Закон предусматривает четыре вида пенсий: пенсию за выслугу лет; пенсию по старости; пенсию по инвалидности и социальную пенсию.

Государственное пенсионное обеспечение предоставляется - гражданам в целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением федеральной государственной гражданской службы, при достижении установленной законом выслуги лет при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности);

в целях компенсации утраченного заработка гражданам из числа космонавтов или из числа работников летно-испытательного состава в связи с выходом на пенсию за выслугу лет;

в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях предоставления им средств к существованию.

Пенсия за выслугу лет устанавливается дополнительно к трудовой пенсии по старости (инвалидности) и выплачивается одновременно с ней. При условии наличия выслуги установленной продолжительности пенсия за выслугу лет назначается:

1. Федеральным государственным гражданским служащим назначается пенсия за выслугу лет при наличии стажа государственной гражданской службы не менее 15 лет в размере 45 % среднемесячного заработка федерального государственного гражданского служащего за вычетом страховой части трудовой пенсии по старости, либо за вычетом трудовой пенсии по инвалидности, установленных в соответствии с ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ". За каждый полный год стажа государственной гражданской службы сверх 15 лет пенсия за выслугу лет увеличивается на 3 % среднемесячного заработка. При этом общая сумма пенсии за выслугу лет и страховой части трудовой пенсии по старости либо общая сумма пенсии за выслугу лет и трудовой пенсии по инвалидности не может превышать 75 % среднемесячного заработка федерального государственного гражданского служащего, определенного в соответствии со статьей 21 ФЗ.

2. Военнослужащим, которые проходили военную службу в качестве офицеров, прапорщиков, мичманов или военную службу по контракту при наличии стажа не менее 20 лет.

3. Гражданам РФ из числа космонавтов-испытателей, космонавтов-исследователей, инструкторов - космонавтов - испытателей, инструкторов - космонавтов - исследователей независимо от возраста при наличии выслуги не менее 25 лет у мужчин и не менее 20 лет у женщин, из которых не менее 10 календарных лет у мужчин и не менее 7,5 календарных лет у женщин приходятся на работу в летно-испытательном подразделении, а при оставлении работы по состоянию здоровья (болезни) при наличии выслуги не менее 20 лет у мужчин и не менее 15 лет у женщин. О государственном пенсионном обеспечении в РФ: ФЗ от 15. 12.2001 г. № 166-ФЗ (ред. от 04. 11.2014 г.). URL: http: //www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_148770/? frame=2 (дата обращения: 13. 09.2015 г.).

Пенсии по старости назначаются только гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф, включая аварию на Чернобыльской АЭС. Пенсии по старости назначаются:

1) по достижении возраста 55 и 50 лет (мужчины и женщины) при наличии трудового стажа не менее пяти лет пенсия назначается:

гражданам, получившим или перенесшим лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием в следствии катастрофы на Чернобыльской АЭС или работ по ликвидации последствий катастрофы;

гражданам, занятым на эксплуатации Чернобыльской АЭС и работах в зоне отчуждения;

2) по достижении возраста 50 и 45 лет (мужчины и женщины) при наличии трудового стажа не менее пяти лет право на пенсию по старости имеют граждане, ставшие инвалидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.

Виды государственных пенсий и их получатели для наглядности представлены в табл.24.

Таблица 24 - Виды государственных пенсий в России и их получатели

Вид государственной пенсии	Получатели	Основание
Пенсия за выслугу лет	- федеральные государственные служащие; военнослужащие; космонавты; работники летно-испытательного состава	Закон № 166-ФЗ (ст. ст.7, 7.1,7.2,8)
Пенсия по сарости	Граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф	Закон № 166-ФЗ (ст.10)
Пенсия по инвалидности	- военнослужащие; участники Великой Отечественной войны; граждане, награжденные знаком "Жителю блокадного Ленинграда"; граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф; космонавты	Закон № 166-ФЗ (п. п.4 и 6 ст.5)
Пенсия по случаю потери кормильца	Нетрудоспособные члены семей погибших (умерших): военнослужащих; граждан, пострадавших в результате радиационных или техногенных катастроф; космонавтов	Закон № 166-ФЗ (п.5 ст.5, п.4 ст.10, п.3 ст.11)
Социальная пенсия	Нетрудоспособные граждане	Закон № 166-ФЗ (п.6 ст.5 и ст.18)

Гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на трудовую пенсию, устанавливается социальная пенсия на условиях, которые определяются Законом № 166-ФЗ. В отличие от трудовой пенсии, социальные пенсии зависят не от размера трудового вклада, а только от величины прожиточного минимума. Если трудовые пенсии формируются из страховых взносов, которые трудоспособные граждане выплачивают в Пенсионный фонд, то пенсия социальная полностью финансируется из федерального бюджета. Ежегодно проводится индексация социальных пенсий. Социальная пенсия не выплачивается в период выполнения оплачиваемой работы.

Таблица 25 - Размеры социальной пенсии нетрудоспособных граждан на 01.01.2014 г. Размеры социальной пенсии нетрудоспособных граждан. URL: http: //www.pfrf.ru/social_pension/83.html (дата обращения: 09. 09.2015 г.).

