Анализ финансового состояния ОАО "Сбербанк"

В первую очередь служащие банка рассчитывают значения коэффициентов, характеризующих капитал и ссуды банка (согласно рекомендациям ЦБ РФ). В данную группу входят коэффициенты: показатель общей достаточности капитала и показатель оценки качества капитала. Также оцениваются показатели, характеризующие ссуды, однако из-за нехватки аналитической информации, находящейся в открытом доступе, невозможно оценить данные показатели. В связи с этим оцениваем только капитал банка. Полученные результаты поместим в таблицу ниже. Рассчитываемые показатели находятся по следующим формулам:

, (10)

где ОДК - общая достаточность капитала;

А -- активы;

БА -- безрисковые активы;

СК -- собственный капитал.

Таблица 10 -- Показатель общей достаточности капитала ОАО «Сбербанк»

Показатель	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2013 г.	На 01.01.2014 г.
Собственный капитал, тыс. руб.	1 515 779 758	1 677 335 418	1 837 135 418
Активы, тыс. руб.	10 419 419 163	13 581 754 219	16 275 097 230
Безрисковые активы, тыс. руб.	1 285 027 344	1 903 429 747	2 000 227 751
Общая достаточность капитала	16,59 %	14,26 %	7,77 %

Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.59 % и 14.26 % 7,77 % соответственно. На 01.01.2013 года коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложения в рисковые активы, увеличилась доля безрисковых активов. В идеале, большинство ученых-экономистов утверждают, что необходимо, чтобы собственный капитал имел возможность в случае банкротства банка полностью покрыть обязательства. Однако на практике данные значения не достижимы, потому что они не сочетаются с сутью банковской деятельности. В нашем случае, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.

Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике «Сбербанка» России - показатель оценки качества капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице ниже.

, (7)

где КК - качество капитала;

ДК - дополнительный капитал;

ОК - основной капитал.

Таблица 11-- Показатель качества капитала ОАО «Сбербанк»

Показатель	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2013 г.	На 01.01.2014 г.
Основной капитал, тыс. руб.	777 174 430	850 708 861	950 707 862
Дополнительный капитал, тыс. руб.	738 605 328	826 626 557	926 623 697
Качество капитала	95,04 %	97,17 %	97,46 %

Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 95.04 % и 97.17 % соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.

Следующим элементом, характерным для методики «Сбербанка», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.

Таблица 12 -- Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк»

Показатель	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2013 г.	На 01.01.2014 г.
Мгновенная ликвидность	71.32%	80.52%	81,21%
Текущая ликвидность	72.90%	74.34%	75,12%

Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «Сбербанком» России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.

Далее необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.

(8)

где ROE - рентабельность собственного капитала;

Pr - балансовая прибыль;

Е - собственный капитал.

, (9)

где ROА - рентабельность активов;

Pr - балансовая прибыль;

NA - чистые активы.

Таблица 13 -- Коэффициенты эффективности ОАО «Сбербанк»

Показатель	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2013 г.	На 01.01.2014 г.
Балансовая прибыль, тыс.руб.	408 901 545	474 708 999	484 798 792
Собственный капитал, тыс. руб.	1 515 779 758	1 677 335 418	1 837 135 418
Чистые активы, тыс. руб.	10 334 223 930	8 407 770 068	8 217 180 078
ROE	26,98 %	28,30 %	29,13 %
ROA	3,96 %	5,65 %	6,12 %

Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 26,98 коп. и 28,30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0,5 % -- 5 %). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3,96 коп. и 5,65 коп. соответственно.

После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

КСКПД = КД / ПД, (10)

где КСКПД - коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;

КД - комиссионный доход;

ПД - процентный доход.

КПСПДР = ПД / ПР, (11)

где КСПДР - коэффициент соотношения процентных доходов и расходов;

ПД - процентные доходы;

ПР - процентные расходы.

КЭЗ = Д / Р, (12)

где КЭЗ - коэффициент эффективности затрат;

Д - всего доходы;

Р - всего расходы.

ОЭ = ОД / ОР, (13)

где ОЭ - операционная эффективность;

ОД - операционные доходы;

ОР - операционные расходы.

Таблица 14 -- Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов ОАО «Сбербанк»

Показатель	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2013 г.	На 01.01.2014 г.
Комиссионный доход, тыс.руб.	134 285 740	151 857 960	161 152 960
Процентный доход, тыс. руб.	837 887 816	921 899 378	1 021 290 379
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов	16,02 %	16,47 %	16,95 %

Получаем, что соотношения безрискового и рискового доходов в ОАО «Сбербанк» России за 2011-2013 годы было соответственно равно 16,02 % и 16,47 %. Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов.

Для стран с переходной экономикой желательно иметь как можно большее соотношение оцениваемых доходов для обеспечения надежности банковской деятельности.

