Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы управления рисками в банке

1.1 Определения, сущность, классификация управления кредитным риском

1.2 Методы оценки управления кредитным риском

1.3 Основные направления по улучшению управления кредитным риском

2. Анализ современного состояния в ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 годы

2.1 Организационно-правовая характеристика ОАО "Сбербанк России"

2.2 Финансовый анализ деятельности банка за 2012-2014 гг.

2.3 Анализ кредитных рисков

3. Мероприятия по улучшению управления кредитными рисками и их экономический эффект в ОАО "Сбербанк России"

3.1 Мероприятия по снижению кредитного риска

3.2 Экономический эффект от реализации мероприятия по управлению кредитными рисками

Заключение

Список использованных источников

Приложения



Введение

Банковская деятельность подвержена большому числу рисков. Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.

Риск присутствует в любой операции, он может быть разных масштабов. Для банковской деятельности важным является не избежание риска, а предвидение и снижение его до минимального уровня. Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.

Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.

Тема данной дипломной работы чрезвычайно актуальна. Всякая деятельность, какой бы она ни была, и сама жизнь содержат в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями.

Риск представляет элемент неопределённости, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. Вот и банк не может работать без риска, как и не может быть полностью преодолен ни один из видов риска. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства её ликвидация, для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталкиваются банки, будут определять результаты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ним.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

В тоже время данные операции связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки. Поэтому особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов. Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

Целью дипломной работы является разработка мероприятий минимизации кредитного риска.

Задачи для достижения цели:

· Рассмотреть теоретические основы кредитного риска;

· Показать систему управления кредитным риском;

· Проанализировать методику анализа кредитного риска;

· Представить анализ управления кредитным риском на примере ОАО "Сбербанк России";

· Разобрать основные недостатки в управлении кредитным риском;

· Выявить экономический эффект от реализации мероприятий.

Объект исследования - финансовая деятельность банка.

Предмет исследования - управление кредитными рисками в банке.

База исследования - ОАО "Сбербанк России".

Методы исследования: вертикальный, горизонтальный, коэффициентный.

Дипломная работа состоит из введения, теоретической, аналитической и практической частей, заключения, списка использованных источников и приложений.

Во введении отражены объект, предмет и база исследования, сформированы цель и задачи.

В первой части работы представлены теоретические аспекты предмета исследования. Во второй части - проведен анализ современного состояния предмета исследования за 2012-2014 годы. В третьей части выявлены рекомендации и экономический эффект.

В заключении представлены основные выводы по работе.

Перейдем к рассмотрению теоретических основ управления рисками в банке.

1. Теоретические основы управления рисками в банке

1.1 Определения, сущность, классификация управления кредитным риском

Как известно, цель деятельности любой коммерческой организации -- получение максимального уровня прибыли на вложенный капитал. Данная цель является недостижимой при отсутствии анализа и оценки финансовых рисков. Именно данный анализ помогает объективно определить вероятность возникновения потерь от той или иной хозяйственной операции, дать предварительную оценку объему потерь и сопоставить его с предположительным уровнем доходов от данного вида деятельности.

Один из видов финансовых рисков -- кредитный риск. Это вероятность неуплаты заемщиком основной суммы долга и начисленных по ней процентов, а также вероятность неплатежеспособности эмитента по выпущенным облигациям и иным долговым ценным бумагам.

Данный вид риска особенно важен для анализа перед принятием управленческого решения, поскольку данный риск объективен для предприятия-кредитора, ведь оно не может в полной мере влиять на деятельность дебитора.

Классификация кредитных рисков.

По источникам возникновения риски делят на внешние и внутренние.

Внешний кредитный риск -- это такой кредитный риск, при котором неплатежеспособность или дефолт заемщика произошли в результате негативного воздействия внешней среды на его деятельность.

Среди них выделяют:

1. Страновые риски -- риски, обусловленные предоставлением кредитов в конкретной стране.

2. Политические риски -- риски возникновения политических факторов, которые могут отрицательно сказаться на платежеспособности дебитора. Например, нестабильность политического режима, высокая коррумпированность управляющих структур.

3. Макроэкономические риски -- обусловлены нестабильностью главных макроэкономических показателей, которые характеризуют общее развитие национального хозяйства страны. Например, валовой национальный продукт, валовой внутренний продукт, национальный доход и другие.

4. Инфляционные риски -- обусловлены ростом производственных затрат в результате повышения общего уровня цен.

5. Отраслевые риски -- риски, вызываемые различными особенностями отдельных отраслей хозяйствования. К таковым особенностям относятся циклические колебания, стадии жизненного цикла, венчурные разработки и многие другие.

6. Риски законодательных изменений -- риски обусловленные возможность изменения отдельных норм законодательства, которые влияют на процесс возврата заемщиком основной суммы долга и процентов по нему. Примером таких законодательных изменений может служить изменение срока исковой давности по взысканию дебиторской задолженности.

7. Риски изменения учетной ставки (ставки рефинансирования) Центральным Банком страны.

Внутренний кредитный риск -- возникновение неплатежеспособности или дефолта заемщика в связи с проводимой им деятельностью. То есть когда предприятие-заемщик неэффективно управляет имеющимися в его распоряжении ресурсами.

Выделяют следующие разновидности внутренних кредитных рисков:

1. Риск эффективности текущей деятельности -- возникает в связи с отрицательными результатами хозяйственной и финансовой деятельности предприятия-заемщика.

