Анализ финансового состояния коммерческого банка

Уменьшились «короткие» депозиты, так депозиты на срок от 30 до 90 дней на 31.12.2006 г. они составляли 1 406,40 тыс. руб., а на 31.12.2007 г. стали ровны нулю. Доля депозитов на срок от 91 до 181 дня на 31.12.2006 г. составила 0,90% (или 552,14 тыс. руб.), а на 31.12.2007 г. она уменьшилась на 0,85 п. п. и составила 0,06% (или 106 тыс. руб.). значительно увеличились депозиты на срок от 1 года до 3-х лет на 31.12.2006 г. они оставляли 75 тыс. руб. (или 0,12%), а на 31.12.2007 г. они возросли на 597,29 тыс. руб. и достигли 672,29 тыс. руб. (или 0,36%).

Анализ депозитного портфеля КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) по категориям вкладчиков (Таблица 5Б), выявил, что наибольшую длю на 31.12.2006 г. составляют финансовые организации 76,32% (или 50 500 тыс. руб.), а на 31.12.2007 г. она уменьшилась на 49,72 п. п. и составила 26,60% (или 50 000 тыс. руб.), тем самым перейдя на вторую позицию, а на ее место в структуре стали занимать депозиты физических лиц резидентов.

На 31.12.2006 г. доля физических лиц занимала второе место и составляла 23,68% (или 15 667,02 тыс. руб.), а на 31.12.2007 г. она возросла на 49,72 п. п. и достигла 73,40% (или 137 986,50 тыс. руб.), тем самым, заняв первую позицию в общей структуре депозитов. Самую незначительную долу занимают депозиты физических лиц нерезидентов на 31.12.2006 г. она составляла 0,02% (или 10,07 тыс. руб.) а на 31.12.2007 г. она уменьшилась на 0,01 п. п. и составила 0,01% (или 13,02 тыс. руб.).

Анализ структуры и динамики активов КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) по степени ликвидности (Таблица 6Б), показал, что наибольшую долю в активах занимают низколиквидные активы. На 31.12.2006 г. доля низколиквидных активов в активах КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) составила 79,16% (или 3 302 149,47 тыс. руб.), на 31.12.2007 г. их доля снизалась на 3,06 п. п., и сони составили 76,11% (или 3 308 014,34 тыс. руб.). На рисунке 3, наглядно представлено абсолютное изменение активов КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) по степени ликвидности.

Рисунок 3 - Активы КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) по степени ликвидности за период с 31.12.2006 г. по 31.12.2007 г.

Доля низколиквидных активов снизилась за счет роста доли ликвидных активов. При этом темп роста ликвидных активов значительно выше темпа роста низколиквидных активов, соответственно 143,15% против 100,18%. Доля ликвидные активы на 31.12.2006 г. составила 16,10% (или 671 725,31 тыс. руб.), а на 31.12.2006 г. она выросла на 6,02 п. п. и достигла 22,12% (или 961 589,44 тыс. руб.). Высоколиквидные активы занимают лишь третью позицию в структуре активов КБ «Нацбизнесбанк» (ООО), так на 31.12.2006 г. они составили 197 367,06 тыс. руб. (или 4,73% от всех активов банка), а на 31.12.2007 г. они снизились на 120 380,80 тыс. руб. и составляют 76 986,26 тыс. руб. (или 1,77% от всех активов банка).

Доля счетов банка в Центральном Банке Российской Федерации на 31.12.2006 г. составила 73,36% (или 144 792,85 тыс. руб.), а на 31.12.2007 г. она снизилась на 4,14 п. п. и оставляет 54,47% (или 41 930,60 тыс. руб.). На втором месте в структуре высоколиквидных активов денежные средства Кб «Нацбизнесбанк» (ООО), так на 31.12.2006 г. они составили 32 157,21 тыс. руб. (или 16,29% от всех высоколиквидных активов), а на 31.12.2007 г. они снизились на 16 426,54 тыс. руб. и составляют 15 730,67 тыс. руб. (или 20,43% от всех высоколиквидных активов). Еще одна составляющая высоколиквидных активов обязательные резервы банка в Центральном Банке Российской Федерации занимает на 31.12.2006 г. лишь третье место, а на 31.12.2007 г. она перешла на второе. Обязательные резервы в Центральном Банке Российской Федерации на 31.12.2006 г. составили 20 417 тыс. руб. (или 10,34% от общего объема высоколиквидных активов), а на 31.12.2007 г. они снизились на 1 092 тыс. руб. и составляют 19 325 тыс. руб. (или 25,10% от общего объема высоколиквидных активов).

В структуре ликвидных активов КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) наибольший удельный вес занимают счета банка в кредитных организациях, так на 31.12.2006 г. они составляют 99,99% (или 671 679,03 тыс. руб.), а на 31.12.2007 г. они снизились на 5,71 п п. и составляют 94,28%. Снижение доли счетов бака в кредитных организациях произошло за счет вложений КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) в котируемые ценные бумаги. Доля вложений банка в котируемые ценные бумаги на 31.12.2007 г. составила 5,71% (или 54 926,55 тыс. руб.) от общего объема ликвидных активов. Незначительную долю занимают другие ценности, так их абсолютное значение на 31.12.2007 г. составило 46,28 тыс. руб.