Категория получателей пенсии	Размер пенсии
Граждане из числа малочисленных народов Севера, достигшие возраста 55 и 50 лет. Граждане, достигшие возраста 65 и 60 лет. Инвалиды II группы (за исключением инвалидов с детства). Дети в возрасте до 18 лет и старше, обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет, потерявшие одного из родителей.	4323,74 руб. в месяц
Инвалиды с детства I группы. Дети инвалиды.	10376,86 руб. в месяц
Инвалиды с детства II группы. Инвалиды I группы. Дети в возрасте до 18 лет и старше, обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет, потерявшие обоих родителей и дети умершей одинокой матери.	8647,51 руб. в месяц
Инвалиды III группы.	3675,20 руб. в месяц

Ограниченный круг лиц, нуждающихся в особой социальной защите, имеет право на одновременное получение двух пенсий - трудовой и государственной. К числу таких граждан относятся:

инвалиды вследствие военной травмы;

участники Великой Отечественной войны;

родители военнослужащих, проходивших военную службу по призыву, погибших (умерших) в период прохождения военной службы или умерших вследствие военной травмы после увольнения с военной службы;

вдовы военнослужащих, погибших в войну с Финляндией, Великую Отечественную войну, войну с Японией, не вступившие в новый брак. Ершов В.А., Толмачев И.А. Право социального обеспечения: учебное пособие. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 312 с.

Все перечисленные выше типы пенсий являются государственным пенсионным обеспечением.

Дальнейшее развитие пенсионной системы направлено на гарантирование социально-приемлемого уровня пенсионного обеспечения.

Когда говорится о социально-приемлемом уровне пенсионного обеспечения, конечно же, имеются в виду международные стандарты, в т. ч. 102-я Конвенция Международной организации труда. Она предусматривает 40 % -ый коэффициент замещения (т.е. отношением средней пенсии к средней зарплате) утраченного заработка для основной когорты лиц, выходящих на пенсию. Это и есть социально-приемлемый уровень пенсионного обеспечения, который принят всеми ведущими странами мира. Он в Стратегии пенсионной реформы до 2030 года обозначен и в числовом выражении и, что называется, в идеологическом.

В современных условиях, когда нарастает процесс глобализации, происходит интернационализация экономики, развивается региональная интеграция, создается международный рынок труда, открываются границы и, следовательно, усиливается межгосударственная миграция, полноценная возможность реализации гражданами пенсионных прав, приобретенных в какой-либо стране, независимо от места жительства имеет огромное значение. Учитывая неодинаковые условия приобретения права на пенсию в разных странах, человек, переселившийся на жительство в другую страну, без принятия государствами мер, направленных на сохранение пенсионных прав при переселении, не может реализовать право на пенсионное обеспечение в полном объеме, что влечет снижение уровня его жизни.

Международное сотрудничество является основной формой создания эффективного механизма сохранения пенсионных прав граждан при их переселении на место жительство в другое государство. Предлагается активизировать работу по заключению международных договоров в области пенсионного обеспечения, основанных на принципе пропорциональности, принимая во внимание необходимость соблюдения пенсионных прав граждан и интересы РФ. В среднесрочной перспективе особое внимание следует уделить созданию общего пенсионного пространства в отношениях с государствами, имеющими с РФ интеграционные проекты. Стратегия развития пенсионной системы РФ до 2030 г. URL: http: //taxpravo.ru/zakonodatelstvo/statya-27642-strategiya_razvitiya_pensionnoy_sistemyi_rossiyskoy_federatsii_do_2030_goda (дата обращения 17. 09.2015 г.).

Гражданам, выезжающим на постоянное жительство за пределы РФ и имеющим ко дню выезда право на получение государственных пенсий в соответствии с законодательством РФ, перед отъездом по их желанию выплачиваются суммы назначенных государственных пенсий в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью (службой) в российских рублях за шесть месяцев вперед. О выплате пенсий гражданам, выезжающим на постоянное жительство за пределы РФ: ФЗ от 6. 03.2001 г. № 21-ФЗ. URL:: http: //base. garant.ru/12122211/#ixzz2zJznKwJD (дата обращения: 19. 09.2015 г.). Сумма пенсии, выплачиваемая за шесть месяцев вперед, определяется путем умножения на шесть размера пенсии, установленного на день представления гражданином, выезжающим на постоянное жительство за пределы РФ, в орган, осуществляющий пенсионное обеспечение, заявления о выплате пенсии за шесть месяцев вперед и соответствующих документов.

Шестимесячный период, за который выплачивается пенсия, рассчитывается начиная с месяца, следующего за месяцем представления указанных заявления и документов. Об утверждении Положения о порядке выплаты пенсий гражданам, выезжающим (выехавшим) на постоянное жительство за пределы РФ: Постановление Правительства РФ от 8. 07.2002 г. № 510. URL: http: //base. garant.ru/184661/#ixzz2zK1lvBTb (дата обращения: 19. 09.2015 г.).

Сегодня проводится большая работа, направленная на привлечение населения к активному участию в формировании своей будущей пенсии, но пока еще сохраняется в сознании граждан, что это забота государства. Следует сделать вывод, что пенсионная политика направлена на обеспечение достойного уровня пенсий гражданам.

Организационные аспекты государственного пенсионного страхования в системе пенсионного обеспечения Российской Федерации будут рассмотрены в третьей главе.

3. Организационные аспекты государственного пенсионного страхования в системе пенсионного обеспечения российской федерации

3.1 Организация государственного пенсионного страхования в России

С января 2015 года принят новый порядок начисления пенсии в системе обязательного пенсионного страхования, согласно которому новая структура трудовой пенсии по старости заключается в том, что теперь она состоит из двух "независимых", самостоятельных пенсий - страховой пенсии по старости и накопительной пенсии (ранее они назывались частями трудовой пенсии по старости).

Порядок назначения и определения размера каждой из них регулируется отдельными законами - Федеральным законом № 400 "О страховых пенсиях" и Федеральным законом № 424 "О накопительной пенсии". Трудовая пенсия по старости в соответствии с новым законодательством "выглядит" следующим образом (рис. 32).

