Проблемы финансовой оценки устойчивости коммерческого банка (на примере Астраханского ОСБ №8625)

За 2010 год структура пассивов значительно не изменялась. Онкольные обязательства банка явно избыточны, и хотя они обеспечивают минимизацию процентных издержек, все же являются высокорискованными для банка и не позволяют распоряжаться ресурсами с большей свободой.

Таблица 2.6. Анализ структуры пассивов АОСБ №8625

Показатель	Оптимальное значение	На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
k1 = Онкольные и срочные обязательства / Активы (о2+04):(А1+А6+ А10+А15)	0,5 ч 0,7	0,80	0,77	0,85
k2 = Онкольные обязательства / Все обязательства О1 : (о2+O4+O8)	0,2 ч 0,4	0,62	0,62	0,47
k3 = Срочные вклады / Все обязательства O4: (о2+O4+O8)	0,1 ч 0,3	0,37	0,37	0,50
k4= Прочие обязательства/ Все обязательства O8 : (о2+O4+O8)	стремится к min	0,005	0,003	0,03
Коэффициент покрытия собственного капитала k5= Стержневой капитал / Собственные средства-брутто С1: (С1+С4)	?0,5	0,25	0,46	0,49

В 2011 году ситуация несколько улучшилась: доля срочных обязательств банка увеличилась до 50% привлеченных банком средств и таким образом снизился риск текущей ликвидности. Следует отметить также эффективное управление прочими обязательствами (штрафами, пенями и пр.) Их доля в обязательствах очень незначительна.

Наличие повышающегося тренда коэффициента покрытия собственного капитала банка позволяет сделать вывод о стремлении коммерческого банка иметь достаточный стержневой капитал для обеспечения низкой вероятности неплатежеспособности.

2.4 Оценка активов коммерческого банка

На 1.01.2010 года доля работающих активов банка составила 68,2%, соответственно 31,8% -- неработающие активы (см. табл. 2.7.). Кредитный портфель занимает 54% доходных вложений АОСБ №8625, при этом 28,6% из них являются просроченными (32,9% из кредитов юридическим лицам и 4% из кредитов, предоставленных населению) и не приносят доход банку.

Таблица 2.7. Анализ активов Астраханского ОСБ №8625

Наименование статей	Остатки, тыс. руб.	Структура активов, %	Относительное изменение, %
	на 1.01.2010	на 1.01.2011	на 1.01.2012	на 1.01.2010	на 1.01.2011	на 1.01.2012	за 2010 год	за 2011 год
Работающие активы	1951496	2442633	3459188	68,21	65,44	70,48	125,2	141,6
1. Кредиты юридическим лицам:	890520	709124	992041	31,12	18,99	20,21	79,6	139,9
1.1. срочные	597858	325646	757478	20,89	8,72	15,43	54,5	232,6
1.2. просроченные	292662	383478	234563	10,23	10,27	4,78	131,0	61,2
2. Кредиты физическим лицам:	154797	261237	451535	5,41	7,00	9,20	168,8	172,8
2.1. срочные	148573	231282	445574	5,19	6,20	9,08	155,7	192,7
2.2. просроченные	6224	29955	5961	0,22	0,80	0,12	481,3	19,9
3. Вложения средств в ценные бумаги:	629286	1096	6658	22,00	0,03	0,14	0,2	607,5
3.1. государственные	261448	--	--	9,14	--	--	--	--
3.2. негосударственные	8806	1096	6658	0,31	0,03	0,14	0,2	607,5
3.3. еврооблигации	359032	--	--	12,55	--	--	--	--
4. Размещение кредитных ресурсов в СБ РФ	575475	1884609	2249478	20,12	50,49	45,83	327,5	119,4
5. Прочие	304	--	--	0,01	--	--	--	--
Неработающие активы	909372	1290191	1448977	31,79	34,56	29,52	141,9	112,3
6. Касса, корреспондентские счета	72122	114041	178941	2,52	3,06	3,65	158,1	156,9
7. Обязательные резервы, депонируемые в ЦБ РФ	196316	235417	345191	6,86	6,31	7,03	119,9	146,6
8. Дебиторская задолженность	1777	--	--	0,06	--	--	--	--
9. Прочие	340271	527300	684321	11,90	14,12	13,94	155,0	129,8
9.1. в т.ч. капитальные вложения	119185	443892	542732	4,17	11,89	11,06	372,4	122,3
Итого активов:	2860868	3732824	4908165	100,00	100,00	100,00	130,5	131,5

Срочные кредиты составляют 38,2% доходоприносящих активов банка. Из них 80,1% предоставлены предприятиям и организациям, а 19,9% -- физическим лицам.

32,2% работающих активов или 629,3 млн. руб. являются вложениями в ценные бумаги. При этом структура портфеля ценных бумаг выглядит следующим образом: 57,1% представлено еврооблигациями, 41,5% -- государственными ценными бумагами, 1,4% -- корпоративными ценными бумагами.

575,5 млн. руб. или 29,5% работающих активов размещены в системе Сбербанка России, т.е. предоставлены под льготные проценты. Таким образом, 20,1% привлеченных банком ресурсов не используются Астраханским ОСБ в полном объеме, другими словами обнаруживается факт избытка привлеченных средств.

Таким образом, основными активными операциями банка в 2009 году были: кредитование юридических лиц, вложения в ценные бумаги и размещение средств в системе СБ РФ. При этом 21% активов отвлечен из разряда доходоприносящих вследствие плохой платежной дисциплины заемщиков АОСБ№8625.

За 2010 год характеризуется дальнейшим увеличением просроченной задолженности банку. В результате неработающие активы росли опережающими темпами (141,9%) и обусловили снижение удельного веса работающих активов на 2,8 процентных пункта. В итоге доля работающих активов на 1.01.2011 года составила 65,4%.

Наблюдается тенденция снижения долгосрочных кредитов (с 629 млн. руб. до 384 млн. руб.) при увеличении объемов привлеченных депозитов на срок свыше 1 года.

Доля кредитных вложений в активах банка уменьшилась на 10,5 процентных пункта и составила 26%: рост кредитования населения на 68,8% компенсировалось снижением кредитования предприятий и организаций на 20,4%. Однако, по-прежнему основным направлением кредитной деятельности банка остается предоставление кредитов юридическим лицам области. Из общей суммы кредитных вложений на их долю приходится 73%. Негативные изменения в структуре кредитного портфеля обусловлены ростом просроченной задолженности населения в 5 раз. В секторе кредитования предприятий и организаций также произошло увеличение просроченной задолженности на 31%, но их доля в активах банка достигла 10,3% на фоне общего снижения кредитования юридических лиц. В результате просроченная кредиторская задолженность заемщиков - юридических лиц превысила непросроченную на 1,6 процентных пункта. Таким образом, увеличение масштабов кредитования населения произошло за счет ухудшения качества кредитного портфеля.

