Оценим эффективность предлагаемой программы за счет ее влияния на ликвидности баланса банка.

В соответствии с Положением оценка ликвидности осуществляется на основе расчета трех групп коэффициентов, подлежащих, в процессе управления ликвидностью, систематическому контролю и регулированию:

коэффициенты структурной ликвидности (К стр.);

коэффициент краткосрочной ликвидности (К кр);

коэффициенты ликвидности баланса (К б)

Структурные нормативы показывают степень возможного использования пассивов до востребования на более длительные (до 90 дней) сроки. В текущих российских условиях, по мнению банковских аналитиков, срок 90 дней является переломным с точки зрения фондирования, за которым недопустимо использование для фондирования активов средств до востребования, и активы сроком свыше 90 дней могут обеспечиваться за счет пассивов более коротких сроков не более чем на 80%.

Норматив краткосрочной ликвидности характеризует кризисный сценарий, когда для выплаты по обязательствам необходимо будет продать часть активов. К ликвидным активам, которые в определенной доле могут быть использованы для покрытия обязательств более коротких сроков, в соответствии с методикой относят

портфель государственных ценных бумаг Российской Федерации, требования банка по депозитам.

В соответствии с Положением, расчету коэффициентов предшествует распределение остатков, на используемых в расчетах счетах, по срокам.

Исходя из особых отношений с основными клиентами, предполагается, что даже в случае развития кризисного сценария, средства клиентов по счетам до востребования не будут изъяты сразу. Это утверждение позволяет сделать допущение о наличии в течение определенного периода неснижаемого остатка по данным счетам.

В связи с этим, устанавливается следующий механизм трансформации неснижаемого остатка по счетам до востребования:

рассчитывается неснижаемый остаток по счетам до востребования клиентов за последние 3 календарных месяца;

рассчитывается линейный тренд изменения остатков;

при горизонтальном или возрастающем тренде сумма неснижаемого остатка равными долями относится в сроки до 14, до 30 и до 90 дней;

при понижающемся тренде, на его основе производится расчет прогнозного неснижаемого остатка, который подлежит распределению в названной пропорции.

При наличии на счетах до востребования блокировок, оформленных в виде депозитов, они вычитаются из данной статьи и показываются по срокам сделок. Блокировки на счетах до востребования под гарантии и документарные операции, которые не оформлены депозитами, и соответственно, не имеют срока завершения, учитываются как средства сроком от 14 до 30 дней.

Срочные активы и пассивы распределяются, по принципу изложенному в Рекомендациях Банка России, то есть по срокам в соответствии с контрактными сроками, по ценным бумагам, имеющим срок погашения, - в соответствии с этими сроками.

В денежных поступлениях по данным счетам учитываются как основные суммы контрактов (бумаг), так и причитающиеся к выплате проценты (купон) на дату завершения или внутри срока. Причем, процентные выплаты (промежуточные и окончательная) и выплата основной суммы ставятся каждая в свой срок.

Покрытия на специально выделенных балансовых статьях, относятся к сроку от 14 до 30 дней.

Покрытия под пластиковые карточки относятся к сроку 30-90 дней.

Собственные векселя Банка, срок платежа по которым уже наступил, но они не предъявлены клиентом к оплате, ставятся в срок 1 день.

Векселя сторонних эмитентов, срок платежа по которым наступил, но они не предъявлены Банком к оплате, относятся в срок до 14 дней.

Просроченные кредиты Банка и не оплаченные в срок векселя других эмитентов, если не принято решение об отнесении их в состав неработающего капитала, принимаются в расчет с условным сроком погашения - 90 дней.

Поступления по акциям, представляющим собой торговый или инвестиционный портфель Банка, для целей оценки ликвидной позиции относятся к сроку 30-90 дней.

Оплаченные авансом расходы и начисленная задолженность по налогам, учтенные по балансу на счетах расчетов, при расчете коэффициентов, рассматриваются как уже произведенные затраты. Кредитовый остаток по расчетам с бюджетом относится в срок до 30 дней. Если на счетах расчетов учтены сделки определенного срока, то такие суммы показываются по срокам сделок. Все прочие расчеты имеют срок 1 день.

