Анализ финансового состояния коммерческого банка

Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Для анализа ликвидности банка можно использовать следующие источники информации:

ф.№101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»;

ф.№135 «Информация об обязательных нормативах банка»;

ф.№125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения»;

ф. №501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах»;

ф. 157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации»;

данные лицевых счетов и форм аналитического учета;

данные форм отчетности, составленных с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности (форма «Отчет о движении денежных средств» - может быть использована для оценки ликвидности как потока).

Для анализа риска потери ликвидности с учетом оценки состояния обязательных нормативов необходимо провести оценку по двум позициям:

оценка соответствия фактических значений обязательных нормативов ликвидности (мгновенной ликвидности - Н2, текущей ликвидности - Н3, долгосрочной ликвидности - Н4) и установленных Банком России значений по нормативам;

выявление степени зависимости ресурсной базы банка от внешних источников ее формирования.

Рассмотрим, каким образом возможно проведение анализа ликвидности по данным направлениям.

1) Оценка соответствия фактических значений обязательных нормативов ликвидности (мгновенной ликвидности - Н2, текущей ликвидности - Н3, долгосрочной ликвидности - Н4) и установленных Банком России значений по нормативам.

Основным источником информации для проведения данного анализа могут служить данные ф.№135 «Информация об обязательных нормативах банка», расшифровки к форме №135 (по основным статьям, используемым в расчете нормативов ликвидности).

Этапы такой оценки [23] можно представить следующим образом:

Этап 1. Определение фактических значений уровня ликвидности по обязательным нормативам, определение процента отклонения фактических от нормативных значений.

Этап 2. Оценка динамики фактических значений нормативов ликвидности

По результатам данной оценки динамики определяется одно из трех состояний ликвидности банка:

состояние «поддержания ликвидности» - данное состояние устанавливается в случае, если фактические значения нормативов (Н2, Н3, Н4) на протяжении анализируемого периода существенно не изменялся;

состояние «укрепления ликвидности» - данное состояние устанавливается в случае, если фактические значения нормативов Н2 и Н3 на протяжении анализируемого периода возрастают и сокращается значение по нормативу Н4;

состояние «падения ликвидности» - данное состояние устанавливается в случае, если фактические значения нормативов Н2 и Н3 на протяжении анализируемого периода сокращаются и увеличивается значение по нормативу по Н4.

В случае устойчивого постоянного (на 3 отчетные даты и более) ухудшения значений показателей ликвидности, в том числе без нарушения требований Банка России, банку необходимо принять для себя ряд мероприятий по восстановлению ликвидности и приближению к состоянию «укрепления ликвидности».

Этап 3. Определение и оценка факторов, влияющих на выполнение банком обязательных нормативов ликвидности.

а) Определение и оценка факторов, влияющих на выполнение банком обязательных норматива мгновенной ликвидности (Н2).

Инструкцией ЦБ РФ №110-И определен порядок расчета норматива мгновенной ликвидности. Он определяется по формуле:

Н2 = Лам?100%/Овм, (2)

где Лам - высоколиквидные активы,

Овм - обязательства до востребования.

В общем виде, на полученное значение норматива мгновенной ликвидности влияют 2 основных фактора:

объем, структура и динамика высоколиквидных активов банка;

объем, структура и динамика обязательств банка до востребования.

б) Определение и оценка факторов, влияющих на выполнение банком обязательных норматива текущей ликвидности (Н3). Норматив текущей ликвидности определяется по формуле:

Н3 = Лат?100%/Овт, (3)

где Лат - ликвидные активы,

Овт - обязательства до востребования и сроком до 30 дней.

Следовательно, на полученное значение норматива влияют 3 основных фактора:

объем, структура и динамика ликвидных активов банка;

объем, структура и динамика обязательств банка до востребования;

объем, структура и динамика обязательств банка сроком до 30 дней.

в) Определение и оценка факторов, влияющих на выполнение банком обязательных норматива долгосрочной ликвидности (Н4). Норматив долгосрочной ликвидности определяется по формуле:

Н4 = Крд?100%/К+ОД, (4)

где КРД - объем выданных кредитов,

К - собственные средства (капитал),

ОД - обязательства по кредитам и депозитам.

На полученное значение норматива Н4 влияют 3 основных фактора:

объем, структура и динамика выданных кредитов;

объем, структура и динамика собственных средств (капитала) банка;

объем, структура и динамика обязательств по кредитам и депозитам.

Этап 4. Оценка полученных значений иных нормативов, оказывающих влияние на ликвидность банка.

В рамках анализа ликвидности особое внимание следует уделить концентрации кредитного риска, т.е. сосредоточению большой суммы кредитов, выданных одному заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков. Это показатель Крз, используемый при расчете обязательного норматива Н6.

В ряде случаев концентрация кредитного риска негативно сказывается на способности банка имеющимися денежными средствами обслуживать принятые обязательства.

Параллельно следует выявить и проанализировать причины концентрации депозитов, вкладов или полученных банком кредитов и определить риск, вытекающий из такой концентрации.

1.4 Анализ качества пассивов и активов коммерческого банка

Анализ качества пассивов и активов коммерческого банка является следующим этапом анализа финансового состояния банка.

Для оценки качества СС также предлагаем рассчитывать ряд следующих показателей.

Коэффициент иммобилизации (Ки).

Его расчет обусловлен условным разделением СС банка на 2 части:

на СС-нетто, то есть СС, которые могут использоваться как ресурс кредитования и ресурс для проведения других активных операций, приносящих доход;

и на иммобилизованные СС, т.е. средства отвлеченные из оборота банка и не используемые им непосредственно для получения дохода.

