Учет денежных средств

Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки бухгалтером ООО «Социальная аптека-98», не считая день выписки документа, и принимаются банкам к исполнению без ограничения суммы только при наличии средств на счете ООО «Социальная аптека-98».

Банк также может списать денежные средства с расчетного счёта без согласия ООО «Социальная аптека-98» в бесспорном порядке в следующих случаях:

- по решению суда;

- по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки;

- по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

Рассмотрим анализ счета 50 «Касса». Сальдо на начало периода по счету 50 «Касса» по дебету составила 19758,55 руб, обороты по дебету - 1568481,59 руб., по кредиту - 1569151,71 руб. Сальдо на конец периода по кредиту составила 19088,43 руб.

Согласно оборотно-сальдовой ведомости сальдо на начало октября 2010г. по счету 50 «Касса» по дебету составила 323282,48 руб, обороты по дебету - 1568481,59 руб., по кредиту - 1569151,71 руб. Сальдо на конец периода по кредиту составила 19088,43 руб.

Выписка банка за период за 15 марта 2011г. остаток на начало составил 755,02 руб., по дебету - 20220,00 руб., по кредиту - 20000 руб., остаток на конец периода составил 535,02 руб.

Согласно ордера №07 от 15 марта 2011г. на сумму 20000 руб., банковский ордер №323 от 15 марта 2011г. на сумму 500 руб., банковский ордер №120 от 15 марта 2011г. на сумму 240 руб., банковский ордер №07 от 15 марта 2011г. на сумму 100 руб.

Приложено платежное поручение № 42 от 15 марта 2011г.. на сумму 3100 руб., платежное поручение № 43 от 15 марта 2011г.. на сумму 330 руб., платежное поручение № 44 от 15 марта 2011г.. на сумму 950 руб., платежное поручение № 162 от 15 марта 2011г.. на сумму 15000 руб.

Рассмотрим анализ счета 51 «Расчетные счета». Сальдо на начало периода по счету 51 «Расчетные счета» по дебету составила 57458,09 руб., обороты по дебету - 853163,27 руб., по кредиту - 846792,13 руб. Сальдо на конец периода по кредиту составила 63829,23 руб.

Согласно оборотно-сальдовой ведомости сальдо на начало периода по счету 51 «Расчетные счета» за октябрь 2010г. по дебету составила 57458,09 руб., обороты по дебету - 853163,27 руб., по кредиту - 846792,13 руб. Сальдо на конец периода по кредиту составила 63829,23 руб.

2.4 Учетная политика денежных средств и денежных документов

Порядок ведения кассовых операций не устанавливает периодичность проведения инвентаризаций ООО «Социальная аптека-98». Но считается, что оптимальный период для проведения инвентаризаций кассы является один календарный месяц.

Проведение инвентаризации в ООО «Социальная аптека-98» может быть обязательным в следующих случаях:

- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

- при смене кассира;

- если были выявлены факты хищения наличных денег;

- если наличные деньги были частично или полностью уничтожены из-за стихийного бедствия, пожара, других чрезвычайных ситуаций.

Порядок и сроки проведения инвентаризации денежных средств ООО «Социальная аптека-98» определяет председатель. Инвентаризацию проводит специальная комиссия, назначенная распоряжением председателя.

В состав комиссии, как правило, включают представителей администрации предприятия, работников бухгалтерии и других специалистов (например, старших кассиров, специалистов по контрольно-кассовым машинам и т. д.).

При проведении инвентаризации комиссия проверяет достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета.

Одновременно с проверкой фактического наличия денежных средств и денежных документов в кассе организации проводится проверка:

- правильности оформления первичных расходных документов - наличие подписей получателей наличных денег, наличие подписи председателя ООО «Социальная аптека-98» и главного бухгалтера на расчетно-платежных (платежных) ведомостях на выплату заработной платы и иных платежных документах, для которых наличие указанных подписей необходимо для осуществления расходования денежных средств;

- полнота и правильность оприходования денежных средств, полученных в учреждении банка. Наличные деньги должны быть оприходованы в кассе в день их получения в банке. Проверка осуществляется посредством проведения сплошной сверки данных выписок о состоянии расчетного счета организации в кредитной организации с данными кассовой книги;

- полнота и своевременность оприходования наличных денег, сданных по приходным кассовым ордерам;

- соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе в течение отчетного года.

