Анализ финансового состояния коммерческого банка

3. Показатели общей ликвидности банка.

4. Показатели риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатели ликвидности активов.

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1).

Определяется как процентное отношение высоколиквидных активов банка к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ1 = Лам 100% / ПС, где (46)

Лам - высоколиквидные активы банка (значение определяется по ф.№135);

ПС - привлеченные средства банка. По методике Банка России представляют собой разницу показателей «Всего обязательств» и «Резервы на возможные потери по срочным сделкам, внебалансовым обязательствам, расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон», которые определяются по данным публикуемой формы «Бухгалтерский баланс».

Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2). Определяется как Н2 (норматив мгновенной ликвидности).

Показатель текущей ликвидности (ПЛ3). Определяется как Н3 (норматив текущей ликвидности банка).

Показатели ликвидности и структуры обязательств

Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4). Определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ4 = Овм 100% / ПС, где (47)

Овм - обязательства (пассивы) до востребования (значение определяется по ф.№135).

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5). Определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:



ПЛ5 = (ПСбк - СЗбк) 100%/ПС, где (48)

ПСбк - межбанковские кредиты (депозиты) полученные, по данным ф. №501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах»;

СЗбк - межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные в форме №501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах».

Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6). Определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ6 = Ов 100%/СК, где (49)

Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты (сч. 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты», сч 52406 «Векселя к исполнению»).

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7). Определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам (за исключением кредитным организациям), и остатков средств на счетах клиентов (за исключением кредитных организаций) и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ7 = СЗнб 100%/ ПСнб, где (50)

СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница показателей ссуды (СЗ по ф.№115) и межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (СЗбк);

ПСнб - остатки средств на счетах клиентов (включая средства физических лиц). Представляет собой показатель «Средства клиентов», определенный по публикуемой форме «Бухгалтерский баланс».

Показатели общей ликвидности банка

Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8). Характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с Положением Банка России от 29 марта 2004 года № 255-П «Об обязательных резервах кредитной организации». Он оценивается за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются показатели ликвидности.

В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов показателю ПЛ8 присваивается балл 1.

Показатель обязательных резервов (ПЛ9). Характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы.

Показатель оценивается в календарных днях длительности срока неуплаты в течение месяца, предшествующего отчетной дате, на которую рассчитываются показатели ликвидности.

Показатели риска на крупных кредиторов и вкладчиков

Данная группа представлена всего одним показателем - показателем риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10). Он определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10% и более, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ10 = Овкк 100%/ Лат, где (51)

Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10%. Она рассчитывается на основе данных отчетности по ф. №157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации»;

Лат - ликвидные активы (значение определяется по ф.№135).

2 этап. Определение обобщающего результата по показателям оценки ликвидности (РГЛ).

РГЛ представляет собой среднее взвешенное значение всех коэффициентов и рассчитывается по следующей формуле

bi - оценка от «1» до «4» соответствующего показателя;

vi - весовая оценка по шкале относительной значимости от «1» до «3» соответствующего показателя.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности приведены в таблице 1.В.

Таким образом, по результатам анализа указанных показателей ликвидности финансовая устойчивость банка признается удовлетворительной, а ликвидность - приемлемой в случае, если значение РГЛ меньше либо равно 2,3 балла. В противном случае менеджеру необходимо пересмотреть политику управления ликвидностью.

Рассмотрев теоретическую сторону анализа, перейдем непосредственно к практической стороне. На основании отчетности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за 2006 г. и 2007 г. рассчитаем и сравним показатели ликвидности, а также дадим бальную и весовую оценку данным показателем. Многие из показателей мы уже рассчитывали в предыдущей главе, но для наглядности сведем все показатели в единую таблицу (Таблица 17).

Таблица 17

Определение обобщающего результата по показателям оценки ликвидности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за период с 2006 г. по 2007 г.

