По кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба», отражают погашение сумм материального ущерба в корреспонденции со счетами: [11]

- 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» - на сумму внесенных платежей;

- 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - на сумму удержаний из заработной платы;

- 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - на суммы недостач, которые по решению суда не могут быть взысканы с виновного лица.

На основании письменных заявлений работников могут производиться и другие удержания из заработной платы (например, в оплату взносов по договору страхования или договору о предоставлении услуг мобильной связи, членские и благотворительные взносы и т.д.).

Сумма платежей, удержанная из заработной платы на основании письменного заявления работника, отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Учет депонированной заработной платы

Не полученная работниками предприятий в установленный срок заработная плата считается депонированной.

В соответствии с п. 9 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.93 г. № 40, организации имеют право хранить в своих кассах наличные денежные средства сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по государственному социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, -- до пяти дней), включая день получения наличных денег в банке.

По истечении указанных сроков кассир обязан:

- в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию или стипендий, поставить штамп или сделать отметку от руки «Депонировано»;

- составить реестр депонированных сумм;

- в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по ведомости и скрепить надпись своей подписью (если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)»);

- записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп «Расходный кассовый ордер №_». [10]

Депонированные суммы заработной платы на следующий день, после истечения сроков их хранения, должны быть сданы на расчетный счет предприятия, открытый в учреждении банка. На сданные суммы оформляется расходный кассовый ордер.

Таким образом, депонирование производится только по тем суммам, по которым наличные средства, предназначенные для выдачи работникам, были получены в учреждении банка, но не выплачены по причине отсутствия работника на работе, неприбытия его для получения либо в случае, когда работник отказался получать деньги. При этом причины, по которым средства не получены, значения не имеют.

В бухгалтерском учете для учета сумм депонированной заработной платы предназначен субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При закрытии расчетно-платежной (платежной) ведомости суммы невыплаченной заработной платы отражаются в учете записью по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту субсчета 76-4 «Расчеты по депонированным суммам».

В бухгалтерском учете должны быть оформлены следующие записи по счетам учета: [11]

Дебет 20 «Основное производство»

Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - на сумму начисленной заработной платы;

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на сумму налога на доходы, причитающегося к уплате с сумм заработной платы за отчетный месяц;

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по алиментам» - на сумму алиментов, удержанную из заработной платы работников организации за отчетный месяц;

Дебет 50 «Касса»

Кредит 51 «Расчетные счета» - на сумму денежных средств, поступивших в кассу на выдачу заработной платы;

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кредит 50 «Касса» - на сумму выданной заработной платы;

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кредит 76-4 «Расчеты по депонированным суммам» - на сумму невиданной заработной платы, отнесенной на депонент.

Для отнесения сумм к депонированным необходим тот факт, что заработная плата выдавалась всем сотрудникам, но не была выдана отдельным из них, отсутствующим по каким-либо причинам в то время, когда в организации была организована выдача заработной платы.

Если общеустановленные сроки для выплаты заработной платы наступили, заработная плата начислена, а средства для выплаты заработной платы по каким-либо причинам (в том числе отсутствие временно свободных средств) в учреждении банка не получены, то не выплаченные в установленный срок суммы заработной платы депонироваться не должны.

Суммы депонированной заработной платы после закрытия расчетно-платежной ведомости подлежат сдаче на расчетный счет организации. При этом на сданные суммы составляется отдельный расходный кассовый ордер и оформляется запись:

Дебет 51 «Расчетные счета»

Кредит 50 «Касса».

При сдаче таких средств на расчетный счет в назначении платежа указывается «депонированная заработная плата», что обязывает банковское учреждение учитывать данные средства отдельно.

Не востребованная работниками депонированная заработная плата хранится до истечения срока исковой давности, т.е. в течение трех лет, и выдается по первому требованию работника.

Выдача депонированных сумм отдельным работникам наличными осуществляется по расходному кассовому ордеру, а если получателей несколько, то может составляться отдельная платежная ведомость.

