Фінансово-економічний аналіз діяльності комерційного банку

? організує виконання рішень Ради Банку;

? розглядає проекти нормативно-методичних документів по обслуговуванню клієнтів Банку, визначає заходи щодо розвитку і удосконалення ощадної справи, безготівкових розрахунків, кредитування позичкозаймачів, вирішує кадрові питання;

? організує господарсько-комерційний розрахунок, методологію, прогнозування, обліку та звітності внутрішньобанківського контролю, забезпечення касового обслуговування і збереження цінностей Банку, автоматизації банківських операцій;

? розглядає проект зведених розрахункових кредитних і фінансових платежів Банку, річні звіти, баланси підвідомчих установ та зведений баланс Банку;

? визначає структуру, штати, чисельність, умови і розміри оплати праці апарату банку, а також систему оплати праці і матеріального стимулювання в його установах;

? розглядає матеріали ревізій і перевірок, звіти керівників установ Банку і приймає по них рішення;

? контролює додержання законодавства в Банку і його установах;

? визначає організаційну структуру, створює в установленому порядку установи Банку і представництва, а також реорганізовує і ліквідує їх;

? виносить рішення про притягнення до матеріальної відповідальності посадових осіб Банку;

? розглядає проекти наказів, інструкцій та інших вказівок Банку і приймає по них рішення;

? вирішує інші питання діяльності Банку, крім тих, що входять до компетенції Ради Банку.

Правління діє в межах своєї компетенції й підзвітне Раді Банку.

Правління Банку має право приймати рішення, якщо на його засіданні присутні не менш як 2/3 членів. Рішення Правління приймаються більшістю голосів членів Правління, які приймають участь в засіданні. При рівній кількості голосів, голос головуючого на Правлінні є вирішальним.

Рішення Правління проводиться в життя, як правило, постановами та наказами Голови Правління.

Голова Правління Банку несе персональну відповідальність за виконання покладених на Банк функцій і має право без доручення здійснювати діяльність від імені Банку.

Статутний капітал ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» станом на поточну дату. Зміни в Статуті Банку, пов'язані зі збільшенням статутного капіталу зареєстровано 16.04.2015 року. Статутний капітал розділений на 68217000 штук простих іменних акцій, номінальною вартістю 280,00 грн. за акцію. «Приватбанк».

Структура власності

Таблиця 3.1

Статутний капітал

Зареєстрований проспект емісії не опублікований у зв'язку з тим, що публічне розміщення цінних паперів не здійснювалося.

Рис. 3.1 Структурура власності банку

Принципи корпоративного управління

Банк здійснює свою діяльність з урахуванням комерційних інтересів клієнтів і сприяє економічному розвитку та зміцненню фінансової системи.

Банк у своїй діяльності керується Законами України, виконує вимоги нормативних актів НБУ, застосовує єдині правила бухгалтерського обліку в банках на базі комплексної автоматизації та комп'ютеризації, подає до НБУ звітність та інформацію в установлених ним обсягах і формах. Банк дотримується економічних нормативів, встановлених НБУ.

Банк гарантує всім акціонерам реалізацію їх прав, в обсязі, передбаченому законодавством України.

Принципи (кодекс) корпоративного керування не розміщений у зв'язку з відсутністю.

Фінансова дисципліна

Діяльність Банку підлягає перевірці аудиторськими фірмами, уповноваженими відповідно до законодавства на здійснення таких перевірок. Фінансова звітність, яка надається в НБУ, щорічно перевірятися аудитором, який має сертифікат НБУ на аудиторську перевірку банківських установ.

Взаємовідносини Банку з місцевими органами влади і управління, правоохоронними та податковими органами здійснюються відповідно до чинного законодавства України.

Цілісність

У своїй діяльності банк враховує інтереси і сприяє попередженню конфліктів між зацікавленими сторонами: акціонерами, керівництвом, інвесторами, персоналом та клієнтами банку, а також діалогу і відкритої дискусії між Правлінням і Наглядовою радою банку.

Організаційна структура Банку включає всі необхідні форми контролю для побудови ефективної та злагодженої механізму: з боку акціонерів, Наглядової ради, Правління, Ревізійної Комісії, Служби внутрішнього аудиту над різними напрямками діяльності Банку. Поділ повноважень, компетенцій та підпорядкованості органів управління, а також принципи їх взаємодії, закріплені в Статуті Банку та положеннях про органи управління.

Більш докладно з основами діяльності органів управління Банку можна ознайомитися на сайті в розділах, присвячених відповідним органам.