Анализ структуры и динамики кредитных операций КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) (Таблица 7Б), показал, что основная доля ссудной и приравненной к ней задолженности составляет именно ссудная задолженность, удельный вес которой на 31.12.2006 г. составил 88,17% (или 2 854 181,11 тыс. руб.), но уже на 31.12.2007 г. он уменьшился на 0,41 п. п. и составил 87,76% (или 2 722 721,92 тыс. руб.) (теп снижения 95,39%). Причем ссудная задолженность представлена преимущественно кредитами, предоставленными клиентам, доля которых на 31.12.2006 г. составила 95,82% (или 2 734 903,89 тыс. руб.), на 31.12.2007 г. она снизалась на 0,79 п. п. и составила 95,03% (или 2 587 536,12 тыс. руб.) (темп снижения 94,61%). Второе место занимают предоставленные МБК, на 31.12.2006 г. их доля составила 3,22% (или 92 000 тыс. руб.), а на 31.12.2007 г. она сократилась на 1,39 п. п. и составила 1,84% (или 50 000 тыс. руб.). Третье место в ссудной задолженности занимает прочие размещенные средства, так их доля на 31.12.2006 г. составила 0,72% (или 20 526,62 тыс. руб.), а на 31.12.2007 г. она увеличилась на 0,79 п.п. И составила 1,51% ( или 41 000 тыс. руб.). оставшаяся часть - приходиться на долю просроченной задолженности по предоставленным кредитам, которая на 31.12.2006 г. составила 0,24% (или 6 750,6 тыс. руб.), а на 31.12.2007 г. - она увеличилась на 1,39 п. п. до значения 1,62% (или 44 185,8 тыс. руб.). приравненная к ссудной задолженности (преимущественно вексельные кредиты) составила на 31.12.2006 г. 11,83% общего объема ссудной и приравненной к ней задолженности (или 382 926,89 тыс. руб.). на 31.12.2007 г. было замечено увеличение на 0,41 п. п., в результате чего она приблизилась к отметке 12,24% (или 379 601,98 тыс. руб.) (темп снижения - 99,13%).

Структура пассивов банка не совсем традиционна, она не соответствует установленной банковской практикой значениям. Доля собственных и привлеченных средств в пассиве баланса КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) в среднем делиться 50/50%, когда традиционная структура ресурсной базы должна быть представлена 10% собственных средств и 90% - привлеченных средств. Структура собственных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) изменилась, в основном за счет роста фондов и прибыли, оставленной в распоряжении банка, ее темп прироста составил 115,19% и нераспределенной прибыли (темп прироста - 46,70%), что привело к уменьшении доли уставного капитала в общем объеме собственных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО). На первую позицию в структуре привлеченных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) занимают средства привлекаемые на счет клиентов, доля которых в общем объеме привлеченных средств на 31.12.2006 г. составила 66,18% (или 1 102 827,57 тыс. руб.). на 31.12.2007 г. она уменьшилась на 21,63 п п. и достигла отметки 44,55% (или 733 833,04 тыс. руб.). Структура привлеченных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) потерпела серьезные изменения, за счет появления в ней средств привлекаемых на счет МБК и МБД. Надо заметить, что ресурсная база анализируемого нами банка на 27,04% зависит от МБК и МБД (оптимальное значение показателя 25-40%). В структуре депозитных средств основную долю занимают срочные депозиты на 31.12.2006 г. они составили 61 016,85 тыс. руб. (или 93,08 %), на 31.12.2007 г. они выросли на 124 288,32 тыс. руб. и составляют 185 304,86 тыс. руб. (или 99,04%). На первую позицию в структуре срочных депозитов вышли депозиты привлеченные на срок от 181 дня до 1 года на 31.12.2006 г. они составляют 96,67% (или 58 983 тыс. руб.), на 31.12.2007 г. их доля выросла на 2,91 п. п. и достигла 99,58% (или 184 526,56 тыс. руб.). Снизались выпущенных КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) ценных бумаг, на 31.12.2006 г. они составили 469 395,51 тыс. руб., а на 31.12.2007 г. они уменьшились на 244 301,79 тыс. руб. и составляют 225 093,72 тыс. руб. (темп снижения составил 47,95%).

Анализ структуры и динамики активов по степени ликвидности показал, что наибольшую доля занимают низколиквидные активы КБ «Нацбизнесбанк» (ООО), Второе место занимают ликвидные активы темп их роста составил 143,15%. На третьем месте оказались высоколиквидные активы, а среди их наибольший удельный вес оставили счета банка в Центральном Банке Российской Федерации, при темпе снижения 28,96%. В целом можно отметить высокую степень диверсификации кредитного портфеля КБ «Нацбизнесбанк» (ООО). Отрицательной оценки заслуживает наличие, а тем более рост в структуре ссудной задолженности проблемной просроченной задолженности, что свидетельствует о низком качестве кредитного портфеля анализируемого нами банка.

2.3 Анализ достаточности капитала и ликвидности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО)

Анализ достаточности капитала (Таблица 3) показал, что норматив достаточности собственных средств находиться на очень высоком уровне.

Таблица 3 - Показатели достаточности собственных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за период с 31.12.2006 г. по 31.12.2007 г., %

Показатель	на 31.12.2006 г.	на 31.12.2007 г.
Норматив достаточности собственных средств (Н1)	63,00	64,10
Достаточность основного капитала (методика CAMEL)	63,00	63,80

Собственные средства КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) выросли на 95 290,28 тыс. руб. и достигли 2 095 639,28 тыс. руб., при этом темп роста составил 104,76%, что обеспечило коэффициент достаточности капитала в соответствии с методикой CAMEL на уровне 63,80%. Важное положительное влияние на показатели капитализации банка оказал рост нераспределенной прибыли ее темп прироста составил 46,70%. Норматив достаточности собственных средств анализируемого нами банка, выполняется с большим запасом. Так, на 31.12.2006 г. норматив достаточности собственных средств составил 63,00%, а на 31.12.2007 г. он вырос до 64,10%. Очень большой запас свидетельствует о наличии у КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) возможностей наращивать при существующем размере капитала объемы активных операций с различными уровнями риска.

На основании имеющейся информации сделаем вывод, что собственные средства банка составляют менее 5 млн евро, соответственно, не превышают и 300 млн руб. Оценивая достаточность собственного капитала по неформальному признаку, следует отметить, что он не удовлетворяет вышеназванным положениям достаточности.

Надо заметить, что норматив рассчитанный в соответствии с правилами, установленными Базельским Соглашением по капиталу должен выполнять следующие требования: коэффициент достаточности общего капитала должен быть равен 8%; коэффициент достаточности капитала 1-го уровня - 4%. Как видно, КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) не выполняет эти требования. Это можно объяснить, спецификой российского рынка, а также новизной применения этих правил. Мы знаем, что согласно Инструкции ЦБ РФ №110-И норматив достаточности капитала установлен в размере 10-11%, таким образом, банк перейдя на международный уровень ведения отчетности не может быстро перестроиться на новые требования.

