Операциями, приносящими основной доход банку, были и остаются кредитные операции. Однако рынок просроченной задолженности по кредитам, по данным Росстата, составляет более 13 триллионов рублей.

Проблемой является высокое значении просроченной задолженности среди юридических лиц, деятельность по кредитованию Сбербанка России направлена на целевого клиента - юридическое лицо.

Кредиты юридическим лицам составляют в среднем 70,9% кредитного портфеля (29,1% - кредиты физическим лицам).

Снижение просроченной задолженности юридических лиц решит такие задачи как:

1) Улучшение качества кредитного портфеля;

2) Снижение кредитного риска в целом;

3) Увеличение кредитного портфеля юридических лиц.

Альтернативой будет являться создание специальных служб по взысканию просроченной задолженности, либо передача специальным организациям которые взыскивают долги с организаций.

Ограничения проекта:

1. Ограничение во времени;

2. Обострение конкуренции на рынке кредитования индивидуальных предпринимателей;

3. Повышение инфляции на 2014 год.

Допущения:

1) Снижение инфляции на 2014 год.

Критерии успеха:

1. Снижение просроченной задолженности до уровня 2012 года;

2. Привлечение новых добросовестных клиентов, в том числе предприятий малого и среднего бизнеса и предпринимателей;

3. Предложение выгодных процентных ставок по кредитам.

Количественные критерии успеха:

1. Снижение процентной ставки до 17,5%;

2. Снижение доли просроченных кредитов юридических лиц до уровня 2012 года 4,4% по сравнению с 5,6% на текущий момент времени;

2) Цели и задачи проекта.

Целью данного проекта будет являться снижение просроченной задолженности юридических лиц, улучшения качества кредитного портфеля ОАО "Сбербанк России".

Для успешной реализации цели проекта необходимо решить следующие задачи:

1) Снизить процентные ставки по предоставление кредитов предпринимателям, малому и среднему бизнесу в связи с учетом инфляции;

2) Необходимо расширить круг потенциальных клиентов отделения банка за счет кредитования наиболее привлекательных секторов экономики и индивидуальных предпринимателей;

3) Предложения по совершенствованию.

Рационирование кредита можно осуществлять для снижения кредиторской задолженности - сжатие банковского сектора под воздействием регулятора.

В то же время в этой же стратегии декларируется обеспечение макроэкономической сбалансированности и снижение инфляции. Инфляция (лат. Inflatio - вздутие) - повышение общего уровня цен на товары и услуги.

Проблема возникновения рисков в той или иной сфере банковской деятельности существовала и будет существовать всегда, что обусловливает необходимость комплексного и последовательного подхода к изучению риска: от рассмотрения риска, как понятия до управления им в различных сферах экономической жизни.

Исследование кредитного риска, как экономической категории нашло определенное отражение в трудах многих отечественных и зарубежных ученых. Однако вопросы анализа кредитных операций банка с акцентированием внимания на риски остаются открытыми.

Кредитная деятельность банка во всех ее формах сопряжена из многими рисками, степень влияния которых усиливается в результате развития рыночных отношений в современных экономических условиях.

Объектом кредитного риска называют экономическую систему, эффективность и условия функционирования которой заранее точно неизвестны.

С целью качественного проведения анализа кредитных рисков банка нужна четкая их идентификация в соответствии с направлениями его финансовой деятельности.

Обзор литературных источников позволил определить следующие стадии аналитической идентификации кредитных рисков банков:

Первая стадия - предусматривает проведение аналитической идентификации кредитных рисков банков на систематические (рыночные) и несистематические (специфические). На этой стадии определяются основные факторы, определяющие параметры модели анализа кредитных рисков банка. Главная задача банка - минимизировать риски и не повлиять на относительную свободу клиентов. Поэтому клиентам часто предоставляют доступ к банковским карточкам, на которых устанавливают определенные лимиты.

Вторая стадия - систематические виды кредитных рисков распределяются по видам кредитов (например, потребительский, на недвижимость, на приобретение авто и др.).