Отдельные проверки кассовых операций и наличия денежных средств могут производится :

- учредителями ООО «Социальная аптека-98», а также аудиторами (аудиторскими фирмами) в соответствии с заключенными договорами. При производстве документальных ревизий и проверок в ООО «Социальная аптека-98» они производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины;

- учреждениями банков, которые обязаны систематически проверять соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций;

- органами внутренних дел в пределах своей компетенции, проверки технической укрепленности кассы, обеспечения условий сохранности денег и ценностей в ООО «Социальная аптека-98».

Кроме того, при проведении инвентаризации наличных денежных средств в ООО «Социальная аптека-98» проводится сплошная проверка состояния расчетов с материально ответственными лицами по выданным подотчетным суммам. Проверяется правомерность выдачи подотчетных сумм (лицам, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности, а также лицам, направляемым в служебные или производственные командировки), правильность определения сумм, выдаваемых под отчет (на хозяйственные нужды - в соответствии с нормами, установленными отдельным распорядительным документом руководителя организации, на приобретение имущества - в пределах действительной потребности, при служебных командировках - в соответствии с проведенным расчетом), своевременность погашения подотчетных сумм (представления авансового отчета и сдачи неиспользованного остатка).

Также проверяется соблюдение требований Правил ведения кассовых операций в части обеспечения сохранности денежных средств при их транспортировке и хранении, что и проводится в ООО «Социальная аптека-98».

Результаты инвентаризации денежных средств в ООО «Социальная аптека-98» оформляются Актом инвентаризации наличных денежных средств. Эта же форма акта применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия разных ценностей и документов (наличных денег, марок, чеков (чековых книжек) и других), находящихся в кассе организации.

Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся для сведения председателя. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию УПО, второй - остается у материально ответственного лица. При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально ответственному лицу, сдавшему ценности, второй - материально ответственному лицу, принявшему ценности, и третий - в бухгалтерию.

Во время инвентаризации операции по приему и выдаче денежных средств, разных ценностей и документов не производятся.

В ООО «Социальная аптека-98» могут также проводиться внезапные ревизии кассы. Такая ревизия возможна:

- по инициативе председателя ООО «Социальная аптека-98»;

- по требованию налоговой инспекции.

Ревизию также проводит специальная комиссия, назначенная распоряжением председателя ООО «Социальная аптека-98».

Ревизия проводятся в сроки, установленные председателем ООО «Социальная аптека-98», а также при смене кассиров на каждом предприятии, с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.

При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте ревизии наличных денежных средств указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

Результаты ревизии отражаются в акте о проверке наличных денежных средств кассы (форма № КМ - 9).

Разновидностью инвентаризации кассы можно назвать ежедневную сверку данных фактического наличия денежных средств и данных учета, проводимую самим бухгалтером - кассиром. Сверку целесообразно осуществлять до выведения итогов по кассовой книге.

Отражение инвентаризации денежных средств оформляются следующими бухгалтерскими проводками:

1. Обнаружены излишки денежных средств:

Дебет счета 50 « Касса »,

Кредит счета 91 субсчет 1 «Прочие доходы»

2. Обнаруженные в результате инвентаризации недостачи взыскиваются с кассиров:

Списание недостающих денег в кассе:

Дебет счета 94 « Недостачи и потери от порчи ценностей »,

Кредит счета 50 «Касса»;

Предъявление иска кассиру:

Дебет счета 73 субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»,

Кредит счета 94 « Недостачи и потери от порчи ценностей»;

3. По мере взноса кассира в возмещении недостач делаются записи:

Дебет счета 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,

Кредит счета 73 субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

Последний раз инвентаризация в ООО «Социальная аптека-98» проводилась перед составлением годовой бухгалтерской отчетности по состоянию на 1 января 2011 года по инициативе руководителя. Инвентаризацию проводила комиссия, назначенная распоряжением председателя № 29 от 18 декабря 2010 года.

В состав комиссии были включены представители администрации ООО «Социальная аптека-98», работники бухгалтерии.

Во время ревизии никакие операции, связанные с приемом или выдачей ценностей из кассы, не проводились.

При проведении инвентаризации комиссии проверила достоверность бухгалтерского учета и фактическое наличие денежных средств, ценностей и документов, находящихся в кассе.

Остаток денежной наличности в кассе сверялся с данными учета по кассовой книге.

Результат инвентаризации были оформлен актом. Недостачи или излишка ценностей в кассе комиссией не обнаружено, что и отражено в акте.

Акт инвентаризации был составлен в 2-х экземплярах: один остался в делах бухгалтерии, другой - у кассира.

В акте комиссия указала, сколько наличных денег находилось в кассе в момент проверки. Акт подписали все члены комиссии и кассир. Акт хранится в архиве организации 5 лет.