Таблица 15 -- Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов ОАО «Сбербанк»

Показатель	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2013 г.	На 01.01.2014 г.
Процентный доход, тыс. руб.	837 887 816	921 899 378	981 899 177
Процентные расходы, тыс. руб.	262 061 888	257 330 994	257 312 293
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов	3,20	3,58	3,31

В итоге получаем результат, что соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк» России за 2011-2013 годы были соответственно равны 3,20 и 3,58. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.

Таблица 16 -- Коэффициент эффективности затрат ОАО «Сбербанк»

Показатель	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2013 г.	На 01.01.2014 г.
Доходы всего, тыс. руб.	989 408 747	1 030 587 754	1 060 587 315
Расходы всего, тыс. руб.	706 546 277	692 034 851	682 034 319
Коэффициент эффективности затрат	0,71	0,67	0,65

Исходя из полученных значений видим, что коэффициент эффективности затрат в ОАО «Сбербанк» России за 2011-2013 годы был соответственно равен 0,71 в 2012 году, 0,67 в 2013 году, 0,65 в 2014 году. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом. Значения оцениваемого показателя от периода к периоду снижаются, это говорит о том, что «Сбербанк» ведет правильную политику управлениями расходами.

Таблица 17 -- Коэффициент операционной эффективности ОАО «Сбербанк»

Показатель	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2013 г.	На 01.01.2014 г.
Операционные доходы, тыс. руб.	975 958 007	993 645 721	1 003 645 748
Операционные расходы, тыс. руб.	337 368 005	352 721 139	36 272 417
Коэффициент операционной эффективности	2,89	2,82	2,81

Получаем, что в своей деятельности ОАО «Сбербанк» России имел коэффициент операционной эффективности за анализируемые периоды равным 2,89 2,82 и 2,81 соответственно. Банк может полностью покрыть существующие расходы от операционной деятельности за счет операционных доходов. Деятельность «Сбербанка» России носит эффективный характер.

2.4 Оценка финансового положения ОАО «Сбербанк»

На сегодняшний день «Сбербанк» России является крупнейшим по активам банком страны с 50 % долей плюс одной голосующей акцией государственного капитала в уставном капитале. Основателем «Сбербанка» России стал Центральный банк РФ. Однако полная история банка насчитывает уже более 170 лет[11]. За время своего существования банк сумел завоевать лидирующие позиции по многим направлениям деятельности среди других банков страны.

По аналитическим данным «Сбербанка» России на данный банк приходится 28,9 % активов всех банков страны. Капитал банка содержит в себе 27,4 % совокупного капитала всей банковской системы России, в абсолютном выражении - 1,7 трлн. рублей[11]. Такие значимые показатели деятельности говорят о том, что «Сбербанк» России действительно представляет собой надежный и устойчивый банк, которому доверяют огромное количество людей. Одно из основных направлений бизнеса - привлечение средств от частных клиентов и обеспечение их сохранности. Надлежащее выполнение данной функции с каждым годом привлекает все больше и больше вкладов от частных лиц, таким образом, по состоянию на 01 января 2014 года данный показатель составил 45,7 % всех депозитов физических лиц по всей банковской системе России. Кредитный портфель «Сбербанка» России включает в себя чуть более 1/3 всех корпоративных (33,6 %) и розничных (32,7 %) кредитов страны - данные на 01 января 2014 года[11]. «Сбербанк» активно кредитует предприятия крупного и среднего бизнеса, а также предоставляет денежные средства на осуществление инвестиционных программ, приобретение активов, проведение сделок по слиянию и поглощению, лизинговых сделок, проведение тендеров, осуществление государственных программ и так далее. Внедрение бизнеса «Тройки диалог», переименованной позже в Sberbank Corporate&Investment Banking (Sberbank CIB) дало возможность оказывать «Сбербанку» профессиональные финансовые консультации, а также предлагать инвестиционные стратегии, осуществлять операции на глобальных финансовых рынках.

«Сбербанк» продолжает реализацию федеральной программы переформатирования филиальной сети для улучшения качества обслуживания клиентов. За последние четыре года Западно-сибирский банк «Сбербанка» России открыл в новом формате 243 офиса, из них 50 - в сельской местности.

«Это более 70 % от запланированного количества в программе до 2019 года, -- комментирует директор управления развития филиальной сети Западно-сибирского банка Сбербанка Оксана Голуб. - В текущем году мы планируем провести переформатирование 17 офисов и разработать проекты для 14-ти. При этом особое внимание мы уделяем расположению филиалов, выбирая наиболее удобные места для клиентов в шаговой доступности».

«В офисах нового формата все организовано так, чтобы общение с банком было комфортным, и клиент мог в максимально короткие сроки получить необходимые ему услуги, а современный интерьер с зонированием пространства, навигацией и электронной очередью помогут сделать процесс обслуживания более приятным, - поясняет Оксана Голуб. - Стоит отметить, что по всем переформатированным офисам растет количество операций и продаж; число открываемых вкладов увеличивается в 1,2 раза, количество выданных кредитов - в 2,4 раза, кредитных карт - в 1,5 раза».