Коэффициент иммобилизации рассчитывается следующим образом:

Ки=ИСС/СС (5)

где ИСС - сумма иммобилизованных средств (считается, что чем больше ИСС, тем ниже уровень доходности банковских операций и общая эффективность банковской деятельности);

В рамках проведения дистанционного анализа банка в состав ИСС можно включать (данные по ИСС можно взять из формы №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» - по активу баланса):

средства банка в кредитных организациях;

вложения банка в основные средства, в нематериальные активы, хозяйственные материалы по остаточной стоимости (первоначальная балансовая стоимость за вычетом амортизации);

расходы будущих периодов;

убытки отчетного периода и прошлых лет.

При проведении внутреннего анализа информация об ИСС формируется на основании имеющихся данных по соответствующим лицевым счетам.

СС - величина собственных средств. Для целей дистанционного анализа за величину СС условно можно принять значение СС из формы №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» - по пассиву баланса.

Рекомендуемая норма по коэффициенту иммобилизации: Ки < 1 (100%). При этом существует тесная взаимосвязь между показателем Ки, доходами банка и состоянием его финансовой устойчивости: снижение в динамике Ки может быть характеристикой роста доходов банка, и, наоборот, рост в динамике Ки может свидетельствовать о том, что происходит чрезмерное отвлечение собственных средств банка в иммобилизованные активы, что, с вою очередь, может привести к снижению общей финансовой устойчивости банка и неспособности его погашать свои обязательства перед существующими кредиторами.

Считается, что банк можно отнести к разряду финансово-устойчивого, если Ки составляет в среднем 50%. Это объясняется тем, что недоходные активы (ИСС), не принося банку прибыли, тем самым в определенной части гарантируют сохранность средств вкладчиков. Приближение коэффициента иммобилизации к 100% зачастую может быть свидетельством нехватки у банка собственных средств.

По результатам расчета Ки может быть равен или больше 1 (равен или больше 100%). Это означает, что сумма отвлеченных собственных средств превышает величину СС банка и банк фактически не имеет ССн, вложение которых приносит доход; у банка существуют явные проблемы и для фондирования активов, не приносящих дохода, возможно, что ему приходится использовать привлеченные средства (здесь следует обратить внимание на то, что привлеченные банком средства могут быть направлены и на покрытие собственных затрат банка, что будет заслуживать отрицательной оценки).

Коэффициент покрытия внеоборотных активов банка (Ква). [22]

Для оценки качества СС может использоваться коэффициент покрытия внеоборотных активов банка (Ква). Он представляет собой соотношение СС банка и его внеоборотных активов. В большинстве действующих методик под «внеоборотными активами» подразумеваются «основные средства» банка.

Ква=СС/ВА, (6)

где ВА - внеоборотные активы банка (основные средства банка).

Данный показатель показывает степень покрытия внеоборотных активов собственными средствами банка. Он определяет, финансируются ли долгосрочные инвестиции в основные средства за счет капитала или же для этой цели используется другие источники (например, какая-то часть привлеченных средств).

Банковской практикой определены рекомендуемое значение по данному коэффициенту: Ква должне быть равен или больше 1.

В рамках анализа фондов при необходимости можно провести дополнительный расчет показателей. Среди таких показателей хотелось бы отметить показатель достаточности резервного фонда. Он рассчитывается как отношение величины резервного фонда к уставному капиталу банка (Дрф=РФ/УК, расчет производится в%). Учитывая сложившуюся банковскую практику, показатель Дрф должен составлять не менее 5%, рекомендованное же значение показателя, при котором резервный фонд банка можно признать достаточным, определяется на уровне 15% и более.

Для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, целесообразно рассчитывать следующие показатели [16]:

- коэффициент срочности структуры депозитов ( d в Д):

d в Д = Дс/Д, (7)

где Дс - объем срочных депозитов;

Д - общий объем депозитов.

Показатель срочности структуры депозитов характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.

В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.

Оптимальное значение показателя 10-30% (по методике Гиляровской Л.Т.) При полученном значении в 10% - минимальны затраты банка по обслуживанию срочных депозитов;

- доля срочных депозитов (Дс) в общей сумме пассивов (П) :

d = Дс/П. (8)

Рекомендуемый уровень данного показателя - не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);

- коэффициент структуры обязательств (Ксо):

Ксо = Двостр./Дс. (9)

Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.

К общим показателям оценки качества ПС можно отнести следующие коэффициенты.

Степень постоянства депозитов (Пд) (его еще называют коэффициентом структуры обязательств):

Пд=Дс/Дв, где (10)

Дс - срочные депозиты;

Дв - депозиты до востребования (данные для расчета берем из таблицы анализа ПДС по срокам).

Данный показатель должен быть скорректирован и на темпы инфляции (особенно это важно для величины Дс). Нормативное значение Пд - не менее 0,75 (75%);

Уровень летучести ресурсов банка (показатель предусмотрен методикой ЦБ РФ):

Ул = Дв/ПС, где (11)

Дв - обязательства (депозитные счета) до востребования;

Коэффициент соотношения МБК к общему объему кредитных вложений [39]:

К1=МБКо/КВ, (12)

где МБКо - общий объем полученных банком кредитов от других банков и привлеченные межбанковские депозиты,

КВ - общий объем ссудной задолженности банка (при дистанционном анализе величина КВ может быть определена по строке «Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность» формы №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)») ;

Коэффициент соотношения «чистых» МБК к выданным МБК:

К2=МБКпр/МБКв, где (13)

МБКпр - привлеченные чистые МБК, без учета межбанковских депозитов (сч.312(01-12), 313, 314),

МБКв - выданные банком кредиты другим банкам (сч.320 (01-10), 321(01-10)). Данный коэффициент отражает сложившейся в банке уровень «входа» и «выхода» на рынок МБК;

Показатель доступности для банка денежных рынков (установлен методикой CAMEL) [35]:

К3=МБК/ПС, где (14)

ПС - общий объем привлеченных банком средств; считается, что чем ниже значение К3, тем ниже доступность банка к рынку МБК, а также недостаточна гибкость банка в используемых механизмах поддержания внутренней ликвидности;

Коэффициент соотношения МБК и всей ресурсной базы банка:

К4=МБК/П, где (15)

П - пассивы банка (строка валюты баланса). Рекомендуемый уровень К4 не более 20%.

