Организация деятельности коммерческого банка

Как рассчитывается величина активов и внебалансовых обязательств, подверженных рыночному и операционному риску?

Рыночный риск отражает величину вероятных потерь (убытков), возникающих у банка, небанковской кредитно-финансовой организации от изменения стоимости финансовых инструментов, относящихся к торговому портфелю, а также позиций, номинированных в иностранной валюте, и товаров вследствие изменения рыночных цен на финансовые инструменты и товары, вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и других факторов. Рыночный риск включает процентный, фондовый, валютный и товарный риски.

Величина рыночного риска (РР) рассчитывается по формуле:

РР = ПР + ФР + ВР + ТР,

где ПР - процентный риск, отражающий величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости долговых обязательств и других инструментов торгового портфеля банка, взаимосвязанных с размером процентной ставки. Процентный риск состоит из специального и общего рисков;

ФР - фондовый риск, отражающий величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости фондовых ценностей торгового портфеля. Фондовый риск состоит из специального и общего рисков;

ВР - валютный риск, отражающий величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости позиций банка и небанковской кредитно-финансовой организации, номинированных в иностранной валюте, вследствие изменения курсов иностранных валют. Валютный риск включает позиции в драгоценных металлах (за исключением мерных слитков);

ТР - товарный риск, отражающий величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости товаров. Для целей Инструкции N 137 под товарами понимается любое движимое имущество, которое может являться предметом договора купли-продажи, за исключением иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых инструментов.

Специальный риск отражает величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости финансовых инструментов торгового портфеля вследствие факторов, взаимосвязанных с эмитентом.

Общий риск отражает величину вероятных потерь (убытков) от изменения стоимости финансовых инструментов торгового портфеля вследствие изменения размера рыночных процентных ставок (для финансовых инструментов, подверженных процентному риску) или изменения цен на фондовых рынках на данные финансовые инструменты (для финансовых инструментов, подверженных фондовому риску).

Что понимается под балансовыми активами?

Под балансовыми активами понимаются активы, учитываемые на счетах 1 - 5-го классов (за вычетом начисленной амортизации) и 65-й группы счетов "Дебиторская задолженность по хозяйственной деятельности" 6-го класса в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь, приведенным в приложении 1 к Постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 N 283 "О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь", за вычетом созданных по ним специальных резервов на покрытие возможных убытков и других резервов на возможные потери.

В каких случаях рассчитываются процентный и фондовый риски?

Расчет показателей процентного и фондового риска производится в случаях, когда банк, небанковская кредитно-финансовая организация удовлетворяют одному из следующих критериев:

- по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торгового портфеля равна или превышает 5 процентов величины балансовых активов банка, небанковской кредитно-финансовой организации;

- по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торгового портфеля превышает 200 процентов величины нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

Каков порядок включения производных ценных бумаг в расчет величины рыночного риска?

Производные ценные бумаги включаются в расчет величины рыночного риска как позиции в соответствующих активах, являющихся базовыми активами производной ценной бумаги.

При расчете общего процентного риска форвардные, фьючерсные контракты, базовым активом которых являются долговые обязательства, в том числе процентные соглашения, включаются в расчет чистой позиции соответствующего актива как комбинация длинной и короткой позиций:

- форвардные и фьючерсные контракты на покупку долговых обязательств рассматриваются как короткая позиция соответствующего контракта со сроком до погашения, равным сроку действия контракта, и как длинная позиция соответствующего долгового обязательства со сроком до погашения, равным сроку действия данного долгового обязательства;

- процентное соглашение рассматривается как длинная позиция со сроком до погашения, равным сумме временного интервала до даты вступления в силу данного соглашения и срока его действия, и короткая позиция, равная временному интервалу до даты вступления в силу данного соглашения;

- фьючерсный контракт, базовым активом которого является индекс долговых обязательств, включается в расчет по рыночной стоимости долговых обязательств, являющихся составляющими данного индекса.

Каков порядок включения сделок СВОП в расчет величины рыночного риска?

Сделка СВОП, по которой банк, небанковская кредитно-финансовая организация получают доходы по плавающей процентной ставке и уплачивают расходы по фиксированной процентной ставке, рассматривается как длинная позиция по плавающей процентной ставке со сроком до погашения, равным временному интервалу до даты очередного пересмотра процентной ставки (или равным сроку действия сделки СВОП, если дата очередного пересмотра процентной ставки отсутствует), и как короткая позиция по фиксированной процентной ставке со сроком до погашения, равным сроку действия сделки СВОП.

Если цена одной из сторон сделки СВОП установлена на основе не процентного индекса, а иного ценового ориентира (например, цены фондового индекса), то в расчет величины рыночных рисков будет включаться величина данного ценового ориентира.

Каково содержание расчета чистых позиций?

Чистые позиции банка рассчитываются по однородным финансовым инструментам. Под однородными финансовыми инструментами понимаются инструменты, удовлетворяющие при выпуске всем следующим условиям:

- выпущены одним юридическим лицом;

- имеют одинаковую доходность;

- номинированы в одной валюте;

- имеют одинаковый срок погашения.

