Разработка управленческого решения по обеспечению возвратности ссудной задолженности

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Государственный университет управления»

Курсовой проект

по учебной дисциплине “Управленческие решения”

на тему: “Разработка управленческого решения по обеспечению возвратности ссудной задолженности”

Выполнил (а) студент (ка)

Очно-заочной формы обучения

специальности финансовый менеджмент

специализации менеджмент организации

курса 3 группы ФМ-СБ-09-II

Храмова С.А

Руководитель проекта

Юрченко Т.И

Москва - 2012

Содержание

Введение

Глава 1.Аналитическая часть

Глава 2.Исследовательская часть

Глава 3.Проектно-расчетная часть

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Все существующие виды бизнеса зарабатывают деньги с определенной долей риска. В этом плане банки ничем не отличаются от них, однако, успех достигается только тогда, когда риски, которые банки берут на себя являются продуманными и находятся в определенных рамках. В условиях перехода к рыночной экономике в банковской сфере возрастает значение правильной оценки риска, который принимает на себя банк при осуществлении различных операций.

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих признаков, который отличает его от небанковских учреждений. Операции по кредитованию - это самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Одновременно не возврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому поиск путей снижения кредитных рисков - основная проблема банка, а управление ими является необходимой составляющей стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

В связи с развитием рыночных отношений предпринимательскую деятельность в нашей стране приходится осуществлять в условиях нарастающей неопределенности ситуации и изменчивости экономической среды. Значит, возникает неясность и неуверенность в получении ожидаемого конечного результата, а следовательно, возрастает риск, то есть опасность неудачи, непредвиденных потерь. Именно поэтому тема курсовой работы «Обеспечение возвратности ссудной задолженности» в настоящее время чрезвычайно актуальна.

Тема, выбранной мною, курсовой работы «Обеспечение возвратности ссудной задолженности» является актуальной, так как в настоящее время банки по прежнему сталкиваются с такими проблемами как невозвратность кредита. Отсюда вытекает цель работы: обеспечить максимальную возвратность кредитов всеми представленными ниже методами, анализировать кредитную историю заемщика, его платежеспособность.

Глава 1. Аналитическая часть

Мониторинг кредитов и способы обеспечения их возвратности

управленческое решение банковский кредит риск

Возвратность кредита представляет собой основу кредитных отношений, отличающую их от других видов экономических отношений, что на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с другой - на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их места в кредитной сделке.

Экономическую основу возврата кредита составляют кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

Поскольку в кредитной сделке участвуют два субъекта - кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого из них в осуществлении этого процесса.

Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы, кредитор выбирает такие сферы вложения заемных средств, количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, при которых создавались бы предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежного рынка.

Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает, что наличие обязательства (в разных формах) еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызывать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика, нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий:

· порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода);

· юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре;

· использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости.

Под формой обеспечения возвратности кредита (табл.1, приложение 1) следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридически оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. Если механизм погашения ссуды за счет выручки (дохода) и его закрепление в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.

Таким образом, в банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу.

Зарубежные банкиры считают своим “золотым” правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки ориентироваться прежде всего на первичный источник. Поэтому в процессе изучения кредитной заявки основное внимание уделяется анализу денежных потоков клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данного клиента, состоянию отношений клиента с поставщиками и покупателями. Если у банка возникают сомнения относительно перспектив поступления ссудополучателю выручки (дохода), кредитная сделка не состоится.

Реальной гарантией возврата кредита является выручка (доход) лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним относятся: предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования прибыли, а также пополнения собственного капитала.

Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих обязательств по погашению ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.

Чаще на практике складывается ситуация, когда возникает определенный риск своевременного поступления выручки. Факторы риска могут быть связаны как с процессом производства или реализацией ценностей, так и состоянием расчетов с покупателями, изменением конъюнктуры рынка, сезонными колебаниями и т.д.

Формы обеспечения возвратности кредита

Формы обеспечения возвратности кредита
Залог	Уступка требований (цессия) и передача права собственности	Гарантии и поручительства
1. Залог имущества клиента 2. Залог товарно-материальных ценностей 3. Залог товара в обороте 4. Залог товара в переработке 5. Залог ценных бумаг, включая векселя 6. Залог депозитов, находящихся в том же банке 7. Залог недвижимости 8. Залог права арендатора 9. Залог права автора на вознаграждение 10. Залог права заказчика по договору подряда 11. Залог права комиссионера по договору комиссии 12. Смешанный залог	1. Открытая 2. Тихая 3. Общая 4. Глобальная	1. Гарантии 2. Поручительства

Обеспечение возвратности кредита состоит в проведении комплекса операций (действий), в ходе которых формируются и поддерживаются потенциальные и реальные денежные потоки, перемещающие кредитные ресурсы от заемщиков к кредиторам. Понятие «возвратность кредита» может использоваться как в узком (операция, отдельный перераспределительный поток), так и в широком смысле этого термина (система, ряд взаимосвязанных последовательных операций, комплекс).

В первом случае возврат рассматривается как непосредственное перемещение кредитных ресурсов от заемщика к кредитору, как операция, противоположная выдаче кредита.

