Статистическая оценка финансовых результатов деятельности банков в России

Размещено на http://www.allbest.ru/

ГОУ ВПО Курский государственный медицинский университет

Кафедра экономики и менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Статистика»

ТЕМА: «Статистическая оценка финансовых результатов деятельности банков в России»

Исполнитель: Студент Юдина Я.Ю.

Руководитель: Власова О.В.

Курск 2012 г.



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Оценка финансовых результатов деятельности банков в России

1.1 Банки. Сущность деятельности банков

1.2 Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности банков

Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности банков в России

2.1 Сравнительный анализ рейтингов банков России

2.2 Экономический анализ финансовой деятельности на примере Форус Банка

2.3 Рекомендации по совершенствованию банков в России

Заключение

Список литературы

Приложение



ВВЕДЕНИЕ

Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе. [3]

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности оценка финансовых результатов банка становится особенно актуальна. Результаты проводимого анализа позволяют кредитным учреждениям получить объективную оценку текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации. [1]

Актуальность данной проблемы определила тему курсовой работы «Статистическая оценка финансовых результатов деятельности банков в России ».

Работа состоит из двух основных глав: теоретической части, расчетной части.

Цель теоретической части данной работы рассмотреть статистическую оценку финансовых результатов деятельности банка в России. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- проанализировать динамику доходов и прибыли;

- оценить качественную и количественную структуру доходов;

- охарактеризовать состояние прибыли банка, источники их формирования;

- рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией.

Объект исследования - банки России.

Предмет исследования - финансовые результаты деятельности банков в России.



Глава 1. Оценка финансовых результатов деятельности банков в России

1.1 Банки. Сущность деятельности банков

Банковская система сегодня - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банк, выступая посредником в перераспределении капиталов, существенно повышает общую эффективность производства. [5]

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается действительно неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия. [5]

По своей природе банки связаны с денежными и кредитными отношениями. В основе деятельности любого банка лежит идея его функционирования как специфического предприятия. Банки могут быть при этом самыми разнообразными. Например, по характеру выполняемых операций банки:

Ш эмиссионные

Ш коммерческими

В первом случае это означает, что продуктом банка является эмиссионное регулирование; подобная операция, как правило, возложена на центральные банки. Ими могут быть государственные (национальные, народные) банки, а также другие крупные банки, выполняющие по распоряжению законодательной власти операции по выпуску и изъятию денег из обращения. Главной задачей таких банков является укрепление позиций денежной единицы как внутри страны, так и за рубежом. Обычно эмиссионные банки не занимаются кредитованием народного хозяйства и населения; эта операция входит в компетенцию коммерческих банков, которые предоставляют самые разнообразные ссуды, как предприятиям, так и отдельным гражданам [1].

Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов. [9]

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров. В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ "О банках и банковской деятельности в РФ". В соответствии с этим законом банки России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т.п.

Основным источником конкретной информации о денежных средствах и платежеспособности клиентов банка, кредитных ресурсах и их размещении, надежности и устойчивости банка является банковский баланс, поэтому статистическому анализу банковского баланса уделяется большое внимание.[11]

1.2 Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности банков

Сегодня российскими банками составляется несколько видов отчетности, которые различаются как по содержанию и назначению, так и по срокам представления их в соответствующие инстанции. Одним из основных и существующих практически с момента зарождения российской банковской системы видов финансовой является традиционная бухгалтерская отчетность, включающая в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. [13] В балансе банка, имеющего филиалы, результат деятельности в течение года показывается развернуто (прибыль и убытки), а по результатам года -- свернуто. При этом кредитные организации сами вправе устанавливать в своей учетной политике порядок учета финансовых результатов филиалами и передачи данных кредитной организации. Может использоваться несколько вариантов учета:

¦ первый вариант -- филиалы ведут учет только доходов и расходов, которые с установленной кредитной политикой периодичностью передаются на баланс организации, а та, в свою очередь, уже составляет общий отчет о прибылях и убытках, при этом финансовый результат показывается свернуто;

¦ второй вариант -- филиалы самостоятельно определяют свой финансовый результат и передают его на баланс кредитной организации в конце установленного периода (квартала или месяца);

¦ третий вариант -- предусматривает ведение филиалами учета доходов, расходов и финансовых результатов на своих балансах в течение всего отчетного года и передачу финансового результата организации или в последний день, или в период проведения заключительных оборотов отчетного года, что отражается в учете кредитной организации в корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами. [2]

Центральное место в анализе финансовых результатов банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку, они являются главным фактором формирования прибыли[4]. К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

- определение и оценка объема и структуры доходов;

- изучение динамики доходных составляющих;

- выявление направление деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

- оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

- установление факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;

- выявление резервов увеличения доходов. [4]

Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов и расходов используют следующую классификацию (табл. 1).



