Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Теоретические основы управления рисками в банке
• 1.1 Определения, сущность, классификация, нормативно-правовая база управления кредитным риском
• 1.2 Методы оценки или анализа управления кредитным риском
• 1.3 Основные направления по улучшению управления кредитным риском
• Общий вывод по главе 1. теоретические основы управления рисками в банке
• 2. Анализ современного состояния кредитных рисков в ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 годы
• 2.1 Организационно-правовая характеристика ОАО "Сбербанк России"
• 2.2 Анализ кредитных рисков
• Общий вывод по главе 2. Анализ современного состояния кредитных рисков в ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 годы
• 3. Рекомендации и экономический эффект
• 3.1 Основные недостатки выявленные в ходе анализа, рекомендации по их устранению
• 3.2 Описание этапов реализации рекомендаций и расчет затрат, необходимых на их внедрение
• 3.3 Экономический эффект от реализации мероприятий
• Общий вывод по главе 3. Рекомендации и экономический эффект
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложения
• Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма) за 2012, 2013, 2014 годы.

Введение

Банковская деятельность подвержена большому числу рисков. Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения. Так как банк, помимо функций бизнеса, несет в себе функцию общественной значимости и проводника денежно-кредитной политики, то знание, определение и контроль банковских рисков представляет интерес для большого числа внешних заинтересованных сторон: Центральный Банк, акционеры, участники финансового рынка, клиенты.

С каждым годом активность банков, средних и малых, внедряющихся на рынок кредитования больших, а главное малых предприятий, растет. Эта сфера является многообещающей и очень выгодной, поэтому и не удивительно, что банки все больше предпочитают поддерживать начинающие и малые предприятия. Данный процесс получил особенное развитие в регионах нашей страны, там кредитные учреждения оформляют около 85% всех кредитов, выданных малым предпринимателям. Однако здесь хватает и проблем. Ресурсная база очень слаба, а методика, которая была бы способна оценить риски, возникающие при оформлении кредитов представителям малого бизнеса, отработана еще недостаточно.

Риск присутствует в любой операции, он может быть разных масштабов. Для банковской деятельности важным является не избежание риска, а предвидение и снижение его до минимального уровня. Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.

Риск является неотъемлемой характеристикой банковской деятельности. Он играет определяющую роль в формировании финансовых результатов деятельности банков, служит важной характеристикой качества активов и пассивов банков, и, таким образом, должен использоваться при сравнительном анализе их финансового состояния, положения на рынке банковских услуг.

Целью дипломной работы является разработка мероприятий минимизации кредитного риска.

Задачи для достижения цели:

· Рассмотреть теоретические основы кредитного риска;

· Показать систему управления кредитным риском;

· Проанализировать методику анализа кредитного риска;

· Представить анализ управления кредитным риском на примере ОАО "Сбербанк России";

· Разобрать основные недостатки в управлении кредитным риском;

· Выявить экономический эффект от реализации мероприятий.

Объект исследования - финансовая деятельность банка.

Предмет исследования - управление кредитными рисками в банке.

База исследования - ОАО "Сбербанк России".

Методы исследования: вертикальный, горизонтальный, коэффициентный.

Дипломная работа состоит из введения, теоретической, аналитической и проектной частей, заключения, списка использованных источников и приложений.

Во введении отражены объект, предмет и база исследования, сформированы цель и задачи.

В первой части работы представлены теоретические аспекты предмета исследования. Во второй части - проведен анализ современного состояния предмета исследования за 2012 - 2014годы. В третьей части выявлены рекомендации и экономический эффект.

В заключении представлены основные выводы по работе.

Перейдем к рассмотрению теоретических основ управления рисками в банке.

кредитный риск управление

1. Теоретические основы управления рисками в банке

1.1 Определения, сущность, классификация, нормативно-правовая база управления кредитным риском

Как известно, цель деятельности любой коммерческой организации - получение максимального уровня прибыли на вложенный капитал. Данная цель является недостижимой при отсутствии анализа и оценки финансовых рисков. Именно данный анализ помогает объективно определить вероятность возникновения потерь от той или иной хозяйственной операции, дать предварительную оценку объему потерь и сопоставить его с предположительным уровнем доходов от данного вида деятельности.

Один из видов финансовых рисков - кредитный риск. Это вероятность неуплаты заемщиком основной суммы долга и начисленных по ней процентов, а также вероятность неплатежеспособности эмитента по выпущенным облигациям и иным долговым ценным бумагам.

Данный вид риска особенно важен для анализа перед принятием управленческого решения, поскольку данный риск объективен для предприятия-кредитора, ведь оно не может в полной мере влиять на деятельность дебитора.

Классификация кредитных рисков.

По источникам возникновения риски делят на внешние и внутренние.

Внешний кредитный риск - это такой кредитный риск, при котором неплатежеспособность или дефолт заемщика произошли в результате негативного воздействия внешней среды на его деятельность.

Среди них выделяютБанковские риски: учебник / под ред.О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2013. - 292 с. :

1. Страновые риски - риски, обусловленные предоставлением кредитов в конкретной стране.

2. Политические риски - риски возникновения политических факторов, которые могут отрицательно сказаться на платежеспособности дебитора. Например, нестабильность политического режима, высокая коррумпированность управляющих структур.

3. Макроэкономические риски - обусловлены нестабильностью главных макроэкономических показателей, которые характеризуют общее развитие национального хозяйства страны. Например, валовой национальный продукт, валовой внутренний продукт, национальный доход и другие.

4. Инфляционные риски - обусловлены ростом производственных затрат в результате повышения общего уровня цен.