Показатель	2006 год	20007 год	Вес
	Значение, %	Балл	Значение, %	Балл
1	2	3	4	5	6
Соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств	11,84	2	4,67	3	2
Мгновенная ликвидность	17,3	1	9,66	4	3
Текущая ликвидность	58,89	1	120,6	1	3
Структура привлеченных средств	3,93	1	11,36	2	2
Зависимость от межбанковского рынка	-5,52	1	24,00	2	2
Риск собственных вексельных обязательств	23,47	1	10,98	1	2
Небанковские ссуды	244,15	4	295,36	4	1
Усреднение обязательных резервов	-	1	-	1	2
Обязательных резервов	-	1	-	1	2
Риск крупных кредитов и вкладчиков	75,19	1	82,87	2	2
РГЛ	1,24	1,95	-

Исходя из оценки ликвидности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) является финансово устойчив, а ликвидность приемлема, что подтверждает нам показатель РГЛ, который составил в 2007 г. 1,95 баллов. Надо заметить, что многие показатели в 2007 г. получили большую балью оценку и это вызвало рост показателя РГЛ по сравнению с 2006 г. (РГЛ- 1,24 балла). Рост данного показателя в динамике является отрицательной тенденцией, потому как банк приближается к критической точки 2,3 балла. Так же, сделаем замечания, рассматриваемый нами анализируемый период достаточно большой, более точные и весомые выводы можно сделать, если рассмотреть два года в разрезе каждого месяца. Вот, почему данный анализ должен обязательно проводиться ежемесячно, как неотъемлемая часть отчетности банка.

Заключение

Анализ финансового состояния коммерческого банка - это трудная методологическая и аналитическая задача, для выполнения которой требуется хорошая информационная, профессиональная и организационная база. Современная динамика развития банковского сектора и экономики страны в целом со всей очевидностью подтвердила необходимость формирования в каждом коммерческом банке серьёзного подхода к анализу всех аспектов банковской деятельности. Не только сложившиеся объективные обстоятельства, но и отчасти недооценка возможностей анализа для выработки стратегий дальнейшего развития и некоторого предвосхищения событий на финансовых рынках во многом явились факторами, обусловивших такую глубину кризиса банковской системы 1998 года.

Коммерческий банк «Национальный банк развития бизнеса» (общество с ограниченной ответственностью) является коммерческим банком и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1994 года. КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) осуществляет деятельность на основании лицензий ЦБ РФ №2795 от 08.05.2002 г. на право осуществления банковских операций в рублях и иностранной валюте, включая привлечение средств физических лиц во вклады.

Основными направлениями деятельности банка являются:

операции кредитования юридических и физических лиц (включая ипотечное кредитования физических лиц);

операции с иностранной валютой;

операции с ценными бумагами;

расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, осуществление операций по текущим счетам физических лиц;

эмиссия и обслуживание пластиковых карт;

услуги по предоставлению в аренду индивидуальных банковских ячеек;

операции по выдаче банковских гарантий.

Структура пассивов банка не совсем традиционна, она не соответствует установленной банковской практикой значениям. Доля собственных и привлеченных средств в пассиве баланса КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) в среднем делиться 50/50%, когда традиционная структура ресурсной базы должна быть представлена 10% собственных средств и 90% - привлеченных средств. Структура собственных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) изменилась, в основном за счет роста фондов и прибыли, оставленной в распоряжении банка, ее темп прироста составил 115,19% и нераспределенной прибыли (темп прироста - 46,70%), что привело к уменьшении доли уставного капитала в общем объеме собственных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО). На первую позицию в структуре привлеченных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) занимают средства привлекаемые на счет клиентов, доля которых в общем объеме привлеченных средств на 31.12.2006 г. составила 66,18% (или 1 102 827,57 тыс. руб.). на 31.12.2007 г. она уменьшилась на 21,63 п. п. и достигла отметки 44,55% (или 733 833,04 тыс. руб.). Структура привлеченных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) потерпела серьезные изменения, за счет появления в ней средств привлекаемых на счет МБК и МБД. Надо заметить, что ресурсная база анализируемого нами банка на 27,04% зависит от МБК и МБД (оптимальное значение показателя 25-40%). В структуре депозитных средств основную долю занимают срочные депозиты на 31.12.2006 г. они составили 61 016,85 тыс. руб. (или 93,08 %), на 31.12.2007 г. они выросли на 124 288,32 тыс. руб. и составляют 185 304,86 тыс. руб. (или 99,04%). На первую позицию в структуре срочных депозитов вышли депозиты привлеченные на срок от 181 дня до 1 года на 31.12.2006 г. они составляют 96,67% (или 58 983 тыс. руб.), на 31.12.2007 г. их доля выросла на 2,91 п. п. и достигла 99,58% (или 184 526,56 тыс. руб.). Снизались выпущенных КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) ценных бумаг, на 31.12.2006 г. они составили 469 395,51 тыс. руб., а на 31.12.2007 г. они уменьшились на 244 301,79 тыс. руб. и составляют 225 093,72 тыс. руб. (темп снижения составил 47,95%).

