Оценка кредитоспособности ссудозаемщика в коммерческом банке

Нельзя сказать, что в России сформирована информационная база, которая бы соответствовала всем современным международным требованиям и была бы приемлема не только для эффективной оценки кредитования, но выявления из нее ложной. На наш взгляд, в обязательном порядке необходимо учитывать информацию, полученную из внешних источников, на основе которой осуществляется анализ деловой и финансовой среды заемщика, а в случае отсутствия таковых инициировать их появление.

Сегодня большинство российских банков самостоятельно стараются преодолеть «информационный разрыв» путем создания электронной системы документооборота, обеспечивающей эффективное взаимодействие подразделений, а также путем построения единых централизованных IT-систем, поддерживающих процесс кредитования заемщика.

Большинство методик оценки кредитоспособности не удовлетворяют современным требованиям комплексности и обоснованности, в них существуют различия в терминологическом аппарате и методологии расчета одних и тех же коэффициентов, что влечет за собой проблемы выбора системы показателей и их нормативных значений.

Некоторые внутрибанковские методики преднамеренно занижают параметры коэффициентов, которые невозможно не выполнить. Поэтому, думается необходимым формирование оптимальной системы показателей кредитоспособности, в нее должны входить не только величины, сравнительно легко рассчитываемые с помощью количественных данных, но и те, которые могут быть описаны лишь с помощью оценочных суждений.

В процессе интерпретации количественных показателей есть смысл ориентироваться не только на значения, определенные методикой, но и на среднеотраслевые значения и проводить дополнительный анализ отрасли.

В большинстве случаев российские банки не рассчитывают денежный поток заемщика на ближайшую перспективу, который позволит спрогнозировать поведение заемщика в будущем и оценить источники погашения кредита. На наш взгляд, целесообразно в дополнение к анализу финансового состояния и бизнес - показателей клиента включать анализ денежных потоков с включением механизмов трансформации российской формы отчетности в МСФО. Применение МСФО должно повысить качество и информативность отчетности, а также снизить степень кредитного риска.

Для эффективной оценки кредитоспособности банкам необходимо также учитывать значимость кредита, сам бизнес, индивидуальные особенности и экономику заемщика, определять взаимное влияние кредитоспособности экономических субъектов и цикличности развития экономики. Отсутствие анализа сценариев развития событий в экономике клиента, разнообразных моделей поведения банка при возникновении неблагоприятных событий не позволяет правильно рассчитать последствия кредитования.

Наконец, значительные сложности порождаются инфляцией, искажающей показатели, характеризующие возможности погашения кредитной задолженности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредитные операции всегда связаны с риском невозврата ссуды. Именно поэтому кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. В то же время, чем ниже уровень риска, тем, естественно, меньше может оказаться прибыль, так как большую прибыль банк обычно получает по операциям с высокой степенью риска. Таким образом, основной целью банка является нахождение «золотой середины», т.е. оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным риском.

Рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала. Наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика.

В первой главе дипломной работы были рассмотрены теоретические аспекты оценки кредитоспособности ссудозаемщиков. По результатам первой главы можно отметить следующее:

- кредитоспособность заемщика прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Применяя многообразные способы оценки, можно детально рассмотреть и охарактеризовать критерии кредитоспособности клиента банка;

- для полноты оценки финансового состояния заемщика необходимо использовать всю доступную информацию. По мнению как отечественных, так и зарубежных специалистов, наиболее важными при анализе кредитоспособности заемщиков источниками информации являются: бухгалтерские отчеты, внутренняя банковская документация об опыте кредитования данного заемщика в прошлом, промежуточные (текущие) бухгалтерские отчеты, учредительные документы компании-заемщика, информация из налоговых органов, информация, подготовленная специальными службами банка. Кредитные бюро, заключения аудиторов, публикации в прессе, данные службы безопасности банка, информация, полученная от контрагентов и многие другие источники, помогают оценить реальное состояние дел на предприятии и его кредитоспособность;

- порядок оценки кредитоспособности ссудозаемщиков регламентируется нормативными документами Центрального Банка России и внутренними документами кредитной организации.

