Анализ финансового состояния ОАО "Сбербанк"

Общая характеристика ОАО "Сбербанк". Основные экономические показатели банка. Проведение вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности. Анализ нормативов Центрального Банка Российской Федерации. Пути и рекомендации по их оптимизации.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 26.05.2015
Размер файла 765,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

РЕФЕРАТ

Объектом исследования являются анализ финансового состояния банка. Предмет исследования - анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк». Цель работы - разработка рекомендаций по произведению финансового состояния, на примере ОАО «Сбербанк». В работе рассмотрены понятие, сущность и виды анализа финансового состояния банка. Изучены различные аспекты нормативно-правового регулирования анализа и аудита финансового состояния банка.

Проведен анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк».

На основе данных полученных в ходе анализа разработаны рекомендации по улучшения использования анализа финансового состояния ОАО «Сбербанк».

ВВЕДЕНИЕ

банк экономический отчетность

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках проблема выявления надежности коммерческого банка становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более "прозрачной" и предсказуемой, что в свою очередь пытается сделать Центральный банка Российской Федерации.

Значимость обширной информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком Российской Федерации и органами власти, населением, средствами массовой информации.

Особую важность в огромном объеме многообразной информации приобретает способность анализировать ее при принятии стратегически важных решений в ситуации, на которую влияют различные факторы, вызванные действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам, хотя и в настоящее время вклады граждан застрахованы.

Объектом исследования является ОАО «Сбербанк». Предмет исследования - оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк».

Цель работы - выполнить анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк», выявить проблемы (если они есть), разработать рекомендации по решению проблем, либо улучшить конкурентоспособность на рынке.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть характеристику ОАО «Сбербанк»;

проанализировать основные экономические и финансовые показатели банка за 2012 -2014 год;

произвести вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности ОАО «Сбербанк»;

провести анализ нормативов Центрального Банка Российской Федерации;

провести анализ показателей финансового состояния ОАО «Сбербанк»;

оценить финансового положения ОАО «Сбербанк»;

выработать рекомендации для ОАО «Сбербанк».

Курсовая работа состоит из Введения, трех глав, Заключения, Библиографического списка, Приложений.

В первой главе рассматривается характеристика ОАО «Сбербанк».

Во второй главе проводятся необходимые анализы для оценки финансового состояния ОАО «Сбербанк».

В третьей главе даются рекомендации по улучшению финансового состояния ОАО «Сбербанк».

1. ОПИСАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

банк экономический отчетность

1.1 Краткая характеристика банка

ОАО «Сбербанк» - крупнейший банк в России и один из ведущих глобальных финансовых институтов. На долю «Сбербанка» приходится около трети активов всего российского банковского сектора. «Сбербанк» является ключевым кредитором для национальной экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. Учредителем и основным акционером ОАО «Сбербанк» является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими 50% акций Банка владеют российские и международные инвесторы. Услугами «Сбербанка» пользуются более 135 млн. физических лиц и около 1 млн. предприятий в 22 странах мира. Банк располагает самой обширной филиальной сетью в России: около 17 тысяч отделений и внутренних структурных подразделений. Зарубежная сеть Банка состоит из дочерних банков, филиалов и представительств в Великобритании, США, СНГ, Центральной и Восточной Европе, Турции и других странах.

На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 29,4 % совокупных банковских активов (по состоянию на 1 августа 2014 года).

Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46,4 % вкладов населения, 34,7 % кредитов физическим лицам и 33,9 % кредитов юридическим лицам.

«Сбербанк» сегодня - это 16 территориальных банков и более 17 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов.

Только в России у «Сбербанка» более 110 миллионов клиентов - больше половины населения страны, а за рубежом услугами «Сбербанка» пользуются около 11 миллионов человек.

Спектр услуг «Сбербанка» для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.

Все розничные кредиты в «Сбербанке» выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля.

Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и технологичным, «Сбербанк» с каждым годом все более совершенствует возможности дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:

- онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 13 млн активных пользователей);

- мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более 1 млн активных пользователей)

- SMS-сервис «Мобильный банк» (более 17 млн активных пользователей).

- одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (более 90 тыс. устройств).

«Сбербанк» является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный «Сбербанком» и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования».

Среди клиентов «Сбербанка» - более 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России). Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть -- это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов.

«Сбербанк» сегодня - это команда, в которую входят более 260 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.

