Методи управління активами і пасивами комерційного банку

Повна назва: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ДОЧІРНІЙ БАНК СБЕРБАНКУ РОСІЇ»

Скорочена назва: АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» (далі - Банк або Сбербанк)

Свідоцтво про державну реєстрацію від 03.02.2009 серії А01 № 306138, видане Шевченківською районною державною адміністрацією у м. Києві.

Код ЄДРПОУ 25959784, МФО 320627

Адреса: 01034, Україна, м. Київ, вул. Володимирська, 46.

Банк зареєстрований Національним банком України 15 червня 2001 року під реєстраційним номером 277.

Акціонером банку є Відкрите акціонерне товариство «Сбербанк Росії», якому належить 100% статутного капіталу банку.

АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» є правонаступником всіх прав та обов'язків Закритого акціонерного товариства «Комерційний банк НРБ-Україна», ЗАКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «БАНК НРБ», ЗАКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДОЧІРНІЙ БАНК СБЕРБАНКУ РОСІЇ», ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДОЧІРНІЙ БАНК СБЕРБАНКУ РОСІЇ».

Статутний капітал Банку складає 2 310 228 500 грн.

Діючі ліцензії АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ»:

Банківська ліцензія № 198 від 12.08.2009.

Дозвіл на право здійснення окремих операцій № 198-3 від 12.08.2009:

Прийом вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб.

Відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків - кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них

Розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах і на свій ризик

Надання гарантій та поручительств, а також інших зобов'язань від третіх осіб, що передбачають виконання їх у грошовій формі

Придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог та прийом платежів (факторинг)

Лізинг:

а) послуги відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання цінностей та документів;

б) випуск, купівля, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів;

в) випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток;

г) надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.

Операції з валютними цінностями:

Неторговельні операції з валютними цінностями

а) ведення рахунків клієнтів (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України;

б) ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;

в) ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій одиниці України;

г) відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті і здійснення операцій на них;

відкриття кореспондентських рахунків у банках (нерезидентах) в іноземній валюті і здійснення операцій на них;

залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;

залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках;

операції з банківськими металами на валютному ринку України;

інші операції з валютними цінностями на міжнародних ринках;

емісія власних цінних паперів;

організація купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;

здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг);

здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб.

Операції за дорученням клієнтів або від свого імені:

з інструментами грошового ринку

з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках

з фінансовими ф'ючерсами та опціонами

Довірче управління грошима і цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами

Депозитарна діяльність зберігача цінних паперів

Діяльність з ведення реєстрів власників іменних цінних паперів

Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 28.08.2009 серії АВ № 483593 на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - діяльність з торгівлі цінними паперами - Брокерська діяльність.

Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 28.08.2009 серії АВ № 483594 на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - діяльність з торгівлі цінними паперами - Дилерська діяльність.

Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 28.08.2009 серії АВ № 483595 на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - діяльність з торгівлі цінними паперами - Андеррайтинг.

Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 02.09.2009 серії АВ № 483608 на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - Депозитарна діяльність зберігача цінних паперів.

Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 20.05.2010 серії АВ № 533969 на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - діяльність з торгівлі цінними паперами - Діяльність з управління цінними паперами.

АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» є членом Фонду гарантування вкладів фізичних осіб та гарантує повернення Ваших коштів.

Номер за реєстром Фонду 143 від 18.10.2001г., Свідоцтво учасника Фонду 133 від 19.08.2009г.

Мережа регіональних відділень АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» станом на 1 січня 2011 року налічує 80 відділень.

У теперішній час проводиться подальша стандартизація процедур відкриття відділень АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ». За допомогою уніфікації торговельної мережі вдалося оптимізувати вартісні показники створення типових відділень. Була встановлена стандартизація алгоритму роботи з підприємствами - постачальниками і підрядниками, задіяними у процесі створення торговельної мережі. Проводився конкурсний добір мережевих постачальників обладнання, у тому числі й за альтернативним до обраних раніше технологічним рішенням. Було систематизовано методологічні, оцінні й аналітичні документи з відкриття й оцінки роботи як окремого відділення, так і регіональної мережі в цілому.