У своїй роботі члени органів управління Банку уникають конфлікту інтересів.

При виникненні потенційного конфлікту інтересів, наявності економічної або фінансової зацікавленості в угоді, керівники Банку зобов'язані своєчасно оповістити про це Наглядову раду.

Прийняття рішень щодо операцій з пов'язаними особами входить до компетенції Наглядової ради Банку, який забезпечує проведення таких операцій на ринкових умовах.

Банк здійснює діяльність у відповідності з високими стандартами професійної поведінки, які закріплені в Кодексі корпоративної етики, з яким можна ознайомитися на веб-сайті.

Термін і порядок виплати дивідендів згідно зі статутом ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»

Прибуток Банку утворюється з надходжень від банківської діяльності після покриття процентних, матеріальних і прирівняних до них витрат, витрат на оплату праці, а також внесення передбачених законодавством України податків та інших платежів до бюджету. Чистий прибуток, одержаний після зазначених розрахунків, залишається у повному розпорядженні Банку.

Порядок розподілу чистого прибутку та покриття збитків визначається вищим органом Банку відповідно до його Статутом та чинним законодавством України.

Дивіденди виплачуються акціонерам за рахунок чистого прибутку Банку пропорційно до загальної кількості належних їм акцій. Виплата дивідендів здійснюється з чистого прибутку звітного року та / або нерозподіленого прибутку в обсязі, встановленому рішенням загальних зборів Банку, у строк, що не перевищує шести місяців від дня прийняття загальними зборами Банку рішення про виплату дивідендів.

Для кожної виплати дивідендів Спостережна Рада Банку встановлює дату складення переліку осіб, які мають право на отримання дивідендів, порядок та строк їх виплати. Дата складення переліку осіб, які мають право на отримання дивідендів, не може передувати даті прийняття рішення про виплату дивідендів. Перелік осіб, які мають право на отримання дивідендів, складається в порядку, встановленому законодавством про депозитарну систему України.

Банк повідомляє осіб, які мають право на отримання дивідендів, про дату, розмір, порядок та строк їх виплати шляхом направлення простих листів засобами поштового зв'язку. Протягом 10 днів після прийняття рішення про виплату дивідендів Банк повідомляє про дату, розмір, порядок і строк виплати дивідендів фондову біржу (біржі), у біржовому реєстрі якої (яких) перебуває Банк.

У разі відчуження акціонером належних йому акцій після дати складення переліку осіб, які мають право на отримання дивідендів, але раніше дати виплати дивідендів, право на отримання дивідендів залишається в особи, зазначеної у такому переліку.

4. Організація фінансової роботи в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»

Банк складає фінансову звітність відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності та нормативно-правових актів Національного банку України. Метою складання фінансової звітності банку є надання достовірної та неупередженої інформації про активи, зобов'язання, власний капітал, доходи та витрати (включаючи прибутки і збитки), рух грошових коштів широкому колу користувачів при прийнятті економічних рішень.

Вибір аудиторської компанії для здійснення аудиту фінансової звітності банку за МСФЗ проводиться на щорічній основі. Фахівці банку проводять всебічний аналіз умов аудиту, пропонованих компаніями «Великої четвірки». Результати аналізу з пропозиціями менеджменту виносяться на розгляд Наглядової ради банку. Наглядова рада приймає рішення, на підставі якого з обраною компанією укладається контракт на наступний рік. Міжнародним аудитором банку є аудиторська фірма PricewaterhouseCoopers.

PricewaterhouseCoopers є провідним світовим постачальником професійних послуг, входить до «Великої четвірки» міжнародних аудиторських компаній. Приватбанк, крім самого аудиту звітності, також користується деякими консультаційними послугами PricewaterhouseCoopers.

У січні 2015 року Банк продав 57,86% акціонерного капіталу АТ «Приватбанк» (Грузія) без збитку. Частина збитку від вибуття дочірньої компанії, пов'язаного з оцінкою інвестиції, що утримується в колишній дочірній компанії, за справедливою вартістю на дату втрати контролю, складає 12 мільйонів гривень. У січні 2015 року за кредитами двох позичальників, які працюють у секторі торгівлі нафтопродуктами, було надане заставне забезпечення у сумі 852 мільйона гривень. У січні 2015 року Група отримала останній транш винагороди при вибутті дочірньої компанії у сумі 403 мільйона гривень.

У квітні 2015 року Банк зареєстрував додаткових 3 571 500 простих акцій номінальною вартістю 280 гривень за акцію у загальній сумі 1 000 мільйонів гривень, які були придбані акціонерами Банку. У грудні 2014 року акціонери Банку зробили внесок за акції нової емісії у сумі 1 000 мільйонів гривень.

