Оцінка та управління операційною діяльністю комерційних підприємств
Сутність і цілі операційної діяльності комерційного підприємства. Фінансовий леверідж та аналіз беззбитковості та поріг рентабельності, запас фінансової стійкості. Проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства на прикладі ТОВ "Ареал".
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 04.08.2010 |
| Размер файла | 403,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
2960,1
2864,6
2769,1
5.Виплати по кредиту
14800,3
14704,9
14609,4
14513,9
14418,4
14322,9
14227,4
6.Залишок боргу
389583,4
378125,1
366666,7
355208,4
343750,1
332291,7
320833,4
Місяці
21
22
23
24
25
26
27
1.Фінансування
0
0
0
0
0
0
0
2.Авансовий платіж
0
0
0
0
0
0
0
3.Погашення кредиту
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
4.Відсотки по кредиту
2673,6
2578,1
2482,6
2387,2
2291,7
2196,2
2100,7
5.Виплати по кредиту
14131,9
14036,5
13941,0
13845,5
13750,0
13654,5
13559,0
6.Залишок боргу
309375,1
297916,7
286458,4
275000,1
263541,8
252083,4
240625,1
Місяці
28
29
30
31
32
33
34
1.Фінансування
0
0
0
0
0
0
0
2.Авансовий платіж
0
0
0
0
0
0
0
3.Погашення кредиту
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
4.Відсотки по кредиту
2005,2
1909,7
1814,2
1718,8
1623,3
1527,8
1432,3
5.Виплати по кредиту
13463,5
13368,1
13272,6
13177,1
13081,6
12986,1
12890,6
6.Залишок боргу
229166,8
217708,4
206250,1
194791,8
183333,4
171875,1
160416,8
Місяці
35
36
37
38
39
40
41
1.Фінансування
0
0
0
0
0
0
0
2.Авансовий платіж
0
0
0
0
0
0
0
3.Погашення кредиту
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
4.Відсотки по кредиту
1336,8
1241,3
1145,8
1050,3
954,9
859,4
763,9
5.Виплати по кредиту
12795,1
12699,6
12604,2
12508,7
12413,2
12317,7
12222,2
6.Залишок боргу
148958,5
137500,1
126041,8
114583,5
103125,1
91666,8
80208,5
Місяці
42
43
44
45
46
47
48
1.Фінансування
0
0
0
0
0
0
0
2.Авансовий платіж
0
0
0
0
0
0
0
3.Погашення кредиту
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
11458,3
4.Погашення кредиту
668,4
572,9
477,4
381,9
286,5
191,0
95,5
5.Виплати по кредиту
12126,7
12031,2
11935,8
11840,3
11744,8
11649,3
11553,8
6.Залишок боргу
68750,1
57291,8
45833,5
34375,1
22916,8
11458,3
0,0
103
Розрахунок погашення кредиту проведен за банківською методикою розрахунків щомісячних внесків по кредитній угоді і наведений в таблиці 3.6.
За даними таблиці 3.6 ТОВ «Ареал» щомісячно повинно виплачувати банку (згідно розрахункам) конкретні суми погашення самого кредиту і робити виплати по кредиту (банківські проценти за користування кредитом).
В таблиці 3.7 наведен розрахунок загального розміру кредитних платежів інвестиційного проекту ТОВ «Ареал».
Таблиця 3.7
Зальний розмір кредитних платежів інвестиційного проекту ТОВ «Ареал», тис. грн.
|
Погашення кредиту |
Відсотки по кредиту |
Загальна сума кредитних платежів |
||
|
1 - й рік |
137,50 |
48,70 |
186,20 |
|
|
2 - й рік |
137,50 |
34,95 |
172,45 |
|
|
3 - й рік |
137,50 |
21,20 |
158,70 |
|
|
4 - й рік |
137,50 |
7,45 |
144,95 |
|
|
Разом |
550,00 |
112,29 |
662,29 |
Згідно з розрахунками (таблиці 3.7.) ТОВ «Ареал» у перший рік кредитування сплатить банку «Райффайзен Аваль» за отриманий кредит 186,20 тис. грн., у другий 172,45 тис. грн, у третій і четвертий відповідно 158,70 тис. грн і 144,95 тис. грн. Загальна сума кредиту встановить 662,29 тис. грн, що на 112,29 тис. грн. більше, якщо б ТОВ «Ареал» купив ці два вантажних автомобіля за власні кошти. Фактично 112,29 тис. грн. це сума, котру заплатить ТОВ «Ареал» за користування кредитними коштами.
3.5 Аналіз ефективності форм інвестування проекту ТОВ «Ареал»
Для того щоб проаналізувати ефективність форм інвестування проекту ТОВ «Ареал» і вибрати одну з двох, зведемо всі одержані результати по розрахункам угоди лізингу і банківського кредитування в таблицю 3.8.
Таблиця 3.8
Аналіз ефективності форм інвестування проекту ТОВ «Ареал», тис. грн.
|
Показники |
Лізинг |
Кредит |
Відхилення, (+,-) |
||
|
абсолютне |
відносне, % |
||||
|
1. Фінансування проекту |
550,00 |
550,00 |
0 |
0 |
|
|
2. Використання власних коштів |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3. Повернення запозичених коштів (загальна сума платежів) |
|||||
|
1 - й рік |
128,29 |
186,2 |
57,91 |
145,1 |
|
|
2 - й рік |
121,49 |
172,45 |
50,96 |
141,9 |
|
|
3 - й рік |
112,89 |
158,7 |
45,81 |
140,6 |
|
|
4 - й рік |
105,19 |
144,95 |
39,76 |
137,8 |
|
|
Разом |
467,86 |
662,29 |
194,43 |
141,6 |
Дані таблиці 3.8 свідчать, уразі застосування для впровадження інвестиційного проекту ТОВ «Ареал» фінансового лізингу, підприємство зекономить 194,43 тис. грн., тобто при застосуванні в якості інвестиційних коштів - позикові фінансові кошти (банківський кредит), підприємство заплатить банку за кредит на 194,43 тис. (на 41,6%) грн. більше, ніж залучення коштів через лізингове фінансування.