Анализ структуры и динамики активов по степени ликвидности показал, что наибольшую доля занимают низколиквидные активы КБ «Нацбизнесбанк» (ООО), Второе место занимают ликвидные активы темп их роста составил 143,15%. На третьем месте оказались высоколиквидные активы, а среди их наибольший удельный вес оставили счета банка в Центральном Банке Российской Федерации, при темпе снижения 28,96%. В целом можно отметить высокую степень диверсификации кредитного портфеля КБ «Нацбизнесбанк» (ООО). Отрицательной оценки заслуживает наличие, а тем более рост в структуре ссудной задолженности проблемной просроченной задолженности, что свидетельствует о низком качестве кредитного портфеля анализируемого нами банка.

Анализ достаточности капитала и ликвидности показал, что важное положительное влияние на показатели капитализации КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) оказал рост нераспределенной прибыли ее темп прироста составил 46,70%. Норматив достаточности собственных средств анализируемого нами банка, выполняется с большим запасом. Так, на 31.12.2006 г. норматив достаточности собственных средств составил 63,00%, а на 31.12.2007 г. он вырос до 64,10%. Очень большой запас свидетельствует о наличии у КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) возможностей наращивать при существующем размере капитала объемы активных операций с различными уровнями риска. Норматив рассчитанный в соответствии с правилами, установленными Базельским Соглашением не выполняется. Это можно объяснить, спецификой российского рынка, а также новизной применения этих правил. Мы знаем, что согласно Инструкции ЦБ РФ №110-И норматив достаточности капитала установлен в размере 10-11%, таким образом банк перейдя на международный уровень ведения отчетности не может быстро перестроиться на новые требования.

У анализируемого нами банка ликвидных активов более чем достаточно, чтобы единовременно погасить обязательства до востребования и на срок до 30 дней, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврат в любой момент. Надо заметить, что КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) не поддерживает норматив текущей ликвидности на должном уровне, что свидетельствует о несоблюдении анализируемым нами банком строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активные операции.

Анализ качества пассивов и активов КБ «Нацбизнесбанк» показал, что внеоборотные активы банка преимущественно формируются за счет собственных средств. Коэффициент срочности структуры депозитов, на 31.12.2006 г. составил 93,08%, на 31.12.2007 г. он возрос на 5,97 п. п. и достиг 99,04%, рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов КБ «Нацбизнесбанк» оценим положительно, так как срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая привлеченных средств банка обеспечивается на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность анализируемого нами банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. У анализируемого нами банка снизилась относительная потребность в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств. Увеличение степени постоянства депозитов, свидетельствует о снижении наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка, а следовательно, с одной стороны, может заслужить положительной оценки, т.к. данный вид ресурсов в полном объеме может быть использован как стабильный источник для проведения банком активных операций. С другой стороны - банк формирует «дорогую» ресурсную базу, увеличивая тем самым свои расходы по обслуживанию привлеченных средств. Снижение коэффициентов, позволяющие оценить состояние портфеля выпущенных КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) ценных бумаг за анализируемый период, зависит от снижения самих выпущенных банком ценных бумаг, на 31.12.2006 г. они составили 469 395,51 тыс. руб., а на 31.12.2007 г. они уменьшились на 244 301,79 тыс. руб. и составляют 225 093,72 тыс. руб. (темп снижения составил 47,95%).

Уровень кредитной активности банка на 31.12.2006 г. составляет 118,36%, а на 31.12.2007 г. он возрос до 119,89%, рекомендуемое же значение данного показателя 50-55%, таким образом, рассчитанный нами коэффициент не соответствует рекомендуемому значению, что свидетельствует о низком уровне управления активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса КБ «Нацбизнесбанк» (ООО). Риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны нулю. Резервы на возможные потери по ссудам покроют ссудную и приравненную к ней задолженность всего на 15,24% на 31.12.2006 г. и на 18,45% на 31.12.2007 г. Доля просроченной задолженности в активах банка на 31.12.2006 г составила 0,25%, а на 31.12.2007 г. 1,71% (оптимальное значение данного показателя не более1-2% совокупных активов). Коэффициент «проблемности» кредитов на 31.12.2006 г. составила 0,21%, а на 31.12.2007 г. он достиг 1,42%, таким образом можно сказать, что качество кредитного портфеля на начало анализируемого периода было лучше, чем на конец.