На зборах акціонерів, що відбулись у квітні 2015 року, акціонери Банку прийняли рішення збільшити акціонерний капітал Банку на 5 000 мільйонів гривень. 6 лютого 2015 року НБУ підвищив ставку рефінансування з 14% до 19,5%. 4 березня 2015 року НБУ підвищив облікову ставку з 19,5% до 30%. Підвищені ставки рефінансування не були застосовані до кредитів рефінансування НБУ, виданих до цих дат. У січні-квітні 2015 року Банк отримав від НБУ додаткові кредити рефінансування у сумі 8 480 мільйонів гривень. У березні 2015 року Банк уклав додаткові угоди з НБУ про подовження строків погашення кредитів рефінансування з первісними строками погашення у лютому та березні 2015 року до жовтня 2015 року. У лютому-березні 2015 року один з акціонерів Групи надав свою особисту гарантію для забезпечення повернення кредитів рефінансування, отриманих від НБУ. Відтік коштів клієнтів протягом січня - березня 2015 року склав 2 598 мільйонів гривень, або 1,8% коштів клієнтів станом на 31 грудня 2014 року.

Чергові обмеження або нова можливість поліпшити економічну ситуацію в країні?

Нещодавно президент підписав Закон «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо умов повернення строкових депозитів». Цей закон відкриває нові можливості і дає банкам право додатково вводити в свої лінійки нові депозити, за якими повернення вкладу проводиться тільки по терміну. Важливо, що ці умови обов'язково прописуються в депозитному договорі.

Впровадження вкладів без права дострокового зняття коштів - звичайна міжнародна практика

Експерти відзначають, що вклади без права дострокового розірвання є нормальною міжнародною практикою і правильним кроком.

Строкові вклади - нові можливості не тільки для банків, але й для вкладників!

Приватбанк з 8 червня розширив продуктовий ряд депозитів для населення. У лінійці депозитів з'явилися нові вклади - «Стандарт терміновий» і «Депозит Плюс терміновий». За цими вкладами повернення коштів здійснюється тільки по терміну, т. д. Дострокове розірвання не передбачено.

Оскільки за новими вкладами більш «суворі» умови закриття, ми пропонуємо по них більш вигідну ставку. Це свого роду компенсація за нові, незвичні поки ще умови депозитного договору.

Найпростіший спосіб отримання кредиту. Клієнт може оформити карту «Універсальна» безкоштовно і швидко в будь-якому відділенні Приватбанку, маючи при собі лише паспорт. Головна перевага картки «Універсальна» - безкоштовне користування кредитними грошима банку до 55 днів з моменту витрати. Після внесення на карту гроші знову доступні клієнту.

Карта «Універсальна»

Карта «Універсальна» - це платіжна пластикова картка Приватбанку, яка дає клієнтам можливість користуватися як власними грошима на карті, так і взяти кредит використовуючи кошти банку. На цю карту клієнтам можуть перераховувати гроші їх родичі, знайомі або партнери.

Карткою «Універсальна» можна розраховуватися в торгових точках, здійснювати оплату в Інтернеті і терміналах самообслуговування, а також знімати готівку в будь-якій точці світу. При оплаті за кордоном комісія за конвертацію коштів з валюти карти у валюту країни стягується згідно з офіційним обмінним курсом банку на день покупки.

Платіжні картки Приватбанку

У нашому банку можна вибрати особисту пластикову карту для будь-яких цілей і по будь-якій ціні: від недорогих миттєвих карт до карт класу Premium.

Приватбанк є лідером за обсягом випущених платіжних карток в Україні. Це дає клієнтам наступні переваги:

Піклуючись про своїх клієнтів, Приватбанк захищає їхні кошти від несанкціонованих дій третіх осіб, в тому числі при проведенні ризикових операцій за межами України.

Якщо клієнт знімає готівку з картки за вигідними тарифами. Приватбанк володіє величезною мережею відділень і власних банкоматів, а також дозволяє отримувати готівку з цільовою карти (зарплатної, пенсійної, карти для соціальних виплат і т. Д.) В будь-якому іншому банкоматі на території України без комісії. При знятті готівки з картки в рахунок кредитного ліміту в чужих банках / банкоматах комісія стягується тільки за користування кредитними коштами, всі додаткові комісії скасовані.

Приватбанк дає клієнту можливість дистанційно керувати своїми рахунками за допомогою мобільного телефону (SMS-банкінг та платежі за безкоштовним телефоном 3700) і через Інтернет («Приват24»).