Одним із важливих реалізованих у минулому році завдань є проведення всебічного аналізу технологічного забезпечення відділень з метою мінімізації витрат і збільшення якості надання послуг клієнтам Банку на основі передових банківських технологій.

Розвиток регіональної мережі покликаний закріпити лідируючі позиції.

17 січня 2011, м. Москва - Сбербанк Росії (РТС: SBER, ММВБ: SBER03) в 2010 році увійшов до трійки лідерів по зростанню вартості акцій серед 30-ти найбільших за капіталізацією банків світу.

За даними агентства Bloomberg, за рік вартість акцій Сбербанку зросла на 25,5%. Капіталізація банку за підсумками року склала 76100 млн доларів США, що в порівнянні з попереднім роком дало приріст в 23,1%.

За підсумками роботи у 2010 року Голова Наглядової Ради Банку (Президент, Голова Правління ВАТ «Сбербанк Росії) Герман Греф під час зустрічі з журналістами назвав 10 головних подій Сбербанку в 2010 році.

1. Рекордна прибуток. Прибуток банку за підсумками 2010 року перевищить оптимістичний прогноз в 150 млрд руб.

2. Зростання капіталізації. У жовтні вартість акцій банку вперше після піку кризи перевищила рівень ціни розміщення, а в грудні досягла посткризового максимуму. За капіталізацією серед російських компаній Сбербанк обігнав Роснефть і перемістився на друге місце, поступаючись лише Газпрому.

3. Запуск першої в історії програми РДР. Випуск РДР ОК РУСАЛ - перша в історії програма російських депозитарних розписок. Сбербанк Росії виступає депозитарієм-емітентом РДР, а також радником ОК РУСАЛ.

4. Організація першого розміщення іноземного позичальника на російському фондовому ринку. Сбербанк є організатором розміщення дебютних облігацій Білорусії на російському фондовому ринку.

5. Переведення усіх кредитів фізичним особам, крім іпотеки, на технологію «Кредитна фабрика». Через «Кредитну фабрику» видано близько 1 млн 800 тис. кредитів. Рівень схвалення становить 70%. Частка прострочених кредитів (форма 90 +) становить 0,09% від усієї виданої суми.

6. Відкриття трьох нових ЦСКО. У 2010 році відкрито Центри супроводу клієнтських операцій в Санкт-Петербурзі, Пермі і Красноярську. Згідно з експертними оцінками, програма централізації бек-офісів Сбербанку не має прецедентів за масштабом і швидкості перетворень.

7. Підвищення швидкості обслуговування клієнтів. Середній час очікування клієнта, що подзвонив в контакт-центр Сбербанку, сьогодні становить 25 секунд.

8. Емісія п'ятидесятимільйонний банківської карти. Випустивши 50 млн банківських карт, Сбербанк є емітентом банківських карт № 1 у Європі.

9. Розвиток віддалених каналів обслуговування. Частка операцій клієнтів, переведених у віддалені канали обслуговування, сьогодні наближається до 55%.

10. Створення унікальної для Росії системи соціального захисту співробітників. 100% співробітників застраховані від нещасних випадків і тяжких захворювань. Впроваджена програма страхування співробітників по добровільному медичному страхуванню на паритетних засадах (50% вартості страховки оплачує банк, 50% - співробітник). Впроваджено систему періодичних медичних обстежень працівників.

Авторитетний журнал «Банкиръ» вже вдруге присвоїв АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» звання «Банк року». У 2010 році ПАТ «ДОЧІРНІЙ БАНК СБЕРБАНКУ РОСІЇ» став переможцем у номінації «Кращий банк з надання послуг населенню» серед великих банків за класифікацією НБУ.

У 2010 році у конкурсі взяли участь 115 банків України. Конкурс заснований на комплексному аналізі загальнодоступної інформації, представленої у відкритих інформаційних звітах для регулюючих органів, на інтернет-сайтах рейтингових агентств, в ділових ЗМІ і т.д. Критерієм оцінки банків стали якісні показники діяльності фінансово-кредитних установ. Партнер конкурсу - Університет банківської справи Національного банку України.

Наприкінці 2010 року АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» став переможцем рейтингу «ТОП-100. Кращі компанії України »серед банків України з активами в розмірі 5-10 млрд грн. за версією рейтингу «ТОП-100» видавництва «Економіка».