Во втором случае возврат кредита означает сложный, многозвенный процесс, который может включать такие этапы, как, например, вывод ресурсов из оборота заемщиков второго (а возможно, и следующих) порядка, возврат ресурсов и оборот основного заемщика, вывод средств из его оборота и возврат средств кредитору при плановом возвратном движении кредитных ресурсов. Приведенный выше ряд операций представляет собой хотя и полный, но узкоспециализированный сценарий, реализуемый при неклассифицированных (беспроблемных) кредитах. Реальная же ситуация часто требует дополнительного подключения одного или нескольких денежных потоков (источников) погашения кредитной задолженности, а в критических случаях и полной замены этими потоками основных. Вот это уже можно считать полным, расширенным сценарием, включающим в себя концентрацию ресурсов у заемщиков второго (а также и следующих) порядка как по основным, так и по дополнительным источникам и концентрацию ресурсов у основного заемщика, в том числе возврат кредита от заемщиков второго порядка и активизацию, в необходимых размерах, дополнительных источников, и, наконец, возврат средств кредитору по основному или дополнительному источнику либо погашение потерь при невозврате кредита (проявлению кредитного риска) по альтернативным денежным потокам (источникам погашения). Эти дополнительные и альтернативные денежные потоки могут образовываться в обороте заемщиков, в их активах и имуществе, в обороте и активах третьих лиц, вовлекаемых в кредитный процесс и даже в ресурсах самого кредитора.

В комплексе операций по обеспечению возвратности кредитов выделяют несколько этапов, конкретное содержание которых во многом зависит от специфики проекта кредита, характера заемщика, сложившихся внешних условий окружающей среды, а также приоритетов или ограничений банковской политики, квалификации и подготовленности банковского персонала и других факторов, предопределяющих уровень кредитного риска.

Вполне очевидно, что вначале следует сформировать максимально полный арсенал методов, приемов и инструментов обеспечения возвратности кредита (как конечного элемента кредитной политики банка), а также определить все возможные денежные потоки (источники) погашения кредитной задолженности. Их качественные характеристики оцениваются кредитором и заемщиком по-своему, очень разнообразны, часто с альтернативных позиций, однако может быть выстроена система рейтингов, позволяющая подразделить обеспечения возвратности кредита на наиболее предпочтительные, дополнительные, резервные и нежелательные источники.

Классификация ссуд на основе формальных критериев оценки кредитных рисков

Характер ссудной задолженности	Обеспеченная	Недостаточно обеспеченная	Необеспеченная
Текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней	1	1	1
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно	1	2	3
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно	1	2	3
Переоформленная один раз без каких-либо изменений условий договора	1	2	3
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно	2	3	4
Текущая задолженность с просроченной выплатой от 6 до 30 дней включительно	2	3	4
Переоформленная один раз с изменениями договора по сравнению с первоначальным либо переоформленная два раза без изменений условий договора	2	3	4
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно	3	4	4
Текущая задолженность с просроченной выплатой от 31 до 180 дней включительно	3	4	4
Переоформленная два раза с изменениями условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды	3	4	4
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней	4	4	4
Льготная ссуда/ссуда инсайдеру	2	2	2
Льготная ссуда/ссуда инсайдеру с просроченной выплатой до 5 дней	3	3	3
Все остальные категории ссудной задолженности	4	4	4