Анализ прибыльности и эффективности КБ «Нацбизнесбанк» показал, что по итогам деятельности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за 2007 год получена балансовая прибыль в размере 118 823,35 тыс. руб., что на 53,23% больше прибыли полученной банком за 2006 год. Чистый процентный доход продолжает оставаться основным компонентом структуры операционного дохода, что представляется оптимальным для коммерческого банка, это объясняется увеличением розничного кредитного портфеля. Что повлияло на рост доходности кредитного портфеля до 11% на единицу актива, вложенную в кредиты. В тоже время доля неполученных КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списании безнадежных кредитов с баланса процентов уменьшается. Вторым по значимости источником стал чисты доход от операций с ценными бумагами составляющий в 2006 г. доля чистого дохода от операций с ценными бумагами составляла 8,65%. В то же время в перспективе банк не рассматривает операции на финансовых рынках в качестве одного из ключевых источников прибыли, отводя им роль в первую очередь инструмента управления ликвидностью.

На 1 руб. кредитных вложений приходиться 78 коп. собственных средств. Рентабельность собственных средств на 31.12.2007 г. составила 5,42%, а на 31.12.2006 г. - 3,87%, таким образом на 1 руб. собственных средств КБ «Нацбизнесбанк» приходиться 5 коп. прибыли. Надо заметить, что рентабельность собственных средств не соответствует оптимальному значению 8%. Собственные средства КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) формируются за счет уставного капитала на 89,29% и указывает нам на необходимость поиска других источников формирования собственных средств. Капитализация прибыли увеличивается и достигает 112%. Достаточно высокий уровень покрытия привлеченных средств уставным капиталом. В целом на 1 руб. пассивов приходится 43,05% уставного капитала. Показатель эффективности использования банком привлеченных средств для финансирования кредитных вложений на 31.12.2006 г. данный показатель составлял 51,48%, а на 31.12.2007 г. - 53,09%, что свидетельствует что КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) недостаточно эффективно использует привлеченные средства, также можно сказать о некоторой пассивности в кредитной политике банка. Рентабельность активов на 31.12.2006 г. составила 2,23% и соответствовала оптимальному значению 1,50%, на 31.12.2007 г. рентабельность активов снизилась до 1,40%, таким образом мы можем судить о увеличении операционных расходов и консервативности кредитной.

Используя анализ активов по степени их доходности и оценку ликвидности коммерческого банка, мы решили некоторые проблемные вопросе в анализе финансового состояния банка. В анализе финансового состояния коммерческого банка, может дать более полную характеристику деятельности анализируемого банка. На примере КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) мы увидели следующие положение: в структуре активов основную долю занимают «работающие активы» на 31.12.2006 г. их доля составляет 75,40% (или 3 145 108 тыс руб.), а на 31.12.2007 г. они снизились на 3,91 п. п. и достиг 71,49% (или 3 107 294,92 тыс. руб.). Вторую, по значимости, позицию занимают «неработающие активы» на 31.12.2006 г. 19,6% (или 817 682,94 тыс. руб.). Среди «работающих активов» основную долю занимают предоставленные кредиты на 31.12.2006 г. их доля составляет 87,82% (или 2 762 181,11 тыс. руб.), а на 31.12.2007 г. их удельный вес уменьшился на 1,81 п. п. доля на 31.12.2007 г. составила 86,01% (или 2 672 721,92 тыс. руб.). На 31.12.2006 г. величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери составила 60,32%, а на 31.12.2007 г. - 53,17%, таким образом, политика банка в области управления своими активами на 31.12.2006 г. была лучше.

Исходя из оценки ликвидности КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) является финансово устойчив, а ликвидность приемлема, что подтверждает нам показатель РГЛ, который составил в 2007 г. 1,95 баллов. Надо заметить, что многие показатели в 2007 г. получили большую балью оценку и это вызвало рост показателя РГЛ по сравнению с 2006 г. (РГЛ- 1,24 балла). Рост данного показателя в динамике является отрицательной тенденцией, потому как банк приближается к критической точки 2,3 балла. Так же, сделаем замечания, рассматриваемый нами анализируемый период достаточно большой, более точные и весомые выводы можно сделать, если рассмотреть два года в разрезе каждого месяца. Вот, почему данный анализ должен обязательно проводиться ежемесячно, как неотъемлемая часть отчетности банка.

