Проблемы финансовой оценки устойчивости коммерческого банка (на примере Астраханского ОСБ №8625)

Экономические основы осуществления финансовой оценки устойчивости коммерческого банка. Показатели надежности банка. Оценка балансовых показателей деятельности, пассивов и активов. Направления совершенствования оценки устойчивости коммерческого банка.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 25.12.2012
Размер файла 152,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

За 2010 год структура пассивов значительно не изменялась. Онкольные обязательства банка явно избыточны, и хотя они обеспечивают минимизацию процентных издержек, все же являются высокорискованными для банка и не позволяют распоряжаться ресурсами с большей свободой.

Таблица 2.6. Анализ структуры пассивов АОСБ №8625

Показатель

Оптимальное значение

На 1.01.2010

На 1.01.2011

На 1.01.2012

k1 = Онкольные и срочные обязательства / Активы (о2+04):(А1+А6+ А10+А15)

0,5 ч 0,7

0,80

0,77

0,85

k2 = Онкольные обязательства / Все обязательства О1 : (о2+O4+O8)

0,2 ч 0,4

0,62

0,62

0,47

k3 = Срочные вклады / Все обязательства

O4: (о2+O4+O8)

0,1 ч 0,3

0,37

0,37

0,50

k4= Прочие обязательства/ Все обязательства

O8 : (о2+O4+O8)

стремится к min

0,005

0,003

0,03

Коэффициент покрытия собственного капитала k5= Стержневой капитал / Собственные средства-брутто С1: (С1+С4)

?0,5

0,25

0,46

0,49

В 2011 году ситуация несколько улучшилась: доля срочных обязательств банка увеличилась до 50% привлеченных банком средств и таким образом снизился риск текущей ликвидности. Следует отметить также эффективное управление прочими обязательствами (штрафами, пенями и пр.) Их доля в обязательствах очень незначительна.

Наличие повышающегося тренда коэффициента покрытия собственного капитала банка позволяет сделать вывод о стремлении коммерческого банка иметь достаточный стержневой капитал для обеспечения низкой вероятности неплатежеспособности.

2.4 Оценка активов коммерческого банка

На 1.01.2010 года доля работающих активов банка составила 68,2%, соответственно 31,8% -- неработающие активы (см. табл. 2.7.). Кредитный портфель занимает 54% доходных вложений АОСБ №8625, при этом 28,6% из них являются просроченными (32,9% из кредитов юридическим лицам и 4% из кредитов, предоставленных населению) и не приносят доход банку.

Таблица 2.7. Анализ активов Астраханского ОСБ №8625

Наименование статей

Остатки, тыс. руб.

Структура активов, %

Относительное изменение, %

на 1.01.2010

на 1.01.2011

на 1.01.2012

на 1.01.2010

на 1.01.2011

на 1.01.2012

за 2010 год

за 2011 год

Работающие активы

1951496

2442633

3459188

68,21

65,44

70,48

125,2

141,6

1. Кредиты юридическим лицам:

890520

709124

992041

31,12

18,99

20,21

79,6

139,9

1.1. срочные

597858

325646

757478

20,89

8,72

15,43

54,5

232,6

1.2. просроченные

292662

383478

234563

10,23

10,27

4,78

131,0

61,2

2. Кредиты физическим лицам:

154797

261237

451535

5,41

7,00

9,20

168,8

172,8

2.1. срочные

148573

231282

445574

5,19

6,20

9,08

155,7

192,7

2.2. просроченные

6224

29955

5961

0,22

0,80

0,12

481,3

19,9

3. Вложения средств в ценные бумаги:

629286

1096

6658

22,00

0,03

0,14

0,2

607,5

3.1. государственные

261448

--

--

9,14

--

--

--

--

3.2. негосударственные

8806

1096

6658

0,31

0,03

0,14

0,2

607,5

3.3. еврооблигации

359032

--

--

12,55

--

--

--

--

4. Размещение кредитных ресурсов в СБ РФ

575475

1884609

2249478

20,12

50,49

45,83

327,5

119,4

5. Прочие

304

--

--

0,01

--

--

--

--

Неработающие активы

909372

1290191

1448977

31,79

34,56

29,52

141,9

112,3

6. Касса, корреспондентские счета

72122

114041

178941

2,52

3,06

3,65

158,1

156,9

7. Обязательные резервы, депонируемые в ЦБ РФ

196316

235417

345191

6,86

6,31

7,03

119,9

146,6

8. Дебиторская задолженность

1777

--

--

0,06

--

--

--

--

9. Прочие

340271

527300

684321

11,90

14,12

13,94

155,0

129,8

9.1. в т.ч. капитальные вложения

119185

443892

542732

4,17

11,89

11,06

372,4

122,3

Итого активов:

2860868

3732824

4908165

100,00

100,00

100,00

130,5

131,5

Срочные кредиты составляют 38,2% доходоприносящих активов банка. Из них 80,1% предоставлены предприятиям и организациям, а 19,9% -- физическим лицам.

32,2% работающих активов или 629,3 млн. руб. являются вложениями в ценные бумаги. При этом структура портфеля ценных бумаг выглядит следующим образом: 57,1% представлено еврооблигациями, 41,5% -- государственными ценными бумагами, 1,4% -- корпоративными ценными бумагами.

575,5 млн. руб. или 29,5% работающих активов размещены в системе Сбербанка России, т.е. предоставлены под льготные проценты. Таким образом, 20,1% привлеченных банком ресурсов не используются Астраханским ОСБ в полном объеме, другими словами обнаруживается факт избытка привлеченных средств.

Таким образом, основными активными операциями банка в 2009 году были: кредитование юридических лиц, вложения в ценные бумаги и размещение средств в системе СБ РФ. При этом 21% активов отвлечен из разряда доходоприносящих вследствие плохой платежной дисциплины заемщиков АОСБ№8625.

За 2010 год характеризуется дальнейшим увеличением просроченной задолженности банку. В результате неработающие активы росли опережающими темпами (141,9%) и обусловили снижение удельного веса работающих активов на 2,8 процентных пункта. В итоге доля работающих активов на 1.01.2011 года составила 65,4%.

Наблюдается тенденция снижения долгосрочных кредитов (с 629 млн. руб. до 384 млн. руб.) при увеличении объемов привлеченных депозитов на срок свыше 1 года.

Доля кредитных вложений в активах банка уменьшилась на 10,5 процентных пункта и составила 26%: рост кредитования населения на 68,8% компенсировалось снижением кредитования предприятий и организаций на 20,4%. Однако, по-прежнему основным направлением кредитной деятельности банка остается предоставление кредитов юридическим лицам области. Из общей суммы кредитных вложений на их долю приходится 73%. Негативные изменения в структуре кредитного портфеля обусловлены ростом просроченной задолженности населения в 5 раз. В секторе кредитования предприятий и организаций также произошло увеличение просроченной задолженности на 31%, но их доля в активах банка достигла 10,3% на фоне общего снижения кредитования юридических лиц. В результате просроченная кредиторская задолженность заемщиков - юридических лиц превысила непросроченную на 1,6 процентных пункта. Таким образом, увеличение масштабов кредитования населения произошло за счет ухудшения качества кредитного портфеля.