Во второй главе были рассмотрены отечественные и зарубежные методики оценки кредитоспособности, а также методы оценки кредитного риска. По результатам второй главы можно отметить следующие:

- в той или иной мере отечественные банки при разработке собственной методики оценки кредитоспособности опираются на международный опыт банковской деятельности. Именно поэтому, применение систем большого количества показателей (как основных, так и дополнительных), анализ баланса и других форм отчетности не является принципиальным отличием от международных методик;

- современная банковская практика использует множество способов оценки кредитоспособности заемщика. Среди них наибольшее признание получила оценка на основе анализа финансовых коэффициентов, объединенных в четыре основные группы: показатели ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности деятельности;

- риск отображает неопределенность результата деятельности банка и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха этой деятельности. Риску подвержены практически все виды банковских операций, в том числе и кредитные. Регулирование кредитного риска базируется на установлении определенного соотношения между суммами выданных кредитов и собственных средств самого банка, т. е. предполагается создание резервного потенциала у банков для покрытия возможных убытков в случае разорения клиентов.

Третья глава дипломной работы содержит сравнительную оценку кредитоспособности НПО «ЭЛСИБ» на примере Банка А и Банка Б. Результаты оценки проанализированы и выявлены причины их различий.

По результатам третьей главы были сделаны следующие выводы:

- для методики ОАО «Банк А» характерно: отсутствие какой бы то ни было оценки качественных факторов деятельности заемщиков; ориентированность на Положение ЦБ РФ № 254-П (т.е. это методика «2 в 1»); ориентированность на сопоставимые данные по отрасли и региону, к которому относится конкретный заемщик;

- отличительными чертами методики ОАО «Банк Б» являются: сочетание рейтингового и нерейтингового подходов к оценке финансового положения заемщика; отсутствие учета критериев, представленных в Положении ЦБ РФ № 254 - П; упрощенный характер методики (малое количество коэффициентов, отсутствие ориентации на состояние отрасли, к которой относится заемщик); несбалансированность применяемого набора коэффициентов по структуре;

В заключительном этапе работы были предложены следующие рекомендации по усовершенствованию рассмотренных методик, а именно:

- создание и утверждение единой нормативной базы для определения финансового состояния предприятий (например, при содействии Минэкономразвития России, Банка России, Ассоциации российских банков) и системы периодически публикуемых рейтингов надежности и кредитоспособности предприятий;

- необходимо учитывать информацию, полученную из внешних источников, на основе которой осуществляется анализ деловой и финансовой среды заемщика, а в случае отсутствия таковых инициировать их появление;

- необходимо формирование оптимальной системы показателей кредитоспособности, в нее должны входить не только величины, сравнительно легко рассчитываемые с помощью количественных данных, но и те, которые могут быть описаны лишь с помощью оценочных суждений;

- в процессе интерпретации количественных показателей есть смысл ориентироваться не только на значения, определенные методикой, но и на среднеотраслевые значения и проводить дополнительный анализ отрасли;

- целесообразно в дополнение к анализу финансового состояния и бизнес - показателей клиента включать анализ денежных потоков с включением механизмов трансформации российской формы отчетности в МСФО. Применение МСФО должно повысить качество и информативность отчетности, а также снизить степень кредитного риска.

Внедрение этих рекомендаций позволит улучшить качество оценки кредитоспособности коммерческими банками.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам). Щербакова Г.Н. М.: Вершина, 2007.

2. Антошина Г.В. Основные подходы к управлению кредитными рисками / 33 Банковское кредитование, 2009. № 4.

3. Аристархов А.А., Заболотская В.В. Методика оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса // Финансы и кредит. С.61.

4. Ачкасов A.M. Активные операции коммерческих банков / А.И. Ачкасов. М.: Консалт-Банкир, 1994. С. 32.

5. Банковское дело. Кредитная деятельность коммерческих банков Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. М.: КноРус, 2009

6. Банковская система России. Настольная книга банкира: В 3-х кн. М.: ДеКА, 1995. Кн. I. С. 51.

7. Букирь М.Я. Кредитная работа в банке. Методология и учет.

8. Глинкина Е.В. Кредитный скоринг как инструмент эффективной оценки кредитоспособности // Финансы и кредит. 2011. № 16(448).

9. Гром А.Д. Оценка кредитоспособности заемщика - юридического лица. Финансы и статистика. 2010.

10. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учеб. пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - 2-е изд. М.: КНОРУС, 2008. С. 37-38.

11. Кирисюк Г.М. Оценка банком кредитоспособности заемщика / Г.М. Кирисюк, B.C. Ляховский // Деньги и кредит. 1993. № 4. С. 32

12. Ковалев В.А. О кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. 2008. №1. С. 56-60.