Каково содержание расчета противоположных позиций?

Противоположные позиции по однородным производным ценным бумагам исключаются из расчета величины рыночного риска. Под однородными производными ценными бумагами понимаются производные ценные бумаги, базовые активы которых являются одинаковыми и имеют одинаковую номинальную стоимость, выраженную в одной валюте. Для исключения из расчета однородные производные ценные бумаги должны удовлетворять следующим условиям:

- для фьючерсных контрактов сроки до погашения не должны отличаться более чем на семь дней друг от друга, при этом базовые активы должны иметь одинаковую доходность и отличаться друг от друга по срокам до погашения не более чем на семь дней;

- для форвардных контрактов, сделок СВОП, включая процентные соглашения, размеры доходности базовых активов должны быть одинаковыми (разница не должна превышать 0,15 процента), при установленной фиксированной процентной ставке и при установленной плавающей процентной ставке ценовой ориентир, от которого зависит изменение размера плавающей процентной ставки, должен быть одинаковым (например, ставка LIBOR);

- для форвардных контрактов, сделок СВОП, включая процентные соглашения, разница между остаточными сроками до погашения базовых активов при установленной фиксированной процентной ставке и сроками до даты очередного ее пересмотра должна соответствовать следующим условиям:

если остаточный срок до погашения базовых активов и срок до даты очередного пересмотра процентной ставки не превышают одного месяца - 0 дней;

если остаточный срок до погашения базовых активов и срок до даты очередного пересмотра процентной ставки равны или больше одного месяца, но меньше одного года - не более 7 дней;

если остаточный срок до погашения базовых активов и срок до даты очередного пересмотра процентной ставки равны или больше одного года - не более 30 дней.

В чем суть операционного риска и методики его расчета?

Операционный риск - вероятность возникновения потерь (убытков) в результате несоответствия локальных нормативных правовых актов, внутренних процедур и систем, установленных банком, небанковской кредитно-финансовой организацией, осуществляемой им (ею) деятельности или в результате действий работников, внутренних систем и процессов, не отвечающих установленным требованиям, а также в результате воздействия внешних событий.

Величина операционного риска (ОР) рассчитывается следующим образом:

ОР = ВД x 0,15,

где ВД - среднегодовая величина валового дохода банка, небанковской кредитно-финансовой организации, рассчитанная за последние три года, предшествующие отчетному году. Валовой доход включает в себя чистый процентный доход, чистый комиссионный доход, чистый доход от операций с иностранной валютой, чистый доход от операций с ценными бумагами.

Величина операционного риска определяется по данным отчетов о прибыли и убытках, составленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь о составлении годового отчета банками Республики Беларусь. До момента утверждения годового отчета в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, величина операционного риска определяется по данным бухгалтерского учета о величинах соответствующих доходов за прошлый год.

В чем суть процентного риска и методики его расчета?

Расчет величины активов, подверженных процентному риску

Величина процентного риска (ПР) рассчитывается по следующей формуле:

ПР = СПР + ОПР,

где СПР - специальный процентный риск;

ОПР - общий процентный риск.

Размеры специального и общего процентного риска рассчитываются отдельно по каждому виду валюты (включая белорусские рубли).

Какие группы долговых обязательств включаются для расчета величины специального процентного риска?

Для расчета величины специального процентного риска долговые обязательства подразделяются на нижеприведенные пять групп, для которых устанавливаются соответствующие степени риска:

I группа (со степенью риска 0 процентов):

- долговые обязательства правительств и (или) центральных (национальных) банков стран группы "A", номинированные в валюте страны-должника;

- долговые обязательства Правительства и (или) Национального банка Республики Беларусь, номинированные в белорусских рублях;

- долговые обязательства, номинированные в валюте страны-должника, полностью гарантированные правительствами и (или) центральными (национальными) банками стран группы "A", а также Правительством и (или) Национальным банком Республики Беларусь или полностью обеспеченные их ценными бумагами;

II группа (со степенью риска 0,25 процента) - долговые обязательства со сроком до погашения не более 6 месяцев:

а) долговые обязательства Правительства и (или) Национального банка Республики Беларусь, номинированные в иностранной валюте;

б) долговые обязательства правительств и (или) центральных (национальных) банков стран группы "A", номинированные в валюте, отличной от валюты страны-должника;

в) долговые обязательства правительств и (или) центральных банков стран группы "B", группы "C";

г) долговые обязательства банков, небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, номинированные в белорусских рублях;

д) долговые обязательства международных финансовых организаций и банков развития;

е) долговые обязательства, номинированные в валюте, отличной от валюты страны-должника, полностью гарантированные организациями, указанными в абзацах б - е настоящего подпункта, либо полностью обеспеченные их ценными бумагами;

ж) долговые обязательства банков, иных юридических лиц, местных органов управления и самоуправления стран группы "A";