Рисунок 32 - Структура трудовой пенсии по старости Захаров М.Л. Международные стандарты и российская пенсионная система // Журнал российского права. 2012. № 9.С. 5 - 18; № 10.С. 14 - 29.

Порядок расчета страховой пенсии по старости описан в, статье 15 Федерального закона "О страховых пенсиях", а расчетный размер страховой пенсии по старости исчисляется по следующей формуле, показанной на рисунке 33:

Рисунок 33 - Расчетный размер страховой пенсии по старости Захаров М.Л. Международные стандарты и российская пенсионная система // Журнал российского права. 2012. № 9.С. 5 - 18; № 10.С. 14 - 29.

где: СПст - размер страховой пенсии по старости;

ИПК - индивидуальный пенсионный коэффициент;

СПК - стоимость одного пенсионного коэффициента по состоянию на день, с которого назначается страховая пенсия по старости. На 1 января 2015 года стоимость одного пенсионного коэффициента определена законом в размере 64 рублей 10 копеек. ИПК вычисляется следующим образом (рисунок 34).

Рисунок 34 - Расчет ИПК Ершов В.А., Толмачев И.А. Право социального обеспечения: учебное пособие. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 312 с.

где: ИПК - индивидуальный пенсионный коэффициент по состоянию на день, с которого назначается страховая пенсия по старости;

ИПКс - индивидуальный пенсионный коэффициент за периоды, имевшие место до 1 января 2015 года;

ИПКн - индивидуальный пенсионный коэффициент за периоды, имевшие место с 1 января 2015 года, по состоянию на день, с которого назначается страховая пенсия по старости;

КвСП - коэффициент повышения индивидуального пенсионного коэффициента при исчислении размера страховой пенсии по старости или страховой пенсии по случаю потери кормильца.

Величина индивидуального пенсионного коэффициента за периоды после 1 января 2015 года рассчитывается по формуле представленной на рисунке 35.

Рисунок 35 - Величина индивидуального пенсионного коэффициента за периоды после 1 января 2015 года

где: ИПКн - индивидуальный пенсионный коэффициент за периоды, имевшие место после 1 января 2015 года, по состоянию на день, с которого назначается страховая пенсия по старости, страховая пенсия по инвалидности или страховая пенсия по случаю потери кормильца;

- сумма коэффициентов, определяемых за каждый календарный год иных ("нетрудовых") периодов, засчитываемых в страховой стаж.

Величина индивидуального пенсионного коэффициента определяется за каждый календарный год, начиная с 1 января 2015 года, по формуле (9) (рисунок 36):

ИПК год = (СВ год / НСВ год) * 10; ИПК год < МЗПК. (9)

Рисунок 36 - Величина индивидуального пенсионного коэффициента

В этой формуле:

ИПК год - индивидуальный пенсионный коэффициент, определяемый за каждый календарный год, начиная с 1 января 2015 года;

СВ год - сумма страховых взносов на страховую пенсию по старости в размере, рассчитываемом исходя из индивидуальной части тарифа страховых взносов на финансирование страховой пенсии по старости.

НСВ год - нормативный размер страховых взносов на страховую пенсию по старости.

Государственное пенсионное страхование является ведущим элементом системы, по которому выплата пенсий обеспечивается в зависимости от страхового стажа, уплаченных взносов в бюджет и финансируется как за счет текущих поступлений в ПФР, так и за счет средств, полученных от направления части обязательных страховых взносов на накопление и за счет инвестиционного дохода от их размещения.

Пенсионное страхование в своем развитии ищет пути дальнейшего совершенствования. Оно идет по пути реформирования пенсионной системы в сторону развития накопительных принципов.

Разрабатываются научно-обоснованные и оптимальные механизмы обязательного пенсионного страхования:

поэтапное введение накопительных механизмов. Они должны соответствовать организационным и финансовым возможностям государства, способствовать повышению финансовой устойчивости пенсионной системы. Захаров М.Л. Международные стандарты и российская пенсионная система // Журнал российского права. 2012. № 9. С. 5 - 18; № 10. С. 14 - 29.

Важным фактором в формировании пенсии являются страховые взносы работодателей на обязательное пенсионное страхование. Страховые взносы распределяются на страховую часть и накопительную часть трудовой пенсии. Средства, идущие на накопительную часть - это пенсионные накопления у граждан 1967 года рождения и моложе. Эти средства могут оставаться в пенсионном фонде либо передаваться в любой негосударственный пенсионный фонд или в доверительное управление управляющей компании и инвестироваться ими на финансовом рынке. Пенсионный фонд проводит работу по донесению информации населению с целью принятия ими участия в формировании их будущей пенсии.

Трудовая пенсия выплачивается при наступлении пенсионных оснований, к числу которых относятся:

достижение пенсионного возраста (в том числе льготного);

получение инвалидности;

потеря кормильца.

Трудовая пенсия по старости может состоять из страховой и накопительной частей.

Формулы расчета трудовой пенсии по различным основаниям в России приведены в Прил.

Трудовая пенсия по старости назначается ранее достижения установленного возраста для лиц, выполняющих работы с особыми условиями труда. Это лица, чья трудовая деятельность была связана с особыми (вредными и тяжелыми) условиями труда. Их перечень содержится в ст.27 Закона № 173-ФЗ.

Первыми в этом перечне указаны мужчины, достигшие возраста 50 лет, и женщины по достижении возраста 45 лет, при условии, что они отработали, соответственно, не менее 10 лет и 7 лет 6 месяцев на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах. При этом страховой стаж таких лиц должен составлять, соответственно, не менее 20 и 15 лет. Международная и внутригосударственная защита прав человека: учебник / А.Х. Абашидзе, З.Г. Алиев, К.Ф. Амиров и др.; под ред. Р.М. Валеева. М.: Статут, 2011. 830 с.