13. Козлова Л.В. Анализ методик оценки кредитоспособности заемщика // Банковский сектор. 2011. № 4(46). с. 61.

14. Костюченко Н.С. Анализ кредитных рисков изд. 2-е. 2010

15. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.Н. Крейнина. М.: Дело и сервис, 2001. С. 138.

16. Любушин Н.П., Козлова Л.В., Бабичева Н.Э. Учет фактора риска в анализе кредитоспособности заемщика // Экономический анализ: теория и практика. 2011. № 10(217).

17. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева., С.Л. Корниенко; под ред. О.И Лаврушина. М.: КНОРУС, 2007. С. 39.

18. Мельникова А.В., Шевчук Ю.В. Кредитование малого и среднего бизнеса: как качественно оценить кредитоспособность // Банковское кредитование. 2010. № 5

19. Методические указания по написанию, оформлению и защите дипломных работ (проэктов) / Сост И.В. Баранова, Т.А. Владимирова, - 6-е изд., перераб. И испр. - Новосибирск: САФБД, 2009. 52с.

20. Методические указания по написанию, оформлению и защите дипломной работы (для студентов, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»).- Новосибирск: САФБД, 2009. 86с.

21. Осипенко Т.В. О системе рисков банковской деятельности // Деньги и кредит. 2014. № 4

22. Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика : метод. указ. / сост. : Н.И. Куликов, Л.Н. Чайникова. - Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2007. 24 с.

23. Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности: учебник. М.: Эксмо, 2010.

24. Севрук В.Т. Анализ кредитоспособности СП/ В.Т. Севрук // Деньги кредит. № 3. С. 20

25. Супрова Е.Г. Оценка риска банков при кредитовании юридических лиц / Банковское дело, М.: КНОРУС, 2006. 312с.

26. Управление кредитными рисками / Жариков В.В. Тамбов : ТГТУ, 2009.

27. Цветкова Е.А. Оценка кредитоспособности // Международный бухгалтерский учет. 2011. № 24(174).

28. Чибисов А.А. Особенности процесса кредитования коммерческими банками малого бизнеса в условиях финансовой нестабильности // Финансы и кредит. 2010. № 5(389).

29. Шаталова Е.П., Шаталов А.Н. Кредитоспособность и кредитный риск в банковском риск-менеджменте. Финансы и кредит, 2010.

30. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А,Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. М.: ИНФРА-М, 2011. С. 35.

31. Шувалова Л.М. Финансовое состояние перерабатывающих предприятий АПК в условиях рынка. М.:«Агро-кредит», 2010. № 14. с. 21. С. 21-23

32. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.- С. 350.

33. «Гражданский Кодекс Российской Федерации» (ГК РФ) от 30.11.1994, № 51 ФЗ

34. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Центрального Банка России от 26 марта 2004 г. с изм. от 03 июня 2010 г. №254-П

35. Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (с изменениями от 20 марта, 12 декабря 2006 г., 14 ноября, 28 декабря 2007 г., 6, 14 мая, 16 июня, 19 декабря 2008 г., 2 февраля 2009 г.)

36. Положение ЦБР от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)». C изменениями и дополнениями от: 27 июля 2001 г.

37. Положение Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» C изменениями и дополнениями от: 24 декабря 1998 г., 26 ноября 2007 г

38. Положение Банка России от 28 августа 1997 г. № 509 «Об организации внутреннего контроля в банках»

39. Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 28 октября 2002 г. N БГ-3-22/606 (с изменениями)

40. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»(с изменениями внесенными приказом Минфина России от 05.10.2011 № 124н) 

41. Приказ Минфина РФ от 01.01.2011г. № 66н в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н) "О формах бухгалтерской отчетности организаций"

42. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»

43. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395 «О банках и банковской деятельности».