Резкое сокращение портфеля ценных бумаг на 98,8% за год объясняется его передачей вышестоящему Поволжскому банку Сбербанка России, после объединения с АОСБ №8625. Этот факт определил уменьшение работающих активов банка на 32,2 процентных пункта.

2010 год характеризуется увеличением размещения избыточных активов в Поволжском банке под низкие проценты более чем в три раза. Вследствие чего эта активная операция стала преобладающей: доля средств, размещенных в системе СБ РФ составила 50,5% всех активов АОСБ №8625 или 77,2% работающих активов. Трехкратное увеличение этой статьи обеспечило рост работающих активов на 67,1%.

Рост неработающих активов на 35,7% произошел за счет четырехкратного увеличения капитальных вложений банка. Также увеличение средств в кассе и на корреспондентских счетах на 58,1% вызвало рост неработающих активов на 4,6%. Кроме того, увеличение суммы депонируемых обязательных резервов на 39,1 млн. руб. повлекло увеличение неработающих активов на 4,3%. Снижение прочих неработающих активов на 137,7 млн. руб. обусловило сокращение неработающих активов на 15,1%.

2011 год характеризуется улучшением структуры активных операций банка. Следует отметить увеличение доли работающих активов на 5 процентных пункта, которая на 1.01.2012 года составила 70,5%. Однако опережающие темпы роста привлеченных средств (146,2%) над темпами роста работающих активов говорит о понижении эффективности использования привлеченных средств.

При этом улучшилась ситуация с кредитованием. На фоне увеличения привлеченных средств-нетто, расширение кредитования юридических лиц более чем в два раза повлияло на увеличение работающих активов на 17,7%. При этом доля кредитов предприятиям и организациям в работающих активах выросла на 8,6 процентных пункта и достигла 21,9%.

В 2011 году опережающими темпами развивались операции кредитования населения. Объем ссудной задолженности физических лиц вырос в 2 раза и обусловил увеличение работающих активов на 8,8%. Этому в частности поспособствовало снижение ставки рефинансирования ЦБ РФ с 25% до 21% годовых. Средневзвешенные процентные ставки по кредитам в области в декабре 2011 года составили 33,6% (по юридическим лицам -- 24,6%). Доля кредитования населения в итоге составила 12,9%, что на 3,4 процентных пункта больше по сравнению с предыдущим годом.

Однако, по-прежнему львиная доля ресурсов банка не используется в полном объеме, хотя и наметились некоторые положительные тенденции. Так, доля привлеченных ресурсов, размещенных в Поволжском банке СБ РФ, за 2011 год снизилась на 12,2 процентных пункта и составила 65% работающих активов.

Доля просроченной задолженности в кредитных вложениях остается по прежнему высокой, несмотря на то, что просроченная задолженность юридических лиц снизилась на 38,8%, что обеспечило снижение неработающих активов на 11,5%. Просроченная задолженность населения снизилась за 2011 год на 80,1%, что обеспечило снижение неработающих активов на 1,9%. При этом, по сравнению с 2010 годом кредитование физических лиц увеличилось в 3 раза, а просроченные кредиты напротив снизились. Снижение объемов просроченной задолженности в 1,7 раз свидетельствует об улучшении кредитного портфеля.

Увеличение неработающих активов банка: на 8,5% обусловлено увеличением фонда обязательных резервов на 46,6% вследствие роста вкладов населения; на 7,7% -- увеличением капитальных вложений; на 5% -- увеличением средств в кассе и на корреспондентском счете.

Поскольку кредитование является «банкообразующей» операцией, проанализируем кредитные вложения Астраханского ОСБ №8625 подробнее (см. табл. 2.8.).

Таблица 2.8. Анализ задолженности по кредитам и размера привлеченных депозитов АОСБ №8625 по группам заемщиков

	Кредиторская задолженность	из нее просроченная
	на 1.01.2010	на 1.01.2011	на 1.01.2012	на 1.01.2010	на 1.01.2011	на 1.01.2012
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
Всего, тыс. руб.	1045317	100	970361	100	1443576	100	298886	413433	240524
в т.ч. юридических лиц	890520	85,2	709124	73,1	992041	68,7	292662	383478	234563
из них по отраслям: промышленность	398254	38,1	312550	32,2	390430	27,0	102058	186554	93670
сельское хозяйство	4191	0,4	21332	2,2	55173	3,8	20	1563	2689
строительство	8265	0,8	7854	0,8	37184	2,6	500	460	244
торговля и общественное питание	249232	23,8	186780	19,3	363844	25,2	73472	99841	76463
транспорт и связь	15701	1,5	24369	2,5	49826	3,5	0	7921	2762
прочие отрасли	214877	20,6	156239	16,1	95584	6,6	116612	87139	58735
по физическим лицам	154797	14,8	261237	26,9	451535	31,3	6224	29955	5961

Анализ кредитных вложений банка показал, что больше всего кредитов выдано промышленности и торговле. Это связано в основном со стоимостью кредита и рентабельность производства. Так, 2011 год характеризуется снижением процентных ставок по кредитам, что вызвало увеличение доли кредитования строительства, транспорта, сельского хозяйства, а так же кредитования физических лиц.

2.5 Общая оценка устойчивости финансового положения коммерческого банка

В Астраханском ОСБ №8625 отвлеченные из оборота средства достаточно обеспечены собственными оборотными средствами (k₆ в табл. 2.9.). Увеличение значения коэффициента иммобилизации покрывает растущие возможности банка по обеспечению активов, отвлеченных из оборота, и росту достаточности собственных средств банка для поддержания сбалансированной ликвидности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто. Понижающаяся тенденция в 2011 году -- это сигнал о снижении способности банка обеспечить иммобилизацию собственными средствами. Несмотря на то, что возрастает риск ликвидности, этот показатель остался на приемлемом уровне для сохранения устойчивости банка. Коэффициент маневренности (k₇) свидетельствует о том, что по сравнению с 2009 годом доля иммобилизованных активов в 2010 и 2011 году снизилась, увеличив маневренность собственных оборотных средств банка. Рост коэффициента автономности k₈ в 2010 году свидетельствует о повышении уровня обеспеченности собственными оборотными средствами заемных средств и, следовательно, устойчивости, а падение значимости показателя в 2011 году свидетельствует о снижении независимости и, следовательно, устойчивости банка по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке устойчивости. Такая аритмия показателя означает риск потерь по формированию устойчивой ресурсной базы банка, т. е. проблемы с текущей ликвидностью.