Трудовая пенсия по инвалидности назначается в следующих случаях:

наступление инвалидности, не связанной с совершением гражданином умышленного уголовно наказуемого деяния или умышленного нанесения ущерба своему здоровью, которые установлены в судебном порядке;

наличие хотя бы одного дня страхового стажа. Иначе говоря, трудовая пенсия по инвалидности, как и трудовая пенсия по старости, назначается при наличии у застрахованного лица страхового стажа, но его продолжительность для этого вида пенсии значения не имеет.

Трудовые пенсии по инвалидности с 1 января 2010 г. назначаются исходя из группы инвалидности, независимо от наличия у инвалида степени ограничения способности к трудовой деятельности. Степень ограничения способности к трудовой деятельности влияет на определение размера трудовой пенсии. Разорёнова, И.Н. Финансирование пенсионной системы России в условиях рыночной экономики: Дис.. канд. экон. наук / И.Н. Разорёнова / М.: Науч. исслед. финансовый ин-т Минфина РФ. 2010.

Право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении. Под потерей кормильца законодатель понимает его смерть или безвестное отсутствие.

Рассмотрев пенсионное страхование в РФ можно сделать вывод, что оно постоянно совершенствуется для того, чтобы решить справедливо с учетом имеющихся возможностей жизненно важные проблемы, возникающие при реализации обязательств перед застрахованными лицами. Происходит корректировка системы страховой нагрузки на страхователей в зависимости от экономической ситуации. В декабре 2013 г. был принят ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ "О страховых пенсиях". Данный закон вводится с 1 января 2015 г. с целью обеспечить финансовую сбалансированность пенсионной системы и повысить солидарную ответственность государства, работодателей и работников. О страховых пенсиях: ФЗ от 28. 12.2013 г. № 400-ФЗ. URL http: //www.garant.ru/hotlaw/federal/517672/#ixzz2Mz4sWK6B (дата обращения: 12. 09.2015 г.).

3.2 Гарантирование прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования РФ

Совершенствование пенсионного законодательства направлено на создание условий для достойной жизни после оставления трудовой деятельности. Необходимо привлечение населения стать активными участниками в формировании своей будущей пенсии, не ждать пассивно, когда государство повысит пенсию. Трудовая пенсия состоит из:

солидарной части тарифа страховых взносов - часть страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,

индивидуальной части тарифа страховых взносов - часть страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, предназначенная для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемая на его индивидуальном лицевом счете, включая специальную часть индивидуального лицевого счета, в целях определения суммы расчетного пенсионного капитала, а также размера накопительной части трудовой пенсии.

В конце 2012 года Пенсионный фонд и негосударственные пенсионные фонды приступили к выплате средств пенсионных накоплений. Вот тут то и вскрылся целый ряд проблем. Хотя значительное большинство НПФ работают эффективно и ответственно, однако некоторые негосударственные пенсионные фонды не могли исполнить свои обязательства перед своим вкладчиком. У 11 НПФ были аннулированы лицензии на ведение деятельности в рамках обязательного пенсионного страхования. По данным Пенсионного фонда России за указанный период пострадало почти 20 тыс. чел., доверивших свои пенсионные накопления негосударственным пенсионным фондам.

В конце декабря 2013 года были произведены существенные изменения пенсионного законодательства, затрагивающие практически все категории нынешних и будущих пенсионеров.

28 декабря 2013 года Президентом РФ был подписан комплекс законов, определяющих новую структуру пенсионной системы страны:

ФЗ от 28.12.2013 г. № 400 - ФЗ "О страховых пенсиях";

ФЗ от 28.12.2013 г. № 424-ФЗ "О накопительной пенсии";

ФЗ от 28.12.2013 г. № 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования РФ при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений";

ФЗ от 28.12.2013 г. № 410-ФЗ "О внесении изменений в ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты РФ";

4.12.2013 г., был подписан ФЗ № 351-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения".

Ужесточаются требования к негосударственным пенсионным фондам и управляющим компаниям, участвующим в пенсионном страховании. ФЗ №422-ФЗ от 28.12.2013 г. вводится система гарантирования пенсионных накоплений (на накопительную трудовую пенсию). Данный закон должен обеспечить стабильное получение накопительной пенсии.

Целью ФЗ является обеспечение прав и законных интересов застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования РФ (далее - застрахованные лица) при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений.

ФЗ устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы гарантирования прав застрахованных лиц, регулирует отношения между участниками системы гарантирования прав застрахованных лиц, определяет порядок и условия осуществления гарантийного восполнения и выплаты гарантийного возмещения.

Основные принципы, сформулированные в законе, - это защита прав застрахованных лиц при наступлении гарантийного случая, обязательность участия страховщиков в системе гарантирования прав. Участниками должны быть все страховщики, занимающиеся обязательным пенсионным страхованием.

Участниками системы гарантирования прав застрахованных лиц являются:

1) застрахованные лица;

2) страховщики;

3) государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство);

4) Центральный банк РФ (далее - Банк России).