з) долговые обязательства юридических лиц, котировки акций которых включаются в расчет сводных фондовых индексов: All Ords - Австралия, ATX - Австрия, BEL20 - Бельгия, TSE35 - Канада, CAC40 - Франция, DAX - Германия, Nikkei225 - Япония, EOE25 - Нидерланды, IBEX35 - Испания, OMX - Швеция, SMI - Швейцария, FTSE100 и FTSEmid-250 - Великобритания, Dow-Jones и S&P500 - США;

и) долговые обязательства юридических лиц стран группы "B", группы "C", но имеющих рейтинг не ниже инвестиционного двух рейтинговых агентств, указанных в главе 1 Инструкции N 137, либо имеющих рейтинг не ниже инвестиционного одного из вышеуказанных рейтинговых агентств и любого другого международного рейтингового агентства. В случае снижения рейтинга юридического лица ниже инвестиционного долговые обязательства следует относить к V степени риска;

III группа (со степенью риска 1 процент) - долговые обязательства, перечисленные в подпункте 35.2 п. 35 Инструкции N 137, со сроком до погашения от 6 до 24 месяцев;

IV группа (со степенью риска 1,6 процента) - долговые обязательства, перечисленные в подпункте 35.2 п. 35 Инструкции N 137, со сроком до погашения свыше 24 месяцев;

V группа (со степенью риска 8 процентов) - иные долговые обязательства, которые не отвечают требованиям, перечисленным выше.

Процентные и валютные сделки СВОП, процентные и валютные форвардные контракты, процентные и валютные фьючерсные контракты и фьючерсные контракты, базовым активом которых являются процентные индексы, не принимаются в расчет величины специального процентного риска.

По какому курсу пересчитываются чистые длинные и короткие позиции в иностранных валютах в белорусские рубли?

Взвешенные чистые длинные и короткие позиции в иностранных валютах пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте на дату осуществления расчета. Величина специального процентного риска принимается равной сумме (без учета признака позиции) взвешенных позиций по каждой валюте.

Какова методика расчета величины общего процентного риска?

Для определения величины общего процентного риска по усмотрению банка, небанковской кредитно-финансовой организации может быть использован метод погашения или метод продолжительности.

При использовании метода погашения величина общего процентного риска рассчитывается следующим образом:

- чистые позиции по долговым обязательствам распределяются в соответствующие временные интервалы в зависимости от срока до погашения долгового обязательства (далее - временной интервал до погашения) согласно приложению 1 к Инструкции N 137. Долговые обязательства со сроком погашения по предъявлении следует относить к временному интервалу до погашения менее месяца или к временному интервалу до погашения в соответствии с предполагаемыми сроками продажи данных долговых обязательств.

Долговые обязательства с фиксированной процентной ставкой распределяются в соответствии с оставшимся сроком до погашения, долговые обязательства с плавающей процентной ставкой - с оставшимся сроком до очередного пересмотра процентной ставки (или с оставшимся сроком до погашения, если дата очередного пересмотра процентной ставки отсутствует);

- чистая позиция по долговому обязательству внутри временного интервала до погашения взвешивается на коэффициент риска, соответствующий временному интервалу до погашения, согласно приложению 1 к Инструкции N 137. Взвешенные чистые позиции суммируются внутри каждого временного интервала до погашения в зависимости от признака позиции для определения длинной и короткой позиций каждого временного интервала до погашения.

Определяется чистая позиция временного интервала до погашения как разница между длинной и короткой позициями временного интервала до погашения, взвешенными с учетом коэффициента риска. В результате в каждом временном интервале до погашения остается только длинная или короткая взвешенная чистая позиция;

- временные интервалы до погашения объединяются в зоны согласно приложению 1 к Инструкции N 137. Чистые позиции временных интервалов до погашения суммируются внутри каждой зоны в зависимости от признака чистой позиции для определения длинной и короткой позиций каждой зоны.

Определяется чистая позиция в каждой зоне как разница между длинной и короткой позициями зоны.

Каким образом определяется величина общего процентного риска?

Величина общего процентного риска принимается равной сумме следующих значений (без учета признаков позиций):

- 10 процентов от наименьшей величины из длинной или короткой позиции каждого временного интервала до погашения. Если величины длинной и короткой позиций в одном временном интервале до погашения равны, в расчет принимается величина равенства;

- наименьшей величины длинной или короткой позиции в каждой зоне, подверженной взвешиванию на следующие коэффициенты риска:

I зона - 40 процентов;

II зона - 30 процентов;

III зона - 30 процентов;

- наименьшей величины чистых позиций двух зон, имеющих противоположные признаки позиций, подверженной взвешиванию на следующие коэффициенты риска:

между I и II зонами - 40 процентов;

между II и III зонами - 40 процентов;

между I и III зонами - 150 процентов.

Если значения чистых позиций в зонах, подвергающихся взвешиванию на коэффициенты риска, имеют одинаковый признак, величина риска между зонами принимается равной нулю.

Как рассчитывается величина общего процентного риска при использовании метода продолжительности?

При использовании метода продолжительности величина общего процентного риска рассчитывается следующим образом:

- для каждого долгового обязательства рассчитывается коэффициент модифицированной дюрации по формуле согласно приложению 3 к Инструкции N 137;

- долговые обязательства распределяются в соответствующие временные интервалы в зависимости от полученного значения коэффициента модифицированной дюрации (далее - временной интервал дюрации) согласно приложению 2 к Инструкции N 137.