Таблица 2.9. Финансовое состояние банка

Наименование показателя (К)	Алгоритм расчета по сравнительному аналитическому балансу	Значение показателя
		на 1.01.2010	на 1.01.2011	на 1.01.2012
1. Состояние собственных оборотных средств -- k6	Собственные средства-нетто / Актив (стр.4+ стр.5+стр.6+ стр.7+стр.18)	1,13	1,54	0,90
2. Маневренность -- k7	Собственные средства-нетто/ Собственные средства-брутто	0,63	0,91	0,81
3. Автономность -- k8	Собственные средства-нетто/ Привлеченные средства	0,17	0,29	0,15
4. Привлечение средств, имеющих срочный характер -- k9	Пассив (стр. 11 +стр. 12+ стр.18) / Привлеченные средства	0,35	0,35	0,48
5. Финансовая напряженность -- k10	(Итог баланса - Пассив, стр.3) / Привлеченные средства	1,27	1,31	1,18

Увеличение доли срочных депозитов в составе привлеченных средств (k₉) свидетельствует и снижении риска несбалансированной устойчивости банка, обусловленном сбалансированным управлением активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка.

Рост уровня обеспеченности собственными средствами банка привлекаемых ресурсов (k₁₀) в 2010 году отражает повышение устойчивости финансового положения, но свидетельствует о снижении эффективности его деятельности за счет снижения отдачи от использования финансового левеража. Падение k₁₀ в течение 2011 года свидетельствует об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.

Проанализируем уровень деловой активности банка на финансовом рынке.

В банке снизилась степень использования привлеченных ресурсов, если в 2010 году он использовал почти 100% ресурсов для извлечения прибыли, то 2011 году этот показатель снизился до 89%.

Таблица 2.10. Показатели деловой активности АОСБ №8625

Определение показателя и порядок расчета	Оптимальное значение	Значение
		На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
Эффективность использования активов k11 = Доходные активы / Активы	0,75-0,85	0,68	0,65	0,70
k12 = Доходные активы / Платные пассивы (А6+А10): (о2+O4)	? 1,0	0,98	0,99	0,89
Использование привлеченных средств k13 = Ссуды / Обязательства А10: (о2+O4+O8)	> 0,7 (агрессивная политика); < 0,6 (осторожная политика)	0,7	0,99	0,87
k14 = Просроченные ссуды / Ссуды а14 : А10	?0,04	0,18	0,14	0,07
k15 = Резервы на ссуды /Ссуды с6 : А10	?0,04	0,25	0,15	0,07
Доходность привлеченных средств -- k16 =Доход / Пассив (стр.12+ стр.13+стр.14+ стр.15)	--	0,31	0,17	0,25
Рамбурсная способность k17= 1: (Привлеченные средства : Доход)	--	0,30	0,17	0,13

Показатель k₁₁ (см. табл. 2.10.) характеризует низкую эффективность использования активов. Снижение данного показателя в 2010 году обусловлено нарушением сбалансированной структуры доходных операций банка вследствие резкого сокращения портфеля ценных бумаг. Компенсируя снижение эффективности использования ресурсов, обусловленное сужением деятельности банка на рынке ценных бумаг, АОСБ проводит чрезвычайно агрессивную кредитную политику. Повышение удельного веса доходных активов в 2011 году свидетельствует об эскалации деловой активности КБ и расширении собственной рыночной ниши при снижении уровня «проблемных» кредитов. В результате доля активов, приносящих доход, достигла безопасного для банка уровня 0,7.

Положительной тенденцией является то, что степень агрессивности снизилась к 2012 году, однако продолжает оставаться высокой. Незначительное снижение k₁₃ в 2011 году свидетельствует о некотором снижении деловой активности в области кредитования и управления собственной ресурсной базой при снижении кредитных рисков.

Непредсказуемость привлеченных платных ресурсов приводит к сокращению доли активных операций по отношению к пассивам. Все та же плохая платежная дисциплина отрицательно проявляется ростом резервов на покрытие ссуд (k₁₄ и k₁₅).

Скачкообразная динамика показателя k₁₆, отражающего активность ОСБ №8625 по эффективному (неэффективному) использованию заемных средств, свидетельствует о потенциальном наступлении риска ликвидности и процентного риска в связи с низкой диверсификации деятельности банка.

Снижение показателя рамбурсной способности (k₁₇) говорит и снижении активности деятельности банка по использованию привлеченных средств, то есть снизилась эффективность оборачивания активов банка, приносящих доход.

Для того чтобы банк мог ежедневно отвечать по своим обязательствам, структура его активов должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Сгруппируем все активы банка на группы по степени ликвидности.

За 2010-2011 год наблюдается тенденция сокращения доли высоколиквидных активов и неликвидов, как низкодоходных активов. Следует отметить сокращение доли долгосрочных активов в 2010 году с 38,5 до 31,3% и рост ликвидных -- с 20,6 до 36,1%.

Таблица 2.11. Группировка активов по степени ликвидности

Группы активов	На 1.01.01, тыс.руб.	На 1.01.02, тыс.руб.	На 1.01.03, тыс.руб.	Удельный вес, %
				На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
Высоколиквидные активы	752538	359007	618939	26,3	9,6	12,6
Ликвидные активы	587636	1345292	1466445	20,6	36,1	29,9
Активы долгосрочной ликвидности	1102294	1169655	2039525	38,5	31,3	41,5
Неликвидные активы	418400	858870	783256	14,6	23,0	16,0
Всего активов:	2860868	3732824	4908165	100,0	100,0	100,0

Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность активов обеспечиваются соблюдением обязательных экономических нормативов. Рассчитаем обязательные нормативы ЦБ в отношении ликвидности (см. табл. 3.9).

Анализ ликвидности АОСБ №8625 показывает, что на протяжении анализируемого периода банк имел достаточный запас высоколиквидных активов, о чем свидетельствует высокий уровень норматива мгновенной ликвидности Н2, который также является показателем платежеспособности банка. То есть банк является достаточно платежеспособным.

Таблица 2.12. Расчет обязательных нормативов ликвидности

Наименование показателя и способ расчета	Критическое значение	Значение норматива, %
		На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
1. Мгновенная ликвидность Н2 = (Высоколиквидные активы/ Обязательства до востребования)Ч100%	Min 20%	53	20	30
2. Текущая ликвидность Н3 = (Высоколиквидные и ликвидные активы/Обязательства до востребования и сроком до 30 дней) Ч100%	Min 70%	78	82	21
3. Долгосрочная ликвидность Н4 =(Долгосрочная задолженность банку/ Капитал, обязательства свыше одного года)Ч100%	Max 120%	166	34	306
4. Общая ликвидность Н5 = (Ликвидные активы/Суммарные активы банка)Ч100%	Min 20%	34	46	42

Текущая ликвидность банка (Н3) в 2011 году ухудшилась: текущие обязательства банка на 1.01.2012 года покрыты только на 21% ликвидными активами. Если рассматривать норматив Н3 в совокупности с нормативом Н4, то можно сделать вывод о несбалансированной ликвидности банка в 2011 году. На фоне роста долгосрочного кредитования и низкой доли долгосрочных обязательств произошло резкое увеличение норматива Н4 с 34 до 306%. Полностью сбалансированная ликвидность наблюдается только в 2010 году, когда все нормативы соблюдены.