«Сбербанк» сегодня - это мощный современный банк, который стремительно трансформируется в один из крупнейших мировых финансовых институтов. В последние годы «Сбербанк» существенно расширил свое международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), «Сбербанк» представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (SberbankEurope AG, бывший VBI) и в Турции (DenizBank).

Сделка по покупке DenizBank была завершена в сентябре 2012 года и стала крупнейшим приобретением за более чем 170-летнюю историю Банка. «Сбербанк» России также имеет представительства в Германии и Китае, филиал в Индии, управляет SberbankSwitzerland AG. В 2013 году состоялся официальный запуск бренда «Сбербанка» в Европе.

«Сбербанк» сегодня - единственный российский банк, входящий в топ-50 крупнейших банков мира. В рейтинге топ-1000 крупнейших банков мира по капиталу (Top 1000 WorldBanks), опубликованном журналом TheBanker, «Сбербанк» занял 34 место, поднявшись на 15 позиций по сравнению с предыдущим годом. Немаловажно, что «Сбербанку» принадлежит в этом рейтинге 1 место в мире по рентабельности активов (ROA), 1 место по рентабельности собственного капитала (ROE) и 5 место в мире по соотношению «капитал к активам».

В 2013 году «Сбербанк» занял 63 место в рейтинге самых дорогих мировых брендов, опубликованном консалтинговой компанией BrandFinance. Стоимость бренда «Сбербанка» оценена в $14,16 млрд: за год она выросла почти на $3,4 млрд. Тем самым «Сбербанк» признан самым дорогим брендом России.

Основным акционером и учредителем «Сбербанка» России является Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50 % уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы.

Обыкновенные и привилегированные акции банка котируются на российских биржевых площадках с 1996 года. Американские депозитарные расписки (АДР) котируются на Лондонской фондовой бирже, допущены к торгам на Франкфуртской фондовой бирже и на внебиржевом рынке в США.

1.2 Основные экономические и финансовые показатели банка за 2012 -2014 год

По итогам группы «Сбербанка» по отчетности МСФО основные экономические и финансовые показатели следующие. Чистая прибыль Группы за 9 месяцев 2014 года составила 241,3 млрд. руб. (или 11,13 рублей на обыкновенную акцию) по сравнению с чистой прибылью за 9 месяцев 2013 года в размере 268,3 млрд. руб. (или 12,40 рублей на обыкновенную акцию). Операционные доходы Группы до создания резервов под обесценение долговых финансовых активов составили 960,6 млрд. руб., показав рост в 18,8% по сравнению с девятью месяцами 2013 года (808,6 млрд. руб.). Операционные расходы увеличились на 10,2 % по сравнению с девятью месяцами 2013 года, что медленнее темпов роста операционных доходов до создания резерва под обесценение кредитного портфеля. В результате, отношение операционных расходов к операционным доходам улучшилось до 41,5 % по сравнению с 44,8 % за девять месяцев 2013 года.

Процентная маржа сократилась по сравнению с девятью месяцами 2013 года, но остается на комфортном уровне 5,7 %. Рентабельность собственных средств осталась высокой и составила 16,6 % за девять месяцев 2014 года в сравнении с 20,9 % за девять месяцев 2013 года.

Стоимость риска в годовом исчислении выросла с 1,23 % за девять месяцев 2013 года до 2,31 % за девять месяцев 2014 года.

Совокупные активы выросли за девять месяцев 2014 года на 13,6 %.

Основным источником роста стали кредиты и авансы клиентам, которые за девять месяцев 2014 года выросли на 16,4 %.

Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле выросла с 2,9 % по состоянию на 31.12.2013г. до 3,5 % по состоянию на 30.09.2014г. Коэффициент достаточности основного капитала Группы за девять месяцев 2014 года сократился на 50 базисных пунктов и составил 10,1 %.

Чистая прибыль Группы за 2013 год составила 362,0 млрд. руб. (или 16,78 рублей на обыкновенную акцию), что на 4,1 % больше чистой прибыли за 2012 год в размере 347,9 млрд. руб. (или 16,03 рублей на обыкновенную акцию). Операционные доходы Группы до создания резервов под обесценение кредитного портфеля составили 1 103,8 млрд. руб., показав рост в 19,9% по сравнению с 2012 годом (920,8 млрд. руб.). Операционные расходы увеличились на 14,0% по сравнению с 2012 годом, что медленнее темпов роста операционных доходов до создания резерва под обесценение кредитного портфеля. В результате, отношение операционных расходов к операционным доходам улучшилось до 46,6 % по сравнению с 49,0 % за 2012 год.