Таблица 1. Классификация доходов и расходов коммерческого банка

Признак классификации	Доходы	Расходы
По форме получения	Процентные Непроцентные Прочие	Процентные Непроцентные Прочие
По экономическому содержанию	Операционные Не операционные Прочие	Операционные Функциональные Прочие
По периодичности возникновения	Стабильные Нестабильные	Текущие Единовременные
По видам деятельности	От кредитования От операций с ценными бумагами От операций с инвалютой От расчетно-кассового обслуживания От участия в капитале и деятельности др.экономических субъектов От филиалов банка От восстановления резервов Прочие	По привлеченным ресурсам По операциям с цен. бумагами По операциям с инвалютой По расчетно-кассовым операциям По филиалам банка По созданию резерва По обеспечению функционирования банка Прочие

К доходам от операционной деятельности можно отнести (табл. 1):

- начисленные и полученные проценты;

- полученная комиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции);

- доходы от операций с ценными бумагами;

- доходы от валютных операций;

- комиссии за расчетно-кассовое обслуживание;

- доходы от выдачи гарантии;

- доходы от операций доверительного управления;

- доходы от срочных сделок с фондовыми и валютными активами и пр.

К доходам от не операционной деятельности относят (табл. 1):

- доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций;

- плата за оказанные услуги (консультационные, информационные);

- доходы от сдачи имущества в аренду;

- штрафы, пени, неустойки полученные;

- другие (факторинга, форфейтинга, восстановление резерва под возможные потери и др.) доходы. [16]

При исследовании обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов. Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности. [4]

Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса, чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. [4]

Все операционные доходы банка можно классифицировать на две группы: процентные и непроцентные доходы. Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, являющиеся составной частью доходов от операционной деятельности.

К непроцентным доходам в коммерческом банке относят:

- доходы от операций с ценными бумагами;

- доходы от операций с иностранной валютой;

- комиссионные доходы;

- прочие операционные доходы.

В числе непроцентных доходов особенное внимание следует уделять комиссионным доходам, которые имеют следующую структуру: комиссии по кассовым операциям, комиссии за инкассацию, комиссии по расчетным операциям, комиссии по выданным гарантиям, комиссии по др. операциям. Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует об активизации банком операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, при этом следует обратить внимание на динамику средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Если в процессе исследование выявляется, что доходы увеличиваются при одновременном снижении или при неизменяющейся динамике объема средств на текущих, расчетных счетах, то можно сделать вывод о том, что доходы увеличиваются в результате роста тарифов за расчетно-кассовое обслуживание. [1]

В целом можно сказать, что высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке. Высокая доля доходов от операций с ценными бумагами свидетельствует о том, что банк в своей стратегии больше ориентирован на фондовые спекулятивные операции, что признается как отрицательный факт в силу их высокого риска.

Показателями , анализирующими качество доходов банка являются:

1. ,

банк финансовый прибыль экономический

где СД - совокупные доходы банка, СА - совокупные активы банка.

Коэффициент характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает, насколько эффективно осуществляются активные операции. [17]

2. ,

где ОД - операционные доходы банка, СА - совокупные активы банка.

Коэффициент характеризует сумму операционных доходов приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам. Увеличение показателя в динамике является положительным моментом в деятельности банка, т.к. свидетельствует либо об увеличении доли операций.



Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности банков в России

2.1 Сравнительный анализ рейтингов банков России

Сбербанк России

	Декабрь 2012 (показатель в тыс. руб)	Декабрь 2011 (показатель в тыс. руб)	Декабрь 2010 (показатель в тыс. руб)
Активы нетто	13 611 685 899	10 414 994 686	8 817 865 665
Чистая прибыль	332 270 424	297 573 590	152 491 076
Капитал	-	1 507 470 496	1 225 738 323
Кредитный портфель	9 413 416 309	7 468 832 745	5 773 310 366
Вклады физических лиц	6 103 698 487	5 130 191 473	4 410 734 723
Вложения в ценные бумаги	1 657 027 539	1 481 214 579	1 859 800 691

ВТБ

	Декабрь 2012 (тыс. руб)	Декабрь 2011 (тыс. руб)	Декабрь 2010 тыс. руб)
Активы нетто	4 225 872 030	3 980 335 738	2 781 919 369
Чистая прибыль	17 055 152	12 817 354	46 165 533
Капитал	557 521 846	445 334 381	549 406 027
Кредитный портфель	1 922 525 593	1 928 680 950	1 340 234 867
Вклады физических лиц	11 475 331	12 840 374	9 592 604
Вложения в ценные бумаги	511 745 900	483 019 337	245 622 081