Розрахункова вартість інвестиційного проекту складає 550,00 тис. грн., загальна сума лізингу становить 467,86 тис. грн, загальна сума кредиту становить 662,29 тис. грн. Отже, застосування фінансового лізингу дає можливість ТОВ «Ареал» зекономити 82,14 тис. грн. інвестиційних коштів, тобто здешевити інвестиційний проект на 82,14 тис. грн, а застосування банківського кредиту, навпаки, робить проект дорожчим на 112,29 тис. грн. і змушує ТОВ «Ареал» шукати додаткові джерела фінансування проекту.
Графічна інтерпретація ефективності методів інвестування проекту ТОВ «Ареал» наведена на рисунку 3.1.
Рис. 3.1 Інвестування проекту ТОВ «Ареал», тис. грн.
Підводячи підсумки проведеного аналізу можна зробити висновок: використання у практиці господарювання фінансового лізингу є більш ефективним засобом ніж банківський кредит, тому для фінансування інвестиційного проекту ТОВ «Ареал» пропонується застосувати саме фінансовий лізинг.
Окрім фінансових переваг лізингу над банківським кредитом, ще є і процедурні переваги, які наведені в таблиці 3.9.
Як видно з наведеного переліку, оформлення документів на отримання кредиту потребує значно більшого і часу, і оформлення кількості самих документів, ніж оформлення фінансового лізингу, тобто значно швидше оформити фінансовий лізинг ніж банківський кредит.
Таблиця 3.9
Порівняння процедур фінансового лізингу та банківського кредиту
|
Кредит |
Фінансовий лізинг |
|
|
1. Оформлення договору кредиту |
Оформлення договору лізингу |
|
|
2. Оформлення договору купівлі - продажу |
||
|
3. Оформлення договору страхування, оплата всієї суми страхування за 1-й рік експлуатації |
||
|
4. Реєстрація і постановка на облік в ДАІ |
||
|
5. Регулярне проходження та оплата технічного огляду |
||
|
6. Приховані платежі в банк за обслуговування, оформлення кредиту, відкриття рахунку тощо |
||
|
7. Оформлення договору застави |
В таблиці 3.10 дається відповідь на таке питання: Чому ТОВ «Ареал» вигідніше лізинг, а не кредит?
Таблиця 3.10
Переваги фінансового лізингу над банківським кредитом
|
Критерії |
Кредит |
Фінансовий лізинг |
|
|
1. Термін розгляду заяви |
до 14 днів |
до 5 днів |
|
|
2. Комісія за розгляд заяви |
може існувати |
відсутня |
|
|
3. Можливість отримання знижок від дилерів |
не існує |
існує |
|
|
4. Оплата 3% Пенсійного фонду України |
сплачується клієнтом перед реєстрацією |
сплачує лізингова компанія |
|
|
5. Страхування повне КАСКО |
оплата страхування відразу |
включається в лізингові платежі рівними частинами |
|
|
6. Щорічне проходження технічних оглядів |
виконується клієнтом самостійно |
виконується клієнтом самостійно |
|
|
7. Оплата транспортного податку |
виконується клієнтом самостійно |
виконується лізинговою компанією |
|
|
8. Реєстрація автомобіля |
виконується клієнтом самостійно. |
виконується лізинговою компанією |
|
|
Для реєстрації необхідно: 1. пред'явити платіжні, які підтверджують сплату збору до Пенсійного фонду та податку з власників транспортних засобів; 2. оплатити номерні знаки; 3. оплатити технічний огляд та талон технічного огляду; 4. оплатити свідоцтво про реєстрацію. |
|||
|
9. Оформлення застави |
оформлюється клієнтом. Для цього необхідно: - оплатити держмито 0,1%; - оплатити послуги нотаріусу 300,00-500,00 грн. |
не оформлюється |
|
|
10. Потреба змінювати банк, в якому обслуговується позичальник |
присутня, обов'язково переведення мінімум 50% оборотів позичальника в банк, який надає кредит |
відсутня, клієнт продовжує обслуговуватися в своєму банку |
|
|
11. Наявність додаткових платежів |
присутні Можливо: - за розрахунково-касове обслуговування 1-2%; - одноразово, в деяких банках 0,1- 0,4% щомісячно, тощо |
відсутні |
До переваг фінансового лізингу для ТОВ «Ареал» треба також віднести:
- Придбання двох вантажних автомобілів відбувається без одночасного відволікання власних коштів ТОВ «Ареал»;
- Можливість відразу почати користуватися автомобілями, сплативши лише частину його вартості;
- Платежі, в межах договору лізингу, відносяться на валові витрати ТОВ «Ареал», тим самим зменшуючи податок на прибуток;
- Податковий кредит з ПДВ на всю суму вартості транспортного засобу, який надається ТОВ «Ареал» в момент передачі предмету лізингу;
- Можливість скласти гнучкий графік лізингових платежів для погашення суми договору лізингу з урахуванням особливостей господарської діяльності ТОВ «Ареал».
3.6 План (баланс) грошових потоків
Як було визначено в попередньому підрозділі дипломної роботи, для фінансування інвестиційного проекту ТОВ «Ареал» пропонується застосувати фінансовий лізинг на суму 550,00 тис. грн, який буде сплачуватися підприємством упродовж чотирьох років. Враховуючи це, треба прорахувати план (баланс) грошових потоків ТОВ «Ареал» на визначений термін фінансового лізингу.
ТОВ «Ареал» сплачує податки згідно загальної системи. Баланс грошових потоків на прогнозний період наведен в таблиці 3.11.