Данные коэффициенты можно детализировать в зависимости от вида банковского учреждения, от которого банк привлекает МБК и МБД. При этом в числителе берутся показатели МБК (МБД), полученных (привлекаемых) банком:

? в ЦБ РФ;

? в коммерческих банках;

? в других кредитных организациях.

Все представленные показатели характеризуют величину кредитов (депозитов), полученных у других банков на 1 рубль, соответственно, кредитных вложений, предоставленных МБК, ПС, общей величины пассивных операций банка.

Рост в динамике указанных показателей может быть свидетельством:

появлением дополнительных резервов банка для проведения активных операций, а, следовательно, повышением в будущем доходности банковской деятельности (+);

роста степени зависимости банка от рынка МБК (-);

снижения общей текущей прибыльности банковской деятельности (т.к. МБК являются одними из самых дорогих ресурсов) (-);

удорожания кредитных доступности и иных активов банка (-);

невозможности, в большинстве случаев, проведения диверсификации операций банка за счет МБК (МБД), что, в свою очередь не способствует повышению ликвидности банка (-).

Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа.

Для того, чтобы оценить насколько «кредитно-активен» банк, в рамках данного направления анализа могут быть рассчитаны следующие показатели.

Уровень кредитной активности банка [28] (этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (Ука). Он определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов банка:

Ука = КВ/А, (16)

где КВ - совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность), в т.ч. предоставленные межбанковские кредиты, А - величина активов банка (по балансу).

Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчетное значение Ука, тем выше кредитная активность банка.

Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности составляет по методике Суховой Л.Ф. - 0,39-0,4. При этом, если банк не проводит операции с ценными бумагами, то норма Ука - 0,50-0,55.

В дополнении к расчету самого коэффициента следует оценить его соответствие рекомендуемому уровню. Если расчетное значение Ука выше рекомендуемого, то необходимо обратить внимание на управление активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса банка.

Коэффициент опережения (Коп). Он определяется по формуле:

Коп = Тр(КВ)/Тр(А). (17)

Этот показатель отражает общий уровень кредитной активности банка. Как уже указывалось в предшествующем уроке, рекомендуемое значение Коп ? 1. Одновременно, чем больше единицы коэффициент опережения, тем выше кредитная активность банка.

Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики банка [29] определяется как отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка:

Ка=КВ/ПС. (18)

Данный показатель характеризует направленность кредитной политики банка. Методикой Масленчинкова Ю.С. установлено, что:

если Ка > 70%, то можно считать, что банк проводит «агрессивную» кредитную политику (при агрессивной политике верхний предел - 78%, далее - неоправданно опасная кредитная деятельность);

если Ка < 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

Показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка (Кск). Этот показатель рассчитывается по формуле:

Кск=КВ*100%/СС (19)

и отражает степень рискованности кредитной политики банка.

Оптимальное значение показателя соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка установлено на уровне более 80%. В случае, если значение показателя выше 80%, это свидетельствует о недостаточности капитала банка и/или об его агрессивной кредитной политике.

Коэффициент риска кредитного портфеля [44] (Р) Он определяется следующим образом:

Р = (КВ - ПрП)/КВ, где (20)

ПрП - прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - РВПС), формируемых в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П; источником информации для определения величины РВПС может быть форма отчетности №115). Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.

Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска, однако интерпретация его двояка. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества» (стандартных и нестандартных). При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка - не менее 0,6-0,7 (60-70%).

Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле:

Ко = РВПС/КВ, где (21)

РВПС - фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам. Рекомендуемое значение Ко - не менее 20%.

Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска (Кз):

Кз= КР'/СС, где (22)

КР' - абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная величине фактически созданных РВПС),

СС - собственные средства (капитал) банка. Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим банком.

Показатель доли просроченной задолженности в активах банка (d): d=КВпр/А. Рекомендуемое значение показателя - не более 1-2% совокупных активов.

Коэффициент проблемности кредитов [43], представляющий собой удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов (Укв(пр)):

Укв(пр)=КВпр/КВ, где (23)

КВпр - величина просроченной ссудной задолженности, определяемая по схеме, приведенной выше.

Считается, что чем меньше данное соотношение, тем выше качество кредитного портфеля банка, а, следовательно, и качество активов банка. Данный показатель важен для организации внутрибанковского менеджмента кредитного портфеля. Он используется для оценки эффективности существующей кредитной политики: так, сокращение Укв в динамике говорит о повышении эффективности проводимой кредитной политики банка.

Коэффициент проблемности кредитов можно определять не только по всему кредитному портфелю, но и по отдельным группам заемщиков (например, исходя из отраслевого и регионального деления). Результаты расчета по данным показателям будут свидетельствовать не только о состоянии данной отрасли или региона, но и отражать успешность кредитной деятельности банка на данном сегменте кредитного рынка.

Коэффициент покрытия убытков по ссудам (Кпс) [45]:

Кпс = РВПС/КВпр, где (24)

РВПС - фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам,

КВпр - величина просроченной ссудной задолженности. Позволяет определить уровень покрытия проблемных кредитов. Рекомендуемое значение Кпс > 1.