На сегодня филиальная сеть Сбербанка в Западной Сибири включает 678 офисов, из них услуги населению предоставляют 607, корпоративным клиентам - 71 офис. «Сбербанк» России имеет огромную филиальную сеть: 17 территориальных банков и более 18 400 подразделений. Он оказывает услуги во всех 83 субъектах Федерации. Недавно были введены удаленные каналы обслуживания. Происходит развитие приложений «Сбербанк Онлайн» и «Мобильный банк» с широкой клиентской базой [4].

Также в последнее время «Сбербанк» значительно расширил зону международного присутствия. Ранее она ограничивалась странами СНГ, однако в последнее время зона распространения существенно возросла. Появились представительства в Центральной и Восточной Европе (Sberbank EuropeAG) и в Турции (DenizBank). Приобретение DenizBank оказалось самым значительным за всю 170-летнюю историю банка. Помимо ранее перечисленных стран, «Сбербанк» имеет еще представительства в Китае, Индии и Германии, управляет Sberbank Switzerland AG.

Рейтинговые агентства Fitch и Moody's подтверждают репутацию банка.

Таблица 18 -- Рейтинги «Сбербанка» России по версии рейтингового агентства Fitch

	Рейтинг
Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте	ВВВ (Стабильный)
Краткосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте	F3
Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в национальной валюте	ВВВ (Стабильный)
Краткосрочный рейтинг дефолта эмитента в национальной валюте	F3
Рейтинг устойчивости	bbb

Таблица 19 -- Рейтинги «Сбербанка» России по версии рейтингового агентства Moody's

	Рейтинг
Долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте	Вaa1 (Стабильный)
Краткосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте	Prime-2
Долгосрочный рейтинг депозитов в национальной валюте	А3
Краткосрочный рейтинг депозитов в национальной валюте	Prime-2
Рейтинг финансовой устойчивости	D+

Исходя из значений видно, что ведущие мировые рейтинговые агентства присвоили «Сбербанку» рейтинги, относящиеся к инвестиционному типу. Прогнозы по долгосрочным рейтингам стабильные. Также нельзя не отметить, что Moody's присвоило «Сбербанку» наивысший кредитный рейтинг по национальной шкале.

Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что на сегодняшний день «Сбербанк» России действительно является одним из ведущих банков страны. Объемы основных операций банка служат подтверждением данному высказыванию. Также все кредитные рейтинги, по версии мировых рейтинговых агентств, находятся в норме. Для более детальной оценки положения банка на рынке перейдем к оценке основных показателей деятельности кредитной организации. Во-первых, посмотрим соотношения активов-пассивов, во-вторых, сравним доходы и расходы, а также прибыль. Иными словами, проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса «Сбербанка» для оценки его финансового состояния.

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «СБЕРБАНК» РОССИИ

Для проведения дальнейшей оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России представляется необходимым выяснить, каково финансовое состояние оцениваемого банка по сравнению с некоторыми крупными коммерческими банками, чтобы знать не только внутреннее состояние «Сбербанка», но и его позиции на финансовом рынке. Данное действие целесообразно провести с помощью методики В.С. Кромонова[16].

Для практической реализации выбранной методики изначально необходимо выбрать дополнительные объекты исследования. В качестве них могут выступить банки, находящиеся в рейтинге в первой двадцатке по объему активов по версии информационного портала banki.ru. Ранжирование будет проводиться с 2012 по 2014 годы. В качестве банков выбраны ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» (далее - «Россельхозбанк») и ЗАО «Райффайзенбанк».

Такой выбор дополнительных объектов исследования был не случаен. Один из банков - «Росссельхозбанк» содержит 100% государственных средств в уставном капитале, а «Райффайзенбанк» - банк с полностью иностранным капиталом. И поэтому было бы логично опытным путем проверить, сможет ли «Сбербанк» России конкурировать с банками со 100 % государственным и иностранным капиталами.

Как говорилось ранее, первый этап методики строится на расчете абсолютных показателей, характеризующих деятельность банка. Материалы, используемые для расчетов, будут приведены в приложениях. Всего в общей сложности будет проводиться оценка 7 показателей. В результате по каждому из оцениваемых банков получили следующие результаты.

Таблица 20 -- Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова В.С. для ОАО «Сбербанк» России за 2011-2014 годы

Показатель, в %	01.01.2012 г.	01.01.2013 г.	01.01.2014 г.
К1	0,15	0,14	0,14
К2	1,00	0,71	0,80
К3	1,10	1,01	1,03
К4	0,36	0,27	0,26
К5	0,38	0,36	0,34
К6	4,43	5,49	6,98

Таблица 22 -- Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова В.С. для ОАО «Россельхозбанк» за 2011-2014 годы

Показатель, в %	01.01.2012 г.	01.01.2013 г.	01.01.2014 г.
К1	0,14	0,12	0,13
К2	0,76	1,41	0,69
К3	1,11	1,07	1,03
К4	1,20	0,22	0,15
К5	0,18	0,16	0,12
К6	1,14	1,37	1,77

Таблица 23 -- Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова В.С. для ОАО «Райффайзенбанк» за 2011-2014 годы