Для каждого долгового обязательства рассчитывается величина возможного изменения его стоимости (с учетом признака позиции долгового обязательства) путем умножения стоимости данного долгового обязательства на коэффициент модифицированной дюрации и на размер возможного изменения уровня процентной ставки, соответствующий временному интервалу дюрации, согласно приложению 2 к Инструкции N 137;

- величины возможного изменения стоимости долговых обязательств суммируются внутри каждого временного интервала дюрации в зависимости от признака позиции соответствующего долгового обязательства для определения длинной и короткой позиций внутри каждого временного интервала дюрации.

Определяется чистая позиция временного интервала дюрации как разница между длинной и короткой позициями временного интервала дюрации;

- временные интервалы дюрации объединяются в зоны согласно приложению 2 к Инструкции N 137. Чистые позиции временных интервалов дюрации суммируются внутри каждой зоны в зависимости от признака чистой позиции для определения длинной и короткой позиций каждой зоны.

Определяется чистая позиция в каждой зоне как разница между длинной и короткой позициями зоны.

Из суммы каких значений состоит величина общего процентного риска?

Величина общего процентного риска принимается равной сумме следующих значений:

- 5 процентов от величины длинной и короткой позиций каждого временного интервала дюрации;

- наименьшей величины длинной или короткой позиции в каждой зоне, подверженной взвешиванию на следующие коэффициенты риска:

I зона - 40 процентов;

II зона - 30 процентов;

III зона - 30 процентов;

- наименьшей величины чистых позиций между зонами, имеющими противоположные признаки позиций, подверженной взвешиванию на следующие коэффициенты риска:

между I и II зонами - 40 процентов;

между II и III зонами - 40 процентов;

между I и III зонами - 150 процентов.

Если значения чистых позиций в зонах, подвергающихся взвешиванию на коэффициенты риска, имеют одинаковый признак, величина риска между зонами принимается равной нулю;

- 100 процентов от общей величины чистой открытой позиции, рассчитанной как разница между суммой длинных и суммой коротких позиций всех зон.

По какому курсу пересчитываются значения общего процентного риска по каждой иностранной валюте в белорусские рубли?

Полученные значения общего процентного риска по каждой иностранной валюте пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте на дату осуществления расчета. Величина общего процентного риска принимается равной сумме (без учета признака позиции) полученных значений по каждой валюте.

Как рассчитывается величина активов и внебалансовых обязательств, подверженных фондовому риску?

Расчет величины активов и внебалансовых обязательств,

подверженных фондовому риску

Величина фондового риска (ФР) рассчитывается по следующей формуле:

ФР = СФР + ОФР,

где СФР - специальный фондовый риск;

ОФР - общий фондовый риск.

Размеры специального и общего фондового риска рассчитываются отдельно по каждому страновому портфелю. Для этого фондовые ценности группируются отдельно по странам и определяются чистые позиции по каждому виду фондовых ценностей.

Для расчета специального риска рассчитывается брутто-позиция странового портфеля. Брутто-позиция странового портфеля подвергается взвешиванию на следующие коэффициенты риска:

- высоколиквидный диверсифицированный портфель фондовых ценностей - 4 процента от общей брутто-позиции фондовых ценностей данного портфеля. Высоколиквидным диверсифицированным является портфель фондовых ценностей, в котором чистая позиция по любому виду фондовых ценностей, включаемых в расчет следующих фондовых индексов, не превышает 5 процентов от общей суммы брутто-позиций всех страновых портфелей: All Ords - Австралия; ATX - Австрия; BEL20 - Бельгия; TSE35 - Канада; CAC40 - Франция; DAX - Германия; Nikkei225 - Япония; EOE25 - Нидерланды; IBEX35 - Испания; OMX - Швеция; SMI - Швейцария; FTSE100 и FTSEmid-250 - Великобритания; Dow-Jones и S&P500 - США;

- страновой портфель - 8 процентов от общей брутто-позиции фондовых ценностей данного портфеля.

По какому курсу пересчитывается брутто-позиция страновых портфелей в иностранных валютах в белорусские рубли?

Взвешенные брутто-позиции страновых портфелей в иностранных валютах пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте на дату осуществления расчета. Величина специального фондового риска равна сумме взвешенных брутто-позиций по каждому страновому портфелю.

Какие позиции принимаются в расчет общего фондового риска?

Для расчета общего фондового риска рассчитывается чистая позиция по страновому портфелю как разница между чистыми длинными и чистыми короткими позициями видов фондовых ценностей. Чистые позиции по страновому портфелю подвергаются взвешиванию на коэффициент риска, равный 8 процентам.

Как определяется величина общего фондового риска производной ценной бумаги, базовым активом которой является величина фондового индекса?

Величина общего фондового риска производной ценной бумаги, базовым активом которой является величина фондового индекса, рассчитывается так же, как и величина общего фондового риска для фондовых ценностей. Данная производная ценная бумага включается в расчет общего фондового риска как отдельная позиция банка по фондовому индексу в размере суммы рыночной стоимости ценных бумаг, входящих в состав фондового индекса.