Список использованной литературы

1. Об обязательных нормативах банков: Инструкция ЦБ РФ №110-И от 16.01.2004 г. (ред. от 31.03.2008 г.)

2. О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций: Положение ЦБ РФ №215-П от 10.02.2003 г (ред. от 28.11.2007 г.)

3. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение ЦБ РФ №254-П от 26.03.2004 г. (ред. от 28.12.2007 г.)

4. Об обязательных резервах кредитной организации: Положение ЦБ РФ 3255-П от 29.03.2004 г. (ред. от 17.12.2007 г.)

5. Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов: Указание ЦБ РФ №1379-У от 16.01.2004. г. (ред. от 10.07.2007 г.)

6. О рекомендациях по анализу ликвидности: Письмо ЦБ РФ №139-Т от 27.07.2000 г.

7. Аристобуло де Жуан. От хороших банкиров к плохим банкирам. Неэффективный банковский надзор и ухудшения качества управления как главные элементы банковских кризисов. - Вашингтон: Институт экономического развития мирового банка, 1992 г.

8. Ачкасов А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах. М.: «Консалтбанкир», 1993 г.

9. Балтроп К. Дж., МакНотон и др. Банки на развивающихся рынках: В 2-х т.: Пер. с англ.: т. 2: Интерпретирование финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1994 г.

10. Банковский надзор. Европейский опыт и российская практика: Учебное пособие/ Под ред. Олсена М.: ЦБ рФ, 2005 г.

11. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 2002 г.

12. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства? М.: Банки и биржи, 1996 г.

13. Буевич С.Ю. Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. М.: КНОРУС, 2004 г.

14. Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.В. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций. Учебное пособие: Юнити, 2006 г.

15. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: курс лекций. 2-е изд. М.: Омега-Л, 2004 г.

16. Живалов В. Н. Повышение устойчивости функционирования коммерческих банков // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1997 г.

17. Иванов В. В. Анализ надежности банка. М.: Русская Деловая Литература, 1996 г.

18. Киселева И.А.Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений. М.: Едиториал УРСС, 2002 г.

19. Ковалев А. П. Диагностика банкротства. М.: Финстатинформ, 1995 г.

20. Козлова Е. П., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2000 г.

21. Мамонова И. Д. Экономический анализ деятельности банка. М.: Инфра-М, 1996 г.

22. Новикова В. В. Методологические основы формирования рейтинга надежности коммерческих банков // Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1996 г.

23. Основы банковского менеджмента /Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Инфра-М, 1995 г.

24. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996 г.

25. Полищук А. И. Деятельность банковских кредитных организаций. М., 1996 г.

26. Синки Д. Ф. Управление финансами в коммерческих банках.: Пер. с англ. / Под. ред. Р. Я. Левиты, Б. С. Пинскера. М.: Catalaxy, 1994 г.

27. Солянкин А. А. Компьютеризация финансового анализа и прогнозирования в банке. М.: Финстатинформ, 1998 г.

28. Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценки кредитоспособности банка-заемщика. -М.: Финансы и статистика, 20003 г.

29. Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. - Тюмень: Вектор Бук, 2003 г.

30. Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и статистика, 1999 г.

31. Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Инфра-М, 1995 г.

32. Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2000 г.

33. Буздалин А. В. Анализ работы банка на основе систем искусственного интеллекта // Бизнес и банки 2000 г., №29

34. Буздалин А. В. Как построить рейтинг стратегической надежности банков // Банковское дело 2000 г., №11

35. Буздалин А. В., Британишский А. А. Экспертная система анализа банков на основе методики CAMEL // Бизнес и банки 2000 г., №22

36. Букин С. За кулисами рейтинга // Банковские технологии 2001 г., №11

37. Ворд М. Е., Портер Р. С. Перспективы использования рейтинговой системы СAMEL в России // Бюллетень финансовой информации 1996 г., №5

38. Довгялло М. И др. Методология рейтингового анализа коммерческих банков // Рынок ценных бумаг 1999 г., №20