5. Отраслевые риски - риски, вызываемые различными особенностями отдельных отраслей хозяйствования. К таковым особенностям относятся циклические колебания, стадии жизненного цикла, венчурные разработки и многие другие.

6. Риски законодательных изменений - риски обусловленные возможность изменения отдельных норм законодательства, которые влияют на процесс возврата заемщиком основной суммы долга и процентов по нему. Примером таких законодательных изменений может служить изменение срока исковой давности по взысканию дебиторской задолженности.

7. Риски изменения учетной ставки (ставки рефинансирования) Центральным Банком страны.

Внутренний кредитный риск - возникновение неплатежеспособности или дефолта заемщика в связи с проводимой им деятельностью. То есть когда предприятие-заемщик неэффективно управляет имеющимися в его распоряжении ресурсами.

Выделяют следующие разновидности внутренних кредитных рисковБанковские риски: учебник / под ред.О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2013. - 292 с. :

1. Риск эффективности текущей деятельности - возникает в связи с отрицательными результатами хозяйственной и финансовой деятельности предприятия-заемщика.

2. Риск ликвидности - неспособность организации отвечать по своим текущим обязательствам.

3. Риск отказа от выполнения обязательств - нежелание дебитора возвращать долг, злоупотребление доверием, возможно мошенничество.

4. Риск кредитной политики - возникает в связи с неправильным определением приоритетов и направлений кредитной политики, в результате которого величина ожидаемого уровня доходов оказывается меньше произведенных расходов.

5. Операционный (селективный) риск - вероятность неправильного определения кредитных возможностей заемщика.

6. Риск злоупотреблений кадрами предприятия - недобросовестное отношение сотрудников к выполняемым обязанностям, например, выдача кредита родственникам, знакомым без необходимого исследования их финансового положения.

Также кредитные риски можно разделить на группы по их уровнюБанковское? дело?: ? розничный? бизнес?: ? учеб. пособие ?/ Г. ? Н. ? Белоглазова? [и? др.]. ? - ? М. ?: КноРус,? 2011. ? - ? 413? с. :

1. Допустимый (минимальный) риск - величина потерь равна 0-25% от размера предоставляемого кредита и процентов по нему.

2. Средний (повышенный) риск - потери составляют 25-50%.

3. Высокий риск - 50-75%.

4. Критический (недопустимый) риск - 75-100%.

Как уже отмечалось ранее, кредитный риск, так же как и любой другой финансовый риск, нуждается в правильном и эффективном управлении им. В основе системы управления кредитными рисками лежат поиск и разработка мероприятий по их преодолению или по снижению степени риска, если его невозможно избежать. Под снижением степени риска понимают уменьшение вероятности и объема потерь.

Принципы управления кредитными рисками:

1. Осознанность принятия рисков;

2. Принцип количественной оценки принимаемых рисков;

3. Принцип ограничения величины непредвиденных потерь с заданной вероятностью на определенный срок, покрываемых капиталом;

4. Принцип фондирования ожидаемых потерь по кредитному риску за счет рисковых надбавок;

5. Принцип постоянного мониторинга принятого кредитного риска и контроля используемых процедур

6. Управляемость принимаемыми рисками;

7. Учет финансовой стратегии предприятия при управлении рисками;

8. Учет возможности передачи рисков;

9. Учет фактора времени;

10. Экономичность процесса управления рисками;

11. Сопоставимость уровня принимаемых рисков с финансовыми возможностями предприятия.

Процесс управления кредитными рисками начинается с анализа. Он распадается на две составляющие - качественный и количественный анализ Качественный анализ предполагает выявление источников риска, его причин, идентификацию всех возможных рисков и установление потенциальных зон риска. С помощью количественного анализа можно получить числовую оценку риска.

Затем на основе проведенного анализа выбираются методы воздействия на кредитные риски, руководство предприятия принимает соответствующее решение, которое впоследствии реализуется. И конечным этапом является контроль над результатами проведенных мероприятий.

Управление кредитным риском осуществляется на трех уровняхКиреев В.Л. Банковское дело: учебник / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова. - М: КНОРУС, 2012. - 239 с. :

1. Индивидуальный уровень - анализ, оценка и минимизация кредитного риска по конкретной сделке.

2. Агрегированный уровень - разработка критериев, которым должны соответствовать типовые сделки, что позволяет ограничить уровень принимаемого риска.

3. Портфельный уровень - оценка совокупного кредитного риска, выработка предложений по установлению ограничений и управленческих решений (как правило, этот уровень соответствует специализированным кредитным организациям).

Что касается индивидуального уровня, то по каждой сделке определяется оценка заемщика с учетом нескольких критериев:

1. Финансовое состояние заемщика;

2. Состояние выполнения обязательств по кредитным сделкам (погашение основной суммы долга и процентов по нему в соответствии с условиями кредитного договора);

3. Обеспеченность кредита;

4. Наличие поручителей.

Таким образом, кредитные риски, как важная составляющая финансовых рисков, играют немаловажную роль в хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Их своевременное выявление, оценка и анализ помогают руководству предприятий принять верное управленческое решение, которое улучшит показатели его финансового состояния и повысит конкурентоспособностьЖукова Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело: учеб. / Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 575 с. .

Перейдем к рассмотрению методов оценки или анализа управления кредитным риском.

1.2 Методы оценки или анализа управления кредитным риском

Точная и оперативная оценка кредитного риска является наиболее актуальной задачей для банка, от ее точности и оперативности во многом зависит повышение доходности банковской деятельности. Оценка кредитного риска является первым этапом в системе управления риском. На оценке рисков базируется их минимизация.

