Проблемы финансовой оценки устойчивости коммерческого банка (на примере Астраханского ОСБ №8625)

Основной проблемой оценки устойчивости филиала банка является отсутствие уставного капитала, при том, что показатели с его применением являются неотъемлемой частью любой методики анализа. Единственным выходом при этом является более подробный анализ всех остальных аспектов деятельности банка и в особенности эффективности деятельности банка во всех ее проявлениях.

Наиболее показательными коэффициентами, по нашему мнению, могут служить: показатели ликвидности как запаса и как потока, показатель спроса в совокупности с мертвой точкой маржи, эффективность использования активов, использования привлеченных средств, просроченности ссуд, рентабельности общего капитала. Таким образом можно сделать вывод о том, что анализ, основанный на процентных рисках наиболее показателен и эффективен.

В связи с этим помимо предложенных методик для принятия управленческого решения также необходимо проводить анализ гэпа. Управление гэпом (в рамкам излагаемой модели) -- это основной блок управления активами и пассивами банка на основе разрыва по объемам между чувствительными к изменению процента активами и чувствительными к такому изменению пассивами.

Гэп -- это несбалансированность активов и пассивов банка с колеблющейся и фиксированной ставкой.

Формульное выражение гэпа имеет вид:

Гэп = А_ч - П_ч,

где А_ч -- объем чувствительных к изменению процента активов;

П_ч --объем чувствительных к изменению процента пассивов.

Под чувствительностью гэпа понимают отношение А_ч / П_ч. С точки зрения управления следует различать три класса ситуаций:

1. Нулевой гэп:

А_ч -- П_ч = 0 или А_ч / П_ч = 1.

Ситуация характеризуется возможностью элиминирования (исключения) процентного риска. При повышении процента обеспечивается рост ожидаемого объема прибыли, при понижении процента -- снижение ожидаемого объема прибыли.

2. Положительный гэп:

(А_ч-П_ч) > 0 или (А_ч / П_ч) > 1.

Ситуация характеризуется возможностью переоценки активов раньше пассивов.

3. Отрицательный гэп:

(А_ч - П_ч) < 0 или (А_ч / П_ч) < 1.

Ситуация характеризуется возможностью переоценки пассивов раньше активов.

Управление гэпом осуществляется следующим образом.

Если низкие процентные ставки (ожидается рост), то следует:

– увеличить сроки заемных средств;

– сократить кредиты с фиксированной ставкой;

– сократить сроки кредитно-инвестиционного портфеля;

– продать ценные бумаги;

– получить долгосрочные займы;

– закрыть кредитные линии. Б. Растущие процентные ставки.

Если процентные ставки растут (ожидается достижение вершины в ближайшем будущем), то следует:

– сократить сроки заемных средств;

– удлинить сроки инвестиций;

– увеличить долю кредитов с фиксированной ставкой;

– увеличить долю инвестиций в ценные бумаги;

– досрочно погасить задолженности с фиксированным процентом.

При высоких процентных ставках (ожидается их снижение в обозримом будущем) следует:

– сократить сроки заемных средств;

– увеличить долю кредитов с фиксированной ставкой;

– увеличить сроки портфеля инвестиций;

– увеличить размер портфеля инвестиций (с фиксированной ставкой);

– создать новые кредитные линии для клиентов.

Если падающие процентные ставки (ожидается достижение минимума в ближайшем будущем), то следует:

– удлинить сроки заемных средств;

– увеличить долгосрочную задолженность (с фиксированной ставкой);

– сократить сроки инвестиций;

– увеличить долю кредитов с переменной ставкой;

– сократить инвестиции в ценные бумаги;

– выборочно продать активы с фиксированной ставкой и доходом.

Параметрами, определяющими ситуацию, являются:

1. Характер изменения процента: рост, падение.

2. Гэп: отрицательный, положительный, нулевой.

3. А_ч: краткосрочные -- КА_ч; долгосрочные -- ДА_ч.

4. П_ч: краткосрочные -- КП_ч; долгосрочные -- ДП_ч.

Классы возможных ситуаций по гэпу при изменении рыночного процента приведены в приложении 1.

Примеры оценки ситуаций по гэпу

1. Гэп отрицательный:

– уменьшение «рыночной» величины гэпа по модулю свидетельствует либо о более высоких темпах прироста (низких темпах падения) рыночной стоимости А_ч в сравнении с П_ч, либо о том, что активы переоцениваются раньше, чем пассивы, обеспечивая рост прибыли (мягкое ее снижение), но не исключая риска ликвидности;

– увеличение «рыночной» величины гэпа по модулю свидетельствует либо о более высоких темпах прироста (низких темпах падения) рыночной стоимости П_ч в сравнении с А_ч, либо о том, что пассивы переоцениваются раньше, чем активы, увеличивая риск ликвидности и снижая платежеспособность учреждения банка.