Газпромбанк

	Декабрь 2012 (показатель в тыс. руб)	Декабрь 2011 (показатель в тыс. руб)	Декабрь 2010 (показатель в тыс. руб)
Активы нетто	2 801 570 042	2 359 784 575	1 850 670 517
Чистая прибыль	42 308 626	35 588 876	13 544 353
Капитал	н/д	н/д	229 435 604
Кредитный портфель	1 763 566 896	1 335 924 582	925 360 194
Вклады физических лиц	275 734 365	233 707 499	188 315 498
Вложения в ценные бумаги	489 474 536	488 562 640	389 115 506



2.2 Экономический анализ финансовой деятельности на примере «Форус Банка»

Кризис ощутимо сказался на деятельности Форус Банка. Собственный капитал значительно упал и еще не вернулся на уровень 2008 года. Банк накапливает собственные средства, стремясь обеспечить покрытие рисков, связанных с размещением активов.

Рис. 1 Собственные средства Форус банка на 2007-2011 гг.

На рисунке 2 представлены изменения величины и структуры собственного капитала Форус Банка за три года. Видим, что структура капитала изменяется: нераспределенная прибыль превращается в непокрытые убытки, которые в свою очередь только растут. В 2009 году на 20% снижается уставный капитал, и на 25% вырастает резервный фонд. Банк старается покрывать возрастающие риски, но недостаточно. Банк еще даже не начал оправляться от кризиса, а наоборот, ситуация только ухудшается.



Рис. 2 Изменение собственного капитала Форус банка и его структуры (тыс. руб.) на 2009-2011гг.

Рис. 3 Изменения обязательств Форус банка и их структуры на 2009-2011 гг.



Рост обязательств в 2010 году объясняется, прежде всего, стабилизацией экономики и ростом активности на рынке. Форус Банк не может погасить и только продолжает накапливать кредит от ЦБ, который вырос почти в 2 раза. Банк прибегал к привлечению средств через выпуск векселей( 6% от пассива) в 2009 году, но к 2010 он их уже погасил.

Большую долю в структуре обязательств занимают средства от не кредитных организаций (примерно половину). Но хотя в сумме эти показатели всегда занимали большую часть, то теперь отчетливо видна динамика: почти не изменяются средства предприятий и организаций ,но выросли вклады физических лиц ,что говорит об общем экономическом росте экономики, и о возвращении доверия населения к банкам. ( Приложение 1 )

Рис. 4 Средства не кредитных организаций Форус банка на 2009-2011 гг.



Основой привлекательности хранения средств в Форус Банке стали высокие процентные ставки по депозитам, в связи с чем процентные расходы банка по привлеченным средствам клиентов значительно возросли.

Возможность принимать вклады от населения у Форус Банка появилась с июня 2008 года.

Рис. 5 Вклады физических лиц Форус банка на 2009-2011 гг.

В кризисный год вкладчики предпочли краткосрочные депозиты, а в 2010 появилось большое количество более длительных, хотя по прежнему краткосрочных вкладов.

А вот структура срочности средств юридических лиц относительно стабильна, не считая, что в кризисный 2009 год почти не стало депозитов от 1 до 3лет, остались только депозиты на срок свыше 3х лет. Изменению показателя средств на счетах придавать особого внимания не стоит, они слишком малы и их колебания вполне в пределах нормы (опять же: с учетом кризиса ликвидности в 2009 году).

Рис. 6 Динамика изменения депозитов предприятий и организаций Форус банка на 2009-2011 гг.

Рис. 7 Активы Форус Банка на 2006-2011гг.



Результаты 2010 года позволяют надеяться на то, что происходит восстановление экономики, т.к. темпы ее развития приближаются к докризисным.

В следующей таблице рассмотрим финансовые показатели деятельности Форус Банка за 3 года.

Итак, прежде всего, следует отметить, что после кризиса Форус Банк не может прийти в норму (вернуть докризисные показатели), а даже наоборот его положение стремительно ухудшается. Хотя основные нормативы и показатели банк старается поддерживать, но растущую убыточность и увеличивающийся кредит от ЦБ не скрыть. С 01.01.2010 банк работает в убыток.

Рис. 8 Доходы и чистая прибыль Форус Банка на 2009-2011 гг.