В соответствии с письмом Минфина России от 24.07.92 г. №59 «О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях» аналитический учет расчетов с депонентами в части сумм своевременно не выданной заработной платы ведется в реестре (разработочная таблица № 11) или в книге учета депонированной заработной платы (форма № 8).

Книга (форма № 8) открывается на год. Для каждого депонента в ней отводится отдельная строка, по которой указывается табельный номер, фамилия, имя и отчество, депонированная сумма, а в дальнейшем делается отметка о ее выдаче.

2. Практическая часть

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в таблице 1.

Решение:

Как можно видеть из таблицы 1, общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, увеличилась в 2011 году к 2009 году на 537936 тыс.руб., или на 26,98%. В составе имущества в 2008 году оборотные (мобильные) средства составляли 1222363 тыс.руб. За 3 года они увеличились на 137379 тыс.руб., или на 10,95%, а их удельный вес в стоимости активов тем не менее сократился на 8,86 пунктов и составил в 2011 году 56,40%. Это обусловлено опережением темпов прироста внеоборотных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Также наибольший рост имела наименее мобильная часть активов - запасы (на 163506 тыс.руб., или на 28,81%). В 2011 году их удельный вес составляет 28,91% всего имущества. Такое количество запасов может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. С одной стороны это положительно сказывается на "бесперебойной" деятельности предприятия и независимости некоторое время от поставщиков, с другой стороны, существует острая потребность в прочих оборотных средствах. Иммобилизованные средства увеличились за 3 года на 400567 тыс.руб., или на 54,82%, а их удельный вес, тем не менее, увеличился на 8,86

Таблица 1 - Структурно-динамический анализ активов организации

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.	Изменение (+,-), тыс.руб.	Темп роста (снижения),%	Структура активов и пассивов,%	Изменение (+,-), %
	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009	2011-2010	2010-2009	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
АКТИВЫ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	315	245	196	70	49	128,57	125,00	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00
Результаты исследований и разработок	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства	897 650	693 798	576 476	203 852	117 322	129,38	120,35	37,23	33,46	30,78	3,78	2,68
Доходные вложения в материальные ценности	86 750	22 204	22 853	64 546	-649	390,70	97,16	3,60	1,07	1,22	2,53	-0,15
Долгосрочные финансовые вложения	14 741	8 982	8 440	5 759	542	164,12	106,42	0,61	0,43	0,45	0,18	-0,02
Отложенные налоговые активы	51 741	46 759	42 665	4 982	4 094	110,65	109,60	2,15	2,25	2,28	-0,11	-0,02
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу I	1 051 197	771 988	650 630	279 209	121 358	136,17	118,65	43,60	37,23	34,74	6,38	2,49
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	697 100	584 457	533 594	112 643	50 863	119,27	109,53	28,91	28,18	28,49	0,73	-0,31
в том числе готовая продукция	22 584	28 314	31 982	-5 730	-3 668	79,76	88,53	0,94	1,37	1,71	-0,43	-0,34
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9 420	9 133	11 065	287	-1 932	103,14	82,54	0,39	0,44	0,59	-0,05	-0,15
Дебиторская задолженность	485 300	549 200	518 100	-63 900	31 100	88,36	106,00	20,13	26,48	27,66	-6,35	-1,18
Финансовые вложения	158 380	152 150	147 044	6 230	5 106	104,09	103,47	6,57	7,34	7,85	-0,77	-0,51
Денежные средства	9 542	6 873	12 560	2 669	-5 687	138,83	54,72	0,40	0,33	0,67	0,06	-0,34
Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу II	1 359 742	1 301 813	1 222 363	57 929	79 450	104,45	106,50	56,40	62,77	65,26	-6,38	-2,49
БАЛАНС	2 410 939	2 073 801	1 872 993	337 138	200 808	116,26	110,72	100,00	100,00	100,00	-	-