Протягом 15 років проект «ТОП-100» є самим престижним рейтингом в Україні за оцінкою ефективності менеджменту і компаній-лідерів українського бізнесу і отримав визнання в ділових колах, презентуючи незалежні рейтинги та аналітичні матеріали. Щорічно церемонія нагородження кращих компаній України стає загальнонаціональною подією в економічному житті держави і привертає значну увагу засобів масової інформації.

Перша фондова торгова система опублікувала рейтинг торговців цінними паперами, які брали участь у торгах ПФТС протягом січня 2011. АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» посів перше місце у секторі торгів ОВДП - всього ОВДП торгували 26 компаній. А також очолив рейтинг учасників, що торгували корпоративними облігаціями - всього в січні було 38-м груп торговців.

«За останній рік АТ« СБЕРБАНК РОСІЇ »значно наростив обсяг операцій на вторинному біржовому та позабіржовому ринку державних цінних паперів. А з січня 2011 року продовжив активне здійснення операцій з цінними паперами, в т.ч. і з корпоративними облігаціями. Так, обсяг операцій Банку з ОВДП з початку 2011 року склав 2,5 млрд. грн. », - Сказав Голова Правління Банку Ігор ЮШКО.

У 2010 році Банк двічі очолював списки торговців ПФТС - у жовтні та грудні 2010 року АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» став лідером за обсягом операцій з ОВДП. А за підсумками 2010 року Банк увійшов у 5-ку лідерів серед торговців ОВДП на ФБ ПФТС.

Відповідно до щорічного рейтингу світових банківських брендів, опублікованим компанією Brand Finance, вартість бренду Сбербанку перевищила 12 млрд доларів. Бренд Сбербанку є найдорожчим з банківських брендів Росії і 19-м за вартістю у світі.

У поточному році Дочірній банк Сбербанку Росії (Україна) планує отримати чистий прибуток, що перевищує 175 млн грн. На кінець 2011 року активи Банку збільшаться до 16,6 млрд. грн, загальний кредитний портфель складе 13,8 млрд грн.

АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» постійно покращує свої позиції за основними показниками діяльності в випереджаючими конкурентів темпами.

«У 2010 році активи банку зросли на 60%, зростання в банківській системі склав 6%; кредитний портфель корпоративних клієнтів зріс на 127%, в той час як у банківській системі був відзначений мінімальне зростання кредитування на 8%; залучені кошти корпоративних клієнтів зросли на 116% (проти 23% на ринку), депозити фізичних осіб збільшилися на 162% - проти 29% на ринку », - повідомив Голова Правління Банку Ігор Юшко. - «У стратегії розвитку Банку до 2014 року - увійти до десятки найбільших кредитно-фінансових установ України», - додав І.О.Юшко.

24 лютого 2011 АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» почав авто-та іпотечне кредитування населення в національній валюті та російських рублях у Донецькій, Дніпропетровській, Львівській, Одеській, Харківській, Київській, Херсонській, Вінницькій та Черкаській областях, а також в АР Крим.

Умови отримання кредиту на придбання нерухомості в гривні наступні: термін - до 20-ти років, ставка - від 18% річних в грн. (Вторинний ринок житла) і 20,5% (первинний ринок), одноразова комісія - до 1,5% від суми кредиту, мінімальний власний внесок - від 40%. Придбати в кредит новий автомобіль у гривні можна строком до 5-ти років, відсоткова ставка становитиме 21% річних у гривні, мінімальний внесок - 30% від заставної вартості автомобіля, одноразова комісія - 2% від суми кредиту.

Фіксовані ставки з іпотечного кредитування (вторинне житло) в російських рублях - від 14,5% річних, за кредитами на автомобілі - 14% річних.

При покупці нерухомості на вторічноми ринку житла клієнтам надається можливість вибору між плаваючою і фіксованою відсотковою ставкою за кредитом, а також зниження ставки шляхом збільшення частки власного внеску.

