Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием четырех основных коэффициентов:

а) коэффициент покрытия (К_п) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП):

Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска. Рост коэффициента в динамике может происходить по разным причинам, во-первых, в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам, во-вторых, в результате снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине резерва, и та и другая причина негативно оценивают кредитную деятельность банка.

б) коэффициент обеспечения (К_об) рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля. Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц. Объем обеспечения отражается на счетах внебалансового учета формы №101:

счет 91311 - ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам;

счет 91312 - имущества, принятое в обеспечение по размещенным средствам (кроме ценных бумаг и драг. металлов);

счет 91313 - драгоценные металлы, приняты в обеспечение возвратности размещенных средств;

счет 91414 - полученные гарантии и поручительства.

Сумма остатков денежных средств на указанных счетах дает общий объем обеспечения возвратности кредитного портфеля.

Коэффициент К_об показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля. В соответствии с законодательством сумма обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина К_об должна превышать единицу.

в) коэффициент просроченных платежей (К_пр), который рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф. №101 - №458) к общему объему кредитного портфеля (КП).

Коэффициент показывает, какая доля просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля, а увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки. Анализ проводится аналогично анализу коэффициента покрытия, где также исследуются причины изменения величины коэффициента.

г) коэффициент невозврата основной суммы долга (К_н), который рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из-за невозможности взыскания (денежные средства учитываются на внебалансовых счетах 91801, 91802) к совокупному кредитному портфелю. Увеличение коэффициента может происходить по двум причинам, во-первых, в результате увеличение непосредственно объема списанной

задолженности по основному долгу на фоне слабо растущего качественного кредитного портфеля, что является отрицательным результатом и в краткосрочной перспективе может привести к банкротству банка. Во-вторых, из-за снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине списанной задолженности, что позволяет судить о наличии проводимых банком мероприятий по улучшению качества кредитной деятельности.

2. Анализ и оценка кредитного портфеля коммерческого банка (на примере ОАО "Крайинвестбанк")

2.1 Финансово-экономическая характеристика банка ОАО " Крайинвестбанк"

Фирменное (полное) наименование Ї Открытое акционерное общество "Краснодарский краевой инвестиционный банк", сокращенное название Ї ОАО "Крайинвестбанк" было создано на основании решения учредителей банка. Свидетельство о государственной регистрации № 3360 от 14 февраля 2001 г. Аудиторская организация ООО "Эрнст & Янг", международная компания, входящая в группу " большой четверки" крупнейших аудиторских компаний мира.

В 2003 г. банк получил полномочия кредитной организации, основной миссией которой является проведение различных операций со средствами краевого бюджета Краснодарского края. Целью деятельности Банка является динамичное развитие эффективного бизнеса на долгосрочную перспективу.

Перспективными направлениями развития в 2015 г. являются:

увеличение клиентской базы;

дальнейшее расширение продуктовой линейки с целью увеличения некредитных доходов;

дальнейшее наращивание и диверсификация депозитного портфеля Банка;

оптимизация и сегментация по целевым группам существующей продуктовой линейки, с учётом конкурентной среды и потребностей клиентов;

повышение уровня проникновения сервисов дистанционного банковского обслуживания для юр. лиц и ИП, что позволит сделать обслуживание в банке более удобным и привлекательным для клиентов;

разработка и внедрение пакетных предложений по расчетно-кассовому обслуживанию для новых клиентов.

Совет директоров проводит заседания по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал. В 2013 г. было проведено 12 заседаний совета директоров. Руководство текущей деятельностью банка осуществляется единоличным исполнительным органом банка - генеральным директором и коллегиальным исполнительным органом банка - правлением. Исполнительные органы подотчетны совету директоров банка и общему собранию акционеров.

Рисунок 1 - Система управления банка ОАО "Крайинвестбанк"

Главный учредитель Крайинвестбанка - администрация Краснодарского края. В собственности находится 97,05% акций.2,95% акций принадлежат Райффайзенландесбанк Верхняя Австрия.

В банке используются такие практики управления трудовыми ресурсами как наставничество, банковские тесты, институт внутренних тренеров. В банке действует корпоративный портал для сотрудников, содержащий справочную информацию о продуктах и услугах; в планах - запуск электронной библиотеки.

При этом одной из главных задач кадровой политики ОАО "Крайинвестбанка" является обеспечение эффективной работы со всей широко распространенной сетью банка. Динамика численности персонала банка представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Динамика численности персонала ОАО "Крайинвестбанк"

Позиция в рейтинге	Среднеспис. численность сотрудников на 01.01.11	Доля сотрудников с высшим образованием на 01.01.11,%	Среднеспис. численность сотрудников на 01.01.12	Доля сотрудников с высшим образованием на 01.01.12,%	Среднеспис. численность сотрудников на 01.01.13	Доля сотрудников с высшим образованием на 01.01.13,%
61 Крайинвесбанк	1 478	75,8	1 546	78,6	1 548	77,79

Источник - Информационно-аналитическая служба портала Банки. ру

В 2011 г. главным событием в развитии розничного бизнеса ОАО "Крайинвестбанк", стало внедрение собственного процессингового центра. Крайинвестбанк принял решение о создании собственного процессингового центра в связи со стремительным ростом объёмов карточного бизнеса, а также с целью удовлетворения требований клиентов к дистанционному управлению личными денежными средствами. Работа на базе собственного процессинга обеспечивает возможность самостоятельно осуществлять эмиссию и эквайринг карт международных платежных систем VISA и MasterCard, сократив время на их выпуск, а также значительно ускорит обработку всех транзакций по картам, повысит качество оказываемых клиентам услуг. Это позволяет значительно улучшить уровень обслуживания клиентов, а также предложить новые продукты и практичные сервисные приложения (оплата коммунальных услуг, осуществление денежных переводов, погашение кредитов). ОАО" Крайинвестбанк" имеет собственную материально-производственную базу, представленную наличием основных средств, динамика которых отражена в таблице 4.