В процессе оценки кредитного риска банк делит клиентов по степени риска, на основании чего принимает решение о возможности кредитования, а также устанавливает лимит кредитования. Помимо названного, от величины кредитного риска зависит также размер процентов по кредиту.

В основе различных процедур оценки рисков лежат такие понятия как:

· Вероятность дефолта (вероятность, с которой заемщик может оказаться и в течении некоторого срока находится в состоянии неплатежеспособности);

· Кредитный рейтинг (классификация кредитной надежности заемщиков);

· Кредитная миграция (изменение кредитного рейтинга заемщика);

· Сумма, подверженная кредитному риску (общий объем обязательств заемщика перед банком);

· Уровень потерь в случае дефолта (сумма, которая может быть потеряна в случае наступления неплатежеспособности).

На сегодняшний день существует два основных метода оценки кредитного риска, которые могут применяться как отдельно, так и в сочетании друг с другомГорелая Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке: учеб. пособие / Н.В. Горелая. - М.: Форум: ИНФРА-М, 2012. - 207 с. :

· Субъективное заключение экспертов или кредитных инспекторов о степени кредитного риска;

· Автоматизированные системы скоринга - расчет кредитного риска по математической модели.

При проведении экспертной оценки любой банк при оценке кредитного риска использует свои методы, однако существуют общие для всех банков принципы. Как правило, процесс оценки кредитного риска можно разбить на три этапа:

· Предварительная оценка рисков.

· Количественная оценка кредитного риска.

· Принятие решения о выдаче (невыдаче) кредита. В случае выдачи - расчет процентной ставки.

Рассмотрим подробнее каждый из названных этапов.

1. Предварительная оценка рисков.

На этапе предварительной оценки осуществляется оценка кредитоспособности заемщика.

Анализ компании-заемщика обычно проводится по нескольким направлениямГорелая Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке: учеб. пособие / Н.В. Горелая. - М.: Форум: ИНФРА-М, 2012. - 201 с. :

· Оценка деловой репутации компании;

· Оценка профессионализма менеджмента;

· Оценка делового риска;

· Оценка финансового состояния;

· Оценка деловой репутации компании.

Под кредитоспособностью заемщика в российской банковской практике понимается способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим обязательствам. В западной банковской практике кредитоспособность трактуется как желание заемщика, соединенное с возможностью своевременно погасить выданное обязательство, и выражается аббревиатурой WAS, где W (wiliness) - желание, A (ability) - возможность, S (stability) - стабильность.

При этом анализ заемщика производится по нескольким направлениям: оценка деловой репутации заемщика, оценка качества менеджмента, оценка финансового состояния, оценка денежного потока.

При оценке качества менеджмента банки уделяют внимание характеристикам руководителей предприятия, таким как образование, опыт работы, с этой целью банк может запросить у заемщика личные дела и резюме. В случае если возникают сомнения, банки могут проверить полученную информацию.

Оценка делового риска (то есть риска того, что доходы предприятия не поступят вовремя или не достигнут запланированной суммы). В ходе этой работы изучаются договоры компании с контрагентами; проверяется надежность поставок сырья, износ оборудования, его мощность и загруженность, состояние производственных помещений. Чтобы оценить все это, банк не только затребует большой пакет документов (от договоров до документов по оборудованию), но и, скорее всего, сотрудник банка посетит предприятие и осмотрит все на месте.

Также банк будет оценивать уровень платежеспособного спроса на продукцию предприятия, длительность погашения дебиторской задолженности, защищенность от неплатежей покупателей и ряд других факторов. Наверняка заемщику придется показать договоры на продажу продукции.

Оценка финансового состояния. На основе представленной банку управленческой и бухгалтерской отчетности анализируется структура активов и пассивов компании, определяется удельный вес привлеченного капитала в пассивах, рассчитываются финансовые коэффициенты (платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости и т.д.). Кроме этого проводится анализ денежных потоков компании на основе бухгалтерских и управленческих отчетов о движении средств как минимум за два последних годаБанковское дело: под ред. Е.Ф. Жукова, Ю.А. Соколова. - М.: Юрайт, 2012. - 590 с. .

При оценке деловой репутации изучается история развития компании-заемщика, положение на рынке, соответствие основных экономических показателей предприятия среднеотраслевому уровню. Источником информации служат газеты, журналы, публикации в Интернете, а также документы полученные от самого заемщика, в том числе финансовая отчетность и договоры с партнерами. Если же речь идет о заемщике - физическом лице, то во внимание берется кредитная история заемщика.

Состав информации, необходимой аналитикам банка для оценки кредитного риска предприятия, может различаться в зависимости от специфики отрасли и конкретного заемщика. Банки использует для анализа следующие сведения: консолидированную финансовую отчетность за несколько лет (желательно, чтобы она готовилась по международным стандартам); информацию об операционной деятельности: структуру отрасли, рынок, производство, стратегию, менеджмент, структуру собственности и другие факторы (для каждого заемщика разрабатывается собственный список); наиболее свежие данные о структуре и размере долга, а также о ситуации с ликвидностью.

2. Количественная оценка кредитного риска.

На этом этапе банк оценивает вероятность того, что выданный предприятию кредит не будет возвращен. Одни банки используют метод балльных оценок, при котором каждому фактору кредитного риска, проанализированному на первом этапе, присваивается определенная оценка (в баллах). Потом на основе этих оценок с учетом их удельного веса определяется итоговый суммарный балл, который и присваивается заемщику. В зависимости от полученного результата предприятие относят к одной из групп кредитного риска. Для каждой группы установлены свой размер процентной ставки и свои условия обеспечения кредита.