Також, клієнти можуть вибрати найбільш зручний для себе спосіб погашення заборгованості - рівними платежами або диференційованими, з нарахуванням відсотків на залишок заборгованості. Додатково Позичальнику відкривається поточний рахунок і пропонується відкриття карткового рахунку для перерахування заробітної плати на рахунок в Банку.

7 лютого 2011 АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» розширив свою банкоматну мережу в рамках підписаної угоди з АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ». Партнерська програма двох банків, які є одними з найсильніших установ на світовому фінансовому ринку, - це істотне розширення можливостей утримувачів платіжних карт.

«Згідно з останніми дослідженнями розвитку ринку платіжних карток, кількість встановлених в Україні банкоматів є достатнім для обслуговування зростаючої кількості платіжних карт на найближчі 3-4 роки. У зв'язку з цим, в найближчій перспективі розширення банкоматних мереж доцільно здійснювати за допомогою об'єднання АТМ-мереж банків », - повідомив Голова Правління Банку Ігор ЮШКО.

Раніше АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» об'єднав банкоматні мережі з Ощадбанком Україна, власна мережа якого налічує 1200 банкоматів. Банк також є учасником об'єднаної банкоматної мережі «АТМоСфера», що включає на даний момент майже 4 000 АТМ.

Таким чином, клієнти АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» отримали можливість здійснювати операції зі зняття готівкових коштів за тарифами АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» у банкоматній мережі, що нараховує понад 6600 АТМ [75].

Згідно з положеннями Законів України «Про господарські товариства» та «Про банки і банківську діяльність» структура управляння АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» як акціонерного банку з недержавною формою власності є наступною:

Органами управління Банком є:

- Загальні збори акціонерів;

- Спостережна Рада Банку.

Загальні збори акціонерів (в подальшому - «Збори») є найвищим органом АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ», що вирішує питання, віднесені до його компетенції цим Статутом.

Спостережна Рада Банку представляє інтереси акціонерів у перервах між Зборами і в межах компетенції, визначеної цим Статутом, контролює і регулює діяльність Правління, а також вирішує питання, що передані до її компетенції Зборами.

Виконавчим органом є Правління Банку.

Керівництво поточною діяльністю Банку здійснюється Правлінням Банку, яке очолює Голова Правління Банку. Правління Банку обирається Спостережною Радою Банку на три роки в кількості не менше трьох членів. Умовно структуру Банку можна відобразити за допомогою наступної схеми:

Рис.2.1 - Структура АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ»

2.2 Аналіз активів АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ»

В проведенні аналізу управління активами АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» важливе значення належить оцінці структури та динаміки його активів та пасивів. Це дає змогу проаналізувати основні зміни, що відбулися в структурі активів та пасивів та визначити, яким чином вплинули ці зміни на загальний стан та діяльність банку.

Активи банку - це ресурси які виступають у вигляді грошових коштів, кредитного портфеля, портфеля ЦП або інвестицій і вкладень в основні засоби нематеріальних активів, дебіторська заборгованість, витрати майбутніх періодів, господарські та малоцінні матеріали.

Виходячи з цього на основі даних балансу завданням аналізу активів є:

- аналіз складу та структури в динаміці;

- аналіз якості активів по основним їх видам;

- аналіз складу динаміки і структури та якості кредит. портфелю;

- дослідження та оцінка імобілізованих активів (всі осн. засоби, нематеріальні активи, різні матеріали, дебітори)

- узагальнююча оцінка активів і визначення шляхів їх оптимізації [19, c.213].

Розглянемо рисунок 2.2, на якому зображена динаміка активів та пасивів Сбербанку у 2006 -2008рр.

Структура загальних активів та пасивів банку станом на 2008 р. у порівнянні з попередніми роками звітності відображена у таблиці А.1 (Додаток А) та таблиці Б.1 (Додаток Б), а їх динаміка за 2006 -2008 роки - на рисунку 2.2. Проведемо аналіз структури та динаміки активів.

Бачимо, що активи Банку станом на кінець дня 31.12.2008р. становили 7340279 тис. грн., що на 2269021 тис. грн. більше порівняно з минулим роком, тобто збільшилися на 11,73%, а темп приросту склав 66%. Також слід зазначити, що значне збільшення величини активів спостерігалося вже у 2007 році порівняно з 2006 роком: активи збільшились на 2 137 608 тис.грн., темп приросту склав 93,6%. На такий значний приріст активів головним чином вплинуло збільшення кредитів та заборгованості клієнтів.