Однако отсутствие показателя среднесрочной ликвидности, который бы характеризовал состояние ликвидности в период от 30 дней до года требует более детального анализа ликвидности банка.

Используем понятия ликвидности как запаса и ликвидности как потока.

Таблица 2.13. Показатели ликвидности как запаса

Наименование показателя	Содержание и способ расчета	Оптимальное значение, %	Значение, %
			На 1.01.01	На 1.01.02	На 1.01.03
1. Дифференцированный во времени коэффициент ликвидности	k18а = (Задолженность по ссудам/Привлеченные средства до 3 месяцев)Ч100%	70	32	59	71
	k18б= (Задолженность по ссудам/Привлеченные средства от 3 месяцев до 1 года)Ч100%		3228	540	74
	k18в= (Задолженность по ссудам/Привлеченные средства свыше года)Ч100%		534	79	336
2. Коэффициент покрытия	k19= (Кассовые активы/ Онкольные обязательства)Ч100%, (А1 : о2)Ч100%	20-50	19	19	26
3. Коэффициент покрытия срочных обязательств	k20 =(Кассовые активы/Онкольные и срочные обязательства)Ч100% (А1 : (O1+O4))Ч100%	5-30	12	12	13
4. Доля ликвидных активов в обязательствах	k21=(Наличные активы/Сумма вкладов)Ч100%	15	34	13	15
5. Показатель активности инвестиционной деятельности	k22 = (Портфель ценных бумаг/ Обязательства)Ч100% (А6 : (о2+O4+O8))Ч100%	15-40	27	0,04	0,2

Наблюдается тенденция улучшения сбалансированности привлечения и размещения средств по срокам, о чем свидетельствует дифференцированный во времени коэффициент ликвидности (см. табл. 2.13.). Если в 2009 году имел место сильный дисбаланс ликвидности как запаса, то к 2011 году обязательства сроком до года имели достаточную степень покрытия активами банка.

При этом следует отметить тот факт, что банк мере на протяжении анализируемого периода в полной обеспечивал достаточный уровень доли ликвидных активов в обязательствах по вкладам -- основных источниках привлеченных средств.

Банк поддерживает мгновенную ликвидность, о чем свидетельствует соблюдение оптимальных значений коэффициентов k₁₉ и k₂₀ (см. табл. 2.13.). В результате наиболее неустойчивые онкольные обязательства и срочные обязательства банка в достаточной мере покрыты наиболее ликвидными средствами. Однако, при агрессивной кредитной политике (k₁₃) (см.табл.2.10.), проводимой АОСБ №8625, и снижении величины источника вторичных ликвидных ресурсов (k₂₂), возникает риск ликвидности банковского портфеля. Тем не менее, банк полностью использует лимит величины портфеля ценных бумаг, установленный вышестоящим банком, поэтому риск ликвидности компенсируется величиной избыточных привлеченных средств, размещенных в поволжском банке Сбербанка России.

Таблица 2.14. Дополнительные показатели ликвидности

Наименование показателя	Способ расчета	Оптимальное значение, %	Значение, %
			На 1.01.01	На 1.01.02	На 1.01.03
Коэффициент покрытия работающих активов -- k23	(Собственные средства-брутто -- Прибыль - Доходы будущих периодов - Переоценка валютных средств) /Активы, приносящие доход		0,30	0,36	0,20
Норма денежных резервов -- k24	Депозиты до востребования / (Депозиты до востребования - Уставный фонд - Фонды банка - Переоценка валютных средств - Долговые обязательства банка)		1,21	1,39	1,33

Обеспечение собственными оборотными средствами банка доходных активов (k₂₃) отражает степень покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов КБ. Рост показателя в 2010 году способствует более высокому уровню обеспеченности и защищенности банковских операций при неблагоприятном изменении конъюнктуры рынка и наступлении банковских рисков. Это оправданно для устойчивости при агрессивной политики банка.

Степень покрытия обязательств до востребования банка его наиболее ликвидными активами и возможность рассчитываться по собственным обязательствам отражает показатель k₂₄. Данное соотношение имеет исключительно аналитическое значение для оценки риска неплатежеспособности по выполнению банком принятых на себя обязательств до востребования в динамике и в сопоставлении, но в то же время показывает, в какой мере обеспечены претензии клиентов банка по обеспечению покрытия их платежных поручений.

Таблица 2.15. Показатели ликвидности как потока

Наименование показателя	Содержание и способ расчета	Оптимальное значение, %	Значение, %
			На 1.01.01	На 1.01.02	На 1.01.03
1. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	k25 = (Ликвидные обязательства до востребования / Срочные обязательства) Ч 100%	30, критическое 40	123,7	161,4	89,7
2. Генеральный коэффициент по срочности обязательств	k26 = (Ресурсы, привлеченные на срок свыше 1 года / Средства, размещенные на срок свыше 1 года) Ч 100%	50, критическое 25	13	120,4	32,6

Согласно табл. 2.15. в банке существует риск ликвидности из-за сложившегося соотношения обязательств до востребования и срочных обязательств, однако соотношение долгосрочных ресурсов и обязательств достаточно уравновешено.

Анализ рентабельности Астраханского ОСБ №8625

Результирующим показателем качественного менеджмента банка является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности.

Таблица 2.17. Счет прибылей и убытков банка

Агрегат	Наименование статьи	На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012	Темп роста, %
					в 2010 г.	в 2011 г.
d1	Процентные доходы	279770	334779	432047	119,7	129,1
r1	Процентные расходы	195668	152348	198362	77,9	130,2
e1	Процентная маржа (d1- r1)	84102	182431	233685	216,9	128,1
d2	Непроцентные доходы	400362	136667	117758	34,1	86,2
d2*	в том числе: доходы от операций с ценными бумагами	258180	9399	--	3,6	--
r2	Непроцентные расходы	470135	315707	282646	67,2	89,5
d3	Валовые доходы (d1 + d2)	680132	471446	549805	69,3	116,6
r3	Валовые расходы (rl + r2)	665803	468055	481008	70,3	102,8
е2	Валовая прибыль (d3 - r3)	14329	3391	68797	23,7	2028,8

Наблюдается устойчивый рост процентных доходов: 119,7% за 2011 г. и 129,1% за 2011 год (см. табл. 2.17). Положительная тенденция 2010 года в виде сокращения процентных расходов на 22% не получила своего развития в следующем году, что отразилось на темпах роста процентной маржи, которая показывает насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Если за 2010 год процентная маржа выросла в 2,2 раза, то в 2011 году ее рост составил 28%.

