Аудит операций банка с пластиковыми карточками

На первом этапе аудита, аудитор формирует программу аудита операций с пластиковыми карточками.

Результаты проверки, в ходе которой не выявлено нарушений актов законодательства Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов банка, оформляются справкой. [приложение ]

Результаты проверки, в ходе которой выявлены нарушения законодательства и локальных нормативных правовых актов, оформляются сводным актом ревизии на основании актов ревизии по направлениям деятельности. [приложение ] В сводном акте должна быть соблюдена объективность, ясность и точность рода неподтвержденных документально фактов и данных о финансово-хозяйственной деятельности банка.

Сводный акт должен охватывать все направления, подвергнутые проверке, по которым выявлены нарушения в деятельности проверяемого банка, в соответствии с программой проверки.

Акт ревизии составляется в двух экземплярах, подписывается членом рабочей группы, проводившим проверку определённого участка деятельности банка, и передается на согласование (на срок не более 1 рабочего дня) и подписание руководителю функциональной службы банка, затем передается руководителю рабочей группы в установленные сроки.

В акте ревизии при необходимости даются предложения по устранению выявленных нарушений (недостатков).

Однородные нарушения отражаются в приложениях к акту, в которых указываются все необходимые данные по каждому факту нарушения: сумма, период, на протяжении которого совершалось нарушение, даты и номера документов, др. сведения. В акте приводятся итоговые данные и характерные примеры.

В случаях если выявленное нарушение может быть сокрыто или по выявленным фактам необходимо принять неотложные меры по их устранению и привлечению к ответственности лиц, чьи действия (бездействия) повлекли нарушение, членом рабочей группы до окончания ревизии составляется отдельный промежуточный акт ревизии, который подписывается ревизующим и соответствующими должностными лицами филиала и лицами, причастными к выявленным нарушениям, от которых в обязательном порядке истребуются письменные объяснения.

Сводный акт ревизии составляется в трёх экземплярах. Сводный акт филиала представляется руководителю филиала за 1 рабочий день до окончания срока ревизии. Представленный для ознакомления сводный акт регистрируется в установленном порядке как входящий документ.

Сводный акт подписывается в последний рабочий день проведения ревизии руководителем рабочей группы, руководителем и главным бухгалтером филиала.

По результатам ревизии составляется заключение, которое вместе с подписанным сводным актом передаётся лицу, назначившему ревизию не позднее 15 рабочих дней со дня подписания последнего сводного акта. В заключении кратко характеризуются состояние дел в проверенном филиале и причины, повлекшие допущенные нарушения, приводятся данные о мерах, принятых филиалом в ходе ревизии по устранению выявленных нарушений и недостатков.

Департамент ревизии по результатам проведённых ревизий представляет материалы ревизий функциональным службам центрального аппарата по соответствующим направлениям деятельности.

Функциональные службы центрального аппарата на основании полученной информации осуществляют мониторинг выявленных ревизиями (проверками) недостатков и нарушений, проводят мероприятия по их устранению и предотвращению во всех учреждениях банка, о чём письменно информируют департамент ревизий в течение 10 рабочих дней.

В ходе расчетов пластиковыми карточками проверяется соблюдение установленного законодательством, внутренними нормативными актами и договорами с держателями карточек порядка осуществления расчетов, а также правильность их отражение в бухгалтерском учете.

При этом осуществляется проверка:

- организации работы подразделений банка, участвующих в осуществлении расчетов с использованием пластиковых карточек

- наличия и актуальности внутрибанковских нормативных документов, регламентирующих осуществление расчетов с использованием пластиковых карточек

- порядка осуществления расчетного обслуживания клиентов по операциям, совершаемым с использованием карточек, в том числе соблюдения требований законодательства и нормативных актов Национального Банка Республики Беларусь по расчетам с использованием карточек

- выполнения договорных обязательств при осуществлении расчетов в соответствии с договорами, заключенными банком с держателями карточек

- обоснованности открытия карт-счетов для осуществления расчетов с использованием пластиковых карточек

- своевременности и полноты отражения операций с использованием карточек в бухгалтерском учете;

- качества управления рисками, возникающими при осуществлении этих операций.