Грошові кошти та залишки в Національному банку України - 448.681 тис. грн., питома вага яких в активах складає 6,11%. В порівнянні з попереднім роком вони збільшились на 39.511 тис. грн. або на 9,66%.

Рис.2.2 - Динаміка активів та пасивів АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» у 2006 -2008 рр.

Якщо ж розглянути динаміку грошових коштів у 2007 році в порівнянні з 2006 роком, то бачимо, що за даний період грошові кошти зросли на 266.518 тис. грн, тобто приріст складає 186,8%.

Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України - 106 тис. грн., у порівнянні з попереднім роком вони зменшилися на 32 тис. грн. або на 23,19%. А у 2007 році збільшились на 23 тис.грн. в порівнянні з 2006 роком. Ця стаття складається з боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, і утримуються у портфелі Банку на продаж.

Кошти розміщені в інших банках - 552003 тис. грн., їх питома вага у активах Банка складає 7,52%. У порівнянні з початком року вони збільшилися на 80341 тис. грн. або на 17,03% за рахунок збільшення обсягів короткострокового кредитування інших комерційних банків. Структура даної статті активу розглянута в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1 - Кошти в інших банках (тис. грн) АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» у 2006 -2008 рр.

Портфель цінних паперів Банку станом на кінець дня 31 грудня 2008 р складався з:

- портфелю цінних паперів у торговому портфелі Банку на суму 235903 тис. грн. (відсутній у 2006 і 2007 рр.), питома вага у активах 3,2%, у тому числі, акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком.

- портфелю цінних паперів Банку на продаж у сумі 75830 тис. грн., його питома вага у активах банку складає 1,03%. Порівняно з 31 грудня 2006 року він зменшився на 206 327 тис. грн. тобто 73,12%.

Портфель на продаж складався зі статей, що розглянуті в таблиці 2.2.

Кредити та заборгованість клієнтів Банку - 5786550 тис. грн., питома вага яких в активах Банку складає 78,83%. В порівнянні з попереднім роком вказані операції збільшилися на 2685789 тис. грн. або в 1,87 разів. Збільшення обсягу кредитного портфелю в основному обумовлено збільшенням протягом 2007 року суми кредитів, наданих Банком на поточну діяльність клієнтів.

Таблиця 2.2 - Структура та динаміка потфелю цінних паперів банку на продаж АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ»у 2006-2008 рр. (тис. грн)

Кредити та заборгованість складалися з таких статей:

- Овердрафт - 102400 тис. грн., в тому числі сумнівна заборгованість - 257 тис. грн., прострочена заборгованість - 815 тис. грн.

- Заборгованість за врахованими векселями - 117986 тис. грн.

- Кредити в поточну діяльність - 4981909 тис. грн., в тому числі сумнiвнi - 22506 тис. грн., прострочені - 20286 тис. грн.

- Кредити в інвестиційну діяльність - 25168 тис. грн., в тому числі прострочені - 150 тис. грн.

- Iпотечнi кредити - 722622 тис. грн., в тому числі сумнiвнi - 96 тис. грн., прострочені - 904 тис. грн.

- Резерви під заборгованість за кредитами - 163535 тис. грн.

За станом на кінець дня 31 грудня 2008 року прострочені та сумнівні кредити становили 45014 тис. грн. або 0,76% фактично наданих кредитів юридичним і фізичним особам. Потягом звітного року прострочена та сумнівна заборгованість юридичних і фізичних осіб збільшилася на 17146 тис. грн. або в 1,62 разів, однак їх питома вага в сумі заборгованості клієнтів зменшилася на 0,11%.

Претензійно-позовна робота, яку здійснює Банк з метою стягнення простроченої і сумнівної заборгованості, знаходиться на задовільному рівні.

Банк займається кредитуванням 50 видів галузей економічної діяльності, а також кредитуванням фізичних осіб. Кредити, які надані фізичним особам, займають 30,30% загального переліку.

Основні засоби - 116835 тис. грн., їх питома вага у активах Банку складає 1,59%. Порівняно з попереднім роком вони збільшилися на 33407 тис. грн. або на 40,09%.

Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію необоротними активами станом на кінець 2008 року склали 8165 тис. грн.

Збільшення основних засобів та необоротних активів у 2008 році відбулося на 51392 тис. грн. головним чином за рахунок переоцінки вартості основних засобів. Протягом звітного року Банк придбав нематеріальних активів на суму 1582 тис.грн.

Нарахування амортизації у фінансовому обліку проводилось прямолінійним методом: витратами поточного періоду визначається завжди однакова частина ціни придбання активів (за вирахуванням визначеної ліквідаційної вартості) протягом усього визначеного строку їх корисного використання. Ліквідаційна вартість по основних засобах приймалася рівною нулю.

Нараховані доходи до отримання складають 91898 тис. грн. або 1,25% активів Банку. Порівняно з попереднім роком вони збільшились на 43479 тис. грн. або на 89,80%.

Нараховані доходи до отримання з терміном погашення більше 365 днів в Банку відсутні.

Інші активи - 32528 тис. грн., їх питома вага у активах Банку складає 0,45%. Інші активи збільшилися в порівнянні з попереднім роком на 6452 тис. грн. або на 24,74%.

Структура інших активів складалася з таких статей:

- Запаси матеріальних цінностей - 5523 тис. грн. В порівнянні з попереднім роком запаси зменшилися на 2847 тис. грн. або в 1,5 рази.

- Витрати майбутніх періодів - 13443 тис. грн. В порівнянні з попереднім роком витрати збільшилися на 4056 тис. грн. або в 1,43 рази.

- Дебіторська заборгованість за податком на прибуток - 16 тис. грн. В порівнянні з попереднім роком не змінилася.

- Дебіторська заборгованість за іншими податками та обов'язковими платежами - 173 тис. грн. В порівнянні з попереднім роком вона збільшилися на 21 тис. грн. або в 1,14 рази.

- Дебіторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами - 2 тис. грн. На початок звітного періоду була відсутня.

- Дебіторська заборгованість працівникам банку - 11 тис. грн. В порівнянні з попереднім роком вона збільшилися на 8 тис. грн. або в 3,67 разів.

- Інші - 11100 тис. грн. В порівнянні з попереднім роком вони збільшилися на 4070 тис. грн. або в 1,58 разів.

- Резерви під дебіторську заборгованість з клієнтами банку - 161 тис. грн. В порівнянні з попереднім роком збільшились на 143 тис. грн. або в 8,94 рази.

- Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку - 177 тис. грн. В порівнянні з попереднім роком зменшились на 1 тис. грн.

Дебіторська заборгованість Банку складається із заборгованості, що виникає за капітальними вкладеннями та з придбання основних засобів та іншої дебіторської заборгованості за господарською діяльністю Банку. Відповідно до груп ризику визначених «Положенням про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості», затвердженого Постановою Правління НБУ №505 від 13.12.02 [73], із змінами та доповненнями, дебіторська заборгованість класифікована наступним чином:

Стандартна заборгованість - 3955 тис. грн. або 91,71% від загального обсягу дебіторської заборгованості;

Нестандартна заборгованість - 357 тис. грн. або 8,29% від загального обсягу дебіторської заборгованості, в тому числі заборгованість ІV групи (збиткова) складає 332 тис. грн. (7,72%).

Таким чином, найбільшу частину заборгованості займає поточна заборгованість. Враховуючи 100% формування резерву під заборгованість ІV групи та її питому вагу в розмірі 7,72% в загальній сумі дебіторської заборгованості, це не несе суттєвих ризиків для фінансового стану Банку. Якість дебіторської заборгованості задовільна.

Довгострокові активи, призначені для продажу, становлять 45 тис. грн. На кінець дня 31 грудня 2008 року вони були відсутні.

Отже, проаналізувавши динаміку та структуру АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ», слід зазначити, що найбільш питому вагу в загальному обсязі активів займають кредити та заборгованість клієнтів, при чому значення величини цього показника збільшувалось на протязі проаналізованого періоду.