2. Гэп положительный:

– уменьшение «рыночной» величины гэпа по модулю свидетельствует либо о более высоких темпах прироста (низких темпах падения) рыночной стоимости П_ч в сравнении с А_ч, и уменьшает ожидаемую прибыль, снижая уровень платежеспособности учреждения;

– увеличение «рыночной» величины гэпа по модулю свидетельствует о более высоких темпах прироста (низких темпах снижения) рыночной стоимости А_ч в сравнении с П_ч и обеспечивает рост прибыли (мягкое снижение прибыли).

На основе модели ситуационного управления гэпом возможно:

– поддерживать диверсифицированный по ставкам, срокам, направлениям вложений портфель активов.

– разработать специальные планы операций по каждой категории активов и пассивов для каждого периода делового цикла, т. е. решить, что делать с разными активами и пассивами при определенном (данном, пронозируемом) уровне процентных ставок и изменении трендов движения ставок.

Модель гэпа

Фактический объем А_ч = V_А, процент, коэф. - t_A, период -- n;

Фактический объем П_ч = V_П, процент, коэф. -- t_П, период --n;

Фактический гэп по модулю = | V_А - V_П |;

Ожидаемый доход по А_ч = V_А · (1 + t_A)ⁿ = D;

Ожидаемый расход по П_ч = V_П · (1 + t_П)ⁿ = Z;

Изменение процентной ставки по:

А_ч -- (t_A ± k );

П_ч -- (t_П ± е );

«Рыночная» стоимость объема А_ч после изменения процента:

V_Аr=D/[1+( t_A ± k)]ⁿ.

«Рыночная» стоимость объема П_x после изменения процента:

V_пr=Z/[1+( t_П ± e)]ⁿ.

«Рыночная» величина гэпа по модулю:

| V_Аr - V_Пr |.

Используя формулы «рыночной» стоимости объемов A_ч и П_ч как функции с переменными k, е, D, Z, можно моделировать ожидаемые доходы и расходы в зависимости от объемов собственных и привлеченных средств банка и возможных (прогнозных) изменений рыночных ставок. При этом, зная соотношение средств банка по срокам и стоимости в структуре общего объема собственных и привлеченных средств, можно диверсифицировать портфель активных и пассивных операций банка и корректировать его ценовую и тарифную политику.

Исходя из расчетных данных табл. 3.1., можно предположить, что при отсутствии рациональной процентной политики в банке «рыночная» стоимость его совокупных оборотных средств имеет тенденцию к снижению (см. значение «гэпа» по модулю). При чувствительности гэпа меньше единицы и неуравновешенном поведении процентной ставки банк потенциально находится в состоянии ухудшающейся ликвидности и процентного риска. При сложившейся тенденции чувствительности гэпа более краткосрочные пассивы переоцениваются в сторону повышения быстрее, чем относительно более долгосрочные активы.

Таблица 3.1. Расчет модели гэпа

На протяжении рассматриваемого периода у АОСБ №8625 наблюдается повышение условной рыночной оценки оборотных средств банка (см. табл. 3.1. -- «гэп») из-за неизменного отрицательного значения гэпа при изменяющихся процентных ставках по A_ч и П_ч (см. табл. 3.1. -- «чувствительность гэпа» и «проценты по V_A и V_П»).

Таким образом, в условиях отрицательного гэпа и ожидания понижения процентной ставки необходимо привлекать ресурсы на более длительные сроки и размещать ресурсы на более длительный срок.

Кроме того, необходимо учитывать финансовую прочность банка.

Финансовая прочность коммерческого банка, или «мертвая точка» доходности -- это показатель состояния банка, равный удельному весу минимально допустимого дохода банка в совокупном доходе, обеспечивающего безубыточную работу кредитной организации. Чем ниже уровень удельного веса минимально допустимого дохода банка (УВМД) в совокупном доходе, тем выше запас финансовой прочности банка.

Финансовая прочность банка позволяет рассчитать минимальную доходную маржу банка, т. е. разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль.

Заключение

Надежная банковская система необходима для эффективного аккумулирования и перераспределения значительных финансовых ресурсов на реформирование и дальнейшее развития реального сектора экономики. Это достигается: 1) наличием гибкой банковской системы и выходом банков на международный уровень предоставления услуг; 2) адаптацией и внедрением на внутреннем рынке новейших финансовых инструментов эффективного и устойчивого функционирования банков.

Проблема оценки устойчивости коммерческого банка является актуальной, так как отрицательные их значения в банковской системе отрицательным образом сказывается на обеспечении стабильности макроэкономической политики. В условиях рыночной экономике эта проблема становится еще более актуальной, потому что одним из главных факторов успеха проводимых реформ становится надежное функционирование банковской системы.