Чистые позиции по фондовым индексам подвергаются взвешиванию на коэффициент риска, равный 10 процентам.

По какому курсу пересчитываются чистые позиции страновых портфелей по фондовым индексам в иностранных валютах в белорусские рубли?

Взвешенные чистые позиции по страновым портфелям и фондовым индексам в иностранных валютах пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте на дату осуществления расчета.

Величина общего фондового риска равна сумме взвешенных чистых позиций по каждому страновому портфелю и фондовому индексу.

Расчет величины активов и внебалансовых обязательств, подверженных валютному риску

В чем суть методики расчета величины валютного риска?

Величина валютного риска (ВР) определяется на основании позиций банка, небанковской кредитно-финансовой организации, номинированных в иностранной валюте, драгоценном металле (за исключением мерных слитков), и рассчитывается следующим образом:

ВР = ОВП x 0,08,

где ОВП - суммарная открытая позиция банка по валютному риску.

Величина валютного риска не принимается в расчет величины рыночного риска при условии, что суммарная открытая позиция банка по валютному риску не превышает 2,5 процента нормативного капитала.

Для расчета валютного риска определяется чистая открытая позиция по каждому виду иностранной валюты или драгоценного металла (за исключением мерных слитков), после чего рассчитывается суммарная открытая позиция банка по валютному риску.

Чистая открытая позиция по драгоценному металлу (за исключением мерных слитков) рассчитывается на основе стандартной единицы учета драгоценного металла так же, как и чистая открытая позиция по иностранной валюте.

В чем суть требований при расчете фактического размера открытой валютной позиции?

Требования банка, небанковской кредитно-финансовой организации в иностранной валюте, драгоценных металлах (за исключением мерных слитков) рассчитываются следующим образом:

1) определяются балансовые требования - активная часть баланса по счетам, на которых ведется учет операций с иностранной валютой и драгоценными металлами (за исключением мерных слитков), за исключением:

- счета для отражения открытой валютной позиции;

- активов, предоставленных клиенту в иностранной валюте, если условиями договора предусмотрено погашение задолженности в валюте, отличной от валюты актива (за исключением случаев, когда изменение валюты актива не может быть осуществлено без согласия банка, небанковской кредитно-финансовой организации, а также если по данным активам сформирован специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, небанковской кредитно-финансовой организации в соответствующей иностранной валюте), согласно законодательству Республики Беларусь. Указанные активы включаются в расчет требований в валюте погашения задолженности. Данное исключение не распространяется на активы, погашение которых предусмотрено в СКВ по курсу иностранных валют, который сложится на дату погашения;

- активов, классифицированных в соответствии с требованиями главы 3 Инструкции N 138 по II группе риска, - в размере 10 процентов; по III группе риска - в размере 30 процентов; по IV группе риска - в размере 50 процентов; по V группе риска - в размере 100 процентов. Указанные активы исключаются из расчета требований в случае, если по ним не сформирован специальный резерв на покрытие возможных убытков в соответствующей иностранной валюте;

- ценных бумаг, классифицированных в соответствии с требованиями главы 4 Инструкции N 138 по II группе риска, - в размере 25 процентов; по III группе риска - в размере 50 процентов; по IV группе риска - в размере 100 процентов. Указанные ценные бумаги исключаются из расчета требований в случае, если по ним не сформирован специальный резерв на покрытие возможных убытков в соответствующей иностранной валюте;

2) сумма классифицированных активов принимается в расчет исходя из данных по состоянию на последнюю дату осуществления их классификации в соответствии с требованиями Инструкции N 138; сумма созданного специального резерва на покрытие возможных убытков - исходя из данных по состоянию на последнюю дату формирования резерва, но в сумме, не превышающей размера соответствующего актива, по которому сформирован резерв;

3) определяются внебалансовые требования - суммы требований банка, небанковской кредитно-финансовой организации в иностранной валюте и драгоценных металлах (за исключением мерных слитков), учитываемых на внебалансовых счетах, за исключением:

- сомнительных требований по приобретенным финансовым инструментам, иностранной валюте, драгоценным металлам (за исключением мерных слитков), по которым не сформирован резерв в иностранной валюте;

- требований, списанных с балансовых счетов (требования, списанные в убыток, начисленные и невзысканные проценты и др.);

- требований по предоставлению денежных средств (в том числе требований банка к приказодателю по аккредитивам);

- требований по полученным гарантийным обязательствам.

В чем суть обязательств при расчете фактического размера открытой валютной позиции?