Таблица 4 - Состав и изменение стоимости основных средств ОАО "Крайинвестбанк"

Наименование группы объектов основных средств	Первоначальная (восстановительная) стоимость, тыс. руб.
	На 01.01.2012	На 01.01.2013	На 01.01.2014
Основные средства, всего, в т. ч.	2 834 561	2 017 694	2 192 509
Класс: Копировально-множительная техника	2734	2 793	2 776
Класс: Здания	1304780	1 423 799	1 540 915
Класс: Системы вентиляции и кондиционирования	8865	10 241	10 119
Класс: Легковые автомобили	49 180	47 499	50 103
Класс: Охранно-пожарные сигнализации	72 157	76 126	90 027
Класс: Вычислительная техника	134664	139 459	152 118
Класс: Кассовое оборудование	190550	191 520	216 209
Класс: Оборудование связи	7176	8 732	9 534
Класс: Мебель	26 233	26 244	26 053
Класс: Приборы бытовые	8 355	8 382	9 570
Класс: Аппаратура бытовая	321	310	310
Класс: Вывеска	2 923	3 683	3 683
Класс: Конторское оборудование металлическое (Сейфы)	7 349	8 629	10 350
Класс: Устройства для сшивки документов	109	83	69
Класс: Машины и оборудование прочее	6 375	6 479	6 622
Класс: Сооружения и передаточные устройства	32 502	32 627	32 996
Класс: Объекты благоустройства	15 020	15 020	15 020
Класс: Рекламные конструкции	250	250	250
Класс: Картины	176	176	176
Класс: Земля	964 842	15 642	15 609
Незавершенное строительство		59 385	5 738
Материальные запасы		193 798	651 242
ИТОГО:	2 834 561	2 270 877	2 849 489

Далее представим SWOT-анализ деятельности ОАО " Крайинвестбанка":

Таблица 5 - Матрица SWOT-анализа ОАО "Крайинвестбанк"

Strengths - силы	Weaknesses - слабости
S1 - опыт массового обслуживания клиентов, обширная клиентская база, значительная доля ЮЛ; S2 - высокий профессиональный уровень сотрудников, хорошо развитая корпоративная культура; S3 - репутация банка: кредитный рейтинг инвестиционного уровня, высокая репутация банка; долгосрочный кредитный рейтинг "В" S4 - высокопрофессиональная система управления банком; S5 - надежность банка; известность торговой марки; S6 - динамичное реагирование на рыночные изменения; S7 - высокое качество обслуживания; S8 - эффективная связь с местными органами власти.	W1 - предпринимает недостаточные усилия по брэнду; W2 - не проводит маркетинговых исследований; W3 - неактивное использование методов продвижения банковских услуг; W4 - недостаточный бюджет на маркетинговые исследования.
Opportunities - возможности	Threats - угрозы
O1 - по кредитованию физических лиц: расширение рынка потребительских кредитов; О2 - по кредитованию юридических лиц, инвестирование: рост инвестиционной активности предприятий; О3 - перспективы работы на расширяющемся РЦБ; О4 - улучшение инвестиционного климата в стране; О5 - снижение инфляции; укрепление курса рубля по отношению к доллару; О6 - ухудшение позиций конкурентов; О7 - рост уровня доходов населения.	Т1 - развитие региональных банков; Т2 - рискованность: высокие темпы роста не только объемов кредитования, но и рискованности операций; Т3 - Экономический кризис: высокая вероятность возникновения экономического кризиса за рубежом, его негативное влияние на российскую экономику; Т4 - нехватка качественных заемщиков; Т5 - выход на рынок новых конкурентов; Т6 - рост налогов; Т7 - изменение предпочтений клиентов; Т8 - выход новых конкурентов на рынок; Т9 - повышение инфляции.

Нестабильность на мировых финансовых рынках, наблюдаемая с начала 2014 г., уже приводила к локальным перебоям с ликвидностью в национальном банковском секторе. Дальнейшее ухудшение ситуации в европейских странах выразится в мощном оттоке капитала из страны, замедлении темпов роста (либо снижении) ВВП, падении деловой активности и, как следствие, стагнации кредитования и ухудшении качества обслуживания долга существующими заемщиками. Даже если удастся избежать кризиса ликвидности, считаем, что ОАО "Крайинвестбанк" может столкнуться со снижением рентабельности и ростом доли проблемных активов.

2.2 Комплексный экономический анализ финансового положения ОАО " Крайинвестбанка"

Начнем анализ с оценки ресурсной базы банка. Для анализа собственных средств используется отчетность банка по форме 0409806, 0409134, 0409135, 0409813. Проведем анализ источников финансирования в таблице 6. Источники финансирования увеличились за три года в полтора раза. В абсолютном выражении и пассивы, и собственные средства выросли на 50%, что свидетельствует о динамичном формировании ресурсной базы банка. В структуре источников финансирования наблюдается следующее соотношение: 87% пассивы на 13% собственные средства. Эта тенденция поддерживается за все три года. Для проведения структурно динамического анализа собственных средств используем таблицу 7. Собственные средства увеличились за 3 года на 57,47%, что было подкреплено ростом всех составляющих собственных средств. Больше всего увеличилась прибыль за отчетный период на 291,9%. Также значительно увеличился эмиссионный доход на 155,63%. Структура собственных средств представлена на 62% средствами акционеров, 17,6% - эмиссионный доход, 11,9% - переоценка, 8,5% - прибыль. То есть банк имеет структуру капитала, ориентированную на собственников и сильно зависит от их решений.

Таблица 6 - Структурно-динамический анализ источников финансирования ОАО "Крайинвестбанк"

Таблица 7 - Структурно-динамический анализ источников собственных средств ОАО "Крайинвестбанк"

\При определении величины капитала в абсолютном выражении, трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения и оценки финансового состояния коммерческого банка. Проведем анализ собственных средств ОАО "Крайинвестбанк", используя таблицу 8.