Показатель, в %	01.01.2011 г.	01.01.2012 г.	01.01.2013 г.
К1	0,16	0,17	0,16
К2	1,06	1,02	0,88
К3	1,03	1,08	1,00
К4	0,40	0,40	0,38
К5	0,16	0,15	0,14
К6	1,79	2,07	2,30

В результате подсчетов получаем, что Генеральный коэффициент надежности (К1) в «Сбербанке» России находится примерно на одном и том же уровне: на 01.01.2011 г. - 0,15 %, на 01.01.2012 г. - 0,14 %, 01.01.2014 г. - 0,14 %. В случае невозврата рискованных (работающих) активов, банк сможет покрыть ущербы собственным капиталом на 15 %, 14 % и 14 % соответственно. В идеале данный коэффициент должен быть равным 100%, однако это не сочетается с сутью всей банковской деятельности. К2 - коэффициент мгновенной ликвидности - в банке равен 1,06, 1,02 и 0,88 соответственно. Это означает, что банк сможет практически во всех случаях обеспечить обязательства до востребования высоколиквидными активами, что соответствует значению «идеального» банка. Кросс-коэффициент (К3) у «Сбербанка» России за выбранные периоды соответствует 1,10, 1,01 и 1,03 соответственно. Опять же, данные показатели не соответствуют показателям «идеального» банка, в связи с тем, что активы работающие (эффективно) в банке по своей сути составляют от 80 % и до 90 %, а согласно методике данное соотношение должно быть значительно ниже. К4 - генеральный коэффициент ликвидности. Его значения на 01.01.2012 г. - 0,36, 01.01.2013 г. - 0,27, 01.01.2014 г. - 0,26. Это означает, что банк сможет удовлетворить требования кредиторов в случае невозврата займов на 36 %, 27 % и 26 % соответственно. Коэффициент защищенности капитала (К5) принимает следующие значения: на 01.01.2012 г. - 0,38, 01.01.2013 г. - 0,36, 01.01.2014 г. - 0,34. Видим, что банк учитывает инфляционные процессы, часть активов, приходящихся на оборудование и недвижимость, на 38 %, 36 % и 34 % соответственно. И последний коэффициент (К6) - коэффициент фондовой капитализации прибыли. Показатели в банке: на 01.01.2012 г. - 4,43, 01.01.2013 г. - 5,49, 01.01.2014 г. - 6,98. Данный параметр также не соответствует «идеальному» значению. Уставный фонд более чем в 3 раза, превышает собственный капитал.

После подсчета коэффициентов проводим процедуру нормировки. Каждое полученное значение банка делим на соответствующие нормативные значения коэффициентов, определенные составителями методики расчетным путем. И на последнем этапе для вычисления итогового индекса надежности «взвешиваем» полученные ранее численные значения по формуле:

N=45*Ф(К1/1)+20*Ф(К2/1)+10*Ф(К3/3)+10*Ф(К4/1)+5*Ф(К5/1)+10*Ф(К6/3).

С учетом ранее обозначенных действий получаем следующие значения индексов надежности для каждого из оцениваемых банков.

Таблица 24 -- Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для ОАО «Сбербанк» России за 2011-2013 годы

	01.01.2012 г.	01.01.2013 г.	01.01.2014 г.
Индекс надежности (N)	50,80	46,87	53,40

Таблица 25 -- Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для ОАО «Россельхозбанк» за 2010-2012 годы

	01.01.2012 г.	01.01.2013 г.	01.01.2014 г.
Индекс надежности (N)	42,06	44,61	31,18

Таблица 26 -- Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для ЗАО «Райффайзенбанк» за 2011-2013 годы

	01.01.2012 г.	01.01.2013 г.	01.01.2014 г.
Индекс надежности (N)	42,72	43,30	40,51

После того, как мы вычислили итоговые значения индексов надежности для каждого банка за определенные периоды, необходимо проранжировать банки в соответствии с полученными индексами и выявить, состояния каких объектов исследования нуждается в корректировке.

Таблица 27 -- Ранжирование банков в соответствии с индексами надежности, рассчитанными по методике Кромонова В.С. за 2011-2013 годы

Банк	01.01.2012 г.	01.01.2013 г.	01.01.2014 г.
«Сбербанк» России	1	1	1
«Россельхозбанк»	3	2	3
«Райффайзен» банк	2	3	2

В результате ранжирования банков в соответствии с полученными ими индексами надежности видно, что финансовое состояние «Сбербанка» не вызывает опасений ни в одном из исследуемых периодов. За все три года «Сбербанк» уверенно подтверждает звание одного из самых надежных и устойчивых банков страны. Ни «Россельхозбанк», ни «Райффайзен» банк не смогли с ним конкурировать. Поэтому потенциальные и реальные вкладчики могут не переживать о защите своих финансов при вложении их в «Сбербанк» России.