2. Риск ликвидности -- неспособность организации отвечать по своим текущим обязательствам.

3. Риск отказа от выполнения обязательств -- нежелание дебитора возвращать долг, злоупотребление доверием, возможно мошенничество.

4. Риск кредитной политики -- возникает в связи с неправильным определением приоритетов и направлений кредитной политики, в результате которого величина ожидаемого уровня доходов оказывается меньше произведенных расходов.

5. Операционный (селективный) риск -- вероятность неправильного определения кредитных возможностей заемщика.

6. Риск злоупотреблений кадрами предприятия -- недобросовестное отношение сотрудников к выполняемым обязанностям, например, выдача кредита родственникам, знакомым без необходимого исследования их финансового положения.

Также кредитные риски можно разделить на группы по их уровню:

1. Допустимый (минимальный) риск -- величина потерь равна 0-25% от размера предоставляемого кредита и процентов по нему.

2. Средний (повышенный) риск -- потери составляют 25-50%.

3. Высокий риск -- 50-75%.

4. Критический (недопустимый) риск -- 75-100%.

Как уже отмечалось ранее, кредитный риск, так же как и любой другой финансовый риск, нуждается в правильном и эффективном управлении им. В основе системы управления кредитными рисками лежат поиск и разработка мероприятий по их преодолению или по снижению степени риска, если его невозможно избежать. Под снижением степени риска понимают уменьшение вероятности и объема потерь.

Принципы управления кредитными рисками:

1. Осознанность принятия рисков;

2. Принцип количественной оценки принимаемых рисков;

3. Принцип ограничения величины непредвиденных потерь с заданной вероятностью на определенный срок, покрываемых капиталом;

4. Принцип фондирования ожидаемых потерь по кредитному риску за счет рисковых надбавок;

5. Принцип постоянного мониторинга принятого кредитного риска и контроля используемых процедур;

6. Управляемость принимаемыми рисками;

7. Учет финансовой стратегии предприятия при управлении рисками;

8. Учет возможности передачи рисков;

9. Учет фактора времени;

10. Экономичность процесса управления рисками;

11. Сопоставимость уровня принимаемых рисков с финансовыми возможностями предприятия.

Процесс управления кредитными рисками начинается с анализа. Он распадается на две составляющие -- качественный и количественный анализ Качественный анализ предполагает выявление источников риска, его причин, идентификацию всех возможных рисков и установление потенциальных зон риска. С помощью количественного анализа можно получить числовую оценку риска.

Затем на основе проведенного анализа выбираются методы воздействия на кредитные риски, руководство предприятия принимает соответствующее решение, которое впоследствии реализуется. И конечным этапом является контроль над результатами проведенных мероприятий.

Управление кредитным риском осуществляется на трех уровнях:

1. Индивидуальный уровень -- анализ, оценка и минимизация кредитного риска по конкретной сделке.

2. Агрегированный уровень -- разработка критериев, которым должны соответствовать типовые сделки, что позволяет ограничить уровень принимаемого риска.

3. Портфельный уровень -- оценка совокупного кредитного риска, выработка предложений по установлению ограничений и управленческих решений (как правило, этот уровень соответствует специализированным кредитным организациям).

Что касается индивидуального уровня, то по каждой сделке определяется оценка заемщика с учетом нескольких критериев:

1. Финансовое состояние заемщика;

2. Состояние выполнения обязательств по кредитным сделкам (погашение основной суммы долга и процентов по нему в соответствии с условиями кредитного договора);

3. Обеспеченность кредита;

4. Наличие поручителей.

Таким образом, кредитные риски, как важная составляющая финансовых рисков, играют немаловажную роль в хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Их своевременное выявление, оценка и анализ помогают руководству предприятий принять верное управленческое решение, которое улучшит показатели его финансового состояния и повысит конкурентоспособность.

Перейдем к рассмотрению методов оценки управления кредитным риском.

1.2 Методы оценки управления кредитным риском

Точная и оперативная оценка кредитного риска является наиболее актуальной задачей для банка, от ее точности и оперативности во многом зависит повышение доходности банковской деятельности. Оценка кредитного риска является первым этапом в системе управления риском. На оценке рисков базируется их минимизация.

В процессе оценки кредитного риска банк делит клиентов по степени риска, на основании чего принимает решение о возможности кредитования, а также устанавливает лимит кредитования. Помимо названного, от величины кредитного риска зависит также размер процентов по кредиту.

В основе различных процедур оценки рисков лежат такие понятия как:

· Вероятность дефолта (вероятность, с которой заемщик может оказаться и в течении некоторого срока находится в состоянии неплатежеспособности);

· Кредитный рейтинг (классификация кредитной надежности заемщиков);

· Кредитная миграция (изменение кредитного рейтинга заемщика);

· Сумма, подверженная кредитному риску (общий объем обязательств заемщика перед банком);

· Уровень потерь в случае дефолта (сумма, которая может быть потеряна в случае наступления неплатежеспособности).

На сегодняшний день существует два основных метода оценки кредитного риска, которые могут применяться как отдельно, так и в сочетании друг с другом:

· Субъективное заключение экспертов или кредитных инспекторов о степени кредитного риска;

· Автоматизированные системы скоринга - расчет кредитного риска по математической модели.

При проведении экспертной оценки любой банк при оценке кредитного риска использует свои методы, однако существуют общие для всех банков принципы. Как правило, процесс оценки кредитного риска можно разбить на три этапа:

· Предварительная оценка рисков;

· Количественная оценка кредитного риска;

· Принятие решения о выдаче (невыдаче) кредита. В случае выдачи - расчет процентной ставки.