Гарантийным случаем в отношении гарантируемых страховщиком средств застрахованного лица признается:

1) при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений - недостаток средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета или на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии застрахованного лица по состоянию на 31 декабря:

а) года, в котором в соответствии с законодательством РФ осуществляется отражение результатов инвестирования средств пенсионных накоплений за кратный пяти годам срок с года вступления в силу договора об обязательном пенсионном страховании с фондом-участником или удовлетворения заявления застрахованного лица о переходе в Пенсионный фонд РФ, в размере, отражающем результат инвестирования средств пенсионных накоплений на указанную дату;

б) года, предшествующего году удовлетворения заявления застрахованного лица о переходе, в размере, отражающем результат инвестирования средств пенсионных накоплений на указанную дату, по сравнению с гарантируемыми страховщиком средствами застрахованного лица;

2) недостаток средств пенсионных накоплений, сформированных за счет средств (части средств) материнского (семейного) капитала, при отказе застрахованного лица от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии и выборе другого направления использования указанных средств на дату передачи указанных средств управляющей компанией или фондом-участником в Пенсионный фонд РФ по сравнению с гарантируемыми страховщиком средствами застрахованного лица, сформированными за счет средств (части средств) материнского (семейного) капитала, на указанную дату;

3) недостаток средств пенсионных накоплений, сформированных за счет средств (части средств) материнского (семейного) капитала, на дату передачи указанных средств управляющей компанией или фондом-участником в Пенсионный фонд РФ в связи со смертью застрахованного лица до назначения ему накопительной части трудовой пенсии по старости и (или) срочной пенсионной выплаты либо единовременной выплаты средств пенсионных накоплений по сравнению с гарантируемыми страховщиком средствами застрахованного лица, сформированными за счет средств (части средств) материнского (семейного) капитала, на указанную дату;

4) при установлении выплат за счет средств пенсионных накоплений - недостаток средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета или на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии застрахованного лица, на день, с которого застрахованному лицу устанавливаются накопительная часть трудовой пенсии по старости и (или) срочная пенсионная выплата либо единовременная выплата средств пенсионных накоплений, по сравнению с гарантируемыми страховщиком средствами застрахованного лица на указанную дату;

5) при осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений - недостаточность средств выплатного резерва фонда-участника для осуществления выплаты накопительной части трудовой пенсии или недостаточность средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, для осуществления выплаты срочной пенсионной выплаты.

Нормативы достаточности средств выплатного резерва для осуществления выплаты накопительной части трудовой пенсии и достаточности средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, для осуществления выплаты срочной пенсионной выплаты (далее - нормативы достаточности) и порядок расчета нормативов достаточности для фонда-участника устанавливаются Банком России с учетом положений ФЗ от 30.11.2011 г. № 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений".

В целях обеспечения функционирования системы гарантирования прав застрахованных лиц Агентство:

осуществляет формирование фонда гарантирования пенсионных накоплений, в том числе сбор гарантийных взносов и контроль за полнотой и своевременностью поступления гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений;

осуществляет выплату гарантийного возмещения в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим ФЗ;

инвестирует средства фонда гарантирования пенсионных накоплений в порядке, определенном законодательством РФ;

осуществляет в установленных законодательством РФ случаях полномочия ликвидатора негосударственных пенсионных фондов, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию, а также полномочия конкурсного управляющего в делах о банкротстве таких негосударственных пенсионных фондов.

Фонд гарантирования пенсионных накоплений принадлежит Агентству на праве собственности и предназначен для финансирования выплаты гарантийного возмещения.

Система в первую очередь гарантирует сохранность пенсионных накоплений в размере уплаченных взносов на накопительную часть пенсии (включая дополнительные взносы работодателя, суммы по программе софинансирования накопительной пенсии, средства материнского капитала). Если с года возникновения правоотношений со страховщиком прошло 5 лет и более, то гарантируется и капитализированный доход от инвестирования накоплений.

Сохранность накоплений гарантируется на двух уровнях:

1. Страховщиками (за счет резерва по ОПС, а при его недостаточности - за счет собственных средств НПФ или иных источников, не запрещенных законодательством).

2. Агентством (за счет Фонда гарантирования пенсионных накоплений (ФГПН)).

Функционирование Системы, в том числе формирование ФГПН, обеспечивает Агентство. Фонд формируется, в частности, за счет уплачиваемых страховщиками гарантийных взносов и пеней за их несвоевременное или неполное перечисление.

Гарантийными случаями по закону признаются: банкротство страховщика, аннулирование у него лицензии или недостаточность для выплаты необходимых накопительных трудовых пенсий пенсионных накоплений.

Расчетной базой для исчисления гарантийных взносов, является сумма средств пенсионных накоплений застрахованных лиц.

Источником уплаты гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений для страховщика является:

доход от инвестирования средств пенсионных накоплений по итогам отчетного года;

при недостаточности или отсутствии дохода от инвестирования в отчетном году - собственные средства (только для фонда-участника);

при недостаточности или отсутствии источников, - средства пенсионных накоплений застрахованных лиц, сформированных у данного страховщика.

Расчетным периодом для уплаты гарантийных взносов является один календарный год.

Минимальная ставка гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений для страховщика составляет 0,0125 % расчетной базы данного страховщика и по решению Банка России может быть увеличена до 0,025 % в соответствии с законодательством РФ.

В случае уменьшения объема фонда гарантирования пенсионных накоплений более чем в два раза в течение календарного года ставка страхового взноса может быть решением Банка России по предложению Агентства увеличена до 0,05 % расчетной базы, но не более чем на пять лет.

Ставка гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений или порядок ее расчета и сроки уплаты гарантийных взносов устанавливаются Банком России.

Порядок уплаты гарантийных взносов и порядок осуществления Агентством контроля за полнотой и своевременностью поступления гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений определяются советом директоров Агентства.

Расчет гарантийных взносов осуществляется страховщиками. Уплата гарантийных взносов страховщиком по обязательному пенсионному страхованию осуществляется не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным годом.