2.5 Автоматизация учета денежных средств

Бухгалтерский учет в ООО «Социальная аптека-98» ведется с применением программного продукта «1С-Бухгалтерия». Организация использует рабочий план счетов, разработанный на основе типового плана счетов утвержденного Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.

Для автоматизации ввода кассовых операций в типовой конфигурации программы «1С:Бухгалтерия» предусмотрены документы «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер».

Документы в ООО «Социальная аптека-98» используются для разных целей:

- для ввода и сохранения информация из реального первичного документа в компьютерной базе данных;

- для формирования бухгалтерских записей (проводок) и их сохранения в базе учетных данных;

- для формирования печатного образа документа, который может быть просмотрен, сохранен в компьютере или выдан на печать.

Для кассовых документов предусмотрен еще журнал с наименованием «Касса», этот журнал используется для регистрации документов двух типов - приходных и расходных кассовых ордеров.

Для ввода нового документа можно пользуются документом «Приходный кассовый ордер» или «Расходный кассовый ордер» в меню Документы.

Бухгалтер ООО «Социальная аптека-98» проверяет правильность составления документа. Если документ сформирован верно, все поля заполнены правильно, то можно распечатать данный документ на принтере нажатием пиктограммы («Принтер») стандартной панели инструментов. Экземпляр приходного кассового ордера, подписанный главным бухгалтером и кассиром, остается в архиве бухгалтерии, а квитанция выдается на руки лицу, внесшему наличные в кассу.

После завершения печати документа окно с печатной формой закрывается, а также завершается процесс ввода документа нажатием кнопки ОК в диалоговой форме ввода документа.

Прежде чем завершить данный режим работы программа выдаст два запроса:

«Сохранить документ?» - положительный ответ приведет к сохранению документа в базе данных, кроме того, во все журналы, предусмотренные для документа данного типа, будут внесены записи о наличии документа.

«Провести документ?» - положительный ответ на этот вопрос приведет к проведению документа, то есть будут сформированы проводки, предусмотренные данным документом, и помещены в базу учетных данных. При этом документ получает статус «Проведенный».

После завершения операции ввода нового документа увидим, что в окне журнала «Касса» появилась запись о введенном документе «Приходный кассовый ордер 1».

Данный документ является проведенным, о чем свидетельствует пометка, размещенная слева от записи. Следовательно, этому документу соответствует операция, содержащая проводки.

Находясь в журнале операций, можно выделить требующийся документ (щелкнуть по нему один раз) и в нижней части журнала просмотреть проводки того документа, который выделен в верхней половине журнала.

Находясь в журнале документов можно быстро перейти от документа к порожденным им операции и проводкам. Для этого бухгалтер ООО «Социальная аптека-98» устанавливает курсор на заинтересовавшем документе и посредством меню «Действия - Перейти в журнал операций» или соответствующей пиктограммы обратиться к журналу операций. В раскрывшемся окне журнала операций, увидим, что данному документу соответствует операция, которая включает одну проводку.

Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерии ООО «Социальная аптека-98» операции по сдаче наличных на расчетный счет в банке.

Например, необходимо сдать на расчетный счет сверхлимитный остаток кассы. Выписку расходного кассового ордера бухгалтер ООО «Социальная аптека-98» выполняет с использованием документа «Расходный кассовый ордер» (меню Документы).

Поле «Корр. счет» предназначено для ввода счета, корреспондирующего по кредиту со счетом 50 субсчет 1 «Касса». На счете 51 аналитический учет ведется в разрезе расчетных счетов в банках, поэтому программа автоматически включает в документ поле для ввода реквизита «Банковские счета». Его бухгалтер ООО «Социальная аптека-98» заполняет путем выбора значения из соответствующего справочника.

Поле «Движение денежных средств» заполняется по смыслу при помощи выбора из списка нужной строки. Например, выбираем в нашем случае «сдача наличных в банк».

Поскольку на счете не предусмотрено других аналитических разрезов, то ненужные поля становятся блеклыми и недоступными для ввода информации.

В графе «Выдать» указывается ФИО лица, получившего наличные или, в случае сдачи наличных в банк, указывается «На расчетный счет».

Поле «По документу» заполняется, если наличные выдаются физическому лицу, тогда в нем указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.

В поле «Сумма» вводится сумма, которая сдается на расчетный счет.

В поле «Основание» указывается содержание хозяйственной операции по выдаче денег из кассы; «сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток кассы».

В поле «Приложение» перечисляются документы, прилагаемые к кассовому ордеру.