1.5 Анализ прибыльности и эффективности коммерческого банка

При анализе финансового состояния банка внимание акцентируется на показателях прибыльности. Анализ прибыльности банковской деятельности приводиться с целью оценки ее достаточности для продолжения успешного функционирования банка, в том числе для своевременного и полного покрытия расходов, связанных с невозвратом банковских активов, формированием внутрибанковских источников для осуществления затрат на развитие и повышение конкурентоспособности, а также для формирования необходимого уровня дивидендов, выплачиваемых акционерам [13].

Анализ прибыльности и эффективности коммерческого банка целесообразно начитать с ресурсной базы банка.

Показатель эффективности использования банком СС. (этот показатель также получил название как коэффициент эффективности использования банком СС как ресурс кредитования (Кэ)).

Кэ=СС/КВ (25)

Данный показатель отражает эффективность использования СС на кредитные операции и указывает на то, сколько приходится СС банка на 1 рубль его кредитных вложений.

Показатель рентабельности СС банка.

Рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его СС по формуле [47]:

Ксс(БП)=БП(ЧП)/СС (в%), (26)

где БП (ЧП) - балансовая (чистая) прибыль банка; данные о балансовой (чистой) прибыли берутся из ф.№102 «Отчет о прибылях и убытках». При расчете показателя не стоит забывать, что ф.№102 «Отчет о прибылях и убытках» формируется нарастающим итогом.

В общем, этот показатель отражает, сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 рубль СС банка и показывает общую эффективность использования банком собственных источников ресурсной базы.

Далее можно рассчитать ряд показателей, характеризующих эффективность использования УК банка, среди них:

? коэффициент соотношения УК и всех пассивов банка: Кп = УК/П. Характеризует размер УК, приходящегося на рубль всех пассивов банка, и показывает уровень обеспечения всех обязательств банка его УК.

? коэффициент соотношения УК и величины СС банка за период: Ксс=УК/СС. Показывает степень формирования СС за счет акционерного капитала или за счет средств учредителей банка. Минимальное рекомендуемое значение показателя Ксс = 0,15; максимальное значение = 0,5. (рекомендуемые значения установлены методикой Жарковской Е.П.)

? коэффициент соотношения СС и УК - обратный коэффициент Ксс. Характеризует общий уровень капитализации прибыли за отчетный период.

К`сс=СС/УК. (27)

? коэффициент соотношения УК и привлеченных средств банка: Кпс=УК/ПС. Характеризует размер УК, приходящегося на рубль всех привлеченных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных ресурсов УК банка [27].

? коэффициент соотношения УК и кредитных вложений банка:

Ккв=УК/КВ, где (28)

КВ - кредитные вложения банка (данные о КВ можно взять из формы №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», по строке «Ссудная задолженность» или по строке «Чистая ссудная задолженность»).

Этот коэффициент отражает размер УК, приходящегося на рубль всех кредитных вложений банка и показывает обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как УК банка.

? величина уставного капитала на одного акционера (участника):

Как=УК/N, где (29)

N - число акционеров (участников).

Для расчета данного показателя могут использоваться данные синтетического и аналитического учета по балансовым счетам 102-104 (в разрезе лицевых счетов акционеров), а также данные, отражающие операции по выпуску и покупке собственных акций (долей) банка.

? показатель доли участия в УК банка дочерних и зависимых предприятий (банков). Характеризует риск потери части капитала банка, в случае банкротства его дочерних (зависимых) структур. Для расчета данного показателя также должны использоваться внутренние данные аналитического учета банка;

? коэффициент рентабельности УК (этот показатель также называют показателем эффективности использования УК):

Кр(ук) = БП(ЧП)/УК, где (30)

БП (ЧП) - балансовая прибыль (чистая прибыль).

Этот показатель предназначен для оценки нормы прибыли на УК и отражает эффективность использования средств собственников банка.

Стоит заметить, что нормативных значений по всем приведенным показателям как таковых не существует. Банк в большинстве случаев сам закладывает их при разработке политики по управлению своей ресурсной базой. Для большей достоверности полученных результатов, их можно сравнивать и сопоставлять с аналогичными показателями других банков (работающих в одной отрасли, регионе) и соотносить с рекомендациями ЦБ РФ (при наличии таковых). Тогда, вероятно, результаты анализа УК будут более показательными.

Показатель эффективности использования банком ПС для финансирования кредитных вложений. [46] Он рассчитывается как отношение ПС к сумме кредитных вложений (КВ):

Эпс = ПС/КВ. (31)

Если Эпс =100 - это значит, что банк может использовать весь объем ПС исключительно как ресурс кредитования; если Эпс > 100% - это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать ПС не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Если Эпс ? 100 - вероятно, что банк недостаточно эффективно использует ПС; также в данном случае можно говорить о некоторой пассивности в кредитной политике банка.

Показатель рентабельности ПС (он же - показатель эффективности использования ПС). Данный показатель рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его ПС:

Р = БП(ЧП)/ПС (в%), где (32)

БП (ЧП) - балансовая (или чистая) прибыль банка; и показывает сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 рубль ПС банка. Он также отражает общую эффективность использования привлеченных источников в ресурсной базе банка.

Рентабельность ПС может рассчитываться как в целом по всей совокупности ПС, так и отдельно - в отношении каждого инструмента, используемого в формировании ПС (средства на счетах, депозитная база, выпущенные ценные бумаги, МБК и МБД, пр.).