Процентная маржа сократилась на 20 базисных пунктов по сравнению с 2012 годом, но остается на комфортном уровне 5,9 %. Рентабельность собственных средств осталась высокой и составила 20,8 % за 2013 год в сравнении с 24,2 % за 2012 год.

Стоимость риска в годовом исчислении выросла с 0,2 % за 2012 год до 1,1 % за 2013 год.

Совокупные активы Группы выросли за 2013 год на 20,6 %. Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле сократилась с 3,2 % по состоянию на 31.12.2012г. до 2,9 % по состоянию на 31.12.2013г.

Коэффициент достаточности основного капитала Группы за 2013 год вырос на 20 базисных пунктов и составил 10,6 %.

Приоритетные направления деятельности «Сбербанка»:

Корпоративный бизнес: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление всех видов финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций клиентов, услуги инкассации, кассовые услуги, конверсионные услуги, услуги по переводу средств населением в пользу юридических лиц, операции с векселями и др.

Розничный бизнес: оказание банковских услуг клиентам - физическим лицам по принятию средств во вклады, кредитованию, обслуживанию банковских карт, операциям с драгоценными металлами, сберегательными сертификатами и векселями, купле-продаже иностранной валюты, платежам, денежным переводам, в том числе без открытия банковских счетов, хранению ценностей и др.

Операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными

финансовыми инструментами, иностранной валютой; размещение и привлечение средств на межбанковском рынке и рынках капитала и др.

Помимо банковских операций Банк осуществляет выдачу поручительств за третьих лиц, приобретение права требования от третьих лиц, доверительное управление денежными средствами, профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, в том числе брокерскую, дилерскую и депозитарную деятельность.

Из вышеперечисленного можно сделать вывод том, что «Сбербанк», является лидирующим в Российской Федерации, и снижения некоторых лишь временные трудности, с которыми «Сбербанк» с легкостью справляется.

2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ «СБЕРБАНКА»

2.1 Вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности ОАО «Сбербанк»

Вертикальный и горизонтальный анализ на основе финансовой отчетности целесообразно осуществлять на начальном этапе экономического анализа деятельности предприятия. Очень часто его можно рассматривать как вспомогательный этап, в ходе которого выявляются те аспекты, которые в дальнейшем потребуют углубленного и всестороннего анализа. Вертикальный анализ позволяет выделить с учетом отраслевой специфики наиболее важные для данного предприятия имущественные компоненты и источники финансовых средств, а горизонтальный выявляет наиболее существенные изменения в структуре имущества и направлениях финансирования, имевших место в рассматриваемом периоде.

Вертикальный анализ дает представление о структуре средств предприятия и их источников, выраженных не в абсолютных единицах, а в долях либо в процентах. За единицу, или 100 %, принимается валюта баланса, и каждый абсолютный показатель рассчитывается либо в долях, либо в процентах по отношению к итоговому показателю баланса. Относительные показатели в определенной степени освобождены от негативного влияния инфляционных процессов, что позволяет проводить более объективный анализ хозяйственной деятельности в динамике.

Таблица 1 - Вертикальный анализ активов ОАО «Сбербанк»

Наименование

Удельный вес, %

на 01.01.2012 г.

на 01.01.2013 г.

на 01.01.2014 г.

Активы

1.Денежные средства

4,73

5,34

4,41

1.2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

1,45

2,81

2,51

2.Обязательные резервы

0,95

0,90

0,69

3.Средства в кредитных организациях

0,37

0,60

0,58

4.Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

0,23

0,75

0,89

5.Чистая ссудная задолженность

73,51

71,95

73,60

6.Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

10,94

11,35

10,72

6.1.Инвестиции в дочерние и зависимые организации

0,90

2,07

1,91

7.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

4,00

2,66

2,48

8.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

3,56

3,23

2,88

9.Прочие активы

1,21

1,31

1,94

10.Всего активов

100,00

100,00

100,00

Из вертикального анализа активов банка можно сделать вывод о том, что основную часть в активах составляет чистая ссудная задолженность, в течение четырех лет она составляла более 70 % от общей суммы активов. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи также составляют значительную часть активов «Сбербанка», чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения и основные средства, денежные средства, нематериальные активы и материальные запасы имеют значения от 2 % до 4 %, что также является не маловажным в структуре активов. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ и прочие активы составляют в структуре 1-3 %. Инвестиции в дочерние и зависимые организации резко увеличились в 2013 году и составили 2,07 %. Вертикальный анализ (т.е. анализ показателей отечности по вертикали) направлен на изучение структуру имущества, обязательств, доходов, расходов организации.