3.2 Оценка финансовой прочности ОАО «Сбербанк» России

После проведенных оценок финансового состояния банка через активы-пассивы, доходы-расходы и прибыль, а также по внутренней методике коэффициентным методом, было выявлено, что соотношения статей баланса и отчета о прибылях и убытках удовлетворяют необходимым требованиям, а также все рассчитанные коэффициенты (для расчета которых имелась необходимая информация) тоже соответствуют установленным нормам. Однако оценки финансового состояния с помощью перечисленных ранее методик не достаточно для получения комплексной информации о банке. Также необходимо учитывать запас финансовой прочности коммерческого банка и знать перспективы его изменения.

Суть определения финансовой прочности кредитной организации заключается в том, что рассчитывается значение итогового нормированного коэффициента маневренности, а затем идет сопоставление полученного показателя со значениями коэффициентов маневренности, рассчитанных для банков различных групп финансовой прочности. [2] Всего существует 4 группы финансовой прочности: критическая, низкая, удовлетворительная и высокая.

В итоге коммерческий банк может быть назван финансово прочным, если значение совокупного коэффициента маневренности окажется больше или равным значению коэффициента, характеризующего группу банков, относящихся к финансово прочным. В идеальном варианте расчетное значение должно совпадать с нормативным, иными словами, его отклонение от нормативного значения, характерного для группы банков с самой высокой прочностью, равно 0. Чем больше отклонение, тем меньше запас прочности у банка. Однако необходимо заметить, что в реальности практически никогда значения расчетных коэффициентов не достигают максимальных нормативных.

Для вычисления запаса финансовой прочности банка необходимо рассчитать следующие показатели.

В первую очередь это общий доход банка (ОД). Он представляет собой сумму всех доходов, полученных от текущей (операционной) и не операционной деятельности, от операций с различного рода ценными бумаги и прочих доходов.

В целом анализ финансовой прочности строится на том, что все расходы банка подразделяются на условно-постоянные и условно-переменные.

Условно-постоянные расходы представляют собой затраты, выраженные в денежном эквиваленте, которые в минимальной степени зависят от объема операций банка. К ним могут быть отнесены расходы на административный персонал, на содержание нематериальных активов и основных средств, часть хозяйственных расходов, амортизация и так далее.

К условно-переменным затратам относятся расходы, которые зависят от видов, сроков и объемов привлеченных денежных средств, объемов услуг, полученных от контрагентов. К таким расходам относятся комиссионные, процентные и другие операционные расходы.

После того, как вычислен общий доход, условно-постоянные и условно-переменные затраты, необходимо рассчитать промежуточный доход (ПД). Он представляет собой доход, который остается у банка после выплаты условно-переменных затрат. Находится по следующей формуле:

, (13)

где ПД - промежуточный доход;

ОД - общий доход;

Ризм - условно-переменные расходы.

После подсчета промежуточного дохода необходимо вычислить коэффициент прибыли. Он представляет собой промежуточный доход, но только в относительном выражении и находится по следующей формуле:

, (14)

где КП - коэффициент прибыли;

ПД - промежуточный доход;

ОД - общий доход.

На следующем шаге находим доход, который обеспечивает безубыточность. Он представляет собой общий доход, которого должно быть достаточно для покрытия условно-постоянных затрат после выплаты условно-переменных. Находится по формуле:

, (15)

где БД - безубыточный доход;

Рпост - условно-постоянные расходы;

КП - коэффициент прибыли.

На последнем шаге находим уровень финансовой прочности. Он представляет собой значение коэффициента безопасности, который равен:

, (16)

где УФП (КБ) - уровень финансовой прочности (коэффициент безопасности);

ОД - общий доход;

БД - доход, обеспечивающий безубыточность.

На следующем шаге необходимо перейти к практическому подсчету финансовой прочности «Сбербанка» России на 01.01.2012 - 01.01.2014 годы. Все расчеты представлены в таблице ниже.

Таблица 28 -- Расчет финансовой прочности ОАО «Сбербанк» России за 2011-2013 годы

	01.01.2012 г.	01.01.2013 г.	01.01.2014 г.
ОД (тыс. руб.)	6 180 714 934	7 379 506 621	9 070 075 735
Рпост (тыс. руб.)	325 580 507	340 390 684	424 939 608
Ризм (тыс. руб.)	5 630 180 738	6 717 224 858	8 205 303 924
ПД (тыс. руб.)	550 534 196	662 281 763	864 771 811
КП	0,09	0,09	0,10
БД (тыс.руб.)	3 655 214 002	3 792 819 683	4 456 938 094
УФП (%)	40,86	48,60	50,86

Таким образом, видно, что уровень финансовой прочности имеет тенденцию к увеличению от периода к периоду.

Расчет прогнозного дохода выполняется на основе средневзвешенного запаса прочности за оцениваемые периоды. Таким образом, получаем следующий средневзвешенный запас прочности:

Далее, имея средневзвешенное значение запаса прочности, находим прогнозный доход ОАО «Сбербанк» России на ближайшую перспективу.