Гарантийные взносы уплачиваются страховщиком путем перевода денежных средств на счет Агентства в Банке России, на котором учитываются денежные средства фонда гарантирования пенсионных накоплений.

Участвовать в Системе должны все страховщики, занимающиеся обязательным пенсионным страхованием. Причем НПФ может стать участником Системы только в случае соответствия определенным требованиям. В частности, он должен быть акционерным обществом. Кроме того, ЦБ РФ должен признать его деятельность удовлетворительной.

Негосударственный пенсионный фонд, имеющий лицензию на день вступления в силу ФЗ, ставится на учет в системе гарантирования прав застрахованных лиц путем внесения его Агентством в реестр фондов-участников на основании уведомления Банка России о вынесении им положительного заключения о соответствии негосударственного пенсионного фонда требованиям, установленным ст. 19 ФЗ № 422-ФЗ.

Пенсионные накопления застрахованных лиц, заключивших договор об обязательном пенсионном страховании с негосударственным пенсионным фондом, имеющим лицензию на день вступления в силу ФЗ, подлежат гарантированию в порядке, установленном ФЗ № 422-ФЗ, со дня постановки негосударственного пенсионного фонда на учет в системе гарантирования прав застрахованных лиц. Контроль за соблюдением страховщиками своих обязанностей в рамках функционирования системы гарантирования прав застрахованных лиц осуществляется Банком России.

Можно сделать вывод, что пенсионная система постоянно обновляется и совершенствуется и новый закон направлен на сохранность пенсионных накоплений с целью дальнейшей активности в формировании будущей пенсии. Подконтрольность накопительной части пенсий, достижение социальной справедливости, повышение доверия к пенсионной политике государства может привести к росту активности и заинтересованности в формировании собственной пенсии.

3.3 Пути совершенствования государственно пенсионного страхования в структуре современной пенсионной системы России

Пенсионный фонд имеет огромное влияние на экономику страны, так как главной целью его является - обеспечить заработанный человеком уровень жизненных благ.

Пенсионный фонд РФ должен обеспечивать сбор страховых взносов, необходимых для финансирования выплат государственных пенсий.

Пенсионная система - это сложнейший механизм, функционирование которого отражается на социальной, политической и экономической обстановке в стране.

По стандартам Международной организации труда пенсионная система любой цивилизованной страны должна решать две взаимоувязанные между собой задачи: при выходе на пенсию работников с низкой зарплатой не допустить их попадания "в ловушку бедности"; что касается работников со средними и высокими заработками, необходимо, чтобы их пенсии были сопоставимы с получаемой ранее заработной платой. А именно: размер пенсии после 30 лет трудового (страхового) стажа должен быть не менее 40 % зарплаты квалифицированного рабочего. Средний уровень заработной платы в разных странах за 2014 г. представлен в табл.26.

Таблица 26 - Динамика среднего уровня заработной платы в разных странах за 2014 г.

Страна	Ср. з/пл	40 % от з/пл
США	150500	60200
Гремания	140000	56000
Япония	136500	54600
Греция	84000	33600
Чехия	45500	18200
Болгария	35000	14000
Россия	27339	10936
Украина	13650	5460
Таджикистан	4200	1680

Из табл. 26 видно, что прожиточный уровень в экономических развитых странах на много превышает уровень в России и если 40 % от заработной платы в США составляет 60200, то в России в 6 раз меньше.

Стандарты Европейской социальной хартии еще выше: после 35 - 40 лет страхового стажа пенсия должна составлять не менее 50 - 60 % от зарплаты. В России уровень пенсий в два-три раза ниже указанных стандартов: почти 60 % пенсионеров получают пенсию ниже или чуть выше прожиточного минимума.

По статистике, сегодня в России за чертой бедности, то есть с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума, живут 19,6 млн. чел. - фактически, каждый девятый житель страны. Материальное положение российских пенсионеров оставляет желать лучшего, ибо не соответствует представлениям о достойной старости.

Перед пенсионной системой России на современном этапе ее развития стоят важнейшие задачи, принятые стратегией долгосрочного развития, которые необходимо решить:

1. Довести размеры всех видов пенсионного обеспечения до признанных стандартов (сегодня коэффициент замещения заработка трудовой пенсией по старости составляет в среднем по стране 36,2 %).

Социально приемлемый уровень пенсий должен быть обеспечен за счет обязательных взносов работодателя в пенсионную систему. В Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы это первый уровень модели пенсионной системы. При этом предлагаются еще два уровня: формирование корпоративных пенсий, когда компании платят взносы за своих сотрудников по соглашению, и добровольная система, где взносы уплачивает сам работник. При участии гражданина во всех трех уровнях накопления его пенсия может достичь 70% утраченного заработка. Уровень пенсионного обеспечения россиян должен соответствовать международным стандартам. URK: http: //www.pfrf.ru/ot_komi_iviews/23773.html (дата обращения: 20. 09.2015 г.).

2. Обеспечить минимальные уровни государственных пенсионных гарантий. Государственная гарантия - соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика;

3. Обеспечить долгосрочную устойчивость всей пенсионной системы.

4. Повысить заинтересованность и личное участие застрахованных лиц в формировании пенсионных прав.

Совершенствование пенсионной системы, осуществляемое в России, ориентировано на страховые принципы, которые должны обеспечивать адаптацию пенсионной системы к рыночным условиям социально - экономического развития. Поскольку только страховые принципы объективно обусловливают для всех участников пенсионной системы непосредственную экономическую заинтересованность и выполнение соответствующих обязательств перед ней и только экономическая заинтересованность каждого участника пенсионной системы (застрахованного лица - работника, страхователя-работодателя и страховщика) обеспечивает долгосрочную финансовую устойчивость пенсионной системы.