В перечень документов, подлежащих проверке, необходимо включить:

Ш внутрибанковские правила осуществления операций с пластиковыми карточками

Ш правила участников расчетов, содержащие их права, обязанности и порядок проведения расчетов между ними;

Ш формы типовых договоров с клиентами - держателями банковских карточек (договоров банковского счета, кредитных договоров и др.);

Ш действующие тарифы банка на операции с использованием пластиковых карточек

Ш договоры карт-счетов с юридическими лицами

Ш договоры карт-счетов с клиентами физическими лицами

Ш распоряжения об открытии и закрытии счетов по расчетам с использованием пластиковых карточек

Ш оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета

Ш лицевые счета (выписки) по расчетам с использованием пластиковых карточек

Ш различные электронные журналы;

Ш материалы предыдущих проверок по данному направлению деятельности.

При проверке документального оформления операций с использованием банковских пластиковых карточек запрашиваются первичные учетные документы - поручения держателей пластиковых карточек, отчеты. Ассортимент первичных документов, порядок их формирования, визирования, контроля, передвижения и хранения должен быть определен, договорами карт-счетов между участниками расчетов и внутренними документами.

Необходимо также выборочно проконтролировать порядок зачисления и списания средств с карт- счетов пластиковых карточек - каждая транзакция должна иметь законное документальное основание на бумажном носителе или в электронном виде (карт-чек).

Контроль полноты и своевременности взимания (получения) комиссий банком осуществляется путем сопоставления действующих тарифов и условий взимания комиссий с первичными документами по соответствующими операциям и выписками по карт- счетам доходов банка.

На основе результатов аудита, аудитор формирует представление о существенности обнаруженных ошибок (в материальном отношении), погрешностях, искажениях.

Внутренние аудиторы обычно проводят анализ существенности на основании финансовой отчетности конкретного объекта аудита, поскольку главные пользователи (руководство) основывают свои решения именно на этих данных.

При определении существенности аудитор учитывает как вероятные ошибки, так и потенциально возможные новые типы ошибок. В категорию вероятных входят уже известные аудитору типы ошибок, выявленные путем независимого аудита операций с пластиковыми карточками и остатков на карт-счетах, а также прогнозируемые ошибки, определенные методом выборочного контроля, и ошибки, обнаруженные аналитическим путем. Возможные новые типы ошибок связаны с неопределенностью обследования, неполным охватом операций или остатков на счетах.

Завершающим этапом аудита операций с пластиковыми карточками является составление и представление банку аудиторского заключения.[приложение ]

Аудиторское заключение - официальный итоговый документ, составленный по результатам аудиторской проверки и содержащий выраженное аудиторское мнение.

Общая структура аудиторского заключения состоит из:

ь вводной части

ь аналитической части

ь итоговой части

Вводная часть аудиторского заключения включает:

- название документа в целом

- тему аудиторской проверки

- проверяемый период

- дату начала и окончания аудиторской проверки

- цель аудиторской проверки

- основание для аудиторской проверки (№ и дата распоряжений, приказов)

- состав аудиторской группы (фамилия, имя, отчество, должность).

Аналитическая часть аудиторского заключения состоит из разделов, соответствующих программе аудиторской проверки и предполагает отражение в ней результатов аудиторской проверки и оценки состояния внутреннего контроля по вопросам, предусмотренным в общем плане аудиторской проверки, с указанием выявленных в ходе аудиторской
проверки нарушений законодательства, недостатков, фактов хищений, злоупотреблений и проблем в деятельности объекта аудита.

Аналитическая часть аудиторского заключения включает также:

v часть, описывающую объект и объем аудиторской проверки (перечень рассматриваемых вопросов, обоснование выборки)

v описание выполнения этапов аудиторской проверки (по вопросам программы аудиторской проверки, а также с указанием дополнительно проверенных вопросов, при их наличии)

v перечень предоставленных документов, на основании которых составлено аудиторское заключение (досье, выписки, переписка, протоколы, договора, объяснительные и т.д.);

v указания на способ проведения аудиторской проверки (на выборочной основе либо сплошным порядком);

v ссылку на нормативные правовые акты, в соответствии с которыми проводилась аудиторская проверка;

v определение наличия по проверяемым банковским операциям
соответствующих регламентирующих нормативных правовых актов, локальных нормативных правовых актов банка;

v сведения о мерах, принятых по устранению недостатков, обнаруженных предыдущей аудиторской проверкой.

Итоговая часть аудиторского заключения содержит:

- аудиторское мнение с выводами об оценке состояния внутреннего контроля и уровне рисков, принятых объектом аудита

- рекомендации по устранению выявленных недостатков и нарушений, по усилению системы внутреннего контроля и снижению рисков, принятых объектом аудита

- подписи.