Резкое сокращение портфеля ценных бумаг на 98,8% за год объясняется его передачей вышестоящему Поволжскому банку Сбербанка России, после объединения с АОСБ №8625. Этот факт определил уменьшение работающих активов банка на 32,2 процентных пункта.

2010 год характеризуется увеличением размещения избыточных активов в Поволжском банке под низкие проценты более чем в три раза. Вследствие чего эта активная операция стала преобладающей: доля средств, размещенных в системе СБ РФ составила 50,5% всех активов АОСБ №8625 или 77,2% работающих активов. Трехкратное увеличение этой статьи обеспечило рост работающих активов на 67,1%.

Рост неработающих активов на 35,7% произошел за счет четырехкратного увеличения капитальных вложений банка. Также увеличение средств в кассе и на корреспондентских счетах на 58,1% вызвало рост неработающих активов на 4,6%. Кроме того, увеличение суммы депонируемых обязательных резервов на 39,1 млн. руб. повлекло увеличение неработающих активов на 4,3%. Снижение прочих неработающих активов на 137,7 млн. руб. обусловило сокращение неработающих активов на 15,1%.

2011 год характеризуется улучшением структуры активных операций банка. Следует отметить увеличение доли работающих активов на 5 процентных пункта, которая на 1.01.2012 года составила 70,5%. Однако опережающие темпы роста привлеченных средств (146,2%) над темпами роста работающих активов говорит о понижении эффективности использования привлеченных средств.

При этом улучшилась ситуация с кредитованием. На фоне увеличения привлеченных средств-нетто, расширение кредитования юридических лиц более чем в два раза повлияло на увеличение работающих активов на 17,7%. При этом доля кредитов предприятиям и организациям в работающих активах выросла на 8,6 процентных пункта и достигла 21,9%.

В 2011 году опережающими темпами развивались операции кредитования населения. Объем ссудной задолженности физических лиц вырос в 2 раза и обусловил увеличение работающих активов на 8,8%. Этому в частности поспособствовало снижение ставки рефинансирования ЦБ РФ с 25% до 21% годовых. Средневзвешенные процентные ставки по кредитам в области в декабре 2011 года составили 33,6% (по юридическим лицам -- 24,6%). Доля кредитования населения в итоге составила 12,9%, что на 3,4 процентных пункта больше по сравнению с предыдущим годом.

Однако, по-прежнему львиная доля ресурсов банка не используется в полном объеме, хотя и наметились некоторые положительные тенденции. Так, доля привлеченных ресурсов, размещенных в Поволжском банке СБ РФ, за 2011 год снизилась на 12,2 процентных пункта и составила 65% работающих активов.

Доля просроченной задолженности в кредитных вложениях остается по прежнему высокой, несмотря на то, что просроченная задолженность юридических лиц снизилась на 38,8%, что обеспечило снижение неработающих активов на 11,5%. Просроченная задолженность населения снизилась за 2011 год на 80,1%, что обеспечило снижение неработающих активов на 1,9%. При этом, по сравнению с 2010 годом кредитование физических лиц увеличилось в 3 раза, а просроченные кредиты напротив снизились. Снижение объемов просроченной задолженности в 1,7 раз свидетельствует об улучшении кредитного портфеля.

Увеличение неработающих активов банка: на 8,5% обусловлено увеличением фонда обязательных резервов на 46,6% вследствие роста вкладов населения; на 7,7% -- увеличением капитальных вложений; на 5% -- увеличением средств в кассе и на корреспондентском счете.

Поскольку кредитование является «банкообразующей» операцией, проанализируем кредитные вложения Астраханского ОСБ №8625 подробнее (см. табл. 2.8.).

Таблица 2.8. Анализ задолженности по кредитам и размера привлеченных депозитов АОСБ №8625 по группам заемщиков

Кредиторская задолженность

из нее просроченная

на 1.01.2010

на 1.01.2011

на 1.01.2012

на 1.01.2010

на 1.01.2011

на 1.01.2012

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

Всего, тыс. руб.

1045317

100

970361

100

1443576

100

298886

413433

240524

в т.ч. юридических лиц

890520

85,2

709124

73,1

992041

68,7

292662

383478

234563

из них по отраслям:

промышленность

398254

38,1

312550

32,2

390430

27,0

102058

186554

93670

сельское хозяйство

4191

0,4

21332

2,2

55173

3,8

20

1563

2689

строительство

8265

0,8

7854

0,8

37184

2,6

500

460

244

торговля и общественное питание

249232

23,8

186780

19,3

363844

25,2

73472

99841

76463

транспорт и связь

15701

1,5

24369

2,5

49826

3,5

0

7921

2762

прочие отрасли

214877

20,6

156239

16,1

95584

6,6

116612

87139

58735

по физическим лицам

154797

14,8

261237

26,9

451535

31,3

6224

29955

5961

Анализ кредитных вложений банка показал, что больше всего кредитов выдано промышленности и торговле. Это связано в основном со стоимостью кредита и рентабельность производства. Так, 2011 год характеризуется снижением процентных ставок по кредитам, что вызвало увеличение доли кредитования строительства, транспорта, сельского хозяйства, а так же кредитования физических лиц.

2.5 Общая оценка устойчивости финансового положения коммерческого банка

В Астраханском ОСБ №8625 отвлеченные из оборота средства достаточно обеспечены собственными оборотными средствами (k6 в табл. 2.9.). Увеличение значения коэффициента иммобилизации покрывает растущие возможности банка по обеспечению активов, отвлеченных из оборота, и росту достаточности собственных средств банка для поддержания сбалансированной ликвидности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто. Понижающаяся тенденция в 2011 году -- это сигнал о снижении способности банка обеспечить иммобилизацию собственными средствами. Несмотря на то, что возрастает риск ликвидности, этот показатель остался на приемлемом уровне для сохранения устойчивости банка. Коэффициент маневренности (k7) свидетельствует о том, что по сравнению с 2009 годом доля иммобилизованных активов в 2010 и 2011 году снизилась, увеличив маневренность собственных оборотных средств банка. Рост коэффициента автономности k8 в 2010 году свидетельствует о повышении уровня обеспеченности собственными оборотными средствами заемных средств и, следовательно, устойчивости, а падение значимости показателя в 2011 году свидетельствует о снижении независимости и, следовательно, устойчивости банка по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке устойчивости. Такая аритмия показателя означает риск потерь по формированию устойчивой ресурсной базы банка, т. е. проблемы с текущей ликвидностью.

Таблица 2.9. Финансовое состояние банка

Наименование показателя (К)

Алгоритм расчета по сравнительному аналитическому балансу

Значение показателя

на 1.01.2010

на 1.01.2011

на 1.01.2012

1. Состояние собственных оборотных средств -- k6

Собственные средства-нетто / Актив (стр.4+ стр.5+стр.6+ стр.7+стр.18)

1,13

1,54

0,90

2. Маневренность -- k7

Собственные средства-нетто/ Собственные средства-брутто

0,63

0,91

0,81

3. Автономность -- k8

Собственные средства-нетто/ Привлеченные средства

0,17

0,29

0,15

4. Привлечение средств, имеющих срочный характер -- k9

Пассив (стр. 11 +стр. 12+ стр.18) / Привлеченные средства

0,35

0,35

0,48

5. Финансовая напряженность -- k10

(Итог баланса - Пассив, стр.3) / Привлеченные средства

1,27

1,31

1,18

Увеличение доли срочных депозитов в составе привлеченных средств (k9) свидетельствует и снижении риска несбалансированной устойчивости банка, обусловленном сбалансированным управлением активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка.