Существующий сегодня механизм формирования пенсионных прав - имеет ряд существенных недостатков.

Во-первых, невозможно гарантировать коэффициент замещения, так как при изменении тарифа страховых взносов, темпов инфляции и роста доходов ПФР меняется объем пенсионных прав.

Во-вторых, формула непрозрачна - невозможно определить, какая сумма должна быть внесена в течение года, чтобы получить нужный коэффициент замещения.

В-третьих, не учитывается стаж.

В-четвертых, не весь тариф учитывается в правах. И наконец, фиксированный базовый размер - не страховая выплата включена в состав страховой и финансируется из страховых взносов, ее размер не сопоставим с тарифом, не учитываемым в правах.

Устранить недостатки пенсионной системы по мнению многих ведущих экономистов позволяет переход к бальной формуле начисления пенсии. В журнале "Эксперт" Андрей Пудов рассказал о новой пенсионной формуле. Когда мы переходим к системе баллов, мы всегда видим, сколько их накоплено, и понимаем, как это соотносится с теми деньгами, которые в систему приходят в конкретной текущей экономической и демографической ситуации. Действующая формула исчисления страховой части трудовой пенсии, начиная с 1.01.2015 г., определяется согласно ФЗ № 400-ФЗ, а накопительная пенсия ФЗ от 28.12.2013 г. № 424-ФЗ "О накопительной пенсии". Новый порядок расчета пенсий обеспечивает адекватность пенсионных прав заработной плате и повышает значение стажа.

Трудовая пенсия по старости трансформируется в страховую пенсию и накопительную пенсию. По новым правилам пенсионные права за каждый год будут записываться в баллах - индивидуальных пенсионных коэффициентах. Количество баллов за год зависит от официальной зарплаты. Чем выше зарплата, тем больше баллов. Причем, будущая пенсия формируется только с "белой" зарплаты.

При выходе на пенсию накопленные баллы будут умножаться на стоимость одного пенсионного балла, который будет устанавливаться Правительством РФ и ежегодно индексироваться. В состав страховой пенсии входит фиксированная выплата, аналог сегодняшнего фиксированного базового размера пенсии. Накопительная пенсия представляет собой пенсионные накопления гражданина, при выходе на пенсию они будут делиться на ожидаемый срок выплаты пенсии ("Срок дожития", 228 мес.).

По новым правилам для получения права на страховую пенсию необходимо иметь страховой стаж не менее 15 лет, 30 накопленных баллов (эти нормы вводятся постепенно, предусмотрен переходный период) и пенсионный возраст (55 лет - женщины, 60 лет - мужчины). Новый порядок распространяется и на пенсию по инвалидности, и по случаю потери кормильца, которые назначаются при наличии любого стажа. Все условия назначения досрочных пенсий сохраняются. Выходить на пенсию позже будет выгодно. Пенсионный возраст не повышается. Но за каждый год более позднего выхода на пенсию размер пенсии будет существенно увеличиваться: даются дополнительные баллы и увеличивается фиксированная выплата. Пенсионные права по новой пенсионной формуле в полном объеме формируются у граждан, которые в 2015 г. вступили в трудовую жизнь. Все пенсионные права, сформированные у граждан до 2015 г., фиксируются, сохраняются и будут исполняться. При расчете страховой пенсии по новым правилам впервые вводится понятие "годовой пенсионный коэффициент", которым оценивается каждый год трудовой деятельности гражданина.

Годовой индивидуальный пенсионный коэффициент равен отношению суммы, уплаченных работодателем (работодателями) страховых взносов на формирование страховой части пенсии по выбранному гражданином тарифу 10 % или 16 %, к сумме страховых взносов с максимальной взносооблагаемой по закону заработной платы, уплачиваемых работодателем по тарифу 16 %, умноженной на 10 (формула 2).

Если гражданин откажется от формирования пенсионных накоплений в системе ОПС (0 %), то работодатель будет уплачивать за него страховые взносы на формирование его страховой части пенсии по тарифу 16 %.

Годовой ПК =	Сумма страховых взносов на формирование страховой части пенсии, уплаченных вашим работодателем с вашей зарплаты по тарифу 10 % или 16 %*	х 10
	Сумма страховых взносов с максимальной взносооблагаемой по закону зарплаты, уплачиваемых работодателем по тарифу 16 %**

Если гражданин откажется от формирования пенсионных накоплений в системе ОПС (0 %), то работодатель будет уплачивать за него страховые взносы на формирование его страховой части пенсии по тарифу 16 %.

Если гражданин выберет тариф 6 % на формирование накопительной части пенсии, то на формирование его страховой части пенсии будет направляться страховые взносы по тарифу 10 %. Расчет страховой пенсии по старости будет производиться по следующей формуле (3):

1. Размер страховой пенсии по старости определяется по формуле:

СПст = ИПК x СПК, (3)

где СПст - размер страховой пенсии по старости;

ИПК - индивидуальный пенсионный коэффициент;

СПК - стоимость одного пенсионного коэффициента по состоянию на день, с которого назначается страховая пенсия по старости.

СПКк - стоимость одного пенсионного коэффициента по состоянию на 1 января 2015 г., равная 64 руб.10 коп.

3. Размер страховой пенсии по инвалидности определяется по формуле:

СП_инв = ИПК x СПК, (4)

где СП_инв - размер страховой пенсии по инвалидности;

ИПК - индивидуальный пенсионный коэффициент;

СПК - стоимость одного пенсионного коэффициента по состоянию на день, с которого назначается страховая пенсия по инвалидности.