Рассмотрим подробнее каждый из названных этапов.

1. Предварительная оценка рисков.

На этапе предварительной оценки осуществляется оценка кредитоспособности заемщика.

Анализ компании-заемщика обычно проводится по нескольким направлениям:

· Оценка деловой репутации компании;

· Оценка профессионализма менеджмента;

· Оценка делового риска;

· Оценка финансового состояния;

· Оценка деловой репутации компании.

Под кредитоспособностью заемщика в российской банковской практике понимается способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим обязательствам. В западной банковской практике кредитоспособность трактуется как желание заемщика, соединенное с возможностью своевременно погасить выданное обязательство, и выражается аббревиатурой WAS, где W (wiliness) - желание, A (ability) - возможность, S (stability) - стабильность.

При этом анализ заемщика производится по нескольким направлениям: оценка деловой репутации заемщика, оценка качества менеджмента, оценка финансового состояния, оценка денежного потока.

При оценке качества менеджмента банки уделяют внимание характеристикам руководителей предприятия, таким как образование, опыт работы, с этой целью банк может запросить у заемщика личные дела и резюме. В случае если возникают сомнения, банки могут проверить полученную информацию.

Оценка делового риска (то есть риска того, что доходы предприятия не поступят вовремя или не достигнут запланированной суммы). В ходе этой работы изучаются договоры компании с контрагентами; проверяется надежность поставок сырья, износ оборудования, его мощность и загруженность, состояние производственных помещений. Чтобы оценить все это, банк не только затребует большой пакет документов (от договоров до документов по оборудованию), но и, скорее всего, сотрудник банка посетит предприятие и осмотрит все на месте.

Также банк будет оценивать уровень платежеспособного спроса на продукцию предприятия, длительность погашения дебиторской задолженности, защищенность от неплатежей покупателей и ряд других факторов. Наверняка заемщику придется показать договоры на продажу продукции.

Оценка финансового состояния. На основе представленной банку управленческой и бухгалтерской отчетности анализируется структура активов и пассивов компании, определяется удельный вес привлеченного капитала в пассивах, рассчитываются финансовые коэффициенты (платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости и т.д.). Кроме этого проводится анализ денежных потоков компании на основе бухгалтерских и управленческих отчетов о движении средств как минимум за два последних года.

При оценке деловой репутации изучается история развития компании-заемщика, положение на рынке, соответствие основных экономических показателей предприятия среднеотраслевому уровню. Источником информации служат газеты, журналы, публикации в Интернете, а также документы полученные от самого заемщика, в том числе финансовая отчетность и договоры с партнерами. Если же речь идет о заемщике - физическом лице, то во внимание берется кредитная история заемщика.

Состав информации, необходимой аналитикам банка для оценки кредитного риска предприятия, может различаться в зависимости от специфики отрасли и конкретного заемщика. Банки использует для анализа следующие сведения: консолидированную финансовую отчетность за несколько лет (желательно, чтобы она готовилась по международным стандартам); информацию об операционной деятельности: структуру отрасли, рынок, производство, стратегию, менеджмент, структуру собственности и другие факторы (для каждого заемщика разрабатывается собственный список); наиболее свежие данные о структуре и размере долга, а также о ситуации с ликвидностью.

2. Количественная оценка кредитного риска.

На этом этапе банк оценивает вероятность того, что выданный предприятию кредит не будет возвращен. Одни банки используют метод балльных оценок, при котором каждому фактору кредитного риска, проанализированному на первом этапе, присваивается определенная оценка (в баллах). Потом на основе этих оценок с учетом их удельного веса определяется итоговый суммарный балл, который и присваивается заемщику. В зависимости от полученного результата предприятие относят к одной из групп кредитного риска. Для каждой группы установлены свой размер процентной ставки и свои условия обеспечения кредита.

Другие банки применяют метод экспертных оценок, когда на основе предварительного анализа всех кредитных рисков предприятия эксперты выносят свое суждение о вероятности того, что кредит не будет возвращен в срок.

3. Принятие решения о выдаче кредита и расчет процентной ставки.

Если банк принял положительное решение о выдаче кредита, то для расчета уровня процентной ставки применяются несложные экономико-математические методы. Эксперты аналитического отдела Банка "Финансы и Кредит" определяют зависимость процентных ставок от уровня кредитного риска на основе расчета математического ожидания прибыли банка от предоставления кредита.

Таким образом, немаловажным для анализа качественных показателей заемщика является: оценка состояния отрасли заемщика; оценка роли заемщика в регионе (отрасли и т.д.); оценка экономической, политической и технической политики организации; деловая репутация и многие другие. Помимо выбора показателей для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства, не менее актуальной является задача выбора наиболее корректной методики оценки этих показателей и разработки соответствующей математической (экспертной) системы.

Перейдем к рассмотрению основных направлениях по улучшению управления кредитным риском.



1.3 Основные направления по улучшению управления кредитным риском

В современных условиях особое значение приобретает качественная оценка активов и управление ими. В этой связи для достижения цели минимизации кредитного риска необходимо анализировать динамику роста кредитных вложений в увязке с ресурсами.