Основные (предпочтительные) плановые поступления финансовых ресурсов

№ п/п	Денежные потоки (источники) обеспечения возвратности кредита	Оценка качества
	Группа, вид	Характеристики
1.	Адекватный	Формируется самим проектом (цель) кредита, легко прогнозируется и хорошо отслеживается	ВВВ
2.	Общий	Формируется всеми видами деятельности заемщика (оперативные финансовые ресурсы). Достаточно хорошо прогнозируется и отслеживается. Дополнительные и резервные потоки подкрепляют основные и обусловлены финансовым положением и деятельностью заемщикаю	ВВ
3.	Сокращение имидже- Образующих расходов	Временный отказ или сокращение представительских расходов, благотворительности, спонсорства и т.д.	ВВ
4.	Сокращение расходов развития	Снижение инвестиций и расходов на маркетинг, повышении квалификации персонала, рекламу, научные исследования, новые задания, оборудование и т.д.	С
5.	Сокращение оперативных (текущих) расходов	Временное снижение, а в крайних проявлениях риска и отказ от тех видов опреативных, необходимых для предпринимательского цикла расходов, краткосрочность исключения которых на останавливает деятельность заемщика. Это заработная плата, амортизация, оплата аренды, счета к оплате и т.д.	НН
6.	Продажа имиджевых (представительских) активов	Доходы от реализации имущества, создающего образ преуспевающей и стабильной фирмы-заемщика. Это резиденции, а том числе загородные, антикварная мебель, автомашины представительского класса, коллекции произведений исскуства и т.д.	ВВ
7.	Продажа доходных материальных и нематериальных активов	Доходы от реализации имущества, активов, прав и иных владений заемщика, реально или потенциально формирующих общий денежный поток. При этом вместо относительно низких, но постоянных доходов выплачиваются достаточно значительные, но разовые. К таким активам могут относиться здания, помещение и оборудование, предаваемые в аренду, ценные бумаги, петенты, права пользования и т.д.	Н
8.	Продажа резервных активов и запасов	Доходы от распродажи запасов, сырья, материалов, тары, оборудования и транспорта, ремонтных материалов, а также резервные фонды, предназначенные для восстановления предпринимательского и технологического циклов, используются в случае проявления финансовых рисков	СС
9.	Продажа части действующих предпринимательских (производственных) активов	Доходы от продажи оборудования, помещений, транспорта, сырья и материалов и других объектов, необходимых для осуществления предпринимательского цикла	Н
Экстремальный вариант применяется в критических ситуациях, когда образование основных денежных потоков невозможно, а дополнительных затруднено или крайне нежелательно.
10.	Параллельный - дополнительное привлечение ресурсов для погашения кредитных обязательств	Новые кредиты для возврата предыдущих или выпуск долгоценных бумаг	НН
Альтернативный изначально: на стадии структурирования кредита определяется и документируется как денежный поток, возмещающий убытки кредитора от наступившего кредитного риска, когда основные денежные потоки, возмещающие убытки кредитора от наступившего кредитного риска, не срабатывают, а активизировать дополнительные заемщик добровольно не желает.
11.	Залог личного имущества индивидуального заемщика или владельцев, или высших менеждеров корпоративных заемщиков	Потенциальный доход от возможной реализации недвижимости, автомашин, бытовой техники и другого имущества, находящегося в личном владении заемщиков, частично покрывает кредитную задолженность.	ВВ
12.	Залог имиджевых (представительсуких) активов заемщика	Аналогично п.6	ВВ
13.	Залог доходных активов заемщика	Аналогично п.7	В
14.	Залог резервных активов заемщика	Аналогично п.8	С
15.	Залог действующих предпринимательских (производственных) активов заемщика	Аналогично п.9	НН
16.	Заклад личного имущества заемщика	Объекты личного владения, определяются как возможные источники дополнительных доходов, компенсирующих потери кредитного риска, но передаются только во временное владение кредитору (физически или опечатываются)	ВВ
17.	Заклад представительских активов заемщика	Аналогично п.6	ВВ
18.	Заклад представительских активов заемщика	Аналогично п.7	СС
19.	Заклад резервных активов заемщика	Аналогично п.8	С
20.	Заклад действующих предпринимательских (производственных) активов заемщика	Аналогично п.9	НН
21.	Заклад депозитов заемщика в банке кредитора	Депозиты обслуживаются, но блокируются на срок кредита как резервный (потенциальный, компенсирующий) денежный поток	С
22.	Заклад активов в депозитарном хранении в банке заемщика	Активы, хранящиеся в депозитных ячейках и сейфах, арестовываются на срок кредита как резервный (потенциальный, компенсирующий) денежный поток	ССС
23.	Заклад дебиторских счетов заемщика в банке кредитора	Средства, поступающие на дебиторские счета: блокируются на срок кредита как резервный (потенциальный, компенсирующий) денежный поток	С
24.	Гарантии и поручительства (в том числе банковские)	Резервные (потенциальные, компенсирующие) денежные потоки, формируемые за счет ресурсов третьих лиц, участие которых в кредитном процессе изначально определено и документировано. Зависят от их финансовых возможностей	СС
25.	Страхование	Резервные (потенциальные, компенсирующие) денежные потоки, формируемые организациями, специализирующимися на работе с рисками, но в первую очередь с общими, а не кридитными рисками	ННН
26.	Штрафы, неустойки, компенсации и иные финансовые санкции	Частично компенсируют потери кредитного риска, обладают стимулирующим и репрессивным воздействием	СС

Денежные потоки (источники) погашения кредитной задолженности с базовой оценкой их качества (высокое: ВВВ, ВВ, В, среднее: ССС, СС, С, низкое: ННН, НН, Н).

На втором этапе работы по обеспечению возвратности кредита необходимо определить базовые денежные потоки (источники) погашения кредитной задолженности по беспроблемному сценарию неклассифицированных кредитов и включить их в кредитный мониторинг. Кроме того, нужно осуществить планирование и документирование ряда процедур возврата (информационные, аналитические, организационные и т.д.) по отслеживанию, поддержанию, а при необходимости и их оперативной корректировке.

К таким денежным потокам погашения кредитной задолженности следует отнести потоки, обладающие наибольшим качественным рейтингом (отмечены в пунктах таблицы, расположенных по убывающей: 1, 2, 3, 6).

Нео бходимо отметить, что современный банковский менеджмент России пока редко уделяет достаточное внимание двум этапам работы. Так, документируются лишь сроки, а не источники погашения кредитной задолженности. Расширение направлений работы по обеспечению возвратности кредита происходит только при работе с продленными кредитами. Тогда уже включаются все возможные денежные потоки погашения и процедуры по их активизации и поддержанию.

Третий этап заключается в подготовке, структурировании и определении иерархии дополнительных, резервных и альтернативных денежных потоков (источников) погашения кредитной задолженности, их документировании и создании схем активизации потоков и процедур по нейтрализации кредитного риска.

На четвертом этапе работы по обеспечению возвратности кредита осуществляется оперативный контроль проблемных кредитов, оценка ситуации и активизация (с определением степени участия) дополнительных, резервных и альтернативных денежных потоков (источники погашения кредитной задолженности и процедур по их поддержанию).

На протяжении всего срока действия кредитного договора банк осуществляет контроль за выполнением заемщиком условий договора, целевым использованием кредита, своевременным и полным его погашением. При этом банк поддерживает деловые контакты с заемщиком, проводит проверки состояния сохранности залогового имущества. Кроме этого, банк регулярно осуществляет мониторинг финансового состояния заемщика.