Другие банки применяют метод экспертных оценок, когда на основе предварительного анализа всех кредитных рисков предприятия эксперты выносят свое суждение о вероятности того, что кредит не будет возвращен в срокБанковское дело: под ред. Е.Ф. Жукова, Ю.А. Соколова. - М.: Юрайт, 2012. - 555 с. .

3. Принятие решения о выдаче кредита и расчет процентной ставки.

Если банк принял положительное решение о выдаче кредита, то для расчета уровня процентной ставки применяются несложные экономико-математические методы. Эксперты аналитического отдела Банка "Финансы и Кредит" определяют зависимость процентных ставок от уровня кредитного риска на основе расчета математического ожидания прибыли банка от предоставления кредита.

Таким образом, немаловажным для анализа качественных показателей заемщика является: оценка состояния отрасли заемщика; оценка роли заемщика в регионе (отрасли и т.д.); оценка экономической, политической и технической политики организации; деловая репутация и многие другие.

Помимо выбора показателей для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства, не менее актуальной является задача выбора наиболее корректной методики оценки этих показателей и разработки соответствующей математической (экспертной) системы.

На сегодняшний день существует большое количество методов оценки кредитных рисковЖукова Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело: учеб. / Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2011. - С. 575. .

Перейдем к рассмотрению основных направлениях по улучшению управления кредитным риском.

1.3 Основные направления по улучшению управления кредитным риском

В современных условиях особое значение приобретает качественная оценка активов и управление ими. В этой связи для достижения цели минимизации кредитного риска необходимо анализировать динамику роста кредитных вложений в увязке с ресурсами.

При разработке сбалансированной кредитной политики (по активным и пассивным операциям) банка в процессе анализа пассивной части баланса, крайне неинформативной является группировка счетов в разрезе групп клиентов с различной собственностью. Аналогично при анализе кредитных вложений коммерческого банка их целесообразно делить в соответствии с планируемыми сроками возврата на:

1. Средства на ссудных счетах до востребования;

2. Средства на ссудных счетах сроком до 1 месяца;

3. Средства на ссудных счетах сроком от 1 месяца до 3 месяцев;

4. Средства на ссудных счетах сроком от 3 месяцев до 6 месяцев;

5. Средства на ссудных счетах сроком от 6 месяцев до 1 года;

6. Средства на ссудных счетах сроком свыше 1 года.

Такое деление даст возможность оценить планируемые сроки возврата выданных кредитов, прогнозировать ситуацию по ссудным счетам клиентов. Из оборота по этим счетам можно будет выявить пролонгируемые ссуды.

Тем не менее существующее деление ссудных счетов в разрезе групп клиентов с различной собственностью позволяет оценить тот сегмент рынка, на котором работает банк, что имеет важное маркетинговое значение при разработке кредитной политики коммерческого банка (в том числе во взаимоотношениях с населением) Банковские риски: учебник / под ред.О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2013. - 292 с. .

Минимизации кредитного риска имеет особое значение для банков, в силу того, что кредитование является для них если не основной, то, по крайней мере, весьма важной сферой деятельности.

Кредитный риск представляет собой вероятность того, что кредит, данный в той или иной форме контрагенту, не будет возращен вовремя и полностью. Стоит отметить, что это определение не обязательно предполагает классическую процедуру получения кредита в банке, кредитный риск возникает при любой форме кредитования банком контрагента, например, при выдаче аванса любому поставщику.

Для покрытия таких издержек банку необходим достаточный собственный капитал. Как правило, его соотношение с заемным капиталом регулируется компетентными государственными органами (обычно центральным эмиссионным банком).

Чтобы минимизировать кредитный риск, используются различные способы. Прежде всего, необходимо тщательно изучить лицо, которому предоставляется кредит, для этого применяются установившиеся балльные схемы определения кредитного рейтинга, выясняется уже существующая задолженность и общее положение дел, наличие обеспечения (этот вопрос подробнее будет рассмотрен ниже). Высчитываются ожидаемые потери от операции (как произведение суммы задолженности на вероятность невозвращения кредита) и максимальные потери.

При работе с кредитными рисками необходимо определить следующие параметры: стоимость позиции, подверженной дефолту; доля стоимости, которую можно вернуть в случае дефолта; вероятность дефолтаТавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учеб. пособие / А.М. Тавасиев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2011. - 639 с. .

Также важно иметь в виду дополнительный риск при международных расчетах из-за разницы во времени работы банков в разных странах. Например, если один банк производит оплату в более ранней временной зоне, чем его банк-контрагент, не исполняющий обязательств в течении нескольких нерабочих для него часов, то у первого банка на это время возникает недостача, равная всей сумме оплаты. Этот риск получил название риска доставки, также его называют херштатским риском, по имени банка, который разорился в 1974 году, имея на 620 млн. USD незавершенных сделок по международным расчетам.

Также особо следует отметить риск, связанный с деривативами (производными ценными бумагами). В связи с этим может возникнуть диспропорция между взаимными обязательствами двух банков. Примером может служить случай, когда колебания ставки процента являются благоприятными для банка, платящего в фиксированных ставках, в ущерб банку, который производит оплату в плавающих.

Неблагоприятным является то, что во многих компаниях, исходя из мнения о примате рыночных рисков над кредитными, придерживаются старомодной структуры, когда кредитные департаменты разрознены и не имеют достаточной связи с общей сферой контроля за рисками. Необходимо, чтобы старший сотрудник, занимающийся кредитами (или его заместитель), посещал общие собрания, также как это делается в сфере рыночных рисков.