Аудиторское заключение должно быть подписано руководителем аудиторской группы, работниками, проводившими аудиторскую проверку, и должностными лицами объекта аудита: в центральном аппарате - руководителем объекта аудита, а в учреждениях банка - кроме того, главным
бухгалтером. При аудиторской проверке структурного подразделения центрального аппарата и при наличии в аудиторском заключении вопросов, касающихся работы других структурных подразделений центрального аппарата, оно подписывается также их руководителями.

Заключение должно иметь дату его подписания, после которой в него не могут быть внесены изменения, не оговоренные с должностными лицами объекта аудита. До этой даты необходимо завершить исследование и сбор аудиторских доказательств о событиях, предшествующих дате подписания аудиторского заключения. По итогам проверки объекта аудита заключение составляется в двух экземплярах. На первом экземпляре аудиторского заключения делается отметка о получении второго экземпляра аудиторского заключения должностным лицом объекта аудита и учиняется подпись должностного лица объекта аудита.

Аудиторское заключение по итогам проверки объекта аудита должно быть рассмотрено и подписано (безусловное подписание или подписание с возражениями) в течение одного рабочего дня со дня его представления должностному лицу объекта аудита.

Если аудиторское заключение не подписано по истечении указанного срока, на следующий рабочий день руководитель аудиторской группы или руководитель службы внутреннего аудита на месте подписи должностного лица объекта аудита учиняет запись «От подписи отказался», ставит дату и подпись.

При наличии возражений по аудиторскому заключению по итогам проверки объекта аудита должностные лица объекта аудита делают оговорку перед своей подписью. Не позднее трех рабочих дней со дня подписания аудиторского заключения по итогам проверки объекта аудита возражения представляются в письменном виде в службу внутреннего аудита.

В случае несоблюдения сроков представления возражений со стороны объекта аудита по уважительной причине, данная информация представляется на имя руководителя службы внутреннего аудита, с объяснениями причин их несвоевременного представления.

2.3 Пути совершенствования аудита операций банка с пластиковыми карточками

Совершенствование аудита операций банка с пластиковыми карточками, целесообразно начать с проверки, которую банк прошел 18 октября 2011 года.

ОАО «Белинвестбанк» успешно прошел аудит на соответствие требованиям стандарта безопасности данных индустрии платежных карт PCI DSS (Payment Card Industry Data Security Standard). Аудит проводился компанией ЗАО НИП "Информзащита" (Россия). Прохождение аудита подтверждено соответствующим сертификатом. (Приложение №)

Стандарт PCI DSS - стандарт безопасности данных индустрии платежных карт, разработанный международными платежными системами Visa International, MasterCard International, American Express, Discover и JCB с целью повышения уровня защищенности персональных данных держателей банковских пластиковых карточек, обрабатывающихся, передающихся и хранящихся в банках, процессинговых центрах и у сервис-провайдеров.

Основная цель соответствия требованиям стандарта безопасности PCI DSS -- повышение уровня защищенности информационной инфраструктуры организации. Сертификат соответствия выдается после проведения аудита специализированным сертифицированным аудитором (QSA) только в случае полного соответствия платежной инфраструктуры компании требованиям стандарта PCI DSS.

Сертифицированная аудиторская компания ЗАО НИП «Информзащита!» по результатам аудита в августе 2011 года подтвердила полное соответствие ОАО « требованиям стандарта PCI DSS, который распространяется не только на процессинговые и сетевые решения, но и на обеспечение физической безопасности данных.

Такой всесторонний подход к защите конфиденциальной информации сегодня является наиболее эффективным способом защиты от преступлений, совершаемых в сфере деятельности по использованию банковских пластиковых карточек.

Сертификат PCI DSS подтверждает высокий уровень технологической защищенности данных держателей карточек, выпускаемых и обслуживаемых в ОАО «Белинвестбанк».

Также ОАО «Белинвестбанк» установил лимиты совершения операций по карточкам. Это установлено для того, чтобы избежать несанкционированного доступа к карт-счету держателя карточки. Данная услуга позволяет ограничить возможность совершения расходных операций по карточкам, эмитированным банком, и тем самым своевременно предотвратить несанкционированное использование денежных средств.
По операциям, которые предусматривают поступление денежных средств на карт-счет (например, пополнение карт-счета), лимиты устанавливаться не будут.