Приватбанк допоможе у випадку крадіжки документів і платіжних карт.

Платежі та перекази

Найлегше платежі і перекази робити на картки та рахунки в Приватбанку. Тоді гроші доходять миттєво, а платите мінімальну комісію. Крім цього, клієнт можете робити платежі по Україні та закордон (системи грошових переказів, P2P переклади на карту Visa або MasterCard будь-якого банку України або SWIFT).

Також можна здійснювати платежі через Інтернет-банк Приват24, додатки Privat24 та SendMoney (для iOS і Android), SMS-банкінг, термінали самообслуговування, банкомати, у відділеннях, по телефону 3700.

Для «Платежів по телефону 3700» додаткова комісія за платіж становить 4 грн, самостійне проведення платежу через IVR-меню - додаткова комісія 2 грн.

Віддалений банкінг

За допомогою послуг віддаленого банкінгу можна здійснювати операції по ваших рахунках не відвідуючи відділення банку.

Заплатити за комунальні послуги, підключити регулярний платіж, поповнити депозит або заплатити по кредиту стало простіше! Здійснити переклад і просто поповнити телефон можна в кілька кроків, найрізноманітнішими способами, які завжди опиняться поруч: через сайт Приват24, використовуючи ТСО або банкомат, мобільні додатки або смс команди, підключаючи регулярні платежі, що б кожен раз не забувати виконувати необхідні операції.

Інтернет-банк «Приват24»

«Приват24» - це система інтернет-платежів, що дозволяє управляти своїми рахунками в ПриватБанку за допомогою Інтернету. Практично всі питання, по яких клієнтам доводилося відвідувати відділення, тепер можна вирішити в «Приват24». Можна проводити операції по карті, здійснювати грошові перекази, платежі і внески, погашати кредити, міняти валюту.

Мобільні додатки

Приватбанк пропонує цілий набір додатків для мобільних телефонів Android і iPhone. Вони допомагають істотно упросітіть користування послугами банку, будь то оплата квитанції через додаток фотокасса або прийом платежів через додаток IPay.

Платежі за безкоштовним телефоном 3700

Платежі по телефону - унікальна безкоштовна послуга Приватбанку, яка дозволить Вам здійснити будь-який платіж з будь-якої точки світу, використовуючи тільки телефон. Щоб здійснити платіж, досить набрати номер 3700 з мобільного телефону, повідомити оператору номер Вашої картки, з якої буде здійснюватися платіж, реквізити отримувача та суму платежу.

Регулярні платежі

«Регулярні платежі» - послуга автоматичної оплати рахунків. Тепер не потрібно відвідувати банк для проведення повторюваних платежів (комунальні платежі, поповнення карти і т. п.). Досить дати розпорядження банку, і кожен місяць з рахунку або карти буде списуватися необхідна сума. Економите на комісії. Платежі відбуваються вчасно, і клієнт не ризикує бути відключеним від комунальних послуг, якщо забудете своєчасно провести платіж.

SMS-банкінг

Цей сервіс надає можливість цілодобово користуватися банківськими послугами за допомогою мобільного телефону та SMS-команд. Можете дізнатися баланс по картах, поповнити мобільний телефон, перерахувати будь-яку суму на іншу картку Приватбанку, а також отримувати миттєві підтвердження про проведені операції за картам.

Банкомати

Банкоматна мережа Приватбанку - найширша в Україні, вона налічує понад 8113 банкоматів.

У банкоматах «Приватбанку» можна в будь-який час доби не тільки зняти готівку, а й провести операції з картою, здійснити платежі і внески.

Термінали самообслуговування

Термінали самообслуговування - автоматизовані системи розрахунків, які не вимагають присутності фахівця для проведення платежів. Більше не потрібно стояти в чергах - швидко і просто можете поповнювати свої рахунки, здійснювати перекази та інші операції. Причому робити це зручним способом: як за допомогою карт, так і готівкою.

5. Аналіз показників фінансово-економічного стану Приватбанку

Основою діяльності банку є його ресурсна база, що формується з капіталу та зобов'язаннями, тому доцільним є дослідження структури пасивів ПАТ КБ «Приватбанк».

Аналізуючи дані таблиці з Додатку 1, можна зробити висновок, що усі джерела доходів збільшились, це пов'язано як з активною діяльністю банку. Процентні доходи у порівняння з 2014 роком зросли на 1 137 155 грн., комісійні доходи на 253 322 грн.