Таблиця 3.11
План ( баланс ) грошових потоків ТОВ «Ареал», тис. грн
|
№ п/п |
Показники |
Роки прогнозного аналізу |
||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. |
Грошові кошти на початок року |
550,0 |
2192,8 |
4019,5 |
6049,6 |
|
|
2. |
Надходження: |
|||||
|
2.1. |
Виручка від реалізації |
25547,1 |
28101,8 |
30912,0 |
33211,2 |
|
|
3. |
Всього надійшло: |
25547,1 |
28101,8 |
30912,0 |
33211,2 |
|
|
4. |
Всього грошей в наявності |
26097,1 |
30294,6 |
34931,5 |
39260,8 |
|
|
5. |
Грошові виплати на сторону: |
|||||
|
5.1. |
Поточні витрати |
18750,6 |
20625,7 |
22688,2 |
24503,3 |
|
|
5.2. |
Податок на додану вартість |
4266,4 |
4693,0 |
5162,3 |
5546,3 |
|
|
5.3. |
Податок на прибуток |
759,0 |
834,9 |
918,4 |
948,5 |
|
|
5.4. |
Виплати по лізингу |
128,3 |
121,5 |
112,9 |
105,2 |
|
|
6. |
Всього грошових виплат |
23904,3 |
26275,1 |
28881,9 |
31103,3 |
|
|
7. |
Грошові кошти на кінець року |
2192,8 |
4019,5 |
6049,6 |
8157,6 |
|
|
8. |
Розрахунок прибутку: |
|||||
|
а) валовий прибуток |
6796,5 |
7476,1 |
8223,8 |
8707,9 |
||
|
б) розрахунковий прибуток |
2530,1 |
2783,1 |
3061,5 |
3161,7 |
||
|
в) чистий прибуток |
1642,8 |
1826,7 |
2030,1 |
2108,0 |
Як показали проведені розрахунки, з урахуванням залишків грошових коштів на рахунках ТОВ «Ареал» на кінець 2008 року, щорічних надходжень від фінансово-господарської діяльності підприємства та грошових виплат, у тому числі виплат по лізингу, підприємство щорічно матиме прогнозуємий прибуток з позитивною тенденцією до стабільного зростання.
3.7 Розрахунок показників ефективності інвестиційного проекту
Для оцінки інвестицій, буде використан метод, заснований на застосуванні концепції дисконтування, а саме метод визначення чистого дисконтованого доходу.
Показники ефективності інвестицій дають змогу визначити наскільки ефективно будуть використані інвестиції, вкладені в підприємницьку ідею.
Оцінити ефективність інвестицій можна шляхом дисконтування чистого прибутку, тобто спрогнозувавши зміну величини чистому прибутку в часі.
Дисконтування чистого прибутку проведемо за допомогою коефіцієнта дисконтування, визначуваного по формулі [32]:
Кд = 1 / ( 1 + r )t , (3.7)
де r - ставка дисконту;
t - (ступінь) рік прогнозного аналізу.
k1 = 1 / (1 + 0,18) = 0,91
k2 = 0,83
k3 = 0,62
k4 = 0,53
Щорічна дисконтована вартість чистого прибутку визначиться з формули [32]:
Дчп = ЧП х Кд (3.8)
Для того, щоб можна було зіставити доходи і витрати з урахуванням тимчасового чинника, потрібне продисконтувати інвестиційні витрати. Тобто щорічна дисконтована вартість інвестицій буде дорівнювати [32]:
ДІв = З х Кд (3.9)
Щоб оцінити прибутковість або збитковість проекту вцілому, необхідно визначити приведені дисконтовані вартості чистого прибутку (ДЧп) і інвестицій (ДІв) шляхом підсумовування ДЧп і ДІв за чотири роки.
Чистий приведений доход від проекту визначається з формули [32]:
NPV = Пдчп - Пдів (3.10)
Результати проведеного розрахунку зведені в таблиці 3.12.
Таблиця 3.12
Показники ефективності інвестиційного проекту ОВ «Ареал», тис. грн
|
№ п/п |
Показники |
Роки прогнозного аналізу |
||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
|||
|
1. |
Чистий прибуток ( Чп ) |
1642,8 |
1826,7 |
2030,1 |
2108,0 |
|
|
2. |
Коефіцієнт дисконтування (Кд ) |
0,91 |
0,83 |
0,62 |
0,53 |
|
|
3. |
Дисконтована вартість чистого прибутку ( ДЧп ) |
1493,4 |
1509,7 |
1267,6 |
1124,9 |
|
|
4. |
Приведена вартість дисконтованого чистого прибутку (ПДЧп) |
5395,6 |
||||
|
5. |
Інвестиційні витрати або інвестиційна вартість проекту (Ів) |
154,5 |
140,5 |
140,5 |
114,5 |
|
|
6. |
Дисконтована вартість інвестицій (ДІв ) |
140,5 |
116,1 |
87,7 |
61,1 |
|
|
7. |
Приведена дисконтована вартість інвестицій (ПДІв) |
405,4 |
||||
|
Чистий приведений доход NPV |
4990,2 |
З даних таблиці 3.12 видно, що даний інвестиційний проект ТОВ «Ареал» починає приносити прибуток вже в першому році його здійснення.
ПДЧп - ПДІВ > 0, звідси витікає, що кошти, вкладені в інвестиційний проект ТОВ «Ареал» (розширення автотранспортного парку), окупаються на першому році. ІД (індекс дохідності) = 13,3 >1, це означає, що сума результатів за проектом (прибуток) більша, ніж сума вкладених коштів, отже, проект ефективний та доцільний.
ВИСНОВКИ
Виходячи із мети та завдання дипломної роботи «Управління фінансовими інвестиціями» на прикладі підприємства ТОВ «Ареал» розглянуті питання управління фінансовими інвестиціями України, їх необхідність, суть, значення та напрямки.
За результатами проведеного дослідження зроблено наступні висновки.
1. В економічній літературі поняття інвестиції розглядається як застосуванням фінансових ресурсів у формі довгострокових вкладень капіталу (капіталовкладень). Здійснення інвестицій - протяжний в часі процес. Тому для найбільш ефективного застосування фінансових ресурсів підприємство формує свою інвестиційну політику. Саме за допомогою інвестиційної політики підприємство реалізує свої можливості до передбачення довгострокових тенденцій економічного розвитку і адаптації до них.