Третья стадия - обобщаются несистематические (специфические) кредитные риски банка, присущих определенным направлениям его финансовой деятельности (например, риск снижения финансовой устойчивости, риск платежеспособности и т.д.).

Четвертая стадия - формируется общий портфель кредитных рисков банка, связанных с его финансовой деятельностью (включает систематические и несистематические финансовые риски).

Пятая стадия - на основе портфеля идентифицированных кредитных рисков банка определяются сферы наиболее рисковых направлений его финансовой деятельности.

Таким образом указанные стадии аналитической идентификации кредитных рисков банка позволят выработать качественную методику их анализа, что и является перспективами дальнейших исследований.

Перейдем к рассмотрению этапов реализации рекомендаций и расчет затрат.

3.2 Описание этапов реализации рекомендаций и расчет затрат, необходимых на их внедрение

Для применения подхода на основе внутренних рейтингов к расчету кредитного риска Сбербанка необходимо использовать подход на основе внутренних рейтингов во внутренних системах оценки и управления кредитным риском не менее 3 лет.

Поэтапное внедрение подхода на основе внутренних рейтингов Сбербанком может осуществляться на основании качественного или количественного принципа. План последовательного применения разрабатывается в отношении наиболее значимых для Сбербанка классов кредитных требований (качественный принцип) или в отношении определенной, фиксированной доли от суммы балансовых активов и кредитных эквивалентов условных обязательств кредитного характера, рассчитанных в соответствии с упрощенным стандартизированным подходом к расчету кредитного риска для целей оценки достаточности капитала (количественный принцип).

При выборе количественного принципа план последовательного применения должен обеспечить использование подхода на основе внутренних рейтингов в течение требуемого срока в отношении не менее 50% расчетной суммы, которая определяется как суммы балансовых активов и кредитных эквивалентов условных обязательств кредитного характера, за исключением:

· Активов, уменьшающих сумму собственных средств (капитала) кредитной организации;

· Активов, по которым рассчитывается рыночный риск в целях определения достаточности капитала;

· Основных средств;

· Наличной валютыСтружкин Дж.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: учебное пособие / Под ред.Р.О. Стружкина. 2011. - 456с. .

Не позднее чем через 3 года после начала применения подхода на основе внутренних рейтингов вне зависимости от выбранного Сбербанком количественного или качественного принципа оценка достаточности капитала на основе подхода на основе внутренних рейтингов предусматривается в отношении не менее 85% расчетной суммы.

Кроме того, Сбербанк может не применять подход на основе внутренних рейтингов к отдельным классам кредитных требований, если суммарная величина этих кредитных требований не превосходит 15% расчетной суммы.

Сбербанку рекомендуется разработать план внедрения подхода на основе внутренних рейтингов, включая план его последовательного применения, указав, в каких объемах и в какие сроки планируется реализация плана в отношении всех классов кредитных требований.

Сбербанк, планирующий применять подход на основе внутренних рейтингов в отношении определенного класса кредитных требований, должен применять подход на основе внутренних рейтингов ко всем кредитным требованиям в рамках этого класса кредитных требований. Исключение возможно только в том случае, если класс кредитных требований будет признан Сбербанком несущественным с точки зрения его объема и уровня риска.

Для расчета взвешенных по риску кредитных требований используются следующие компоненты кредитного рискаСтружкин Дж.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: учебное пособие / Под ред.Р.О. Стружкина. 2011. - 456с. :

· Вероятность дефолта (PD, %) - числовое значение вероятности дефолта заемщика (контрагента) по конкретному кредитному требованию (пулу однородных кредитных требований) на период в один год, соответствующее разряду внутренней рейтинговой шкалы заемщиков (пула однородных заемщиков), к которому отнесено кредитное требование (пул однородных кредитных требований). Минимально возможное значение вероятности дефолта по кредитным требованиям, учтенным в классах кредитных требований к корпоративным заемщикам, кредитных требований к финансовым институтам и кредитных требований к розничным заемщикам составляет 0,03%. Значение вероятности дефолта по заемщикам (контрагентам), находящимся в состоянии дефолта, составляет 100%;