Наведені дані в Додатку 2 підтверджують про постійне виконання банком установлених нормативів достатності капіталу, що свідчать про стабільність і фінансову надійність банку.

Таблиця 5.3

Майбутні мінімальні орендні платежі за невідмовним договором про оперативний лізинг (оренду) (тис.грн.)

Таблиця 5.4

Структура зобов`язань з кредитування (тис.грн.)

Аналіз динаміки та структури зобов'язань ПАТ «Приватбанк» показав, що станом за 2015 р. загальний обсяг зобов'язань банку зменшився на 2 061 828 тис. грн.

Проведений аналіз зобов'язань банку свідчить про їх зменшення протягом досліджуваного періоду, про що свідчать дані таблиці.

Можна побачити, що зниження обсягу зобов'язань відбулося протягом усього періоду аналізу.

У структурі зобов'язань найбільшу питому вагу складають не використані кредитні лінії.

Позитивним явищем, яке підкреслює стабільність діяльності банківської установи є зниження розміру відстрочених податкових зобов'язань.

У цілому, підводячи підсумок щодо залучення ресурсів, слід відзначити належну роботу з формування стабільної частини ресурсів банку за рахунок залучення депозитів фізичних осіб.

Реалізуючи стратегію власного розвитку, для банку важливим є не лише нарощення капіталу і ресурсної бази, але й забезпечення ефективного їх використання. Передумова надійності та конкурентоздатності банку полягає у наявності достатнього обсягу первинних та вторинних резервів, які у сукупності складають високоліквідні активи. Проте занадто високе значення може призвести до зниження дохідності банку.

ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» з метою забезпечення достовірного та коректного відображення кредитних операцій у фінансовому, управлінському та податковому обліку застосовує наступні принципи їх класифікації:

• кредити, надані/отримані від інших банків;

• кредити, надані юридичним особам та підприємцям;

• кредити, надані фізичним особам.

• поточні - строк користування кредитними коштами вимірюється днями, в т.ч. овердрафт та овернайт;

• короткострокові - надані або отримані кредити на строк, що не перевищує один рік;

• довгострокові кредити - надані або отримані кредити на строк більше, ніж один рік.

• забезпечені заставою (майном, майновими правами);

• гарантовані (банками, фінансами чи майном третьої особи);

• з іншим забезпеченням (порука, страхування кредитного ризику);

• незабезпечені (бланкові).

• надані у разовому порядку;

• надані окремими траншами.

• кредит із мінімальним ризиком;

• кредит із помірним ризиком;

• кредит із значним ризиком;

• кредит із високим ризиком;

• кредит із реалізованим ризиком.

В бухгалтерському обліку кредити та заборгованість клієнтів обліковуються, коли банк перераховує грошові кошти клієнтам з метою придбання або створення дебіторської заборгованості, не пов'язаної з похідними фінансовими інструментами та не має котирувань на відкритому ринку, що підлягають погашенню на встановлену чи визначену дату. Всі кредити відображаються у фінансовій звітності, починаючи з моменту видачі коштів позичальникам.

Під час первісного визнання банк оцінює надані (отримані) кредити, Розміщені (залучені) вклади (депозити) за справедливою вартістю, включаючи витрати на операцію та інші платежі, що пов'язані з ініціюванням кредитів або вкладів (депозитів). Всі витрати, що безпосередньо пов'язані з визнанням фінансового інструменту, відображаються в обліку банку на рахунках дисконту (премії) за цим фінансовим інструментом.

Банк відображає в бухгалтерському обліку прибуток або збиток за операціями з кредитами та розміщеними вкладами на суму різниці між справедливою вартістю фінансового активу або фінансового зобов'язання та вартістю договору в кореспонденції з рахунками дисконту (премії), якщо ефективна ставка відсотка за цим інструментом є вищою або нижчою, ніж ринкова.

Формування резерву за кредитами та заборгованістю клієнтів

Банк з метою розрахунку резервів класифікує активи та надані фінансові з бов'язання за такими категоріями якості: І (найвища) - немає ризику або ризик є мінімальним, ІІ - помірний ризик, ІІІ - значний ризик, IV - високий ризик, V (найнижча) - реалізований ризик, безнадійна заборгованість.

ПриватБанк поділяє фінансові активи на суттєві активи та активи, які не є суттєвими. До фінансових активів, які не є суттєвими, належать кредити, надані фізичній особі, у тому числі як суб'єкту підприємницької діяльності, загальна сума боргу за якими не перевищує 50 000 гривень. Банк оцінює ризик за такими активами на портфельній основі, та розраховує розмір резерву, ґрунтуючись на кількості днів прострочення боргу, без урахування забезпечення за цими активами. Усі інші активи є суттєвими, за якими банк оцінює ризик на індивідуальній основі.