ПРИЛОЖЕНИЕ А

Таблица А1 - Основные классификационные признаки, соответствующие им группы показателей и их характеристики

Финансово экономические показатели (группа 4)	Расчет показателя	Содержание с точки зрения оценки коммерческим банком
1	2	3
Коэффициент текущей ликвидности (норматив 1-1.25)	Текущие активы/текущие пассивы	Позволяет определить мобильность активов предприятия и оценить, насколько современно могут быть покрыты краткосрочные обязательства за счет ликвидности активов. Чем ниже ликвидности активов, тем ниже класс кредитоспособности
Коэффициент финансовой независимости (автономии) (норматив 0.5-2.5)	Собственные средства/всего активов	Степень независимости предприятия МБ от заемных средств, чем коэффициент выше, тем выше класс кредитоспособности
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом (норматив 0.6-0,7)	(источник собственных средств-текущие вне оборотные активы)/текущие активы	Показывает, какая часть текущих активов может быть профинансирована за счет собственных средств , т.е. способность быстро высвобождать средства для выплаты долга банку в срок
Коэффициент покрытия(норматив 1-2(2.5))	(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения+ Краткосрочная дебиторская Задолженность)/Долгосрочные пассивы	Показывает достаточность оборотных средств у предприятия, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств. Показывает с пособность заемщика рассчитываться по кредитам банков за счет потолка средств от его основной деятельности
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	(дебиторская задолженность (средняя)*360 дней)/выручка от реализации	Характеризует степень зависимости клиента от внешних задолжников, указывает срок погашения долгов дебиторами, что повышает ликвидность, а следовательно, кредитоспособность клиента. Показывает средний срок погашения краткосрочной дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости	(кредиторская задолженность)*360 дней)/выручка от реализации	Характеризует степень зависимости клиента от внешних заемов, указывает срок погашения внешних займов,
		указывает срок погашения кредиторской задолженности. Этот кофицент показывает средний срок, необходимый клиенту для погашения кредиторской задолженности
коэффициент оборачиваемости готовой продукции	(готовая продукция * 360 дней)/себестоимость товаров и услуг	Показывает средний срок реализации продукции, т.е. отражает скорость преобразования готовой продукции в наиболее ликвидные активы. Чем выше коэффициент, тем выше ликвидность и кредитоспособность.
коэффициент соотношения собственных и заемных средств (норматив меньше 0,7)	Собственные средства/ заемные	Показывает зависимость предприятия от заемных внешних источников( в частности, кредита банка)
Кофицент рентабельности продукции	Прибыль от реализации/ выручка от продаж	Показывает эффективность затрат, произведенных предприятием на производство и реализацию продукции. Чем выше коэффициент тем выше кредитоспособность



ПРИЛОЖЕНИЕ Б

банк кредитоспособность риск оценка

Таблица Б1 - Корректирующие негативные факторы согласно методике ОАО «Банк А»

Фактор	Оценка финансового положения заемщика («среднее» =1; «плохое» = 0,5)
1.1. Величина чистых активов - для коммерческих предприятий или итог по разделу III Бухгалтерского баланса - для некоммерческих отрицательна или равна 0. Расчет стоимости чистых активов производится в порядке, установленном Приказом Минфина РФ и ФКЦБ РФ «Об утверждении порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ» от 29.01.2003 г. № 10н, 03-6/пз.	1
2.2. Производство нестабильно, нерентабельно, а предприятие неплатежеспособно, т.е. хотя бы один из показателей К3, К4 или К8 принимают значения: К3, К4 - ниже 0,1; К8 - ниже 0,05 (для лизинговых компаний К3 - ниже 0,13; К4 - ниже 0,18; К8 - ниже 0,1).	1
3.3. Если в отношении заемщика выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств: - наличие существенной по суммам (более 1 % от чистых активов заемщика) и (или) срокам (в течение более 15 дней) текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, с учетом причин ее возникновения; - наличие существенной по суммам (более 1 % от чистых активов заемщика) и (или) срокам (текущая или просроченная) задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами, с учетом причин ее возникновения; наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате; - наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию) в размере, равном или превышающем 25 % его чистых активов (собственных средств); - случай (случаи) неисполнения или два и более случаев исполнения заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией-кредитором с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей продолжительностью от 5 до 30 календарных дней или единичный случай исполнения с нарушением сроков продолжительностью более чем на 30 календарных дней за последние 180 календарных дней либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией - кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в течение 180 календарных дней или более, а также при условии, что совокупная величина указанных обязательств превышает 100 тыс. руб.; - не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с кредитной организацией, убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному (25 % и более) снижению его чистых активов по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в течение последних двенадцати месяцев, а для юридических лиц - заемщиков, с даты регистрации	1
которых прошло менее одного года, - по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за период деятельности; - наличие информации о предоставлении заемщиком в налоговые органы формы № 1 «Бухгалтерский баланс» с нулевыми значениями по разделам Баланса «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства» при условии существенных (более 1 млн руб.) оборотов денежных средств по его банковским счетам, открытым в кредитной организации, за последние 180 календарных дней; - среднемесячный оборот по счетам, открытым в Банке, за шесть последних месяцев менее 0,5 от лимита ссудной задолженности (с учетом рассматриваемой заявки).
4. Если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению, но имеют место негативные явления (тенденции), не связанные с сезонными факторами, которые в обозримой перспективе (до 1 года) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию. К негативным относятся те явления (тенденции), которые не связаны с сезонными факторами, а также не связаны с изменениями масштабов бизнеса заемщика. К негативным явлениям (тенденциям) относятся: уменьшение выручки; уменьшение рентабельности активов более чем на 20 % за квартал; увеличение кредиторской и (или) дебиторской задолженности более чем на 50 % от средней за последний квартал валюты баланса.	1
5. Заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством.	0,5
6. Заемщик является устойчиво неплатежеспособным (коэффициент текущей ликвидности К3 в течение последних трех кварталов оценен ниже 0,15, и в течение трех последних кварталов имеют место многократные случаи неисполнения заемщиком своих обязательств переда Банком или другими контрагентами заемщика).	0,5
7. Анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика относятся: - необоснованная убыточная деятельность; - отрицательная величина чистых активов либо не связанное со спецификой деятельности заемщика сокращение чистых активов более чем на 20 % в квартал в течение трех последних кварталов; - уменьшение выручки, не связанное со спецификой деятельности заемщика, более чем на 20 % в квартал в течение трех последних кварталов; - рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, не связанный со спецификой деятельности заемщика, более чем на 50 % за квартал от средней за квартал величины валюты баланса в течение трех последних кварталов.	0,5