Таблица 8 - Анализ собственных средств ОАО "Крайинвестбанк"

Наименование показателя	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013	На 01.01.2014	Изменение за период
1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)	12,40	10,90	13,10	11,50	-0,90
2. Показатель общей достаточности капитала (ПК2)	13,77	12,66	16, 19	14,66	0,88
3. Показатель оценки качества капитала (ПК3)	24,10	25,34	15,62	17,25	-6,85
4. Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК)	2	2	1	2	-
5. Коэффициент использования собственных средств	22,28	18,30	26,83	23,56	1,28
6. Коэффициент привлеченных вкладов населения	31,25	28,54	35,89	28,73	-2,51
7. Рентабельность собственного капитала	-	3,92	1,97	3,12	-0,79

Данные таблицы показывают, что капитал банка в относительном выражении удовлетворяет требованиям к капиталу, но следует отметить отрицательную динамику снижения Н1, который показывает, что на 1 рубль рисковых активов ОАО "Крайинвестбанк" приходится 14,66 рублей собственного капитала. Так как этот показатель растет, следовательно, это свидетельствует о снижении качества капитала за счет опережающего роста рисковых активов по сравнению с темпами роста капитала. При этом показатель оценки качества капитала снизился на 6,85%, что связано с опережающими темпами роста основного капитала по сравнению с дополнительным капиталом, что, несомненно, положительно. Обобщающий результат остается на постоянном уровне, который трактуется ЦБ РФ как "удовлетворительное" состояние капитала, хотя в предыдущем периоде было улучшение до "отличного" состояния. Рентабельность собственного капитала снизилась на 0,79%, из-за снижения прибыли, на фоне роста собственного капитала. Коэффициент привлечения вкладов населения остается на постоянном уровне в районе 30%.

Для анализа обязательств ОАО "Крайинвестбанк" (таблица 9) воспользуемся данными форм 0409101 и 0409806, а также алгоритмом расчета показателей агрегированного балансового отчета 30 крупнейших банков РФ на 0.01.2014 г.

Абсолютный прирост совокупных обязательств ОАО "Крайинвестбанк" за 3 года составил 53%. Данный динамика была связана с ростом практически всех статей пассивов. Наибольший прирост обеспечили:

рост средств ЮЛ на депозитных счетах в 2,19 раз;

рост средств ФЛ во вкладах на 77%;

сумма выпущенных долговых обязательств увеличилась в 530 раз - данная динамика оценивается позитивно, потому что данный вид источника является долгосрочным и соответственно более устойчивый для банка.

При этом значительно снизился объем средств ЮЛ на расчетных и текущих счетах на 22% в абсолютном выражении. Данная ситуация является негативной, поскольку эти средства являются бесплатными и занимают значительный вес в общем объеме обязательств банка, который соответственно также снижается (с 29% до 14).

В структуре пассивов банка в течение 2011-2013 гг. преобладают:

вклады физических лиц на уровне 50%;

средства ЮЛ на расчетных, текущих счетах на уровне 30% (на 01.01.2014 г. - снижение до 15%);

а средства ЮЛ на депозитных счетах занимают только 7-11% в течение всего периода.

К началу 2012 г. средства ЦБ РФ сведены к 0 (1,3 млрд руб. на 01.01.2011 г.), затем в течение последующих 2 лет наблюдается постепенный прирост кредитов, депозитов и прочих размещенных средств. Данная ситуация объясняется возникшим в этот период дефицитом ликвидности банковского сектора России, а само наличие кредитов ЦБ РФ уже говорит о достаточном уровне финансовой устойчивости и надежности.

Размер кредитов, полученных от кредитных организаций, поддерживается в течение 3 лет практически неизменным.

Необходимо отметить, что

абсолютно стабильные обязательства банка занимают 22% (на 01.01.2014) и 7% (на 01.01.2011 г.);

стабильные пассивы (срочные вклады ФЛ) ~ 45-50%;

летучие ~ 25%.

Таким образом, ресурсная база ОАО "Крайинвестбанк" является достаточно диверсифицированной, отсутствуют статьи, занимающие более 50%.

Далее проведем коэффициентный анализ ресурсной базы ОАО "Крайинвестбанк" (таблица 10).

Коэффициент масштаба клиентской базы в течение всего периода остается на уровне 0,8, имея незначительные изменения в течение периода, что говорит о достаточном уровне качества ресурсной базы банка, ее устойчивости и независимости от иных внешних источников финансирования.

Коэффициент эффективности использования привлеченных средств банка находится на уровне 0,26-0,3, при этом наблюдается ежегодный прирост как доходов банка, так и его пассивов. Рентабельность привлеченных средств имеет разнонаправленную динамику, что связано с сокращением прибыли банка в течение 2-х лет.

Таблица 9 - Структурно-динамический анализ обязательств ОАО "Крайинвестбанк"