Обязательства банка, небанковской кредитно-финансовой организации в иностранной валюте, драгоценных металлах (за исключением мерных слитков) рассчитываются следующим образом:

1) определяются балансовые обязательства - пассивная часть баланса по счетам, на которых ведется учет операций с иностранной валютой и драгоценными металлами (за исключением мерных слитков), за исключением счета для отражения открытой валютной позиции;

2) определяются внебалансовые обязательства - суммы обязательств банка, небанковской кредитно-финансовой организации в иностранной валюте и драгоценных металлах (за исключением мерных слитков), учитываемых на внебалансовых счетах, за исключением:

- гарантийных обязательств, обеспеченных гарантийным депозитом денежных средств в соответствующей иностранной валюте либо в СКВ, другими гарантийными обязательствами в соответствующей иностранной валюте либо в СКВ;

- гарантийных обязательств, обязательств по предоставлению денежных средств, от исполнения которых банк, небанковская кредитно-финансовая организация могут безусловно отказаться в любой момент времени без предварительного уведомления, либо в случае отсутствия соответствующей иностранной валюты для их исполнения согласно договору или принятому обязательству;

- обязательств по предоставлению денежных средств, источником выдачи которых являются полученные требования по предоставлению денежных средств в соответствующей иностранной валюте либо в СКВ, в случае если данные требования и обязательства являются взаимосвязанными в соответствии с Инструкцией N 137;

- обязательств по аккредитивам, по которым приказодателем предоставлены денежные средства в соответствующей иностранной валюте либо в СКВ;

3) гарантийные обязательства, обязательства по предоставлению денежных средств, обязательства по аккредитивам, по которым приказодателем не предоставлены денежные средства, принимаются в расчет в сумме обязательств, классифицированных в соответствии с требованиями главы 5 Инструкции N 138 по II группе риска, - в размере 10 процентов; по III группе риска - в размере 30 процентов; по IV группе риска - в размере 50 процентов; по V группе риска - в размере 100 процентов. Указанные обязательства принимаются в расчет в случае, если по ним не сформирован специальный резерв на покрытие возможных убытков в соответствующей иностранной валюте;

4) сумма классифицированных внебалансовых обязательств принимается в расчет исходя из данных по состоянию на последнюю дату осуществления их классификации в соответствии с требованиями Инструкции N 138;

5) сумма созданного специального резерва на покрытие возможных убытков - исходя из данных по состоянию на последнюю дату формирования резерва, но в сумме, не превышающей размера соответствующего актива, по которому сформирован резерв.

По какому курсу пересчитываются чистые открытые позиции по каждому виду иностранной валюты в белорусские рубли?

Величина чистой открытой позиции по каждому виду иностранной валюты пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте на дату осуществления расчета.

Величина чистой открытой позиции в драгоценном металле (за исключением мерных слитков) в стандартной единице учета драгоценного металла (за исключением мерных слитков) пересчитывается в белорусские рубли по цене на драгоценный металл (за исключением мерных слитков), установленной Национальным банком Республики Беларусь на дату осуществления расчета.

Чистые открытые позиции по каждому виду иностранной валюты, чистые открытые позиции по каждому виду драгоценного металла (за исключением мерных слитков), пересчитанные в белорусские рубли, суммируются в зависимости от признака позиции для определения общих короткой и длинной валютных позиций, общих короткой и длинной позиций в драгоценных металлах (за исключением мерных слитков) в белорусских рублях.

Как определяется суммарная открытая позиция по валютному риску?

Суммарная открытая позиция по валютному риску принимается равной сумме следующих значений (независимо от признака позиций):

- наибольшей величины из общей длинной или общей короткой валютной позиции;

- наибольшей величины из общей длинной или общей короткой позиции в драгоценных металлах (за исключением мерных слитков).

Расчет величины активов и внебалансовых обязательств, подверженных товарному риску

Какова структура (состав) производных ценных бумаг, базовым активом которых являются товары?

Производные ценные бумаги, базовым активом которых являются товары, включаются в расчет величины товарного риска следующим образом:

- форвардные и фьючерсные контракты рассматриваются по номинальному количеству товара на основе стандартной единицы измерения в стоимостном выражении, в частности получение товара является длинной позицией соответствующего товара, поставка товара - короткой позицией;

- сделки СВОП, базовым активом которых является один товар, но движение денежных средств осуществляется на основе фиксированной и текущей рыночных цен, рассматриваются как произведение номинального количества товара сделки СВОП в стоимостном выражении и числа согласованных платежей. Уплата денежных средств по фиксированной цене и получение денежных средств по плавающей цене являются длинными позициями, получение денежных средств по фиксированной цене и уплата по плавающей цене - короткими позициями;

- сделки СВОП, базовым активом которых являются различные товары, рассматриваются как позиции соответствующих товаров;

- чистые позиции по одинаковым видам производных ценных бумаг, базовым активом которых являются товары, рассчитываются в случае, если данные производные ценные бумаги имеют одинаковые товары в качестве базового актива, количество данного товара, срок до погашения и номинированы в одной валюте.

Как рассчитывается величина товарного риска?

Величина товарного риска рассчитывается по каждому товару следующим образом:

- рассчитываются длинная и короткая позиции по каждому товару путем суммирования всех длинных и коротких позиций;

- рассчитывается чистая позиция по каждому товару как разница между длинной и короткой позициями по соответствующему товару;

- рассчитывается брутто-позиция по каждому товару как сумма длинной и короткой позиций по соответствующему товару.