Рост уровня обеспеченности собственными средствами банка привлекаемых ресурсов (k10) в 2010 году отражает повышение устойчивости финансового положения, но свидетельствует о снижении эффективности его деятельности за счет снижения отдачи от использования финансового левеража. Падение k10 в течение 2011 года свидетельствует об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.

Проанализируем уровень деловой активности банка на финансовом рынке.

В банке снизилась степень использования привлеченных ресурсов, если в 2010 году он использовал почти 100% ресурсов для извлечения прибыли, то 2011 году этот показатель снизился до 89%.

Таблица 2.10. Показатели деловой активности АОСБ №8625

Определение показателя и порядок расчета

Оптимальное значение

Значение

На 1.01.2010

На 1.01.2011

На 1.01.2012

Эффективность использования активов

k11 = Доходные активы / Активы

0,75-0,85

0,68

0,65

0,70

k12 = Доходные активы / Платные пассивы

(А6+А10): (о2+O4)

? 1,0

0,98

0,99

0,89

Использование привлеченных средств

k13 = Ссуды / Обязательства

А10: (о2+O4+O8)

> 0,7 (агрессивная

политика);

< 0,6 (осторожная политика)

0,7

0,99

0,87

k14 = Просроченные ссуды / Ссуды

а14 : А10

?0,04

0,18

0,14

0,07

k15 = Резервы на ссуды /Ссуды

с6 : А10

?0,04

0,25

0,15

0,07

Доходность привлеченных средств --

k16 =Доход / Пассив

(стр.12+ стр.13+стр.14+ стр.15)

--

0,31

0,17

0,25

Рамбурсная способность

k17= 1: (Привлеченные средства : Доход)

--

0,30

0,17

0,13

Показатель k11 (см. табл. 2.10.) характеризует низкую эффективность использования активов. Снижение данного показателя в 2010 году обусловлено нарушением сбалансированной структуры доходных операций банка вследствие резкого сокращения портфеля ценных бумаг. Компенсируя снижение эффективности использования ресурсов, обусловленное сужением деятельности банка на рынке ценных бумаг, АОСБ проводит чрезвычайно агрессивную кредитную политику. Повышение удельного веса доходных активов в 2011 году свидетельствует об эскалации деловой активности КБ и расширении собственной рыночной ниши при снижении уровня «проблемных» кредитов. В результате доля активов, приносящих доход, достигла безопасного для банка уровня 0,7.

Положительной тенденцией является то, что степень агрессивности снизилась к 2012 году, однако продолжает оставаться высокой. Незначительное снижение k13 в 2011 году свидетельствует о некотором снижении деловой активности в области кредитования и управления собственной ресурсной базой при снижении кредитных рисков.

Непредсказуемость привлеченных платных ресурсов приводит к сокращению доли активных операций по отношению к пассивам. Все та же плохая платежная дисциплина отрицательно проявляется ростом резервов на покрытие ссуд (k14 и k15).

Скачкообразная динамика показателя k16, отражающего активность ОСБ №8625 по эффективному (неэффективному) использованию заемных средств, свидетельствует о потенциальном наступлении риска ликвидности и процентного риска в связи с низкой диверсификации деятельности банка.

Снижение показателя рамбурсной способности (k17) говорит и снижении активности деятельности банка по использованию привлеченных средств, то есть снизилась эффективность оборачивания активов банка, приносящих доход.

Для того чтобы банк мог ежедневно отвечать по своим обязательствам, структура его активов должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Сгруппируем все активы банка на группы по степени ликвидности.

За 2010-2011 год наблюдается тенденция сокращения доли высоколиквидных активов и неликвидов, как низкодоходных активов. Следует отметить сокращение доли долгосрочных активов в 2010 году с 38,5 до 31,3% и рост ликвидных -- с 20,6 до 36,1%.

Таблица 2.11. Группировка активов по степени ликвидности

Группы активов

На 1.01.01, тыс.руб.

На 1.01.02, тыс.руб.

На 1.01.03, тыс.руб.

Удельный вес, %

На 1.01.2010

На 1.01.2011

На 1.01.2012

Высоколиквидные активы

752538

359007

618939

26,3

9,6

12,6

Ликвидные активы

587636

1345292

1466445

20,6

36,1

29,9

Активы долгосрочной ликвидности

1102294

1169655

2039525

38,5

31,3

41,5

Неликвидные активы

418400

858870

783256

14,6

23,0

16,0

Всего активов:

2860868

3732824

4908165

100,0

100,0

100,0

Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность активов обеспечиваются соблюдением обязательных экономических нормативов. Рассчитаем обязательные нормативы ЦБ в отношении ликвидности (см. табл. 3.9).

Анализ ликвидности АОСБ №8625 показывает, что на протяжении анализируемого периода банк имел достаточный запас высоколиквидных активов, о чем свидетельствует высокий уровень норматива мгновенной ликвидности Н2, который также является показателем платежеспособности банка. То есть банк является достаточно платежеспособным.

Таблица 2.12. Расчет обязательных нормативов ликвидности

Наименование показателя и способ расчета

Критическое значение

Значение норматива, %

На 1.01.2010

На 1.01.2011

На 1.01.2012

1. Мгновенная ликвидность

Н2 = (Высоколиквидные активы/ Обязательства до востребования)Ч100%

Min 20%

53

20

30

2. Текущая ликвидность

Н3 = (Высоколиквидные и ликвидные активы/Обязательства до востребования и сроком до 30 дней) Ч100%

Min 70%

78

82

21

3. Долгосрочная ликвидность

Н4 =(Долгосрочная задолженность банку/ Капитал, обязательства свыше одного года)Ч100%

Max 120%

166

34

306

4. Общая ликвидность

Н5 = (Ликвидные активы/Суммарные активы банка)Ч100%

Min 20%

34

46

42

Текущая ликвидность банка (Н3) в 2011 году ухудшилась: текущие обязательства банка на 1.01.2012 года покрыты только на 21% ликвидными активами. Если рассматривать норматив Н3 в совокупности с нормативом Н4, то можно сделать вывод о несбалансированной ликвидности банка в 2011 году. На фоне роста долгосрочного кредитования и низкой доли долгосрочных обязательств произошло резкое увеличение норматива Н4 с 34 до 306%. Полностью сбалансированная ликвидность наблюдается только в 2010 году, когда все нормативы соблюдены.

Однако отсутствие показателя среднесрочной ликвидности, который бы характеризовал состояние ликвидности в период от 30 дней до года требует более детального анализа ликвидности банка.

Используем понятия ликвидности как запаса и ликвидности как потока.