Наименование статьи	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013	На 01.01.2014	Изменения за 2011	Изменения за 2012	Изменения за 2013	Изменение за 3 года
	Абсолют. значение, тыс. р.	Уд. вес, %	Абсолют. значение, тыс. р.	Уд. вес, %	Абсолют. значение, тыс. р.	Уд. вес, %	Абсолют. значение, тыс. р.	Уд. вес, %	Абсолют., тыс. р.	Относ., %	Абсолют., тыс. р.	Относ., %	Абсолют., тыс. р.	Относ., %	Абсолют., тыс. р.	Относ., %
1. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	1 329 000	6,35	0	0,00	215 273	0,80	520 853	1,62	-1 329 000	0,00	215 273	-	305 580	241,95	-808 147	39, 19
2. Средства кредитных организаций	2 335 647	11,16	1 995 031	8,21	2 351 387	8,68	2 569 015	8,01	-340 616	85,42	356 356	117,86	217 628	109,26	233 368	109,99
3. Средства юрид. лиц на расчетных и текущих счетах	6 098 489	29,14	7 208 967	29,66	7 283 154	26,90	4 734 392	14,76	1 110 478	118,21	74 187	101,03	-2 548 762	65,00	-1 364 097	77,63
4. Средства юрид. лиц на депозитных счетах	1 634 606	7,81	2 521 536	10,37	2 764 461	10,21	3 586 614	11,18	886 930	154,26	242 925	109,63	822 153	129,74	1 952 008	219,42
5. Вклады физических лиц	9 343 293	44,64	10 796 570	53,09	12 902 471	47,66	16 562 784	51,64	1 453 277	115,55	2 105 901	119,51	3 660 313	128,37	7 219 491	177,27
6. Выпущенные долговые обязательства	6 600	0,03	1 500 255	6,17	1 202 530	4,44	3 504 272	10,93	1 493 655	22 731,14	-297 725	80,16	2 301 742	291,41	3 497 672	53095,03
7. Прочие обязательства	181 444	0,87	281 935	1,16	355 292	1,31	595 812	1,86	100 491	155,38	73 357	126,02	240 520	167,70	414 368	328,37
Итого обязательств	20 929 079	100,00	24 304 294	100,00	27 074 568	100,00	32 073 742	100,00	3 375 215	116,13	2 770 274	111,40	4 999 174	118,46	11 144 663	153,25

Таблица 10 - Коэффициенты, оценивающие ресурсную базу ОАО "Крайинвестбанк"

Показатель	На 01.01.2011	На 01.01.2012	На 01.01.2013	На 01.01.2014	Изменение за 3 года
1. Коэффициент масштаба клиентской базы	0,820	0,851	0,853	0,767	-0,052
2. Коэффициент эффективности использования привлеченных средств	0,266	0,282	0,302	0,266	0,000
3. Рентабельность привлеченных средств	-	0,005	0,003	0,005	0,000
4. Доходность банковских активов, %	0,040	0,028	0,025	0,020	-0,020
5 Операционная маржа (чистый операционный доход)	951763	762459	801488	726533	-225230
6. Стоимость привлеченных ресурсов	0,053	0,050	0,047	0,060	0,006
7. Коэффициент использования межбанковских заимствований	0,175	0,082	0,095	0,096	-0,079
8. Коэффициент активности банка на межбанковском рынке	0, 195	0,624	0,542	0,486	0,292
9. Абсолютная разница размещенных и привлеченных средств на межбанковском рынке	-2 951 732	-749 750	-1 175 829	-1 587 134	1364598
10. Коэффициент рефинансирования ЦБ	0,064	0,000	0,008	0,016	-0,047

Помимо этого были рассчитаны показатели доходности банковских операций и стоимости привлекаемых ресурсов.

Доходность банковских операций в динамике снижается, т.е. на 1 руб. активов приходится все меньше чистых операционных доходов (связано со снижением операционной маржи), что говорит о снижении эффективности проводимых банком операций.

Величина маржи положительна в течение всего периода, что говорит о том, что политика банка по формированию ресурсной базы является продуманной, банк способен возместить свои расходы на привлечение ресурсов через их доходное размещение на рынке, однако прослеживается отрицательная динамика в течение периода (опережающий темп прироста операционных расходов по сравнению с доходами.

Показатель стоимости привлекаемых ресурсов в целом демонстрирует прирост в течение периода (0,5-0,6), при этом данный рост не всегда сопровождается соответствующим ростом процентных доходов (соответствующее снижение рентабельности), таким образом, наблюдаются незначительные проблемы сбалансированности политики управления ресурсами.

Проанализируем активность банка на межбанковском рынке. Коэффициент использования межбанковских заимствований снижается с 17,5 до 9,6%. в течение периода - данная динамика соответствует рекомендуемому оптимальному значению 0, 20-0,30, свидетельствуя о высокой степени независимости ресурсной базы банка от МБК.

Коэффициент активности банка на межбанковском рынке в течение всего периода находится на уровне меньше 100%, что говорит о нехватке ресурсов у банка, которые он пополняет за счет МБК. Этот факт подтверждает и показатель абсолютной разницы размещенных и привлеченных средств. Коэффициент рефинансирования имеет тенденцию к снижению с 6,4 до 1,6%, что также говорит о незначительном уровне зависимости банка от кредитов ЦБ.

Анализ активов банка следует начать с исследования динамики активов (см. таблицу 11).

Наибольший удельный вес в структуре активов ОАО "Крайинвестбанка" занимает чистая ссудная задолженность. Наблюдается соотношение 54% ссудная задолженность к 46% остальных активов. Из этого следует сделать вывод о достаточной диверсифицированности активов банка. Активы банка за последние три года выросли на 53,78%, при этом темпы роста по годам были порядка 15%. Также наблюдается рост остальных показателей. Возросли вложения в ценные бумаги, что свидетельствует об активном участии банка на рынке ценных бумаг. Значительно увеличились средства в кредитных организациях, то есть банк активно работает на межбанковском рынке.

Проведем анализ активов ОАО "Крайинвестбанк" по доходности (приложение В). За последние два года активы банка увеличились, что было вызвано ростом производительных активов. За три года производительные активы возросли на 81%. И соотношение производительных активов к непроизводительным составляет 77% на 19%, что вполне нормально в сравнении с другими банками.

Проанализируем доходные активы Крайинвестбанка (см. таблицу 12). Коэффициент соотношения производительных активов и обязательств колеблется около 80%, из чего следует, что большая часть обязательств направляется на формирование производительных активов. Коэффициент размера доходных активов на единицу депозитного портфеля увеличился за три года на 23,96%, что свидетельствует об эффективном размещении привлеченных банком средств.