Кредитування є пріоритетною економічною функцією банків. Від того, наскільки добре банки реалізують свої кредитні функції,багато в чому залежить економічний стан регіонів, що ними обслуговуються. Банківські кредити сприяють появі нових підприємств, збільшенню кількості робочих місць, будівництву об'єктів соціального та культурного призначення, а також забезпечують економічну стабільність.

У структурі банківських активів кредити становлять близько 50-60% і забезпечують 2/3 усіх доходів. Кредитні операції банку є найбільш дохідними, але разом з тим і найризикованішими.

Найбільшу питому вагу в структурі активів АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» займають кредитні операції. Наслідком цього є постійне приділення великої уваги даному напрямку банківської діяльності з цілю підтримання якості кредитного портфеля на високому рівні та впровадження нових технологій кредитування. Свою стратегію кредитної політики Банк строїть на принципах: забезпеченості, поверненості, строковості та платності.

Визнання процентів за кредитами здійснюється шляхом нарахування на відповідні рахунки нарахованих доходів за кредитами.

Перенесення кредитів та нарахованих процентів за ними на рахунки простроченої заборгованості здійснюється наступного робочого дня за останнім днем погашення кредиту (частки або траншу кредиту) та плати за користування кредитом, передбаченим кредитною угодою.

Нарахування процентів за кредитом, визнаним простроченим, здійснюється за рахунком нарахованих доходів.

Перенесення кредитів та процентів на рахунки сумнівної заборгованості здійснюється за рішенням Кредитного комітету. Заборгованість за нарахованими процентами вважається сумнівною і підлягає перенесенню на відповідні рахунки без рішення кредитного комітету, якщо основний борг визнано сумнівним, платіж за основним боргом прострочений понад 180 днів, проценти прострочені понад 60 днів.

Нарахування доходів (комісій та процентів) за кредитами, визнаними сумнівними або безнадійними до закінчення строку угоди, здійснюється до часу їх погашення клієнтом (поручителем) або до закінчення строку дії угоди за рахунками 960 "Не сплачені в строк доходи". За кредитами, за якими строк договору скінчився - у встановленому законодавством порядку (на підставі отриманих рішень судів (виконавчих написів нотаріусів)).

Класифікація кредитного портфеля здійснюється окремо за кожною кредитною угодою. Категорія кредиту та клас позичальника визначається залежно від фінансового стану позичальника, стану обслуговування кредитної заборгованості з урахуванням виду та вартості забезпечення. Розрахунок резерву виконується на підставі внутрішнього положення Банку про формування резервів для відшкодування можливих втрат за активними операціями, яке розроблено на основі положень НБУ, затверджених Постановами НБУ №279 від 06.07.00р., №435 від 15.08.04р [2].

Щомісяця, станом на останній робочий день місяця, проводиться інвентаризація кредитного портфеля. Згідно даних інвентаризаційної відомості розраховується розмір резерву. Кредитний Комітет Банка розглядає та аналізує представлену інформацію в обсязі головного Банка. Рішення Кредитного Комітету про додаткове формування, або зменшення вже сформованого резерву оформляється протоколом та угодою про поділ та класифікацію кредитного портфелю Банку. Філії Банку проводять розрахунки та формування резерву самостійно, на підставі рішення власних кредитних комісій філій. На основі протоколу Кредитного Комітету/комісії здійснюється приведення даних балансу у відповідність з затвердженим розміром резервів.

Формування спеціального резерву у національній валюті України здійснюється шляхом проведення, яке збільшує (зменшує) суму резерву попереднього місяця відповідно до актуального розрахунку чистого кредитного ризику.

Формування спеціального резерву в іноземній валюті здійснюється шляхом:

* розформування суми резерву за попередній місяць в повному обсязі за курсом, що діяв на дату останнього робочого дня попереднього до звітного місяця;

* формування суми резерву в повному обсязі згідно з новою розрахованою сумою резерву за звітний місяць за курсом, що діяв на день такого проведення (курсу поточного дня).

Кредитний портфель Банку (фактично надані кредити юридичним і фізичним особам) за станом на кінець дня 31 грудня 2008 року складає 5 787 млн.грн

Таблиця 2.3 - Рух резервів під заборгованість за кредитами АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» у 2006 -2008 рр.