Важный показатель прибыльности - коэффициент рентабельности активов, то есть соотношение прибыли, полученной банком, и величины его совокупных активов. Рост данного коэффициента должен оцениваться как свидетельство повышения эффективности использования банком имеющихся активов. Но при этом следует иметь в виду, что слишком высокое его значение может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов. Низкая норма прибыли активов свидетельствует о консервативной кредитной политике и чрезмерных операционных расходов. Оптимальным значением данного показателя следует считать 1,5%. [7]

Анализ эффективности кредитной деятельности банка, позволяет аналитику определить эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет ее приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно предложить рассчитать следующие показатели:

1. Коэффициент доходности кредитного портфеля (Дкв), который определяется как:

Двк = ПКп/КВср, где (33)

ПКп - проценты, полученные за предоставленные кредиты (ф.№102),

КВср - средняя за период сумма КВ. Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает реальную доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.

2. Коэффициенты доходности отдельных инструментов кредитного портфеля. [9] С помощью этих коэффициентов можно определить - какой кредитный инструмент является наиболее доходным и привлекательным для банка.

В числе таких коэффициентов можно рассчитать:

А) коэффициент доходности кредитов, предоставленных юридическим лицам (Дкв-юл):

Дкв-юл = ПКп-юл/КВср-юл, где (34)

ПКп-юл - проценты, полученные от юридических лиц за предоставленные кредиты (ф.№102),

КВср-юл - средняя за период сумма кредитов, предоставленных юридическим лицам (порядок определения данного показателя приведен в предыдущих работах на Банкир.ру).

Б) коэффициент доходности кредитов, предоставленных физическим лицам (Дкв-фл):

Дкв-фл = ПКп-фл/КВср-фл, где (35)

ПКп-фл - проценты, полученные от физических лиц за предоставленные кредиты (ф.№102),

КВср-фл - средняя за период сумма кредитов, предоставленных физическим лицам.

В) коэффициент доходности кредитов, предоставленных индивидуальным предпринимателям (Дкв-ип):

Дкв-ип = ПКп-ип/КВср-ип, где (36)

ПКп-ип - проценты, полученные от предпринимателей за предоставленные кредиты (ф.№102),

КВср-ип - средняя за период сумма кредитов, предоставленных предпринимателям и т.п.

В случае, если в банке ведется детализированный управленческий учет, то дополнительно можно предложить рассчитывать коэффициенты доходности в разрезе основных кредитных продуктов, а, именно доходность:

целевых (разовых) кредитов (в разрезе - по срокам предоставления);

кредитных линий;

овердрафтов.

3. Коэффициент утраченной выгоды по предоставленным кредитам (Кув) [26]. Он рассчитывается как:

Кув=ПКн/ПКп, где (37)

ПКн - проценты, недополученные банком вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списании безнадежных кредитов с баланса (в качестве источника информации могут служить данные по балансовым сч.459 (по клиентским кредитам), сч.325 (по МБК), по внебалансовым сч.916, 91703, 91704).

4. Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитования) (Кэ(кв)), который определяется как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к общему объему кредитных вложений:

Кэ(кв)=БП(ЧП)/КВ и показывает, соотвественно, сколько балансовой или чистой прибыли (БП (ЧП)) приходится на 1 рубль кредитных вложений банка, отражая общую эффективность размещения банком кредитов.

Аналогичным образом эффективность может рассчитываться по отдельным кредитным инструментам и продуктам банка.

Стабильная прибыльность банка зависит от эффективности управления операционными расходами. Рост доли операционных расходов в общем объеме расходов, как правило, свидетельствует о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, или ухудшении руководства его деятельностью [25].

Доходность активных операций определяется отношением операционных доходов к суммарным активам. Стабильный прирост операционных доходов свидетельствует об успешной деятельности банка.

актив пассив ресурсный банк



2. Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере КБ «Нацбизнесбанк» (ООО)

2.1 Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО)

Коммерческий банк «Национальный банк развития бизнеса» (общество с ограниченной ответственностью) является коммерческим банком и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1994 года. Изначально, на основании Протокола №1 от 14.09.1993 г. банк был создан как Межрегиональный Инвестиционный Коммерческий банк «АМиК» (Товарищество с ограниченной ответственностью). В 1998 г. банк был преобразован в Общество с ограниченной ответственностью. Позднее, Решением Общего собрания участников в 2002 г. наименование банка было изменено на Коммерческий банк «Национальный банк развития бизнеса» (Общество с ограниченной ответственностью). Банк входит в единую банковскую систему РФ и в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, нормативными документами Банка России, Уставом.

КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) осуществляет деятельность на основании лицензий ЦБ РФ №2795 от 08.05.2002 г. на право осуществления банковских операций в рублях и иностранной валюте, включая привлечение средств физических лиц во вклады.

Основными направлениями деятельности банка являются:

операции кредитования юридических и физических лиц (включая ипотечное кредитования физических лиц);

операции с иностранной валютой;

операции с ценными бумагами;

расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, осуществление операций по текущим счетам физических лиц;

эмиссия и обслуживание пластиковых карт;

услуги по предоставлению в аренду индивидуальных банковских ячеек;

операции по выдаче банковских гарантий.

Так же на основании лицензии Банка России Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами; осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством РФ. КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) является членом Российской Национальной Ассоциации S.W.I.F.T. (регистрационный №463), подключен к системе Reuters Dealing и системе электронных торгов ММВБ.

По состоянию на 01.01.2008 г. уставный капитал банка составил 1 871 168 000 рублей.. Учредителями банка являются такие компании, как:

Общество с ограниченной ответственностью «Альсинта» (18,33%).

Общество с ограниченной ответственностью «Бут трейдинг» (15,18%).

Общество с ограниченной ответственностью «Вистоун Гарант» (18,17%).

Общество с ограниченной ответственностью «Индустрия-инвест» (15,9%).

Общество с ограниченной ответственностью «Сибинвестпроект» (17,9%).

Общество с ограниченной ответственностью «Трайт» (14,49%).