2. В дипломній роботі проаналізовано фінансово-господарську діяльність ТОВ «Ареал» за 2006-2008 роки на основі чого зроблені наступні висновки:
- на протязі 2006-2008 років підприємство нарощувало загальний обсяг виробничої діяльності. Доход від реалізації товарів у 2006 році склав 16642 тис.грн, у 2007 році трохи скоротився до рівня 16277 тис. грн, або на 2,2%, але у 2008 році його зростання, по відношенню до 2007 року, склало 52,4%;
- витрати підприємства упродовж трьох років теж зростали: з 10784 тис. грн у 2006 році до 17046 тис. грн у 2008 році, тобто зросли на 58,1%;
- у періоді 2006-2007 роки випереджаючими темпами росли витрати на реалізацію товарів, а у 2007-2008 роках, темпи зростання доходу від реалізації товарів і витрат практично зрівнялися;
- на протязі 2006-2008 років спостерігалося тенденція коливання основного показника діяльності підприємства - чистого прибутку, що характеризує його робу як не стабільну: у 2006 році чистий прибуток склав 11,0 тис. грн., у 2007 році прибуток зріс до рівня 12,0 тис. грн., або на 9,1%, а у 2009 році чистий прибуток скоротився, по відношенню до 2007 року, на 16,7% і скал на кінець року 10,0 тис. грн;
- у 2008 році спостерігається виникнення заборгованості підприємства перед бюджетом (11,0 тис. грн), перед працівниками з оплати праці (55,0 тис. грн) та внескам по страхуванню (28,0 тис. грн), при чому по двом останнім показникам, по відношенню до 2007 року, ця заборгованість відповідно зросла на 75,0% і 57,0%.
- упродовж 2006-2008 роки підприємство працювало з високим рівнем рентабельності виробничих витрат (27,67% у 2006 році та 21,24% у 2008 році). Але при цьому, рентабельність продажу (чиста рентабельність) ТОВ «Ареал» не є високою. Так, у 2006 році вона складала лише 0,08 %, тобто після вирахування з отриманого доходу всіх витрат залишалося 0,8 коп. прибутку від кожної гривні продажу, у 2007 залишалося вже 0,9 коп., а у 2008 році тільки 0,5 коп.;
- середньорічна вартість основних виробничих фондів (ОВФ) ТОВ «Ареал» за період 2006-2008 роки притерпіла зміни - вартість ОВФ мала стабільну тенденцію до зростання (36,4%), але при цьому на підприємстві застарілі основні засоби і вони щорічно продовжують старіти - коефіцієнт зносу ОЗ у 2008 році склав 0,49 проти 0,46 у 2007 році, відповідно коефіцієнт придатності ОЗ з 0,54 у 2007 році знизився до значення 0,51 у 2008 році, тобто наявні основні засоби не в змозі забезпечити виконання запланованих об'ємів торгівлі;
продуктивність праці одного працюючого зросла з 640,1 тис.грн у 2006 році до 885,8тис. грн у 2008 році, або на 38,4%, при цьому за цей же період чисельність працюючих практично не зросла, а середньомісячна зарплата 1 працюючого зросла з 1234,94 грн у 2006 році до 2214,29 грн у 2008 році. Зростання склало 979,35 грн, або 73,5%;
фінансові ресурси підприємства практично на 50% складаються з власних коштів і на протязі 2006-2008 років спостерігається стійка тенденція до їх зростання - на кінець 2008 року, по відношенню до 2006 року, власні кошти виросли у 3 рази, а у структурі капіталу у 2006-2008 роках вони складають найбільшу питому вагу (68,7%);
Кредиторська заборгованість ТОВ «Ареал» перед постачальниками за товари, роботи, послуги на кінець 2008 року, у порівнянні з 2006 роком, зросла у 1,7 рази і склала 4085,0 тис грн;
- коефіцієнт фінансової стійкості та коефіцієнт концентрації власного капіталу (автономії) підприємства знаходяться в межах рекомендованих значень, коефіцієнт оборотності власного капіталу ТОВ «Ареал» високий (2,2) і його значення свідчить, що у 2008 році власний капітал підприємства у процесі реалізації товару обернувся 2,2 рази. Взагалі ліквідність активів ТОВ «Ареал» відповідає банківським критеріям і підприємство в змозі в строк погасити свої зобов'язання перед банком.
Проведений аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ареал» за 2006-2008 роки свідчить, що підприємство працювало стабільно, нарощувало об'єми реалізації товарів і повністю забезпечувало свою діяльність наявними фінансовими ресурсами (капіталом), отриманими від її реалізації. Їх розмір і стан розміщення в активи, що характеризується бухгалтерським балансом підприємства, показує стабільний процес нарощування валюти балансу, а позитивна динаміка зростання фінансових ресурсів, якими володіє ТОВ «Ареал» на звітну дату, характеризує стійкий фінансовий потенціал підприємства. ТОВ «Ареал» має ліквідний баланс, поточні активи перевищують за величиною поточні зобов'язання, підприємство має можливість погашати свої поточні зобов'язання і може розглядатись як таке, що успішно функціонує.
3. В дипломній роботі, для подальшого розвитку діяльності ТОВ «Ареал» та підвищення його ефективності, запропоновано здійснити інвестиційний проект, а саме інвестувати кошти в реальні активи підприємства, що сприятиме виконанню стратегічного плану розвитку підприємства на 2009-2012 роки, яким передбачено розширення ринку збуту медикаментів та ветпрепаратів на 25-30% за рахунок розповсюдження їх на сільськогосподарські підприємства Західного регіону України. Для цього пропонується розширити автотранспортний парк ТОВ «Ареал» за рахунок придбання двох вантажних автомобілів типу MERCEDES 2541 Actros із закритим кузовом. Розрахункова вартість інвестиційного проекту складає 550,00 тис. грн.
В проекті розглянуто три основні форми фінансування: власні фінансові кошти, лізингове фінансування і позикові фінансові кошти. Джерелами фінансування відповідно розглядаються: прибуток ТОВ «Ареал», фінансовий лізинг і банківський кредит.