При разработке сбалансированной кредитной политики (по активным и пассивным операциям) банка в процессе анализа пассивной части баланса, крайне неинформативной является группировка счетов в разрезе групп клиентов с различной собственностью. Аналогично при анализе кредитных вложений коммерческого банка их целесообразно делить в соответствии с планируемыми сроками возврата на:

1. Средства на ссудных счетах до востребования;

2. Средства на ссудных счетах сроком до 1 месяца;

3. Средства на ссудных счетах сроком от 1 месяца до 3 месяцев;

4. Средства на ссудных счетах сроком от 3 месяцев до 6 месяцев;

5. Средства на ссудных счетах сроком от 6 месяцев до 1 года;

6. Средства на ссудных счетах сроком свыше 1 года.

Такое деление даст возможность оценить планируемые сроки возврата выданных кредитов, прогнозировать ситуацию по ссудным счетам клиентов. Из оборота по этим счетам можно будет выявить пролонгируемые ссуды.

Минимизации кредитного риска имеет особое значение для банков, в силу того, что кредитование является для них если не основной, то, по крайней мере, весьма важной сферой деятельности.

Кредитный риск представляет собой вероятность того, что кредит, данный в той или иной форме контрагенту, не будет возращен вовремя и полностью. Стоит отметить, что это определение не обязательно предполагает классическую процедуру получения кредита в банке, кредитный риск возникает при любой форме кредитования банком контрагента, например, при выдаче аванса любому поставщику.

Для покрытия таких издержек банку необходим достаточный собственный капитал. Как правило, его соотношение с заемным капиталом регулируется компетентными государственными органами (обычно центральным эмиссионным банком).

Чтобы минимизировать кредитный риск, используются различные способы. Прежде всего, необходимо тщательно изучить лицо, которому предоставляется кредит, для этого применяются установившиеся балльные схемы определения кредитного рейтинга, выясняется уже существующая задолженность и общее положение дел, наличие обеспечения. Высчитываются ожидаемые потери от операции (как произведение суммы задолженности на вероятность невозвращения кредита) и максимальные потери.

При работе с кредитными рисками необходимо определить следующие параметры: стоимость позиции, подверженной дефолту; доля стоимости, которую можно вернуть в случае дефолта; вероятность дефолта.

Также важно иметь в виду дополнительный риск при международных расчетах из-за разницы во времени работы банков в разных странах. Например, если один банк производит оплату в более ранней временной зоне, чем его банк-контрагент, не исполняющий обязательств в течении нескольких нерабочих для него часов, то у первого банка на это время возникает недостача, равная всей сумме оплаты. Этот риск получил название риска доставки, также его называют херштатским риском, по имени банка, который разорился в 1974 году, имея на 620 млн. USD незавершенных сделок по международным расчетам.

Для минимизации риска необходимо установить четкую иерархию служащих в банке, которые в зависимости от суммы кредита принимают решение о его предоставлении. Также крайне важно четко понимать, какая компания является реальным заемщиком (это важно в первую очередь в случае с оффшорными компаниями). Важно знать и тип деятельности заемщика.

При заключении основного договора желательно не забывать договоренность о взаимозачетах, которая позволяет значительно упростить и удешевить взаимные расчеты.

Помимо вышеперечисленного, для работы банка важным вопросом является обеспечение возвращения кредита. Оно может осуществляться в разнообразных формах. К ним можно отнести:

· Задаток;

· Залог;

· Письмо от материнской компании, удостоверяющее полномочия дочерней для данной сделки (в отличие от гарантии это письмо не имеет принудительной силы);

· Аккредитив;

· Банковская гарантия;

· Гарантия материнской компании;

· Новация (то есть перевод долга на другое лицо);

· Уступка требования другому лицу;

· Субучастие (то есть передача доли кредита другому лицу).

Также для снижения риска весьма полезным может оказаться способ секьюритизации, представляющий собой группировку сходных активов с целью последующего выкупа (в случае необходимости) акций, долговых обязательств и прочих финансовых инструментов, созданных для привлечения средств.

При измерении кредитного риска используется деление на реальную и потенциальную подверженность риску.

В случае реальной подверженности задаются вопросом: если бы партнер сегодня был не в состоянии отвечать по обязательствам, каковы были бы убытки? При этом не следует забывать, что дефолт партнера не обязательно порождает потери, так как при сделках на реальные активы, фьючерсные, форвардные и своп контракты ликвидационная стоимость может оказаться как положительной, так и отрицательной в зависимости от рыночной стоимости на момент дефолта.

При определении потенциальной подверженности учитывается не только то, что может произойти с ценами на основные активы, рыночный риск на деривативы и активность на рынках, но и все эти факторы с точки зрения их влияния на финансовое положение партнера, его способность исполнять обязательства и вероятность его дефолта.

Также весьма важным представляется так называемый банковский риск. По сути это разновидность кредитного риска, то есть риск неисполнения своих обязательств банком-контрагентом. Однако в некоторых банках этот риск рассматривается обособленно - и для него предусмотрена специальная процедура анализа.

Анализ надежности банка-контрагента может включать следующие этапы:

· Предварительный анализ юридической и финансовой документации;

· Оценка регионального (странового) риска;

· Встречи с руководством банка-контрагента;

· Проверка со стороны службы безопасности;

· Расчет совокупного лимита на банк;

· Дача заключения по банку и передача информации по возможным лимитам всем заинтересованным подразделениям банка.

Для анализа финансово-экономического состояния банка предлагается использовать 4 группы коэффициентов, определяющих: достаточность капитала, качество активов, ликвидность, доходность.

