Размещено на http://www.allbest.ru/

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Организация международных расчетов банковскими переводами (на примере РФ ОАО ВТБ)»

Содержание

Введение

Глава 1. Основы организации международных расчетов

1.1 Международные расчеты: понятие и особенности

1.2 Формы международных расчетов

Глава 2. Механизм международных расчетов банковским переводом

2.1 Нормативно-правовая основа международных расчетов

2.2 Механизм и порядок расчетов банковским переводом

2.3 Системы SWIFT: ее механизм и роль в осуществлении банковских переводов

Глава 3. Анализ использования и пути совершенствования международных расчетов банковского перевода в ВТБ-банком

3.1 Анализ использования банковских переводов в международных расчетах клиентов ВТБ

3.2 Пути совершенствования организации международных расчетов банковским переводом в ВТБ

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность темы исследования заключается в том, что для мировой экономики в настоящее время характерно усиление интеграционных процессов. Это предполагает необходимость четкой организации расчетных отношений хозяйствующих субъектов со своими зарубежными контрагентами. Основой этих взаимоотношений являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств.

Быстрое и четкое проведение расчетов служит гарантией своевременности завершения операций на товарных и иных рынках, создает определенные предпосылки для развития национальной экономики и привлечения иностранных инвестиций. Этим определяется актуальность темы дипломной работы.

Экономической наукой России накоплен значительный опыт по изучению роли и места безналичных расчетов в народном хозяйстве нашей страны. Отечественными учеными и практиками были предложены различные подходы к решению проблем, связанных с проведением внутренних безналичных расчетов России. Однако существование в течение длительного времени валютной монополии отражалось на организации международных расчетов. Переход российской экономики на рыночные основы изменил как характер, так и масштабы внешнеэкономических связей и международных расчетов. Во главу угла российская экономическая литература ставит изучение прав и обязанностей экспортеров, импортеров и обслуживающих их банков, участвующих во внешнеторговой сделке, анализу материалов унифицированного банковского законодательства, регулирующего международные расчетные операции и т. д. В современных рыночных условиях в России остается мало изученной совокупность проблем, возникающих при организации международных расчетов. К их числу относятся проблемы наиболее эффективного использования российскими экспортерами и импортерами существующих форм международных расчетов (в том числе банковским переводом), страхования валютных рисков в международной торговле, противодействия нелегальному «бегству капитала» из страны, выбора модели международных межбанковских корреспондентских отношений с иностранными банками при организации международных расчетов.

Требуют решения проблемы, связанные с наиболее эффективным осуществлением международных расчетов на постсоветском пространстве (России с государствами СНГ), международных расчетов в рамках межправительственных клиринговых соглашений, расчетно-кредитных операций банков в международном торговом и проектном финансировании.

Цель данной дипломной работы провести исследование и анализ банковских переводов, их особенности, порядок осуществления, их преимущества и недостатки с точки зрения экспортеров и импортеров.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

- дать понятие международных расчетов и определить их сущность;

- дать анализ преимуществ и недостатков основных формы международных расчетов и прежде всего банковского перевода;

- выяснить роль банковского перевода в системе международных расчетов банка РФ ОАО ВТБ и системы СВИФТ в его осуществлении;

- исследовать механизм, порядок расчетов, сферу использования банковского перевода клиентами РФ ОАО ВТБ, определить возможные пути совершенствования.

Объектом дипломной работы является деятельность РФ ОАО ВТБ в сфере организации международных расчетов банковскими переводами.

Предметом исследования являются организация, осуществление и совершенствование международных расчетов банковским переводом в условиях рыночной экономики в России.

Теоретическую базу дипломной работы составили труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов и практических работников, внесших весомый вклад в развитие теории и практики расчетных отношений: М.П. Березиной, В. Заутера, A.M. Косого, Л.Н. Красавиной, Л.Л. Кроливецкой, Ю.И. Меликова, Ануреева С.В, Ю.С. Крупнова, О.И. Лаврушина.

Информационную базу исследования составили законодательные акты, нормативные документы и статистические материалы Центрального банка РФ, Государственного таможенного комитета РФ, издания Международной торговой палаты, бюллетени Ассоциации международных межбанковских финансовых коммуникаций - СВИФТ, РОССВИФТ, публикации в периодической печати, материалы учета и отчетности Ростовского -на -Дону Филиала ОАО ВТБ.

Глава 1. Основы организации международных расчетов

1.1 Международные расчеты: понятие и особенности

Понятие «расчеты» экономистами и практиками трактуются неоднозначно, что обусловлено всей историей развития расчетных отношений в советский и постсоветский период. Международные расчеты следует рассматривать как одну из разновидностей понятия расчетов вообще, вторым элементом которых являются внутренние (национальные) расчеты. По этой причине целесообразным дать понятие «расчеты», а затем дать понятие «международные расчеты» с указанием их особенностей.

По мнению проф. Ю.И. Меликова, которое разделяется и рядом других экономистов (в том числе Ануреевым С.В), «Расчеты в народном хозяйстве представляют собой совокупность экономических (товарно-денежных) отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка (государства, предприятий, организаций, населения, рабочих и служащих) в процессе осуществления хозяйственных операций» Меликов Ю.И., Гл. 3, Безналичный денежный оборот и система безналичных расчетов/ в кн. «Основы банковского дела в Российской Федерации», / под ред. О.Г. Семенюты. - Ростов н/Д: Феникс 2001 - стр. 61-62.