Основными органами управления в банке является Правление и Совет КБ «Нацбизнесбанк» (ООО), во главе которых стоят Председатель Правления и Председатель Совета. В Краснодарском филиале банка органом управления является Вице-президент и Управляющий банком.

Действующие нормы устава, Положений о Совете и Правлении в основном соответствуют предложениям регулирующих органов, как части базовых процедур выборов и функционирования органов управления, участия независимых директоров, так и кадровой и информационной политики, операций инсайдеров и т.д.

В течение первых пяти лет после учреждения, клиентами КБ «Нацбизнесбанк» (ООО), в основном являлись торговые, финансовые и технологические компании среднего размера, которым банк предоставлял широкий спектры услуг, включая коммерческое кредитование, расчетно-кассовое обслуживание, операции с иностранной валютой и операции на финансовом рынке. На текущий момент, КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) предоставляет полный комплекс банковских услуг, включая коммерческие и инвестиционные банковские услуги и услуги ответственного хранения.

Валюта баланса банка по состоянию на 01.01.2008 г. составила 4 543 446 тыс. руб., что на 8% больше, чем валюта баланса по состоянию на 01.01.2007 г. Ключевыми направлениями деятельности банка являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами. Так же КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) развивает ипотечное кредитование по стандартам федеральных программ Агентства по ипотечному жилищному кредитованию (АИЖК) и по стандартам КБ «Русский ипотечный банк» (ООО) в таких регионах как: г. Москва, Московская область, Краснодарский край. В 2005 г. КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) стал ассоциированным членом международной платежной системы Visa International. Банк начал программу выпуска пластиковых карт Visa до 5 000 штук в Москве, Краснодаре и в офисах на территории Краснодарского края. КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) является активным оператором рынка ценных бумаг - проводит операции акциями российских эмитентов, корпоративными облигациями, векселями крупнейших российских компаний и производными финансовыми инструментами.

Банк является:

ассоциированным членом международной платежной системы Visa International;

членом секции валютного рынка ММВБ категории А;

участником торгов ЗАО «ФБ ММВБ»;

членом Ассоциации Российских Банков;

членом НАУФОР.

Плодотворное сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к КБ «Нацбизнесбанк» (ООО), что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно управлять собственной ликвидностью и привлекать ресурсы для клиентов.

Корреспондентская сеть Нацбизнесбанк включает в себя такие банки как: ООО КБ «Газэнергопромбанк», ОАО «Внешторгбанк», АКБ «Первый Русский банк», Топливно-энергетический межрегиональный банк реконструкции и развития, КБ «Райффайзенбанк Австрия» и многие другие надежные банки.

Предприятия и организации большинства отраслей экономики, составляющие корпоративную клиентскую базу Нацбизнесбанк, работают практически во всех отраслях экономики РФ. Среди клиентов Банка такие известные российские компании, как ОАО «НЭСК», РАО «Газпром», ОАО «Краснодаргоргаз», ОАО «Краснодартеплоэнерго», МУП г. Сочи «Водоканал», ОАО «Кубаньэнерго», ОАО «Теплоэнергетическая компания Краснодарского края» (ОАО «ТЕПЭК») и другие. В корпоративном бизнесе традиционно сильные позиции банка определяются его способностью качественно и быстро предоставлять удобные услуги, совершенствовать клиентский сервис и внедрять прогрессивные формы обслуживания.

На сегодняшний день КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) имеет один филиал, находящийся в г. Краснодаре, один дополнительный офис - в г. Сочи, и ряд региональных представительств, сосредоточенных в основном в Краснодарском крае.

Важным этапом развития банка стало заключение соглашения с Главой Администрации Краснодарского края о сотрудничестве.

В числе проектов: развитие горнолыжного курорта «Горная Карусель», теннис и гольф курорта «Сочи Гольф», пансионата «Олимпийский-Дагомыс». В рамках Международного экономического форума "КУБАНЬ-2006" Коммерческим банком "Национальный банк развития бизнеса" (Общество с ограниченной ответственностью) были подписаны Соглашения о сотрудничестве между:

1. Главой администрации города Сочи г-м Колодяжным В.В. и Председателем Правления банка г-ой Черняк О.Н. (участие банка как инвестора в реализации крупного инвестиционного проекта в г. Сочи - строительство отеля пять звезд "Сочи-Плаза" (реконструкция гостиницы "Москва") на объем инвестиций 2,8 млрд руб.

2. Главой администрации Краснодарского края г-м Ткачевым А.Н.и Председателем Правления банка г-ой Черняк О.Н (создание горнолыжного туристическо-спортивного комплекса в поселке Красная Поляна - до 4,5 млрд рублей; спортивно-оздоровительный горно-климатического приморского курортного комплекса "Сочи Гольф" - до 2 млрд руб.; реконструкция пансионата "Олимпийский-Дагомыс"- до 0,5 млрд руб.) на общую сумму 7 млрд руб.

Банком была проведена презентация открытия первой очереди комплекса "Карусель" (профинансировано строительство 1-ой очереди линии) и подписан Соглашение о сотрудничестве (на строительство второй очереди в размере 5 313 000 евро) между ОАО "Красная поляна" - заказчик, компанией POMA (Франция) - поставщик и КБ "Нацбизнесбанк" (ООО) - инвестор.

Также КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) финансирует программы развития энергетического комплекса Краснодарского края, проекты в нефтегазовой отрасли, участвует в развитии жилищного строительства в городах края.

Одним из наиболее важных событий стало открытие в мае 2007 г. дополнительного офиса в г.Сочи.

Это позволило привлечь дополнительных крупных клиентов. Объем заключенных инвестиционных проектов составил порядка 17 млрд рублей.

