Оценка качества кредитного портфеля ОАО КБ "Акцепт"

долга

Финансовое положение

Хорошее

Среднее

Неудовлетворительное

Хорошее

Стандартные

(I категория качества)

Нестандартные

(II категория качества)

Сомнительные

(III категория качества)

Среднее

Нестандартные

(II категория качества)

Сомнительные

(III категория качества)

Проблемные

(IV категория качества)

Плохое

Сомнительные

(III категория качества)

Проблемные

(IV категория качества)

Безнадежные

(V категория качества)

На этой основе должны быть определены соответствующие размеры (суммы) расчетных резервов (табл. 1.4).

Таблица 1.4 - Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва, % от суммы основного долга по ссуде
I категория качества (высшая)	Стандартные	0
II категория качества	Нестандартные	От 1 до 20
III категория качества	Сомнительные	От 21 до 50
IV категория качества	Проблемные	От 51 до 100
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100

Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из неопределенного широкого круга самых различных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

В рассматриваемом документе ЦБ (п. 3.3) записано, что финансовое положение заемщика оценивается как:

- хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), способные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (существенное снижение темпов роста объема производства, показателей рентабельности, значительный рост кредиторской и / или дебиторской задолженности и др.);

- среднее (не лучше), если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;

- плохое, если заемщик признан банкротом, либо является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и / или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).

В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемые; обслуживаемые средне; неудовлетворительно обслуживаемые.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

- платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

- имеется случай (случаи) просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 5 календарных дней; по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней.

Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:

- платежи по основному долгу и по процентам осуществляются за счет денежных средств и иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией -- ссудодателем прямо либо косвенно, либо кредитная организация -- ссудодатель прямо или косвенно приняла на себя риски понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и иного имущества.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:

- имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 дней; по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 дней;

- ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и / или по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

- ссуда выдана заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесена к качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинации двух данных критериев определить категорию качества (вероятность обесценения) каждой конкретной ссуды. При этом предполагается, что банк может классифицировать ссуду в более низкую или более высокую категорию качества, при наличии информации об иных существенных факторах.

Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса, если каждая из таких ссуд не превышает 0,1 % величины собственного капитала банка.

Еще одним нормативным документом ЦБ России, регулирующим вопросы оценки качества кредитного портфеля коммерческих банков, является Инструкция № 139-И от 03.12.2012 г. «Об обязательных нормативах банков». Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета нормативов. Это делается в целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков. Также устанавливается порядок надзора ЦБ РФ за соблюдением нормативов. 

В 139-И установлены нормативы достаточности собственных средств (капитала); использования данных активов для приобретения акций (долей) других юридических лиц; ликвидности; кредитов; совокупной величины риска по инсайдерам, а также максимальных размеров банковских гарантий и поручительств, предоставленных участникам (акционерам), риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, крупных кредитных рисков. 
При расчете нормативов должны выполняться 2 требования.

Первое - если остатки на балансовых счетах и (или) их части не входят в перечень балансовых счетов и (или) кодов для расчета норматива и по экономическому содержанию относятся к рискам, регулируемым (ограничиваемым) последним, то банк включает эти счета (части) в расчет норматива. 

Второе - если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие в указанный перечень и предназначенные для покрытия (уменьшения) регулируемого нормативом риска, по экономическому содержанию риск не покрывают (не уменьшают), то банк такие счета (их части) в расчет норматива не включает. 

В соответствии с положениями Инструкции ЦБ РФ № 139-И при расчете достаточности капитала банками кредитные требования в рублях относятся ко второй группе активов, коэффициент составляет 0,2. Если кредит выдан в валюте, это третья группа активов, коэффициент - 0,5. 

ЦБ РФ может применять к банкам принудительные меры воздействия в случае несоблюдения норматива в совокупности за 6 и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней. 

На основании нормативно-правовых актов, регулирующих управление качеством кредитного портфеля банки самостоятельно разрабатывают внутренние регламенты и положения по формированию, управлению и анализу качеством кредитного портфеля, а также кредитную политику как документ, отражающий направления и специфику его деятельности, возможности этого банка и его клиентов, уровень допустимого риска, права и обязанности кредитных работников и т.д.

На основании изученного материала, можно отметить, что кредитный портфель, являясь частью банковского портфеля характеризующегося доходностью, риском, ликвидностью, обладает всеми характеристиками банковского портфеля.

Для управления кредитным портфелем необходимо следить за его состоянием, а для этого надо решить, какие характеристики отражают его качество. Влияя на них, банк тем самым будет управлять кредитным портфелем.

Одним из главных документов, определяющих направление развития коммерческого банка, является кредитная политика. От того, как тщательно она разработана, зависит не только прибыль банка, но и его устойчивое рыночное положение. Именно кредитная политика определяет каким будет качество кредитного портфеля.