Нередко в экономической литературе под расчетами понимаются не товарно-денежные, а чисто денежные отношения. При этом понятие расчетов и денежного платежа практически отождествляется. Такая трактовка была приемлемой в условиях командно-административной экономики, когда платеж производился, как правило, только после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг и фактически завершал расчеты. В современных условиях рыночной экономики, при широком развитии авансирования или предоплаты, завершением расчетов нередко является получение покупателем ранее оплаченного товара. Таким образом, в одних случаях расчеты начинаются с движения товара и завершаются движением денежных средств, в других - начинаются с движения денежных средств и завершаются движением товара. Однако при всех обстоятельствах они считаются завершенными только тогда, когда поставщик получил деньги, а покупатель - товар. Расчетные отношения включают следующие элементы: участники расчетов - поставщик и грузополучатель, плательщик и получатель средств; объект расчетной сделки (операции) - товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы, ценные бумаги, финансовые требования и обязательства, а также денежные (валютные) средства; органы, осуществляющие платежи - банковская система (коммерческие банки и расчетно-кассовые центры, а также клиринговые учреждения); посредники в расчетах - факторинговые компании и фирмы, а также гаранты.

В зависимости от особенностей организации расчетов в них может принимать участие разное количество контрагентов (рис.1). При совпадении в одном лице поставщика и получателя денежных средств, покупателя (грузополучателя) и плательщика в расчетах принимают участие два контрагента;

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Схема по количеству контрагентов в зависимости от особенностей организации расчетов Меликов Ю.И. Учебно-методический комплекс по курсу Международные валютно-кредитные отношения РГЭУ «РИНХ» 2011 г.

В случае несовпадения возможны разные варианты: поставщик является одновременно и получателем денежных средств, но плательщик и грузополучатель - разные лица; поставщик не является получателем денежных средств, а грузополучатель выступает плательщиком, т.е. в одном лице. Четыре контрагента имеют место в случае, когда поставщик, получатель денежных средств, грузополучатель и плательщик являются разными лицами.

Объектом расчетной операции могут быть:

- денежные средства (Д - Д; Д - Д'),

- валютные средства (конвертация) (Д - В; В - Д),

- ценные бумаги (покупка векселя и т.п.) (ЦБ - Д; Д - ЦБ),

- товарно-материальные ценности (бартер) (Т - Т),

- товарно-денежные расчеты (Т - Д и Д - Т).

Преобладающая часть расчетов осуществляется по товарным операциям (за товары, услуги, выполненные работы).

В зависимости от местонахождения участников расчеты могут быть одногородними и иногородними. Первые проводятся в рамках одного города (расчетно-кассового центра), вторые - между контрагентами, находящимися в разных населенных пунктах и обслуживаемых разными РКЦ, кроме того расчеты могу осуществляться между предприятиями резидентами и предприятиями - нерезидентами, находящимися в разных странах.

В последнем случае речь идет о международных расчетах, которые породили в экономической литературе множество толкований понятия «международные расчеты».

В Большой советской энциклопедии дано следующее определение международных расчетов - это денежные расчёты между предприятиями, учреждениями, банками и отдельными лицами разных стран, связанных с внешней торговлей, кредитами, инвестициями, транспортными услугами, туризмом, с содержанием дипломатических представительств за границей, с командировками, поездками делегаций, а также с другого рода переводами средств за границу (переводы прибылей, гонораров, пенсий, алиментов, и т. п.) Большая советская энциклопедия [Электронный ресурс] // http: //slovari.yandex.ru/.

В энциклопедии юриста «международные расчеты» определяются, как расчеты юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), находящихся на территории РФ, с юридическими и физическими лицами, находящимися на территории других государств, за приобретенные (проданные) ими товары Энциклопедия юриста [Электронный ресурс] //http: // dic.academic.ru/contents.nsf/enc_law/.

Поскольку международные расчеты это не только расчеты за товары, в связи с этим большой интерес представляет рассмотреть определения данные Прокушевым Е.Ф. и Красавиной Л.Н.

Прокушев Е.Ф под международными расчетами понимает денежные расчеты между юридическими и физическими лицами разных стран, связанные с внешней торговлей, кредитами, инвестициями, некоммерческими платежами Прокушев Е.Ф. внешнеэкономическая деятельность: учебник /Е.Ф. Прокушев. - М.: издательско-торговая корпорация «ДашковиК», 2006. - стр. 123. .

По мнению проф. Красавиной Л.Н. «международные расчеты - это урегулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные отношения: учебник /Л.Н. Красавина. - М.: Финансы и статистика, 2006. - стр. 31..

Идентичное определение международным расчетам дает Семенов К.А. - это система регулирования по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между правительствами, предприятиями, учреждениями и гражданами различных стран Семенов К.А. Международные валютные и финансовые операции, - стр. 70..