39. Коваленко А. Построение информационно-аналитической системы: концепция и подходы R-Style Software Lab. // Банковские технологии 2000 г., №11

40. Лепетиков Д. Хождение в народ. Развитие российских банков в 2002 году во многом будет зависеть от населения // Эксперт 2002 г., №11

41. Лотобаева Г.Г. Носова А.А. Система ключевых показателей устойчивости коммерческого банка // Банковское дело., 2006 г. №3

42. Нестеренко О. Б. Надежность коммерческого банка и факторы ее определяющие // Деньги и кредит 2001 г., №10

43. Оленев Н., Карминский А., Астрелина В. О необходимости дифференциации пруденциальных норма и рейтинговых оценок для финансовых институтов реальной экономики // Рынок ценных бумаг 1999 г., №20

44. Пашков А. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки - 1996 г. №3.

45. Сагитдинов М. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. 1997 г. №10

46. Смольянинова Е.Н. Эффективность работы банков с привлеченными средствами // Банковское дело, 2006 г. №3

47. Соврин С. В. Современные банковские технологии и их влияние на эффективной банковской системы // Деньги и кредит 2001 г., №9

48. Хейнсворт Р. Банкиры нам доверяют // Банковское дело 2001 г., №11

Приложение А

Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка

Таблица 1А - Расчетные величины собственных средств (капитала) банка

1.	Величина СС, отражаемая в агрегированном балансе на основании Указания ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ»	условно называется «широким» капиталом
2.	Величина СС (капитала), определяемая по Положению ЦБ РФ №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»
3.	Величина СС (капитала), определяемая в соответствии с МСФО (общие принципы определения величины СС по МСФО определены Письмом ЦБ РФ от 25.12.2003 г. №181-Т «О методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности»)
4.	Величина собственного капитала банка, определяемая на основании данных пассивных балансовых счетов Раздела I «Капитал и резервы» (сч.102-107) и Раздела VII «Финансовые результаты» (сч.703)	условно называется «узким» капиталом

Приложение Б

Структурный анализ ресурсной базы и активных операций КБ «Нацбизнесбанк» (ООО)

Таблица 1Б - Анализ структуры и динамики фондов КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за 2006-2007 гг.

Наименование статьи	Сумма в тыс руб.	Структура в %	Изменение	Показатели динамики в %	Процентное изменение итога фонда за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога пассива
	на 31.12.2006	на 31.12.2007	на 31.12.2006	на 31.12.2007	абсолютное изменение(+/-) в тыс руб.	Относительное изменение (+/-), в п.п.	Темп роста	Темп прироста
Фонды банка, в т.ч.	51 348,69	110 496,39	100,00	100,00	59 147,69	0,00	215,19	115,19	100,00
Резервный фонд	49 000,00	108 000,00	95,43	97,74	59 000,00	2,31	220,41	120,41	99,75
Фонд накопления	306,82	0,00	0,60	0,00	-306,82	-0,60	0,00	0	-0,52
Прочие фонды	2 041,87	2 496,39	3,98	2,26	454,52	-1,72	122,26	22,26	0,77

Таблица 2Б - Анализ структуры собственных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за 2006-2007 гг.

Наименование статьи	Сумма в тыс руб.	Структура в %	Изменение	Показатели динамики в %	Процентное изменение итога собственных средств за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога пассива
	на 31.12.2006	на 31.12.2007	на 31.12.2006	на 31.12.2007	абсолютное изменение(+/-) в тыс руб.	Относительное изменение (+/-), в п.п.	Темп роста	Темп прироста
Собственные средства всего:	2 000 349,00	2 095 639,28	100,00	100,00	95 290,28	0,00	104,76	4,76	100,00
Уставный капитал	1 871 168,00	1 871 168,00	93,54	89,29	0,00	-4,25	100,00	0,00	0,00
Переоценка основных средств	441,88	441,88	0,02	0,02	0,00	0,00	100,00	0,00	0,00
Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации	51 348,69	110 496,39	2,57	5,27	59 147,69	2,71	215,19	115,19	62,07
Нераспределенная прибыль	77 390,43	113 533,01	3,87	5,42	36 142,58	1,55	146,70	46,70	37,93

Таблица 3Б - Анализ структуры привлеченных средств КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за период с 31.12.2006 г по 31.12.2007 г