Расчет нормативов ликвидности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) (Таблица 4) показал, что анализируемый нами банк на 31.12.2006 г. был абсолютно ликвиден, а на 31.12.2007 г. его ликвидность несколько пошатнулась. Если на 31.12.2006 г. норматив мгновенной ликвидности был на уровне 17,3% и опережал рекомендуемое значение 15% на 2,3 п. п., то на 31.12.2006 г. он составил 9,66% и уже не соответствует рекомендуемому значению. На текущий момент КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) способен на 9,66% выполнить свои обязательства перед вкладчиками.



Таблица 4 - Нормативы ликвидности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за период с 31.12.2006 г. по 31.12.2007 г.

Условное обозначение (название) норматива ликвидности	Значение норматива, в %	Отклонение от фактически полученного значения от рекомендуемого в п.п.
	на 31.12.2006	на 31.12.2007	на 31.12.2006	на 31.12.2007
Н2 (норматив мгновенной ликвидности)	17,30	9,66	2,30	-5,34
Н3 (Норматив текущей ликвидности)	58,89	120,60	8,89	70,60
Н4 (норматив долгосрочной ликвидности)	93,69	69,30	26,31	50,70

Норматив текущей ликвидности напротив укрепил свои позиции, на 31.12.2006 г. он составил 58,89%, на 31.12.2007 г. он уже достиг 120,6%, и его отклонение от рекомендуемого (не менее 50%) составило 70,6% в положительную сторону. Таким образом, у анализируемого нами банка ликвидных активов более чем достаточно, чтобы единовременно погасить обязательства до востребования и на срок до 30 дней, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврат в любой момент. Надо заметить, что КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) не поддерживает норматив текущей ликвидности на должном уровне, что свидетельствует о несоблюдении анализируемым нами банком строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активные операции. Норматив долгосрочной ликвидности, также улучшил свои позиции, его рекомендуемое значение не более 120%, так на 31.12.206 г. он оставил 93,69%, а на 31.12.2007 г. - 69,3%.

На такое изменение нормативов повлияли следующие факторы:

1. Уменьшение высоколиквидных активов и обязательств до востребования. Динамика этих показателей оказала отрицательное влияние на норматив мгновенной ликвидности, так сокращение высоколиквидных активов 39,01%, превышает сокращение обязательств до востребования 69,9%.

2. Увеличение ликвидных активов и снижение обязательств до востребования и сроком до 30 дней. Динамика этих оказывает положительное влияние на норматив текущей ликвидности.

3. Уменьшение объема выданных кредитов на 414 255,72 тыс. руб. и увеличение суммы собственных средств и обязательств по кредитам и депозитам, оказало положительное влияние на норматив долгосрочной ликвидности.

Таким образом, изменение структуры активов банка по степени их ликвидности, привело к изменению, показателей ликвидности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО). Наибольшую долю занимают низколиквидные активы анализируемого нами банка. Второе место занимают ликвидные активы темп их роста составил 143,15%. На третьем месте оказались высоколиквидные активы, а среди их наибольший удельный вес оставили счета банка в Центральном Банке Российской Федерации, при темпе снижения 28,96%.

Анализ достаточности капитала и ликвидности показал, что важное положительное влияние на показатели капитализации КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) оказал рост нераспределенной прибыли ее темп прироста составил 46,70%. Норматив достаточности собственных средств анализируемого нами банка, выполняется с большим запасом. Так, на 31.12.2006 г. норматив достаточности собственных средств составил 63,00%, а на 31.12.2007 г. он вырос до 64,10%. Очень большой запас свидетельствует о наличии у КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) возможностей наращивать при существующем размере капитала объемы активных операций с различными уровнями риска. Норматив, рассчитанный в соответствии с правилами, установленными Базельским Соглашением не выполняется. Это можно объяснить, спецификой российского рынка, а также новизной применения этих правил. Мы знаем, что согласно Инструкции ЦБ РФ №110-И норматив достаточности капитала установлен в размере 10-11%, таким образом банк перейдя на международный уровень ведения отчетности не может быстро перестроиться на новые требования.

У анализируемого нами банка ликвидных активов более чем достаточно, чтобы единовременно погасить обязательства до востребования и на срок до 30 дней, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврат в любой момент. Надо заметить, что КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) не поддерживает норматив текущей ликвидности на должном уровне, что свидетельствует о несоблюдении анализируемым нами банком строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активные операции.

2.4 Анализ качества пассивов и активов КБ «Нацбизнесбанк» (ООО)

Анализ качества пассивов КБ «Нацбизнесбанк» (ООО), начнем с анализа качества использования собственных средств (Таблица 5).

Значение коэффициента иммобилизации собственных средств на 31.12.2006 г. составляет 40,14%, на 31.12.2007 г. он увеличился до 54,28% (при рекомендуемом значении - не более 100%). Его увеличение в динамике может говорить о снижении доходов банка. По данной позиции банк можно отнести к разряду финансово устойчивых.

Значение коэффициента покрытия внеоборотных активов банка очень высок, что говорит о высоком уровни возможных вложений собственных средств банка во внеоборотные активы, а также позволяет заключить, что внеоборотные активы банка преимущественно могли бы формироваться за счет собственных средств.

Таблица 5 - Показатели качества использования собственных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за период с 31.12.2006 г. по 31.12.2007 г., %

Показатель	на 31.12.2006 г.	на 31.12.2007 г.
Коэффициент иммобилизации	40,14	54,28
Коэффициент покрытия внеоборотных активов банка	22662,96	20395,82



Мы рассчитали два показателя (Таблица 6), которые более полно могу дать характеристику структуре привлеченных средств банка. Коэффициент срочности структуры депозитов (Таблица 3Б), на 31.12.2006 г. составил 93,08%, на 31.12.2007 г. он возрос на 5,97 п. п. и достиг 99,04%, рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов КБ «Нацбизнесбанк» оценим положительно, так как срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая привлеченных средств банка обеспечивается на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность анализируемого нами банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.