Таблица 2.13. Показатели ликвидности как запаса

Наименование показателя

Содержание и способ расчета

Оптимальное значение, %

Значение, %

На 1.01.01

На 1.01.02

На 1.01.03

1. Дифференцированный во времени коэффициент ликвидности

k18а = (Задолженность по ссудам/Привлеченные средства до 3 месяцев)Ч100%

70

32

59

71

k18б= (Задолженность по ссудам/Привлеченные средства от 3 месяцев до 1 года)Ч100%

3228

540

74

k18в= (Задолженность по ссудам/Привлеченные средства свыше года)Ч100%

534

79

336

2. Коэффициент покрытия

k19= (Кассовые активы/ Онкольные обязательства)Ч100%,

(А1 : о2)Ч100%

20-50

19

19

26

3. Коэффициент покрытия срочных обязательств

k20 =(Кассовые активы/Онкольные и срочные обязательства)Ч100%

(А1 : (O1+O4))Ч100%

5-30

12

12

13

4. Доля ликвидных активов в обязательствах

k21=(Наличные активы/Сумма вкладов)Ч100%

15

34

13

15

5. Показатель активности инвестиционной деятельности

k22 = (Портфель ценных бумаг/ Обязательства)Ч100%

(А6 : (о2+O4+O8))Ч100%

15-40

27

0,04

0,2

Наблюдается тенденция улучшения сбалансированности привлечения и размещения средств по срокам, о чем свидетельствует дифференцированный во времени коэффициент ликвидности (см. табл. 2.13.). Если в 2009 году имел место сильный дисбаланс ликвидности как запаса, то к 2011 году обязательства сроком до года имели достаточную степень покрытия активами банка.

При этом следует отметить тот факт, что банк мере на протяжении анализируемого периода в полной обеспечивал достаточный уровень доли ликвидных активов в обязательствах по вкладам -- основных источниках привлеченных средств.

Банк поддерживает мгновенную ликвидность, о чем свидетельствует соблюдение оптимальных значений коэффициентов k19 и k20 (см. табл. 2.13.). В результате наиболее неустойчивые онкольные обязательства и срочные обязательства банка в достаточной мере покрыты наиболее ликвидными средствами. Однако, при агрессивной кредитной политике (k13) (см.табл.2.10.), проводимой АОСБ №8625, и снижении величины источника вторичных ликвидных ресурсов (k22), возникает риск ликвидности банковского портфеля. Тем не менее, банк полностью использует лимит величины портфеля ценных бумаг, установленный вышестоящим банком, поэтому риск ликвидности компенсируется величиной избыточных привлеченных средств, размещенных в поволжском банке Сбербанка России.

Таблица 2.14. Дополнительные показатели ликвидности

Наименование показателя

Способ расчета

Оптимальное значение, %

Значение, %

На 1.01.01

На 1.01.02

На 1.01.03

Коэффициент покрытия работающих активов -- k23

(Собственные средства-брутто -- Прибыль - Доходы будущих периодов - Переоценка валютных средств) /Активы, приносящие доход

0,30

0,36

0,20

Норма денежных резервов -- k24

Депозиты до востребования / (Депозиты до востребования - Уставный фонд - Фонды банка - Переоценка валютных средств - Долговые обязательства банка)

1,21

1,39

1,33

Обеспечение собственными оборотными средствами банка доходных активов (k23) отражает степень покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов КБ. Рост показателя в 2010 году способствует более высокому уровню обеспеченности и защищенности банковских операций при неблагоприятном изменении конъюнктуры рынка и наступлении банковских рисков. Это оправданно для устойчивости при агрессивной политики банка.

Степень покрытия обязательств до востребования банка его наиболее ликвидными активами и возможность рассчитываться по собственным обязательствам отражает показатель k24. Данное соотношение имеет исключительно аналитическое значение для оценки риска неплатежеспособности по выполнению банком принятых на себя обязательств до востребования в динамике и в сопоставлении, но в то же время показывает, в какой мере обеспечены претензии клиентов банка по обеспечению покрытия их платежных поручений.

Таблица 2.15. Показатели ликвидности как потока

Наименование показателя

Содержание и способ расчета

Оптимальное значение, %

Значение, %

На 1.01.01

На 1.01.02

На 1.01.03

1. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам

k25 = (Ликвидные обязательства до востребования / Срочные обязательства) Ч 100%

30, критическое 40

123,7

161,4

89,7

2. Генеральный коэффициент по срочности обязательств

k26 = (Ресурсы, привлеченные на срок свыше 1 года / Средства, размещенные на срок свыше 1 года) Ч 100%

50, критическое 25

13

120,4

32,6

Согласно табл. 2.15. в банке существует риск ликвидности из-за сложившегося соотношения обязательств до востребования и срочных обязательств, однако соотношение долгосрочных ресурсов и обязательств достаточно уравновешено.

Анализ рентабельности Астраханского ОСБ №8625

Результирующим показателем качественного менеджмента банка является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности.

Таблица 2.17. Счет прибылей и убытков банка

Агрегат

Наименование статьи

На 1.01.2010

На 1.01.2011

На 1.01.2012

Темп роста, %

в 2010 г.

в 2011 г.

d1

Процентные доходы

279770

334779

432047

119,7

129,1

r1

Процентные расходы

195668

152348

198362

77,9

130,2

e1

Процентная маржа (d1- r1)

84102

182431

233685

216,9

128,1

d2

Непроцентные доходы

400362

136667

117758

34,1

86,2

d2*

в том числе: доходы от операций с ценными бумагами

258180

9399

--

3,6

--

r2

Непроцентные расходы

470135

315707

282646

67,2

89,5

d3

Валовые доходы (d1 + d2)

680132

471446

549805

69,3

116,6

r3

Валовые расходы (rl + r2)

665803

468055

481008

70,3

102,8

е2

Валовая прибыль (d3 - r3)

14329

3391

68797

23,7

2028,8

Наблюдается устойчивый рост процентных доходов: 119,7% за 2011 г. и 129,1% за 2011 год (см. табл. 2.17). Положительная тенденция 2010 года в виде сокращения процентных расходов на 22% не получила своего развития в следующем году, что отразилось на темпах роста процентной маржи, которая показывает насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Если за 2010 год процентная маржа выросла в 2,2 раза, то в 2011 году ее рост составил 28%.

АОСБ добивается успеха в сфере сокращения непроцентных расходов: за два года они снизились на 40%. Процентные доходы после уменьшения на 22% за 2010 году, в последующий год увеличились на 30% и достигли своего первоначального уровня. В целом, в 2010 году наблюдается как общее снижение доходов, так и общее снижение расходов, что говорит об снижении эффективности использования привлеченных ресурсов.

В 2011 году существенный рост процентных доходов, на фоне снижения бремени позволило банку добиться двадцатикратного увеличения прибыли за 2011 год, после ее сокращения в 2010 году в четыре раза.

Рассмотрим подробнее непроцентные доходы и расходы.

Рост непроцентных доходов в 2010 году произошел за счет увеличения комиссионных вознаграждений на 34%, доходов от небанковской деятельности в 2,4 раза и восстановления резерва под обесценение ценных бумаг из-за сокращения портфеля ценных бумаг. Соответственно доходы от операций с ценными бумагами резко сократились на 96%. Также на снижение непроцентных доходов повлияло снижение в 2 раза положительной курсовой разницы по купле-продаже валют и прочих доходов.