пунктов, главным образом за счет увеличения стоимости основных средств. Учитывая тот факт, что иммобилизованные средства имели тенденцию к большему росту, а мобильные средства в итоге проявили тенденцию к меньшему увеличению, можно сделать вывод, что определяется тенденция к сокращению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия и создает неблагоприятные условия для его финансовой деятельности. Иначе говоря, в течение года деятельности предприятия оборотные активы и внеоборотные активы имели разнонаправленное движение.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов

Показатель	На конец 2009г.	На конец 2010г.	На конец 2011г.	Изменение к предыдущему году (+,-)
				2010г.	2011г.
1	2	3	4	5	6
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2748	0,1330	0,1250	-0,1417	-0,0080
2.Коэффициент критической ликвидности	1,1667	0,5925	0,4864	-0,5743	-0,1060
3.Коэффициент текущей ликвидности	2,1044	1,0890	1,0126	-1,0154	-0,0765
Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение «+», непокрытие «-»), тыс.руб.	641 499	106 427	16 857	89 570	535 072

Коэффициент общей (текущей) ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства, то есть характеризует достаточность оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств. Для его определения из оборотных активов в числителе вычитаются статьи-регулятивы (задолженность участников по взносам и собственные акции, выкупленные у акционеров) и дебиторская задолженность сроком более 12 месяцев.

где ОбА - оборотные активы;

КрОб - краткосрочные обязательства.

Рассчитанные значения коэффициента для данного предприятия составляют в 2009 году - 2,1044, при этом наблюдается резкое сокращение показателя к 2011 году за счет более резкого роста краткосрочных обязательств, тогда как оборотные активы выросли не столь существенно.

Сопоставляя полученные данные с теоретическим нормальным значением коэффициента (1-2) видно, что предприятие способно покрыть свои обязательства, но к 2011 году платежеспособность предприятия снизилась.

Если значение коэффициента покрытия значительно превышает соотношение 1:1, как в нашем случае, то можно сделать вывод о том, что предприятие располагает значительным объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников.

Коэффициент срочной ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы и услуги. Он рассчитывается как отношение денежных средств, дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Минимально приемлемое значение коэффициента принимается равным 1. В 2009 году значение показателя срочной ликвидности составляло 1,1667, в 2010 году - 0,5925. В 2011 году показатель сократился и стал ниже нормативного показателя (0,4864). Поэтому можно сказать, что предприятие постепенно сокращает свои платежные возможности.

Коэффициент абсолютной ликвидности вычисляется, как отношение денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг к краткосрочной задолженности. Он показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса, т.е. имеющимися денежными средствами и абсолютно ликвидными ценными бумагами. Граница достаточности абсолютно ликвидных активов в западной экономике принята равной 0,2, но в отечественной экономике этот уровень, как правило, не выдерживается. По данным исследуемого предприятия соотношение денежных средств и краткосрочных обязательств составляет в 2009 году 0,2748, в 2010 году 0,1330, что находится ниже предела допустимых. В 2011 году коэффициент абсолютной ликвидности еще сократился и составил 0,1250. Это свидетельствует о том, что фирма могла в срочном порядке погасить свои обязательства приблизительно на 12,5%. Данный факт говорит о недостатке денежных средств.

Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств в 2009 году составило 16857 тыс.руб. в пользу оборотных активов, тогда как в 2010 году их превышение составило 106427 тыс.руб., а в 2011 году - 641999 тыс.руб.