Верительный анализ актива бухгалтерского баланса дает представление о доли основных средств, нематериальных активов, запасов, дебиторской задолженности и других видов имущества в общих активах предприятия (вертикальный анализ актива баланса). Определив в процентах долю каждого показателя в общем итоге, у аналитика появляется возможность сравнивать предприятие по данным показателям с другими предприятиями, что невыполнимо, если оперировать абсолютными величинами.

Рисунок 1 - Структура активов в динамике «Сбербанк»

Рисунок 1 иллюстрирует изменение структуры активов «Сбербанк». На рисунке явно видно, что значительную часть активов баланса составляет чистая ссудная задолженность.

В части пассива баланса проводят структурный анализ собственных и заемных средств, а также состав заемных средств по срокам погашения (долгосрочные и краткосрочные обязательства). Нельзя выполнять основные функции банков не имея ресурсов. Пассивы - это ресурсы банков. В экономической среде часто пассивы называют просто «источниками» ресурсов банка. Именно пассивы и пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования ресурсов.

Таблица 2 - Вертикальный анализ пассивов, источников собственных средств и внебалансовых обязательств «Сбербанк»

Наименование

Удельный вес, %

на 01.01.2012г.

на 01.01.2013г.

на 01.01.2014г.

Пассивы

11.Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ

6,20

11,47

13,72

12.Средства кредитных организаций

5,24

5,07

4,40

13.Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

86,38

79,31

77,60

13.1.Вклады физических лиц

60,57

52,71

52,90

14.Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

0,00

0,22

0,24

15.Выпущенные долговые обязательства

0,96

2,78

2,82

16.Прочие обязательства

0,93

0,97

1,01

17.Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

0,29

0,18

0,22

18.Всего обязательств

100,00

100,00

100,00

Источники собственных средств

19.Средства акционеров (участников)

5,21

4,10

3,50

20.Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0,00

0,00

0,00

21.Эмиссионный доход

17,53

13,81

11,78

22.Резервный фонд

0,27

0,21

0,18

23.Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

-2,00

1,60

-0,41

24.Переоценка основных средств

6,51

5,10

4,27

25.Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

48,60

54,22

61,16

26.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

23,87

20,96

19,51

27.Всего источников собственных средств

100,00

100,00

100,00

Внебалансовые обязательства

28.Безотзывные обязательства кредитной организации

76,16

74,42

76,44

29.Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

23,81

25,51

23,47

30.Условные обязательства некредитного характера

0,03

0,07

0,08

31.Всего внебалансовых обязательств

100,00

100,00

100,00

Из вертикального анализа пассивов банка можно сделать вывод о том, что основную часть составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (более 80 %), в числе которых находятся вклады физических лиц (более 60 %). Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ с годам возрастают с 6 до 13 %, средства кредитных организаций примерно на одном уровне, однако отслеживается спад. Источники собственных средств, 40-60 % составляет нераспределенная прибыль прошлых лет. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период хоть и имеет тенденцию к уменьшению, составляет примерно 20 % от общей суммы источников собственных средств. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи в 2011 и 2013 год составляют отрицательные величины. Во внебалансовых обязательствах главную роль играют безотзывные обязательства кредитной организации примерно 75 % от всех внебалансовых обязательств. около 25 % составляют выданные кредитной организацией гарантии и поручительства. Условные обязательства некредитного характера составляют незначительную часть, менее 1%.

Рисунок 2 - Структура пассивов в динамике ОАО «Сбербанк»

Горизонтальный анализ проводится путем составления одной или нескольких аналитических таблиц, в которых рассчитываются абсолютные суммы изменений и относительные изменения.

Для горизонтального анализа баланса таблицы могут составляться в разрезе активов и пассивов, а также в разрезе отдельных групп активов и пассивов. Горизонтальный анализ активов приведен в таблице 3.

Таблица 3 - Горизонтальный анализ активов ОАО «Сбербанк»

Наименование

Отклонение

Абсолютное отклонение, руб.