Таблица 6 - Показатели качества структуры привлеченных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за период с 31.12.2006 г. по 31.12.2007 г., %

Показатель	31.12.2006 г.	31.12.2007 г.
Доля срочных депозитов в общей сумме пассивов	3,66	11,25
Коэффициент структуры обязательств	7,44	0,97

Доля срочных депозитов в общей сумме пассивов далека от оптимального значения 50%, на 31.12.2006 г. она составила 3,66%, а на 31.12.2007 г. - 11,25%. Коэффициент структуры обязательств, характеризует стабильность финансовых ресурсов КБ «Нацбизнесбанк» (ООО), снижение данного показателя с 7,44% на 31.12.2006 г. до 0,97% на 31.12.2007 г. оценивается также положительно, так как у анализируемого нами банка меньше относительная потребность в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.

Анализ качества привлеченных средств (Таблица 7) показал.

Таблица 7 - Оценка качества привлеченных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за период с 31.12.2006 г. по 31.12.2007 г.

Показатель	на 31.12.2006 г.	на 31.12.2007 г.
Степень постоянства депозитов	13,44	103,57
Уровень летучести ресурсов банка	0,27%	0,11%



Степень постоянства депозитов, на 31.12.2006 г. его значение составило 13,44, а уже на 31.12.2007 г. он увеличился до 103,57, что свидетельствует о снижении наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка, а следовательно, с одной стороны, может заслужить положительной оценки, т.к. данный вид ресурсов в полном объеме может быть использован как стабильный источник для проведения банком активных операций. С другой стороны - банк формирует «дорогую» ресурсную базу, увеличивая тем самым свои расходы по обслуживанию привлеченных средств. Уровень летучести ресурсов КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) на 31.12.2006 г. составил 0,27%, а на 31.12.2007 г. - 0,11%, что говорит о достаточно высокой степени стабильности ресурсов банка с точки зрения состояния депозитов до востребования.

Перейдем к расчету относительных показателей позволяющих оценить состояния портфеля выпущенных банком ценных бумаг (Таблица 8).

Коэффициент К1, данный показатель на 31.12.2006 г. составил 28,17%, а на 31.12.2007 г. -13,67%, т.е. 13,67% от общего объема привлеченных средств анализируемого нами банка составляют выпушенные банком ценные бумаги.

Таблица 8 - Коэффициенты, позволяющие оценить состояние портфеля выпущенных КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) ценных бумаг за период с 31.12.2006 г. по 31.12.2007 г., %

Показатель	на 31.12.2006 г.	на 31.12.2007 г.
К1	28,17	13,67
К2	23,47	10,74
К3	25,09	12,03
К4	11,25	5,18

Коэффициент К2, характеризует нам долю выпущены КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) ценных бумаг в собственных средствах. На 31.12.2006 г. их доля составляла 23,47%, а на 31.12.2007 г. - 10,74%. Доля выпущенных банком ценных бумаг в уставном капитале (К3) также снизилась с 25,09% на 31.12.2006 г. до 12,03% на 31.12.2007 г. Ценные бумаги выпущенные банком в общем объеме пассивов (К4) составила на 31.12.2006 г. 11,25%, а на 31.12.2007 г. - 5,18%. Такое значительное снижение рассчитанных нами показателей, зависит от снижения самих выпущенных КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) ценных бумаг, на 31.12.2006 г. они составили 469 395,51 тыс. руб., а на 31.12.2007 г. они уменьшились на 244 301,79 тыс. руб. и составляют 225 093,72 тыс. руб. (темп снижения составил 47,95%).

Анализ качества активов, мы рассмотрим в разрезе анализа кредитного портфеля банка, потому как именно он занимает наибольшую долю среди активных операций КБ «Нацбизнесбанк» (ООО).

Анализ кредитной активности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) (Таблица 9). В целом кредитная активность КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) достаточно высокая. Уровень кредитной активности банка на 31.12.2006 г. составляет 118,36%, а на 31.12.2007 г. он возрос до 119,89%, рекомендуемое же значение данного показателя 50-55%, таким образом, рассчитанный нами коэффициент не соответствует рекомендуемому значению, что свидетельствует о низком уровне управления активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса КБ «Нацбизнесбанк» (ООО). Коэффициент «агрессивности- осторожности» кредитной политики на 31.12.2006 г. составил 194,27%, а на 31.12.2007 г. -188,34%, что свидетельствует о неоправданно опасной кредитной деятельности анализируемого нами банка. Показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам, отражает степень рискованности кредитной политики банка, на 31.12.2006 г. он cоставил 161,83%, а на 31.12.2007 г. 148,04%, рассчитанные значения выше рекомендуемого значения 80%, что свидетельствует о агрессивной кредитной политике. Коэффициент опережения свидетельствует об активной деятельности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) в области кредитования.

Таблица 9 - Показатели, характеризующие кредитную активность КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за период с 31.12.2006 г. по 31.12.2007 г.

Показатель	на 31.12.2006 г.	на 31.12.2007 г.
Уровень кредитной активности банка	118,36	119,89
Коэффициент "агрессивности-осторожности" кредитной политики банка	194,27	188,34
Показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам	161,83	148,04
Коэффициент опережения	101,29

Анализ рискованности кредитной деятельности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) (Таблица 10) показал, что качество кредитного портфеля с точки зрения возрастания выданных ссуд хорошее, о чем свидетельствует рассчитанный нами коэффициент риска кредитного портфеля, на 31.12.2006 г. он составил 84,76%, а на 31.12.2007 г. - 81,55%, что может указывать, что риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны нулю. Резервы на возможные потери по ссудам покроют ссудную и приравненную к ней задолженность всего на 15,24% на 31.12.2006 г. и на 18,45% на 31.12.2007 г. Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска на 31.12.2006 г. составил 24,66% , а на 31.12.2007 г. он достиг 27,32%, что оценивается положительно.

Таблица 10 - Показатели, характеризующие рискованность кредитной деятельности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за период с 31.12.2006 г. по 31.12.2007 г.