Задание 3

По данным отчета о финансовых результатах проведите анализ доходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки доходов организации. Результаты расчетов представьте в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ доходов организации

Показатель	2011 г., тыс.руб.	2010 г., тыс.руб.	Темпы роста, %	Структура доходов, %	Изменение (+,-)
				2011 г.	2010 г.	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Доходы организации - всего в том числе:	4 538 150	4 135 040	109,7	100,0	100,0	403 110	9,7
1.1.Выручка	3 811 655	3 432 620	111,0	84,0	83,0	379 035	11,0
1.2.Проценты к получению	194 166	198 670	97,7	4,3	4,8	-4 504	-2,3
1.3.Доходы от участия в других организациях	0	0	-	-	-	0	-
1.4.Прочие доходы	532 329	503 750	105,7	11,7	12,2	28 579	5,7
2.Расходы организации - всего	4 526 560	4 108 170	110,2	99,7	99,4	418 390	10,2
Расчет основных показателей оценки доходов организации
1.Выручка от продаж в 1 руб. доходов	0,84	0,83	101,2	0,01
2.Доходы на 1 руб. расходов	1,003	1,007	99,6	-0,004

Как видим из таблицы 3, что доходы организации как за 2011 г., так и за 2010 г. состоят в основном из выручки от продажи товаров (работ, услуг) и в целом, доходы организации увеличились на 403110 тыс.руб. или 9,7%. При этом, выучка от продажи выросла на 379035 тыс.руб. или 11,0%, в то время как проценты к получению сократились по сравнению с предыдущим годом на 4504 тыс.руб. или на 2,3%. Прочие доходы увеличились на 28579 тыс.руб. или 10,2%.

По структуре доходов можно сказать, что основу доходов составляет выручка от продаж. Затем следуют прочие доходы, в 2011 г. их доля в общей сумме доходов уменьшилась на 0,5%. Проценты к получению за 2010 г. составляют больший удельный вес в общих доходах, чем в 2011 г на 0,5%.

В итоге, выручка от продажи на 1 руб. увеличилась на 1,2% или на 0,010 руб. и составила в 2011 году 0,84 руб., что говорит о повыше

Рост же расходов составил 418390 тыс.руб. или 10,2%, что превышает темпы роста доходов.

Доходы на 1 руб. расходов сократились на 0,004 руб. и составили 1,003 руб.

Таким образом, можно сказать, что эффективность предприятия снизилась, т.к. темп роста расходов выше темпа роста доходов, но вся структура доходов и расходов изменилась незначительно, что говорит о стабильности работы предприятия.

Задание 4

По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности активов и собственного капитала организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов представьте в таблице 4.

учет заработный плата доход

Таблица 4 - Факторный анализ рентабельности активов организации

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1.Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	15 887	3 686	-12 201
2.Среднегодовые остатки всех активов, тыс.руб.	1 973 397	2 242 370	268 973
3.Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс.руб.	696 787	734 894	38 107
4.Выручка, тыс.руб.	3 432 620	3 811 655	379 035
Расчетные данные
5.Рентабельность активов, %	0,80	0,16	-0,64
6.Коэффициент автономии (независимости)	0,3531	0,3277	-0,0254
7.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	4,9264	5,1867	0,2603
8.Рентабельность продаж, %	0,46	0,10	-0,36
Расчет влияния факторов
9.Влияние факторов на изменение рентабельности активов - всего	х	х	-0,64
в том числе:	х	х	-0,06
а) коэффициента автономии (независимости)
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала	х	х	0,04
в) рентабельности продаж	х	х	-0,62

Построим трехфакторную модель рентабельности активов организации:

, (3)

где РА - рентабельность активов;

В - выручка;

П - прибыль от продаж;

А - средняя стоимость активов организации за отчетный период;

СК - средняя стоимость собственного капитала организации за отчетный период;

СК/А - коэффициент независимости (автономии) или доля собственного капитала в общей стоимости формирования активов организации;

В/CK - оборачиваемость собственного капитала;

П/В - рентабельность продаж.

Рассматривая эту модель, можно сказать, что на рентабельность активов оказывают влияние факторы: рентабельность продаж; оборачиваемость собственного капитала; доля собственного капитала в формировании активов организации (коэффициент независимости).