В итоге видим, что будущий доход банка должен вырасти по сравнению со значением на 01.01.2014 года. Данное значение выглядит достаточно правдоподобно, так как разброс значений запаса прочности по годам был небольшим. В целом можно сказать, что состояние ОАО «Сбербанк» России хорошее. Однако численное значение запаса прочности показало, что у банка есть моменты, которые необходимо корректировать, наращивая значение данного показателя.

3.3 Предложения по совершенствованию системы оценки финансового состояния банка

Как уже говорилось ранее, в своей основе методика ОАО «Сбербанка» России содержит в себе расчет нескольких составляющих для определения финансового состояния. Однако в данной методике не предусмотрено сравнение полученных показателей с «идеальными» (межбанковскими) для определения отклонения значений рассчитанных коэффициентов. Так как сравнение полученных показателей с межбанковскими значениями не предусмотрено, то считаем необходимым данный недостаток нейтрализовать. Однако нужно помнить, что по внутренней методике невозможен расчет всех показателей ввиду недостатка публикуемой информации. В связи с этим будет целесообразно не только предложить «Сбербанку» идею сравнивать свое финансовое состояние с идеальными значениями, но также в дополнение предложить некий новый набор коэффициентов, который может быть посчитан только с помощью агрегированных балансов, публикуемых на официальном сайте «Сбербанка».

Первоначально необходимо выбрать набор коэффициентов, максимально приближенный к тем, которые рассчитываются согласно внутренней методике, но в то же время учесть, чтобы они могли быть оценены только на основе агрегированного баланса.

В качестве показателей, характеризующих финансовое состояние банка можно предложить следующие:

1) достаточность капитала, которая может быть вычислена как частное от деления собственного капитала на активы;

2) доля кредитов в активах;

3) доля средств, размещенных в банке, к активам банка;

4) коэффициент эффективности затрат;

5) рентабельность активов;

6) рентабельность собственного капитала.

Также необходимо учесть в качестве седьмого показателя активы банка в абсолютном значении.

После того, как необходимый набор коэффициентов определен, нужно вычислить «идеальные» значения, с которыми в дальнейшем будет проводиться сравнение коэффициентов, полученных по банку. В связи с тем, что у нас имеется 6 относительных и 1 абсолютный показатель, то максимальное значение, которое в дальнейшем сможет набрать определенный банк при сравнении с идеальными значениями, будет равно 70 баллам. Такое значение получается, если учесть, что идеальный банк по каждому из коэффициентов имеет 10 баллов (принимаем, что все коэффициенты равнозначные), то итоговое значение по всем коэффициентам будет составлять 70 баллов. Если значение вычисляемого коэффициента выше «идеального» (при положительном превышении; статьи, не касающиеся расходов), то расчетному значению также присуждается 10 баллов, если данный параметр касается затрат, то необходимо проводить корректировку коэффициента. В итоге мы должны проанализировать, на сколько процентных пунктов затраты превышают «идеальные» и присвоить разницу за превышение в качестве балльной оценки. Для этого учтем, что финансовое состояние банков может быть: отличным, хорошим, удовлетворительным, неудовлетворительным и критическим. В связи с этим получаем, что если банк набирает от 0 - 14 баллов, то его состояние признается критическим, от 15 - 28 баллов - неудовлетворительным, от 29 - 42 баллов - удовлетворительным, от 43 - 56 баллов - хорошим и от 57 - 70 баллов - отличным.

После того, как градация проведена, необходимо определить значения, присущие идеальному банку. Для этого воспользуемся агрегированным балансом 30 крупнейших банков страны, опубликованным в Банковском вестнике Центрального Банка России[1].

В итоге получаем, следующие значения.

Таблица 29 -- Средние значения «идеальных» коэффициентов, рассчитанных по 30 крупнейшим банкам страны согласно выдвинутым предложениям по усовершенствованию внутренней методики «Сбербанка» по оценке его финансового состояния (данные за 2013 год)

Параметры	Среднее значение = 10 баллам
Достаточность капитала	15,71 %
Доля кредитов в активах	77,17 %
Коэффициент финансового левериджа	8,11
Коэффициент эффективности затрат	48,5 %
ROA	5,65 %
ROE	28,30 %
Активы (тыс. руб.)	35 668 292 045

После вычисления «идеальных» значений, необходимо произвести подсчет значений показателей, характерных для ОАО «Сбербанк» России. Расчетные данные представлены в таблице ниже.

Таблица 30 -- Средние значения коэффициентов, рассчитанных по ОАО «Сбербанк» России согласно выдвинутым предложениям по усовершенствованию внутренней методики «Сбербанка» по оценке его финансового состояния (данные за 2013 год)

Параметры	Среднее значение = 10 баллам
Достаточность капитала	14,26 %
Доля кредитов в активах	69,69 %
Коэффициент финансового левериджа	7,22
Коэффициент эффективности затрат	67,0 %
ROA	2,05 %
ROE	18,71 %
Активы (тыс. руб.)	13 581 754 219

Исходя из полученных результатов видно, что часть показателей превышает «идеальные», а часть - не доходит до желаемых результатов. Для этого воспользуемся пропорциональной зависимостью. Таким образом, в результате получаем следующие значения.