С 2010 года Форус Банк значительно сократил выдачу кредитов предприятиям и организациям, по физ.лицам тоже есть такая тенденция, но к 2011 кредиты возросли, хотя несколько поменялась их структура. Полагаю, что Форус Банк предложил заемщикам со сложным финансовым .положением пролонгацию кредита, так как иначе просрочка бы выросла более значительно.



Рис. 9 Кредиты физическим лицам на 2009-2011 гг.

Рис. 10 Кредиты предприятиям и организациям на 2009-2011 гг.

С 2010 года Форус Банк значительно сократил выдачу кредитов предприятиям и организациям, по физ.лицам тоже есть такая тенденция, но к 2011 кредиты возросли, хотя несколько поменялась их структура. Полагаю, что Форус Банк предложил заемщикам со сложным финансовым .положением пролонгацию кредита, так как иначе просрочка бы выросла более значительно.

Рис. 11 Доля просрочки в кредитном портфеле на 2009-2011 гг.

Показатели просрочки, предоставленные в отчетности, выглядят даже «красиво», почти стабильно хотя небольшой рост в 2010 году все же наблюдается.

2.3 Рекомендации по совершенствованию банков в России

Банк России в предстоящий трехлетний период сохранит преемственность реализуемых принципов денежно-кредитной политики и планирует к 2015 году завершить переход к режиму таргетирования инфляции. [17] В рамках данного режима приоритетной целью денежно-кредитной политики является обеспечение ценовой стабильности, то есть поддержание стабильно низких темпов роста цен. Денежно-кредитная политика, направленная на контроль над инфляцией, будет способствовать достижению более общих экономических целей, таких как обеспечение условий для устойчивого и сбалансированного экономического роста и поддержание финансовой стабильности. [12]

Реализация денежно-кредитной политики Банка России предполагает установление целевого значения изменения индекса потребительских цен. В качестве главной цели денежно-кредитной политики Банка России ставится задача снижения темпов прироста потребительских цен в 2013 году до 5 - 6%, в 2014 и 2015 годах - до 4 - 5%.

Решения в области денежно-кредитной политики Банк России продолжит принимать, как правило, на ежемесячной основе. Будет учитываться, что воздействие мер политики на экономику распределено во времени. В основе решений будут лежать прогнозы инфляции и оценки перспектив экономического роста, а также динамика инфляционных ожиданий и особенности трансмиссионного механизма денежно-кредитной политики. Оценка рисков для достижения цели по инфляции включает анализ факторов как со стороны совокупного спроса и предложения, имеющих кратко- и среднесрочный характер воздействия на инфляционные процессы, так и со стороны денежного предложения, динамика которого определяет средне- и долгосрочную траекторию инфляции.

Благодаря реализации Банком России в последние годы комплекса мер, направленных на совершенствование системы инструментов, а также на повышение гибкости валютного курса рубля, была достигнута большая управляемость процентными ставками денежного рынка. В среднесрочной перспективе важной стратегической задачей будет выстраивание более действенного трансмиссионного механизма денежно-кредитной политики, а также повышение доверия к Банку России как органу, отвечающему за ценовую стабильность, что создаст основу для лучшего управления инфляционными ожиданиями субъектов экономики. [13]

В целях дальнейшего повышения действенности процентной политики Банк России в предстоящий трехлетний период продолжит постепенно увеличивать гибкость механизма курсообразования и к 2015 году предполагает осуществить переход к плавающему валютному курсу, отказавшись от использования связанных с уровнем курса операционных ориентиров курсовой политики.

Одной из основных задач Банка России в среднесрочной перспективе будет оставаться обеспечение финансовой стабильности. Банковская система является основным звеном передачи сигналов процентной политики в реальный сектор экономики. Таким образом, финансовая стабильность выступает необходимым условием нормального функционирования трансмиссионного механизма денежно-кредитной политики. [13]

В целях поддержания финансовой стабильности предполагается уделять повышенное внимание своевременной идентификации и оценке системных рисков в банковском секторе и на иных сегментах финансовых рынков, обеспечению прозрачности деятельности кредитных организаций. Одним из основных инструментов реализации этих задач послужит развитие риск-ориентированных подходов при осуществлении надзора, базирующихся на лучшей зарубежной практике. Достигнутые условия вступления России во Всемирную торговую организацию (ВТО) позволят сохранить сложившиеся условия конкуренции в банковском секторе и создать дополнительные механизмы доверия к равенству регулятивных условий деятельности российских банков вне зависимости от источника происхождения капитала. [17] Банк России также продолжит уделять внимание совершенствованию российской национальной платежной системы, эффективная работа которой, в том числе во взаимодействии с зарубежными платежными системами, является необходимым условием повышения действенности мер денежно-кредитного регулирования и развития внутреннего финансового рынка. [13]



Заключение

В нашей современной жизни почти каждый человек когда-либо пользовался услугами банков. В условиях постоянно и очень быстро меняющегося банковского рынка и растущей конкуренции на первый план банки ставят задачи по увеличению количества клиентов.