В дополнение к этому при встрече с руководством, может быть определено качество менеджмента.

Для минимизации кредитного риска важна также работа в рамках специализированного подразделения, отвечающего за операции кредитования. Основными разновидностями кредитного риска, выделяемыми в рамках такого подразделения, могут быть:

· Риск нецелевого использования кредита;

· Риск, связанный с осуществлением кредитуемого проекта в соответствии с планом;

· Риск сохранности предметов, находящихся в залоге;

· Риск того, сможет ли заемщик изыскать средства, необходимые для возврата кредита и процентов по нему.

Для минимизации этих рисков необходима тщательная проработка кредитного процесса, начинающегося получением банком кредитной заявки и продолжающегося в период обслуживания кредита. Этот процесс может включать следующие этапы:

· Подготовительный;

· Формирование пакета кредитных документов;

· Анализ кредитного проекта;

· Подготовка и вынесение кредитного проекта на рассмотрение кредитного комитета;

· Подготовка и подписание кредитных документов;

· Предоставление кредита;

· Мониторинг кредитного проекта;

· Обслуживание кредита.

Таким образом, тщательно проработанный кредитный процесс, позволяет свести к минимуму кредитный риск, благодаря значительному снижению вероятности предоставления кредита ненадежному заемщику.

Подводя итог первой главы, можно сказать, что кредитный риск - это вероятность неуплаты заемщиком основной суммы долга и начисленных по ней процентов, а также вероятность неплатежеспособности эмитента по выпущенным облигациям и иным долговым ценным бумагам.

Данный вид риска особенно важен для анализа перед принятием управленческого решения, поскольку данный риск объективен для предприятия-кредитора, ведь оно не может в полной мере влиять на деятельность дебитора.

Кредитные риски играют немаловажную роль в хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Их своевременное выявление, оценка и анализ помогают руководству предприятий принять верное управленческое решение, которое улучшит показатели его финансового состояния и повысит конкурентоспособность.

Для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства является задача выбора наиболее корректной методики оценки этих показателей и разработки соответствующей математической (экспертной) системы.

Немаловажным для анализа качественных показателей заемщика является: оценка состояния отрасли заемщика; оценка роли заемщика в регионе (отрасли и т.д.); оценка экономической, политической и технической политики организации; деловая репутация и многие другие. Тщательно проработанный кредитный процесс, позволяет свести к минимуму кредитный риск, благодаря значительному снижению вероятности предоставления кредита ненадежному заемщику.

Перейдем к рассмотрению анализа современного состояния.



2. Анализ современного состояния в ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 годы

2.1 Организационно-правовая характеристика ОАО "Сбербанк России"

ОАО "Сбербанк России" является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики.

На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 29,4% совокупных банковских активов. Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46,4% вкладов населения, 34,7% кредитов физическим лицам и 33,9% кредитов юридическим лицам.

Сбербанк сегодня - это 16 территориальных банков и более 17 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов. Только в России у Сбербанка более 110 миллионов клиентов - больше половины населения страны, а за рубежом услугами Сбербанка пользуются около 11 миллионов человек.

Сбербанк - это мощный современный банк, который стремительно трансформируется в один из крупнейших мировых финансовых институтов. В последние годы Сбербанк существенно расширил свое международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (SberbankEurope AG, бывший VolksbankInternational) и в Турции (DenizBank).

2009 год стал отправной точкой в масштабном развертывании и реализации "Стратегии развития Сбербанка до 2014 года". Параллельной, но немаловажной задачей для банка стало оказание помощи обществу в решении проблем, вызванных мировым финансовым кризисом, и стабилизации их финансового положения.

Обновлены и расширены услуги, которые банк предлагает частным лицам:

· Пересмотрены и улучшены программы кредитования, снижены процентные ставки;

· Разработан Универсальный договор обслуживания, благодаря которому каждый клиент смог получить доступ ко всем услугам банка;

· Проект "Кредитная фабрика" был с успехом реализован в Москве и Северо-западном банке;

· Начала свою работу система "Кредитное страхование";

· Сбербанк приступил к реализации проекта "Обслуживание состоятельных клиентов";

· Сбербанк начал обслуживать карты MasterCardPlatinum, VISA Platinum и VISA Infinite.

Проведены масштабные работы по поддержке предпринимательской деятельности и созданы новые услуги для корпоративных клиентов:

· Идет активная стимуляция и поддержка малого бизнеса. Разработаны новые кредитные программы: "Бизнес-авто", "Коммерческая недвижимость", "Экспресс-лизинг" и "Микрокредит субъектам малого бизнеса";

· В подразделениях банка в Москве и Самаре начала работать система "Сбербанк бизнес ОнЛ@йн".

Активно развивается инфраструктура Сбербанка:

· В конце 2009 Сбербанк успешно завершает ребрендинг;

· В Москве открывается уникальный, инновационный и высокотехнологичный "Офис будущего Сбербанка", идет подготовка к открытию 20 аналогичных офисах в 8 городах России;

· Были внедрены проекты по оптимизации операционной деятельности банка;

· Создан Корпоративный университет Сбербанка, базовыми принципами которого стало сотрудничество с ведущими международными бизнес-школами;

· Подготовлен проект создания Высшей международной банковской школы;

· Идет активное формирование кадрового резерва банка: поиск молодых талантливых специалистов и развитие их потенциала;

· Создана единая служба мониторинга и контроля работоспособности банкоматов в Москве;

· Оптимизирован процесс доставки денежной наличности клиентам и офисам банка в Москве;

· Завершился процесс реорганизации информационно-технологических служб банка;

· Внедрена автоматическая система управления взаимоотношениями с клиентами -- юридическими лицами;

· Разрабатывается проект создания платформы для комплексного анализа деятельности банка;

· Запущена новая модель обслуживания клиентов -- программа "Базовый продукт", позволяющая сместить фокус с продажи отдельных продуктов на комплексное обслуживание клиента;

· Развернута система управления единым профилем клиента по физическим лицам Москвы -- "MDM-система".