Показатель	на 31.12.2006 г.	на 31.12.2007 г.
Коэффициент риска кредитного портфеля	84,76	81,55
Общий коэффициент достаточности РВПС	15,24	18,45
Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска	24,66	27,32



Таблица 11

Показатели характеризующие «проблемность» кредитного портфеля КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за период с 31.12.2006 г. по 31.12.2007 г.

Показатель	на 31.12.2006 г.	на 31.12.2007 г.
Показатель доли просроченной задолженности в активах банка	0,25%	1,71%
Коэффициент «проблемности» кредитов	0,21%	1,42%
Коэффициент покрытия убытков по ссудам	73,06	12,96

Анализ «проблемности» кредитного портфеля КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) (Таблица 11), показал, что доля просроченной задолженности в активах банка на 31.12.2006 г. составила 0,25%, а на 31.12.2007 г. 1,71% (оптимальное значение данного показателя не более 1-2% совокупных активов). Коэффициент «проблемности» кредитов на 31.12.2006 г. составила 0,21%, а на 31.12.2007 г. он достиг 1,42%, таким образом можно сказать, что качество кредитного портфеля на начало анализируемого периода было лучше, чем на конец. Уровень покрытия проблемных кредитов резервами на возможные потери по ссудам достаточно высокий, так на 31.12.2006 г. он составил 73,06, а на 31.12.2007 г. 12,96 (рекомендуемое значение данного показателя больше 1).

Анализ качества пассивов и активов КБ «Нацбизнесбанк» показал, что внеоборотные активы банка преимущественно формируются за счет собственных средств. Коэффициент срочности структуры депозитов, на 31.12.2006 г. составил 93,08%, на 31.12.2007 г. он возрос на 5,97 п. п. и достиг 99,04%, рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов КБ «Нацбизнесбанк» оценим положительно, так как срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая привлеченных средств банка обеспечивается на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность анализируемого нами банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. У анализируемого нами банка снизилась относительная потребность в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств. Увеличение степени постоянства депозитов, свидетельствует о снижении наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка, а следовательно, с одной стороны, может заслужить положительной оценки, т.к. данный вид ресурсов в полном объеме может быть использован как стабильный источник для проведения банком активных операций. С другой стороны - банк формирует «дорогую» ресурсную базу, увеличивая тем самым свои расходы по обслуживанию привлеченных средств.

Снижение коэффициентов, позволяющие оценить состояние портфеля выпущенных КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) ценных бумаг за анализируемый период, зависит от снижения самих выпущенных банком ценных бумаг, на 31.12.2006 г. они составили 469 395,51 тыс. руб., а на 31.12.2007 г. они уменьшились на 244 301,79 тыс руб. и составляют 225 093,72 тыс. руб. (темп снижения составил 47,95%).

Уровень кредитной активности банка на 31.12.2006 г. составляет 118,36%, а на 31.12.2007 г. он возрос до 119,89%, рекомендуемое же значение данного показателя 50-55%, таким образом, рассчитанный нами коэффициент не соответствует рекомендуемому значению, что свидетельствует о низком уровне управления активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса КБ «Нацбизнесбанк» (ООО). Риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны нулю. Резервы на возможные потери по ссудам покроют ссудную и приравненную к ней задолженность всего на 15,24% на 31.12.2006 г. и на 18,45% на 31.12.2007 г. Доля просроченной задолженности в активах банка на 31.12.2006 г. составила 0,25%, а на 31.12.2007 г. 1,71% (оптимальное значение данного показателя не более1-2% совокупных активов). Коэффициент «проблемности» кредитов на 31.12.2006 г. составила 0,21%, а на 31.12.2007 г. он достиг 1,42%, таким образом можно сказать, что качество кредитного портфеля на начало анализируемого периода было лучше, чем на конец.



2.5 Анализ прибыльности и эффективности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО)

По итогам деятельности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за 2007 год получена балансовая прибыль в размере 118 823,35 тыс. руб., что на 53,23% больше прибыли полученной банком за 2006 год. Чистый процентный доход продолжает оставаться основным компонентом структуры операционного дохода, что представляется оптимальным для коммерческого банка. При этом по сравнению с 2006 г. чистый процентный доход вырос с 265 687 тыс. руб. до 341 224 тыс. руб. (Рисунок 6), в целом за анализируемый период он вырос на 28,43%, что объясняется увеличением розничного кредитного портфеля. Вторым по значимости источником стал чисты доход от операций с ценными бумагами составляющий по результатам 2007 г. 32 578,00 тыс. руб., или 9,84% операционного дохода, в 2006 г. доля чистого дохода от операций с ценными бумагами составляла 8,65%. В то же время в перспективе банк не рассматривает операции на финансовых рынках в качестве одного из ключевых источников прибыли, отводя им роль в первую очередь инструмента управления ликвидностью. Третьим по значимости в структуре операционных доходов банка можно выявить чистый доход от операций с иностранной валютой в 2006 г. он составил 9 207 тыс. руб., а в 2007 г. он возрос на 2 049,00 тыс. руб.и достиг 11 256 тыс. руб.

Общий анализ прибыльности и эффективности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) (Таблица 12) показал, что на 1 руб. кредитных вложений приходиться 78 коп. собственных средств. Рентабельность собственных средств на 31.12.2007 г. составила 5,42%, а на 31.12.2006 г. - 3,87%, таким образом на 1 руб. собственных средств КБ «Нацбизнесбанк» приходиться 5 коп. прибыли. Надо заметить, что рентабельность собственных средств не соответствует оптимальному значению 8%. Показатель эффективности использования банком привлеченных средств для финансирования кредитных вложений на 31.12.2006 г. данный показатель составлял 51,48%, а на 31.12.2007 г. - 53,09%, что свидетельствует что КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) недостаточно эффективно использует привлеченные средства, также можно сказать о некоторой пассивности в кредитной политике банка. Показатель рентабельности привлеченных средств банка показывает, что на 1 рубль привлеченных средств приходиться 6,89 % прибыли.