По результатам проведенного анализа видно, что в отчетном (2011) году, по сравнению с предыдущим (2010) годом, увеличились среднегодовые остатки активов на 268973 тыс.руб., эффективное использование которых привело к росту объемов производства, и, следовательно, к увеличению выручки от продаж на 379035 тыс.руб., но при этом увеличения чистой прибыли не произошло, а наоборот уменьшилось на 12201 тыс.руб.

В результате, рентабельность активов снизилась на 0,64%.

На основании проведенного анализа, можно сделать вывод, что на снижение рентабельности активов в 2011 г., оказали влияние следующие факторы:

- за счет уменьшения коэффициента автономии на 0,0254, рентабельность активов снизилась на 0,06%;

- за счет увеличения коэффициента оборачиваемости собственного капитала на 0,2603, рентабельность активов увеличилась на 0,04%;

- за счет снижения рентабельности продаж на 0,36% рентабельность активов понизилась на 0,62%.

Общий баланс отклонений вышеперечисленных факторов составил -0,06+0,04-0,62=-0,64%.

Таким образом, наибольшее влияние на снижение рентабельности активов в 2011 г., оказал фактор снижения рентабельности продаж.

Заключение

Трудовые доходы каждого работника определяются по личным вкладам, с учетом конечных результатов работы предприятия, регулируются налогами и максимальными размерами не ограничиваются. Минимальный размер оплаты труда работников предприятий всех организационно-правовых форм собственности устанавливается законодательством.

Учет труда и заработной платы по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на предприятии.

В новых условиях хозяйствования важнейшими его задачами являются: в установленные сроки производить расчеты с персоналом предприятия по оплате труда (начисление зарплаты и прочих выплат, сумм к удержанию и выдаче на руки), своевременно и правильно относить в себестоимость продукции (работ, услуг) суммы начисленной заработной платы и отчислений органам социального страхования, собирать и группировать показатели по труду и заработной плате для целей оперативного руководства и составления необходимой отчетности, а также расчетов с органами социального страхования, Пенсионным фондом.

Учет труда и заработной платы должен обеспечить оперативный контроль за количеством и качеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплаты социального характера.

Как следует из полученных в ходе выполнения работы результатов, бухгалтерский учет на предприятии должен обеспечивать:

- точный расчет заработной платы каждого работника в соответствии с количеством и качеством затраченного труда, действующими формами и системами его оплаты;

- правильный подсчет удержаний из заработной платы;

- контроль за дисциплиной труда, использованием времени и выполнением норм выработки рабочими, своевременным выявлением резервов дальнейшего роста производительности труда, расходованием фонда заработной платы (фонда потребления) и т.п.;

- правильное начисление и распределение по направлениям затрат отчислений на социальное страхование и отчислений в Пенсионный фонд РФ.

Список использованных источников

1 Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" // "Парламентская газета " от 9 декабря 2011 г. № 54.

2 Алборов Р. А. Принципы и основы бухгалтерского учета - М.: КНОРУС, 2014. - 344 с.

3 Александрова З.О. и др. Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации - М.: МЦФЭР, 2013. - 461 с.

4 Бабченко Т. Н. Бухгалтерский учет и налогообложение: практическое пособие / Т. Н. Бабченко, Е. Н. Галанина. - М.: КНОРУС, 2013. - 456 с.

5 Беликова Т. Н. Бухгалтерский учет и отчетность от нуля до баланса - СПб.: Питер, 2012. - 256 с.

6 Вещунова Н. Л. Бухгалтерский и налоговый учет - М.: Проспект, 2013. - 848 с.

7 Воробьева Е.В. Заработная плата в 2014 году с учетом тербований налоговых органов: Практические рекомендации для бухгалтера. Издание переработанное и дополненное. - М.: АКДИ "Экономика и жизнь", 2014. - 768 с.

8 Галкина Е. В. Бухгалтерский учет и аудит - М.: КНОРУС, 2013. - 592 с.