АОСБ добивается успеха в сфере сокращения непроцентных расходов: за два года они снизились на 40%. Процентные доходы после уменьшения на 22% за 2010 году, в последующий год увеличились на 30% и достигли своего первоначального уровня. В целом, в 2010 году наблюдается как общее снижение доходов, так и общее снижение расходов, что говорит об снижении эффективности использования привлеченных ресурсов.

В 2011 году существенный рост процентных доходов, на фоне снижения бремени позволило банку добиться двадцатикратного увеличения прибыли за 2011 год, после ее сокращения в 2010 году в четыре раза.

Рассмотрим подробнее непроцентные доходы и расходы.

Рост непроцентных доходов в 2010 году произошел за счет увеличения комиссионных вознаграждений на 34%, доходов от небанковской деятельности в 2,4 раза и восстановления резерва под обесценение ценных бумаг из-за сокращения портфеля ценных бумаг. Соответственно доходы от операций с ценными бумагами резко сократились на 96%. Также на снижение непроцентных доходов повлияло снижение в 2 раза положительной курсовой разницы по купле-продаже валют и прочих доходов.

Увеличение непроцентных расходов в 2010 году произошло за счет роста административно-хозяйственных расходов на 20%, расходов на оплату труда на 6%, износа основных средств на 77% (см. табл. 2.18). На сокращение непроцентных расходов повлияло снижение резервов банка на 55% и прочих расходов на 21%.

Таблица 2.18. Динамика непроцентных доходов и расходов

Наименование статьи	На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012	Темп роста, %
				в 2010 г.	в 2011 г.
1. Непроцентные доходы	400362	136667	117758	34,1	86,2
1.1. Комиссионные вознаграждения	48713	65339	83503	134,1	127,8
1.2. Положительная курсовая разница по купле-продаже валюты	24037	12040	14774	50,1	122,7
1.3. Доходы от небанковской деятельности	8004	19438	11970	242,9	61,6
1.4. Восстановленный резерв под обесценение ценных бумаг	897	2357	5848	262,8	248,1
1.5. Доходы от операций с ценными бумагами	258180	9399	--	3,6	--
1.6. Прочие	60531	28094	1663	46,4	5,9
2. Непроцентные расходы	470135	315707	282646	67,2	89,5
2.1. Резерв на возможные потери по ссудам и ценным бумагам	288472	130268	892	45,2	0,7
2.2. Расходы на оплату труда	75764	80443	125941	106,2	156,6
2.3. Административно-хозяйственные расходы	44404	53547	55153	120,6	103,0
2.4. Износ основных средств	2869	5073	12342	176,8	243,3
2.5. Прочие	58626	46376	88318	79,1	190,4

Таким образом, существенное снижение прибыли в 2010 году произошло в результате резкого снижения доходов по ценным бумагам и от валютных операций на фоне роста административно-хозяйственных расходов.

Таблица 2.19. Анализ эффективности деятельности АОСБ №8625

Определение показателя	Оптимальное значение, %	Значение, %
		На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
Рентабельность общего капитала k25 = Прибыль / Активы с8 : (А1+А6+ А10+А15)	1,0 - 4,0	0,5	0,1	1,4
Рентабельность дохода k26 = Прибыль/ Доход c8:d3	8,0 - 20,0	2,1	0,7	12,5
Доходность активов k27= Доход/ Активы (dl+d2*): (A1+А6+А10+А15)	14,0 - 22,0	23,8	12,6	11,2
Рентабельность капитала k28= Прибыль / Капитал с8:С1	15,0 - 40,0	9,4	0,8	18,5
Мультипликатор капитала k29 = (А1+А6+А10+А15): (С1+С4)	8-16 раз	5	4	8
Доходность работающих активов k30 = Доход / Работающие активы	--	34,9	19,3	15,9
Рентабельность собственных средств k31 = Прибыль / Собственные средства-брутто	--	2,4	0,4	9,1
Рентабельность текущих активов k32 = Прибыль / [Итог баланса -- Актив (стр.3+ стр.5+стр.6+стр.7 ++стр.18)]	--	0,6	0,1	1,8

В 2011 году рост непроцентных доходов обеспечили увеличение комиссионных вознаграждений на 28%, восстановление резерва под обесценение ценных бумаг на 3,5 млн. руб. и рост положительной курсовой разницы на 23%. Все же это не компенсировало снижения доходов от небанковской деятельности и прочих доходов. Увеличение расходов на оплату труда на 57%, износа основных средств в 2,4 раза и административно-хозяйственных расходов на 3% обеспечили увеличение непроцентных расходов. Но расходы на возможные потери по ссудам снизились на 99%, что существенно повлияло на уменьшение расходов банка.

Рассмотрим относительные показатели прибыльности банка, которые построены на основе широко известной формулы Дюпона.

Рентабельность общего капитала (k₂₅) характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т. е. их возможности приносить доход. Снижение рентабельности общего капитала в 2010 году с 0,5 до 0,1% (см. табл. 3.15) отражает повышение уровня иммобилизации активов и, следовательно, риск потери оперативного мобильного управления активами.

В 2011 году банк увеличил прибыль до оптимального уровня 1,4% от активов. По резкому повышению данного соотношения вверх можно было бы сказать о возможных высокорискованных операциях с высоким уровнем кредитного риска.

Таким образом, отсутствие плавных изменений при наличии любого тренда говорит о неграмотно сформированной структуре активного портфеля банка. Рентабельность дохода (k₂₆) отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор -- рыночный уровень процентной ставки. Снижение показателя в 2010 году свидетельствует о снижении степени покрытия расходов банка доходами. Рост показателя в 2011 году с 0,7 до 12,5% свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы, т. е. уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов.

Коэффициент k₂₈ показывает, что активы и капитал банка в 2010 году также использовались крайне неэффективно, а в 2011 году этот существенно улучшился до оптимального уровня. Все же резкие скачки значений коэффициентов отрицательно сказываются на устойчивости банка.

Низкий уровень мультипликатора капитала (k₂₉) свидетельствует о том, что АОСБ №8625 не использует мультипликативный эффект капитала в полной мере, что сказывается на результатах деятельности. Существенное увеличение этого показателя за 2011 год положительно сказалось на увеличении прибыли и устойчивости банка.

Финансовый коэффициент «отдачи» активов (k₃₀) показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от «работающих» активов. В 2010 году резкое снижение показателя с 34,9 до 19,3% свидетельствуют о высоком риске портфеля и высокий уровень проблемных ссуд. Плавное снижение коэффициента в 2011 году свидетельствуют о сформированных пропорциях активного портфеля.

Эффективность использования собственных оборотных средств (k₃₁) измеряется величиной прибыли, приходящейся на сумму стоимости средств. Резкое снижение соотношения в 2010 году с 2,4 до 0,4% -- следствие образования излишних непроизводительных накоплений или влияние рыночной конъюнктуры. Рост k₃₁ в 2011 году свидетельствует об увеличении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка, повышая его устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. При этом повышается его способность к быстрому реагированию на изменения рыночной ситуации.