Таблица 12 - Анализ доходных активов ОАО "Крайинвестбанк"

Таблица 11 - Структурно-динамический анализ активов ОАО "Крайинвестбанк"

Приложение В

Таблица 12 - Анализ активов ОАО "Крайинвестбанк" по доходности

Коэффициент затрат на формирование работающих активов снижается. Следовательно, на формирование 1 рубля работающих активов банк тратит 6,7 копеек. Коэффициент прибыльности операций снизился, в связи с ростом расходов, и как следствие рентабельность активов снизилась на 0,35 %. Скорей всего, это связано с общим падением рентабельности на рынке, так у конкурентов рентабельность тоже снижается.

Важной характеристикой деятельности банка является ликвидность его активов. Ликвидность - это способность банковского актива быстро превращаться в денежные средства. Проанализируем показатели ликвидности банка (см. таблицу 13).

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) увеличился на 18,6 %, за счет опережающего роста высоколиквидных активов банка по сравнению с ростом обязательств по счетам до востребования. Превышение нормативного значения в 3 раза является положительным, так как банк имеет всё больше высоколиквидных активов. Норматив текущей ликвидности (Н3) вырос на 6,9%, за счет роста более быстрыми темпами ликвидных активов со сроком погашения до 30 дней по отношению к соответствующим обязательствам. Банк превышает нормативное значение почти на 12,5%, что является положительным в плане ликвидности, но при этом банк не дополучает доходов из-за неиспользования этих средств в доходных операциях. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) снизился на 51,5%, то есть на 1 рубль долгосрочных обязательств приходится 49,6 коп. долгосрочных кредитов.

Таким образом, ОАО "Крайинвестбанк" может своевременно принимать решения, направленные на компенсацию недостатка ликвидных активов. Доля ликвидных активов позволяет банку своевременно выполнять все обязательства перед клиентами и контрагентами при любом варианте развития событий.

Таблица 13 - Анализ показателей ликвидности банка

2.3 Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка

Для оценки специализации банка проведем анализ кредитного портфеля в разбивке по видам заемщиков (приложение С).

В динамике кредитный портфель увеличивается, что свидетельствует об увеличении сектора кредитного рынка, на котором оперирует ОАО "Крайинвестбанк". Больше всего увеличились кредиты нефинансовым организациям, то есть банк активно работает в этом секторе. Наибольший удельный вес в кредитном портфеле занимают кредиты нефинансовым организациям и их доля в структуре постепенно увеличивается, что говорит об ориентации банка на работу с нефинансовыми организациями. На втором месте кредиты физическим лицам, по этому показателю наблюдается существенный рост. Проанализируем срочность кредитного портфеля в таблицах 14, 15, 16,17. В структуре средств физических лиц наибольший удельный вес занимают кредиты сроком от 1 года до 3 лет и кредиты более 3 лет. Структура кредитов юридических лиц довольно диверсифицирована и по всем срокам размещения наблюдается почти равное соотношение, хотя ранее сдвиг был в сторону долгосрочности.

Таблица 14 - Анализ кредитного портфеля ОАО "Крайинвестбанк" по срокам размещения на 01.01.11 г.

Таблица 15 - Анализ кредитного портфеля ОАО "Крайинвестбанк" по срокам размещения на 01.01.12 г.

Следовательно, в динамике срочность портфеля физических лиц возрастает в сторону долгосрочных привлечений, что ведет к снижению расходов банка и повышению доходности его операций.

Приложение С

Таблица 15 - Структурно-динамический анализ кредитного портфеля ОАО "Крайинвестбанк" по видам заемщиков

Таблица 16 - Анализ кредитного портфеля ОАО "Крайинвестбанк" по срокам размещения на 01.01.13 г.

Таблица 17 - Анализ кредитного портфеля ОАО "Крайинвестбанк" по срокам размещения на 01.01.14 г.

По юридическим лицам, сроки варьируются и средства практически равномерно распределены по срокам размещения. Проведем оценку качественных характеристик кредитного портфеля анализируемого банка в таблице 18.

Таблица 18 - Оценка кредитного портфеля ОАО "Крайинвестбанк"

Коэффициент покрытия увеличился с 1% до 3%, что вызвано опережающими темпами роста резервов по сравнению с темпами кредитного портфеля, и что свидетельствует об ухудшении качества кредитов. То есть в отчетном периоде на 1 рубль кредитного портфеля приходится 3 коп. резервов. Наиболее рискованными кредитами являются кредиты нефинансовым организациям, так как коэффициент покрытия по ним 2,5%, но следует отметить небольшое снижение этого показателя, что положительно. Коэффициент чистого кредитного портфеля остается на постоянном уровне, что, несомненно, положительно, так как в абсолютном значении величина чистого кредитного портфеля тоже возросла до 18 896 629 тыс руб. Коэффициент обеспечения колеблется около 100%, что можно оценить, как недостаточная обеспеченность. Коэффициент просроченных вырос до 2,4%, в основном просрочка образуется из-за просроченных платежей нефинансовых организаций.

Проанализируем уровень кредитного риска ОАО "Крайинвестбанка" в таблице 19.

Таблица 19 - Анализ кредитного риска ОАО "Крайинвестбанк"

Норматив Н6 снижается, что является положительным, так как снизилась совокупная сумма кредитных требований банка к одному заемщику, при растущем собственном капитале. Норматив Н7 снизился на 30%, что можно оценить позитивно, но при этом данный показатель остается на достаточно высоком уровне. Норматив 10.1 снизился на 0,2%, что положительно, так как банк более независим от единоличных решений.

3. Совершенствование анализа и управления кредитным портфелем ОАО "Крайинвестбанка"

3.1 Пути совершенствования процесса кредитования в банке ОАО "Крайинвестбанк"

Для завоевания и удержания лидерских позиций на региональном рынке банку требуются высокотехнологичные системы и централизованные бизнес-процедуры.