Потоки по накладным расходам и капитальным затратам распределяются согласно ожидаемого их осуществления (согласно финансового плана).

Просроченная задолженность перед Банком (кредиты, отнесенные решением Кредитного комитета к безнадежным, неоплаченные в срок векселя, вероятность погашения которых незначительна), могут быть отнесены, при расчете коэффициентов, к неработающему капиталу, и следовательно исключена из расчета, в силу их бессрочности.

Для расчета коэффициента краткосрочной ликвидности применяются следующие корректировки по активам:

к сроку до 14 дней относится 85% текущей рыночной цены свободного от залоговых обязательств портфеля государственных ценных бумаг РФ (не муниципальных);

по пассивам:

сумма пассивов до 14 дней увеличивается на 50% от суммы истекающих в течение этого срока обязательств Банка по гарантиям и аккредитивам, не покрытым клиентами;

в этот срок включается и сумма ожидаемых страховых депозитов, которые могут быть предъявлены к уплате Банком по договорам пассивных РЕПО и кредитов под залог.

В случае выявления отклонений значений коэффициентов от установленных нормативов, рассматривается вопрос о их урегулировании, путем межбанковского заимствования, либо изменения структуры активов и пассивов.

Расчет структурных коэффициентов ликвидности ОАО «Сбербанка РФ» произведен на основе данных таблицы 3.2.

Таблица 3.2. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения. тыс. руб.

Расчетные значения структурных коэффициентов ликвидности с учетом особенностей их расчета приведены в таблице 3.3.

Таблица 3.3. Коэффициенты структурной ликвидности, %

На основании данных таблицы 3.3 можно сделать вывод о том, что коэффициент краткосрочной ликвидности не выполняется на протяжении всего анализируемого периода. Если в отчетном периоде данный показатель возрос на 7% по сравнению с базовым, то в плановом периоде - резко снизился на 20%. За счет чего произошло такое изменение? Если проследить динамику изменения структуры активов, то можно увидеть, снижение данного показателя вызвано резким снижением денежных средств на корреспондентском счете банка и вложении их большей части в выданные кредиты. Фактическое значение данного показателя на уровне в среднем 70% говорит о том, что при кризисном сценарии развития, когда для выплаты по обязательствам необходимо будет продать часть активов, банк сможет погасить лишь 70% обязательств до 14 дней.

Следует отметить еще один показатель, который имеет критическое значение и не выполняется банком на протяжении всего периода - это показатель К1 стр., среднее значение данного показателя 80%, это говорит о том, что лишь 80% пассивов до востребования могут быть погашены за счет активов со сроком погашения до 30 дней.

Прочие коэффициенты, представленные в Таблице 3.3, также имеют критические значения по сравнению с установленными банком, прослеживается тенденция к их снижению. Возникает вопрос, не пора ли банку пересмотреть устанавливаемые нормативные значения коэффициентов структурной ликвидности и принять меры, способствующие улучшению ликвидной позиции банка.

Проведем расчет показателей ликвидности баланса:

Кб1 = (К+ Б)/ А (3.1)

Где Кб1 - показатель денежной позиции,

К-средства в кассе,

Б-средства на корсчетах банков

А-совокупные активы

Кб2=К/А (3.2)

Где Кб2 - коэффициент использования мощностей

К-чистые кредиты

А-совокупные активы

Кб3=К+Б+Г/ А (3.3)

Где Кб3 - показатель высоколиквидных активов,

К-средства в кассе,

Б-средства на корсчетах банков

Г - вложения в государственные ценные бумаги

А-совокупные активы

Кб4= Д/ С (3.4)

Где Кб4-структурное соотношение вкладов,

Д-депозиты до востребования,

С-совокупные депозиты

Кб5=А/ О (3.5)

Где Кб5-удельный вес «горячих» денег,

А-денежные рыночные активы,

О-денежные рыночные обязательства

Кб6= К/Д (3.6)

Где Кб6-соотношение кредитов и депозитов,

К-кредиты,

Д-депозиты

Кб7= К/ А (3.7)

Где Кб7-показатель капитала,

К-капитал банка,

А-совокупные активы

Кб8= Р/ А (3.8)

Где Кб8 - показатель качества активов,

Р-рискованные активы,

А - совокупные активы

Кб9= П/ К (3.9)

Где Кб9-доля просроченных ссуд,

П-просроченные кредиты,

К-совокупные кредиты

Данные для расчета коэффициентов ликвидности баланса представлены в таблице 3.4.