В области денежных переводов КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) выбрал стратегическим партнером систему Money Gram.

Благодаря такому сотрудничеству банк увеличил в отчетном году количество выданных и принятых денежных переводов до 46 500 операций, а их объем вырос в 2,4 раза и составил 88,94 млн руб.

По итогам деятельности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за 2007 г. получена балансовая прибыль в размере 118 823 тыс. руб., что на 53,5% больше прибыли, полученной банком по итогам работы за 2006 г.

Основными статьями доходов банка, без учета восстановленного резерва на возможные потери по ссудам и другим операциям, являются:

проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, включая штрафы, пени, неустойки - 380 921 тыс. руб.;

операции с иностранной валютой - 262 247 тыс. руб.;

доходы, полученные от операций с ценными бумагами - 54 941 тыс. руб.

На основании решения годового общего собрания участников банка чистая прибыль за 2006 г. была распределена следующим образом:

В Резервный фонд - 58 693 177,62 рублей;

В Фонд председателя Правления банка - 2 016 466,64 рублей.

По состоянию на 01.01.2008 г. остатки на расчетных, текущих счетах юридических и физических лиц, а также остатки по вкладам граждан составили 1 018 868 тыс. руб. Ссудная и приравненная к ней задолженность на 01.01.2008 г. составила 3 228 037 тыс. руб., что составляет 71% валюты баланса.

Доля просроченной ссудной и приравненной к ней задолженности в общем объеме ссудной и приравненной задолженности по состоянию на 01.01.2008 г. составила 1,4%.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что банк занимается активным привлечением и размещением денежных средств клиентов.

Организационная структура банка наглядно представлена на рисунке 1.

В состав руководства КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) входят:

Председатель правления Черняк Оксана Николаевна

Главный бухгалтер Хамидуллина Римма Абдулкадеровна

В совет КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) входят:

Председатель совета банка - Калимулин Рафаэль Гумерович

Член совета банка - Билалов Магомед Гаджиевич

Член совета банка - Коньков Валерий Николаевич

Член совета банка - Локтионов Николай Игоревич

Член совета банка - Соколов Юрий Васильевич

В состав правления КБ «Нацбизнесбанк» вошли:

Черник Оксана - Председатель правления

Билалов Магомед - Заместитель Председетеля правления

Дмитриева Эльвира - Заместитель Председателя правления

Суслонов Антон - Заместитель председателя правления

Хамидуллина Римма - Главный бухгалтер

Общее количество сотрудников КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) по состоянию на 01.01.2008 г. составило 143 человека, что в 1,2 раза больше чем на 01.01.2007 г.

КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) - это динамично развивающийся и гарантирующий своим клиентам квалифицированный банковский сервис на уровне международных стандартов.

Основные клиенты банка - это средние и мелкие корпоративные клиенты, их владельцы и сотрудники - физические лица, а также финансовые институты.

В данном параграфе были рассмотрены основные направления деятельности банка, далее мы рассмотрим более подробно финансовое состояние банка.

Рисунок 1 - Структура КБ «Нацбизнесбанк» (ООО)

КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) - это динамично развивающийся и гарантирующий своим клиентам квалифицированный банковский сервис на уровне международных стандартов. Основные клиенты банка - это средние и мелкие корпоративные клиенты, их владельцы и сотрудники - физические лица, а также финансовые институты.

В данном параграфе были рассмотрены основные направления деятельности банка, далее мы рассмотрим более подробно финансовое состояние банка.



2.2 Структурный анализ ресурсной базы и активных операций КБ «Нацбизнесбанк» (ООО)

При оценке общей величины пассивов (Таблица 2) можно отметить их рост, если на 31.12.2006 г. в абсолютном значении они составляют 4 171 241,84 тыс. руб., то уже на 31.12.2007 г. их величина достигла 4 346 590,05 тыс. руб., что на 175 348,21 тыс. руб. больше, чем на предыдущую отчетную дату (темп роста при этом составил 104,20%).

При этом рост пассивов был вызван, прежде всего, ростом собственных средств. Размер которых на 31.12.2006 г. был равен 2 000 349,00 тыс. руб., а на 31.12.2007 г. он возрос на 95 290,28 тыс. руб. и достиг 2 095 639,28 тыс. руб. (при этом темп роста составил 104,76%). Вторым по значению показателем, также оказавшим влияние на рост пассивов в целом, является показатель привлеченных средств, величина которого на 31.12.2006 г. составила 1 666 316.47 тыс. руб., а на 31.12.2007 г. уменьшилась на 19 143,27 тыс. руб. и достигла 1 647 173,20 тыс. руб. При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходиться на собственные средства банка, при этом их удельный вес на 31.12.2006 г. был равен 47,96%, а на 31.12.2007 г. он увеличился на 0,26 п.п. и составил 48,21%. Соответственно на долю привлеченных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) приходиться на 31.12.2006 г. - 39,95%, а на 31.12.2007 г. - 37,90% (их доля уменьшилась на 2,05 п.п.). Таким образом, структура пассивов банка не совсем традиционна, она не соответствует установленной банковской практикой значениям. Доля собственных и привлеченных средств в пассиве баланса КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) в среднем делиться 50/50%, когда традиционная структура ресурсной базы должна быть представлена 10% собственных средств и 90% - привлеченных средств. Анализ структуры собственных средств (Таблица 2Б) выявил небольшие изменения. Так, первую позицию в структуре собственных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) занимает уставный капитал, доля которого в общем объеме собственных средств на 31.12.2006 г. составляла 93,54% (или 1 871 168,00 тыс. руб.), на 31.12.2007 г. она уменьшилась на 4,25 п.п. и достигла отметки 89,29% , надо заметить, что абсолютных изменений с уставным капиталом не произошло.