Проведені розрахунки показали:
уразі застосування для впровадження інвестиційного проекту ТОВ «Ареал» фінансового лізингу, підприємство зекономить 194,43 тис. грн., тобто при застосуванні в якості інвестиційних коштів - позикові фінансові кошти (банківський кредит), підприємство заплатить банку за кредит на 194,43 тис. (на 41,6%) грн. більше, ніж залучення коштів через лізингове фінансування;
загальна сума лізингу становить 467,86 тис. грн, загальна сума кредиту становить 662,29 тис. грн. Отже, застосування фінансового лізингу дає можливість ТОВ «Ареал» зекономити 82,14 тис. грн. інвестиційних коштів, тобто здешевити інвестиційний проект на 82,14 тис. грн, а застосування банківського кредиту, навпаки, робить проект дорожчим на 112,29 тис. грн. і змушує ТОВ «Ареал» шукати додаткові джерела фінансування проекту;
з урахуванням залишків грошових коштів на рахунках ТОВ «Ареал» на кінець 2008 року, щорічних надходжень від фінансово-господарської діяльності підприємства та грошових виплат, у тому числі виплат по лізингу, підприємство щорічно матиме прогнозуємий прибуток з позитивною тенденцією до стабільного зростання;
- даний інвестиційний проект ТОВ «Ареал» починає приносити прибуток вже в першому році здійснення інвестиційного проекту. ПДЧп - ПДІВ > 0, звідси витікає, що кошти, вкладені в інвестиційний проект ТОВ «Ареал», окупаються на першому році. ІД (індекс дохідності) = 13,3 >1, це означає, що сума результатів за проектом (прибуток) більша, ніж сума вкладених коштів, отже, проект ефективний та доцільним.
ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Закон України "Про інвестиційну діяльність" // Відомості Верховної Ради України. --1991.-- №47. -- С.646-664, від 18.09.91 р. №1560-ХІІ.
2. Указ Президента України "Про заходи щодо поліпшення інвестиційного клімату в Україні" від 12.07.01 р. №512/2001.
3. Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 №959-ХХІ, зі змінами та доповненнями // Відомості Верховної Ради УРСР. -- 1991. -- №29. -- С. - 377.
4. Закон України "Про лізинг" від 16.12.97 р. № 723/97-ВР.
5. Постанова Кабінету Міністрів України "Програма розвитку інвестиційної діяльності на 2006-2010 роки" від 28.12.05 р. № 1801.
6. БалацькийО.Ф, О.М. Теліжко Управління інвестиціями. Навчальний посібник. Університетська книга, 2003. - 225 с.
7. Білик М.Д. Форми інвестицій державних виробничих підприємств та їх розвиток в сучасних умовах // Фінанси України. - 2007. - № 4. - С. 7-19.
8. Бочаров В.В. “Инвестиционный менеджмент”- СПб. изд «Питер», 2000. - 160 с.
9. Бурков В.Н., Новиков Д.А. Как управлять проэктами: научно-практическое издание. - М.: ИНФРА - М, 2003. - 432 с.
10. Бендерський Ю. Інвестиційна діяльність та шляхи її активізації // Економіст. -- 2000. -- №4. - С. 22-25.
11. Борщ Л.М. Інвестиції в Україні: стан, проблеми і перспективи. -- К.: Т-во "Знання", КОО, 2002. -- 318 с.
12. Бойчик І.М. Економіка підприємства: Навчальний посібник. - К.: Атака, 2002. - 480 с.
13. Бондар Н.М. Економіка підприємства: Навч. посібник. - К.: А.С.К., 2004. - 400 с.
14. Бирман Г., Шмидт С.. Экономический анализ инвестиционных проектов. - М..: Аланс. 2007. - 288 с.
15. Виленский П.Л., Смоляк С.А. “Как рассчитать эффективность инвестиционного проекта”. - М.: Информэлектро, 2004. - 326 с.
16. Горохів Н.Ю., Малев В.В. Бізнес-планування й інвестиційний аналіз. - М.: Інформаційно-видавничий будинок Филинъ, 2005. - 208 с.
17. Данілов О.Д. Інвестування: Навчальний посібник. - Видавничий Дім “Комп'ютер прес”, 2001.- 364с.
18. Дорошенко В.К. “Инвестиционная деятельность: теория и практика”. М.:“АиН”,1998- 64с.
19. Дениэлс Дж. Д., Радеба Ли X. Международный бизнес: внешняя среда и деловые операции: Пер. с англ. - 6-е изд. - М., 2004 -265 с.
20. Дребот Н.П. Інвестиційна стратегія підприємництва: засади і особливості формування в сучасних умовах. // Регіональна економіка. - 2000.-С. 56-67.
21. Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика /Под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. -- М.: Финансы и статистика, 2001. -- 400 с.
22. Завлен П.В. Васильев А.В. Оценка эффективности инвестиций:- СПб, Издательский дом “Бизнесс - пресса” 2006. -216 с.
23. Игошин Н.В. Инвестиции. Организация управления и финансирование: Учебник для вузов. - М: Финансы, ЮНИТИ, 2000.-413с.
24. Кириченко О.А. Реформи і зовнішня торгівля // Політика і час. - 1997. - № 3. С. - 9-13
25. Киреев АЛ. Международная экономика: В 2 ч.- М., 2004. - 415 с.
26. Козаченко Г.В., Антіпов О.М., Ляшенко О.М., Дібніс Г.І.Управління інвестиціями на підприємстві. -- К.: Лібра, 2004. -- 368 с.
27. Кормнов Ю. Оценка эффективности проектов внешнеэкономического сотрудничества // Экономист. - 2005. - № 7. - С. 64-71.
28. Колтынюк Б.А. Инвестиционные проекты. Учебн. - СПб:. Рема, 2000 -422с.
29. Крейнина М.Н. Аналіз фінансового стану та інветиційної привабливості акціонерних товариств у промисловості, будівництві, торгівлі - К.ИКЦ “ДИС”, 2004. -342 с.
30. Ложникова А.В. Инвестиционные механизмы в реальной экономике. М.: М3 - ПРЕСС. -2001. - 176с.
31. Майорова Т.В.Інвестиційна діяльність: Навчальний посібник. -- Київ: «Центр навчальної літератури», 2004. -- 376 с.
32. Методические рекомендации по курсу: “Основы бизнеса” на тему: "Расчет эффективности предпринимательского проекта" для студентов экономического факультета очной и заочной формы обучения, Днепропетровск, 2009. - 28 с.