Для достижения целевой доли рынка (8 - 15% в различных сегментах рынка) банку следует предпринять следующие меры:

а) существенное расширение и развитие региональной сети;

б) предоставления широкого спектра современных услуг;

в) внедрения высоких стандартов в скорости предоставления и удобстве обслуживания кредитов;

г) внедрения высоких стандартов в скорости предоставления и удобстве обслуживания кредитов;

д) установления высоких кредитных лимитов, повышение качества кредитного портфеля;

е) инновационный подход в разработке продуктов и услуг;

ж) развития альтернативных каналов продаж;

з) развитие брэнда кредитной организации.

Таким образом, банк ОАО "Крайинвестбанк" в течение 2015-2020 гг. может стать одним из лидеров рынка региональных банковских услуг (в сегментах потребительского и ипотечного кредитования, автокредитования, депозитах физических лиц, кредитования малого бизнеса и т.д.).

Источниками будущих доходов (в перспективе на 3-5 лет) банка ОАО "Крайинвестбанк" будут являться:

доходы от кредитования физических лиц (77% от операционных доходов);

предприятия малого бизнеса (около 14% от операционных доходов).

Приоритетными направлениями работы в сфере кредитования населения и малого бизнеса в условиях мирового финансового кризиса нами рассматриваются:

а) c точки зрения роста активов - приоритет отдается "коротким" и высокодоходным активам (что предполагает ограничение роста в сегменте ипотечного кредитования);

б) кредитование населения - смещение приоритетов в сторону более "коротких" кредитных продуктов (кредиты наличными, автокредиты);

в) продолжение кредитования малого бизнеса;

г) развитие лизинга для малых предприятий;

д) оперативное управление ставками.

Одним из важнейших направлений деятельности банка ОАО " Крайинвестбанк" становится:

работа, направленная на эффективное управление и сокращение портфеля просроченной задолженности;

оптимизация процедур управления проблемной задолженностью;

активизация работы по сбору проблемной задолженности (усиление соответствующих подразделений банка, оптимизация внутренних процедур, повышение эффективности работы с коллекторскими агентствами);

мониторинг портфеля на предмет усиления долговой нагрузки на клиентов;

проактивная работа с клиентами;

переход к более консервативным процедурам оценки заемщиков;

оперативная корректировка скоринговых моделей;

рефинансирование валютного кредитного портфеля в рубли.

Правильнее, с нашей точки зрения является предотвращение выдачи заведомо проблемных кредитов, нежели последующая переклассификация кредита и доначисление резервов. Предлагаем банку использовать следующие сигналы тревоги относительно качества кредитов и критерии некачественной кредитной политики, представленные в таблице 21

Таблица 21 - Сигналы тревоги относительно некачественных кредитов и рискованной кредитной политики банка

Индикаторы некачественного или проблемного кредита	Индикаторы неразумной или рискованной кредитной политики банка
Нерегулярные или просроченные платежи по кредиту	Неправильная оценка рисков, связанных с заемщиками
Частое изменение условий кредитования	Кредитование, основанное на возможных событиях в будущем (например слияниях)
Практика возобновления кредита (с небольшим изменением суммы каждый раз)	Предоставление кредита из-за того, что клиент обещает выставить крупный депозит
Необычно высокая ставка по кредиту (что, возможно, является попыткой компенсировать слишком высокий риск банка)	Невозможность составить план погашения по каждому кредиту
Необычное или неожиданное увеличение дебиторской задолженности и/или товарно-материальных запасов клиента	Предоставление слишком крупных сумм заемщику
Неблагоприятное изменение объема продаж и прибыли	Высокий удельный вес кредитов, предоставленных заемщикам, находящимся вне обслуживаемой банком территории
Увеличение соотношения долга и чистого капитала (левериджа)	Недостаточное количество документов в кредитных делах
Политика выплаты низких или недостаточных дивидендов	Значительный удельный вес кредитов лицам, связанным с банком (служащим, акционерам)
Отсутствие документации (особенно финансовой отчетности клиента)	Отсутствие должного контроля за программой кредитования
Низкое качество обеспечения	Игнорирование возможного отрицательного воздействия изменения стадий делового цикла
Недостаточный размер или снижение оборотного капитала	Слишком бурная реакция на конкуренцию (предоставление кредитов низкого качества для того, чтобы удержать клиентов от перехода в другой банк)
Постоянная переоценка активов для увеличения чистого капитала заемщика	Кредитование спекулятивных приобретений
Отсутствие отчетов или прогнозов потока наличности	Недостаточная чувствительность к изменению экономических условий
Использование разовых источников средств для осуществления платежей по кредиту (например, продажа зданий или оборудования)	?

Ключевыми задачами ОАО "Крайинвестбанк" в предстоящем периоде должны являться:

а) сохранение тенденции опережающего рынок роста кредитного и депозитного портфеля;

б) совершенствование клиентского обслуживания;

в) развитие региональной сети;

г) совершенствование риск-менеджмента.

Учитывая экономическую ситуацию на мировом и российском финансовом рынке, основная работа Банка будет направлена на оперативное управление параметрами существующих продуктов и разработку новых:

а) планируется внедрение специальных предложений ипотечного кредитования в соответствии с новыми требованиями рынка. Это:

кредиты с переменными процентными ставками;

накопительная система первоначального взноса в Банке;

специальные предложения для продавцов - участников ипотечных сделок;

б) банк предлагает заемщикам, испытывающим трудности с исполнением обязательств по кредитам, программу реструктуризации кредитов. В рамках программы возможно снижение аннуитетного платежа по кредиту до 50% от действующего. Программа поможет заемщику существенно снизить ежемесячную платежную нагрузку на собственный бюджет;

в) для заемщиков, которые пользуются кредитами наличными (в том числе "Коммерсант"), кредитными картами (кроме ипотечных карт и зарплатных карт ОАО "Крайинвестбанк" с разрешенным овердрафтом), автокредитами "АвтоСтандарт" и "АвтоЛайт" предлагаются программы поддержки заемщиков:

уменьшение суммы ежемесячного платежа;

увеличение срока кредитования;

погашение задолженности за счет реализации залога;

льготные платежи (клиент погашает только проценты);

изменение валюты кредита на рубли;

г) для снижения рисков возможных потерь Банк осуществляет всестороннюю оценку заемщиков. Уже разработана и будет внедряться математическая модель, позволяющая учитывать уровень риска клиента при расчете процентной ставки. Данная модель показала свою устойчивость в рамках пилотного проекта по продукту "Кредит наличными без обеспечения".