ПриватБанк класифікує активи та надані фінансові зобов'язання за категоріями якості на підставі оцінки фінансового стану боржника і стану виконання боржником зобов'язань за договором (стану обслуговування боргу).

Банк здійснює оцінку фінансового стану юридичної особи, якій надано кредит, шляхом розрахунку інтегрального показника фінансового стану із застосуванням багатофакторної дискримінантної моделі, виходячи з належності підприємства до великого, середнього або малого та виду його економічної діяльності.

Банк здійснює оцінку фінансового стану боржника - фізичної особи, у тому числі суб'єкта господарювання, на підставі кількісних та якісних показників, таких як щомісячні сукупні доходи, зменшені на сукупні витрати; коефіцієнти, що характеризують поточну платоспроможність боржника; наявність у власності майна тощо. Стан обслуговування боргу боржником визначається на підставі кількості календарних днів прострочення погашення боргу.

Для кожної категорії якості активу Національний Банк України встановлює межі діапазону для визначення показника ризику кредиту.

Таблиця 6.1

Визначення показника ризику кредиту

Для визначення показника ризику кредиту в межах установленого діапазону використовуються додаткові фактори, такі як: динаміка значень інтегрального показника, коефіцієнта покриття боргу, якість менеджменту боржника - юридичної особи, ринки збуту продукції, наявність бізнес-планів, рейтингів боржника - юридичної особи, кредитної історії фізичної особи, та інших подій та обставин, що можуть вплинути на своєчасність та повноту погашення боргу.

Банк під час розрахунку резервів зменшує ризик за активами та наданими фінансовими зобов'язаннями на вартість забезпечення із відповідними коефіцієнтами ліквідності забезпечення.

Банк на звітну дату розраховує розмір резерву за кредитом на індивідуальній основі як суму перевищення балансової вартості кредиту над теперішньою вартістю майбутніх грошових потоків за цим кредитом. Майбутні грошові потоки складаються із суми очікуваних платежів за основним боргом та процентами, суми коштів від реалізації застав із урахуванням коефіцієнта ліквідності забезпечення. Майбутні грошові потоки попередньо оцінюються з урахуванням показника ризику кредиту. Шляхом дисконтування попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за первісною ефективною ставкою відсотка визначається теперішня вартість майбутніх грошових потоків.

Формування резерву за дебіторською заборгованістю клієнтів

ПриватБанк здійснює розрахунок резерву за дебіторською заборгованістю, що є фінансовим активом, залежно від строків погашення заборгованості, передбачених договорами або правилами здійснення операцій/розрахунків, установленими законодавством України та внутрішніми положеннями ПриватБанку.

За фінансовою дебіторською заборгованістю, строк погашення якої згідно з умовами договору перевищує три місяці, стан обслуговування боргу визначається аналогічно до розрахунку резерву за кредитами та фінансовими зобов'язаннями на індивідуальній основі.

За фінансовою дебіторською заборгованістю, строк погашення якої менше трьох місяців, та за господарською дебіторською заборгованістю, стан обслуговування боргу визначається на підставі кількості календарних днів прострочення.

Реструктуризація кредитів

ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» проводить реструктуризацію кредитів для створення прийнятних умов для погашення клієнтського боргу та запобіганню погіршення якості кредитного портфелю.

Реструктуризації підлягає заборгованість, щодо якої банк має підтверджені документами докази того, що позичальник не в змозі забезпечувати виконання умов початкового кредитного договору.

Реструктуризація позик клієнтів проводиться на добровільних засадах з обох сторін з використанням таких методів або їх сполучення, як зміна процентної ставки за кредитом, зміна графіку погашення боргу, зміна кінцевої дати погашення боргу, капіталізація простроченої суми боргу, переведення заборгованості, зміна валюти.

ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» постійно аналізує реструктуризовані кредити на дотримання всіх критеріїв можливості здійснення майбутніх платежів, а також на виконання принципу незмінності дохідності.

У структурі активів ПАТ КБ «Приватбанк» кредити займають найбільшу питому вагу і забезпечують отримання ним більшої половини усіх доходів. Кредитні операції є високодохідними, але й разом з тим зростання частки кредитних вкладень у загальному обсязі активів свідчить про підвищення ризиковості діяльності банку в цілому.