Банки снижают процентные ставки на кредиты, увеличивают проценты по вкладам, но большое внимание уделяется банковским картам - как дебетовым, так и кредитным. Большинство банков рекомендуют в качестве своего основного продукта именно банковские карты. Это выгодно как банку, так и клиенту. Со стороны банка - это приток денежных средств и постоянное сотрудничество, а со стороны клиента - это постоянная возобновляемая кредитная линия, человеку не надо носить с собой большие суммы денег.

Вообще, современные банки предлагают широкий спектр услуг: это не только услуги для физических лиц, но и услуги для юридических лиц (финансирование бизнеса, кредитование малого и среднего бизнеса, расчетно-кассовое обслуживание и пр.). Банки предоставляют, не только кредитование, но и страхование, инвестиционные услуги, банки выполняют брокерскую, сберегательную, трастовую функции. Современному человеку трудно представить свою жизнь без банков.

Основные пути стабилизации банковской системы России:

· увеличение уставного капитала кредитных организаций за счет государственных облигаций;

· укрупнение банковской системы;

· использование резервных фондов в качестве кредитного ресурса;

· использование вмененных сбережений;

· вовлечение активов в финансовый оборот.



Список литературы

1. Алтухова Е.В., Учебно-методический комплекс «Деньги. Кредит. Банки», 2009г.

2. Андрюшин С., Кузнецова В., Журнал - вопросы экономики, «Инструменты политики центральных банков», 2012г., №8

3. Андрюшин С., Кузнецова В., Журнал - вопросы экономики, «Аналитическая статья - Обзор банковского рынка. Факты банковского рынка», 2008 г.

4. Андрюшин С., Кузнецова В., Журнал - вопросы экономики «Приоритеты денежно-кредитной политики центральных банков в новых условиях», 2011г., №6

5. Афанасьева Л.П., Учебное пособие «Основы банковской деятельности», Издательство: ИНФРА-М-2008г.

6. Балкаров А., Журнал - ЭЖ- юрист «Банк один, статуса два», 2012г.,№28

7. Белоглазова Г.Н., Учебник «Банковское дело. Организация деятельности банков», 2009г.

8. Брюков В.В., «Анализ платежной системы РФ//Расчеты и операционная работа в коммерческом банке», 2008г.

9. Великанова О., Журнал - эксперт «Банки и малый бизнес: трудности понимания», 2011г., №12

10. Галанов В.А., Учебное пособие « Основы банковского дела», М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008г.

11. Ерпылева Н.Ю., «Регулирование банковской деятельности в России // Юридическая работа в кредитной организации», 2008г.

12. Жарковская Е.П., Учебник для студентов вузов «Банковское дело», Издательство «Омега-Л», 2010г.

13. Зверев А.В., Российская банковская система // Управление в кредитной организации, 2008г, № 4

14. Лаврушин О.И., Учебное пособие «Деньги. Кредит. Банки», Издательство «Кнорус», 2010г.

15. Михайлова Н.А., Стешина М.О. «Международные банковские операции», 2008г., № 4

16. Моисеев С., «Банки и деловой мир», 2009г.

17. Тихомирова Е.В., Учебное пособие «Банковский рынок кредитов России», Издательство СПбГУЭФ, 2011г.

18. Тулайков Н.В. , Тихонова Т.Ю., Журнал - вестник общественных наук, «Банки на региональном кредитном рынке: проблемы и перспективы развития», 2008г., №1

19. Саркисянц А., «Проблемы банковского надзора // Бухгалтерия и банки», 2008г.

20. Экспресс - обзор банковского сектора РФ. Декабрь 2012г.// www.cbr.ru



Приложение

Средства не кредитных организаций Форус банка на 2009-2011 гг. ( к Рис. 4 )

	01.01.2011, тыс. рублей	%	01.01.2010, тыс. рублей	%	01.01.2009, тыс. рублей	%
Средства НКО, а именно:	1185578	65,68%	826 874	52,77%	1 071 109	46,21%
Средства предприятий и организаций	752 336	41,68%	787 371	50,25%	1 068 099	46,08%
Вклады физических лиц	433 242	24,00%	39 503	2,52%	3 010	0,13%

Размещено на Allbest.ru