актив пасив комерційний банк

Рух резервів під заборгованість за кредитами наведений у таблиці 2.3.

Кредитний портфель корпоративних клієнтів Банку збільшився протягом 2008 року більш ніж на 64%, підтримуючи стійку тенденцію безперервного зростання (88% - в 2005, 64% - в 2006, 72% - в 2007 р.)

АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» продовжив удосконалювати кредитний інструментарій для корпоративних клієнтів відповідно до ринкових реалій, що постійно змінюються.

Рис. 2.3 - Динаміка кредитного портфелю юридичних осіб АТ «СБЕРБАНК РОСІЇ» у 2005 -2008 рр.

Банк наражається на кредитний ризик, який визначається як ризик того, що контрагент не зможе погасити суму заборгованості в повному обсязі при настанні строку погашення. Банк структурує рівні кредитного ризику, на який він наражається, шляхом встановлення лімітів ризику, який виникає у зв'язку з одним позичальником або групою позичальників та у зв'язку з географічними і галузевими сегментами.

Оцінка кредитних ризиків була найважливішим елементом аналітичної роботи при кредитуванні.

З метою зменшення кредитних ризиків та покращення структури кредитного портфелю Банк постійно вдосконалює кредитні процедури та управління кредитами.

У Банку розроблено і впроваджено власну систему визначення кредитних рейтингів фізичних та юридичних осіб, а також банків-партнерів. Визначення рейтингу проводиться на основі фінансової звітності клієнтів Банку (балансів, звітів про прибутки та збитки та інших фінансових звітів), даних із засобів масової інформації тощо.

Протягом звітного періоду Банком розроблені основні концепції здійснення ризик-менеджменту, в тому числі на випадок кризових обставин, введенні обмеження на концентрацію кредитних вкладень, вдосконалені кредитні процедури, зокрема визначені основні вимоги щодо порядку проведення кредитування клієнтів Банку, порядку розгляду прийнятого Банком забезпечення по кредитних операціях, визначений порядок взаємодії і рівень відповідальності структурних підрозділів Банку при проведенні кредитних операцій.

Загальне управління кредитним ризиком покладене на Спостережну раду, Правління, Кредитний комітет та Комітет по управлінню ризиками, активами і пасивами Банку. Спостережна рада розглядає та затверджує внутрішні ліміти щодо кредитування, визначає заходи щодо повернення проблемної заборгованості. Правління Банку затверджує ліміти щодо кредитування, внутрішні положення та інші документи, що регламентують проведення Банком активних операцій, приймає рішення щодо надання кредитів. До функцій Кредитного комітету Банку зокрема належить розгляд та прийняття рішень з питань кредитування, затвердження лімітів на кредитування банків-контрагентів, визначення заходів по роботі з проблемними кредитами, розгляд та затвердження рейтингів кредитних операцій та суми необхідного резерву для відшкодування можливих втрат від проведення кредитування. До функцій Комітету по управлінню ризиками, активами і пасивами Банку належить розробка заходів, методик і регламенту щодо управління ризиками.

Поточне управління кредитним ризиком здійснює Управління активно-пасивних операцій, до функцій якого відноситься визначення можливості надання потенційним позичальникам кредитів, розробка та впровадження комплексно обґрунтованих принципів, методів, пріоритетів та обмежень щодо процедури надання кредитів, моніторинг кредитних ризиків, оцінка фінансового стану позичальників, рівня кредитного ризику, ліквідності забезпечення, надання рекомендацій щодо формування резерву під кредитні ризики, ідентифікація проблемних кредитів.

Контроль за рівнем кредитних ризиків Банку здійснюється також казначейство, управління цінних паперів, юридичне управління, управління безпеки, відділ бюджетування, аналізу та управління ризиками, управління відображення банківських операцій та статистичної звітності.

Кредитна політика Банку спрямована на мінімізацію ризиків, що виникають в процесі кредитно-інвестиційної діяльності і включає в себе наступні заходи:

детальний аналіз фінансового стану позичальника;

проведення детального моніторингу кредиту в період дії кредитного договору - контроль за фінансовим станом позичальника, контроль за станом збереження заставленого майна і його ринковою вартістю, контроль своєчасного погашення відсотків та основної частини боргу та інші;