На основании финансовых отчетов, инспекций и других материалов кредитный инспектор производит мониторинг:

· состояния погашения кредита;

· должного использования сумм кредита в соответствии с условиями кредитного договора;

· соответствие условиям предоставления кредита;

· точности и своевременности отражения информации в кредитной базе данных;

· объективных и субъективных изменений состояния Заемщика.

Объектами мониторинга должного использования кредита являются:

a -запасы и дебиторская задолженность;

б- выполнение комплекса деловых задач;

в- выполнение инвестиционных проектов, включающих строительство зданий, модернизацию, покупку и установку машин и оборудования и т.д.

В соответствии с условиями кредитного договора заемщик обязан:

· предоставлять Банку в период использования кредита информацию и документы, требуемые для проведения оценки его финансовой и деловой ситуации, оценки использования предоставленного финансирования и оценки выполнения условий кредита,

· предоставлять Банку возможность проведения контроля целевого использования кредита,

· информировать Банк, без напоминания с его стороны, обо всех событиях, которые могут препятствовать своевременному погашению кредита, значительно изменить финансовое и юридическое положение, сократить стоимость обеспечения кредита или в какой-либо другой форме помешать выполнению обязательств, определенных кредитным договором.

Если кредит используется на цели, отличные от тех, которые были определены кредитным договором, Банк рассматривает, в зависимости от степени развития проблемы, приостановление дальнейшего финансирования, т.е. прекращение последующих траншей кредита, частичный или полный отказ в предоставлении кредита и его возврат в кратчайшие сроки.

В дополнение к мониторингу использования кредита Банк осуществляет мониторинг финансового и делового положения Заемщика посредством:

· постоянного анализа получаемых финансовых отчетов;

· постоянного анализа операций на счету Заемщика;

· периодических посещений Заемщика.

Заемщик обязан информировать Банк о своих намерениях получить кредит. Банк имеет право не согласиться на это, если считает, что дополнительные обязательства могут угрожать погашению выданного кредита, что должно быть оговорено в кредитном договоре. Вышеупомянутое требование не включает кредиты поставщика от нефинансовых организаций, полученные в рамках осуществляемой деятельности.

В случае не поступления возвратных платежей по кредиту (процентов и/или основной суммы долга) в установленные кредитным договором сроки или в случае других негативных изменений в состоянии Заемщика, ответственный сотрудник кредитного подразделения информирует руководство Банка и переводит кредит в разряд “Специальный контроль”.

Дерево задач : Обеспечение погашения кредита

Глава 2. Исследовательская часть

Основные и дополнительные методы исследования

В дополнение к вышеупомянутым событиям сотрудники банка должны также следить за следующими “сигналами”, которые могут неблагоприятно отразиться на положении заемщика:

Банковских работников должны насторожить такие факты, как:

· непредставление финансовых отчетов в установленные сроки;

· изменение поведения или привычек высшего руководящего состава;

· резкое изменение отношений с банком, нежелание сотрудничать;

· замена ключевых сотрудников;

· увлечение созданием новых предприятий, скупка недвижимости;

· плохое состояние финансовых отчетов;

· принятие необоснованного риска;

· установление нереалистичных цен на продукцию;

· медленная реакция на ухудшение рыночных условий;

· слабый операционный контроль;

· отсутствие преемственности в руководстве;

· потеря важных клиентов;

· создание спекулятивных запасов;

· отсрочки замены устаревшего оборудования и т.д.

Если кредитный инспектор считает, что деловое и финансовое положение Заемщика ухудшилось до степени, угрожающей возможности погашения кредита, Банк может потребовать от Заемщика представить программу, исправляющую ситуацию и предпринять меры, снижающие риск Банка.

Если программа, разработанная для исправления ситуации, негативно оценивается Банком, Банк имеет право потребовать предоставления дополнительного обеспечения кредита или произвести расторжение кредитного договора.

В банке для осуществления контроля за ходом погашения кредита формируется специальное кредитное досье, где сосредоточена вся документация по кредитной сделке и все необходимые сведения о заемщике. Документы группируются следующим образом:

· материалы по кредиту (копии кредитного договора, долговых обязательств, гарантийных писем и т.д.);

· финансово-экономическая информация (финансовые отчеты, аналитические таблицы, налоговые декларации; бизнес-планы и т.д.);

· материалы о кредитоспособности клиента (аналитические отчеты кредитных инспекторов, сведения, полученные от других банков, ответы на запросы и т.д.);

· документы по обеспечению кредита (договор залога, документы о передаче прав по вкладам и ценным бумагам, закладные и т.д.);

· переписка по кредиту (переписка с клиентом, записи телефонных разговоров и т.д.).

Конечная цель мониторинга - обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов по кредиту. Кредиты, по которым возникают трудности с погашением, называются проблемными кредитами. Появление проблемного кредита, как правило, не является неожиданным.