Величина товарного риска по каждому товару принимается равной сумме следующих значений:

- 15 процентов от величины чистой позиции по каждому товару;

- 3 процента от величины брутто-позиции по каждому товару.

Величина товарного риска принимается равной сумме величин товарного риска по каждому товару.

Какова структура (состав) нормативов безопасного функционирования банков и небанковских кредитно-финансовых организаций?

Состав нормативов безопасного функционирования банков и небанковских кредитно-финансовых организаций представлен следующими показателями:

- норматив минимального размера уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой организации;

- размер нормативного капитала для действующего банка и небанковской кредитно-финансовой организации.

Каков минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка и небанковской кредитно-финансовой организации?

Минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5 миллионам евро.

Каков порядок определения минимального размера уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка и небанковской кредитно-финансовой организации?

Нормативное значение минимального размера уставного фонда рассчитывается на первое число каждого квартала исходя из официального курса белорусского рубля по отношению к евро по состоянию на последнее число предыдущего квартала.

Предельный размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме) в уставном фонде для банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 20 процентов уставного фонда.

Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка, небанковской кредитно-финансовой организации, рассчитываемого в соответствии с Инструкцией N 137, устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5 миллионам евро; для действующего банка, небанковской кредитно-финансовой организации, имеющего (имеющей) право на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, во вклады (депозиты) и (или) открытию и ведению банковских счетов таких физических лиц, - в сумме, эквивалентной 10 миллионам евро.

Нормативное значение минимального размера нормативного капитала рассчитывается на первое число каждого квартала исходя из официального курса белорусского рубля по отношению к евро по состоянию на последнее число предыдущего квартала и применяется для осуществления надзора начиная с первого числа квартала.

В чем суть показателя достаточности нормативного капитала?

Нормативы достаточности нормативного капитала - это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком, небанковской кредитно-финансовой организацией.

Каков порядок расчета норматива достаточности нормативного капитала?

Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле:

НК (ОК)

ДК = ------------------ x 100 (проценты),

КР + А x (ОР + РР)

где ДК - достаточность нормативного капитала;

НК - размер нормативного капитала;

ОК - размер основного капитала;

КР - общая сумма активов и внебалансовых обязательств за вычетом суммы созданных резервов, оцененных по уровню кредитного риска (величина кредитного риска);

РР - общая сумма активов и внебалансовых обязательств за вычетом суммы созданных резервов, оцененных по уровню рыночного риска (величина рыночного риска);

ОР - величина операционного риска;

А - число, равное 8,3 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капитала)

- для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, осуществляющих деятельность в первые два года после их государственной регистрации; равное 12,5 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 25 (при расчете значения достаточности основного капитала)

- для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций в последующие годы деятельности.

Величина специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, других резервов на возможные потери, созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, вычитается из величины активов и внебалансовых обязательств, подверженных кредитному и рыночному риску, до осуществления их взвешивания на соответствующую степень риска.

Сумма активов, подверженных кредитному риску, принимается в расчет достаточности нормативного капитала, за исключением активов торгового портфеля и товаров, принимаемых в расчет величины рыночных рисков (в случае ее расчета), а также активов, вычитаемых из расчета нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации.

В целях надзора за достаточностью нормативного капитала какие устанавливаются нормативы?

В целях надзора за достаточностью нормативного капитала устанавливаются следующие нормативы:

- норматив достаточности нормативного капитала - в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 12 процентов, в последующие годы деятельности - 8 процентов;

- норматив достаточности основного капитала - в первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 6 процентов, в последующие годы деятельности - 4 процентов.

В чем суть ликвидности банка?

Под ликвидностью понимается способность банка, небанковской кредитно-финансовой организации обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

Как определяется ликвидность?

Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещения активов и привлечения средств и другими факторами.

При оценке сроков погашения активов и возврата пассивов следует руководствоваться экономической сущностью операций и условиями договоров на осуществление этих операций, а также предполагаемыми сроками реализации активов.

При оценке сроков погашения активов и возврата пассивов при расчете ликвидности в случае отсутствия сроков должен использоваться принцип консервативности вне зависимости от суммы данных активов и пассивов. Неденежные статьи прочих активов, учитываемые при расчете ликвидности, относятся к бессрочным активам, если не предусмотрена их реализация в сроки, определенные соответствующими договорами.

Активы и пассивы со сроками погашения (возврата) по договору не позднее определенной даты или со сроками погашения (возврата), наступление которых определено наступлением события, указанного сторонами, следует отражать в расчете ликвидности в соответствии со сроком до востребования.

Активы и пассивы со сроками погашения (возврата) не ранее определенной даты следует отражать в расчете ликвидности в соответствии со сроком, оставшимся до наступления определенной договором даты. После наступления указанной даты - со сроком до востребования.

При оценке сроков погашения ценных бумаг, переданных банком, небанковской кредитно-финансовой организацией в залог или проданных по сделкам РЕПО, при расчете ликвидности следует исходить из предполагаемых сроков прекращения залога или обратного выкупа.