Увеличение непроцентных расходов в 2010 году произошло за счет роста административно-хозяйственных расходов на 20%, расходов на оплату труда на 6%, износа основных средств на 77% (см. табл. 2.18). На сокращение непроцентных расходов повлияло снижение резервов банка на 55% и прочих расходов на 21%.

Таблица 2.18. Динамика непроцентных доходов и расходов

Наименование статьи

На 1.01.2010

На 1.01.2011

На 1.01.2012

Темп роста, %

в 2010 г.

в 2011 г.

1. Непроцентные доходы

400362

136667

117758

34,1

86,2

1.1. Комиссионные вознаграждения

48713

65339

83503

134,1

127,8

1.2. Положительная курсовая разница по купле-продаже валюты

24037

12040

14774

50,1

122,7

1.3. Доходы от небанковской деятельности

8004

19438

11970

242,9

61,6

1.4. Восстановленный резерв под обесценение ценных бумаг

897

2357

5848

262,8

248,1

1.5. Доходы от операций с ценными бумагами

258180

9399

--

3,6

--

1.6. Прочие

60531

28094

1663

46,4

5,9

2. Непроцентные расходы

470135

315707

282646

67,2

89,5

2.1. Резерв на возможные потери по ссудам и ценным бумагам

288472

130268

892

45,2

0,7

2.2. Расходы на оплату труда

75764

80443

125941

106,2

156,6

2.3. Административно-хозяйственные расходы

44404

53547

55153

120,6

103,0

2.4. Износ основных средств

2869

5073

12342

176,8

243,3

2.5. Прочие

58626

46376

88318

79,1

190,4

Таким образом, существенное снижение прибыли в 2010 году произошло в результате резкого снижения доходов по ценным бумагам и от валютных операций на фоне роста административно-хозяйственных расходов.

Таблица 2.19. Анализ эффективности деятельности АОСБ №8625

Определение показателя

Оптимальное значение, %

Значение, %

На 1.01.2010

На 1.01.2011

На 1.01.2012

Рентабельность общего капитала

k25 = Прибыль / Активы

с8 : (А1+А6+ А10+А15)

1,0 - 4,0

0,5

0,1

1,4

Рентабельность дохода

k26 = Прибыль/ Доход

c8:d3

8,0 - 20,0

2,1

0,7

12,5

Доходность активов

k27= Доход/ Активы

(dl+d2*): (A1+А6+А10+А15)

14,0 - 22,0

23,8

12,6

11,2

Рентабельность капитала

k28= Прибыль / Капитал

с8:С1

15,0 - 40,0

9,4

0,8

18,5

Мультипликатор капитала

k29 = (А1+А6+А10+А15): (С1+С4)

8-16 раз

5

4

8

Доходность работающих активов

k30 = Доход / Работающие активы

--

34,9

19,3

15,9

Рентабельность собственных средств k31 = Прибыль / Собственные средства-брутто

--

2,4

0,4

9,1

Рентабельность текущих активов

k32 = Прибыль / [Итог баланса -- Актив (стр.3+ стр.5+стр.6+стр.7 ++стр.18)]

--

0,6

0,1

1,8

В 2011 году рост непроцентных доходов обеспечили увеличение комиссионных вознаграждений на 28%, восстановление резерва под обесценение ценных бумаг на 3,5 млн. руб. и рост положительной курсовой разницы на 23%. Все же это не компенсировало снижения доходов от небанковской деятельности и прочих доходов. Увеличение расходов на оплату труда на 57%, износа основных средств в 2,4 раза и административно-хозяйственных расходов на 3% обеспечили увеличение непроцентных расходов. Но расходы на возможные потери по ссудам снизились на 99%, что существенно повлияло на уменьшение расходов банка.

Рассмотрим относительные показатели прибыльности банка, которые построены на основе широко известной формулы Дюпона.

Рентабельность общего капитала (k25) характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т. е. их возможности приносить доход. Снижение рентабельности общего капитала в 2010 году с 0,5 до 0,1% (см. табл. 3.15) отражает повышение уровня иммобилизации активов и, следовательно, риск потери оперативного мобильного управления активами.

В 2011 году банк увеличил прибыль до оптимального уровня 1,4% от активов. По резкому повышению данного соотношения вверх можно было бы сказать о возможных высокорискованных операциях с высоким уровнем кредитного риска.

Таким образом, отсутствие плавных изменений при наличии любого тренда говорит о неграмотно сформированной структуре активного портфеля банка. Рентабельность дохода (k26) отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор -- рыночный уровень процентной ставки. Снижение показателя в 2010 году свидетельствует о снижении степени покрытия расходов банка доходами. Рост показателя в 2011 году с 0,7 до 12,5% свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, т. е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов.

Коэффициент k28 показывает, что активы и капитал банка в 2010 году также использовались крайне неэффективно, а в 2011 году этот существенно улучшился до оптимального уровня. Все же резкие скачки значений коэффициентов отрицательно сказываются на устойчивости банка.

Низкий уровень мультипликатора капитала (k29) свидетельствует о том, что АОСБ №8625 не использует мультипликативный эффект капитала в полной мере, что сказывается на результатах деятельности. Существенное увеличение этого показателя за 2011 год положительно сказалось на увеличении прибыли и устойчивости банка.

Финансовый коэффициент «отдачи» активов (k30) показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от «работающих» активов. В 2010 году резкое снижение показателя с 34,9 до 19,3% свидетельствуют о высоком риске портфеля и высокий уровень проблемных ссуд. Плавное снижение коэффициента в 2011 году свидетельствуют о сформированных пропорциях активного портфеля.

Эффективность использования собственных оборотных средств (k31) измеряется величиной прибыли, приходящейся на сумму стоимости средств. Резкое снижение соотношения в 2010 году с 2,4 до 0,4% -- следствие образования излишних непроизводительных накоплений или влияние рыночной конъюнктуры. Рост k31 в 2011 году свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстрому реагированию на изменения рыночной ситуации.

Общая рентабельность капитала банка (k32), участвующего в обороте его активных операций, оценивает эффективность оборота текущих активов КБ. Скачкообразные изменения в анализируемом периоде показывают зависимость от конъюнктуры рынка (рыночный риск) и возможность возникновения риска несбалансированной ликвидности, т. е. риска, возникающего в случае некритического подхода к ведению активно-пассивных операций банка. Проведем факторных анализ прибыли. Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка и в общем случае формируется под воздействием следующих факторов: изменения размера фондов банка (с3); изменения маржи прибыли (Н4); изменения уровня эффективности использования активов (Н2); изменения уровня мультипликатора капитала (Н3).

Модель факторного анализа прибыли применительно к филиалу банка имеет вид:

Прибыль = Фонды банка Ч (Прибыль /Доход) Ч (Доход/Активы) Ч (Активы /Фонды банка),

или в агрегированной форме:

П = с3 ·Н4·Н2·Н3.