Основні принципи побудови кредитного процесу, розподіл повноважень між колегіальними органами банку з приводу прийняття рішень про кредитування клієнтів, а також вимоги до кредитного портфеля та схильності банку до прийняття ризиків описується у положенні «Про кредитну політику ПАТ КБ «Приватбанк»

Найбільший обсяг кредитів було надано юридичним особам. За період аналізу обсяг кредитування юридичних осіб збільшився. Така тенденція є позитивною для банківської установи та для економіки країни в цілому, адже свідчить про підвищення доступності кредитів для підприємств.

Велику питому вагу у структурі кредитування банку мають споживчі кредити надані фізичним особам. Таке зростання кредитування населення (більш ніж у два рази), є позитивним явищем адже свідчить про підвищення ефективності програм кредитування, що пропонує банківська установа клієнтам та росту довіри населення до комерційного банку.

Вагому питому вагу у кредитних послугах банку займає також надання іпотечних кредитів фізичним особам.

Аналіз галузевої структури дає змогу визначити їх галузеву диверсифікацію. Найбільший обсяг кредитування банку припадає на такі види діяльності як діяльність у сфері, торгівлі, виробництва, сільського господарства та у сфері надання кредитів фізичним особам.

Таблиця 6.2

Концентрація клієнтського кредитного портфелю за галузями економіки та напрямками комерційної діяльності

У складі торгівлі нафтопродуктами розкриті кредити та аванси клієнтам у сумі 40 603 мільйона гривень або 22% від загальної суми кредитів та авансів клієнтам (у 2013 році - 42 510 мільйонів гривень або 26%), видані компаніям, які займаються гуртовою та роздрібною торгівлею бензином, нафтою та нафтопродуктами. Ці компанії складають єдину систему постачання, тому кредитний ризик за цими кредитами є, за оцінками керівництва, нижчим внаслідок такої системи. Станом на 31 грудня 2014 року кредити, видані цим компаніям в Україні, у сумі 39 533 мільйона гривень (у 2013 році - 42 016 мільйонів гривень) були забезпечені запасами нафти, газу та нафтопродуктів, а також корпоративними правами на частки (акції) в акціонерному капіталі позичальників та їхніх поручителів заставною вартістю 39 671 мільйон гривень (у 2013 році - 38 628 мільйонів гривень). У січні 2015 року після закінчення звітного року за цими кредитами було одержано додаткове забезпечення у вигляді запасів нафтогазових продуктів вартістю 852 мільйона гривень.

У складі промислового виробництва та хімічної промисловості розкриті кредити та аванси клієнтам у сумі 17 246 мільйонів гривень (у 2013 році - 12 628 мільйонів гривень), видані компаніям, які об'єднані в одну структуру, але які виробляють та реалізують різноманітну продукцію на ринках Західної, Центральної та Східної Європи. Споживачами цієї продукції є компанії, які працюють у харчовій промисловості на вказаних ринках. Станом на 31 грудня 2014 року кредити, видані цим клієнтам, були забезпечені майновими правами заставною вартістю 18 673 мільйона гривень (у 2013 році - 17 482 мільйона гривень).

Справедлива вартість вбудованого похідного фінансового інструмента, пов'язаного з позичальниками, представлена у Примітках 30 та 31.

Загальна сума кредитів найбільшим 10 клієнтам Групи на 31 грудня 2014 року складала 34 402 мільйона гривень (на 31 грудня 2013 - 16 462 мільйона гривень) або 19% від загальної вартості кредитного портфеля (на 31 грудня 2013 року - 10%). Резерв за цими кредитами становить 4 455 мільйонів гривень (на 31 грудня 2013 року - 2 524 мільйона гривень).

Станом на 31 грудня 2014 року у Групи було 6 позичальників (на 31 грудня 2013 року - 1 позичальник) із загальною сумою виданих їм кредитів, яка перевищує 10% чистих активів Групи або 2 573 мільйона гривень (на 31 грудня 2013 року - 2 282 мільйона гривень). Загальна сума цих кредитів становила 27 268 мільйонів гривень (на 31 грудня 2013 року - 4 077 мільйонів гривень), а сума сформованого резерву щодо цих компаній - 3 125 мільйонів гривень (у 2013 році - 929 мільйонів гривень).

Суттєво підвищилися за аналізований період обсяги кредитування виробничої галузі.

Таким чином, порівняно з попередніми періодами структура кредитних вкладень банком досить суттєво змінилася, через підвищення більш ніж у п'ять разів кредитування виробничої галузі. Такі зміни можна вважати позитивними, адже вони можуть свідчити про пожвавлення вітчизняного виробничого сектору та збільшення у кредитному портфелі банку менш ризикових активів.