Таблица 31 -- Балльные значения расчетных коэффициентов по оценке финансового состояния ОАО «Сбербанк» России (данные за 2013 год)

Параметры	Среднее значение = 10 баллам
Достаточность капитала	9,08
Доля кредитов в активах	9,03
Коэффициент финансового левериджа	8,90
Коэффициент эффективности затрат	3,81
ROA	3,63
ROE	6,61
Активы	3,81

Итоговое значение баллов по авторской методике для ОАО «Сбербанк» России составляет 44,87. Данное значение соответствует хорошему финансовому состоянию. В итоге получаем, что благодаря выдвинутым предложениям по усовершенствованию внутренней методики «Сбербанка» по оценке его финансового состояния, мы смогли оценить не только его внутреннее состояние, но и как банк выглядит на фоне 30 крупнейших банков страны. Данная методика позволяет корректировать необходимые коэффициенты, а также очень проста в применении. Полученные результаты соответствуют ранее полученным выводам в отношении финансового состояния банка, что говорит об ее адекватности.

Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать вывод, что финансовое состояние ОАО «Сбербанк» России по всем рассчитанным параметрам находится в норме. Однако менеджменту банка все равно необходимо вести постоянный мониторинг финансового состояния, чтобы в случае наблюдения каких-либо отклонений, вовремя произвести корректировку деятельности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В начале работы перед нами была поставлена следующая цель: провести комплексную оценку финансового состояния ОАО «Сбербанк» России и выдвинуть предложения по ее усовершенствованию.

По результатам работы можно считать, что с помощью поставленных задач:

1. рассмотрена характеристика ОАО «Сбербанк»;

2. проанализированы основные экономические и финансовые показатели банка за 2012 -2014 год;

3. произведены вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности ОАО «Сбербанк»;

4. произведен анализ нормативов Центрального Банка Российской Федерации;

5. произведен анализ показателей финансового состояния ОАО «Сбербанк»;

6. оценено финансовое положение ОАО «Сбербанк»;

7. выработаны рекомендации для ОАО «Сбербанк».

Во второй главе выявлено, что часть в активах составляет чистая ссудная задолженность, в течение четырех лет она составляла более 70 % от общей суммы активов. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи также составляют значительную часть активов «Сбербанка», чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения и основные средства, денежные средства, нематериальные активы и материальные запасы имеют значения от 2 % до 4 %, что также является не маловажным в структуре активов. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ и прочие активы составляют в структуре 1-3 %. Инвестиции в дочерние и зависимые организации резко увеличились в 2013 году и составили 2,07 %. Вертикальный анализ (т.е. анализ показателей отечности по вертикали) направлен на изучение структуру имущества, обязательств, доходов, расходов организации. Верительный анализ актива бухгалтерского баланса дает представление о доли основных средств, нематериальных активов, запасов, дебиторской задолженности и других видов имущества в общих активах предприятия (вертикальный анализ актива баланса). Определив в процентах долю каждого показателя в общем итоге, у аналитика появляется возможность сравнивать предприятие по данным показателям с другими предприятиями, что невыполнимо, если оперировать абсолютными величинами. за 2012 году только в статье чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, абсолютное отклонение оказалось отрицательной величиной, что свидетельствует об уменьшении чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 55 203 тыс. руб. Увеличение произошло в статьях средства кредитных организаций в ЦБ РФ, чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, средства в кредитных организациях, инвестиции в дочерние и зависимые организации, увеличение здесь оказалось более 200 %. В 2013 году значительно уменьшились денежные средства на 7 731 тыс. руб. и обязательные резервы на 10 244 тыс. руб. Увеличение остальных показателей было незначительным по сравнению с 2012 годом, не один из показателей не превысил 200 %.

После оценки основных статей баланса была проведена оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» России по внутренней методике. Внутренняя методика «Сбербанка» состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком. Однако в силу того, что не все параметры методики возможно рассчитать по публикуемой отчетности, были оценены только некоторые ее составляющие. Ниже приведены наиболее значимые расчетные показатели внутренней методики.

Из полученных значений видно, что наиболее важные показатели деятельности «Сбербанка» России находились в норме.

В третьей части работы для более углубленной оценки финансового состояния ОАО «Сбербанка» России была применена альтернативная методика В.С. Кромонова. Финансовое состояние было оценено в сравнении с «Россельхозбанком» и «Райффайзенбанком». В результате получили, что в соответствии с индексами надежности за все оцениваемые периоды самое надежное финансовое состояние было у «Сбербанка».