33. Основи інвестиційно-інноваційної діяльності: Навч. посіб. / За науковою редакцією В. Г. Федоренко. -- К.: Алерта, 2004. -- 431 с.
34. Пересада А.А. Управління інвестиційним процесом. - К.: Лібра, 2002.- 472с.
35. Попов В.М. Медведев Г.В. и др. Бизнес-план инвестиционного проекта - М.: Финансы и статистика, 2006. - 280 с.
36. Радионова С.П. Радионов Н.В. “Оценка инвестиционных ресурсов предприятий” (Инновационный аспект).- СПб.: Альфа, 2001.-208с.
37. Роль лизинга в воспроизводстве основных фондов. Зубцова О.В., Колесниченко Е.Ю., Хобта В.М. : Учебник. - СПб. - 2000. - 506 с..
38. Рут Франклін Р., Філіпенко А. Міжнародна торгівля та інвестиції: Пер. з англ.-К., 1998. - 435 с.
39. Савельев Є.В. Міжнародний маркетинг: Навч. посіб.: Пер. з рос. - К., 2005. - 279 с.
40. Серегеев И.В. “ Организация и инвестирование” К.: ІЗМН, 1996. - 200 с.
41. Соколов С.И. “Инвестиционная деятельность: теория и практика”. - М.:“АиН”, 2004. -264с.
42. Стратегії економічного розвитку: національні та глобальні аспекти: Навчальний посібник / За ред. Орловської Ю.В. - Дніпропетровськ: Наука і освіта, 2005.Федоренко В., Гаврилова Т. Економічне становище підприємств та інвестиційні процеси // Економіка України. - № 5. - 2003. - С. 28-33.
43. Хобта В. М. Управление инвестициями. Механизм, принципы, методы. - Донецк 2004. - 645 с.
44. Харитонов А.А. «Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства». М.: ООО Изд. - консал компания «Дока», 2004.- 280 с.
45. Черваньов Д.М. Менеджмент інвестиційної діяльності підприємств: навч. посіб. - К.:Знання-Прес, 2003. - 622с.
46. Шапиро В.Д. Управление проектами. М.: Издательство БЕК, 2005. - 704с.
47. www.e-finansist.ru
48. http://www.ukrstat.gov.uа
49. http://www.ek-lit.agava.ru/books.htm бібліотека економічної та ділової літератури
Додаток А - Форма 1
|
Підприємство |
Товариство з обмеженою відповідальністю «Ареал» |
за ЄДРПОУ |
00034186 |
|
|
Територія |
за КОАТУУ |
8038200000 |
||
|
Форма власності |
ПРИВАТНА ВЛАСНIСТЬ |
за КФВ |
10 |
|
|
Орган державного управління |
за СПОДУ |
08474 |
||
|
Галузь |
Торгівля |
за ЗКГНГ |
96220 |
|
|
Вид економічної діяльності |
Інші послуги у сфері торгівлі |
за КВЕД |
66.03.0 |
|
|
Одиниця виміру: |
тис. грн. |
Контрольна сума |
||
|
Адреса: |
м. Дніпропетровськ, вул. Жилянська, 75 |
|
Баланс на 31.12.2007 |
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
- залишкова вартість |
010 |
0 |
0 |
|
|
- первісна вартість |
011 |
0 |
0 |
|
|
- накопичена амортизація |
012 |
0 |
0 |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
0 |
0 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
- залишкова вартість |
030 |
1986,8 |
2539,0 |
|
|
- первісна вартість |
031 |
2341,4 |
3091,0 |
|
|
- знос |
032 |
354,6 |
552,0 |
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
||||
|
- справедлива (залишкова) вартість |
035 |
0 |
0 |
|
|
- первісна вартість |
036 |
0 |
0 |
|
|
- накопичена амортизація |
037 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|||
|
- інші фінансові інвестиції |
045 |
1300,0 |
1750,0 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
0 |
0 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
0 |
0 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
3286,8 |
4289,0 |
|
|
II. Оборотні активи |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
0 |
0 |
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
0 |
0 |
|
|
Готова продукція |
130 |
0 |
0 |
|
|
Товари |
140 |
4682,6 |
4678,0 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
0 |
0 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
1156,9 |
766,0 |
|
|
- первісна вартість |
161 |
1156,9 |
766,0 |
|
|
- резерв сумнівних боргів |
162 |
0 |
0 |
|
|
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
||||
|
- за бюджетом |
170 |
0 |
0 |
|
|
- за виданими авансами |
180 |
0 |
0 |
|
|
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
17,7 |
6,0 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
- в національній валюті |
230 |
141,2 |
118,0 |
|
|
- в іноземній валюті |
240 |
0 |
0 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
5,8 |
25,0 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
6004,4 |
5593,0 |
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
0 |
0 |
|
|
Баланс |
280 |
9291,2 |
9882,0 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
3070,6 |
6100,0 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
0 |
0 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
21,9 |
22,0 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
16,4 |
28,0 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
0 |
0 |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
380 |
3108,9 |
6150,0 |
|
|
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
0 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
|
|
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
|
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом II |
430 |
0 |
0 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
3030,0 |
0 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
0 |
0 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
0 |
0 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом III |
480 |
3030,0 |
0 |
|
|
ІV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
729,7 |
3189,0 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
0 |
0 |
|
|
Векселі видані |
520 |
0 |
0 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
2396,4 |
444,0 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
- з одержаних авансів |
540 |
0 |
0 |
|
|
- з бюджетом |
550 |
7,6 |
12,0 |
|
|
- з позабюджетних платежів |
560 |
0 |
0,0 |
|
|
- зі страхування |
570 |
0 |
16,0 |
|
|
- з оплати праці |
580 |
0 |
35,0 |
|
|
- з учасниками |
590 |
0 |
0 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
0 |
0 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
18,6 |
36,0 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
3152,3 |
3732,0 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
|
|
Баланс |
640 |
9291,2 |
9882,0 |
|
Баланс на 31.12.2008 |
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
- залишкова вартість |
010 |
0 |
0 |
|
|
- первісна вартість |
011 |
0 |
0 |
|
|
- накопичена амортизація |
012 |
0 |
0 |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
0 |
0 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
- залишкова вартість |
030 |
2539,0 |
2710,0 |
|
|
- первісна вартість |
031 |
3091,0 |
3478,0 |
|
|
- знос |
032 |
552,0 |
768,0 |
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
||||