Таблица 2.20. Исходные данные для факторного анализа прибыли

На 1.01.2010

На 1.01.2011

На 1.01.2012

Валовая прибыль

14329

3391

68797

Фонды банка (с3)

151873

406595

372004

Маржа прибыли (Н4)

0,021

0,007

0,125

Эффективность использования активов (Н2)

0,238

0,126

0,112

Мультипликатор капитала (НЗ)

18,837

9,181

13,194

1. Рассчитаем общий изменения размера прибыли = П -- П0,

где П -- прибыль отчетного (текущего) года;

П0 -- прибыль предыдущего периода.

ДП2010 = 3391 - 14329 = -- 10938

ДП2011 = 68797 - 3391 = 65406

2. Рассчитаем влияние на прибыль изменения собственного капитала:

(с3 -с30) · Н4·Н2·НЗ,

где с3 --собственный капитал отчетного (текущего) периода;

с30--собственный капитал предыдущего периода;

Н4 -- маржа прибыли отчетного (текущего) периода;

Н2 -- уровень эффективности использования активов отчетного (текущего) периода;

Н3 -- мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода.

П2010 (Дс3) = (406595 - 151873) · 0,007 · 0,126 · 9,181 = 2124

П2011 (Дс3) = (372004 - 406595) · 0,125 · 0,112 · 13,194 = -- 6397

3. Рассчитаем влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

(Н4-Н40) ·с30 ·Н2·Н3,

где Н40--маржа прибыли предыдущего периода.

П2010 (ДН4) = (0,007 - 0,021) · 151873 · 0,126 · 9,181 = -- 2443

П2011 (ДН4) = (0,125 - 0,007) · 406595 · 0,112 · 13,194 = 70872

4. Рассчитаем влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

(Н2-Н20) ·с30·Н40·Н3,

где Н20--уровень эффективности использования активов предыдущего периода.

П2010 (ДН2) = (0,126 - 0,228) · 151873 · 0,021 · 9,181 = -- 3274

П2011 (ДН2) = (0,112 - 0,126) · 406595 · 0,007 · 13,194 = -- 551

5. Расчет влияния на прибыль изменения мультипликатора капитала:

(Н3-Н30) ·с30·Н40·Н20,

где Н30--мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

П2010 (ДН3) = (9,181 - 18,837) · 151873 · 0,021 · 0,238 = -- 7345

П2011 (ДН3) = (13,194 - 9,181) · 406595 · 0,007 · 0,126 = 1482

Факторный анализ прибыли за 2010 год показал, что увеличение фондов банка на 254,7 млн. руб. способствовало росту прибыли на 2 млн. руб. Отрицательное воздействие на величину прибыли оказало:

– снижение мультипликатора капитала на 9,656 способствовало уменьшению прибыли на 7,3 млн. руб.;

– снижение эффективности использования активов на 0,102 способствовало уменьшению прибыли на 3,3 млн. руб.;

– снижение маржи прибыли на 0,014 способствовало уменьшению прибыли на 2,4 млн. руб.

В 2011 году положительными тенденциями является:

увеличение маржи прибыли на 0,118, которое увеличило прибыль на 70,9 млн. руб.;

увеличение мультипликатора капитала на 4,013, которое увеличило прибыль на 1,5 млн. руб.

Отрицательными тенденциями является:

снижение фондов банка на 34,6 млн. руб. способствовало снижению прибыли на 6,4 млн. руб.;

снижение эффективности использования активов способствовало уменьшению прибыли на 551 тыс. руб.

Таким образом, на фоне неэффективного использования привлеченных ресурсов прибыль банк сильно зависит от маржи, в частности от дешевизны обязательств до востребования и ставок по процентных ставок по размещенным ресурсам. В связи с этим наблюдается сильное колебание прибыльности АОСБ.

Для более тщательного анализа воспользуемся дополнительными показателями эффективности (см. табл. 2.21) и проведем детализацию факторов, которые влияют на эффективность деятельности банка (см. табл. 2.22).

Коэффициент k33 (см. табл. 2.21) показывает, что доходность работающих активов достаточно высока, что в некотором роде компенсирует снижение эффективности использования ресурсов и обеспечивает прибыль банку.

Таблица 2.21. Дополнительные показатели эффективности

Определение показателя и формула расчета

Оптимальное значение, %

Значение, %

На 1.01.2010

На 1.01.2011

На 1.01.2012

k33 = Процентная маржа / Доходные активы

е1: (a5 + A6 + А10 - а14 + а16)

1,0-3,0

4,3

7,5

6,8

k34 = Спред

dl : (a5 + A6 + А10 - а14 + а16) - r1 : (О1+О4)

--

5,8

8,4

7,7

k35 = Процентные доходы/Процентные расходы

dl : rl

110,0 - 125,0

143,0

219,7

217,8

Возрастание спреда (k34 )и в 2010 году обусловлено повышением кредитного риска банка при агрессивной политике, а также высокой долей онкольных обязательств. Соответственно, это объясняет высокий процент покрытия процентных расходов процентными доходами (k35).

Уровень непроцентных расходов банка достаточно высок, хотя наметилась тенденция их сокращения (k37 и k39). Благодаря эффективному управлению спредом (k36) плохое качество управления издержками компенсируется. В банке наблюдается высокая эффективность управления внутрибанковскими резервами (k38). Доля процентной маржи в собственных средствах или размер добавленной стоимости (k40) находится на высоком уровне и продолжает расти: в 2010 году 44,9% в 2011 году -- 62,8%, что свидетельствует об эффективном управлении спредом. Показатель привлечения доходов на 1 рубль собственных средств в 2010 году был ниже оптимального уровня (k41), что говорит о неполном использовании возможностей по привлечению и размещению средств, но в 2011 году ситуация улучшилась и величина доходов достигла оптимального значения.

Таблица 2.22. Детализация факторов, влияющих на эффективность

Определение показателя и расчет

Оптимальное значение, %

Значение, %

На 1.01.2010

На 1.01.2011

На 1.01.2012

На рубль активов

Процентная маржа

k36 = е1:(А1+А6+А10+А15)

Непроцентные расходы

k37 = r2:(А1+А6+А10+А15)

1,0 - 4,0

1,0 - 4,0

2,9

4,9

4,8

16,4

8,5

5,8

На рубль доходов

Непроцентные доходы

k38 = (d2 - d2*):d3

Непроцентные расходы

k39 = r2:d3

5,0 - 15,0

10,0-25,0

20,9

27,0

21,4

69,1

67,0

51,4

На рубль капитала

Процентная маржа k40 = e1 : C1

Доходы k41= d1: Cl

10,0-35,0

1,2- 1,7 раза

55,4

44,9

62,8

1,8

0,8

1,2

Определим причины изменения основных показателей эффективности с помощью финансовых коэффициентов, которые отражают качественные и количественные параметры, влияющие на эффективность банковской деятельности.

Уровень чистого процентного дохода банка достаточно велик и увеличивался на протяжении 2009-2011 годов (см. табл. 3.19): 12,4% -- в 2009 году, 38,7% или в 3,1 раза больше по сравнению с предыдущим годом -- в 2010 году, 42,5 или на 10% больше по сравнению с предыдущим годом -- в 2011 году. Такую доходность обеспечивает существенная величина спреда (k34 из табл. 2.21.).