Аналіз строків погашення кредитної заборгованості ПАТ КБ «Приватбанк» надає змогу виявити ті програми кредитування банківської установи, які користуються найбільшим попитом у клієнтів. Як видно з даних таблиці 3.3 (Додаток В), що протягом аналізованого періоду найбільшу питому вагу у кредитних операціях банківської установи займали кредити зі строком погашення від 3 до 12 місяців.

Другою групою за розмірами питомої ваги у структурі кредитної заборгованості за строками погашення є кредити надані на строк менше 1 місяця.

Досліджуючи структуру кредитів у розрізі строків їх надання, було виявлено зниження обсягів кредитування за більш строковими позиками, до яких належать кредити зі строком погашення заборгованості від 12 місяців до 5 років та понад 5 років.

Спостерігається стрімке підвищення обсягів кредитування контрагентів України, аналогічна ситуація спостерігалася й відносно надання позичок контрагентам країн ОЕСР. Дещо відрізняється від зазначених тенденцій тенденції кредитування банком контрагентів інших країн.

Висновки

Приватбанк - універсальна банківська установа, яка пропонує своїм клієнтам вигідні та конкурентоспроможні банківські продукти та послуги.

Високий рівень сервісу обслуговування, популярна торгова марка, репутація банку, сучасні банківські технології, гнучка цінова політика та забезпечення потреби кожного клієнта є безумовними перевагами Приватбанк.

ПАТ КБ «Приватбанк» керується в роботі цінностями і принципами, які гарантують клієнтам банку отримання прибутків, успішність реалізованих операцій, безпеку довірених коштів та почуття стабільності.

Працюючи на фінансовому ринку України довгий час, Приватбанк здобув репутацію надійної та стабільної установи, яка застосовує новітні розробки й технології, спрямовані на розширення спектру банківських послуг і підвищення їх якості.

Детально проаналізувавши діяльність ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» за даними балансу можна зробити висновок, що активи Банку збільшились у порівнянні.

Такий результат було досягнуто завдяки вдало відпрацьованій на всіх рівнях Стратегії Банку та сумлінній праці персоналу.

Список використаної літератури

1. Закон України "Про Національний банк України" від 20.05.1999 р. / http://www.rada.kiev.ua/

2. Закон України "Про банки і банківську діяльність".

3. Положення про кредитування / Затверджено постановою Правління НБУ №246 від 28.09.1995 р.

4. Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків / Затв. Постановою Правління НБУ №122 від 27.03.1998 р.

5. Вступ до банківської справи: Учбовий посібник / Відп. ред. М.І Савлук. К.: Лібра. 542 с.

6. Гладких Д.М. Пріоритети кредитної політики комерційних банків // Вісник НБУ. 2008. 304 с.

7. Гладких Д.М. Цінова структура банківських послуг і кредитних ресурсів в Україні // Вісник НБУ. 2012. 29 с.

8. Гроші та кредит: Підручник / За ред. Б.С. Івасіва. К.: КНЕУ, 1999

9. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2005. 196 с.

10. Офіційний сайт Національного банку України www.bank.gov.ua

11. В. Міщенко, А. Сомик. Ліквідність банківської системи України: сучасний стан, чинники та напрямки підвищення ефективності регулювання. // Вісник НБУ. №1. 2009. с. 34.

12. Електронне джерело- сайт ПАТ КБ,,Приватбанк” - https://privatbank.ua/.

13. Вожжов А., Клименко О. Капітал комерційних банків як складова ресурсів банківської системи // Банківська справа. 2003. №4. С. 83-95.

14. Серга О. Нові горизонти ПриватБанку // Вісник НБУ. 2003. №1. С. 51.

15. Тарасовець О.М. Перспективи розвитку банківських послуг // Фінанси України. 2004. №1. С. 91-95.

16. Гончаренко Ю., Стасив О. Дублет и его команда // Мир денег. 2004. №1. С. 9-15.

17. Сундук А., Юрін Я. Банківське кредитування як чинник гарантування інвестиційної безпеки регіонів України //Вісник НБУ. 2008. №1.

18. Коваль С.Л. Формування фінансових ресурсів комерційних банків // Фінанси України. 2008. №7. С 110-115.

19. Батковський В.А. Рейтингова оцінка діяльності банків // Фінанси України. 2008. №5.С 145-150.

20. Перспективи розвитку Національної системи масових електронних платежів // Вісник НБУ. 2005. №4. С. 33-34.

Размещено на Allbest.ru