Таблица 4 - Сравнительный анализ методов решения выбранной задачи

№ п.п.	Заданные критерии оценки	Соответствие анализируемого метода заданным критериям
		Метод 1	Метод 2	Метод 3	Метод 4	Метод 5
1	Возможность получения оптимального решения	+	+	+	+	+
2	Возможность предупреждения кредитных рисков	+	+	+	+	+

Методы управления кредитным риском для обеспечения возвратности банковского кредита

1- анализ и оценка кредитоспособности заемщика и кредитуемого проекта;

2- оценка обеспечения исполнения кредитных обязательств;

3- формирование резервов на возможные потери по ссудам;

4- работы с «проблемными» кредитами, включая кредитный мониторинг;

5- способы реализации дополнительных мер по возвратности кредита.

Такая система методов управления кредитным риском, во-первых, предусматривает меры, с помощью которых могут быть прогнозированы, преодолены и компенсированы потери от невозврата кредита; во-вторых, позволяет оценить умение кредитных специалистов банка реагировать на возможные отрицательные последствия риска в деятельности «банк-клиент-банк», принимать комплексные решения по его минимизации.

Переход к рыночной экономике не снижает значения государственного регулирования в кредитно-денежных отношениях, в том числе возвратности банковского кредита. Являясь составляющей механизма обеспечения возвратности кредита, система правового обеспечения кредитного процесса призвана обеспечить вступающим в кредитные отношения субъектам сочетание прав, обязанностей и ответственности за нарушения, с одной стороны, и иерархию и порядок согласования действующих актов - с другой. Для банка кредит - разновидность предпринимательской деятельности, имеющая целью получение прибыли. Для заемщика - способ привлечения финансовых ресурсов, он заинтересован в наиболее дешевом и долгосрочном кредите. Третьи лица - гарант, поручитель - заинтересованы в том, чтобы кредитные обязательства были исполнены, а в случае неисполнения обязательств они приобретают самостоятельные права. Банковская система в целом настроена на стабильность осуществления кредитования.

Кредитоспособность заемщика - один из наиболее сложных вопросов в механизме обеспечения возвратности кредита. Во-первых, это связано с тем, что само понятие кредитоспособности трактуется различными специалистами по-разному, и, во-вторых, ее оценка весьма с ложна, что и предопределяет необходимость выбора банком группы или целой системы показателей и финансовых коэффициентов, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения заемщиком своих обязательств.

Кредитоспособность здесь понимается как уровень финансово-хозяйственного состояния клиента, его правовое положение, на основании которого кредитный специалист банка делает вывод о финансовой устойчивости заемщика, возможности эффективного использования заемных средств и его способности вернуть средства в соответствии с условиями кредитного договора. Определение кредитоспособности должно учитывать и такой фактор, как «кредитная история клиента».

Наличие обеспечения в банковском кредитовании трудно отнести к какому-либо принципу, поскольку его законодательное регулирование неоднозначно. С одной стороны, статья 1 Закона о банках и банковской деятельности не предполагает наличие обеспечения обязательным, другие нормативные акты также не содержат требования об обеспечении. С другой стороны, нормативы по внутреннему резервированию на возможные потери по ссудам классифицированы в зависимости от наличия и качества такого обеспечения. Поэтому можно утверждать, что требование обеспечения возвратности кредита стимулируется экономически, а неблагоприятные последствия от несоблюдения этого требования несет банк. Способы (формы) обеспечения исполнения кредитных обязательств призваны гарантировать кредитору сохранность и мобильность его ссудного фонда, поэтому они представляются важным элементом в едином механизме возвратности кредита.

Под способами обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Источники возврата ссуд принято подразделять на первичные и вторичные (дополнительные). Первичным источником является доход заемщика, т.е. для юридических лиц - это выручка в наличной или безналичной форме, а для физических лиц - это заработная плата или другие поступления. Дополнительными источниками считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств поручителем, гарантом или страховой организацией. Порядок использования банком первичных и дополнительных источников погашения ссуд различен.

Погашение ссуд за счет дохода заемщика регулируется кредитным договором. Погашение осуществляется в день наступления срока платежа или в другой определенный период при наличии средств на расчетном счете клиента. При погашении ссуд наличными клиент в соответствующие сроки вносит деньги в кассу банка. Возможно продление срока погашения ссуды, если клиент ожидает поступлений. Следовательно, механизм погашения ссуды в данном случае представляет собой добровольное выполнение клиентом своих платежных обязательств, зафиксированных в кредитном договоре, перед банком.

Погашение ссуды за счет дополнительных источников означает включение банком в действие механизма принудительного взыскания причитающегося ему долга.

Выбрав источники погашения ссуд, каждый банк, как правило, использует свои инструменты воздействия на должников, причем рассматривает их, можно сказать, как свою коммерческую тайну. Систему обеспечения возвратности ссуд формируют с таким расчетом, чтобы, она работала постоянно, а не только после того, как наступил срок возврата кредита.

В условиях затянувшегося кризиса российской экономики, когда получение кредитов в банке зачастую сопровождается финансовым мошенничеством, так называемые «дополнительные» источники возврата ссуд должны стать в один ряд с первичными источниками, чтобы гарантировать защиту интересов кредитора.

Средства, избираемые для защиты интересов банка, целесообразно подразделить на три группы и использовать их в порядке значимости. В первую группу войдут традиционные способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные законодательством. Из них, как правило, используются чаще всего неустойка, залог, поручительство, банковская гарантия. Вторую группу образуют различные договоры страхования, которые, не являясь напрямую способами обеспечения исполнения обязательств, создают гарантии удовлетворения интересов банка в случае невозврата кредита. В третью группу могут входить некоторые нестандартные способы обеспечения исполнения кредитных обязательств. Речь идет о прекращении обязательств путем отступного или новации.