Аналогичные подходы к трактовке понятия «международные расчеты» имеются в трудах и других экономистов, которые утверждают, что «это расчеты, представляющие собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам во внешнеэкономической деятельности Шавлюк В.Г. Организация и техника внешнеторговых операций: Учебное пособие / В.Г. Шавлюк - М.: МГАКЧиС. 2010 - стр. 27, «это платежи по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в процессе внешнеторговых сделок» Арустаманов Э.А. Внешнеэкономическая деятельность / Э.А. Арустамов., Р.С. Андреева. - М.: ЗАО «Интер-эксперт», 2008. - стр. 259.

Ковалевская О.С. и Афанасьев А.С. отожествляют международные расчеты с процессом урегулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Под международными расчетами авторы понимают «повседневную деятельность банков, производящих расчеты с заграницей на основе выработанных международным сообществом и принятых в большинстве стран мира условий, норм, правил и порядка осуществления расчетов» Ковалевская О.С., Афанасьев А.С. Международные валютно-финансовые и кредитные отношения : учеб. пособие. - Братск : ГОУВПО «БрГУ», 2011, - стр. 27 .

С учетом анализа представленных выше определений автором А. Соловьевой предложено свое определение: международные расчеты - это расчеты, связанные с исполнением денежных обязательств по возмездным двусторонним сделкам, сторонами которых выступают резиденты разных стран, а также неторговые платежи, в том числе осуществляемые исключительно по воле одной из сторон (дарение, пожертвование, гранды).

Подводя итоги существующих точек зрения на понятие «международные расчеты», следует отметить, что большинство экономистов под расчетами понимают урегулирование требований и обязательств. Вместе с тем, проф. Ю.И. Меликов, считает, что «расчеты» - это процесс, включающий возникновение и урегулирование взаимных требований и обязательств. Процесс возникает при заключении внешнеторгового контракта, которые определяет взаимные требования и обязательства сторон по предстоящим сделкам. Так экспортер (поставщик) отгрузив товар импортеру (покупателю), выполняет свое обязательство по поставке и одновременно предъявляет требование к оплате товара. Импортер(покупатель), имеет обязательство оплатить поставленный экспортером товар и требование к экспортеру на поставку это товара.

Я разделяю позицию этих экономистов, считаю, что международные расчеты - это процесс возникновения и урегулирования взаимных требований и обязательств участников внешнеторговой деятельности.

К ряду факторов влияющих на развитие международных расчетов следует отнести Малькова Ю.В. Направления развития расчетов по внешнеторговым операциям российских фирм : дис. канд. эконом. наука. М.,2007 - стр. 26.:

1. Неравномерность экономического развития различных стран мира. Каждая страна имеет собственную структуру отраслей, свой уровень развития промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи, сферы обслуживания, свою специализацию в экономике. Специализация промышленного или сельскохозяйственного производства дает сильный толчок к развитию внешней торговли страны.

2. Различие в сырьевых, финансовых ресурсах. Большое разнообразие сырьевых ресурсов, основную долю которых составляют полезные ископаемые, объективно способствуют установлению торговых отношений между странами.

3. Различный уровень научно - технического развития. Формированию международных отношений способствует обмен между странами студентами, стажерами, научными сотрудниками, преподавателями, проведение совместных исследование, экспериментов, выполнение контрактов по проведению проектных, научно-исследовательских и конструкторских работ.

4. Особенности географического положения, природных и климатических условий.

Развитие международных расчетов России за время своего существования претерпела некоторые изменения, что определялось выдвигаемыми требованиями к ней как со стороны государства, так и со стороны отдельных участников внешнеэкономической деятельности на том или ином этапе развития страны.

В экономической литературе выделяют следующие особенности международных расчетов Красавина Л.Н Международные валютно-кредитные отношения : учебник / Л.Н. Красавина. - М.: Финансы и статистика, 2006. - стр. 218-219.:

Во-первых, импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними зависят от конкретной формы расчетов.

Во-вторых, международные расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями.

В-третьих, международные расчеты носят, по мнению Красавиной Л.Н. документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов.

Международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей валют. На эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов.

Международные расчеты порождают движение международных платежных средств. Существует несколько взглядов на то, что же такое платежное средство. Не вдаваясь в дискуссию по этим вопросам, мы разделяем точку зрения, что международные платежные средства - это платежные средства, которые служат для погашения международных кредитных обязательств Сиземова О. Б. некоторые вопросы международных расчетов правоотношений в условиях интернационализации банковской деятельности / О.Б. Сиземова // Банковское дело. - 2004. №2 - стр. 54.. Международными платежными средствами являются национальные валюты экономически развитых стран, характеризующиеся устойчивостью курса Данные сайта http: // www.profile.ru.

Система международных расчетов представляет собой совокупность национальных и международных законов и правил, регулирующих механизм организации международных расчетов между юридическими и физическими лицами из разных стран, а также совокупность банковских и иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль за их правильным осуществлением.

Элементами системы международных расчетов являются:

а) субъекты системы международных расчетов;

б) объект международных расчетов;

б) механизм перевода денежных средств.

Субъектами системы международных расчетов признаются: плательщики средств (импортеры, при расчетах по внешнеторговым контрактам), или получатели средств (экспортеры, при расчетах по внешнеторговым контрактам) и обслуживающие их банки.