Общая рентабельность капитала банка (k₃₂), участвующего в обороте его активных операций, оценивает эффективность оборота текущих активов КБ. Скачкообразные изменения в анализируемом периоде показывают зависимость от конъюнктуры рынка (рыночный риск) и возможность возникновения риска несбалансированной ликвидности, т. е. риска, возникающего в случае некритического подхода к ведению активно-пассивных операций банка. Проведем факторных анализ прибыли. Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка и в общем случае формируется под воздействием следующих факторов: изменения размера фондов банка (с3); изменения маржи прибыли (Н4); изменения уровня эффективности использования активов (Н2); изменения уровня мультипликатора капитала (Н3).

Модель факторного анализа прибыли применительно к филиалу банка имеет вид:

Прибыль = Фонды банка Ч (Прибыль /Доход) Ч (Доход/Активы) Ч (Активы /Фонды банка),

или в агрегированной форме:

П = с3 ·Н4·Н2·Н3.

Таблица 2.20. Исходные данные для факторного анализа прибыли

	На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
Валовая прибыль	14329	3391	68797
Фонды банка (с3)	151873	406595	372004
Маржа прибыли (Н4)	0,021	0,007	0,125
Эффективность использования активов (Н2)	0,238	0,126	0,112
Мультипликатор капитала (НЗ)	18,837	9,181	13,194

1. Рассчитаем общий изменения размера прибыли = П -- П₀,

где П -- прибыль отчетного (текущего) года;

П₀ -- прибыль предыдущего периода.

ДП²⁰¹⁰ = 3391 - 14329 = -- 10938

ДП²⁰¹¹ = 68797 - 3391 = 65406

2. Рассчитаем влияние на прибыль изменения собственного капитала:

(с3 -с3₀) · Н4·Н2·НЗ,

где с3 --собственный капитал отчетного (текущего) периода;

с3₀--собственный капитал предыдущего периода;

Н4 -- маржа прибыли отчетного (текущего) периода;

Н2 -- уровень эффективности использования активов отчетного (текущего) периода;

Н3 -- мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода.

П²⁰¹⁰ (Дс3) = (406595 - 151873) · 0,007 · 0,126 · 9,181 = 2124

П²⁰¹¹ (Дс3) = (372004 - 406595) · 0,125 · 0,112 · 13,194 = -- 6397

3. Рассчитаем влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:

(Н4-Н4₀) ·с3₀ ·Н2·Н3,

где Н4₀--маржа прибыли предыдущего периода.

П²⁰¹⁰ (ДН4) = (0,007 - 0,021) · 151873 · 0,126 · 9,181 = -- 2443

П²⁰¹¹ (ДН4) = (0,125 - 0,007) · 406595 · 0,112 · 13,194 = 70872

4. Рассчитаем влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:

(Н2-Н2₀) ·с3₀·Н4₀·Н3,

где Н2₀--уровень эффективности использования активов предыдущего периода.

П²⁰¹⁰ (ДН2) = (0,126 - 0,228) · 151873 · 0,021 · 9,181 = -- 3274

П²⁰¹¹ (ДН2) = (0,112 - 0,126) · 406595 · 0,007 · 13,194 = -- 551

5. Расчет влияния на прибыль изменения мультипликатора капитала:

(Н3-Н3₀) ·с3₀·Н4₀·Н2₀,

где Н3₀--мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

П²⁰¹⁰ (ДН3) = (9,181 - 18,837) · 151873 · 0,021 · 0,238 = -- 7345

П²⁰¹¹ (ДН3) = (13,194 - 9,181) · 406595 · 0,007 · 0,126 = 1482

Факторный анализ прибыли за 2010 год показал, что увеличение фондов банка на 254,7 млн. руб. способствовало росту прибыли на 2 млн. руб. Отрицательное воздействие на величину прибыли оказало:

– снижение мультипликатора капитала на 9,656 способствовало уменьшению прибыли на 7,3 млн. руб.;

– снижение эффективности использования активов на 0,102 способствовало уменьшению прибыли на 3,3 млн. руб.;

– снижение маржи прибыли на 0,014 способствовало уменьшению прибыли на 2,4 млн. руб.

В 2011 году положительными тенденциями является:

увеличение маржи прибыли на 0,118, которое увеличило прибыль на 70,9 млн. руб.;

увеличение мультипликатора капитала на 4,013, которое увеличило прибыль на 1,5 млн. руб.

Отрицательными тенденциями является:

снижение фондов банка на 34,6 млн. руб. способствовало снижению прибыли на 6,4 млн. руб.;

снижение эффективности использования активов способствовало уменьшению прибыли на 551 тыс. руб.

Таким образом, на фоне неэффективного использования привлеченных ресурсов прибыль банк сильно зависит от маржи, в частности от дешевизны обязательств до востребования и ставок по процентных ставок по размещенным ресурсам. В связи с этим наблюдается сильное колебание прибыльности АОСБ.

Для более тщательного анализа воспользуемся дополнительными показателями эффективности (см. табл. 2.21) и проведем детализацию факторов, которые влияют на эффективность деятельности банка (см. табл. 2.22).

Коэффициент k₃₃ (см. табл. 2.21) показывает, что доходность работающих активов достаточно высока, что в некотором роде компенсирует снижение эффективности использования ресурсов и обеспечивает прибыль банку.

Таблица 2.21. Дополнительные показатели эффективности

Определение показателя и формула расчета	Оптимальное значение, %	Значение, %
		На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
k33 = Процентная маржа / Доходные активы е1: (a5 + A6 + А10 - а14 + а16)	1,0-3,0	4,3	7,5	6,8
k34 = Спред dl : (a5 + A6 + А10 - а14 + а16) - r1 : (О1+О4)	--	5,8	8,4	7,7
k35 = Процентные доходы/Процентные расходы dl : rl	110,0 - 125,0	143,0	219,7	217,8

Возрастание спреда (k₃₄ )и в 2010 году обусловлено повышением кредитного риска банка при агрессивной политике, а также высокой долей онкольных обязательств. Соответственно, это объясняет высокий процент покрытия процентных расходов процентными доходами (k₃₅).

Уровень непроцентных расходов банка достаточно высок, хотя наметилась тенденция их сокращения (k₃₇ и k₃₉). Благодаря эффективному управлению спредом (k₃₆) плохое качество управления издержками компенсируется. В банке наблюдается высокая эффективность управления внутрибанковскими резервами (k₃₈). Доля процентной маржи в собственных средствах или размер добавленной стоимости (k₄₀) находится на высоком уровне и продолжает расти: в 2010 году 44,9% в 2011 году -- 62,8%, что свидетельствует об эффективном управлении спредом. Показатель привлечения доходов на 1 рубль собственных средств в 2010 году был ниже оптимального уровня (k₄₁), что говорит о неполном использовании возможностей по привлечению и размещению средств, но в 2011 году ситуация улучшилась и величина доходов достигла оптимального значения.