Наименование статьи	Сумма в тыс руб.	Структура в %	Изменение	Показатели динамики в %	Процентное изменение итога привлеченных средств за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога пассива
	на 31.12.2006	на 31.12.2007	на 31.12.2006	на 31.12.2007	абсолютное изменение(+/-) в тыс руб.	Относительное изменение (+/-), в п.п.	Темп роста	Темп прироста
Привлеченные средства банка (в т.ч. Заемные средства), всего в т.ч.:	1 666 316,47	1 647 173,20	100,00	100,00	-19 143,27	0,00	98,85	-1,15	100,00
Средства, привлекаемые банком на кор. счете	27 913,28	49 846,93	1,68	3,03	21 933,65	1,35	178,58	78,58	-114,58
Средства привлекаемые на счет МБК и МБД	0,00	445 400,00	0,00	27,04	445 400,00	27,04	-	-	-2326,67
Средства, привлекаемые на счет клиентов	1 102 827,57	733 833,04	66,18	44,55	-368 994,53	-21,63	66,54	-33,46	1927,54
Привлеченные депозитные средства (ПДС)	66 180,10	187 999,51	3,97	11,41	121 819,41	7,44	284,07	184,07	-636,36
Выпущенные банком ценные бумаги	469 395,51	230 093,72	28,17	13,97	-239 301,79	-14,20	49,02	-50,98	1250,06

Таблица 4Б - Анализ депозитного портфеля КБ «Нацбизнесбанк»(ООО) за период с 31.12.2006 г по 31.12.2007 г

Наименование статьи	Сумма в тыс руб.	Структура в %	Изменение	Показатели динамики в %
	на 31.12.2006	на 31.12.2007	на 31.12.2006	на 31.12.2007	абсолютное изменение(+/-) в тыс руб.	Относительное изменение (+/-), в п.п.	Темп роста	Темп прироста
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Депозиты, всего, в т.ч.	65 556,10	187 094,11	100,00	100,00	121 538,02	0,00%	285,40	185,40
Депозиты до востребования	4 539,56	1 789,26	6,92	0,96	-2 750,30	-5,97%	39,41	-60,59
Срочные депозиты, в т.ч.	61 016,54	185 304,86	93,08	99,04	124 288,32	5,97	303,70	203,70
на срок от 30-90 дней	1 406,40	0,00	2,30	0,00	-1 406,40	-2,30	0,00	-100,00
на срок 91-180 дней	552,14	106,00	0,90	0,06	-446,14	-0,85	19,20	-80,80
на срок от 181 дня до 1 года	58 983,00	184 526,56	96,67	99,58	125 543,56	2,91	312,85	212,85
на срок от 1 года до 3-х лет	75,00	672,29	0,12	0,36	597,29	0,24	896,39	796,39

Таблица 5Б - Анализ депозитного портфеля КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) (по категориям вкладчиков) за период с 31.12.2006 г по 31.12.2007 г

Наименование статьи	Сумма в тыс руб.	Структура в %	Изменение	Показатели динамики в %
	на 31.12.2006	на 31.12.2007	на 31.12.2006	на 31.12.2007	абсолютное изменение(+/-) в тыс руб.	Относительное изменение (+/-), в п.п.	Темп роста	Темп прироста
Депозиты, всего, в т.ч.	66 167,02	187 986,50	100,00	100,00	121 819,47	0,00	284,11	184,11
Финансовых организаций	50 500,00	50 000,00	76,32	26,60	-500,00	-49,72	99,01	-0,99
Физических лиц резидентов	15 667,02	137 986,50	23,68	73,40	122 319,47	49,72	880,74	780,74
Физических лиц нерезидентов	10,07	13,02	0,02	0,01	2,95	-0,01	129,25	29,25

Таблица 6Б - Анализ структуры и динамики активов КБ «Нацбизнесбанк» (ООО) за период с 31.12.2006 г по 31.12.2007 г