· Уровень потерь при дефолте (LGD, %) - доля безвозвратных потерь при дефолте в величине кредитного требования к контрагенту по конкретному кредитному требованию (пулу однородных кредитных требований);

· Величина кредитного требования, подверженная риску дефолта на момент возможного дефолта (EAD, рублей), - средства, предоставленные заемщику и не погашенные им, включая комиссии, штрафы и недополученные проценты;

· Срок до погашения кредитного требования (М, лет);

· Конверсионный коэффициент (CCF, %) предназначен для расчета кредитного эквивалента условного обязательства кредитного характера путем умножения конверсионного коэффициента на сумму условного обязательства кредитного характера.

Компоненты кредитного риска (PD, LGD, EAD, M) включаются в формулы, используемые для расчета величины кредитного риска по каждому кредитному требованию (в случае кредитных требований к розничным заемщикам и приобретенных прав кредитных требований - пулу однородных кредитных требований). Компоненты кредитного риска (PD, LGD, EAD) используются также для расчета величины ожидаемых потерь в целях определения регулятивного капитала банка).

Для целей расчета требований к капиталу в рамках подхода на основе внутренних рейтингов установлены два подхода - "базовый" (Базовый подход на основе внутренних рейтингов) и "продвинутый" ("Продвинутый" подход на основе внутренних рейтингов) Стружкин Дж.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: учебное пособие / Под ред.Р.О. Стружкина. 2011. - 456с. . Как для базового подхода, так и для "продвинутого" используются единые формулы расчета для различных классов кредитных требований.

Сбербанк, использующий базовый подход, осуществляет самостоятельный расчет только вероятностей дефолта в соответствии с рекомендуемыми минимальными требованиями к внутренним моделям оценки вероятности дефолта, тогда как значения уровня потерь при дефолте, срока до погашения кредитного требования и конверсионных коэффициентов определяются регулирующим органом.

Поэтому, Сбербанк применяет базовый подход ко всем классам кредитных требований, за исключением кредитных требований к розничным заемщикам, к которым применяется "продвинутый" подход.

А банк, использующий "продвинутый" подход, самостоятельно осуществляет расчет вероятностей дефолта, уровней потерь при дефолте, величин кредитных требований, подверженных риску дефолта, и сроков до погашения кредитного требования в соответствии с рекомендуемыми минимальными требованиямиСтружкин Дж.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: учебное пособие / Под ред.Р.О. Стружкина. 2011. - 456с. .

3.3 Экономический эффект от реализации мероприятий

В качестве мероприятий по повышению эффективности качества кредитного портфеля в Сбербанке была предложена - максимизация доходов через осуществление эффективной процентной политики. В условиях мирового финансового кризиса наиболее актуальным для Сбербанка является усовершенствование отдела по работе с просроченной задолженностью заемщиков по кредитам. Создание специализированной структуры внутри банка для решения вопроса неплатежей является естественным решением на начальном этапе формирования портфеля просроченной задолженности, когда количество недобросовестных заемщиков невелико и можно безболезненно расширить функции юридического отдела для преследования нерадивых дебиторов. Однако все усилия в этом направлении могут оказаться неэффективными при резком увеличении (сейчас наблюдается) количества заемщиков, не справляющихся по своим долговым обязательствам.

Чем больше становится портфель просроченной задолженности, тем более важное значение приобретает вопрос эффективности работы по его уменьшению. Юридический отдел изначально сформирован для решения других задач и те навыки и методы, которые используют профессиональные коллекторы, ориентированные на досудебное решение исследуемой проблемы, часто просто не могут быть приняты и использованы штатными юристами. Кроме того, четкая специализация юридического отдела на решении иных задач и прочие барьеры, связанные с кадрами и рабочим пространством, не могут позволить оперативно решать вопрос просроченной задолженности.