Рассмотрим подробные традиционные способы обеспечения возвратности кредита.

Накопленный учеными и практиками опыт показывает, что наиболее эффективными и надежными способами обеспечения исполнения кредитных обязательств (с учетом положений нового гражданского законодательства) являются: залог, поручительство и банковская гарантия.

Что касается неустойки, имевшей ранее применение в банковском деле, то этот способ обеспечения обязательств не может в современных условиях полностью удовлетворить интересы банков, ибо наличие такой нормы в договоре еще не гарантирует реального возврата заемных средств.

Неустойка - это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. Однако в условиях падения объемов производства, неплатежей за поставленные товары, выполненные работы или оказание услуги широкое использование ранее популярных способов обеспечения исполнения обязательств, таких, как неустойки, в значительной степени утратило практический смысл.

Особое место среди способов обеспечения исполнения обязательств занимает залог имущества, который определяют как комплекс правомочий кредитора в отношении имущества, выделенного должником в качестве обеспечения выполнения им принятых на себя обязательств.

Следует отметить, что это один из классических гражданско-правовых институтов, имеющих многовековую историю, которые берут свое начало в римском праве. Во все периоды развития залоговых отношений интересы кредитора преобладали. По современному российскому законодательству залог носит обязательственный характер - в случае неисполнения должником обязательства, обеспеченного залогом, залогодержатель имеет преимущественное право перед другими кредиторами получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества.

Институт залога в последние десятилетия не был востребован, так как в условиях стабильной плановой экономики хозяйствующие субъекты отдавали предпочтение другим способам обеспечения исполнения обязательств (неустойке, поручительству). Ситуация резко изменилась с 1992 г. Нестабильность политической и правовой системы страны многократно увеличила коммерческий риск предприятий и предпринимателей, повлекла за собой кризис неплатежей. В этой ситуации залог с его принципом «верю не должнику, а вещи» вышел на первый план среди способов обеспечения исполнения обязательств.

В условиях, присущих переходному периоду нашей экономики, залог обладает несомненными преимуществами среди других способов обеспечения исполнения обязательств.

Во-первых, договор залога имущества обеспечивает наличие и сохранность этого имущества на тот момент, когда должнику придется рассчитываться с кредитором, т.е. залог сохраняет силу на все время действия основного обязательства. Причем стоимость заложенного имущества будет возрастать пропорционально уровню инфляции. Во-вторых, залог имущества должника обеспечивает кредитору-залогодержателю возможность удовлетворить свои требования за счет предмета залога преимущественно перед другими кредиторами. В-третьих, реальная опасность лишиться имущества (а предметом залога является, как правило, особо ценное, так называемое быстроликвидное имущество) является хорошим стимулом для должника исполнить свои обязательства надлежащим образом.

Как правило, в качестве залогодателя имущества выступает должник по обеспеченному залогом обязательству. Однако независимо от того, кто является залогодателем (сам должник или третье лицо), вещь, передаваемая в залог, должна принадлежать ему по праву собственности. Что касается залогодержателя, то в этом качестве выступает кредитор. Предметом залога может служить всякое имущество. По общему правилу необходимым признаком предмета залога должна признаваться его «товарность»: в залог принимается только то, что закон не запрещает продавать. В качестве предмета залога не могут быть использованы, во-первых, вещи, которые изъяты из оборота, во-вторых, отдельные виды имущества, залог которых прямо запрещен законом. Предметами залога могут быть:

1. Движимое имущество: оборудование; автотранспорт; товары (на складе банка/клиента или в обороте); ценные бумаги; депозиты; выручка от реализации; золото (ювелирные изделия или слитки); антиквариат, предметы искусства; личное имущество.

2. Недвижимое имущество (ипотека): земельные участки; предприятия, здания и сооружения, используемые в предпринимательской практике; жилые дома, квартиры; дачи, садовые дома, гаражи.

3. Имущественные права: права аренды земельных участков.

Следует отметить, что в зависимости от местонахождения предмета залога различаются два основных вида залога:

· залог без передачи заложенного имущества залогодержателю;

· залог с передачей заложенного имущества залогодержателю.
Залог имущества оформляется через договор о залоге.

Особое внимание уделяют условиям договора о залоге, его форме и содержанию. Значение так называемых «существенных» условий договора заключается в том, что он не может считаться заключенным, если сторонами не достигнуто соглашение по каждому из них. К разряду «существенных условий» договора о залоге, согласно законодательству, относят предмет залога и его оценку, существо, размер и срок исполнения основного обязательства, обеспечиваемого залогом, указание на то, у кого находится залоговое имущество.

Договор о залоге должен содержать и сведения, позволяющие идентифицировать заложенное имущество, т.е. в нем должны быть отражены индивидуальные характеристики конкретного объекта, позволяющие вычленить предмет залога из однородных предметов.

Поскольку в рыночной экономике при реализации различных активов их конъюнктура может оперативно изменяться, величина заложенных ценностей всегда выше суммы выдаваемого кредита. Это положение характеризуется как «достаточность» объекта залога.