Под устойчивостью коммерческого банка следует понимать способность последнего выполнять на заданном обществом уровне присущие ему функции и роль в экономике вне зависимости от воздействия внешних и внутренних сил, препятствующих их осуществлению. Иными словами, устойчивость банка - это его способность, в том числе выполнять свои обязательства перед клиентами, кредиторами и вкладчиками и обеспечивать потребности в краткосрочном и долгосрочном кредитовании в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов. Понятие устойчивости банка с экономической точки зрения следует рассматривать в значении его устойчивого равновесия, или стабильности.

Внутренние факторы устойчивости целесообразно подразделить на три самостоятельные группы:

– организационные факторы - это состояние банковского менеджмента, способность к инновациям, изменениям, перестройке, внутренняя структура управления, состояние внутреннего контроля и эффективность системы управления банковскими рисками;

– технологические факторы - это уровень технической оснащенности средствами автоматизации и вычислительной техники, а также ориентация на развитие современных банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах;

– экономические факторы.

При всей важности первых двух групп внутренних факторов решающее влияние принадлежит группе экономических факторов. Общее состояние устойчивости банка в первую очередь зависит от таких составляющих, как достаточность капитала, качество активов и пассивов, рентабельность и ликвидность.

Соответственно анализ финансовой устойчивости банка проводится на основе анализа активов, пассивов, ликвидности и рентабельности. Поскольку банк должен быть устойчивым не только в данный анализируемый момент времени, но и в перспективе становится целесообразным применение таких методов исследования, которые позволили бы определить вероятность банкротства в будущем.

Основной проблемой оценки устойчивости филиала банка является отсутствие уставного капитала, при том, что показатели с его применением являются неотъемлемой частью любой методики анализа. Единственным выходом при этом является более подробный анализ всех остальных аспектов деятельности банка и в особенности эффективности деятельности банка во всех ее проявлениях.

Соответственно выводам, сделанным по результатам анализа можно предложить следующий комплекс мероприятий:

Следить за снижением непроцентных расходов;

Увеличить сроки привлечения средств в депозиты;

Повысить эффективность контроля за своевременностью погашения обязательств заемщика перед банком;

Внедрение математических методов управлением средствами в кассе и на корреспондентском счете;

Разработать систему оперативного анализа обстановки на рынке банковских услуг и состояния самого банка для мгновенного реагирования на намечающиеся тенденции.

Список использованной литературы

Федеральный закон от 10.07.2011 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации».

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».

Инструкция ЦБ РФ от 1.01.1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков».

Инструкция ЦБ РФ от 1.10 1997 г. №17 «О составлении финансовой отчетности».

Инструкция ЦБ РФ от 30.06.1997 г. №62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (кредитных учреждениях) Российской Федерации.

Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина.-- 2-е изд., перераб. и доп.-- М.: Финансы и статистика, 2012. -- 672 с.

Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. -- М.: ИКЦ «ДИС», 1997.-- 288 с.

Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит.-- 2012.--№1.-- С. 22-25.

Герасимова Е.Б. Комплексный анализ деятельности коммерческого банка // Финансы и кредит.-- 2012.--№22.--С. 21-31.

Готовчиков И.Ф. Метод классификации коммерческих банков по обобщенному нормативу // Финансы и кредит.-- 2010.--№14.--С. 8-11.

Живалов В.Н. Повышение устойчивости функционирования коммерческих банков // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - М.1997.

Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков // Финансы и кредит.--2012.-- №20.-- С. 40-45.

Новикова В.В. Методологические основы формирования рейтинга надежности коммерческих банков // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - М.1996.

Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки / Под.ред. В.М. Усоскина.-- 2-е изд.--М.: Космополис, 1991 г.

Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Представление финансовых услуг: Учебник.-- пер. с англ.-- М.: Дело, 1997. -- 743 с.

Суворов А.В. Сравнительный анализ показателей и оценка устойчивости и эффективности финансовой деятельности банка // Финансы и кредит.-- 2010.-- №16.-- С. 2-9.

Фетисов Г.Г. Методологические основы формирования устойчивой банковской системы // Финансы и кредит. -- 2011. -- №15. -- С. 2-13.

Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческих банков и рейтинговые системы ее оценки. -- М.: Финансы и статистика, 1999.--168 с.

Финансовый менеджмент. Теория и практика : Учебник для студентов вузов /Е.С. Стоянова, Т.Б. Крылова, И.Т.Балабанов и др., под. ред. Е.С. Стояновой. -- 5-е изд. перераб. и доп. -- М.: Перспектива, 2009. -- 655 с.

Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. --М.: Инфра-М., 1996 г.

Шеремет А.Д., Щербакова Т.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. -- М.: Финансы и статистика, 2009. -- 255 с.

Приложения

Приложение 1

Классы ситуаций при росте процента

Классы ситуаций при падении процента

Размещено на Allbest.ru