Для минимизации риска необходимо установить четкую иерархию служащих в банке, которые в зависимости от суммы кредита принимают решение о его предоставлении. Также крайне важно четко понимать, какая компания является реальным заемщиком (это важно в первую очередь в случае с оффшорными компаниями). Важно знать и тип деятельности заемщика.

При заключении основного договора желательно не забывать договоренность о взаимозачетах, которая позволяет значительно упростить и удешевить взаимные расчетыТавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учеб. пособие / А.М. Тавасиев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2011. - 639 с. .

Помимо вышеперечисленного, для работы банка важным вопросом является обеспечение возвращения кредита. Оно может осуществляться в разнообразных формах. К ним можно отнести:

· Задаток;

· Залог;

· Письмо от материнской компании, удостоверяющее полномочия дочерней для данной сделки (в отличие от гарантии это письмо не имеет принудительной силы);

· Аккредитив;

· Банковская гарантия;

· Гарантия материнской компании;

· Новация (то есть перевод долга на другое лицо);

· Уступка требования другому лицу;

· Субучастие (то есть передача доли кредита другому лицу).

Также для снижения риска весьма полезным может оказаться способ секъюритизации, представляющий собой группировку сходных активов с целью последующего выкупа (в случае необходимости) акций, долговых обязательств и прочих финансовых инструментов, созданных для привлечения средств.

При измерении кредитного риска используется деление на реальную и потенциальную подверженность риску.

В случае реальной подверженности задаются вопросом: если бы партнер сегодня был не в состоянии отвечать по обязательствам, каковы были бы убытки? При этом не следует забывать, что дефолт партнера не обязательно порождает потери, так как при сделках на реальные активы, фьючерсные, форвардные и своп контракты ликвидационная стоимость может оказаться как положительной, так и отрицательной в зависимости от рыночной стоимости на момент дефолтаБанковское дело: под ред. Е.Ф. Жукова, Ю.А. Соколова. - М.: Юрайт, 2012. - 590 с. .

При определении потенциальной подверженности учитывается не только то, что может произойти с ценами на основные активы, рыночный риск на деривативы и активность на рынках, но и все эти факторы с точки зрения их влияния на финансовое положение партнера, его способность исполнять обязательства и вероятность его дефолта.

Также весьма важным представляется так называемый банковский риск. По сути это разновидность кредитного риска, то есть риск неисполнения своих обязательств банком-контрагентом. Однако в некоторых банках этот риск рассматривается обособленно - и для него предусмотрена специальная процедура анализа.

Анализ надежности банка-контрагента может включать следующие этапы:

· Предварительный анализ юридической и финансовой документации;

· Оценка регионального (странового) риска;

· Встречи с руководством банка-контрагента;

· Проверка со стороны службы безопасности;

· Расчет совокупного лимита на банк;

· Дача заключения по банку и передача информации по возможным лимитам всем заинтересованным подразделениям банка.

Для анализа финансово-экономического состояния банка предлагается использовать 4 группы коэффициентов, определяющих: достаточность капитала; качество активов; ликвидность; доходность.

В дополнение к этому при встрече с руководством, может быть определено качество менеджмента.

Для минимизации кредитного риска важна также работа в рамках специализированного подразделения, отвечающего за операции кредитования. Основными разновидностями кредитного риска, выделяемыми в рамках такого подразделения, могут бытьБанковские риски: учебник / под ред.О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2013. - 292 с. :

· Риск нецелевого использования кредита;

· Риск, связанный с осуществлением кредитуемого проекта в соответствии с планом;

· Риск сохранности предметов, находящихся в залоге;

· Риск того, сможет ли заемщик изыскать средства, необходимые для возврата кредита и процентов по нему.

Для минимизации этих рисков необходима тщательная проработка кредитного процесса, начинающегося получением банком кредитной заявки и продолжающегося в период обслуживания кредита. Этот процесс может включать следующие этапы:

· Подготовительный;

· Формирование пакета кредитных документов;

· Анализ кредитного проекта;

· Подготовка и вынесение кредитного проекта на рассмотрение кредитного комитета;

· Подготовка и подписание кредитных документов;

· Предоставление кредита;

· Мониторинг кредитного проекта;

· Обслуживание кредита.

Таким образом тщательно проработанный кредитный процесс, позволяет свести к минимуму кредитный риск, благодаря значительному снижению вероятности предоставления кредита ненадежному заемщикуБанковское? дело: ? розничный? бизнес: ? учеб. пособие? Г. ? Н. ? Белоглазова? [и? др.]. ? - ? М.: КноРус,? 2011. ? - ? 413? с. .

Кредитный риск и неопределенность - это два взаимосвязанных понятия, характеризующие действия банка на рынке кредитных операций, так как решения по кредитной сделке банки часто принимают в условиях неопределенности. Сферой возникновения кредитного риска является процесс движения ссужаемой стоимости, а причинами его возникновения - различные рискообразующие факторы.

Перейдем к рассмотрению анализа современного состояния кредитных рисков.

Общий вывод по главе 1. теоретические основы управления рисками в банке

Кредитный риск один из видов финансовых рисков. Это вероятность неуплаты заемщиком основной суммы долга и начисленных по ней процентов, а также вероятность неплатежеспособности эмитента по выпущенным облигациям и иным долговым ценным бумагам.

Данный вид риска особенно важен для анализа перед принятием управленческого решения, поскольку данный риск объективен для предприятия-кредитора, ведь оно не может в полной мере влиять на деятельность дебитора.

Кредитные риски играют немаловажную роль в хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Их своевременное выявление, оценка и анализ помогают руководству предприятий принять верное управленческое решение, которое улучшит показатели его финансового состояния и повысит конкурентоспособность.