При первом обращении в банк при заполнении заявления-анкеты на выдачу пластиковой карточки необходимо выбрать один из четырех возможных наборов лимитов из перечня, предлагаемого банком, данные представлены в таблице 2.

Таблица 2. Лимиты совершения операций по карточкам

Лимит суммы всех операций за сутки, руб.	Количество операций за сутки	Лимит суммы всех операций за 3 суток, руб.	Количество операций за 3 суток
не устанавливать
1 000 000	7	2 000 000	12
3 000 000	10	5 000 000	15
7 000 000	10	7 000 000	15



В последующем по желанию держателя карточки набор лимитов может быть изменен (из имеющихся для данного карточного продукта вариантов). Для этого необходимо будет заполнить соответствующе заявление в отделении, эмитировавшем карточку.

Вы самостоятельно будете определять, какой лимит совершения операций отвечает Вашим требованиям и не создаст для Вас каких-либо неудобств!

Возможность установления лимитов предлагается на безвозмездной основе. В случае принятия решения установить выбранный набор ограничений, никаких дополнительных платежей с Вас взиматься не будет.

В настоящее время деятельность банков немыслима без программного обеспечения. Автоматизация операций и автоматизация бухгалтерского учета значительно облегчает работу специалистов банка. Программные технологии являются помощником в проведении различных операций. Так и безналичные операции осуществляются с применением программных продуктов. На сегодняшний день в Республике Беларусь присутствует крупнейший разработчик программных продуктов, им является компания Софт клуб, которая разработала многие модули такие как «Обмен сообщениями с системой OpenWay», «Ведение карт-счетов» и многие другие. Данные модули легко интегрирует с другими внешними информационными системами.

Первым рассмотрим модуль «OpenWay». Модуль «Обмен сообщениями с системой OpenWay» предназначен для обеспечения обмена сообщениями и обработки платежей от системы эмиссии пластиковых платежных магнитных систем Mastercard, Visa разработки компании OpenWay.

Данный модуль включает следующие функциональные составляющие: блок импорта, блок экспорта, формирование отчетности, сервисные функции.

Модуль разработан на основе следующих нормативных документов:

· Инструкция о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками, утвержденная правлением НБ РБ №74

· Инструкция по бухгалтерскому учету операций с банковскими пластиковыми карточками в банках РБ, утвержденная Правлением НБ РБ №222

Модуль предназначен для решения следующих задач:

1. Подготовка и формирование файлов на персонализацию карточек

2. Формирование и передача в модуль «Банковский карт-центр» и процессинговый центр сведений об остатках счета с учетом задолженностей клиента перед банком, об операциях, проведенных по карт-счетам в банке

3. Прием и обработка файлов с информацией от процессингового центра

4. Контроль подтверждения отправленной информации

5. Сведения об остатках на карт-счетах с данными процессингового центра

Основными возможностями модуля являются:

· Формирование заявки на персонализацию карточки с данными о клиенте, карт-счете и параметрами выпуска карты.

· Формирование и отправка в модуль файлов о поступлениях и списаниях по карт-счетам

· Прием и обработка файлов с информацией о сделках по финансовым транзакциям от процессингового центра в форматах различных платежных систем с автоматическим проведением операций по карт-счетам клиентов

· Формирование сообщение на изменение лимитов овердрафта

· Формирование заявок на остановку для закрытия счета

· Формирование реестров и отчетов об исходящих и входящих сообщениях

Модуль является составной частью подсистемы комплексного обслуживания клиентов с использованием пластиковых карт различных платежных систем и типов с поддержкой взаимодействия с различными производителя процессинговых центров.

Второй модуль, который можно рассмотреть это «Ведение карт-счетов» реализует функции back-office карточной системы, задачей которого является организация взаимодействия карточной платежной системы с автоматизированной банковской системой.

Модуль предназначен для решения следующих задач:

· Ведение базы данных договоров, клиентов, операций, счетов и проводок

· Поддержка карт-счетов для дебетовых карт, счетов с овердрафтом и кредитных счетов в различных валютах

· Ведение счетов предоплаченных карточек, виртуальных карт (электронных карт)

· Конфигурирование типов и параметров счетов

· Конфигурирование типов и параметров платежных приложений в системе «Белкарт»

· Поддержка плана счетов

· Выдача наличных и оплата услуг

· Закрытие счетов

· Расчет и начисление процентов по различным типам вкладов и схемам, включая начисление процентов на суммарный остаток группы карт-счетов

· Совершение операций по изменению статуса карты

· Формирование банковской отчетности

Работа с пластиковыми карточками позволяет банку расширить набор предоставляемых услуг физическим лицам и корпоративным клиентам, получить за счет этого дополнительные оборотные средства в виде остатков на карточных счетах, а также получить дополнительный доход за счет взимания платы по операциям с пластиковыми карточками.