|
- справедлива (залишкова) вартість |
035 |
0 |
0 |
|
|
- первісна вартість |
036 |
0 |
0 |
|
|
- накопичена амортизація |
037 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
0 |
0 |
|
|
- інші фінансові інвестиції |
045 |
1750,0 |
1750,0 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
0 |
0 |
|
|
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
0 |
0 |
|
|
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
0 |
0 |
|
|
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
0 |
0 |
|
|
Гудвіл |
065 |
0 |
0 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
|
|
Гудвіл при консолідації |
075 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
4289,0 |
4460,0 |
|
|
II. Оборотні активи |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
0 |
0 |
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
0 |
0 |
|
|
Готова продукція |
130 |
0 |
0 |
|
|
Товари |
140 |
4678,0 |
3893,0 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
0 |
0 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
766,0 |
4088,0 |
|
|
- первісна вартість |
161 |
766,0 |
4088,0 |
|
|
- резерв сумнівних боргів |
162 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
||||
|
- за бюджетом |
170 |
0 |
0 |
|
|
- за виданими авансами |
180 |
0 |
0 |
|
|
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
6,0 |
1,0 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
- в національній валюті |
230 |
118,0 |
550,0 |
|
|
- у т.ч. в касі |
231 |
0 |
0 |
|
|
- в іноземній валюті |
240 |
0 |
0 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
25,0 |
505,0 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
5593,0 |
9037,0 |
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
0 |
0 |
|
|
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
0 |
0 |
|
|
Баланс |
280 |
9882,0 |
13497,0 |
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
6100,0 |
9200,0 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
0 |
0 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
22,0 |
22,0 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
28,0 |
38,0 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Накопичена курсова різниця |
375 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
380 |
6150,0 |
9260,0 |
|
|
Частка меншості |
385 |
0 |
0 |
|
|
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
0 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
|
|
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
|
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом II |
430 |
|||
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
0 |
0 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
0 |
0 |
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
0 |
0 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом III |
480 |
|||
|
ІV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
3189,0 |
0 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
0 |
0 |
|
|
Векселі видані |
520 |
0 |
0 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
444,0 |
4085,0 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
- з одержаних авансів |
540 |
0 |
0 |
|
|
- з бюджетом |
550 |
12,0 |
11,0 |
|
|
- з позабюджетних платежів |
560 |
0,0 |
0,0 |
|
|
- зі страхування |
570 |
16,0 |
28,0 |
|
|
- з оплати праці |
580 |
35,0 |
55,0 |
|
|
- з учасниками |
590 |
0 |
0 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
0 |
0 |
|
|
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
0 |
0 |
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
36,0 |
48,0 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
3732,0 |
4227,0 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
|
|
Баланс |
640 |
9882,0 |
13487,0 |
Додаток Б - Форма 2
|
Підприємство |
Товариство з обмеженою відповідальністю «Ареал» |
за ЄДРПОУ |
00034186 |
|
|
Територія |
за КОАТУУ |
8038200000 |
||
|
Форма власності |
ПРИВАТНА ВЛАСНIСТЬ |
за КФВ |
10 |
|
|
Орган державного управління |
за СПОДУ |
08474 |
||
|
Галузь |
Торгівля |
за ЗКГНГ |
96220 |
|
|
Вид економічної діяльності |
Інші послуги у сфері торгівлі |
за КВЕД |
66.03.0 |
|
|
Одиниця виміру: |
тис. грн. |
Контрольна сума |
||
|
Адреса: |
м. Дніпропетровськ, вул. Жилянська, 75 |
|
Звіт про фінансові результати за 2007 рік |
|
|
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
16277 |
16642 |
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
(2713) |
(2774) |
|
|
Акцизний збір |
020 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
025 |
( 0 ) |
( 0 ) |
||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
( 10 ) |
( 100 ) |
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
13554 |
13768 |
|
|
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
(11170) |
(10784) |
|
|
Валовий прибуток: |
||||
|
- прибуток |
050 |
2384 |
2984 |
|
|
- збиток |
055 |
0 |
0 |
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
1 |
1 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
778 |
996 |
|
|
Витрати на збут |
080 |
982 |
1428 |
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
93 |
270 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
- прибуток |
100 |
532 |
291 |
|
|
- збиток |
105 |
0 |
0 |
|
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
0 |
0 |
|
|
Інші доходи |
130 |
33 |
0 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
473 |
222 |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
0 |
0 |
|
|
Інші витрати |
160 |
25 |
0 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
- прибуток |
170 |
67 |
0 |
|
|
- збиток |
175 |
0 |
0 |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
55 |
59 |
|
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
- прибуток |
190 |
12 |
11 |
|
|
- збиток |
195 |
0 |
0 |
|
|
Надзвичайні: |
||||
|
- доходи |
200 |
0 |
0 |
|
|
- витрати |
205 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Чистий: |
||||
|
- прибуток |
220 |
12 |
11 |
|
|
- збиток |
225 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
441 |
434 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
475 |
385 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
175 |
143 |
|
|
Амортизація |
260 |
198 |
214 |
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
564 |
1518 |
|
|
Разом |
280 |
1853 |
2694 |
|
Звіт про фінансові результати за 2008 рік |
|
|
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
24803 |
16277 |
|
|
Податок на додану вартість |
015 |
4134 |
2713 |
|
|
Акцизний збір |
020 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
025 |
( 0 ) |
( 0 ) |
||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