- плательщик - лицо, выдающее платежное поручение своему банку на исполнение (покупатель товара, заказчик работы или услуг по контракту);

- банк перевододателя - банк, где перевододатель имеет счет, с которого производится платеж;

- бенефициар - лицо, указанное в платежном поручении перевододателя в качестве получателя средств (продавец товара, подрядчик или исполнитель услуг по контракту);

- банк бенефициара - банк, где бенефициар имеет счет, на который производится зачисление платежа;

- банк-посредник - любой банк-получатель, не являющийся банком перевододателя и банком бенефициара.

Объектом международных расчетов являются денежные обязательства сторон, вытекающие из заключенной внешнеторговой сделки.

Международные расчеты осуществляются на основе установленных национальными и международными законодательствами форм международных расчетов, которые будут рассмотрены нами в следующем разделе работы.

1.2 Формы международных расчетов

Расчеты по международным торговым контрактам являются наиболее сложными. Они требуют высокой квалификации не только банковских работников, но и специалистов, занимающихся внешнеэкономической деятельностью предприятия. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операции через банки. Формы международных расчетов согласовываются контрагентами при подготовке и заключении внешнеторгового контракта (ВТК), в котором они окончательно фиксируются и становятся обязательными к исполнению. Изменены они могут быть только при заключении дополнительного соглашения к внешнеторговому контракту.

Выбор формы международных расчетов имеет прямое влияние на управление финансовыми ресурсами предприятия, на их планирование и распределение.

Важнейшим разделом внешнеторгового контракта является валютно-финансовые условия, которые подразделяются на два блока: 1. Валютные условия ВТК; 2. Финансовые условия ВТК.

Валютные условия внешнеторговых сделок включают следующие основные элементы:

- валюту цены (контракта);

- валюту платежа;

- курс пересчета (при несовпадении валюты контракта и платежа);

- защитная валютная оговорка (для страхования валютного риска).

Валюта цены (контракта) - это валюта, в которой зафиксирована цена товара и сумма контракта.

Валюта платежа - это валюта, в которой должно быть погашено обязательство импортера, получившего товар от экспортера.

При несовпадении валюты цены и валюты платежа в контрактах предусматриваются заранее установленный курс пересчета одной валюты в другую на протяжении срока действия контракта. Курс пересчета является простейшим вариантом страхования валютного риска от изменения курсов валют.

Защитная валютная оговорка, является способом страхования валютного риска и применяется, как правило, при совпадении в ВТК валюты цены (контракта) и валюты платежа. Защитные валютные оговорки могут быть односторонние (в интересах экспортера или импортера) и двусторонние (в интересах обоих контрагентов). В международной практике применения защитных оговорок, как правило, принято использовать двусторонние защитные валютные оговорки.

Финансовые условия ВТК, включают:

- условия платежа (расчетов);

- формы международных расчетов.

Условия платежа отвечают на вопрос, в какой момент движения и местонахождения товара производится его оплата. Различают три варианта платежа:

1. Расчеты наличными(в том смысле, что не в кредит) производятся:

- после сообщения об отгрузке товара экспортером;

- после получения необходимых товарно-транспортных документов;

- по получению товара.

2. Расчеты в кредит предусматривают:

- предоставление экспортером отсрочки платежа импортеру;

- аванс импортера экспортеру.

3. Смешанные условия допускают проведение части платежа наличными, а части - в кредит.

К наличным международным расчетам относятся расчеты в период от момента готовности экспортируемых товаров до передачи товарораспорядительных документов импортеру.

Формы расчетов представляют собой сложившиеся в мировой коммерческой и банковской практике способы возникновения и урегулирования взаимных требований и обязательств путем оформления, передачи и оплаты товаросопроводительных и платежных документов, участниками внешнеторговой сделки.

Основные формы расчетов, применяемые в мировой практике Михайлов Д. М. «международные контракты и расчеты - 2-е изд., перераб. и доп. - М. Юрайт-Издат, 2006 - стр. 40:

банковский перевод;

инкассо;

аккредитив;

Некоторые экономисты дополнительно к основным формам выделяют: документарное инкассо, чистое инкассо, чековую и вексельную формы расчетов. Однако последние две формы в чистом виде практически не применяются, т.к. не гарантируют экспортеру оплату за полученный товар Михайлов Д. М. «международные контракты и расчеты - 2-е изд., перераб. и доп. - М. Юрайт-Издат, 2006 - стр. 40.

Поскольку документарное и чистое инкассо практически представляют одну форму расчетов-инкассо, то по нашему мнению следует выделять указанные выше три основные формы международных расчетов. Каждой из этих форм присуще некоторые особенности (рис. 2).



Рис. 2. Схема форм международных расчетов Бабачев М.Ю., Бабичева Ю.А., Бурова М.Е., Дадашева О.Ю. Банковское дело: Справ. пособие. - М.: Экономика, 2011. стр. 202.

Выбор конкретной формы расчетов сторон-партнеров по внешнеторговой сделке, зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, традиций и обычаев международной торговли данным товарам, вида товара, наличия кредитного соглашения, платежеспособности и репутации участников сделки, определяющих их взаимные уступки, конъюнктуры рынка данного товара, соотношения спроса и предложения.