В каждом конкретном случае специалистами определяется (с учетом риска кредитной сделки) индивидуальная залоговая маржа -- разница между стоимостью заложенных ценностей и долгом заемщика перед банком по ссуде и процентам. Как показала практика, возможны два варианта расчета залоговой маржи:

· определять нижнюю ее границу, сразу закладывая в расчеты минимальную величину залога на основании прогноза состояния залога в будущем;

· с течением времени перерассчитывать максимальную, верхнюю границу оценки предмета путем пересмотра ссудной маржи с целью минимизации кредитных рисков.

Общепринято, что уровень маржи -- в процентах от стоимости заложенного имущества -- устанавливается при заключении договора залога и зависит от качества имущества, спроса на него, порядка хранения, вида примененного залога.

Размер исполнения основного обязательства передаваемым в залог имуществом должен определяться договором. Если же договор залога соответствующего условия не содержит, считается, что залог обеспечивает требование залогодержателя в том объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения. Таким образом, в объем требований кредитора, погашаемых за счет выручки от продажи заложенного имущества, помимо собственно суммы долга, должны включаться суммы, составляющие проценты, неустойку (штраф, пени), возмещение убытков, образовавшихся в связи с неисполнением должником всего обязательства, а также дополнительные расходы залогодержателя, понесенные им в связи с обращением взыскания на заложенное имущество.

Особого регулирования требует отдельный вид залога -- ипотека.

Поручительство -- один из способов обеспечения исполнения обязательств, сущность которого заключается в том, что поручитель обязывается отвечать перед кредитором другого лица за исполнение последним его обязательства полностью или его определенных пунктов. Тем самым поручительство повышает для кредитора вероятность исполнения обязательств, поскольку в случае их нарушения должником кредитор может предъявить свои требования поручителю.

Поручительство является договором, заключаемым между поручителем и кредитором в рамках основного обязательства. Для договора поручительства установлена обязательная письменная форма.

В соответствии с действующим законодательством содержание обязательства, вытекающего из договора поручительства, состоит в том, что поручитель обязуется в случае нарушения должником основного обязательства, обеспеченного поручительством, нести ответственность перед кредитором по основному обязательству наряду с должником. При этом размер суммы по обязательству поручителя перед кредитором определяется по общему правилу, исходя из объема ответственности должника за соответствующее нарушение основного обязательства.

Единственное условие, которое должно быть соблюдено банком-кредитором, -- это предварительное обращение со своим письменным требованием к основному должнику, отказ последнего от его удовлетворения дают кредитору право обратиться непосредственно к поручителю. Важным является также положение о том, что поручительство прекращается по истечении указанного в договоре срока окончания поручительства. Если же договором такой срок не предусмотрен, он считается равным одному году со дня наступления срока исполнения должником основного обязательства.

Поручительство прекращается в следующих случаях:

· прекращение обеспеченного поручительством основного обязательства;

· изменение основного обязательства, влекущее увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя, без согласия последнего;

· перевод на другое лицо долга по обеспеченному им основному обязательству, если поручитель не дал кредитору согласия отвечать за нового должника;

· отказ кредитора принять надлежащее исполнение, предложенное должником или поручителем;

· истечение срока, на который дано поручительство (либо установленного законом), если в пределах этого срока кредитор не предъявил иска к поручителю.

Таким образом, названные положения, с одной стороны, в наибольшей степени направлены на защиту интересов поручителя, а с другой -- являются своеобразной компенсацией за большие возможности кредитора привлечь поручителя к ответственности.

Банковская гарантия. Сущность этого способа обеспечения исполнения кредитных обязательств состоит в том, что банк или иное кредитное учреждение (гарант) дают по просьбе другого лица (заемщика-принципала) письменное обязательство уплатить банку-кредитору принципала (бенефициару) - в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства - денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.

Заслуживают внимания те характерные особенности банковской гарантии, которые выделяют ее в отдельный, самостоятельный способ обеспечения исполнения кредитных обязательств.

Во-первых, это особый субъектный состав участников отношений, связанных с банковской гарантией: в качестве гаранта могут выступать только банки, иные кредитные учреждения или страховые организации; заемщик (должник-принципал), обращающийся к гаранту с просьбой о выдаче банковской гарантии; и лицо, наделенное правом предъявлять требования к гаранту (бенефициар), являющемуся кредитором в основном обязательстве.

Во-вторых, банковская гарантия представляет собой одностороннее обязательство в письменной форме, в соответствии с которым гарант обязуется оплатить кредитору по обеспечиваемому банковской гарантией обязательству определенную денежную сумму.

Право кредитора в отношении гаранта может быть реализовано путем предъявления письменного требования до истечения срока, оговоренного в гарантии, это требование должно отвечать условиям, предусматриваемым самой банковской гарантией и быть оформлено с приложением документов, указанных в гарантии, и обоснованием нарушения заемщиком основного обязательства.

В-третьих, за выдачу банковской гарантии заемщик уплачивает гаранту вознаграждение, размер и порядок уплаты которого определяется соглашением о выдаче банковской гарантии.

В-четвертых, одна из главных отличительных черт банковской гарантии, выделяющих ее из круга всех остальных способов обеспечения исполнения обязательств -- это независимость банковской гарантии от основного обязательства. Принцип независимости обязательства гаранта перед кредитором от основного обязательства проявляется в том, что основаниями к отказу в удовлетворении требования кредитора могут служить только обстоятельства, связанные с несоблюдением условий самой гарантии, не имеющие никакого отношения к основному обязательству.