Важнейшим изменением в системе управления кредитными рисками станет переход банка от социально-демографического скоринга к поведенческим моделям. Это позволит существенно повысить разрешающую способность системы принятия кредитного решения, увеличить процент одобрения заемщиков и снизить вероятность дефолта;

д) в целях оперативного мониторинга качества кредитного портфеля система мониторинга рисков в разрезе территориальных подразделений ОАО "Крайинвестбанка" будет распространена на ипотечные продукты и кредитные продукты для малого бизнеса;

е) для борьбы с мошенничеством при предоставлении кредитных продуктов Банк собирается внедрять профессиональную систему, позволяющую идентифицировать операции, имеющие признаки мошенничества и учитывать эту информацию при принятии кредитного решения;

ж) в рамках оптимизации процедур работы с просроченной задолженностью Банк планирует существенно модернизировать систему Collection, а также внедрить Collection scoring - рейтинговую систему классификации заемщиков, которая основана на вероятности их возврата из дефолта. Это позволит Банку:

существенно сократить операционные затраты;

повысить эффективность сборов;

сократить время, в течение которого заемщик возвращается из дефолта в нормальный платежный график.

Предложенные мероприятия будут способствовать дальнейшему развитию деятельности Банка, в частности:

а) программы поддержки заемщиков, испытывающих трудности с исполнением обязательств позволят увеличить объемы кредитования;

б) совершенствование работы с просроченной задолженностью заемщиков, даст возможность удерживать уровень просроченной задолженности в рамках приемлемых для Банка значений;

в) внедрение новых карточных продуктов, в т. ч. с премиями и кобрендинговых проектов позволят существенно расширить клиентскую базу Банка.

3.2 Оптимизация формирования и управления кредитным портфелем корпоративных клиентов в банке ОАО "Крайинвестбанк"

Кредитной организации в целях построения эффективной системы управления качеством кредитного портфеля можно порекомендовать обеспечивать проведение комплекса мероприятий, в частности:

формирования кредитного портфеля в соответствии с выбранной стратегией кредитования, периодически корректируемой на рыночную ситуацию, а также удовлетворяющего оптимальным показателям кредитного риска, ликвидности и рентабельности;

проведения подбора квалифицированного персонала, который будет выполнять свои функции под руководством опытных менеджеров при наличии четкой мотивации труда;

разработки четкого механизма по исследованию рынка, управлению продаж, подготовке персонала, идентификации потенциальных клиентов и анализа перспектив их кредитования;

проведения постоянного мониторинга кредитных активов, учитывая относительную нестабильность кредитного портфеля, в первую очередь, на предмет выявления ухудшающихся кредитов и отказа от них (вызывающий опасение кредит нужно выявить до его перехода к разряду проблемного, чтобы своевременно принять решение о сохранении или прекращении кредитных отношений);

достижения устойчивой рентабельности за счет регулирования концентрации кредитов и определения целевых показателей кредитования таких, например, как максимальный уровень объема проблемных кредитов от общего объема текущих кредитов; максимальный объем кредитов с просрочкой по платежам (в разбивке по срокам просрочки); максимальный объем кредитов, проценты по которым не выплачиваются; максимальный объем убытков от списания проблемных кредитов;

регулярного проведения анализа ретроспективного и текущего состояния кредитного портфеля для своевременного информирования руководства банка об отступлениях от стратегии кредитования и формирования объективной управленческой информации.

Рассматривая проблему улучшения качества кредитного портфеля анализируемого банка важно понимать, что во многом качество кредитной деятельности зависит от качества управления кредитными рисками.

По нашему мнению основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционного кредитования.

Поэтому основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками должно включать в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям:

управление совокупным риском кредитного портфеля;

управление организацией кредитного процесса и операциями;

управление неработающим кредитным портфелем;

оценка политики управления кредитными рисками;

оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам;

оценка классификации и реклассификации активов;

оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам.

Анализ рисков неработающего кредитного портфеля должен включать в себя следующие аспекты:

кредиты (включая основную сумму и проценты), просроченные более чем на 30, 90, 180 и 360 дн.;

причины ухудшения качества кредитного портфеля;

существенную информацию по неработающим кредитам;

достаточность созданных резервов на возможные потери по ссудам;

влияние ухудшения качества кредитов на прибыли и убытки кредитной организации;

принимаемые меры, разрабатываемые сценарии.

Анализ эффективности политики по ограничению или снижению кредитных рисков связан с анализом крупных кредитов, кредитов, выданных связанным с кредитной организацией лицам, акционерам, инсайдерам, кредитованием отдельных географических регионов и экономических секторов, работы кредитной организации с пересмотренными долгами и реструктурированными кредитами.

Анализ рисков классификации и реклассификации активов кредитной организации является основным инструментом управления рисками и предполагает анализ стандартов классификации активов, всех случаев их пересмотра и отклонений от стандартов, критериев классификации и распределения по группам риска, критериев реклассификации кредитных операций.

Анализ оценки и политики резервирования кредитных потерь должен включать:

анализ установленного кредитной организацией уровня потерь;

адекватность и достаточность фактически созданных резервов под возможные потери по ссудам;

качество кредитных инструкций, методик и процедур;

предыдущий опыт по убыткам;

рост кредитного портфеля;

качество управления в областях кредитования;

возврат кредитов и практику взыскания кредитов;

изменения в национальной и местной экономической и конкурентной среде;

анализ работы с убыточными активами.