От выбранной формы международных расчетов и условий платежа зависят скорость и гарантии получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки.

Рассмотрим эти формы расчетов более подробно.

Инкассовая форма расчетов - это операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары (оказанные ему услуги) и зачисляет эти средства на счет экспортера. Она осуществляется в соответствии с регламентом - Унифицированные правила по инкассо (публикация Международной торговой палаты N 522, в редакции 1995 г.) и предполагает проведение банком данной операции на основе инструкций экспортера.

Инкассовая операция проводится банками с документами, на основании полученных инструкций от клиентов, в следующих целях:

получения акцепта и/или платежа;

выдачи документов против акцепта и/или платежа;

выдачи документов на других условиях (в зависимости от случая).

Документы, с которыми производятся операции по инкассо, включают:

1) финансовые документы (переводные векселя, простые векселя, платежные расписки и иные подобные документы, используемые для получения платежа деньгами);

2) коммерческие документы (счета, отгрузочные документы, спецификация, сертификаты и др.).

В связи с этим определяются два вида инкассо: чистое инкассо, (т.е. только финансовых документов), и документарное инкассо (инкассо коммерческих документов, в том числе сопровождаемых финансовыми документами) Бабачев М.Ю., Бабичева Ю.А., Бурова М.Е., Дадашева О.Ю. Банковское дело: Справ. пособие. - М.: Экономика, 2011. стр. 203..

В инкассовой форме расчетов участвуют (Рис 3): 1) доверитель-клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку; 2) банк-ремитент - которому доверитель поручает операцию по инкассированию; 3) инкассирующий банк - получающий валютные средства от импортера; 4) представляющий банк - делающий представление документов импортеру-плательщику; 5) плательщик; 6) бенефициар - экспортер, получатель экспортной выручки.

Рис.3. Схема расчетов по документарному инкассо

Экспортер после отправки товара поручает своему банку получить от импортера определенную сумму валюты на условиях, указанных в инкассовом поручении, содержащем полные и точные инструкции. Имеются две основные разновидности инкассового поручения: а) документы выдаются плательщику против платежа (Д/П) и б) против акцепта (Д/А). Иногда практикуется выдача документов импортеру без оплаты против его письменного обязательства произвести платеж в установленный период времени. Используя такие условия, импортер имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить инкассо экспортеру. В целях ускорения получения валютной выручки экспортером банк может учесть тратту или предоставить кредит под коммерческие документы. Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями. В развитых странах инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения им коммерческих документов (документарное инкассо), при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо).

Алгоритм инкассовой операции следующий:

Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо и отправляет ему товар.

Экспортер направляет своему банку - ремитенту инкассовое поручение и коммерческие документы.

Банк экспортера пересылает инкассовое поручение и коммерческим документы инкассирующему банку, который может одновременно выступать в качестве представляющего банка.

Инкассирующий (представляющий) банк, представляет полученные коммерческие и финансовые документы импортеру для акцепта и оплаты. Представление документов также может быть выполнено инкассирующим банком через другой банк (как правило, банк импортера), если в инкассовой операции участвуют более двух банков - корреспондентов.

Импортер производит оплату документов инкассирующему (представляющему) банку на основе банковского перевода.

Инкассирующий банк переводит платеж банку ремитенту (или банку экспортера) платежным поручением.

Банк-ремитент зачисляет переведенную суму на счет экспортера-бенефициара.

Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов (тратт). Их обязанности ограничиваются тем, что они должны предоставить импортеру документы или тратты к оплате (акцепту). В случае неплатежа или неакцепта банк импортера извещает об этом доверителя или его банк. Обычно банки не отвечают за правильность оформления товарных документов и соответствие их требованиям контракта и ограничиваются проверкой соответствия представленных документов по внешним признакам тем, которые перечислены в инкассовом поручении.

Расчеты при документарном инкассо производятся на основании следующих документов, оговоренных сторонами в контракте:

счет-фактура или коммерческий счет, выписанный экспортером для получения с покупателя причитающихся ему средств;

отгрузочные документы, удостоверяющие отправку товара (коносаменты, железнодорожные, авто- или авианакладные, почтовые квитанции);

страховые полисы;

различные сертификаты, спецификации, свидетельства;

таймшит (документ, подтверждающий продолжительность погрузки или разгрузки судна в порту);

другие документы, предусмотренные в контракте.

При наличии у российского банка соответствующей (генеральной) лицензии и при осуществлении им самостоятельной работе по инкассо проверенный комплект представленных документов направляется инкассирующему (представляющему) банку с первым экземпляром инкассового поручения. Банк-ремитент дает в инкассовом поручении инструкцию о способе получения платежа и (по почте, телеграфу, по каналами SWIFT) или извещения об акцепте, а также инструкции о порядке зачисления экспортной выручки, указывая наименование банка-корреспондента, через который должен быть, осуществлен платеж. Инкассовые поручения, как правило, составляются в пяти экземплярах.

Первый экземпляр инкассо подписывают два уполномоченных сотрудника банка. После проверки и оформления инкассового поручения его первый экземпляр, счета-фактуры, отгрузочные документы направляются банком-ремитентом в иностранный банк страны импортера, который и будет инкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортера.