Наименование статьи	Сумма в тыс руб.	Структура в %	Изменение	Показатели динамики в %
	на 31.12.2006	на 31.12.2007	на 31.12.2006	на 31.12.2007	абсолютное изменение(+/-) в тыс руб.	Относительное изменение (+/-), в п.п.	Темп роста	Темп прироста
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Активы банка (всего), в т.ч.	4 171 241,84	4 346 590,05	100,00	100,00	175 348,21	0,00	104,20	4,20
Высоколиквидные активы (всего), в т.ч.:	197 367,06	76 986,26	4,73	1,77	-120 380,80	-2,96	39,01	-60,99
Денежные средства	32 157,21	15 730,67	16,29	20,43	-16 426,54	4,14	48,92	-51,08
Счета банка в ЦБ РФ	144 792,85	41 930,60	73,36	54,47	-102 862,25	-18,90	28,96	-71,04
Обязательные резервы в ЦБ РФ	20 417,00	19 325,00	10,34	25,10	-1 092,00	14,76	94,65	-5,35
Ликвидные активы (всего), в т.ч.	671 725,31	961 589,44	16,10	22,12	289 864,14	6,02	143,15	43,15
Вложения банка в котируемые ценные бумаги	0,00	54 926,55	0,00	5,71	54 926,55	5,71	-	-

Таблица 7Б - Анализ структуры и динамики кредитных операций КБ «Нацбизнесбанк (ООО) за период с 31.12.2006 г по 31.12.2007 г.

Наименование статьи	Сумма в тыс руб.	Структура в %	Изменение	Показатели динамики в %	Процентное изменение итога задолженностей за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога пассива
	на 31.12.2006	на 31.12.2007	на 31.12.2006	на 31.12.2007	абсолютное изменение(+/-) в тыс руб.	Относительное изменение (+/-), в п.п.	Темп роста	Темп прироста
Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего, в т.ч.	3 237 108,00	3 102 323,90	100,00	100,00	-134 784,10	0,00	95,84	-4,16	100,00
Ссудная задолженность:	2 854 181,11	2 722 721,92	88,17	87,76	-131 459,19	-0,41	95,39	-4,61	97,53
Предоставляемые МБК	92 000,00	50 000,00	3,22	1,84	-42 000,00	-1,39	54,35	-45,65	31,16
Кредиты предоставленные клиентам	2 734 903,89	2 587 536,12	95,82	95,03	-147 367,77	-0,79	94,61	-5,39	109,34
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам	6 750,60	44 185,80	0,24	1,62	37 435,21	1,39	654,55	554,55	-27,77
Прочие размещенные средства	20 526,62	41 000,00	0,72	1,51	20 473,38	0,79	199,74	99,74	-15,19
Приравненая к ссудной задолженности, всего в т.ч.	382 926,89	379 601,98	11,83	12,24	-3 324,92	0,41	99,13	-0,87	2,47
Вексельные кредиты	382 926,89	379 601,98	100,00	100,00	-3 324,92	0,00	99,13	-0,87	2,47

Приложение В

Оценка ликвидности коммерческого банка для целей определения его текущего финансового состояния

Таблица 1.В - Бальная и весовая оценки показателей ликвидности

№ п/п	Наименование показателя	Условное обозначение	Значения (%)	Вес
			Балл 1	Балл 2	Балл 3	Балл 4
А. Показатели ликвидности активов
1	Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств	ПЛ 1	?12	12 и 7	7 и 3	? 3	2
2	Показатель мгновенной ликвидности	ПЛ 2	?17	17 и 16	16 и 15	? 15	3
3	Показатель текущей ликвидности	ПЛ 3	?55	55 и 52	52 и 50	? 50	3
Б. Показатели ликвидности и структуры обязательств
1	Показатель структуры привлеченных средств	ПЛ 4	? 25	25 и 40	40 и 50	? 50	2
2	Показатель зависимости от межбанковского рынка	ПЛ 5	? 8	8 и 18	18 и 27	? 27	2
3	Показатель риска собственных вексельных обязательств	ПЛ 6	? 45	45 и 75	75 и 90	? 90	2
4	Показатель небанковских ссуд	ПЛ 7	? 90	90 и 140	140 и 180	? 180	1
В. Показатели общей ликвидности банка
1	Показатель усреднения обязательных резервов	ПЛ 8	отсутствие факта	***	***	наличие факта	2
2	Показатель обязательных резервов	ПЛ 9	0 дней	1-2 дня	3-7 дней	дней	2
Г. Показатели риска на крупных кредиторов и вкладчиков
1	Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков	ПЛ 10	80	? 80 и ? 180	180 и 270	270	2

Размещено на Allbest.ru