После заполнения всех полей документа нажатие экранной кнопки «Печать» приведет к выводу на экран окна, содержащего печатную форму документа «Расходный кассовый ордер».

Бухгалтер ООО «Социальная аптека-98» проверяет правильность составления документа. Если документ сформирован верно, все поля заполнены правильно, то можно распечатать данный документ на принтере.

Рассмотрим пример ввода операции по оприходованию наличных средств, полученных бухгалтерией ООО «Социальная аптека-98» в банке.

Кассир по чеку получает наличные в кассе банка. Наличные помещаются в сейф кассы бухгалтерии ООО «Социальная аптека-98».

Выписывается Приходный кассовый ордер и гасится штампом с надписью «ПОЛУЧЕНО», Квитанция к приходному кассовому ордеру хранится с выпиской банка о списании средств со счета.

На листе кассовой книги делается запись, содержащая номер документа, содержание операции, указывается корреспондирующий счет 51 и сумма прихода.

В журнале регистрации регистрируется Приходный кассовый ордер. Данная операция изменяет состояние счетов, дебетуя счет 50 субсчет 1 «Рублевая касса» и кредитуя счет 51 «Расчетный счет».

Исходя из требований учетной процедуры определим порядок действий бухгалтера в условиях применения программы «1С:Бухгалтерия». Программа значительно облегчает выписку приходного ордера и автоматически на его основе отражает рассматриваемый факт на счетах бухгалтерского учета.

В журнале «Касса» зарегистрирована запись о документе, в которой указаны наиболее важные его реквизиты.

Документ «Платежное поручение» предназначен для печати платежных поручений по форме 0401060. Номер документа заполняется автоматически - предлагается текущий номер. Его можно изменить. Проверка на уникальность номеров установлена в пределах года, так что с начала нового года можно опять начинать нумерацию с номера «1».

Дата документа устанавливается в соответствии с рабочей датой программы, но может быть изменена. Формат вывода даты задается в карточке лицевого счета.

Поле «Получатель» выбирается из предложенного программой справочника «Контрагенты». Банковские реквизиты получателя подставляются в платежное поручение из справочника автоматически.

Поле «Счет получателя» выбирается из справочника «Расчетные счета» автоматически или надо указать, по каким банковским реквизитам отправлять денежные средства. Справочник «Расчетные счета» подчинен справочнику «Контрагенты», поэтому в открывающемся окне выбора показываются только те расчетные счета, которые относятся к конкретному получателю.

В поле «Сумма» указывается сумма к перечислению.

При оплате за товарно-материальные ценности, работы или услуги, которые подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, то бухгалтер ООО «Социальная аптека-98» указывает ставку налога (реквизит «Ставка НДС»), или вводит сумму налога (реквизит «НДС»). Для платежей без НДС (налоги, взносы, проценты за кредит, возврат ссуды и займа и т. д.) эти реквизиты должны быть равны нулю.

деньги бухгалтерский учет

Заключение

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.

Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.

Экономическая сущность денежных средств в рыночной экономике огромна, так как они используются во всех сферах экономической жизни общества: в бухгалтерском учете, в процессе производственного планирования, финансирования, кредитования, анализе хозяйственной деятельности, при образовании инвестиционных и других фондов субъектами хозяйственной деятельности.

Бухгалтерский учет денежных средств постоянно совершенствуется. В хозяйственной практике бухгалтерам повсеместно приходится оформлять такие кассовые операции как получение и выдача денежных документов. Автоматизировать процесс учета данных активов помогает программа «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» (аналог программы «1С:Бухгалтерия 8», но с расширенными возможностями).

Главный бухгалтер устанавливает служебные обязанности для подчиненных ему работников. Главный бухгалтер ООО «Социальная аптека-98» подчиняется непосредственно руководителю.

ООО «Социальная аптека-98» для осуществления расчетов наличными деньгами имеет кассу. Помещение кассы специально оборудовано для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств. Руководитель ООО «Социальная аптека-98» несет ответственность за создание таких условий.

ООО «Социальная аптека-98» может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита их остатка, установленного учреждением КБ исходя из объемов налично-денежного оборота организаций с учетом особенностей режима их деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Размер лимита АКБ составляет 5000 рублей.

Для установления лимита остатка денежных средств в кассе ООО «Социальная аптека-98» представляет в обслуживающий ее банк «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

Расчеты через кассу между ООО «Социальная аптека-98» и юридическими лицами ограничены.

Инвентаризация денежных средств кассы ООО «Социальная аптека-98» проводится регулярно.

При проведении инвентаризации комиссия проверила достоверность бухгалтерского учета и фактическое наличие денежных средств, ценностей и документов, находящихся в кассе.