Таблица 3.4. Данные для расчета коэффициентов ликвидности баланса, тыс. руб.

Расчетные значения коэффициентов ликвидности баланса приведены в таблице 3.5.

На основании таблицы 3.5 проведем анализ коэффициентов ликвидности баланса банка.

Показатель денежной позиции (Кб1) в отчетном году вырос по сравнению с базовым периодом, однако, в виду снижения средств в кассе и на корсчетах банков, в плановом году значение данного показателя резко снизилось.

Наряду с этим, произошло заметное увеличение показателя использования мощностей (Кб2), потому что денежные средства, отозванные из кассы банка и с корреспондентских счетов вложены в ссуды.

Таблица 3.5. Коэффициенты ликвидности баланса, %

В силу вышеназванных причин, показатель высоколиквидных активов банка (Кб3) претерпел значительное изменение и составляет всего 15,67% в плановом периоде по сравнению с 40,18 в базовом.

Показатель структуры депозитов (Кб4) говорит о том, что доля депозитов до востребования в общей сумме депозитов в банке очень мала и продолжает снижаться. Данная тенденция является положительной, так как увеличение доли срочных депозитов в структуре привлеченных средств говорит о более стабильной ресурсной базе банка.

Однако, следует проанализировать, действительно ли депозиты, учитываемые на счетах срочных депозитов, работают в режиме «срочных», либо клиент может распоряжаться этими средствами в режиме депозитов до востребования, а данные депозиты предусмотрены в качестве срочных лишь для того, чтобы улучшить коэффициенты ликвидности банка.

Значение показателя соотношения кредитов и депозитов (Кб6) говорит о том, что для банка нехарактерно выдавать кредиты за счет привлеченных депозитов. За счет каких источников осуществляется выдача кредитов можно увидеть из структурного анализа ресурсной базы банка.

Качество активов, характеризуемое показателем качества активов (Кб8), является одной из важных характеристик активов банка, и значение данного показателя говорит о том, что руководству банка стоит задуматься о других способах размещения средств, менее рискованных, нежели кредиты.

Однако, коэффициент просроченных ссуд (Кб9) говорит о том, что при всей рискованности портфеля активов банка доля просроченных ссуд очень низка в общей сумме выданных кредитов, при этом доля просроченных ссуд продолжает снижаться на протяжении анализируемого периода, что является положительной тенденцией.

Оценка показателей ликвидности ОАО «Сбербанка» на основе требований ЦБ РФ

Проведем анализ показателей ликвидности на основе требований ЦБ РФ:

Ам

Н2 = - x 100% (3.14)

Ом

где Н2 - Норматив мгновенной ликвидности

Ам - высоколиквидные активы

Ом - обязательства до востребования

Ат

Н3 = - x 100% (3.15)

Вт

где Н3 - Норматив текущей ликвидности

Ат - ликвидные активы

Вт- - обязательства до востребования и на срок до 30 календарных дней

Д

Н4 = ----------- x 100% (3.16)

К + О

где Н4 - Норматив долгосрочной ликвидности

Д - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года

К - собственные средства (капитал) банка

О - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Ат

Н5 = ---------- x 100% (3.17)

А - Ро

где - Н5 Норматив общей ликвидности

Ат-Ликвидные активы

А - суммарные активы

Ро - обязательные резервы

Расчет нормативов ликвидности проведем на основании данных таблицы 3.6.

Таблица 3.6. Данные для расчета нормативов ликвидности ЦБ РФ, млн. руб

Значения нормативов ликвидности ОАО «Сбербанка», рассчитанные в соответствии с требованиями ЦБ РФ приведены в таблице 3.7.