Таким образом создание в ОАО "Сбербанк России" своей внутренней службы по работе с просроченной задолженностью будет эффективным только тогда, когда сотрудники будут иметь четко сформулированную цель и концентрировать свои действия на её достижении, но это потребует и от банка дополнительных усилий. При этом самыми неопределенными являются затраты на обучение персонала методам работы с недобросовестными плательщиками и повышение эффективности этих методов. Кроме того, потребуется произвести существенные инвестиции в программное обеспечение, оптимизирующее процесс сбора долгов. К тому же в этом случае банк неизбежно становится заложником проблемы сохранения имиджа. Воздействие на заемщика для решения вопроса с неплатежами всегда вызывает отрицательные эмоции. Если их источником становится банк, то клиенту в будущем гораздо легче принять решение не пользоваться его услугами, в том числе по приему вклада, а начать отношения с чистого листа с новым финансовым учреждением. То есть, решая одну проблему, банк уже частично закладывает основу для появления другой.

Что касается максимизации доходов через осуществление эффективной процентной политики, то максимизация доходов Сбербанка через осуществление эффективной процентной политики может быть достигнуто различными способами, в том числе:

1) Путем дальнейшего развития и совершенствования существующих форм и методов взимания процентов, чтобы устанавливаемая ставка процента, во-первых, учитывала сложившуюся ситуацию на рынке банковских услуг, во-вторых, наиболее полно отражала условия договора между банком (офисом) и его клиентами, и, в-третьих, обеспечивала рентабельную работу банка;

2) Путем увеличения объема получаемых доходов за счет расширения круга выполняемых Сбербанком.

Проблема формирования и управления кредитным портфелем имеет важное значение. В процессе анализа структуры активов Сбербанка необходимо обратить внимание на динамику, учитывая и анализируя влияние различных, как внешних, так и внутренних факторов. Условием устойчивости для Сбербанка является соответствие активов и пассивов по срокам и суммам, соблюдение разумного сочетания доходности и риска по кредитам. В связи с этим важно соблюдать оптимальное соотношение собственных и заемных ресурсов банка, качественно производить оценку кредитоспособности заемщиков, осуществлять постоянный контроль за обеспечением и не допускать увеличения совокупного кредитного риска. Управление кредитным портфелем не должно быть статичным, простой констатацией его состояния, а должно динамично реагировать на изменение ситуации и принимать адекватные меры по обеспечению стабильности в деятельности.

Поэтому управление кредитным портфелем должно начинаться задолго до его формирования с определения кредитной политики, учитывающей конъюнктуру рынка и возможности банка. Именно так, а не иначе можно добиться оптимизации кредитного портфеля.

Общий вывод по главе 3. Рекомендации и экономический эффект

Стадии аналитической идентификации кредитных рисков банка позволят выработать качественную методику их анализа, что и является перспективами дальнейших исследований.

Мероприятия повышения качества кредитного портфеля обеспечение оптимального баланса между ростом кредитного портфеля, его доходностью путем сокращения просроченной задолженности юридических лиц и привлечение новых клиентов под более низкие процентные ставки направлены на минимизацию кредитного риска.

ОАО "Сбербанк России" применяет базовый подход ко всем классам кредитных требований, за исключением кредитных требований к розничным заемщикам, к которым применяется "продвинутый" подход.

Базовый подход, осуществляет самостоятельный расчет только вероятностей дефолта в соответствии с рекомендуемыми минимальными требованиями к внутренним моделям оценки вероятности дефолта, тогда как значения уровня потерь при дефолте, срока до погашения кредитного требования и конверсионных коэффициентов определяются регулирующим органом.

Управление кредитным портфелем должно начинаться задолго до его формирования с определения кредитной политики, учитывающей конъюнктуру рынка и возможности банка. Именно так, а не иначе можно добиться оптимизации кредитного портфеля.

Заключение

Банковская деятельность подвержена большому числу рисков. Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения. Так как банк, помимо функций бизнеса, несет в себе функцию общественной значимости и проводника денежно-кредитной политики, то знание, определение и контроль банковских рисков представляет интерес для большого числа внешних заинтересованных сторон: Центральный Банк, акционеры, участники финансового рынка, клиенты.