Относительное отклонение, %

за 2012 год

за 2013 год

за 2012 год

за 2013 год

Активы

1.Денежные средства

232 171 035

-7 731 857

147,1049114

98,93361312

2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

230 011 280

27 594 672

252,1272360

107,2387456

2.1Обязательные резервы

22 981 121

-10 244 380

123,1215946

91,6286014

3.Средства в кредитных организациях

43 020 865

12 836 869

211,9066547

115,7576441

4.Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

78 355 759

42 778 664

433,0287587

141,9876235

5.Чистая ссудная задолженность

2 113 879 342

2 205 256 661

127,6004043

122,5653639

6.Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

401 597 803

202 597 410

135,2268563

113,1417589

6.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации

187 202 757

29 637 832

299,0870536

110,5385193

7.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

-55 203 575

42 125 630

86,76381336

111,6413529

8.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

67 080 212

30 041 144

118,0834413

106,8582627

9.Прочие активы

51 422 335

137 843 818

140,6654281

177,4949633

10.Всего активов

3 162 335 056

2 693 343 011

130,3503968

119,8305975

Исходя из горизонтального анализа, можно пронаблюдать, что за 2012 году только в статье чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, абсолютное отклонение оказалось отрицательной величиной, что свидетельствует об уменьшении чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 55 203 тыс. руб.

Увеличение произошло в статьях средства кредитных организаций в ЦБ РФ, чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, средства в кредитных организациях, инвестиции в дочерние и зависимые организации, увеличение здесь оказалось более 200 %.

В 2013 году значительно уменьшились денежные средства на 7 731 тыс. руб. и обязательные резервы на 10 244 тыс. руб.

Увеличение остальных показателей было незначительным по сравнению с 2012 годом, не один из показателей не превысил 200 %.

Следующим этапом анализа является горизонтальный анализ пассивов, произведенный в таблице 4, источников собственных средств и внебалансовых обязательств ОАО «Сбербанк».

Таблица 4 - Горизонтальный анализ пассивов, источников собственных средств и внебалансовых обязательств ОАО «Сбербанк»

Наименование

Отклонение

Абсолютное отклонение, руб.

Относительное отклонение, %

за 2012 год

за 2013 год

за 2012 год

за 2013 год

Пассивы

11.Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ

802 585 604

599 061 610

241,95298250

143,7918876

12.Средства кредитных организаций

127 983 048

25 009 330

126,80458760

104,1307011

13.Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

1 584 978 626

1 665 858 881

120,12109760

117,6054518

13.1Вклады физических лиц

765 204 097

1 298 076 266

113,85525080

120,6435436

14.Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

25 965 548

8 084 996

-

-

15.Выпущенные долговые обязательства

244 668 421

72 627 453

380,50944040

121,8829033

16.Прочие обязательства

30 281 929

29 318 899

135,54415890

125,3893484

17.Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

-4 981 829

9 676 854

81,06176513

145,3804517

18.Всего обязательств

2 811 481 347

2 409 638 023

130,83178190

120,1977024

Источники собственных средств

19.Средства акционеров (участников)

0

0

100

100

20.Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

-

-

21.Эмиссионный доход

0

0

100

100

22.Резервный фонд

0

0

100

100

23.Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

52 410 142

-34 284 928

-101,4728273

-29,88369201

24.Переоценка основных средств

-493 551

-1 646 585

99,41737079

98,04484092

24.Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

263 257 510

288 161 670

141,64758280

132,18370770

26.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

35 679 608

31 474 831

111,49120540

109,09218600

27.Всего источников собственных средств

350 853 709

283 704 988

126,97541600

117,17866480

Внебалансовые обязательства

28.Безотзывные обязательства кредитной организации

516 098 359

1 492 453 690

125,08107640

157,98597270

29.Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

238 768 698

366 463 801

137,11421100

141,54430080

30.Условные обязательства некредитного характера

1 810 336

1 890 490

342,24245440

173,91482840

31.Всего внебалансовых обязательств

756 677 393

1 860 807 981

128,00639250

153,80421680

Из таблицы 4 видно, что в 2012 году уменьшение произошло по статьям: Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон, переоценка основных средств, когда как в 2013 году уменьшение прослеживается в переоценке по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и также переоценки основных средств. Значительное увеличение прослеживается в кредитах и депозитах и прочих средствах ЦБ РФ, выпущенные долговые обязательства, условные обязательства некредитного характера, - более чем 200 % на 2012 год, когда в 2013 году увеличения были незначительными.

Для характеристики интенсивности развития во времени используются статистические показатели, получаемые сравнением уровней между собой. В ходе исследования необходимо сравнить несколько последовательных уровней, то можно получить или сравнение с постоянной базой (базисные показатели), или сравнение с переменной базой (цепные показатели).

Таким образом рассчитаем темпы роста ОАО «Сбербанк» рассчитаем в таблице 5.