Таблица 3.7. Нормативы ликвидности ОАО «Сбербанка» на основе требований ЦБ РФ, %

Анализируя данные таблицы 3.7 можно сделать следующие выводы: для банка на всем протяжении анализируемого периода происходит снижение норматива мгновенной ликвидности-Н2 с 63,6 до 20,6. на 43 процентных пункта, и составил чуть более нормативно установленного значения. Значение норматива текущей ликвидности - Н3 - вполне удовлетворяет нормативно установленному значению, хотя в плановом периоде заметно некоторое снижение данного показателя (несмотря на увеличение доли ликвидных активов). Норматив долгосрочной ликвидности - Н4 - указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов, привлекаемых банком свыше одного года более, чем в 1,2 раза. Указанный норматив в рассматриваемых периодах соблюден и не нуждается в корректировке. Значение норматива Н5 свидетельствует о том, что на начало планового периода ОАО «Сбербанк» способен удовлетворить до 50% обязательств банка.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что ОАО «Сбербанке» выполняет обязательные экономические нормативы ликвидности, установленные ЦБ РФ.

Заключение

Правовое регулирование кредитования юридических лиц в банках осуществляется: Конституцией РФ, ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О Центральном Банке РФ», Гражданским Кодексом РФ, Положением ЦБ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)», Положением ЦБ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского учета» и другие нормативно-правовые акты.

Банк реализует эффективные программы кредитования корпоративных клиентов, в том числе предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Кредиты предоставляются, как в рублях, так и в иностранной валюте. ОАО «Сбербанк» предлагает все виды кредитования: кредиты; кредитные линии; кредиты в виде «овердрафт». Несмотря на рост размера чистой ссудной задолженности и роста доходов банка, полученные от предоставленных кредитов, эффективность кредитного портфеля сберегательного банка с каждым годом снижается.

Эффективность кредитного портфеля банка в 2009 г. сократилась на 3,9%, а в 2010 г. эффективность сократилась на 1,9%. Это свидетельствует о том, что политика банка не эффективна и необходимо определить пути совершенствования кредитной деятельности банка по кредитованию юридических лиц.

В качестве совершенствования кредитной деятельности ОАО «Сбербанка РФ» проводит мероприятия по ужесточению требований к заемщику в следующих областях:

1) оценка рисков: в качестве подтверждения денежного потока предпринимателя теперь учитывается только выручка, отраженная в налоговой декларации.

Банк выдвигает все более жесткие требования к возрасту бизнеса. Сейчас минимальный опыт - полтора года.

2) требования к обеспечению кредита: в качестве гарантий возврата кредита банк требует залог или поручительство (а иногда оба вида гарантий вместе). Наиболее ликвидным залогом всегда считались объекты недвижимости. В связи с тем, что спрос сократился, банки сейчас некоторые виды имущества, например, товары в обороте, может вообще не принять в качестве залога. А по недвижимости и другим объектам основных средств ОАО «Сбербанк» снижает залоговые коэффициенты.

3) процентные ставки: если в 2009-2010 г. процентные ставки падали, то сейчас ОАО «Сбербанк РФ» осуществляет кредитование минимум под 19-20%. Для многих предпринимателей такая цена слишком высока.

4) сроки кредитования: традиционно кредиты малому бизнесу выдавались на относительно короткие сроки - до трех, иногда до пяти лет. Однако сейчас и эти сроки уменьшились. Бизнесменам банк предлагает кредиты на полгода-год, реже - два года. Такая политика банка отсекает предпринимателей с небольшим объемом поступлений. Ведь при равной сумме кредита, чем меньше его срок, тем больше ежемесячный платеж.

5) возросло значение кредитной истории бизнесменов: сейчас банки чаще всего предпочитают кредитовать уже проверенных заемщиков. То есть тех, кто уже некоторое время пользовался кредитными продуктами и зарекомендовал себя в качестве аккуратного плательщика. Практически нет шансов у заемщиков, имеющих просрочки или иным образом провинившихся перед банком.

6) перспективы кредитования МСБ: кризис несколько отодвинул далеко идущие планы в отношении кредитования малого бизнеса.

ОАО «Сбербанк РФ» постепенно сворачивает кредитование малого бизнеса до лучших времен. Не смотря на мировой финансовый кризис банк на 2010-2011 гг. запланировал незначительное увеличение кредитного портфеля.

Список литературы

кредит портфель банк коммерческий