Модуль «Ведение счетов» является составной частью подсистемы комплексного обслуживания клиентов с использованием пластиковых карт различных платежных систем и типов с поддержкой взаимодействия с различными производителями процессинговых центров.

Следующий модуль, который мы рассмотрим «Обмен сообщениями Белкарт». Данный модуль является составной частью подсистемы комплексного обслуживания клиентов с использованием пластиковых карт платежной системы Белкарт. Модуль предназначен для обработки потока информации по финансовым транзакциям, о стоп-листе, клиентах и карточках, при функционировании РКЦ в рамках межбанковской системы безналичных расчетов на основе пластиковых карточек «Белкарт».

Модуль составляет следующие функциональные составляющие:

ь Блок «Платежи»

ь Блок «Стоп-лист»

ь Блок «Действия с карточкой»

ь Блок «Клиенты и карточки»

ь Сервисные функции

Основные возможности модуля включают:

ь Обработку поручений-реестров карт-чеков, поступивших в БПЦ, с операциям по карточкам в точках платежа либо в других местах, и автоматическое формирование ответов по результатам обработки.

ь Формирование реестра карт-чеков и сообщений о реестрах карт-чеков для отправки в БПЦ и дальнейшей обработки в системе Белкарт по результатам проведения операций с карточками

ь Прием ответов по ранее отправленных реестрах карт-чеков

ь Просмотр всех операций по карточкам

ь Просмотр всех поступивших и отправленных реестров карт-чеков

ь Работу с профилями счетов и платежными приложениями, представляя следующие возможности:

- открытие профилей счетов и остановку начального остатка

- открытие платежного приложения и установку ограничений использования профиля для платежного приложения

- открытие профилей счетов и платежных приложений с установкой начального остатка

- корректировка остатка на профиле путем пополнения остатка и многие другие возможности

В настоящий момент модуль поддерживает все необходимые функции для полноценного функционирования РКЦ в рамках платежной системы Белкарт, обеспечивая поддержку практически всех необходимых, для нормальной работы сообщений.

Следующий модуль «Овердрафтые кредиты» предназначен для учета овердрафтных кредитов, предоставляемых банком для покрытия овердрафта при отсутствии или недостатке денежных средств на карт-счетах клиентов.

Программный модуль обеспечивает учет следующих видов овердрафтных договоров:

ь овердрафтное кредитование по карт-счетам, открываемый для карточек Белкарт

ь овердрафтное кредитование по карт-счетам, открываемый для международных платежных систем

ь овердрафтное кредитование по валютным и мультивалютным карт-счетам

ь овердрафтное кредитование по корпоративным карт-счетам

Данный модуль выполняет следующие функции:

ь Расчет платежеспособности клиента

ь Учет несанкционированного овердрафта

ь Учет по каждому договору всех видов кредитной задолженности по основному долгу и по процентам

ь Возможность начисления и учета комиссий за ведение овердрафтного кредита

ь Комиссия за обслуживание овердрафтного кредита

ь Возможность организации бухгалтерского учета на внебалансовых счетах кредитных договоров, договоров залога и поручительства

Таким образом, различные программные продукты, внедряемые в банковскую деятельность не только значительно облегчают работу специалистов, но и позволяют расширить клиентскую базу банка.

банк пластиковый карточка аудит



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам проведенного в курсовой работе исследования можно сделать следующие выводы:

В первой главе курсовой работы мы изучили, то что сегодня банковские карточки выступают ключевым элементом электронных банковских систем, все более активно вытесняя чековые книжки и наличные деньги. Расчеты, связанные с использованием пластиковых карточек могут принимать как наличные, так и безналичные формы. Расчеты пластиковыми карточками представляют собой систему, функционирующую по международным правилам ведения расчетных операций и включающую взаимодействующих между собой субъектов по вопросу маневрирования объектами системы. По мере развития банковского дела появились различные виды пластиковых карт, различающихся назначением, способами защиты от подделки, функциональными и техническими характеристиками, а также технологией расчетов. На сегодняшний день в Республике Беларусь получили распространение почти все известные виды пластиковых карт, используемых как во внутренней, так и в международных системах расчетов. С целью получения доходов от ускорения движения денежных средств по карт-счетам, а также для наращивания ресурсной базы посредством использования остатков на карт-счетах банки расширяют спектр услуг, предоставляемых держателям.