Отмеченные характерные черты банковской гарантии свидетельствуют о том, что по существу для банка-кредитора надежным обеспечением служит функционирование механизма возвратности кредита.

На практике зачастую используются комбинированные способы обеспечения возврата кредита, создающие не один, а два и более «поясов безопасности». Выделяют три основных рубежа безопасности кредита:

· «первый пояс» - это наличность, доходы заемщика;

· «второй пояс» - это активы, предлагаемые заемщиком в качестве обеспечения погашения кредита;

· «третий пояс» - гарантии, которые дают юридические лица в качестве обеспечения кредита, в том числе гарантии администраций регионов и федеральных ведомств.

Можно последовательно использовать все три «пояса», а можно их любую комбинацию - жестких схем не существует.

Главный принцип, которого в идеале должны придерживаться банки при комбинировании обеспечения, -- это поиск компромисса, создание такой схемы, которая была бы выгодна не только банку, но и клиенту.

Можно выделить общие направления в работе по обеспечению возврата кредита. Во-первых, при вынесении решения о предоставлении кредита основное внимание должно быть уделено тому, чтобы параметры кредита отвечали выбранному дополнительному способу обеспечения: его стоимости и ликвидности. Во-вторых, каждый вариант дополнительного обеспечения должен рассматриваться с точки зрения банковского законодательства с учетом регулирующих нормативов Центрального банка РФ.

Дополнительные методы обеспечения возвратности кредитов

Если на заключительном этапе работы банка с «проблемными» кредитами взаимопонимания между банком и заемщиком о погашении задолженности по кредитному договору не достигнуто, устранение угрозы невозврата долга становится одним из важнейших направлений банковской деятельности.

В этот период возрастает значение тех способов, с помощью которых можно компенсировать вероятные потери от невозврата основного долга и неуплаты процентов по нему.

Существует четыре основных способа защиты банка от невозврата ссуд и особенности их применения:

1. Реализация предмета залога.

2. Отступное.

3. Погашение долга перед банками третьими лицами.

4. Применение принудительных мер возврата.

Рассмотрим каждый из них в отдельности.

Реализация предмета залога. Согласно статье 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности в РСФСР» в редакции от 31.07.98 г., банкам запрещено непосредственно заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Поэтому погасить кредиторскую задолженность путем реализации заложенного имущества банки самостоятельно не могут. Они вынуждены прибегать к помощи судебных исполнителей, на которых законом возложена обязанность продажи предмета залога с публичных торгов, а заодно и организация этих торгов.

Чтобы залог мог стать реальной гарантией возврата кредита, необходимо соблюдение ряда экономических и юридических требований. На их основании выстраивается ряд важнейших логически взаимосвязанных этапов реализации договора залога.

1- этап. Контроль за исполнением кредитных соглашений.

Контроль за исполнением договорных обязательств по залогу проводится по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц, до полного исполнения должником кредитных обязательств или полного перехода прав собственности на заложенное имущество от залогодателя залогодержателю. Последняя проверка залогового имущества проводится за 10 дней до срока окончания кредитного договора.

2-этап. Действия подразделений банка при неисполнении должником своих обязательств.

Каждый конкретный случай невозврата кредита рассматривается в Кредитном комитете. Ответственные службы банка представляют заключение о текущем финансовом состоянии заемщика, о состоянии залогового имущества. Предлагается перечень основных мероприятий по возврату кредита и пути их реализации.

Если Кредитный комитет принимает решение о взыскании задолженности через арбитражный суд, юридическое управление банка готовит документы для проведения претензионно-исковой работы.

3- этап. Взыскание задолженности с использованием заложенного имущества. В зависимости от решения Кредитного комитета взыскание задолженности проводится в одном из двух направлений работы подразделений банка. Работа в обоих направлениях проводится в соответствии с законодательством.

Первое направление работы - взыскание «проблемных» кредитов - осуществляется с помощью собственных мероприятий банка.

Второе направление - взыскание через суд.

Законодательством предусмотрены случаи, когда взыскание на предмет залога может быть обращено только по решению суда, а именно когда:

1-для заключения договора о залоге требовалось согласие или разрешение другого лица или органа;

2-предметом залога является имущество, имеющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества;

3-залогодатель отсутствует и установить место его нахождения невозможно.

4- этап. Реализация заложенного имущества.

После вступления в законную силу решения об обращении взыскания на заложенное имущество представителями залогодателя (должника), залогодержателя (банка) и судебного исполнителя по месту нахождения имущества, находящегося в залоге, организуется его реализация в соответствии с установленными процессуальными нормами.

Начальная продажная цена заложенного имущества определяется решением суда. В остальных случаях начальная цена устанавливается по соглашению залогодержателя с залогодателем. Заложенное имущество продается лицу, предложившему на торгах наивысшую цену. Причем, если сумма, вырученная при реализации заложенного имущества, недостаточна для покрытия требований залогодержателя, последний вправе при отсутствии иного указания в законе или договоре получить недостающую сумму из другого имущества. Эти требования удовлетворяются в общем порядке. Если после удовлетворения требований кредитора-залогодержателя в полном объеме еще остаются средства - сумма, вырученная от реализации заложенного имущества, то они передаются залогодателю-должнику.