Для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства является задача выбора наиболее корректной методики оценки этих показателей и разработки соответствующей математической (экспертной) системы.

Немаловажным для анализа качественных показателей заемщика является: оценка состояния отрасли заемщика; оценка роли заемщика в регионе (отрасли и т.д.); оценка экономической, политической и технической политики организации; деловая репутация и многие другие. Тщательно проработанный кредитный процесс, позволяет свести к минимуму кредитный риск, благодаря значительному снижению вероятности предоставления кредита ненадежному заемщику.

2. Анализ современного состояния кредитных рисков в ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 годы

2.1 Организационно-правовая характеристика ОАО "Сбербанк России"

ОАО "Сбербанк России" является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики.

На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 29,4% совокупных банковских активов (по состоянию на 1 августа 2014 года). Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46,4% вкладов населения, 34,7% кредитов физическим лицам и 33,9% кредитов юридическим лицам.

Сбербанк сегодня - это 16 территориальных банков и более 17 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов. Только в России у Сбербанка более 110 миллионов клиентов - больше половины населения страны, а за рубежом услугами Сбербанка пользуются около 11 миллионов человекСеменюта О.Г. Основы банковского дела в Российской Федерации: учеб. пособ. / О.Г. Семенюта. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. - 448 с. .

Сбербанк - это мощный современный банк, который стремительно трансформируется в один из крупнейших мировых финансовых институтов. В последние годы Сбербанк существенно расширил свое международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (SberbankEurope AG, бывший VolksbankInternational) и в Турции (DenizBank).

2009 год стал отправной точкой в масштабном развертывании и реализации "Стратегии развития Сбербанка до 2014 года". Параллельной, но немаловажной задачей для банка стало оказание помощи обществу в решении проблем, вызванных мировым финансовым кризисом, и стабилизации их финансового положения.

Обновлены и расширены услуги, которые банк предлагает частным лицам:

· Пересмотрены и улучшены программы кредитования, снижены процентные ставки;

· Разработан Универсальный договор обслуживания, благодаря которому каждый клиент смог получить доступ ко всем услугам банка;

· Проект "Кредитная фабрика" был с успехом реализован в Москве и Северо-западном банке;

· Начала свою работу система "Кредитное страхование";

· Сбербанк приступил к реализации проекта "Обслуживание состоятельных клиентов";

· В октябре Сбербанк начал обслуживать карты MasterCardPlatinum, VISA Platinum и VISA Infinite.

Проведены масштабные работы по поддержке предпринимательской деятельности и созданы новые услуги для корпоративных клиентов:

· Идет активная стимуляция и поддержка малого бизнеса. Разработаны новые кредитные программы: "Бизнес-авто", "Коммерческая недвижимость", "Экспресс-лизинг" и "Микрокредит субъектам малого бизнеса";

· В подразделениях банка в Москве и Самаре начала работать система "Сбербанк бизнес ОнЛ@йн".

Активно развивается инфраструктура СбербанкаОфициальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.sberbank.ru/ru/perso

Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.sberbank.ru/ru/perso:

· В конце 2009 Сбербанк успешно завершает ребрендинг;

· В Москве открывается уникальный, инновационный и высокотехнологичный "Офис будущего Сбербанка", идет подготовке к открытию 20 аналогичных офисах в 8 городах России;

· Были внедрены проекты по оптимизации операционной деятельности банка;

· Создан Корпоративный университет Сбербанка, базовыми принципами которого стало сотрудничество с ведущими международными бизнес-школами;

· Подготовлен проект создания Высшей международной банковской школы;

· Идет активное формирование кадрового резерва банка: поиск молодых талантливых специалистов и развитие их потенциала;

· Создана единая служба мониторинга и контроля работоспособности банкоматов в Москве;

· Оптимизирован процесс доставки денежной наличности клиентам и офисам банка в Москве;

· Завершился процесс реорганизации информационно-технологических служб банка;

· Внедрена автоматическая система управления взаимоотношениями с клиентами - юридическими лицами;

· Разрабатывается проект создания платформы для комплексного анализа деятельности банка;

· Запущена новая модель обслуживания клиентов - программа "Базовый продукт", позволяющая сместить фокус с продажи отдельных продуктов на комплексное обслуживание клиента;

· Развернута система управления единым профилем клиента по физическим лицам Москвы - "MDM-система".

Укрепляются позиции Сбербанка на российском и международном рынках:

· Сбербанк вошел в топ-20 крупнейших банков по рыночной капитализации;

· Открыто представительство Сбербанка России в Германии, во Франкфурте-на-Майне;

· Получено разрешение на открытие филиала Сбербанка в Индии, Нью-Дели;

· В 2004 году Сбербанк занял 4 место в рейтинге РБК "Топ-50 работодателей мечты для молодых специалистов";

· Сбербанк стал победителем в ряде номинаций ежегодного мероприятия "Российские лидеры в сфере корпоративного управления";

· Идет активное развитие благотворительной деятельности банка, выпущена "Социальная карта" Сбербанка;

· Сбербанк стал генеральным партнером Олимпийских игр "Сочи-2014".

ОАО "Сбербанк" - организация с вертикальной структурой управления, т.е. имеет несколько уровней управления. По типу - это функциональная структура. Организационная структура, показывает область ответственности каждого отдельного сотрудника и его взаимоотношения с другими сотрудниками, если все взаимосвязи организационной структуры применены правильно, то они ведут к гармоничному сотрудничеству и общему стремлению выполнить поставленные перед организацией цели и задачиБанковские системы развитых стран / Г.Н. Щербакова. - М.: Экзамен, 2011. .