Таблица 2.22. Детализация факторов, влияющих на эффективность

Определение показателя и расчет	Оптимальное значение, %	Значение, %
		На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
На рубль активов
Процентная маржа k36 = е1:(А1+А6+А10+А15) Непроцентные расходы k37 = r2:(А1+А6+А10+А15)	1,0 - 4,0 1,0 - 4,0	2,9	4,9	4,8
		16,4	8,5	5,8
На рубль доходов
Непроцентные доходы k38 = (d2 - d2*):d3 Непроцентные расходы k39 = r2:d3	5,0 - 15,0 10,0-25,0	20,9	27,0	21,4
		69,1	67,0	51,4
На рубль капитала
Процентная маржа k40 = e1 : C1 Доходы k41= d1: Cl	10,0-35,0 1,2- 1,7 раза	55,4	44,9	62,8
		1,8	0,8	1,2

Определим причины изменения основных показателей эффективности с помощью финансовых коэффициентов, которые отражают качественные и количественные параметры, влияющие на эффективность банковской деятельности.

Уровень чистого процентного дохода банка достаточно велик и увеличивался на протяжении 2009-2011 годов (см. табл. 3.19): 12,4% -- в 2009 году, 38,7% или в 3,1 раза больше по сравнению с предыдущим годом -- в 2010 году, 42,5 или на 10% больше по сравнению с предыдущим годом -- в 2011 году. Такую доходность обеспечивает существенная величина спреда (k₃₄ из табл. 2.21.).

Таблица 2.23. Финансовые коэффициенты

Определение показателя и формула расчета	Оптимальное значение, %	Значение, %
		На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
k42 = Процентная маржа / Доходы el :d3	6,0 - 18,0	12,4	38,7	42,5
k43= Процентные доходы / Активы dl:(Al+A6+А10+А15)	10,0- 18,0	9,8	9,0	8,8
k44 = Непроцентные доходы / Активы (d2-d2*) :(А1+А6+А10+А15)	1,0 - 3,0	5,0	3,4	2,4
k45 = Недоходные активы/Капитал (а2+а3+а4+а14+а17+а18+а19):(С1+С4)	0,5 - 2,0 раза	1,6	1,5	2,3
k46 = Доходные активы/ Капитал (а5+А6+А10-а14+а16):(С1+С4)	8,0 - 18,0 раз	3,5	2,9	5,4

Размер процентного дохода на рубль активов (k₄₃) снизился за два года на 10%: с 9,8% в 2009 году до 8,8% в 2011 году. Тем не менее, его отклонение от оптимального значения незначительно, и обусловлено снижением эффективности использования привлеченных ресурсов и снижении степени риска вложений.

На фоне увеличения процентных доходов доля непроцентных в активах банка снизилась (k₄₄). На 1.01.2012 года она уменьшилась до оптимального уровня и составила 2,4%.

Коэффициенты k₄₅ и k₄₆ свидетельствуют и том, что в 2011 году банк допустил увеличение неработающих активов на 53% и на 1.01.2012 года из 7,7 рублей привлеченных на рубль капитала 2,3 не приносят доход. Хотя следует отметить улучшение ситуации с величиной доходных активов: на последнюю отчетную дату на 1 рубль капитала получено 5,4 рубля работающих активов, в то время как на 1.01.2011 года этот показатель был в 2 раза ниже.

финансовый устойчивость коммерческий банк

Таблица 2.24 Анализ активов и пассивов Астраханского ОСБ №8625 по срокам погашения на 1 января 2010 года тыс. руб.

Сроки востребования Пассивы и активы	Просроченные	До востребования	1 день	2-7 дней	8-30 дней	31-90 дней	91-180 дней	181 день - 1 год	1-3 года	Свыше 3 лет	Без срока	Всего
Пассивы
1. Средства клиентов	--	1412326	15455	30864	176154	561265	820	2516	3345	3322	--	2206067
2. Выпущенные долговые обязательства	--	20801	3408	18443	18516	10661	9147	3674	3883	3408	--	91941
3. Резервы	116294	--	--	1728	23375	31953	111984	85992	18018	10302	--	399646
4. Фонды	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	151873	151873
5. Прочие пассивы	--	--	--	--	--	10757	--	--	--	--	584	11341
Всего пассивов	116294	1433127	18863	51035	218045	614636	121951	92182	25246	17032	152457	2860868
Активы
6. Денежные средства и счета в ЦБ РФ	--	72122	--	--	--	--	--	--	--	--	--	72122
7. Средства в системе СБ РФ	--	--	26855	--	126630	421990	--	--	--	--	--	575475
8. Государственные долговые обязательства	--	--	--	--	--	--	--	15398	102775	143275	--	261448
9. Вложения в ценные бумаги для перепродажи	--	--	--	--	367838	--	--	--	--	--	--	367838
10. Ссудная задолженность клиентов	298885	--	--	4552	61576	84173	295001	226529	47464	27137	--	1045317
11. Капитальные вложения	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	119185	119185
12. Обязательные резервы	--	122761	1159	2839	15324	53320	72	221	304	316	--	196316
13. Прочие активы	--	222652	--	--	185	--	--	--	--	--	330	223167
Всего активов	298885	417535	28014	7391	571553	559483	295073	242148	150543	170728	119515	2860868

Таблица 2.25. Анализ активов и пассивов Астраханского ОСБ №8625 по срокам погашения на 1 января 2011 года тыс. руб.

Сроки востребования Пассивы и активы	Просроченные	До востребования	1 день	2-7 дней	8-30 дней	31-90 дней	91-180 дней	181 день - 1 год	1-3 года	Свыше 3 лет	Без срока	Всего
Пассивы
1. Средства клиентов	--	1796439	3147	49910	195557	347126	69029	52526	265086	3660	--	2782480
2. Выпущенные долговые обязательства	--	2779	152	1497	25620	47955	20390	2759	--	--	--	101152
3. Резервы	412485	--	6	51	2259	1015	1922	2644	2969	10981	--	434332
4. Фонды	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	406595	406595
5. Прочие пассивы	--	--	--	--	--	8265	--	--	--	--	--	8265
Всего пассивов	412485	1799218	3305	51458	223436	404361	91341	57929	268055	14641	406595	3732824
Активы
6. Денежные средства и счета в ЦБ РФ	--	114041	--	--	--	--	--	--	--	--	--	114041
7. Средства в системе СБ РФ	--	--	--	56447	1203650	92412	532100	--	--	--	--	1884609
8. Вложения в ценные бумаги	--	--	--	--	--	1096	--	--	--	--	--	1096
9. Ссудная задолженность клиентов	413433	--	32	1458	11391	81432	79061	170551	70575	142428	--	970361
10. Капитальные вложения	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	443892	443892
11. Обязательные резервы	--	151697	283	4142	16013	30936	5798	4780	21479	289	--	235417
12. Прочие активы	--	9549	--	--	72314	--	--	--	--	--	1545	83408
Всего активов	413433	275287	315	62047	1303368	205876	616959	175331	92054	142717	445437	3732824

Таблица 2.26. Анализ активов и пассивов Астраханского ОСБ №8625 по срокам погашения на 1 января 2012 года тыс. руб.