И наиболее значимым практическим результатом работы стала попытка разработки авторской методики оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк» России. Предложенные усовершенствования уже существующей методики были разработаны в связи с тем, что внутренняя методика банка не предусматривает сравнение полученных показателей с «идеальными» значениями (с межбанковскими). Также причиной разработки методики послужил тот фактор, что по внутренней методике невозможен расчет всех показателей ввиду недостатка публикуемой информации. В связи с этим было целесообразно не только предложить «Сбербанку» идею сравнивать свое финансовое состояние с «идеальными» параметрами, но также в дополнение разработать некий новый набор коэффициентов, который было бы возможно оценить только с помощью агрегированных балансов, публикуемых на официальном сайте «Сбербанка».

После того, как была разработана методика, она прошла процедуру апробации. Были вычислены «идеальные» значения оцениваемых параметров по 30 крупнейшим банкам страны. Далее были найдены значения показателей для ОАО «Сбербанк» России. Затем высчитали отклонения полученных показателей от «идеальных». На итоговом шаге в соответствии с полученными баллами был сделан вывод об уровне финансового состояния банка. В результате получили, что согласно авторской методике финансовое состояние ОАО «Сбербанка» России было признано «хорошим». Данная методика позволила сравнить внутреннее состояние банка с финансовым состоянием 30 крупнейших банков страны и сделать соответствующие выводы, что не позволяла сделать внутренняя методика «Сбербанка».

Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать вывод, что финансовое состояние «Сбербанка» России за оцениваемые периоды признано стабильным, не вызывающим никаких опасений.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Агрегированный балансовый отчет 30 крупнейших банков. //Вестник Банка России. 2014. -№78(1396). -С.5-6.

2. Герасимович, А.М. анализ банковской деятельности: учебник / А.М. Герасимович, М.Д. Алексеенко, И.М. Парасий-Вергуненко и др. - Москва: Финансы, 2009. - 599 с.

3. Буздалин, А.В. методы анализа банков-контрагентов на рынке МБК: учебное пособие/ А.В. Буздалин. - Москва: Управление финансовыми рисками, 2010. - 31-42 с.

4. Годовой отчет «Сбербанка» России за 2012 года. [Электронный ресурс] - http://www.sbrf.ru

5. Ивлиев, С.В. дистанционный анализ банка: как выбрать «финансовый градусник»?: учебник / С.В. Ивлиев, К.Б. Кузнецов. - Москва: Управление финансовыми рисками, 2012. - 27-30 с.

6. Инструкция Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012. [Электронный ресурс] - http://www.consultant.ru

7. Лаврушин, О.И. банковская система в современной экономике: учебное пособие / под ред. проф. О.И. Лаврушина. - Москва: КНОРУС, 2014. - 360 с.

8. Лаврушин, О.И. от теории банка к современным проблемам его развития в экономике: учебное пособие / О.И. Лаврушин. - Москва: Банковское дело, 2013. - 2-9 с.

9. Ларионова, И.В. управление активами и пассивами в коммерческом банке: учебное пособие / И.В. Ларионова. - Москва: Изд-во Консалтбанкир, 2013. - 46-49 с.

10. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1. [Электронный ресурс] - http://www.consultant.ru

11. О банке. Официальный сайт «Сбербанка» России. [Электронный ресурс] - http://www.sbrf.ru

12. Губина, О.В. сравнительная характеристика современных методов и моделей прогнозирования банкротства организации: учебное пособие / О.В. Губина, М.А. Матвеева - Москва: Научные записки Орел ГИЭТ, 2012. - 5-6 с.

13. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ. [Электронный ресурс] - http://www.consultant.ru

14. Положениям Банка России N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003. [Электронный ресурс] - http://www.consultant.ru

15. Положениям Банка России N 313-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» от 14.11.2007. [Электронный ресурс] - http://www.consultant.ru

16. Сорокина, И.Н. методические подходы к оценке надежности и устойчивости банка. [Электронный ресурс] - http://www.bankir.ru

17. Сорокина, И.Н. Основы банковской аналитики. [Электронный ресурс] - http://www.bankir.ru

18. Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. №2005-У «Об оценке экономического положения банков». [Электронный ресурс] - http://www.cbr.ru

19. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2008 год. [Электронный ресурс] - http://www.sbrf.ru

20. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2009 год. [Электронный ресурс] - http://www.sbrf.ru

21. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2010 год. [Электронный ресурс] - http://www.sbrf.ru

22. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2011 год. [Электронный ресурс] - http://www.sbrf.ru

23. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2012 год. [Электронный ресурс] - http://www.sbrf.ru

24. Analysis and uses of financial statements. Delta Publishing Company. [Electronic resource] - http://www.apexcpe.com

26. Capital adequacy ratios for banks - simplified explanation and example of calculation. [Electronic resource] - http://www.rbnz.govt.nz

28. Moody's takes multiple rating actions on Russian banks. [Electronic resource] - http://www.moodys.com

29. Review of the banking sector of the Russian Federation (analytical data) №121 november 2012. The Central Bank of the Russian Federation. [Electronic resource] - http://www.cbr.ru

30. Robert Jenkins. Change bank pay now. [Electronic resource] - http://www.bankofengland.co.uk

31. Russian Banks Monthly Datawatch. [Electronic resource] - http://www.fitchratings.ru

Размещено на Allbest.ru