Укрепляются позиции Сбербанка на российском и международном рынках:

· Сбербанк вошел в топ-20 крупнейших банков по рыночной капитализации;

· Открыто представительство Сбербанка России в Германии, во Франкфурте-на-Майне;

· Получено разрешение на открытие филиала Сбербанка в Индии, Нью-Дели;

· В 2004 году Сбербанк занял 4 место в рейтинге РБК "Топ-50 работодателей мечты для молодых специалистов";

· Сбербанк стал победителем в ряде номинаций ежегодного мероприятия "Российские лидеры в сфере корпоративного управления";

· Идет активное развитие благотворительной деятельности банка, выпущена "Социальная карта" Сбербанка;

· Сбербанк стал генеральным партнером Олимпийских игр "Сочи-2014".

ОАО "Сбербанк" - организация с вертикальной структурой управления, т.е. имеет несколько уровней управления. По типу - это функциональная структура. Организационная структура, показывает область ответственности каждого отдельного сотрудника и его взаимоотношения с другими сотрудниками, если все взаимосвязи организационной структуры применены правильно, то они ведут к гармоничному сотрудничеству и общему стремлению выполнить поставленные перед организацией цели и задачи.

Сберегательный банк РФ как головная контора организует работу низовых подразделений банка. При этом осуществляются исследование и анализ деятельности учреждений банка, разработка предложений по определению приоритетных направлений развития, текущее и перспективное планирование; изучение экономики и финансового рынка страны; обеспечение системы Сбербанка РФ информацией о деятельности его учреждений, управление кредитными ресурсами и анализ эффективности их использования, а также оказываемых учреждениями банка услуг.

Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Основным акционером и учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы.

Приоритетные направления деятельности ОАО "Сбербанк России": Корпоративный бизнес: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление всех видов финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций клиентов, услуги инкассации, кассовые услуги, конверсионные услуги, услуги по переводу средств населением в пользу юридических лиц, операции с векселями и другие.

Розничный бизнес: оказание банковских услуг клиентам - физическим лицам по принятию средств во вклады, кредитованию, обслуживанию банковских карт, операциям с драгоценными металлами, операциям с депозитными сертификатами и векселями, купле-продаже иностранной валюты, денежным переводам, платежам, хранению ценностей и других.

Операции на финансовых рынках: операции с ценными бумагами, операции с производными финансовыми инструментами, операции по размещению и привлечению средств на межбанковском рынке, привлечению средств на рынках капитала, операции с иностранной валютой и другие.

Таким образом, ОАО "Сбербанк" - организация с вертикальной структурой управления, а также современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. По организационной структуре Сберегательный банк РФ является крупной кредитной организацией.

Перейдем к рассмотрению финансового анализа деятельности банка.

2.2 Финансовый анализ деятельности банка за 2012-2014 гг.

Финансовое состояние отражает все стороны деятельности банка, является важнейшей характеристикой деловой активности и надёжности, определяет уровень конкурентоспособности, а так же потенциал в деловом сотрудничестве.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому финансовый анализ является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений.

Финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.

Финансовый анализ для управленческого персонала в коммерческом банке - это важнейший инструмент определения финансового состояния коммерческого банка, выявления резервов роста рентабельности, улучшения всей финансово-хозяйственной деятельности и повышения ее эффективности.

Реализация основных задач финансового анализа в банке невозможна без соответствующего уровня его организации, и, прежде всего формирования целей анализа, постановки аналитических задач, определения способов их практического решения.

Цель финансового анализа - оценить финансовое состояние коммерческого банка на основе достоверной информации, определить финансовый результат, финансовую устойчивость коммерческого банка, ликвидность его баланса, платежеспособность банка, а также оценить эффективность использования капитала.

Рассмотрим анализ бухгалтерского баланса ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 годы.

В 2013 году прибыль Сбербанка возросла на 30,35%, или на 3162335,06 млн. руб. За 2014 год данный показатель продолжил расти и прибыль повысилась на 2693343,01 млрд. руб. или 19,83%.

Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая составляла на 2012 год - 9118776,72 млрд. руб., в 2013 году она увеличилась на 30,83%, а с 2013 по 2014 год прибыль увеличилась на 20,20%, это показывает рост кредитных ресурсов.

Источники собственных средств с 2012 года по 2014 год увеличились на 634558,70 млрд. руб.

За анализируемый период все показатели в динамике растут, не смотря на кризисные явления в экономике, так в течение 2013 года в условиях сложной ситуации в Российской и мировой экономике ОАО "Сбербанк России" активно наращивал операции кредитования.

Таблица 2.1 Анализ структуры баланса активов ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 года.