Часть прочих активов и пассивов, составляющую на момент расчета показателей ликвидности на внутримесячные даты не более 5 процентов от итоговых активов и пассивов соответственно, банки, небанковские кредитно-финансовые организации могут отражать в расчете ежедневных показателей ликвидности по срокам в пропорции, сложившейся по прочим активам и пассивам на 1-е число отчетного месяца.

Внебалансовые обязательства банка, небанковской кредитно-финансовой организации включаются в расчет ликвидности в размере кредитного эквивалента, определяемого путем взвешивания суммы внебалансового обязательства на соответствующий коэффициент эквивалента кредитного риска (см. характеристику кредитного риска).

Какова структура (состав) нормативов ликвидности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций?

В целях надзора за состоянием ликвидности банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливаются следующие нормативы ликвидности:

- мгновенная ликвидность;

- текущая ликвидность;

- краткосрочная ликвидность;

- минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

В чем суть мгновенной ликвидности?

Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками.

В расчет мгновенной ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

Какие активы принимаются в расчет мгновенной ликвидности?

К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

- наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни, средства в Национальном банке Республики Беларусь, в том числе средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке Республики Беларусь, депонированные сверх суммы фиксированной части резервных требований на дату расчета ликвидности;

- средства в центральных (национальных) банках стран группы "A", стран группы "B", стран группы "C", международных финансовых организациях и банках развития - в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

- средства в банках группы "A", банках группы "B", банках, небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь - в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

- межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка Республики Беларусь, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банков стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях, в ОКВ (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг, - в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

- межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка Республики Беларусь; межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка Республики Беларусь, номинированных в иностранной валюте, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг; межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг, гарантийными депозитами денежных средств в белорусских рублях; межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы "B", стран группы "C", другими способами обеспечения с использованием данных ценных бумаг, - в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

- ценные бумаги Правительства, Национального банка Республики Беларусь, правительств центральных (национальных) банков стран группы "A", стран группы "B", стран группы "C", международных финансовых организаций и банков развития (кроме именных приватизационных чеков "Имущество", ценных бумаг, переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО) - в части средств по срокам погашения до востребования;

- ценные бумаги банков группы "A", банков группы "B", банков, небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления стран группы "A", местных органов управления и самоуправления стран группы "B", местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, юридических лиц группы "A", юридических лиц группы "B", юридических лиц Республики Беларусь (кроме ценных бумаг, переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО) - в части средств со сроком погашения до востребования;

- прочие активы (активы, за исключением вышеперечисленных) - в части средств со сроком погашения до востребования;

- полученные обязательства по предоставлению денежных средств со сроком использования до востребования, являющиеся источником выданных банком обязательств по предоставлению денежных средств, - в сумме выданного обязательства, включаемой в расчет мгновенной ликвидности;

- полученные обязательства по предоставлению денежных средств со сроком использования до востребования, не являющиеся источником выданных банком обязательств по предоставлению денежных средств, - в сумме обязательства, которое должно быть безусловно исполнено контрагентом в соответствии с договором;

- полученные гарантийные обязательства со сроком исполнения до востребования, являющиеся источником (обеспечением) выданных банком гарантийных обязательств, - в сумме выданного обязательства, включаемой в расчет мгновенной ликвидности;

- полученные обязательства по аккредитивам со сроком исполнения до востребования, являющиеся источником выданных банком обязательств по аккредитивам, - в сумме выданного обязательства по аккредитиву, включаемой в расчет мгновенной ликвидности;

- обязательства контрагентов перед банком, небанковской кредитно-финансовой организацией по сделкам (валютным, процентным, с ценными бумагами и т.д.) в случае, когда банк, небанковская кредитно-финансовая организация свои обязательства по данной сделке выполнил(а), со сроком исполнения до востребования.

Какие пассивы принимаются в расчет мгновенной ликвидности?

К пассивам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

- остатки на текущих (расчетных) счетах юридических лиц (кроме неснижаемых остатков и зарезервированных средств в соответствии с заключенными договорами), банковские вклады (депозиты), займы и иные привлеченные средства юридических лиц до востребования, средства физических лиц до востребования - в сумме, рассчитываемой банком, небанковской кредитно-финансовой организацией после определения условно-постоянного остатка. Условно-постоянный остаток определяется банком, небанковской кредитно-финансовой организацией самостоятельно в зависимости от обслуживаемой клиентуры, фактической динамики по счетам клиентов за последние 90 дней и других факторов. В расчет мгновенной ликвидности принимается разница между остатками на текущих (расчетных) счетах юридических лиц, счетах по учету банковских вкладов (депозитов), займов и иных привлеченных средств юридических лиц, средств физических лиц и условно-постоянным остатком, рассчитанным за последние 90 дней;

- средства на корреспондентских счетах других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций (кроме неснижаемых остатков и зарезервированных средств в соответствии с заключенными договорами);

- депозиты других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, кредитные ресурсы, полученные от других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, - в части средств до востребования;

- кредитные ресурсы Национального банка Республики Беларусь, кредиты, полученные от Правительства, - в части средств до востребования;