Таблица 12 - Общие показатели прибыльности и эффективности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за период с 31.12.2006 г. по 31.12.2007 г., %

Показатель	на 31.12.2006 г.	на 31.12.2007 г.
Показатель эффективности использования банком собственных средств	72,01	78,25
Показатель рентабельности собственных средств	3,87	5,42
Показатель эффективности использования банком привлеченных средств для финансирования кредитный вложений	51,48	53,09
Показатель рентабельности привлеченных средств	4,64	6,89
Рентабельность активов	2,23	1,40

Рентабельность активов на 31.12.2006 г. составила 2,23% и соответствовала оптимальному значению 1,50%, на 31.12.2007 г. рентабельность активов снизилась до 1,40%, таким образом мы можем судить о увеличении операционных расходов и консервативности кредитной политике.

Теперь рассмотрим частные показатели прибыльности и эффективности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО). В разрезе рассмотрения эффективности использования собственных средств необходимо рассмотреть ряд показателей, характеризующих эффективность использования уставного капитала (Таблица 13).

Коэффициент соотношения уставного капитала и всех пассивов банк говорит, что на 31.12.2006 г. 44,86% уставного капитала приходиться на 1 руб. пассивов банка и характеризует уровень обеспечения всех обязательств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) его уставным капиталом (а также отражает возможность использования уставного капитала в активных операциях банка), на 31.12.2007 г. данный показатель уменьшился до 43,05%, что говорит о снижении возможностей для проведения активных операций банка.

Таблица 13 - Показатели, отражающие формирование и использование уставного капитала КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за 2006-2007 г.г., в %

Показатель	на 31.12.2006 г.	на 31.12.2007 г.
Коэффициент соотношения уставного капитала и всех пассивов	44,86	43,05
Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств	93,54	89,29
Коэффициент соотношения собственных средств и уставного капитала	106,90	112,00
Коэффициент уставного капитала и привлеченных средств	112.29	113.60
Коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений	67,36	69,87
Коэффициент рентабельности уставного капитал	4,14	6,07

Коэффициент соотношения уставного капитала и собственных средств банка показывает, что на 31.12.2006 г. собственные средства банка формируются за счет уставного капитала на 93,54%, при этом на 31.12.2007 г. он снизился до 89,29%, но с точки зрения рекомендуемого значения данный показатель значительно превышает установленный норматив (максимальное значение 50%), что оценивается не совсем положительно и говорит о необходимости поиска источников увеличения собственных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО).

Коэффициент соотношения собственных средств и уставного капитала показывает, что общий уровень капитализации прибыли на 31.12.2006 г. составил 106,90%, а на 31.12.2007 г. - 112,00%.

Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств, характеризует размер уставного капитала, приходящегося на 1 руб. всех привлеченных средств и показывает степень покрытия привлеченных средств за счет уставного капитала. Так, на 31.12.2006 г. данный показатель составил 112,29%, а на 31.12.2007 г. он увеличился до 113,60%, что является положительным фактором.

Коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений банка показывает, что на 31.12.2006 г. уставный капитал может быть задействован в кредитные вложения на 67,36%, на 31.12.2007 г. на 69,87%, что говорит о расширении возможностей КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) по осуществлению кредитных вложений.

Коэффициент рентабельности уставного капитала, отражает эффективность использования собственных средств банка и норму прибыли на сложившийся уставный капитал, при этом на 31.12.2006 г. данный показатель был равен 4,14%, а на 31.12.2007 г. - 6,07%, что свидетельствует о повышении эффективности использования КБ «Нацбизнесбанк» собственных средств. Анализ эффективности кредитной деятельности КБ «Нацбизнесбанк» (Таблица 14), показал, что на единицу актива, вложенного в кредиты приходиться 8,21% дохода на 31.12.2006 г. и 11% дохода на 31.12.2007 г. Мы видим, что коэффициент доходности вырос, это объясняется увеличением розничного кредитного портфеля. Коэффициент упущенной выгоды на 31.12.2006 г. составил 0,43%, а на 31.12.2007 г. - 0,29%, уменьшение данного показателя является положительной тенденцией, потому как доля неполученных КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списании безнадежных кредитов с баланса процентов уменьшается.

Таблица 14 - Показатели эффективности кредитной деятельности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за период с 31.12.2006 г. по 31.12.2007 г., %

Показатель	на 31.12.2006 г.	на 31.12.2007 г.
Коэффициент доходности кредитного портфеля	8,21	11,00
Коэффициент упущенной выгоды по предоставленным кредитам	0,43	0,29
Коэффициент эффективности кредитных операций	2,39	3,66



Коэффициент эффективности кредитных операций показал, что на 1 рубль ссудной и приравненной к ней задолженности приходиться 2,39% прибыли на 31.12.2006 г., а на 31.12.2007 г. - 3,66%.

Анализ прибыльности и эффективности КБ «Нацбизнесбанк» показал, что по итогам деятельности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за 2007 год получена балансовая прибыль в размере 118 823,35 тыс. руб., что на 53,23% больше прибыли полученной банком за 2006 год. Чистый процентный доход продолжает оставаться основным компонентом структуры операционного дохода, что представляется оптимальным для коммерческого банка, это объясняется увеличением розничного кредитного портфеля. Что повлияло на рост доходности кредитного портфеля до 11% на единицу актива, вложенную в кредиты. В тоже время доля неполученных КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списании безнадежных кредитов с баланса процентов уменьшается. Вторым по значимости источником стал чисты доход от операций с ценными бумагами составляющий в 2006 г. доля чистого дохода от операций с ценными бумагами составляла 8,65%. В то же время в перспективе банк не рассматривает операции на финансовых рынках в качестве одного из ключевых источников прибыли, отводя им роль в первую очередь инструмента управления ликвидностью.