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год
	Млрд. руб.	Уд. вес, %	Млрд. руб.	Уд. вес, %	Млрд. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Денежные средства	492880,74	4,73	725051,77	5,34	717319,92	4,41
Средства в Центральном Банке РФ	151196,65	1,45	381207,93	2,81	408802,60	2,51
Средства в кредитных организациях	38443,53	0,37	81464,39	0,60	94301,26	0,58
Чистые вложения в ценные бумаги	1140033,05	14,94	1541630,85	14,35	1744228,26	13,72
Чистая ссудная задолженность	7658870,94	73,74	9772750,28	72,00	11978006,95	73,96
Основные средства	370948,27	3,56	438028,48	3,23	468069,62	2,88
Прочие активы	126452,22	1,21	177874,55	1,31	315718,37	1,94
Всего активов	10419419,16	100	13581754,22	100	16275097,23	100

Преимущественными статьями на протяжении всего анализируемого периода являются чистая ссудная задолженность и денежные средства. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.



Таблица 2.2 Анализ структуры баланса пассивов ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 года.

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год
	Млрд. руб.	Уд. вес, %	Млрд. руб.	Уд. вес, %	Млрд. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Средства Центрального Банка РФ	565388,34	5,43	1367973,94	10,07	1967035,55	12,09
Средства кредитных организаций	477466,96	4,58	605450,00	4,65	630459,33	3,87
Средства клиентов	7877197,65	75,60	9462176,28	69,67	11128035,16	68,38
Выпущенные долговые обязательства	87222,883	0,84	331891,30	2,44	404518,76	2,69
Прочие обязательства	85195,23	0,82	115477,16	0,85	144796,06	0,89
Резервы на возможные потери	26305,67	0,25	21323,84	0,16	31000,69	0,19
Источники собственных средств	1300642,44	12,48	1651496,15	12,16	1935201,14	11,89
Всего пассивов	10419419,16	100	13581754,22	100	16275097,23	100

кредитный риск банк заемщик

Преимущественными статьями на протяжении всего анализируемого периода являются источники собственных средств и средства клиентов, в незначительной доли средства Центрального Банка РФ. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы. Горизонтальный анализ структуры баланса активов за 2012-2014 годы показал, что у Сбербанка улучшилось качество активов. Произошло увеличение денежных средств, но средства в Центральном Банке РФ уменьшились. Горизонтальный анализ структуры баланса пассивов за 2012-2014 годы показал, что у Сбербанка ухудшилось качество пассивов - произошло уменьшение собственного капитала. Это опасный симптом, подобные изменения могут привести к подрыву ликвидности баланса, а, следовательно, к ухудшению финансового состояния предприятия. Анализ любых операций должен завершаться оценкой их эффективности, т.е. анализом их доходности и рентабельности.



Таблица 2.3. Коэффициенты эффективности ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 годы.

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год
1	2	3	4
Балансовая прибыль, млрд. руб.	346174,52	377649,35	311212,96
Собственный капитал, млрд. руб.	1515779,76	1679091,09	1987747,76
Чистые активы, млрд. руб.	10419419,16	13581754,22	16275097,23
Рентабельность собственного капитала, %	22,84%	22,49%	15,66%
Рентабельность активов, %	3.32%	2,78%	1,91%

Исходя из значений рентабельности собственного капитала за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 22,84 копеек, 22,49 копеек, и 15,66 копеек прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей рентабельности активов имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3,32 копеек, 2,78 копеек и 1,91 копеек соответственно.

Рассмотрим коэффициент соотношения процентных доходов и расходов (Таблица 2.4).

Таблица 2.4 Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 годы.

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год
1	2	3	4
Процентный доход, млрд. руб.	1094015,35	1339004,87	1661885,34
Процентные расходы, млрд. руб.	399092,08	526327,03	702161,48
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов	2,74%	2,54%	2,37%



Соотношения процентных доходов и расходов в ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 годы были соответственно равны 2,74%, 2,54% и 2,37%. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности и что значения показателя находятся на очень высоком уровне.

Рассмотрим коэффициенты эффективности затрат (Таблица 2.5).

Таблица 2.5 Коэффициент эффективности затрат ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 годы.

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год
1	2	3	4
Доходы всего, млрд. руб.	872060,66	969172,89	1027872,53
Расходы всего, млрд. руб.	397351,67	466383,41	598666,22
Коэффициент эффективности затрат.	0,46%	0,48%	0,58%

Из полученных значений видно, что коэффициент эффективности затрат в ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 годы был соответственно равен 0,46%, 0,48% и 0,58%. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом.

Таким образом, анализ финансового состояния ОАО "Сбербанк России" показал высокие результаты с твердой тенденцией роста.

Как только прибыль Сбербанка увеличилась, отрицательная тенденция для коэффициента заметно изменила свой курс, и сейчас с уверенностью можно сказать, что Сбербанк стал эффективно использовать свои средства.

Перейдем к рассмотрению анализа кредитных рисков.

2.3 Анализ кредитных рисков

Кредитный риск - риск убытков, связанных с полной или частичной потерей стоимости финансового актива (например, кредита, долговой ценной бумаги) в связи с дефолтом или ухудшением кредитного качества контрагента.

Кредитный риск является наиболее значимым для Банка видом риска, и управлению им, а также контролю качества кредитного портфеля уделяется особое внимание. Сбербанк применяет следующие основные методы управления кредитными рисками:

· Предупреждение риска путем идентификации, анализа и оценки потенциальных рисков на стадии, предшествующей проведению операций, подверженных кредитному риску;

· Ограничение кредитного риска путем установления лимитов и/или ограничений;

· Мониторинг и контроль уровня кредитного риска;

· Формирование адекватных резервов и соответствующее структурирование сделок в целях минимизации кредитного риска.