С каждым годом активность банков, средних и малых, внедряющихся на рынок кредитования больших, а главное малых предприятий, растет. Эта сфера является многообещающей и очень выгодной, поэтому и не удивительно, что банки все больше предпочитают поддерживать начинающие и малые предприятия. Данный процесс получил особенное развитие в регионах нашей страны, там кредитные учреждения оформляют около 85% всех кредитов, выданных малым предпринимателям. Однако здесь хватает и проблем. Ресурсная база очень слаба, а методика, которая была бы способна оценить риски, возникающие при оформлении кредитов представителям малого бизнеса, отработана еще недостаточно.

Риск присутствует в любой операции, он может быть разных масштабов. Для банковской деятельности важным является не избежание риска, а предвидение и снижение его до минимального уровня. Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.

Риск является неотъемлемой характеристикой банковской деятельности. Он играет определяющую роль в формировании финансовых результатов деятельности банков, служит важной характеристикой качества активов и пассивов банков, и, таким образом, должен использоваться при сравнительном анализе их финансового состояния, положения на рынке банковских услуг.

Целью дипломной работы являлось проанализировать предмет исследования и разработать рекомендации по его изучению.

Задачи для достижения цели:

· Рассмотреть теоретические основы кредитного риска;

· Показать систему управления кредитным риском;

· Проанализировать методику анализа кредитного риска;

· Представить анализ управления кредитным риском на примере ОАО "Сбербанк России";

· Разобрать основные недостатки в управлении кредитным риском;

· Выявить экономический эффект от реализации мероприятий.

В первой главе мы рассмотрели теоретические основы управления кредитным риском. Были представлены определения, сущность, классификация, нормативно - правовая база управления кредитным риском, методы оценки или анализа управления кредитным риском, основные направления по улучшению кредитного риска.

ОАО "Сбербанк России" использует эти материалы не только для определения обоснованности заявки на кредит с точки зрения потребности фирмы в дополнительных денежных ресурсах, но и с учетом перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и степени вероятности неплатежа.

Во второй главе мы рассмотрели организационно-правовую характеристику банка. За почти два столетия ОАО "Сбербанк России" завоевал статус крупнейшего финансового института страны и является лидером среди российских банков и крупнейшими банками Центральной и Восточной Европы. Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц.

Сегодня его филиальная сеть считается уникальной - она насчитывает более 20 тысяч филиалов и отделений на всей территории России, в Казахстане, на Украине, в Беларуси, в Германии и Индии. Зарегистрировано представительство в Китае. К 2014 году Сбербанк планирует увеличить до 5-7% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Это всё говорит об эффективной работе банка. Но проблема, связанная с кредитным риском остается не разрешённой.

Так же рассмотрели финансовый анализ деятельности банка и анализ кредитных рисков.

В третьей главе мы рассматривали рекомендации и экономический эффект. Задача банка состоит в том, чтобы уменьшить уровень кредитного риска. Для этого мы предложили:

1) Улучшение качества кредитного портфеля;

2) Снижение кредитного риска в целом;

3) Увеличение кредитного портфеля юридических лиц.

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: Высшая школа: учеб. пособие для вузов. - Электрон. дан.

Литература

2. Акодис И.А. Финансовый анализ деятельности банка: учебник / под ред. И.А. Акодиса. 2013. - 455 с.

3. Атажанов Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций / Б.А. Атажанов // Аудит и финансовый анализ, 2011. - №3. - 241 с.

4. Бабичев Ю.А. Банковское дело: учебное пособие / под ред. Ю.А. Бабичева. - М.: Экономика, 2012. - 487с.

5. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент: учебное пособие / И.Т. Балабанов. - М: Финансы и Статистика, 2012. - 453 с.

6. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. Проф. А.М. Тавасиева. - М.: 2012.

7. Банковское дело. Экспресс-курс: учеб. пособие / О. И. Лаврушин [и др.]. - 4-е изд., стер. - М.: КноРус, 2011. - 348 с.