Таблица 2 - Анализ структуры и динамики ресурсов КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за 2006 - 2007 г.г.

Наименование статьи	Сумма в тыс. руб.	Структура в %	Изменение	Показатели динамики в %	Процентное изменение итога пассива за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога пассива
	на 31.12.2006	на 31.12.2007	на 31.12.2006	на 31.12.2007	абсолютное изменение(+/-) в тыс. руб.	Относительное изменение (+/-), в п.п.	Темп роста	Темп прироста
Пассивы всего, в т.ч.	4 171 241,84	4 346 590,05	100,00	100,00	175 348,21	0,00	104,20	4,2	100,00
Собственные средства	2 000 349,00	2 095 639,28	47,96	48,21	95 290,28	0,26	104,76	4,76	54,34
Привлеченные средства	1 666 316.47	1 647 173.20	39.95	37.90	-19 143.27	-2.05	98.85	-1.15	-10.92

На изменение доли уставного капитала в общем объеме собственных средств повлияли два других фактора: фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации и нераспределенная прибыль. Вторую по значению позицию занимает нераспределенная прибыль КБ «Нацбизнесбанк» (ООО), удельный вес которой на 31.12.2006 г. - 3,87% (или 77 390,43 тыс. руб.), на 31.12.2007 г. произошли её увеличение на 1,55 п.п. и она составила 5,42% ( или 113 533,01 тыс. руб.). Третье место занимают фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, доля которой на 31.12.2006 г. - 2,57% (или 51 348,69 тыс. руб.), на 31.12.2007 г. она возросла на 2,71 п.п. и составляет 5,27% (или 110 496,39 тыс. руб.). Последнее место по значению занимают средства, полученные от переоценки основных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО), удельный вес которых за анализируемый период не изменился и составил 0,02% (или 441,88 тыс. руб.).

По приведенным данным (Таблица 1Б) в целом можно отметить рост фондов банка за анализируемы период. Так, если на 31.12.2006 г. они составляли 51 348,69 тыс. руб., то на 31.12.2007 г. они увеличились на 59 147,69 тыс. руб. и достигли 110 496,39 тыс. руб. (при этом темп прироста составил 115,19%), что может свидетельствовать о росте чистой прибыли за анализируемый период.

Наглядно состояние фондов анализируемого нами банка можно рассмотреть на рисунке 2.

Анализ структуры показывает, что на протяжении всего рассматриваемого периода в структуре фондов каких-либо серьезных изменений не наблюдается.

Так, если на первом месте на 31.12.2006 г. был резервный фонд, доля которого составляла 95,43% (или 49 000 тыс. руб.), то на 31.12.2007 г. он сохранил свои позиции и его доля составила 97,74% (или 108 000 тыс. руб.). Второе по значению место занимают прочие фонды, доля которых на 31.12.2006 г. - 3,98% (или 2 041,87 тыс. руб.), на 31.12.2007 г. - 2,26% (или 2 496,39 тыс. руб.). На третьем месте - фонд накопления, удельный вес которого на 31.12.2006 г. составлял 0,60% (или 306,82 тыс. руб.), а на 31.12.2007 г. он вообще стал равен нулю.

Рисунок 2 - Фонды КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за период с 31.12.2006 г. по 31.12.2007 г.

При анализе структуры привлеченных средств (Таблица 3Б), выявились значительные изменения. Так, на первую позицию в структуре привлеченных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) занимают средства привлекаемые на счет клиентов, доля которых в общем объеме привлеченных средств на 31.12.2006 г. составила 66,18% (или 1 102 827,57 тыс. руб.). на 31.12.2007 г. она уменьшилась на 21,63 п.п. и достигла отметки 44,55% (или 733 833,04 тыс. руб.). Вторую по значению позицию на 31.12.2006 г. занимают выпущенные банком ценные бумаги, их доля на начало анализируемого периода составила 28,17% (или 469 395,51 тыс. руб.), на 31.12.2007 г. произошло их сокрушение на 14,20 п.п. и они составили 13,97% (или 230 093,72 тыс. руб.), тем самым произошло смешение структуры. Второе место в структуре привлеченных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) на 31.12.2007 г. занимают средства привлекаемые на счет МБК и МБД их доля составила 27,04% (или 445 400,00 тыс. руб.). Третьи по значению показателем на 31.12.2006 г. стали привлеченные депозитные средства их доля составила 3,97% (или 66 180,10 тыс. руб.), на 31.12.2007 г. они увеличились на 7,44 п.п. и составили 11,41% (темп роста составил 284,07%), но это не дало удержать им удержать свои позиции в структуре и они сместились на четвертое место. Третье место на 31.12.2007 г. заняли выпущенные банком ценные бумаги темп снижения составил 49,02%. И на последнем месте оказался показатель средства привлекаемые банком на корреспондентском счете на 31.12.2006 г. его доля составила 1,68% (или 27 913,28 тыс. руб.), на 31.12.2007 г. он его доля выросла на 1,35 п. п. и достигла 3,03% (или 49 846,93 тыс. руб.).

Анализ депозитного портфеля КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) по срочности вложений (Таблица 4Б), показал, что основную долю занимают срочные депозиты на 31.12.2006 г. они составили 61 016,85 тыс. руб. (или 93,08%), на 31.12.2007 г. они выросли на 124 288,32 тыс. руб. и составляют 185 304,86 тыс. руб. (или 99,04%). На первую позицию в структуре срочных депозитов вышли депозиты привлеченные на срок от 181 дня до 1 года на 31.12.2006 г. они составляют 96,67% (или 58 983 тыс. руб.), на 31.12.2007 г. их доля выросла на 2,91 п. п. и достигла 99,58% (или 184 526,56 тыс. руб.).