Сберегательный банк РФ как головная контора организует работу низовых подразделений банка. При этом осуществляются исследование и анализ деятельности учреждений банка, разработка предложений по определению приоритетных направлений развития, текущее и перспективное планирование; изучение экономики и финансового рынка страны; обеспечение системы Сбербанка РФ информацией о деятельности его учреждений, управление кредитными ресурсами и анализ эффективности их использования, а также оказываемых учреждениями банка услуг.

Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Основным акционером и учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы.

Приоритетные направления деятельности ОАО "Сбербанк России": Корпоративный бизнес: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление всех видов финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций клиентов, услуги инкассации, кассовые услуги, конверсионные услуги, услуги по переводу средств населением в пользу юридических лиц, операции с векселями и другие.

Розничный бизнес: оказание банковских услуг клиентам - физическим лицам по принятию средств во вклады, кредитованию, обслуживанию банковских карт, операциям с драгоценными металлами, операциям с депозитными сертификатами и векселями, купле-продаже иностранной валюты, денежным переводам, платежам, хранению ценностей и других.

Операции на финансовых рынках: операции с ценными бумагами, операции с производными финансовыми инструментами, операции по размещению и привлечению средств на межбанковском рынке, привлечению средств на рынках капитала, операции с иностранной валютой и другие.

Таким образом, ОАО "Сбербанк" - организация с вертикальной структурой управления, а также современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. По организационной структуре Сберегательный банк РФ является крупной кредитной организациейЖукова Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело: учеб. / Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 575 с. .

Перейдем к рассмотрению финансового анализа деятельности банка.

2.2 Анализ кредитных рисков

Кредитный риск - риск убытков, связанных с полной или частичной потерей стоимости финансового актива (например, кредита, долговой ценной бумаги) в связи с дефолтом или ухудшением кредитного качества контрагента.

Кредитный риск является наиболее значимым для Банка видом риска, и управлению им, а также контролю качества кредитного портфеля уделяется особое внимание. Сбербанк применяет следующие основные методы управления кредитными рисками:

· предупреждение риска путем идентификации, анализа и оценки потенциальных рисков на стадии, предшествующей проведению операций, подверженных кредитному риску;

· ограничение кредитного риска путем установления лимитов и/или ограничений;

· мониторинг и контроль уровня кредитного риска;

· формирование адекватных резервов и соответствующее структурирование сделок в целях минимизации кредитного риска.

Далее рассматривается качество кредитного портфеля Сбербанка России за 2012-2014 гг. (Таблица 3.1).

Таблица 3.1 Сравнение уровня реализованных рисков Сбербанка и банковской системы за 2012 - 2014 гг.

%	Сбербанк	Банковский сектор
	2014	2013	2012	2014	2013	2012
Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле всего:	2,7	3,4	5,0	3,4	4,6	5,5
в кредитном портфеле юридических лиц	2,9	3,6	5,5	4,4	4,5	5,1
в кредитном портфеле физических лиц	2,0	2,7	3,5	4,0	5,2	6,9

Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили Банку улучшить качество кредитного портфеля. Объем просроченной задолженности за два года снизился на 1,9 млрд. руб. В 2014 году за счет резервов на возможные потери по ссудам было списано 53,4 млрд. руб. (в 2013 году 30,6 млрд. руб.). Удельный вес просроченной задолженности в совокупном кредитном портфеле клиентов снизился с 5,0% до 2,7% и находится существенно ниже среднего уровня по банковской системе.

Расчет реализованных рисков был рассчитан по формуле:

R = L / Dt,

где R - риск; в абсолютных или относительных единицах; L - последствия (потери), которые могут быть выражены как в абсолютных, так и в относительных (по отношению к общему количеству возможных подобных явлений, событий в изучаемой системе) единицах, а так же и в стоимостном выражении; Dt - интервал времени.

Сбербанк формирует резервы в соответствии с требованиями Банка России. При создании резервов по ссудам субъектов малого предпринимательства, оцениваемым не на портфельной основе, применяется индивидуальная оценка качества каждой ссуды в отдельности. По-прежнему особое внимание уделяется анализу финансового положения заемщика, имеющейся долговой нагрузке, источникам погашения кредита и их надежности, качеству и ликвидности обеспечения, другим факторам кредитного риска. Классификация данных ссуд, т.е. отнесение ссуды к соответствующей категории качества, осуществляется на основе индивидуального профессионального суждения об уровне кредитного риска по ссуде.

Риск ликвидности - нарушение ограничений в части обязательных нормативов ликвидности Банка России (нормативы Н2, Н3 и Н4) Банковское дело: под ред. Е.Ф. Жукова, Ю.А. Соколова. - М.: Юрайт, 2012. - 590 с. . Банк осуществляет оперативный прогноз обязательных нормативов ликвидности на периодической основе. В целях снижения риска невыполнения регулятивных требований Банк устанавливает предупреждающие лимиты на нормативы ликвидности Банка России, гарантирующие соблюдение нормативов внутри месяца с учетом возможных колебаний отдельных статей баланса.

Ликвидность была рассчитана по формуле:

Клт = ОК / ТО,

где Клт - коэффициент ликвидности, ОК - величина оборотного капитала, ТО - величина текущих обязательств (со сроком возврата в течение года).

При управлении риском ликвидности Банк выделяет риск нормативной ликвидности и риск физической ликвидности (Таблица 3.2).

Таблица 3.2 Выполнение нормативов ликвидности Сбербанка за 2013 - 2014 гг.