Таблица 5 - Темп роста активов баланса ОАО «Сбербанк»

Наименование

Темп роста (темп прироста), %

за 2012 год

за 2013 год

Активы

1.Денежные средства

47,1049114

-1,066386883

2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

152,1272360

7,238745589

2.1Обязательные резервы

23,12159463

-8,371398604

3.Средства в кредитных организациях

111,90665470

15,757644150

4.Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

333,02875870

41,987623470

5.Чистая ссудная задолженность

27,60040426

22,565363860

6.Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

35,22685628

13,141758940

6.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации

199,08705360

10,538519330

7.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

-13,23618664

11,641352940

8.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

18,08344127

6,858262748

9.Прочие активы

40,66542812

77,494963290

10.Всего активов

30,35039676

19,830597490

Наблюдается, что за 2012 только в статье чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, абсолютное отклонение оказалось отрицательной величиной, что свидетельствует об уменьшении чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения. Наибольшее увеличение произошло в статьях средства кредитных организаций в ЦБ РФ, чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток.

В 2013 году значительно уменьшились денежные средства и обязательные резервы.

Далее проводится тот же самый анализ, только с пассивами, источниками собственных средств и внебалансовыми обязательствами ОАО «Сбербанк».

Таблица 6 - Темп роста пассивов, источников собственных средств и внебалансовых обязательств ОАО «Сбербанк»

Наименование

Темп роста (темп прироста), %

за 2012 год

за 2013 год

Пассивы

11.Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ

141,9529825

43,79188762

12.Средства кредитных организаций

26,80458756

4,130701111

13.Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

20,12109758

17,60545177

13.1Вклады физических лиц

13,85525079

20,64354364

14.Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток

-

31,13739791

15.Выпущенные долговые обязательства

280,5094404

21,88290327

16.Прочие обязательства

35,54415891

25,38934842

17.Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

-18,93823487

45,38045168

18.Всего обязательств

30,83178185

20,19770242

Источники собственных средств

19.Средства акционеров (участников)

0

0

20.Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

-

-

21.Эмиссионный доход

0

0

22.Резервный фонд

0

0

23.Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

-201,4728273

-129,883692

24.Переоценка основных средств

-0,582629209

-1,955159076

25.Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

41,64758276

32,18370771

26.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

11,49120541

9,092185956

27.Всего источников собственных средств

26,97541603

17,17866483

Внебалансовые обязательства

28.Безотзывные обязательства кредитной организации

25,08107639

57,98597273

29.Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

37,11421103

41,54430082

30.Условные обязательства некредитного характера

242,2424544

73,9148284

31.Всего внебалансовых обязательств

28,00639252

53,8042168

Из таблицы 6 видно, что в 2012 году уменьшение произошло по статьям: Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон, переоценка основных средств, когда как в 2013 году уменьшение прослеживается в переоценке по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и также переоценки основных средств. Значительное увеличение прослеживается в кредитах и депозитах и прочих средствах ЦБ РФ, выпущенные долговые обязательства, условные обязательства некредитного характера на 2012 год, когда в 2013 году увеличения были незначительными.

Таким же образом проходит анализ отчетов о финансовых результатов. В первую очередь проводится вертикальный анализ отчета о финансовых результатов. Отчёт о финансовых результатах -- одна из основных форм бухгалтерской отчётности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчётный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчётной даты. Отчёт о финансовых результатах является важнейшим источником для анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, а также для определения чистой прибыли.

Таблица 7 - Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах ОАО «Сбербанк»

Наименование

Удельный вес, %

за 2012 год

за 2013 год

1.Процентные доходы, всего, в том числе:

100

100

От размещения средств в кредитных организациях

0,88

1,39

От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями

89,8

89,99

От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)

0

0

От вложения в ценные бумаги

9,32

8,62

2.Процентные расходы, всего, в том числе:

100

100

По привлеченным средствам кредитных организаций

17,59

16,16

По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями

79,94

78,98

По выпущенным долговым обязательствам

2,47

4,86

3.Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

100

100

4.Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:

100

100

Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

100

100

5.Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

100

100

6.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

100

100

7.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимся в наличии для продажи

100

100

8.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

100

100

9.Чистые доходы от операций с иностранной валютой

100

100

10.Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

100

100

11.Доходы от участия в капитале других юридических лиц

100

100

12.Комиссионные доходы

100

100

13.Комиссионные расходы

100

100

14.Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

100

100

15.Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

100

100

16.Изменение резерва по прочим потерям

100

100

17.Прочие операционные доходы

100

100

18.Чистые доходы (расходы)