4. Размер страховой пенсии по случаю потери кормильца каждому нетрудоспособному члену семьи умершего кормильца определяется по формуле:

СП_спк = ИПК x СПК, (5)

где СП_спк - размер страховой пенсии по случаю потери кормильца;

ИПК - индивидуальный пенсионный коэффициент умершего кормильца;

СПК - стоимость одного пенсионного коэффициента по состоянию на день, с которого назначается страховая пенсия по случаю потери кормильца.

Величина индивидуального пенсионного коэффициента определяется за каждый календарный год, начиная с 1.01.2015 г. с учетом ежегодных отчислений страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, по формуле:

ИПКi = (СВгод, i / НСВгод, i) x 10, (6)

где ИПКi - индивидуальный пенсионный коэффициент, определяемый за каждый календарный год, начиная с 1.01.2015 г. с учетом ежегодных отчислений страховых взносов в Пенсионный фонд Российской;

СВгод, i - сумма страховых взносов на страховую пенсию по старости в размере, рассчитываемом исходя из индивидуальной части тарифа страховых взносов на финансирование страховой пенсии по старости, начисленных и уплаченных за соответствующий календарный год за застрахованное лицо;

НСВгод, i - нормативный размер страховых взносов на страховую пенсию по старости, рассчитываемый как произведение максимального тарифа отчислений на страховую пенсию по старости в размере, эквивалентном индивидуальной части тарифа страховых взносов на финансирование страховой пенсии по старости, и предельной величины базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за соответствующий календарный год.

Максимальное значение индивидуального пенсионного коэффициента, определяемое за каждый календарный год, учитывается в размере:

не свыше 10 - для застрахованных лиц, у которых в соответствующем году не формируются пенсионные накопления за счет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

не свыше 6,25 - для застрахованных лиц, у которых в соответствующем году формируются пенсионные накопления за счет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

За каждый год более позднего обращения за пенсией страховая пенсия будет увеличиваться на соответствующие премиальные коэффициенты.

В табл.27 указаны коэффициенты для расчета страховой пенсии при отсрочке обращения за назначением пенсии после достижения пенсионного возраста.

Таблица 27 - Коэффициенты для расчета страховой пенсии при отсрочке обращения за назначением пенсии после достижения пенсионного возраста

Страховой трудовой стаж без обращения за назначением пенсии (не более 10 лет. Если больше, то применяется коэффициент как за 10 лет)	Фиксированный платеж	Страховая часть пенсии
0	1	1
1	1,056	1,066
2	1,12	1,15
3	1, 19	1,24
4	1,27	1,34
5	1,36	1,45
6	1,46	1,59
7	1,58	1,74
8	1,73	1,9
9	1,9	2,09
10	2,11	2,32

В 2025 г. минимальный общий стаж для получения пенсии по старости достигнет 15 лет (6 лет в 2015 г. и он будет в течение 10 лет поэтапно увеличиваться - по 1 году в год).

Те, у кого общий стаж к 2025 г. будет менее 15 лет, имеют право обратиться в ПФР за социальной пенсией (женщины в 60 лет, мужчины - в 65 лет). Кроме этого, производится социальная доплата к пенсии до прожиточного уровня пенсионера в регионе его проживания.

Второе условие для назначения пенсии по достижении пенсионного возраста - это необходимость сформировать пенсионные права в объёме 30 пенсионных коэффициентов.

Условия назначения пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца остаются прежними.

Совершенствование пенсионной систем направлено на достижение финансовой сбалансированности пенсионной системы; повышение уровня пенсионного обеспечения граждан; формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему.

Предложение по направлению совершенствования пенсионной системы в РФ:

начислять страховые взносы со всей суммы начисленной оплаты труда; (это пополнит бюджет ПФР);

продолжить программу софинансирования и увеличить сумму участия государства, индексировать и гарантировать накопления;

к материнскому (семейному) капиталу дополнительно установить выдачу сертификата на готовое жилье в размере 10 - 20 м² (из анализа видно, что более 90 % семейного капитала потрачено на жилье).

В таблице 28 даются предложения по направлению совершенствования пенсионной системы в РФ.

Таблица 28 - Предложения по направлению совершенствования пенсионной системы в РФ

Направления совершенствования пенсионной системы в РФ	Источники пополнения ПФР
1. Начисление страховых взносов на всю сумму з/пл.	Работодатель
2. Продолжить программу софинансирования и увеличить сумму участия государства индексировать и гарантировать накопления	ФБ РФ
3. Выдавать дополнительно к МСК жилищный сертификат на 10 - 20 м2	ФБ РФ

Однако пока в России не будет подъема в экономике, любое совершенствование по улучшению пенсионной системы будет подвергаться сомнению.

Новая пенсионная формула расчета пенсий с 2015 года вызывает сомнение в справедливом формировании пенсии. Поскольку рабочие не могут влиять на работодателей, их заработная плата была и будет на 50 % в конвертах. Их заработная плата будет минимальной, а значит им придется работать по 30 и более лет и пенсия будет минимальной. Когда будет подъем экономики и дефицит рабочей силы, тогда работники смогут влиять на легальную зарплату. Исходя из вышеизложенного, новая формула для расчета пенсий, возможно мало изменит сложившуюся ситуацию.

Заключение

Анализируя пенсионную систему, следует отметить, что пенсия имеет двойственную природу. Ее двойственность заключается в том, что, с одной стороны, она является формой социального обеспечения и предназначена для предотвращения нищеты в старости, а с другой - страховым возмещением, которое должно зависеть от страхового (трудового) стажа и уровня заработка. Однако проведенные реформы, несмотря на значительное изменение пенсионного законодательства, не смогли поднять уровень пенсионных выплат.