3 |
10 |
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
20666 |
13554 |
|
|
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
17046 |
11170 |
|
|
Валовий прибуток: |
||||
|
- прибуток |
050 |
3620 |
2384 |
|
|
- збиток |
055 |
0 |
0 |
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
1 |
1 |
|
|
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
061 |
1322 |
778 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
1322 |
778 |
|
|
Витрати на збут |
080 |
1667 |
982 |
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
126 |
93 |
|
|
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності |
091 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
- прибуток |
100 |
476 |
532 |
|
|
- збиток |
105 |
( ) |
( 0 ) |
|
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
0 |
0 |
|
|
Інші доходи |
130 |
121 |
33 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
436 |
473 |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
0 |
0 |
|
|
Інші витрати |
160 |
10 |
25 |
|
|
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
165 |
0 |
0 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
- прибуток |
170 |
151 |
67 |
|
|
- збиток |
175 |
|||
|
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
176 |
0 |
0 |
|
|
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
177 |
0 |
0 |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
141 |
55 |
|
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
- прибуток |
190 |
10 |
12 |
|
|
- збиток |
195 |
0 |
0 |
|
|
Надзвичайні: |
||||
|
- доходи |
200 |
0 |
0 |
|
|
- витрати |
205 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Частка меншості |
215 |
0 |
0 |
|
|
Чистий: |
||||
|
- прибуток |
220 |
10 |
12 |
|
|
- збиток |
225 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Забезпечення матеріального заохочення |
226 |
0 |
0 |
|
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
||||
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
797 |
441 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
744 |
475 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
277 |
175 |
|
|
Амортизація |
260 |
315 |
198 |
|
|
Інші операційні витрати |
270 |
1012 |
564 |
|
|
Разом |
280 |
3145 |
1853 |
Додаток В
Алгоритм розрахунку показників фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ареал»
|
Назва показника |
Алгоритм розрахунку |
|
|
Рентабельність виробничих витрат |
ф.2 (р.050 або 055) : (р.040) * 100 |
|
|
Рентабельність господарської діяльності |
ф.2 (р.170 або 175+р.200-205) : (сума р.040, 070, 080, 090, 140, 150, 160, 205) * 100 |
|
|
Рентабельність продаж |
ф.2 (р.220 або 225) : (р.035)*100 |
|
|
Рентабельність активів |
ф.2 (р.220 або 225) : (р.280)*100 |
|
|
Коефіцієнт окупності виробничих витрат |
ф.2 (р.035) : (р.040) |
|
|
Коефіцієнт окупності активів |
ф.2(р.035) : ф.1 (р.280 ) |
|
|
Фондовіддача |
ф.2(р.220) : ф.1 (р.380) |
|
|
Коефіцієнт абсолютній ліквідності |
Ф.1(р.220+р.230+р.240)/Ф.1р.620+630 |
|
|
Коефіцієнт фінансової стійкості |
Ф.1 ряд.(430+480 +620+630)/Ф.1 ряд (080+260+270) |
|
|
Коефіцієнт концентрації власного капіталу (автономії) |
Ф.1 ряд.380/Ф.1(080+260+270) |
|
|
Коефіцієнт оборотності власного капіталу. |
ф.2(р.035):ф.1(р.380 ) |
|
|
Тривалість обороту власного капіталу. |
365:Коефіцієнт оборотності власного капіталу |
|
|
Коефіцієнт термінової ліквідності |
Ф.1(р.260- р.100 - р.110- р.120-р.130-р.140+р.270)/Ф.1р.620+р.630 |
|
|
Коефіцієнт поточної ліквідності |
Ф.1(р.260+р.270)/Ф.1(р.620+р.630) |
Подобные документы
Теоретичні і правові основи забезпечення фінансової стійкості комерційного банку. Система економічних показників ХФ АКБ "Правекс-Банк", фінансовий аналіз діяльності, оцінка і управління кредитним ризиком; аналіз впливу рівня ліквідності на прибутковість.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 05.12.2010Сутність та напрямки фінансової діяльності комерційного банку. Структура джерел власного, залученого та запозиченого капіталу банку та методи управління ними. Характеристика діяльності та рейтингове місце КБ "Приватбанк" в банківській системі України.
дипломная работа [3,2 M], добавлен 02.07.2010Фінансовий менеджмент в комерційних банках. Інтегрований підхід до управління балансом банку. Розрахунок окремих показників фінансової діяльності банку. Аналіз динаміки та структури процентних доходів і витрат на прикладі АКБ "Укрсоцбанк".
курсовая работа [67,2 K], добавлен 20.03.2007Аналіз економічних нормативів банківської системи України. Особливості управління фінансовою стійкістю комерційних банків, методи її оцінювання. Заходи мінімізації ризиків і підтримка стійкості банківських установ для їх функціонування в сучасних умовах.
статья [29,9 K], добавлен 13.11.2017Визначення та зміст головних напрямів, завдань і критеріїв фінансового аналізу діяльності банків. Показники, що використовуються в даному процесі. Сутність фінансових результатів діяльності комерційних банків, а також їх економічне обґрунтування.
контрольная работа [2,3 M], добавлен 20.05.2019Аналіз показників фінансової стійкості комерційного банку. Оцінка причин неефективності застосування інтегральних показників НБУ для попередження втрати фінансової стійкості. Основні напрямки підвищення рівня фінансової стійкості ВАТ АБ "Укргазбанк".
дипломная работа [4,6 M], добавлен 02.07.2010Дослідження питань управління доходами, отриманими від кредитної діяльності комерційного банку на прикладі ВАТ "Кредітпромбанк". Проведення процедури аналізу діяльності комерційного банку, в цілях оцінки ефективності здійснюваної кредитної політики.
дипломная работа [122,3 K], добавлен 11.10.2010Основні сегменти фінансових потоків ресурсних, активних банківських операцій, доходів, витрат та прибутку в фінансовій моделі діяльності банку. Оцінка фінансової діяльності АКБ "Правекс-банк", її математична модель та управління рентабельністю банку.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 10.07.2010Нормативно-правова база функціонування комерційного банку. Система корпоративного управління комерційним банком. Аналіз показників фінансово-економічного становища банку та розробка на його основі пропозицій по вдосконалюванню діяльності банку.
отчет по практике [130,3 K], добавлен 11.02.2023Аналіз показників кредитної діяльності ПАТ КБ "ПриватБанк". Оцінка кредитоспроможності підприємства на прикладі ВАТ "Конструкція". Оцінка кредитоспроможності приватних осіб. Аналіз балансу та звітів про фінансові результати діяльності підприємств.
курсовая работа [384,0 K], добавлен 20.10.2011