100

100

19.Операционные расходы

100

100

20.Прибыль (убыток) до налогообложения

100

100

21.Начисленные (уплаченные) налоги

100

100

22.Прибыль (убыток) после налогообложения

100

100

23.Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:

-

-

Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов

-

-

Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда

-

-

24.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

100

100

Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах показывает то, что процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями, от общей суммы процентных доходов занимают почти 90 %. Что же касается процентных расходов, большую часть в них занимают процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями 80 %, 17 % составляют процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций. Следующим этапом отчета о финансовых результатах является горизонтальный анализ приведенный в таблице 8.

Таблица 8 - Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ОАО «Сбербанк»

Наименование

Отклонение

Темп роста (темп прироста), %

Абсолютное отклонение

Относительное отклонение

2013/2012

2013/2012

2013/2012

1.Процентные доходы, всего, в том числе:

244 989 522

122,39

22,39

От размещения средств в кредитных организациях

8 951 526

192,82

92,82

От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями

222 518 852

122,65

22,65

От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)

0

0

0

От вложения в ценные бумаги

13 519 144

113,25

13,25

2.Процентные расходы, всего, в том числе:

127 234 956

131,88

31,88

По привлеченным средствам кредитных организаций

14 859 573

121,16

21,16

По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями

96 662 503

130,29

30,29

По выпущенным долговым обязательствам

15 712 880

259,64

159,64

3.Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

117 754 566

116,94

16,94

4.Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:

-36 795 001

1353,28

1253,28

Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

-1 954 659

462,65

362,65

5.Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

80 959 565

111,69

11,69

6.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

-5 111 490

39,18

-60,81

7.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимся в наличии для продажи

4 679 576

254,30

154,30

8.Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

411

58,01

-41,98

9.Чистые доходы от операций с иностранной валютой

-8 542 261

2,47

-97,52

10.Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

11 847 229

-280,95

-380,95

11.Доходы от участия в капитале других юридических лиц

-29 271

99,26

-0,73

12.Комиссионные доходы

29 032 227

118,15

18,15

13.Комиссионные расходы

2 552 803

116,87

16,87

14.Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

-63 512

-2,77

-102,77

15.Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

-2 211 926

-434,19

-534,19

16.Изменение резерва по прочим потерям

-15 794 021

-2397,44

-2497,44

17.Прочие операционные доходы

4 898 504

137,18

37,18

18.Чистые доходы (расходы)

97 112 228

111,13

11,13

19.Операционные расходы

69 031 745

117,37

17,37

20.Прибыль (убыток) до налогообложения

28 080 483

105,91

5,91

21.Начисленные (уплаченные) налоги

-3 394 348

97,35

-2,64

22.Прибыль (убыток) после налогообложения

31 474 831

109,09

9,09

23.Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:

0

-

-

24.Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

31 474 831

109,09

9,09

Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах позволяет сделать вывод о том, что процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях увеличились на 92%. Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам увеличились на 15%. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам с отрицательной величиной. Темп роста более 100 % составил у чистых доходов от операций с ценными бумагами, имеющимся в наличии для продажи. Также увеличение произошло в строках: процентные доходы и расходы, чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа), изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам, чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери, чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимся в наличии для продажи, комиссионные доходы, комиссионные расходы, прочие операционные доходы, чистые доходы (расходы), операционные расходы, прибыль (убыток) до налогообложения.

2.2 Анализ нормативов Центрального Банка Российской Федерации

Нормативы Центрального Банка Российской Федерации регулируются Инструкцией Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 16.02.2015) "Об обязательных нормативах банков".

Первый норматив это норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1).Регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Данный показатель вычисляется по формуле 1.

(1)

где К -- собственные средства (капитал) банка;

-- коэффициент риска i-го актива;

-- i-й актив банка;

-- величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива (код 8987);

КРВ -- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС -- величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР -- величина рыночного риска.

Следующим нормативом является норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.6 настоящей Инструкции. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

(2)

где Лам -- высоколиквидные активы;

Овм -- обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;

-- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

(3)

где Лат -- ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком, и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овм -- обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

-- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

, (4)

где Крд -- кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям;

ОД -- обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных;

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков или Н6 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком и обязательств перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:

, (5)

где Крз -- совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (группе связанных заемщиков), возникающих по обязательствам заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком и перед третьими лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным требованиям. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:

, (6)

где Ксрi -- i-й крупный кредитный риск за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям (условным обязательствам кредитного характера)

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:

(7)

где Кра -- величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.

Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по следующей формуле:

*100% (8)

где Крсиi -- величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) рассчитывается по следующей формуле:

(9)

где Кинi -- величина i-й инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям.

Таблица 9 -- Анализ нормативов Центрального Банка Российской Федерации

Норматив Центрального Банка Российской Федерации

Нормативное значение

Фактическое значение на 01.01.2014 год

Фактическое значение на 01.01.2013

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)

10,0

12,9

12,6

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)

15,0

53,6

61,4

Норматив текущей ликвидности банка (Н3)

50,0

58,5

74.3

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)

120,0

102,5

99,8

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)

25,0

Max 17,3

Min 0,1

Max 16,7

Min 0,2

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)

800,0

128,8

141,1

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)

50,0

0,0

0,0

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)

3,0

1,1

1,0

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)

25,0

0,9

0,8

Исходя из таблицы 9 можно сделать вывод о том, ОАО «Сбербанк» соответствует нормативам Банка России. Норматив мгновенной ликвидности банка превышает минимальное значение в среднем за два года в 3,5 раза. Норматив текущей ликвидности банка в 2012 году был превышен значительно больше, чем в 2013 году, но тем не менее норматив соблюден. Норматив долгосрочной ликвидности банка за 2012-2013 года находится в норме. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков также за взятый период соответствует нормативному значению. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков соблюден на протяжении 2012-2013 годов. То же самое можно сказать и о нормативе максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Также соблюден норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка и норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем.

Также внутренняя методика «Сбербанка» включает в себя оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные не публикуются в открытый доступ.

Подводя итог оценке деятельности ОАО «Сбербанк» России на основе внутренней методики (на основе системы коэффициентов), можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у «Сбербанка» России выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.

2.3Анализ показателей финансового состояния ОАО «Сбербанк»

На первом этапе оценивается динамика изменения активов и пассивов банка, доходов и расходов, прибыли. Это делается на основе полученной информации соответствующие выводы и, если это необходимо, вносят коррективы в дальнейшую деятельность банка. Оценка активов-пассивов, доходов-расходов, а также прибыли была произведена в предыдущих параграфах работы. Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на пределенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности банка, внося, если это необходимо, определенные коррективы. Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими банка, что является гарантом сохранности их вложений.


Подобные документы

  • Содержание анализа финансового состояния банка. Финансовая устойчивость и надежность кредитной организации. Внедрения АРМ "Валютный кассир" как направление повышения эффективности работы банка. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Сбербанк".

    дипломная работа [196,6 K], добавлен 08.12.2008

  • Обзор миссии и целей деятельности ОАО "Сбербанк России". Схема организационно-функциональной структуры Сибирского банка Сбербанка России. Анализ финансового положения и финансовых резервов организации. Оценка выполнения экономических нормативов Банка.

    отчет по практике [4,2 M], добавлен 22.03.2014

  • Ознакомление с нормативными документами, регулирующими деятельность ОАО "Сбербанк России". Изучение системы статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности банка. Анализ годового баланса банка и оценку основных показателей деятельности сбербанка.

    отчет по практике [680,3 K], добавлен 26.01.2014

  • Банковская система Российской Федерации. Правовое регулирование современной банковской деятельности. Основные цели и виды деятельности ОАО "Сбербанк России". Уровень прибыльности акционерного капитала банка. Уровень расходов по отношению к активам банка.

    отчет по практике [76,8 K], добавлен 08.06.2014

  • Организационно-правовая характеристика Сбербанка России. Общая численность сотрудников Кировского филиала банка, их обязанности. Состав и структура пассивов, доходов банка. Анализ обязательных нормативов. Организация наличных и безналичных расчетов.

    отчет по практике [121,1 K], добавлен 24.03.2015

  • Организационно-экономическая характеристика "Сбербанка России". Анализ активов и пассивов, доходов, расходов и прибыли, показателей эффективности деятельности ОАО "Сбербанк России". Операции с использованием банковских карт. Чековые гарантийные карты.

    курсовая работа [51,7 K], добавлен 17.02.2014

  • Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка. Характеристика деятельности ОАО Сбербанк России, политика банка и уровень организации кредитного процесса. Основные этапы формирования и управления кредитным портфелем, анализ его качества.

    курсовая работа [1,1 M], добавлен 17.04.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.