8. Банковское дело: под ред. Е.Ф. Жукова, Ю.А. Соколова. - М.: Юрайт, 2012. - 590 с.

9. Банковские риски: учебник / под ред.О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2013. - 292 с.

10. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования (2-е изд.). Управленческая методическая разработка. - "БДЦ-пресс", 2011.

11. Бобрик М.М. Финансовая устойчивость коммерческого банка / М.М. Бобрик // Банковское дело, 2011. - №8. - 32 с.

12. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учеб. пособ. / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев - М.: Кнорус, 2011. - 160 с.

13. Горелая Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке: учеб. пособие / Н.В. Горелая - М.: Форум: ИНФРА-М, 2012. - 207 с.

14. Жукова Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело: учеб. / Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 575 с.

15. Киреев В.Л. Банковское дело: учебник / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова. - М: КНОРУС, 2012. - 239 с.

16. Клишевич Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учеб. пособие / Н.Б. Клишевич. - М.: КНОРУС, 2011. - 304 с.

17. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: учеб. / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 464 с.

18. Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учеб. пособие / Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. - М.: КНОРУС, 2012. - 280 с.

19. Лаврушин О.И. Банковское дело: учеб. пособ. / О.И. Лаврушин. - М.: Кнорус, 2011. - 344 с.

20. Лаврушин О.И. Основы банковского менеджмента: учеб. пособ. / О.И. Лаврушин. - М.: Инфра-М, 2011. - 144 с.

21. Лаврушин О.И. Банковское дело: учеб. / О.И. Лаврушин. - М.: Финансы и кредит, 2012. - 672 с.

22. Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: учеб. пособ. / Ю.С. Маслеченков. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 399 с.

23. Морсман Э.М. Управление кредитным портфелем: перевод с англ. - М.: Альпина, 2013. - 206с

24. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка: учебное пособие / Г.С. Панова. - М.: Дело и Сервис, 2011. - 272с.

25. Пласкова Н.С. Экономический анализ: стратегический и текущий: учебник. / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2011. - 656 с.

26. Семенюта О.Г. Основы банковского дела в Российской Федерации: учеб. пособ. / О.Г. Семенюта. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. - 448 с.

27. Сенчагов В.К. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / под. ред.А.И. Архипова. - М.: "Проспект", 2013. - 496 с.

28. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учеб. пособ. / Л.Р. Смирнова. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 640 с.

29. Стружкин Дж.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: учебное пособие / Под ред.Р.О. Стружкина. 2011. - 456с.

30. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учеб. пособие / А.М. Тавасиев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2011. - 639 с

31. Трошин А.Н. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие для вузов / А.Н. Трошин. - М.: Инфра-М, 2011. - 360 с.

32. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело / А.В. Тютюнник, А.В. Турбанов. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 608 с.

33. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 479 с.

34. Щербакова Г. Анализ и оценка банковской деятельности / Г. Щербакова. М.; СПб.: Вершина, 2012. - 464 с.

35. Эриашвили Н.Д. Банковское право: учебник / Н.Д. Эриашвили. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2011. - 591 с.

Электронные ресурсы

36. Годовой отчет "Сбербанка" России за 2012 года. [электронный ресурс] - Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.sbrf.ru.

37. Годовой отчет "Сбербанка" России за 2013 года. [электронный ресурс] - Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.sbrf.ru.

38. Годовой отчет "Сбербанка" России за 2014 года. [электронный ресурс] - Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.sbrf.ru.

39. Финансовый отчет ОАО "Сбербанк" России за 2012 год. [электронный ресурс] - Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.sbrf.ru.

40. Финансовый отчет ОАО "Сбербанк" России за 2013 год. [электронный ресурс] - Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.sbrf.ru.

41. Финансовый отчет ОАО "Сбербанк" России за 2014 год. [электронный ресурс] - Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.sbrf.ru.

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) за 2012, 2013, 2014 годы.