В работе также рассмотрено информационное и нормативное обеспечение аудита операций банка с пластиковыми карточками. Изучила основные источники информации, которые используются аудитором для аудита операций с пластиковыми карточками: бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках, сведения об оборотах и остатках по карт-счетам, оборотная ведомость, план аудита, программа аудита, первичные учетные документы (договор карт-счета, заявление на открытие счета, мемориальные ордера, платежные инструкции, карт-чек ).

Изучила нормативно-правовые акты Республики Беларусь, которыми руководствуется банк в своей деятельности: инструкция по бухгалтерскому учету операций с банковскими пластиковыми карточками в банках Республики Беларусь от 14 июля 2004 №222, инструкция о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками от 30 апреля 2004 №74, правила осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек от 29 марта 2001 №65, правила отражения в бухгалтерском учете операций по межбанковским расчетам 09 июля 2002 №222, правила осуществления операций с электронными деньгами от 26 ноября 2003 года №201, инструкция об организации и осуществлении Национальным банком Республики Беларусь надзора за платежной системой Республики Беларусь от 28 мая 2008 года №163

Во второй главе представлена методика аудита операций банка с пластиковыми карточками, а также рассмотрен вариант порядка учета расчетов с использованием банковских пластиковых карточек и динамику показателей характеризующих эффективность использования операций с пластиковыми карточками:

На порядок, методы проведения аудита операций с пластиковыми карточками влияет ряд факторов. Аудит операций с пластиковыми карточками проводят как сплошным, так и выборочным способом. Как правило, при аудите больше всего используют выборочный способ проверки и объем выборки определяется аудитором самостоятельно в зависимости от степени существенности данных операций для оценки правильности совершения операций с пластиковыми карточками.

Основным методом аудиторской проверки аудита операций с пластиковыми карточками является детальный, который предполагает проверку оформления расчетных документов на соответствие существующим стандартам, правомерность совершения операций и правильность их отражения в учете.

Аудит операций с пластиковыми карточками предполагает аналитический метод для определения на соответствие нормативным требованиям заключаемым банком с клиентами договоров карт-счетов. При подобной проверке используется типовая форма договора с последующими дополнениями.

Также рассмотрела документальное оформление результатов аудита операций банка с пластиковым карточками.

На первом этапе аудита, аудитор формирует программу аудита, а завершающим этапом аудита операций с пластиковыми карточками является составление и представление банку аудиторского заключения.

Аудиторское заключение - официальный итоговый документ, составленный по результатам аудиторской проверки и содержащий выраженное аудиторское мнение. Заключение состоит из: вводной части, аналитической части, итоговой части.

В совершенствовании аудита операций банка с пластиковыми карточками я рассмотрела стандарт безопасности данных индустрии платежных карт PCI DSS (Payment Card Industry Data Security Standard). Аудит проводился компанией ЗАО НИП "Информзащита" (Россия). Прохождение аудита подтверждено соответствующим сертификатом , который выдан ОАО «Белинвестбанк», а также автоматизацию операций с пластиковыми карточками, без которого не обходится ни одна финансовая организация в настоящее время. На сегодняшний день в Республике Беларусь присутствует крупнейший разработчик программных продуктов, им является компания Софт клуб, которая разработала многие модули такие как «Обмен сообщениями с системой OpenWay», «Ведение карт-счетов» и многие другие. Данные модули легко интегрирует с другими внешними информационными системами.

Следует отметить, карточка является лишь инструментом в той или иной платежной системе, дополнительной услугой клиенту по его счету в банке. Без создания и развития платежного пространства по карточкам невозможно сколь либо успешно строить свою деятельность в дальнейшем, в том числе и в сфере эмиссии карточек. Хотелось бы особо подчеркнуть, что платежи по карточкам - это безналичные расчеты, которые, несомненно, ведут к росту валютной составляющей в общем объеме платежей, а также улучшению сервиса обслуживания наших граждан и гостей Беларуси, что имеет определенные политические и социальные плюсы.