Второй экземпляр инкассо служит почтовым запросом инкассирующему банку о причине неуплаты или неакцепта, если к расчетному сроку получения платежа или акцепта извещение от банка-импортера еще не поступало.

Третий экземпляр инкассо используется для отсылки оригинала коносамента следующей банковской почтой.

Четвертый экземпляр инкассо, подписанный двумя уполномоченными лицами организации-экспортера и заверенный оттиском печати, вместе с копиями счетов-фактур находится на контроле у банка-экспортера (ремитента) до получения платежа или акцепта либо других инструкций экспортера, возникших в результате пересмотра условий контракта.

Пятый экземпляр инкассо выдается клиенту в день представления документов в банк в качестве расписки банка о принятии документов на инкассо Михайлов Д. М. «международные контракты и расчеты - 2-е изд., перераб. и доп. - М. Юрайт-Издат, 2006 - стр. 288.

В инкассовом поручении клиента должны содержаться полные и точные инструкции, а именно Воронова Т.А. Расчетно-платежные отношения во внешнеэкономической деятельности / Т.А. Воронова. - М.: Юнити, 2007. - стр. 102.:

- дата и номер инкассового поручения;

- наименование инкассирующего банка;

- перечень (по количеству и виду) приложенных документов, подлежащих выдаче плательщику;

- наименование товара (вид оказанных услуг);

- наименование и полный адрес плательщика;

- сумма иностранной валюты, подлежащей инкассированию, с обязательным указанием валюты платежа;

- условия и срок оплаты инкассо в соответствии с условиями контракта и оговоренными контрактом сроками;

- указания, на чей счет должны быть отнесены расходы, связанные с инкассированием;

- при наличии гарантии иностранного банка, обеспечивающей поступление платежей за отгруженный товар, в инкассовом поручении должна содержаться полная ссылка на такую гарантию банка и требование платежа в счет данной гарантии (в случае, если инкассо не будет оплачено импортером в указанные сроки).

- метод платежа и формы извещения о платеже;

- инструкции о возможностях принятия частичных платежей и выдачи документов против них;

- инструкции на случай не платежа(акцепта) и несоответствие другим инструкциям;

- полная ссылка на гарантию иностранного банка и требование платежа в счет нее (при наличии такой гарантии)

- другие данные по усмотрению клиента.

При определении контрольного срока получения платежа учитываются следующие факторы:

- двойной пробег документов по почте от банка-ремитента до инкассирующего банка;

- плюс 4 дня на обработку документов иностранным банком, плюс 6 льготных дней.

К полученному сроку прибавляется количество дней, предусмотренных контрактом для получения платежа (оговоренных в инструкциях инкассо).

При исчислении контрольного срока получения платежа, поступающего через третий банк, принимается во внимание тройной срок прохождения документов между банками, плюс 10 дней на обработку в представляющем банке, плюс 4 дня на обработку документов в третьем банке. Срок оплаты инкассо указывается в 4-м экземпляре инкассо, который вместе с копиями счетов-фактур хранится после оприходования в специальном досье и учитывается на соответствующем внебалансовом счете.

Банк-ремитент обязан проконтролировать получение отосланных документов иностранным банком, о чем последний извещает банк экспортера подтверждением с указанием своего номера инкассо. В случае, если к расчетному сроку платеж не поступил, банк-ремитент направляет в течении трех дней соответствующий запрос в банк импортера. Сообщение инкассирующего банка, о выполнении инструкций инкассового поручения, должно быть без задержки передано экспортеру. При неполучении ответа на повторный запрос иностранному банку банк-ремитент извещает о неоплате своего клиента.

Инкассовое поручение может быть снято с учета только при получении платежа, либо при возврате документов инкассирующим банком с указанием причины, либо при получении соответствующих инструкций от экспортера (при извещении банка-импортера).

При получении платежного поручения или кредит-авизо в оплату инкассо банк-ремитент проверяет соответствие платежного поручения инструкциям инкассо (сумма, валюта платежа, способ авизования), дебетует счет иностранного банка и кредитует счет экспортера, указанный в 4-ом экземпляре инкассового поручения.

Операции по инкассо в расчетах за импортированные товары и полученные услуги начинаются с того, что инкассовые документы поступают в представляющий и инкассирующий банк, где находится валютный счет российского предприятия-импортера Деньги, кредит, банки: Учеб. - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - стр. 326..

Инкассовые документы находятся в инкассирующем банке до момента оплаты или исполнения иных инструкций, оговоренных в инкассовом поручении.

Второй экземпляр инкассо (или его копия) при извещении направляется организации-плательщику. В извещении указывается наименование плательщика, сумма, номер и дата инкассо, срок оплаты инкассовых документов. Срок оплаты исчисляется со дня получения документов уполномоченным банком.

Инкассовые поручения платежом без рассрочки могут иметь фиксированный срок оплаты, например, через 15 дней, в течение 30 дней и т.д. от даты представления (срочное инкассо). Кроме того, инкассовые поручения могут содержать указание об оплате «по предъявлении» (at sight). В практике работы банков такой вариант оплаты рассматривается как оплата в течении 14 дней. При наличии у клиента обоснованных причин задержки платежей он обязан сообщить об этом в банк и изложить причину отказа в оплате (от акцепта):

- контракт не заключался;

- товар не заказан;

- двойная оплата одной партии товара и т.д., то оформляется полный отказ от оплаты инкассо письмом с указанием мотива отказа. К письму с отказом обязательно прилагаются документы (телексы, письма, факсы) клиента к экспортеру с извещением об отказе и полный комплект документов.