На 1 руб. кредитных вложений приходиться 78 коп. собственных средств. Рентабельность собственных средств на 31.12.2007 г. составила 5,42%, а на 31.12.2006 г. - 3,87%, таким образом на 1 руб. собственных средств КБ «Нацбизнесбанк» приходиться 5 коп. прибыли. Надо заметить, что рентабельность собственных средств не соответствует оптимальному значению 8%. Собственные средства КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) формируются за счет уставного капитала на 89,29% и указывает нам на необходимость поиска других источников формирования собственных средств. Капитализация прибыли увеличивается и достигает 112%. Достаточно высокий уровень покрытия привлеченных средств уставным капиталом. В целом на 1 руб. пассивов приходится 43,05% уставного капитала. Показатель эффективности использования банком привлеченных средств для финансирования кредитных вложений на 31.12.2006 г. данный показатель составлял 51,48%, а на 31.12.2007 г. - 53,09%, что свидетельствует что КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) недостаточно эффективно использует привлеченные средства, также можно сказать о некоторой пассивности в кредитной политике банка. Рентабельность активов на 31.12.2006 г. составила 2,23% и соответствовала оптимальному значению 1,50%, на 31.12.2007 г. рентабельность активов снизилась до 1,40%, таким образом мы можем судить о увеличении операционных расходов и консервативности кредитной.

3. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью на примере КБ «Нацбизнесбанк» (ООО)

3.1 Совершенствование методики анализа активов коммерческого банка

В Российской практике, чаще встречается анализ финансового состояния коммерческого банка в аспекте анализа: ресурсной базы и анализа активных операций. В свою очередь анализ активных операций выделают только лишь деление активов по степени их ликвидности, а по степени доходности не используется. В зарубежной практике, деление активов по степени их доходности является неотъемлемой честью анализа финансового состояния коммерческого банка. Изучив зарубежные методики, мы предложили собственную форму анализа активов банка по степени доходности.

Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы [34]:

? активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);

? активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка).

Некоторые аналитики предлагают выделять еще одну промежуточную группу между активами, приносящими и неприносящими доход. Это «активы, не имеющие постоянной доходности». Эти активы представляют собой существенный резерв при формировании доходов банка, а, поэтому выявление и устранение причин, не позволяющих им его приносить, являются в данном случае важнейшими задачами анализа активов данной группы. К активам, не имеющим постоянной доходности относят:

? просроченные кредиты (рублевые и валютные);

? векселя, не оплаченные в срок и опротестованные;

? денежные средства в кассе банка (в рублях и валюте).

Для упрощения процедуры проведения анализа далее мы будем использовать традиционную аналитическую группировку активов по степени доходности с делением их на 2 группы - «работающие» и «неработающие».

На первом этапе необходимо провести аналитическую оценку структуры и динамики структуры активов банка по уровню доходности (группировку производим по балансовым счетам ф.№101).

Данная оценка может проводиться на основе построения следующей аналитической таблицы 15.

В рамках анализа таблицы 15 дополнительно аналитику нужно обратить внимание на следующие моменты:

? на показатель удельного веса работающих активов в совокупных активах. Чем выше данный показатель, тем выше вероятность для банка получить более высокий доход; однако, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.);

? на общую результативность анализа структуры активов по степени доходности. Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов - к 100%. Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:

Таблица 15 - Анализ структуры и динамики активов КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) по уровню доходности за период с 31.12.2006 г. по 31.12.2007 г.

Наименование статьи	Сумма в тыс. руб.	Структура в %	Изменение	Показатели динамики в %
	на 31.12.2006	на 31.12.2007	на 31.12.2006	на 31.12.2007	абсолютное изменение(+/-) в тыс. руб.	Относительное изменение (+/-), в п.п.	Темп роста	Темп прироста
Активы банка, в т.ч.	4 171 241,84	4 346 590,05	100,00	100,00	175 348,21	0,00	104,20	4,20
Активы не приносящие доход ("неработающие активы" (НРА), в т.ч.	817 682,94	1 076 638,88	19,60	24,77	258 955,94	5,17	131,67	31,67
Денежные средства и драгоценные металлы	32 157,21	15 730,67	3,93	1,46	-16 426,54	-2,47	48,92	-51,08
Счета банка в ЦБ РФ	144 792,85	41 930,60	17,71	3,89	-102 862,25	-13,81	28,96	-71,04
Обязательные резервы в ЦБ РФ	20 417,00	19 325,00	2,50	1,79	-1 092,00	-0,70	94,65	-5,35
Средства банка в кредитных организациях и средства в расчетах банка	611 443,09	989 327,01	74,78	91,89	377 883,92	17,11	161,80	61,80
Имущество банка	8 872,79	10 325,61	1,09	0,96	1 452,82	-0,13	116,37	16,37
Активы приносящие доход ("работающие активы" (РА)), в т.ч.	3 145 108,00	3 107 294,92	75,40	71,49	-37 813,08	-3,91	98,80	-1,20
Вложения банка в ценные бумаги	382 926,89	434 573,00	12,18	13,99	51 646,11	1,81	113,49	13,49
Кредиты предоставленные	2 762 181,11	2 672 721,92	87,82	86,01	-89 459,19	-1,81	96,76	-3,24
Прочие активы	208 450,90	162 656,25	5,00	3,74	-45 794,65	-1,26	78,03	-21,97

? величина неработающих активов стремиться и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах - от 0,5% до 3%) [37];

? величина работающих активов - 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);

? какие активы (из числа работающих) обладают наибольшей доходностью. Полученный вывод далее - можно связать со степенью риска данных активов;

? что наблюдается - абсолютный и относительный прирост (или снижение) за рассматриваемый период активов, приносящих доход. Дополнительно необходимо определить и оценить факторы, вызывающие полученный прирост (снижение) данных активов.

Вывод к Таблице 15. В структуре активов основную долю занимают «работающие активы» на 31.12.2006 г. их доля составляет 75,40% (или 3 145 108 тыс. руб.), а на 31.12.2007 г. они снизились на 3,91 п. п. и достиг 71,49% (или 3 107 294,92 тыс. руб.). Вторую, по значимости, позицию занимают «неработающие активы» на 31.12.2006 г. 19,6% (или 817 682,94 тыс. руб.). Среди «работающих активов» основную долю занимают предоставленные кредиты на 31.12.2006 г. их доля составляет 87,82% (или 2 762 181,11 тыс. руб.), а на 31.12.2007 г. их удельный вес уменьшился на 1,81 п. п. доля на 31.12.2007 г. составила 86,01% (или 2 672 721,92 тыс. руб.). Вложения банка в ценные бумаги напротив увеличили свою величину на 31.12.2006 г. они составили 382 926,89 тыс. руб. (или 12,18% от общего объема «работающих активов»), а на 31.12.2007 г. они достигли 434 573 тыс. руб. (темп роста - 113,49%). В структуре «неработающих активов» основную долю занимают средства банка в кредитных организациях и средствах в расчетах на 31.12.2006 г. - 74,78% (или 611 443,09 тыс. руб.), а на 31.12.2007 г. они возросли на 17,11 п. п. и достигли 91,89% (или 989 327,01 тыс. руб.).