В заключении можно сказать, что внедрение в практику банка данных направлений способно в определенной степени привлечь к банковской сфере новых клиентов, добиться их доверия и за счет возрастания объемов обсуживаемых операций добиться плавной предсказуемости получения в будущем прибыли, а, следовательно, снижать рискованность вложений и развиваться банку в дальнейшем.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Авдеенко, Д.А. Юридическая природа банковской карты и участников отношений по ее использованию/Дмитрий Александрович Авдеенко// Вестник Белорусского государственного университета. - 2008. - №6. - С.110-113

2. Антонович, О. Рынок банковских пластиковых карточек РБ: вчера, сегодня, завтра/Ольга Антонович, Илона Верес//Банковский вестник(инф. выпуск).- 2010. - 16-31 мая (№15). - С. 28-39.

3. Банковский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 3 октября 2000г.: одобрено Советом Республики 12 октября 2000г. - Минск: Амалфея, 2007. - 216 с. (в ред. От 15.07.2008 г. №397-З)

4. Бухгалтерский учет в банках: учеб. пособие/ Л.П. Бабаш, О.Н. Шестак, Л.П. Левченко. - Минск: выш. шк., 2010. - 512 с.

5. Волкова, Т. Оценка системы внутреннего контроля банка / Татьяна Волкова// Финансы, учет, аудит

6. Голуб, Т. Учитываем изменения в расчетах с использованием банковских пластиковых карточек/Лариса Голуб//Главный бухгалтер. - 2009. №47. - С.81-86

7. Ефремова, Л.С. банковский аудит: учеб. пособие / Л.С. Ефремовой - Минск: БГЭУ, 2007

8. Инструкция о порядке совершения операций с пластиковыми карточками, утвержденная Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь №74 от 30 апреля 2004г.

9. Кишкурно, Е. Изменен порядок работы с использованием банковских пластиковых карточек / Елена Кишкурно // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. - 2010. - №12. - С.26-32

10. Ковалев М.Белорусская банковская система: итоги 2006 года/ М.Ковалев// Вестн. Ассоц.бел.банков.-2007.-№13(6 апр.)- с.16-23

11. Кудасов, И. Состояние и направления развития платежной системы Рб / Игорь Кудасов // Банковский вестник. - 2010. - №10. - С. 64-69

12. Кудасов. И. Состояние и направления развития платежной системы Беларуси / Игорь Кудасов // Банковский вестник. - 2011. - №1. - С. 57-62

13. Курныкина, О.В. Современная роль внутреннего аудита в банковской деятельности / О.В. Курныкина // Аудитор. - 2011. - №1. - С. 22-27

14. Пищик И.Мировой опыт и пути развития системы безналичных розничных платежей в Беларуси./И.Пищик//Банк.вестн.-2007.-№1(янв.).- с.18-24

15. Пищик, И.А. Развитие системы розничных платежей на основе банковских пластиковых карточек, состояние и проблемы/И.А. Пишик//Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2009. - 30 января №4. - С. 20-21

16. Полегошко Г. И. Реализация Концепции развития розничных банковских услуг // Банкаускі веснік. 2009. -№ 22.- С.11-16.

17. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь об организации внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях

18. Постановление Совета Директоров национального банка Республики Беларусь об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций с банковскими пластиковыми карточками в банках Республики Беларусь от 14.07.2004- №222.

19. Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь Об утверждении Инструкции об организации и осуществлении Национальным банком Республики Беларусь надзора за платежной системой Республики Беларусь от 28 мая 2008 г. №163

20. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь об утверждении Правил осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек от 29.03.2001.- №65.

21. Сотников, А. Возможности банковских пластиковых карточек / Александр Сотников, Вадим Головчиц // Валютное регултрование и ВЭД. - 2010. - №1. - С. 41-44

22. Тамаров, П.А. Наблюдение как задача центрального банка по совершенствованию и развитию платежных систем / П.А. Тамаров // Деньги и кредит. - 2011. - №2. - С. 15-23

23. Унгур, Д. Тенденции и перспективы развития розничных платежных систем / Дмитрий Унгур // Вестник ассоциации белорусских банков. - 2010. - 19 ноября (№43). - С. 29-35

24. Шидловская, М.С. Банковский надзор и аудит: учеб. пособие - Минск. : Высшая школа, 2003. - 318

Размещено на Allbest.ru