9 Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ТК Велби, 2013. - 329 с.

10 Дмитриева И. М. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие - М.: Юрайт, 2014. - 287 с.

11 Каморджанова Н. А. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / Н. А. Каморджанова, И. В. Карташова. - СПб.: Питер, 2013. - 288 с.

12 Климова М.А. Оплата труда: налоговый аспект. -М.: Бератор-Пресс, 2013. - 168 с.

13 Когденко В.Г. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 591 с.

14 Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.- М.: Благовест-В, 2013. - 412 с.

15 Шевелев А. Е. Бухгалтерский учет расчетов: учебное пособие / А. Е. Шевелев, Е. В. Шевелева. - М.: КНОРУС, 2014. - 512 с.

Приложение А

«Бухгалтерский баланс» на 31 декабря 2011г., тыс.руб.

Наименование показателя	На 31.12.2011г.	На 31.12.2010г.	На 31.12.2009г.
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	315	245	196
Результаты исследований и разработок	0	0	0
Основные средства	897 650	693 798	576 476
Доходные вложения в материальные ценности	86 750	22 204	22 853
Долгосрочные финансовые вложения	14 741	8 982	8 440
Отложенные налоговые активы	51 741	46 759	42 665
Прочие внеоборотные активы	0	0	0
Итого по разделу I	1 051 197	771 988	650 630
II. Оборотные активы
Запасы	697 100	584 457	533 594
в том числе готовая продукция	22 584	28 314	31 982
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9 420	9 133	11 065
Дебиторская задолженность	485 300	549 200	518 100
Финансовые вложения	158 380	152 150	147 044
Денежные средства	9 542	6 873	12 560
Прочие оборотные активы	0	0	0
Итого по разделу II	1 359 742	1 301 813	1 222 363
БАЛАНС	2 410 939	2 073 801	1 872 993
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	500 000	500 000	500 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	(…….)	(…….)	(…….)
Переоценка внеоборотных активов	98 365	52 873	42 851
Добавочный капитал (без переоценки)	75 815	75 815	75 815
Резервный капитал	2 860	2 738	1 711
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	81 404	79 917	61 854
Итого по разделу III	758 444	711 343	682 231
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	261 878	131 518	577 253
Отложенные налоговые обязательства	47 732	35 554	32 645
Резервы под условные обязательства	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0
Итого по разделу IV	309 610	167 072	609 898
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	600 916	516 586	302 745
Кредиторская задолженность	741 804	678 640	277 969
Доходы будущих периодов	165	160	150
Резервы предстоящих расходов	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0
Итого по разделу V	1 342 885	1 195 386	580 864
БАЛАНС	2 410 939	2 073 801	1 872 993

Приложение Б

«Отчет о финансовых результатах» за 2011г., тыс.руб.

Наименование показателя	За год 2011	За год 2010
Выручка	3 811 655	3 432 620
Себестоимость продаж	(3 695 352)	(3 273 197)
Валовая прибыль (убыток)	116 303	159 423
Коммерческие расходы	(12 258)	(11 642)
Управленческие расходы	(2 940)	(3 110)
Прибыль (убыток) от продаж	101 105	144 671
Доходы от участия в других организациях	0	0
Проценты к получению	194 166	198 670
Проценты к уплате	(288 296)	(401 232)
Прочие доходы	532 329	503 750
Прочие расходы	(527 714)	(418 989)
Прибыль (убыток) до налогообложения	11 590	26 870
Текущий налог на прибыль	(708)	(12 168)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	3 256	2 872
Изменение отложенных налоговых обязательств	(12 178)	(2 909)
Изменение отложенных налоговых активов	4 982	4 094
Прочее	0	0
Чистая прибыль (убыток)	3 686	15 887

Наименование показателя	За 12 месяцев 2011г.	За 12 месяцев 2010г.
СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	45 492	10 022
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода	49 179	25 909
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Размещено на Allbest.ru