ПРИЛОЖЕНИЕ В

Расчет оценки финансового положения НПО "ЭЛСИБ" ОАО в соответствии с методикой оценки финансового положения заемщика - юридического лица ОАО "Банк А"

Показатель	Формула расчета	Зкj	Ко 01.01.2012	НПО "ЭЛСИБ" ОАО
				Кзj 01.01.2012	расчет согл. методике	Кj 01.01.2011
			оптовая торговля
Показатель автономии	Кз1	К1	1300/1600	0,1	0,27	0,19	0,24	0,78
Показатель обеспеченности собственными оборотными средствами	Кз2	К2	(1300-1100)/1200	0,1	0,1	0,13	0,09	1,00
Показатель текущей ликвидности	Кз3	К3	1200/(1500-1530)	0,2	1,42	0,97	1,28	0,76
Показатель рентабельности активов	Кз4	К4	2300/1600	0,2	0,454	0,02	0,41	0,05
Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности	Кз5	К5	0,5*(1230нг+1230кг)/(2110/n)	0,1	82,28	208,93	90,51	0,43
Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности	Кз6	К6	0,5*(1520н+1520к)/(2110/n)	0,1	79,01	267,50	86,91	0,32
Показатель оборачиваемости запасов	Кз7	К7	0,5*(1210н+1210к)/(2110/n)	0,1	56,11	239,90	61,72	0,26
Показатель стабильности производства, %	Кз8	К8	2110кв./2110аналог.период.преш года*100	0,1	109,01	92,86	98,11	0,95
ИТОГОВЫЙ ПОКАЗАТЕЛЬ, баллов	0,54
Финансовое положение по итогам расчета	хорошее
Финансовое положение с учетом ухудшающих факторов	среднее

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Расчет оценки финансового положения НПО "ЭЛСИБ" ОАО в соответствии с методикой оценки финансового положения заемщика - юридического лица ОАО "Банк Б"

Показатель	НПО "ЭЛСИБ" ОАО
	Фактическое значение	Категория	Расчет суммы баллов	Вес показателя	Категория I	Категория II	Категория III
К1	0,02	3	0,33	0,11	0,2 и выше	0,15-0,2	менее 0,15
К2	0,38	3	0,15	0,05	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
К3	0,97	3	1,26	0,42	2,0 и выше	1,0-2,0	менее 1,0
К4 не торг	0,24	3	0,63	0,21	1,0 и выше	0,7-1,0	менее 0,7
К4 торг			0,00	0,21	0,6 и выше	0,4-0,6	менее 0,4
К5	0,08	2	0,42	0,21	0,15 и выше	менее 0,15	нерентабельно
Итого			2,79
Класс			второй

Размещено на Allbest.ru