Основным содержанием отдельных компонентов системы управления кредитными рисками должно быть:

накопление и анализ новых инструментов и видов кредитования, методического и документального обеспечения и информации;

планирование и организация деятельности кредитного управления, управления рисками и службы внутреннего контроля кредитной организации в направлении достижения минимизации рисков;

разработка и отбор мер воздействия на размеры и условия выделения средств и их использования, отраслевые и региональные приоритеты, разработка методов оценки производственного, финансового, коммерческого рисков ликвидности кредитной сделки и других сопутствующих рисков со стороны соответствующих служб кредитной организации;

установление постоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемого юридического лица и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля банка, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом;

разработка стандартов действий работников кредитной организации в процессе кредитования и особенно в случаях реализации отдельных видов рисков.

Описываемая система должна отличаться связанностью, согласованностью всех ее звеньев и их сосредоточенности на самых основных компонентах риска и его кредитования путем выделения существенных зависимостей и выборок.

К основным недостаткам и внутренним рискам процесса кредитования можно отнести неразработанность научно-обоснованной методологической базы и отсутствие внутрибанковских методик по определению:

потребностей клиента в кредитовании;

размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов, спонсоров и поручителей;

объема и ликвидности залога;

степени достоверности получаемой информации;

производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной технологии и др.);

коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);

финансового риска (риска неправильного определения прогнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента);

риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту;

риска невозможности осуществления мероприятий по пересмотру условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценки кредитов и т.д.);

качества самой кредитуемой сделки.

Существенным негативным моментом в деятельности кредитной организации является недостаточная разработанность стратегии и политики развития кредитования, организационной структуры управления процессом, форм и методов управления кредитованием и рисками, информационного, аналитического, технического, кадрового обеспечения процесса кредитования, распределения функций управления, полномочий и ответственности, количественные и качественные ограничения кредитных рисков, корпоративная культура кредитования.

Анализируя качество потребительского кредитного портфеля, осуществляется ранжирование кредитов, т.е. используются метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска. Основные цели ранжирования кредитов:

повышение эффективности ссудных операций;

улучшение качества портфеля за счет: использования предупреждающих сигналов; улучшения управленческой информации и контроля;

определения стандартов и установления границ ответственности;

создание основы для управленческих решений.

Чтобы обезопасить себя от заведомо безвозвратных ссуд, банку можно порекомендовать строить свою работу с клиентами, используя две аксиомы:

заниматься кредитованием преимущественно тех направлений, в кредитовании которых у банка уже накоплен значительный опыт;

не выдавать ссуды за пределы обслуживаемого региона.

Отсутствие понимания необходимости тщательного анализа качества ссудной задолженности (особенно предварительного анализа возвратности ссуды) может создать неустойчивое положение банка. Отчасти низкое качество ссудного портфеля определяется общим кризисным состоянием общества.

В целях обеспечения увеличения объемов продаж банку следует:

а) существенно упростить процесс оформления потребительских кредитов, а также оптимизировать продуктовую линейку для сотрудников компаний, аккредитованных в Банке;

б) совершенствовать систему продаж кредитов наличными через Интернет-сайт Банка.

Для снижения рисков и уровня просроченной задолженности в 2013 г. Банк предлагал клиентам возможность реструктурировать задолженность.

В 2013 г. Банк заметно укрепил позиции на рынке автокредитования. Год был закончен со значительным приростом портфеля автокредитов на 38% до 71 млрд руб. по сравнению с 2012 г.

На протяжении 2013 года Банком были начаты продажи автокредитов в рамках новых каналов продаж: интернет, предодобренные предложения клиентам, дополнительные офисы Банка.

В 2013 г. была продолжена работа в рамках государственной программы субсидирования автокредитов и выдано более 37 тыс кредитов, объемом 10,2 млрд руб.

В 2014 г. планируется продолжать наращивание доли Банка в существующих проектах с автопроизводителями, а также привлечь новых партнеров. Особенное внимание рекомендуется уделять повышению конкурентоспособности программ автокредитования на рынке, а также развитию дополнительных сервисов в рамках новых каналов продаж.

По состоянию на 01.01.2014 г. общее количество платежных карт Банка в обращении (кредитные и дебетовые) составило более 9 081 тыс карт, из которых 4 189 тыс карт (включая зарплатные) являлись кредитными и расчетными с разрешенным овердрафтом.

По итогам 2013 г. банком привлечено на обслуживание 5 865 предприятий в рамках обслуживания зарплатных проектов, таким образом, на 01.01.2014 г. общее количество предприятий, находящихся на обслуживании в Банке, выросло до 38 264.

Банк минимизирует кредитные риски, покупая качественные облигации с кредитным рейтингом от А и выше (по версии S&P), вероятность объявления дефолта по которым очень мала, а также диверсифицируя свой инвестиционный портфель и покупая облигации различных эмитентов, работающих в разных отраслях экономики.

Для увеличения доли активных карт в портфеле банку следует улучшать и продолжать проведение активационных кампаний (конкурсные мероприятия) среди держателей карт, развитие совместных программ с партнерами Банка, в том числе создание новых ко-брендинговых карточных продуктов.

Банку необходимо осуществлять внедрение новых кредитных технологий (например, кредитный скоринг), что обеспечит автоматизацию процессов регистрации и обработки заявок клиентов банка на предоставление продуктов; автоматизацию процесса принятия решения о кредитоспособности клиентов на основе процедуры скоринга; получение статистической и аналитической информации по использованию продуктов банка. Проведение данного мероприятия будет способствовать сокращению сроков принятия решения о предоставлении кредита; увеличение числа и скорости обработки заявок за счет минимизации документооборота при выдаче кредита частным клиентам, как важнейший способ обеспечения доходности кредитования; эффективности оценки и постоянный контроль уровня рисков конкретного заемщика; возможности вносить коррективы в методологию оценки централизованно и немедленно вводить их в действие во всех отделениях банка.