Сроки востребования Пассивы и активы	Просроченные	До востребования	1 день	2-7 дней	8-30 дней	31-90 дней	91-180 дней	181 день - 1 год	1-3 года	Свыше 3 лет	Без срока	Всего
Пассивы
1. Средства клиентов	--	2031972	17250	40465	778808	377503	276121	302876	189553	--	--	4014548
2. Выпущенные долговые обязательства	--	--	--	981	57082	55111	23269	969	--	--	--	137412
3. Резервы	238399	--	--	7	620	878	1440	6527	4088	19513	--	271472
4. Фонды	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	372004	372004
5. Прочие пассивы	--	--	--	--	--	112729	--	--	--	--	--	112729
Всего пассивов	238399	2031972	17250	41453	836510	546221	300830	310372	193641	19513	372004	4908165
Активы
6. Денежные средства и счета в ЦБ РФ	--	178941	--	--	--	--	--	--	--	--	--	178941
7. Средства в системе СБ РФ	--	--	--	564879	804954	879645	--	--	--	--	--	2249478
8. Вложения в ценные бумаги	--	--	--	--	6658	--	--	--	--	--	--	6658
9. Ссудная задолженность клиентов	240524	--	10	96	43066	77265	98986	346748	238973	397908	--	1443576
10. Капитальные вложения	--	--	--	--	--	--	--	--	--	--	542732	542732
11. Обязательные резервы	--	175079	1346	3075	66977	29823	22918	29861	16112	--	--	345191
12. Прочие активы	--	94807	--	--	46782	--	--	--	--	--	--	141589
Всего активов	240524	448827	1356	568050	968437	986733	121904	376609	255085	397908	542732	4908165

Глава 3. Направления совершенствования оценки устойчивости коммерческого банка

3.1 Выводы по анализу

С помощью различных методик анализа устойчивости банка было проведено исследование Астраханского Отделения №8625 Поволжского банка Сбербанка России и определено следующее состояние банка с период с 2010 по 2011 года.

В Астраханском ОСБ №8625 в 2010 году наблюдалось снижение эффективности использования привлеченных средств банка, которое проявлялось в увеличении кредитования вышестоящего Поволжского банка по льготным процентным ставкам; сужении деятельности на рынке ценных бумаг и кредитования юридических лиц при угрожающем устойчивости банка росте просроченных кредитов. В результате наблюдается существенное снижение прибыли, что отрицательно отразилось на всех показателях рентабельности. При этом наблюдается несбалансированность структуры активов, которая увеличивает риск ликвидности банка. Единственным показателем, за счет которого банк получает прибыль, -- это внушительный размер процентной маржи. Подобный успех вызван дешевой ресурсной базой АОСБ №8625, более половины которой представлена в виде высокорискованных, но дешевых, депозитов до востребования. Однако, известно, что депозиты до востребования являются полноценными источниками вложений банка в части неснижаемых остатков на счетах. Поскольку существуют показатели, с помощью которых рассчитывается этот неснижаемый остаток, Астраханское ОСБ №8625 в полной мере использует этот вид ресурсов.

За 2011 год банк существенно повысил свою конкурентоспособность. Но эффективность банковской деятельности по-прежнему обеспечена только за счет дешевой клиентской базы (при наличии более привлекательных условий по обслуживанию клиентов со стороны конкурентов банк лишится предмета банковской деятельности). Тем не менее, сократилась доля просроченной задолженности клиентов при общем росте кредитования. Увеличилась эффективность использования привлеченных средств, и снизились кредитные риски. Однако возникла проблема недостаточности текущей ликвидности, связанная со сложившейся структурой активов и пассивов по срокам. Повышение эффективности использования ресурсной базы и снижение непроцентных расходов положительно сказалось на увеличении прибыли, а, следовательно, и рентабельности. Банк добился успехов в области управления процентной ставкой.

Резкие изменения показателей деятельности банка свидетельствуют о его подверженности процентным рискам, однако успехи в области управления процентной ставкой позволяют поддерживать устойчивость.

Как видно из второй главы данной работы, при анализе устойчивости банка использовались самые различные показатели, взятые из множества методик. Целью такого обширного исследования было выявление наиболее показательных характеристик состояния АОСБ №8625. Понятно, что применение всех абсолютных и относительных показателей неоправданно для принятия оперативных решений, где требуется в максимально короткий срок получить наиболее актуальные параметры состояния банка.

Наиболее показательными коэффициентами, по нашему мнению, могут служить: показатели ликвидности как запаса и как потока, показатель спроса в совокупности с мертвой точкой маржи, эффективность использования активов, использования привлеченных средств, просроченной ссуд, рентабельности общего капитала. Таким образом, можно сделать вывод о том, что анализ, основанный на процентных рисках наиболее показателен и эффективен.

3.2 Проблемы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков

Под устойчивостью коммерческого банка следует понимать способность последнего выполнять на заданном обществом уровне присущие ему функции и роль в экономике вне зависимости от воздействия внешних и внутренних сил, препятствующих их осуществлению. Иными словами, устойчивость банка - это его способность, в том числе выполнять свои обязательства перед клиентами, кредиторами и вкладчиками и обеспечивать потребности в краткосрочном и долгосрочном кредитовании в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов. Понятие устойчивости банка с экономической точки зрения следует рассматривать в значении его устойчивого равновесия, или стабильности.

Внутренние факторы устойчивости целесообразно подразделить на три самостоятельные группы:

– организационные факторы - это состояние банковского менеджмента, способность к инновациям, изменениям, перестройке, внутренняя структура управления, состояние внутреннего контроля и эффективность системы управления банковскими рисками;

– технологические факторы - это уровень технической оснащенности средствами автоматизации и вычислительной техники, а также ориентация на развитие современных банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах;

– экономические факторы.

При всей важности первых двух групп внутренних факторов решающее влияние принадлежит группе экономических факторов. Общее состояние устойчивости банка в первую очередь зависит от таких составляющих, как достаточность капитала, качество активов и пассивов, рентабельность и ликвидность.

Соответственно анализ финансовой устойчивости банка проводится на основе анализа активов, пассивов, ликвидности и рентабельности. Поскольку банк должен быть устойчивым не только в данный анализируемый момент времени, но и в перспективе становится целесообразным применение таких методов исследования, которые позволили бы определить вероятность банкротства в будущем.