При оплате счета клиент приносит в банк заявление на перевод (перечисление) денежных средств экспортеру за три дня до наступления срока платежа. Оплата должна производиться в сумме инкассового поручения. На практике иностранные клиенты-экспортеры заключают контракты с инкассовой формой расчетов таким образом, что обычно инкассирующим банком является крупный иностранный банк, в котором российский банк (представляющий банк) имеет корреспондентский счет. Это связано с тем, что большинство иностранных фирм еще не доверяет банковской системе в России и своим российским партнерам.

Инкассовая форма расчетов более выгодна импортерам, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики. Расчеты в форме инкассо позволяют банкам осуществлять контроль за своевременностью получения платежа, однако банки, как правило, не имеют реальных рычагов воздействия на импортера с целью ускорения оплаты документов.

Инкассовая форма расчетов в определенной степени выгодна и экспортеру тем, что банки защищают его право на товар до момента оплаты документов (если, конечно, экспортер не дал инструкций о выдаче документов без оплаты). Право на товар импортеру дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты, если экспортер не дал банкам инструкций о выдаче документов без оплаты.

Основным недостатком инкассовой формы расчетов является: 1). значительный разрыв во времени между отгрузкой товара, сдачей документов на инкассо и получением денег за товары и услуги. 2). инкассо не гарантирует экспортеру своевременного получения средств, т.к. импортер вправе отказаться от оплаты представленных документов или может не иметь средств для оплаты. В этой связи в расчетах по инкассо могут использоваться предварительно выданные банковские гарантии своевременной оплаты инкассовых поручений. За выдачу таких гарантий банк получает определенный доход.

Другой формой международных расчетов является аккредитив.

Аккредитив - это соглашение, в силу которого банк обязуется по поручению и за его счет клиента произвести: 1) оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, 2) оплату либо акцепт тратты, выставленной бенефициаром.

В соответствии с пятой редакцией Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (UCP 600), которые вступили в силу с 1 июля 2007 года, определяется как соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, в силу которого банк, действуя по просьбе и на основании инструкций своего клиента, должен произвести платеж третьему лицу или по его приказу или должен оплатить, либо акцептовать, или негоциировать (т.е. купить или учесть) тратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Доля аккредитивной формы в международных расчетах значительно скромнее по сравнению с банковским переводом и инкассо, однако именно аккредитив наиболее полно обеспечивает своевременное получение экспортной выручки, т.е. максимально отвечает интересам экспортера.

Механизм аккредитивной формы расчетов следующий (рис.4)

Рис.4. Схема расчетов по документарному аккредитиву с платежом в банке - эмитенте

1. Импортер заключает контракта с экспортером

2. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива.

3. Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его своему корреспонденту, как правило, в стране экспортера, поручая ему авизовать аккредитив бенефициару.

4. Авизующий (извещающий) банк передает аккредитив бенефициару, удостоверяя его подлинность.

5. После получения открытого в его пользу аккредитива (т. е. обязательства банка произвести платеж) бенефициар-экспортер производит отгрузку товара.

6. Экспортер представляет товарно-транспортные и финансовые документы, как правило, в авизующий банк,

7. Банк экспортера пересылает их для оплаты банку-эмитенту.

8. Банк - эмитент (после проверки правильности оформления документов, их соответствия условиям аккредитива), переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка(банку бенефициара-экспортера)

9. Банк-эмитент выдает документы приказодателю (импортеру), который получает товар.

10. Авизующий банк (банк экспортера) зачисляет экспортную выручку на счет бенефициара.

В соответствиями с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), возможно назначение и авизующего банка, который в этом случае может произвести оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребовать возмещение произведенного платежа у банка-эмитента. Если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. В этом случае при открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.

Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. При выборе аккредитивной формы расчетов в ВТК оговаривается следующее Деньги, кредит, банки: Учеб. - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - стр. 323.:

а) наименование банка, в котором будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами уполномоченного банка);

б) вид аккредитива;

в) наименования авизующего и исполняющего банков;

г) порядок взимания банковской комиссии;

д) условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);

е) перечень документов, против которых должен производиться платеж;

ж) сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др. Желательно, чтобы перед заключением контракта, расчет по которому будет производиться с помощью документарного аккредитива, контрагенты согласовали текст контракта и проформу аккредитива с банками, которые будут участвовать в аккредитивной операции.

При документарном аккредитиве документы должны быть представлены экспортером в банк в течение срока действия аккредитива, но не позднее 21 дня от даты отгрузки товара. Представленные документы проверяются в банке ответственными исполнителями как с точки зрения соблюдения условий аккредитива, так и правильности оформления представленных документов. При обнаружении расхождений документы возвращаются экспортеру для внесения необходимых изменений. Таким образом, своевременное получение экспортной выручки при документарном аккредитиве зависит от строгого соблюдения условий аккредитива.