Результат инвентаризации были оформлен актом. Недостачи или излишка ценностей в кассе комиссией не обнаружено, что и отражено в акте.

Таким образом, проведено теоретическое и практическое изучение учета денежных средств на примере Общества с ограниченной ответственностью «Социальная аптека-98», цель работы достигнута.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2009 N 6-ФКЗ, от 30.12.2009 N 7-ФКЗ)// Собрание законодательства РФ, 26.01.2010, N 4, ст. 445.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации Часть II от 26.01.1996г №14-ФЗ, (с изм. и доп. от 2.02.2006г.), М.: Финансы и статистика / ст. 822.

3. Трудовой Кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 года № 197-ФЗ (с изменениями).

4. Комментарий к Гражданскому кодексу РФ части перовой и второй (постатейный)/Руководитель авторского коллектива и ответственный редактор доктор юридических наук, профессор О. И. Садиков. М.: ИНФРА-М, 2010.

5. Положение ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

6. Приказ от 06.10.08 № 106 Об утверждении положений по бухгалтерскому учету (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.03.2010 № 22н).

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»
(ПБУ 1/2009) (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.03.2010 № 22н)

8. Приказ от 06.07.99 № 43н Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99 (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н).

9. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2009) от 06.10.08 № 106н // в ред. Приказа Минфина РФ от 11.03.2010 № 22н.

11. Приказ от 06.07.99 N 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н).

12. Приказ от 06.05.99 N 33н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 N 107н, от 30.03.2001 N 27н, от 18.09.2006 N 116н, от 27.11.2006 N 156н).

13. Приказ от 09.06.01 № 55 «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.05.2002 N 45н, от 12.12.2005 N 147н, от 18.09.2006 N 116н, от 27.11.2006 N 156н).

14. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.05.2002 N 45н, от 12.12.2005 N 147н, от 18.09.2006 N 116н, от 27.11.2006 N 156н)).

15. Абрамова Н.В. Работа с контрольно-кассовой техникой, - Библиотека журнала «Главбух», 2010.

16. Автоматизация учета // buh.ru / Documents.jsp.

17. Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Е.В. Акчурина, Л.П.Солодко. - М.: Издательство «Экзамен», 2010.

18. Отчетность ООО «Социальная аптека-98» за 2010г..

19. Пархачева М.А., Шеленков С.Н., Каминская Н.Л. Контрольно-кассовая техника: новый порядок применения, Вершина, 2010.

20. Первичные документы ООО «Социальная аптека-98».

21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 336 с.

22. Устав ООО «Социальная аптека-98».

Приложение 1

Данные бухгалтерских балансов ООО «Социальная аптека-98», тыс.руб

Актив	Код строки	Начало 2008г.	Конец 2008г.	Конец 2009г.	Конец 2010г.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	1172	1165	1185	976
Незавершенное строительство	130	5	6	59	353
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	1177	1171	1244	1329
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в т.ч.	210	512	471	745	521
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	403	434	660	470
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214	58	34	81	45
товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216	51	3	4	6
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:	240	789	1162	970	802
покупатели и заказчики	241	762	1107	913	718
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	89	66	276	633
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	1390	1699	1991	1956
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	2567	2870	3235	3285
Пассив	Код строки	Начало2008г.	Конец 2008г.	Конец 2009г.	Конец 2010г.
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	20	20	20	20
Добавочный капитал	420	2036	2043	2174	2410
Резервный капитал	430	3	3	3	3
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	26	224	399	362
ИТОГО по разделу III	490	2085	2290	2596	2795
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	482	580	639	490
поставщики и подрядчики	621	227	119	183	128
задолженность перед персоналом организации	622	129	293	294	230
задолженность перед гос. внебюджетными фондами	623	35	62	85	51
задолженность по налогам и сборам	624	91	106	77	81
прочие кредиторы	625
Доходы будущих периодов	640
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	482	580	639	490
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	2567	2870	3235	3285

Приложение 2

Данные отчетов о прибылях и убытках ООО «Социальная аптека-98», тыс. руб

Наименование показателя	Код строки	2006г.	2008г.	2009г.	2010г.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	9939	11256	15090	13712
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(9770)	(10882)	(14515)	(13138)
Валовая прибыль	029	169	374	575	574
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040))	050	169	374	575	574
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	246	36	164	24
Прочие расходы	100	(288)	(76)	(186)	(97)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	127	334	553	501
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150
Прочие платежи в бюджет	151	(101)	(110)	(154)	(139)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	26	224	399	362
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202

Размещено на Allbest.ru