Номер строки	Наименование статьи	2012 год	2013 год	2014 год
1	2	3	4	5
I АКТИВЫ
1	Денежные средства	492 880 738	725 051 773	717,319,916
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	151 196 647	381 207 927	408,802,599
2.1	Обязательные резервы	99 392 457	122 373 578	112,129, 198
3	Средства в кредитных организациях	38 443 527	81 464 392	94,301,261
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	23 528 226	101 883 985	144,662,649
5	Чистая ссудная задолженность	7 658 870 942	9 772 750 284	11,978,006,945
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 140 033 047	1 541 630 850	1,744,228,260
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	94 030 603	281 233 360	310,871, 192
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	417 065 553	361 861 978	403,987,608
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	370 948 267	438 028 479	468,069,623
9	Прочие активы	126 452 216	177 874 551	315,718,369
10	Всего активов	10 419 419 163	13 581 754 219	16,275,097,230
II ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	565 388 335	1 367 973 939	1,967,035,549
12	Средства кредитных организаций	477 466 955	605 450 003	630,459,333
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	7 877 197 651	9 462 176 277	11,128,035,158
13.1	Вклады физических лиц	5 522 845 516	6 288 049 613	7,586,125,879
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	25 965 548	34,050,544
15	Выпущенные долговые обязательства	87 222 883	331 891 304	404,518,757
16	Прочие обязательства	85 195 233	115 477 162	144,796,061
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	26 305 667	21 323 838	31,000,692
18	Всего обязательств	9 118 776 724	11 930 258 071	14,339,896,094
III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	67 760 844	67 760 844	67,760,844
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0
21	Эмиссионный доход	228 054 226	228 054 226	228,054,226
22	Резервный фонд	3 527 429	3 527 429	3,527,429
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-26 013 504	26 396 638	-7,888,290
24	Переоценка основных средств	84 710 995	84 217 444	82,570,859
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	632 107 538	895 365 048	1,183,526,718
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	310 494 911	346 174 519	377,649,350
27	Всего источников собственных средств	1 300 642 439	1 651 496 148	1,935, 201,136
IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	2 057 720 135	2 573 818 494	4,066,272,184
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	643 334 969	882 103 667	1,248,567,468
30	Условные обязательства некредитного характера	324	2 557 660	4,448,150

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма) за 2012, 2013, 2014 годы.

Номер строки	Наименование статей	2012 год	2013 год	2014 год
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	1,094,015,347	1,339,004,869	1,327,797,333
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	9,643,007	18,594,533	19,254,132
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	982,415,257	1, 204,934,109	1,487,622,089
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0
1.4	От вложений в ценные бумаги	101,957,083	115,476,227	16,768, 197
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	399,092,075	526,327,031	734,876,009
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	70,213,998	85,073,571	92,003,278
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	319,035,780	415,698,283	517,793,173
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	9,842,297	25,555,177	29,877,132
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	694,923,272	812,677,838	918,888,345
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-2,935,873	-39,730,874	-41,788,423
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-538,989	-2,493,648	-3,876,143
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	691,987,399	772,946,964	822,055,906
6	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	8,405,211	3,293,721	5,780,433
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	3,032,642	7,712,218	9,100,321
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	-979	-568	-678
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	8,758,745	216,484	378,995
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-3,109,858	8,737,371	9,797,444
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	3,959,989	3,930,718	3,935,878
12	Комиссионные доходы	159,874,974	188,907, 201	193,700,623
13	Комиссионные расходы	15,128,955	17,681,758	19,645,870
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	61,800	-1,712	-1,023
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	414,071	-1,797,855	-1,334,089
16	Изменение резерва по прочим потерям	632,408	-15,161,613	-12,789,093
17	Прочие операционные доходы	13,173,217	18,071,721	16,098,345
18	Чистые доходы (расходы)	872,060,664	969,172,892	981,123,055
19	Операционные расходы	397,351,665	466,383,410	578,356,012
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	474,708,999	502,789,482	604,456,924
21	Начисленные (уплаченные) налоги	128,534,480	125,140,132	126,879,154
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	346,174,519	377,649,350	385,165, 205
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0	0
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	346,174,519	377,649,350	385,165, 205

Размещено на Allbest.ru