После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту (или подтверждающему банку) для оплаты, акцепта или негоциации (учет тратты, выставленной бенефициаром, в данном случае экспортером), указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть, зачислена выручка. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера, дебетуя счет импортера. Банк экспортера зачисляет выручку бенефициару, импортер же, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.

Банк-эмитент может сам исполнить аккредитив или уполномочить банк экспортера (или любой другой банк) на исполнение аккредитива посредством совершения платежа бенефициару (естественно, после получения от бенефициара документов и их тщательной проверки). Наименование исполняющего банка и способ исполнения аккредитива фиксируются участниками внешнеторговой сделки в контракте, на основании которого они определяются в аккредитиве.

Контрольная функция банка заключается в тщательной проверке документов и их соответствия условиям аккредитива. При этом главное внимание уделяется трем критериям : полноте набора документов, внешнему их соответствию принятым требованиям, отсутствию противоречий между ними. Если по внешней форме они не отвечают условиям аккредитива, банк-эмитент самостоятельно решает, принять их или отклонить.

Документы предусмотренные аккредитивной формой расчетов Воронова Т.А. Расчетно-платежные отношения во внешнеэкономической деятельности / Т.А. Воронова. - М.: Юнити, 2007. - стр. 108.:

а) коммерческий счет - должен содержать следующую информацию: номер, дата, сумма, номер аккредитива, грузополучатель, номер и дата транспортного документа, место отгрузки и место назначения товара, описание товара;

б) транспортные документы - удостоверяют, что товар принят к перевозке: при железнодорожных перевозках - железнодорожная накладная и ее дубликат; при авиаперевозках - авианакладная; при автодорожных перевозках - автодорожная накладная; при морских перевозках - коносамент.

в) другие коммерческие документы, к которым относятся спецификация, упаковочный лист, сертификат о качестве и т.п., дают качественную и количественную характеристику товара;

г) тратта - переводной вексель.

Различаются следующие основные виды аккредитивов:

- отзывные и безотзывные;

- подтвержденные и неподтвержденные;

- трансферабельные (переводные);

- револьверные (возобновляемые);

- покрытые и непокрытые.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по указанию клиента, давшего поручение на его открытие в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Безотзывным является аккредитив, обозначенный как «безотзывный». Такой аккредитив не может быть аннулирован до истечения его срока, и условия аккредитива не могут быть изменены без согласия бенефициара. Во внешней торговле применяются в основном безотзывные аккредитивы Жук И. Проблемы организации и проведения международных расчетов российскими банками / И. Жук // Банковский вестник. - 2007. - №8. - С. 14-21..

Подтверждение аккредитива подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком-эмитентом, как правило, третьими банками - крупными иностранными банками-корреспондентами.

Трансферабельный (переводной) аккредитив предусматривает возможность его использования полностью или частично одним или несколькими лицами, помимо самого бенефициара, - вторыми бенефициарами.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Револьверные аккредитивы могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) после каждого использования.

При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Банк-эмитент для обеспечения валютного покрытия может открыть в исполняющем банке страховой депозит.

Если аккредитивная форма расчетов применяется в расчетах российских организаций за импортируемые товары, то документооборот начинается с заявления российского предприятия-импортера своему уполномоченному банку об открытии аккредитива. В заявлении на открытие аккредитива должны быть указаны все необходимые реквизиты: номер счета клиента-приказодателя аккредитива, с которого списывается сумма иностранной валюты по открытии аккредитива; наименование и сумма иностранной валюты цифрами и прописью; наименование авизующего банка; наименование исполняющего банка; наименование и адрес бенефициара; срок действия аккредитива; срок отгрузки; наименование товара; условия поставки товара; перечень необходимых для оплаты документов; порядок оплаты банковской комиссии и расходов и другие реквизиты, строго соответствующие условиям контракта.

После проверки сотрудниками банка условий аккредитива, указанных в заявлении на открытие аккредитива, последний регистрируется в специальном журнале. Дополнительно рекомендуется открывать для каждого аккредитива отдельное досье и вести его по мере получения и обработки документов от клиента-импортера.

Аккредитив считается открытым после того, как сделана бухгалтерская запись по счетам и отослано сообщение в адрес иностранного банка, причем даты этих двух документов должны совпадать. В адрес авизующего иностранного банка направляется послание по системе СВИФТ с указанием номера аккредитива, его полных условий, способа платежа по аккредитиву, места исполнения и места истечения срока его действия.

Способ исполнения импортного аккредитива, так же как определение авизующего и исполняющего банка, устанавливается в соответствии с инструкциями приказодателя аккредитива и наличием банков-корреспондентов у банка-эмитента за границей. Место истечения срока действия аккредитива определяется в зависимости от местонахождения исполняющего банка.

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, т.к. представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстрым способом, в ряде случаев - до прибытия товара в пункт назначения. Под залог аккредитива банк может выдать бенефициару льготный кредит, что особенно важно, если он является посредником.

Аккредитив считается наиболее сложной формой расчетов для экспортера, т.к. получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, поскольку действуют на основании их инструкций.

Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются:

- определенные задержки пробега документов через банки;

- высокая стоимость аккредитива: за проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д.) иностранные (а соответственно, и российские) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.