Таблица 2.23. Финансовые коэффициенты

Определение показателя и формула расчета

Оптимальное значение, %

Значение, %

На 1.01.2010

На 1.01.2011

На 1.01.2012

k42 = Процентная маржа / Доходы

el :d3

6,0 - 18,0

12,4

38,7

42,5

k43= Процентные доходы / Активы

dl:(Al+A6+А10+А15)

10,0- 18,0

9,8

9,0

8,8

k44 = Непроцентные доходы / Активы

(d2-d2*) :(А1+А6+А10+А15)

1,0 - 3,0

5,0

3,4

2,4

k45 = Недоходные активы/Капитал

(а2+а3+а4+а14+а17+а18+а19):(С1+С4)

0,5 - 2,0 раза

1,6

1,5

2,3

k46 = Доходные активы/ Капитал

(а5+А6+А10-а14+а16):(С1+С4)

8,0 - 18,0 раз

3,5

2,9

5,4

Размер процентного дохода на рубль активов (k43) снизился за два года на 10%: с 9,8% в 2009 году до 8,8% в 2011 году. Тем не менее, его отклонение от оптимального значения незначительно, и обусловлено снижением эффективности использования привлеченных ресурсов и снижении степени риска вложений.

На фоне увеличения процентных доходов доля непроцентных в активах банка снизилась (k44). На 1.01.2012 года она уменьшилась до оптимального уровня и составила 2,4%.

Коэффициенты k45 и k46 свидетельствуют и том, что в 2011 году банк допустил увеличение неработающих активов на 53% и на 1.01.2012 года из 7,7 рублей привлеченных на рубль капитала 2,3 не приносят доход. Хотя следует отметить улучшение ситуации с величиной доходных активов: на последнюю отчетную дату на 1 рубль капитала получено 5,4 рубля работающих активов, в то время как на 1.01.2011 года этот показатель был в 2 раза ниже.

финансовый устойчивость коммерческий банк

Таблица 2.24 Анализ активов и пассивов Астраханского ОСБ №8625 по срокам погашения на 1 января 2010 года тыс. руб.

Сроки востребования

Пассивы и активы

Просроченные

До востребования

1 день

2-7 дней

8-30 дней

31-90 дней

91-180 дней

181 день - 1 год

1-3 года

Свыше 3 лет

Без срока

Всего

Пассивы

1. Средства клиентов

--

1412326

15455

30864

176154

561265

820

2516

3345

3322

--

2206067

2. Выпущенные долговые обязательства

--

20801

3408

18443

18516

10661

9147

3674

3883

3408

--

91941

3. Резервы

116294

--

--

1728

23375

31953

111984

85992

18018

10302

--

399646

4. Фонды

--

--

--

--

--

--

--

--

--

--

151873

151873

5. Прочие пассивы

--

--

--

--

--

10757

--

--

--

--

584

11341

Всего пассивов

116294

1433127

18863

51035

218045

614636

121951

92182

25246

17032

152457

2860868

Активы

6. Денежные средства и счета в ЦБ РФ

--

72122

--

--

--

--

--

--

--

--

--

72122

7. Средства в системе СБ РФ

--

--

26855

--

126630

421990

--

--

--

--

--

575475

8. Государственные долговые обязательства

--

--

--

--

--

--

--

15398

102775

143275

--

261448

9. Вложения в ценные бумаги для перепродажи

--

--

--

--

367838

--

--

--

--

--

--

367838

10. Ссудная задолженность клиентов

298885

--

--

4552

61576

84173

295001

226529

47464

27137

--

1045317

11. Капитальные вложения

--

--

--

--

--

--

--

--

--

--

119185

119185

12. Обязательные резервы

--

122761

1159

2839

15324

53320

72

221

304

316

--

196316

13. Прочие активы

--

222652

--

--

185

--

--

--

--

--

330

223167

Всего активов

298885

417535

28014

7391

571553

559483

295073

242148

150543

170728

119515

2860868

Таблица 2.25. Анализ активов и пассивов Астраханского ОСБ №8625 по срокам погашения на 1 января 2011 года тыс. руб.

Сроки востребования

Пассивы и активы

Просроченные

До востребования

1 день

2-7 дней

8-30 дней

31-90 дней

91-180 дней

181 день - 1 год

1-3 года

Свыше 3 лет

Без срока

Всего

Пассивы

1. Средства клиентов

--

1796439

3147

49910

195557

347126

69029

52526

265086

3660

--

2782480

2. Выпущенные долговые обязательства

--

2779

152

1497

25620

47955

20390

2759

--

--

--

101152

3. Резервы

412485

--

6

51

2259

1015

1922

2644

2969

10981

--

434332

4. Фонды

--

--

--

--

--

--

--

--

--

--

406595

406595

5. Прочие пассивы

--

--

--

--

--

8265

--

--

--

--

--

8265

Всего пассивов

412485

1799218

3305

51458

223436

404361

91341

57929

268055

14641

406595

3732824

Активы

6. Денежные средства и счета в ЦБ РФ

--

114041

--

--

--

--

--

--

--

--

--

114041

7. Средства в системе СБ РФ

--

--

--

56447

1203650

92412

532100

--

--

--

--

1884609

8. Вложения в ценные бумаги

--

--

--

--

--

1096

--

--

--

--

--

1096

9. Ссудная задолженность клиентов

413433

--

32

1458

11391

81432

79061

170551

70575

142428

--

970361

10. Капитальные вложения

--

--

--

--

--

--

--

--

--

--

443892

443892

11. Обязательные резервы

--

151697

283

4142

16013

30936

5798

4780

21479

289

--

235417

12. Прочие активы

--

9549

--

--

72314

--

--

--

--

--

1545

83408

Всего активов

413433

275287

315

62047

1303368

205876

616959

175331

92054

142717

445437

3732824

Таблица 2.26. Анализ активов и пассивов Астраханского ОСБ №8625 по срокам погашения на 1 января 2012 года тыс. руб.

Сроки востребования

Пассивы и активы

Просроченные

До востребования

1 день

2-7 дней

8-30 дней

31-90 дней

91-180 дней

181 день - 1 год

1-3 года

Свыше 3 лет

Без срока

Всего

Пассивы

1. Средства клиентов

--

2031972

17250

40465

778808

377503

276121

302876

189553

--

--

4014548

2. Выпущенные долговые обязательства

--

--

--

981

57082

55111

23269

969

--

--

--

137412

3. Резервы

238399

--

--

7

620

878

1440

6527

4088

19513

--

271472

4. Фонды

--

--

--

--

--

--

--

--

--

--

372004

372004

5. Прочие пассивы

--

--

--

--

--

112729

--

--

--

--

--

112729

Всего пассивов

238399

2031972

17250

41453

836510

546221

300830

310372

193641

19513

372004

4908165

Активы

6. Денежные средства и счета в ЦБ РФ

--

178941

--

--

--

--

--

--

--

--

--

178941

7. Средства в системе СБ РФ

--

--

--

564879

804954

879645

--

--

--

--

--

2249478

8. Вложения в ценные бумаги

--

--

--

--

6658

--

--

--

--

--

--

6658

9. Ссудная задолженность клиентов

240524

--

10

96

43066

77265

98986

346748

238973

397908

--

1443576

10. Капитальные вложения

--

--

--

--

--

--

--

--

--

--

542732

542732

11. Обязательные резервы

--

175079

1346

3075

66977

29823

22918

29861

16112

--

--

345191

12. Прочие активы

--

94807

--

--

46782

--

--

--

--

--

--

141589

Всего активов

240524

448827

1356

568050

968437

986733

121904

376609

255085

397908

542732

4908165

Глава 3. Направления совершенствования оценки устойчивости коммерческого банка

3.1 Выводы по анализу

С помощью различных методик анализа устойчивости банка было проведено исследование Астраханского Отделения №8625 Поволжского банка Сбербанка России и определено следующее состояние банка с период с 2010 по 2011 года.