Анализ и оценка абсолютных параметров кредитной деятельности Сбербанка.

Кредитный портфель Сбербанка состоит из двух основных сегментов (Таблица 2.1): кредиты корпоративным клиентам; кредиты физическим лицам. Следует обратить внимание на то, что изначальным признаком классификации кредитного портфеля является срок размещения кредитов, в формате которого проведена группировка кредитов по типу заемщика. Такая классификация необходима для того, чтобы сделать предварительные выводы, во-первых, о значимости банка в региональной экономике (чем "длиннее" кредиты, тем более банк выполняет свою роль финансового донора). Во-вторых, данный анализ позволяет сформировать предварительное суждение о временной структуре пассивов, поскольку, чем "длиннее" кредиты, тем больше долгосрочных привлеченных ресурсов имеет банк в своих пассивах (в обратном случае, банк не сможет выполнять нормативы ликвидности).

Рассмотрим таблицу 2.1, и сделаем вывод, что в таблице наблюдается стабильный рост кредитного портфеля банка. В 2013 году произошло увеличение ссудной задолженности на 26,4% по сравнению с 2011 годом, в 2014 - на 27,1% по сравнению с 2013 годом, что свидетельствует о грамотной кредитной политике банка, нацеленной на расширенное предложение кредитных ресурсов различной категории заемщиков.

Таблица 2.1 Структурно-динамический анализ кредитного портфеля ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 годы.

Статья баланса	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	Сумма (тыс. руб.)	Уд. вес (%)	Сумма (тыс. руб.)	Уд. вес (%)	Сумма (тыс. руб.)	Уд. вес (%)
1. Краткосрочная задолженность по кредитам (Кк)	2 697 927,0	29,8	3 450 822,0	29,8	3 744 331,0	25,4
1.1. кредиты физ. лиц	23 695,0	0,3	12 716,0	0,1	34 335,0	0,2
1.2. кредиты юр. лиц	2 674 232,0	29,5	3 438 106,0	29,7	3 709 996,0	25,2
2. Долгосрочная задолженность по кредитам (Кд)	6 372 929,0	70,2	8 143 505,0	70,2	10 995 382,0	74,6
2.1. кредиты физ. лиц	2 320 126,0	25,6	2 216 868,0	51,1	3 221 228,0	21,9
2.2. кредиты юр. лиц	4 052 803,0	44,6	5 926 637,0	19,1	7 774 154,0	52,7
3. Итого (Кк+Кд)	9 067 856,0	100	11 594 327,0	100	14 739 713,0	100

Долгосрочная задолженность по кредитам в рассматриваемом периоде занимает наибольший удельный вес в общем объеме кредитов, что также положительно характеризует деятельность банка на региональном рынке.

Основную долю в кредитном портфеле Сбербанка занимают кредиты юридическим лицам. В 2012 году объем ссудной задолженности юридических лиц увеличился на 37% по сравнению с отчетной датой предыдущего периода (с 7 028 790 тыс. рублей в 2012 году до 9 626 637 тыс. рублей в 2013 году), в 2014 году - на 19,3% (с 9 626 637 тыс. рублей в 2013 году до 11 484 150,0 тыс. рублей в 2014 году). Все это позволяет судить, что кредитование юридических лиц является наиболее востребованной клиентами банковской услугой, а доходы от нее остаются одним из основных источников формирования прибыли банка.

Далее рассмотрим качество кредитного портфеля Сбербанка России за 2012-2014 гг. (Таблица 2.2).

Таблица 2.2 Сравнение уровня реализованных рисков ОАО "Сбербанк России" и банковской системы за 2012-2014 гг.

%	Сбербанк	Банковский сектор
	2014	2013	2012	2014	2013	2012
Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле всего:	2,7	3,4	5,0	3,4	4,6	5,5
в кредитном портфеле юридических лиц	2,9	3,6	5,5	4,4	4,5	5,1
в кредитном портфеле физических лиц	2,0	2,7	3,5	4,0	5,2	6,9

Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили Банку улучшить качество кредитного портфеля. Объем просроченной задолженности за два года снизился на 1,9 млрд. руб. В 2014 году за счет резервов на возможные потери по ссудам было списано 53,4 млрд. руб. (в 2013 году 30,6 млрд. руб.). Удельный вес просроченной задолженности в совокупном кредитном портфеле клиентов снизился с 5,0% до 2,7% и находится существенно ниже среднего уровня по банковской системе.

Расчет реализованных рисков был рассчитан по формуле:

R = L / Dt,

где R - риск; в абсолютных или относительных единицах; L - последствия (потери), которые могут быть выражены как в абсолютных, так и в относительных (по отношению к общему количеству возможных подобных явлений, событий в изучаемой системе) единицах, а так же и в стоимостном выражении; Dt - интервал времени.

Риск ликвидности - нарушение ограничений в части обязательных нормативов ликвидности Банка России (нормативы Н2, Н3 и Н4). Банк осуществляет оперативный прогноз обязательных нормативов ликвидности на периодической основе. В целях снижения риска невыполнения регулятивных требований Банк устанавливает предупреждающие лимиты на нормативы ликвидности Банка России, гарантирующие соблюдение нормативов внутри месяца с учетом возможных колебаний отдельных статей баланса.