Следующим этапом анализа активов банка будет расчет показателей отражающих уровень доходности «работающих активов» [30] (Таблица 16)

Размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала:

К1=РА?100%/СК (в%), (38)

где РА - величина работающих активов, СК - капитал Банка;

Размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств (по другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов):

К2=РА?100%/ПС (в%), (39)

где ПС - объем привлеченных средств. Рекомендуемое значение: К2? 100%;

Размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств:

К3=РА?100%/ПДС (в%), (40)

где ПДС - объем депозитной базы;

Показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования:

К4=НРА?100%/ПС(востр.), (41)

где НРА - неработающие активы, ПС (востр.) - объем привлеченных средств до востребования.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К4: 40-50%, но не более 50%;

Показатель соотношения кассовых активов к к привлеченным средствам до востребования:

К5=КА 100%/ПС(востр.), (42)

где КА - кассовые активы (сч.202).

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К5: 20-30%, но не более 50%;

Показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам:

К6=НРА 100%/ПДС, (43)

где ПДС - депозитная база банка.

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К6: 10-40%;

Показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе банка:

К7=КА 100%/ПДС (44)

Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия депозитов и вкладов наличными. К7 используется совместно с К5 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К7: 0,5-30%;

Коэффициент защищенности банка от рисков (расчет приведен в методике CAMEL):

К8=РВП 100%/НРА, (45)

где РВП - созданные резервы на возможные потери.

Значения данного показателя трактуется следующим образом: чем выше величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами, более стабильно качество активов, банк достаточным образом защищает себя от возможных рисков. Рекомендуемое значение определяется самим банком.

Доля работающих активов в собственных средствах на 31.12.2006 г. составила 157,23%, а на 31.12.2007 г. она снизилась до 148,27%. На единицу привлеченных средств приходиться 188,64% работающих активов.

Таблица 16 - Показатели, отражающие уровень доходности «работающих активов» и отражающие оптимальность размера «неработающих активов» КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за период с 31.12.2006 г. по 31.12.2007 г.

Показатель	на 31.12.2006 г.	на 31.12.2007 г.
К1	157,23%	148,27%
К2	188,75%	188,64%
К3	47,98	16,61
К4	49,07%	65,36%
К5	7,08	8,79
К6	12,47	5,75
К7	49,05%	8,41%
К8	60,32%	53,17%

На единицу привлеченных депозитов приходиться на 31.12.2006 г. - 47,98, а на 31.12.2007 г. -16,61.

Коэффициент К5, показал, что на 31.12.2006 г. - 49,07% неработающие активы могут покрыть наиболее неустойчивые обязательства, а на 31.12.2007 г. - 65,36%. Денежные средства могут покрыть неустойчивые обязательства на 31.12.2006 г. на 7,08, а на 31.12.2007 г. - 8,79. Высокое значение показателя К6, на 31.12.2006 г. - 12,47, а на 31.12.2007 г. - 5,75, что свидетельствует о своевременном покрытии депозитов и вкладов. Для покрытия депозитов и вкладов денежными средствами на 31.12.2006 г. 49,05%, а на 31.12.2007 г. эта возможность уменьшилась до 8,41%. На 31.12.2006 г. величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери составила 60,32%, а на 31.12.2007 г. - 53,17%, таким образом политика банка в области управления своими активами на 31.12.2006 г. была лучше.

Таким образом, используя анализ активов по степени их доходности, в анализе финансового состояния коммерческого банка, может дать более полную характеристику деятельности анализируемого банка. На примере КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) мы увидели следующие положение: в структуре активов основную долю занимают «работающие активы» на 31.12.2006 г. их доля составляет 75,40% (или 3 145 108 тыс. руб.), а на 31.12.2007 г. они снизились на 3,91 п. п. и достиг 71,49% (или 3 107 294,92 тыс. руб.). Вторую, по значимости, позицию занимают «неработающие активы» на 31.12.2006 г. 19,6% (или 817 682,94 тыс. руб.). Среди «работающих активов» основную долю занимают предоставленные кредиты на 31.12.2006 г. их доля составляет 87,82% (или 2 762 181,11 тыс. руб.), а на 31.12.2007 г. их удельный вес уменьшился на 1,81 п. п. доля на 31.12.2007 г. составила 86,01% (или 2 672 721,92 тыс. руб.). На 31.12.2006 г. величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери составила 60,32%, а на 31.12.2007 г. - 53,17%, таким образом, политика банка в области управления своими активами на 31.12.2006 г. была лучше.



3.2 Оценка ликвидности коммерческого банка для целей определения его текущего финансового состояния

Анализируя деятельность КБ «Нацбизнесбанк» (ООО), возникла проблема управления активами анализируемого нами банка, что повлекло за собой некую потерю ликвидности. Для решения данной проблемы КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) необходимо улучшить и ускорить текущий анализ финансового состояния. В частности мы хотим предложить бальную и весовую оценку показателей ликвидности коммерческого банка. В данном случае для анализа ликвидности банка менеджерам КБ «Нацбизнесбанк» рекомендуем воспользоваться методикой Банка России, установленной Указанием 0ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Предлагаемый анализ, целесообразно проводить ежемесячно и он должен служить началом анализа ликвидности банка, потому как менеджер получает сразу ряд основных показателей ликвидности и их оценку, что позволяет оперативно решать проблему ликвидности.

Напомним, что ликвидность банка по методике Банка России оценивается по 2-м основным этапам:

1 этап. Расчет показателей ликвидности. Все показатели ликвидности делятся на 4 группы:

1. Показатели ликвидности активов.

2. Показатели ликвидности и структуры обязательств.