В Астраханском ОСБ №8625 в 2010 году наблюдалось снижение эффективности использования привлеченных средств банка, которое проявлялось в увеличении кредитования вышестоящего Поволжского банка по льготным процентным ставкам; сужении деятельности на рынке ценных бумаг и кредитования юридических лиц при угрожающем устойчивости банка росте просроченных кредитов. В результате наблюдается существенное снижение прибыли, что отрицательно отразилось на всех показателях рентабельности. При этом наблюдается несбалансированность структуры активов, которая увеличивает риск ликвидности банка. Единственным показателем, за счет которого банк получает прибыль, -- это внушительный размер процентной маржи. Подобный успех вызван дешевой ресурсной базой АОСБ №8625, более половины которой представлена в виде высокорискованных, но дешевых, депозитов до востребования. Однако, известно, что депозиты до востребования являются полноценными источниками вложений банка в части неснижаемых остатков на счетах. Поскольку существуют показатели, с помощью которых рассчитывается этот неснижаемый остаток, Астраханское ОСБ №8625 в полной мере использует этот вид ресурсов.

За 2011 год банк существенно повысил свою конкурентоспособность. Но эффективность банковской деятельности по-прежнему обеспечена только за счет дешевой клиентской базы (при наличии более привлекательных условий по обслуживанию клиентов со стороны конкурентов банк лишится предмета банковской деятельности). Тем не менее, сократилась доля просроченной задолженности клиентов при общем росте кредитования. Увеличилась эффективность использования привлеченных средств, и снизились кредитные риски. Однако возникла проблема недостаточности текущей ликвидности, связанная со сложившейся структурой активов и пассивов по срокам. Повышение эффективности использования ресурсной базы и снижение непроцентных расходов положительно сказалось на увеличении прибыли, а, следовательно, и рентабельности. Банк добился успехов в области управления процентной ставкой.

Резкие изменения показателей деятельности банка свидетельствуют о его подверженности процентным рискам, однако успехи в области управления процентной ставкой позволяют поддерживать устойчивость.

Как видно из второй главы данной работы, при анализе устойчивости банка использовались самые различные показатели, взятые из множества методик. Целью такого обширного исследования было выявление наиболее показательных характеристик состояния АОСБ №8625. Понятно, что применение всех абсолютных и относительных показателей неоправданно для принятия оперативных решений, где требуется в максимально короткий срок получить наиболее актуальные параметры состояния банка.

Наиболее показательными коэффициентами, по нашему мнению, могут служить: показатели ликвидности как запаса и как потока, показатель спроса в совокупности с мертвой точкой маржи, эффективность использования активов, использования привлеченных средств, просроченной ссуд, рентабельности общего капитала. Таким образом, можно сделать вывод о том, что анализ, основанный на процентных рисках наиболее показателен и эффективен.

3.2 Проблемы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков

Под устойчивостью коммерческого банка следует понимать способность последнего выполнять на заданном обществом уровне присущие ему функции и роль в экономике вне зависимости от воздействия внешних и внутренних сил, препятствующих их осуществлению. Иными словами, устойчивость банка - это его способность, в том числе выполнять свои обязательства перед клиентами, кредиторами и вкладчиками и обеспечивать потребности в краткосрочном и долгосрочном кредитовании в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов. Понятие устойчивости банка с экономической точки зрения следует рассматривать в значении его устойчивого равновесия, или стабильности.

Внутренние факторы устойчивости целесообразно подразделить на три самостоятельные группы:

– организационные факторы - это состояние банковского менеджмента, способность к инновациям, изменениям, перестройке, внутренняя структура управления, состояние внутреннего контроля и эффективность системы управления банковскими рисками;

– технологические факторы - это уровень технической оснащенности средствами автоматизации и вычислительной техники, а также ориентация на развитие современных банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах;

– экономические факторы.

При всей важности первых двух групп внутренних факторов решающее влияние принадлежит группе экономических факторов. Общее состояние устойчивости банка в первую очередь зависит от таких составляющих, как достаточность капитала, качество активов и пассивов, рентабельность и ликвидность.

Соответственно анализ финансовой устойчивости банка проводится на основе анализа активов, пассивов, ликвидности и рентабельности. Поскольку банк должен быть устойчивым не только в данный анализируемый момент времени, но и в перспективе становится целесообразным применение таких методов исследования, которые позволили бы определить вероятность банкротства в будущем.


Подобные документы

  • Характеристика показателей надежности и финансовой устойчивости банка. Анализ показателей надежности и достаточности капитала коммерческого банка. Разработка мероприятий по укреплению капитала коммерческого банка. Прогнозирование надежности банка.

    дипломная работа [1,3 M], добавлен 22.01.2018

  • Понятие, сущность, цели и задачи финансов коммерческого банка. Роль финансов в укреплении устойчивости коммерческого банка. Характеристика основных показателей деятельности коммерческого банка. Проблемы функционирования финансов коммерческого банка.

    курсовая работа [41,8 K], добавлен 09.10.2011

  • Теоретико-методологические основы оценки надежности коммерческого банка. Особенности использования методики оценки финансового состояния коммерческого банка, разработанной "Сбербанком России". Оценка ключевых финансовых показателей анализируемого банка.

    дипломная работа [1,3 M], добавлен 30.07.2017

  • Роль и функции коммерческих банков в рыночной экономике. Экономическое содержание и система показателей финансовой устойчивости коммерческого банка. Механизм обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО "Промсвязьбанк".

    дипломная работа [1,7 M], добавлен 04.04.2015

  • Исследование устойчивости коммерческого банка в период кризиса. Анализ структуры и динамики ссудных операций, показателей прибыльности, уровня рентабельности, доходности активов. Характеристика эффективности финансовой работы банка ООО КБ "Наратбанк".

    дипломная работа [105,9 K], добавлен 03.01.2012

  • Сущность и понятие финансовой устойчивости банка, методологические подходы к ее оценке. Расчет показателей финансовой устойчивости коммерческого банка, анализ собственных и привлеченных средств. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости.

    дипломная работа [139,8 K], добавлен 17.08.2015

  • Сущность и экономическая природа финансовой устойчивости банка, факторы и методы ее обеспечения, абсолютные и относительные показатели. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности АО "Цеснабанк", разработка путей совершенствования его деятельности.

    дипломная работа [793,2 K], добавлен 12.07.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.