Нормативы ликвидности	Предельное значение, установленное Банком России	Критическое значение Сбербанка	Значение норматива на отчетную дату, %
			2014	2013	2012
Н2	более 15%	15%	61,43	50,82	80,6
Н3	более 50%	55%	74,26	72,90	103,0
Н4	менее 120%	110%	99,82	87,28	78,0

На 1 января 2014 года обязательные нормативы ликвидности Банка России соблюдаются. Эффективное управление ликвидностью позволило Банку сократить избыток нормативной ликвидности, увеличив кредитный портфель и снизив стоимость привлекаемых ресурсов. Банк осуществляет ежедневный мониторинг и прогноз нормативов ликвидности на краткосрочную и долгосрочную перспективу, не допуская избытка нормативной ликвидности при одновременном выполнении как обязательных нормативов Банка России, так и внутренних лимитов.

Процентный риск по балансовым активам и пассивам, чувствительным к процентным ставкам - риск падения (роста) процентных доходов и расходов при изменении кривой доходности в результате несовпадения сроков погашения (пересмотра процентных ставок) размещенных и привлеченных средств.

Рыночный риск по торговым позициям, включают в себя: процентный риск по портфелю долговых ценных бумаг, фондовый и валютный риск.

Рыночный риск был рассчитан по формуле:

РР = 12,5 х (ПР + ФР) + ВР,

Где РР - совокупная величина рыночных рисков; ПР - процентный риск; ФР - фондовый риск; ВР - валютный риск.

Таблица 3.3 Сведения о величине рыночного риска Сбербанка за 2012 - 2014 гг.

Вид риска	Величина риска (млн. руб.)	Величина риска (% от капитала)
	2014	2013	2012	2014	2013	2012
Процентный риск по неторговым позициям	18214	10272	4079	1,1	0,7	0,3
Рыночный риск по торговым позициям:	19613	28924	46621	1,2	1,9	3,8
по портфелю долговых ценных бумаг	18108	26066	40074	1,1	1,7	3,2
фондовый риск	4023	9872	9439	0,2	0,7	0,8
валютный риск	5311	1793	1910	0,3	0,1	0,2
эффект диверсификации вложений	7830	8808	4802	0,5	0,6	0,4

Увеличение процентного риска по неторговым позициям на 1 января 2014 года в основном двумя факторами: ростом объема краткосрочных заимствований в Банке России и депозитов Федерального казначейства для фондирования прироста рублевого кредитного портфеля; ростом гэпа на каждом из интервалов периодов изменения процентных ставок следствие увеличения валюты баланса на 30%.

Таким образом Сбербанк показывает положительные результаты по всем показателям и применяет различные методы управления кредитными рисками. Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили Банку улучшить качество его кредитного портфеля.

Для любого коммерческого банка кредиты - основной источник дохода и основной источник рисков, связанных с кредитной деятельностью.

Чтобы оградить себя от финансовых потерь и сократить кредитные риски, банк проводит анализ кредитного риска. Чаще всего такой анализ в первую очередь проводится кредитным инспектором, путем изучения информации, про потенциального клиента включая отзывы других банков и предприятий, а так же изучение бизнес-плана клиента.

Анализ кредитного риска по кредитованию предприятий лучше всего проводить на основе информации, полученной исходя из оценки финансового состояния предприятия. Обычно такую оценку проводят на основе разреза статей баланса, отвечающие показателям кредитоспособности предприятия.

Общий вывод по главе 2. Анализ современного состояния кредитных рисков в ОАО "Сбербанк России" за 2012-2014 годы

ОАО "Сбербанк" - крупная кредитная организация. Организация с вертикальной структурой управления, а также современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг.

Рассчитав показатели деятельности Сбербанка, можно сказать, что в 2013 году прибыль Сбербанка возросла на 30,56 млрд. руб., или 24,9 процентов. И на 2014 год прибыль составила 136,9 млрд. руб.

Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая составляла на 2012 - 87,9 млрд. руб., на 2014 - 109,9 млрд. руб., что на 25,0% превышает показатель 2012 года.

Кредитный портфель с 2012 года по 2014 год увеличился на 3628,1 млрд. руб.

За анализируемый период все показатели в динамике растут, не смотря на кризисные явления в экономике, так в течение 2013 года в условиях сложной ситуации в Российской и мировой экономике ОАО "Сбербанк России" активно наращивал операции кредитования.

ОАО "Сбербанк России" показывает положительные результаты по всем показателям и применяет различные методы управления кредитными рисками. Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили Банку улучшить качество его кредитного портфеля.

3. Рекомендации и экономический эффект

3.1 Основные недостатки выявленные в ходе анализа, рекомендации по их устранению

В качестве совершенствования управления кредитным риском ОАО "Сбербанк России" мной проанализирован риск кредитного портфеля и заемщика и предложен ряд мероприятий, направленных на минимизацию реального уровня риска. Такие мероприятия как повышения качества кредитного портфеля обеспечение оптимального баланса между ростом кредитного портфеля, его доходностью путем сокращения просроченной задолженности юридических лиц.

1) Концепция проекта.

Обоснование проекта. Учитывая тот факт, что уровень кредитного риска зависит от состояния кредитного портфеля в целом, а качество кредитного портфеля в свою очередь зависит от объемов просроченной задолженности. А в нашем случае на протяжении исследуемого периода наблюдался непрерывный рост просроченной задолженности, то следует в первую очередь, снизить долю просроченной задолженности, поскольку от нее примерно на 96% зависит риск кредитного портфеля. Снижение доли просроченной задолженности юридических лиц в свою очередь сократит расходы по созданию резервов под обесценение кредитного портфеля что будет являться методом снижения кредитного риска в целом.