Нормативно-правовое регулирование процесса управления качеством кредитного портфеля определяется такими основными положениями ЦБ РФ, как: 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и 139-И «Об обязательных нормативах банков», а также внутрибанковскими регламентами.

2. Организационно-методические аспекты проведения кредитных операций в коммерческом банке и анализа качества кредитного портфеля

2.1 Регламентация кредитования и процедура работы с клиентами

Банк предоставляет кредиты заемщикам для осуществления текущей и инвестиционной деятельности. Приоритет при формировании кредитного портфеля имеют акционеры, затем заемщики, имеющие в банке расчетные счета и совершающие по ним операции.

Предоставление банком кредитов основывается на учете необходимых потребностей заемщиков в заемных средствах, наличии достаточных гарантий для своевременного их возврата.

Банк предоставляет кредиты в пределах собственного капитала и привлеченных средств, обеспечивая сбалансированность размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам и объемам.

Далее рассмотрим как организован процесс кредитования физических лиц на примере одного из банков г. Новосибирска.

Организация банковского кредитования включает (помимо формирования кредитной политики и определения системы мер, способных ее реализовать) такие процедуры, как:

- консультирование Клиента, прием заявки на кредит Экономистом фронт-офиса;

- рассмотрение заявки Отделом безопасности (далее - ОБ);

- анализ кредитной заявки Аналитиком;

- в отдельных случаях - оценка документов по заявке Юридическим отделом (далее - ЮО);

- принятие решения о возможности/невозможности кредитования Ответственным лицом / органом;

- подготовка документов для выдачи кредита Экономистом сектора сопровождения кредитных операций;

- выдача кредита;

- сопровождение и контроль погашения кредита;

- работа с проблемными кредитами.

При консультировании Клиента по условиям кредитования Экономист фронт-офиса:

1. Выясняет потребность в кредитных ресурсах (цель, сумма, срок), а также к какой категории относится Клиент (первичное обращение / кредитовался (кредитуется) в Банке / пользовался (пользуется) иными продуктами Банка / получает зарплату через Банк / обслуживается как ИП / организация / является сотрудником Банка и т.д.), на основании чего определяет, какой кредитный продукт (продукты) можно предложить Клиенту.

2. Определяет соответствие Клиента действующим условиям кредитования (требования к заемщику, обеспечению).

В случае соответствия Клиента действующим условиям кредитования знакомит его с основными условиями предоставления кредита, включающими:

- суммы, сроки, процентные ставки, дополнительные платежи по кредиту;

- требования Банка по величине первоначального взноса (если предусмотрено условиями кредитного продукта);

- требования Банка к обеспечению;

- порядок получения и погашения кредита;

- список документов, которые должны быть предоставлены в Банк для рассмотрения заявки на кредит.

3. Выдает Клиенту перечень документов для подачи кредитной заявки, Анкету и бланки других документов, в необходимом количестве (заёмщику/созаёмщикам, поручителям, залогодателям).

Рассмотрение кредитной заявки.

ОБ проверяет Клиента на предмет достоверности предоставленной информации, отсутствия или наличия негативных сведений.

Если в ходе проверки заявки Сотрудником ОБ выявлены обстоятельства, указывающие на недостоверность информации, переводит её в состояние «Отказано». Причины отказа руководитель ОБ по запросу сообщает заместителю руководителя Банка, курирующему кредитные операции.

При положительном решении ОБ, а также при наличии отрицательной кредитной истории, сокрытии заемщиком действующих кредитных обязательств и иных причин, указывающих на высокий риск невозврата, Сотрудник ОБ переводит заявку с обязательным указанием в комментариях результатов проверки, рекомендаций по дальнейшей работе с заявкой, при этом выбирается состояние: «В юридический отдел» - по ипотечным кредитам с предварительной квалификацией (эл. заявка переходит в ЮО, бумажный пакет в ЮО передает Аналитик) или «На кредитный комитет» - во всех остальных случаях.

После регистрации решения ОБ заявка становится доступной для рассмотрения Аналитику.

Аналитик:

1) проверяет соответствие Клиента и обеспечения условиям кредитного продукта;

2) производит анализ кредитоспособности Клиента и расчет максимально возможной суммы кредита согласно методикам, принятым в Банке;

3) контролирует правильность заполнения данных, введенных Экономистом фронт-офиса в автоматической банковской системе (далее АБС), на соответствие копиям документов;

4) вводит данные в АБС в соответствии с Инструкцией Аналитика (технологической картой).

При наличии залога легкового транспортного средства Аналитик осуществляет проверку оценки, проведённой Экономистом фронт-офиса. При несогласии с результатами оценки Аналитик отражает предлагаемую стоимость автомобиля в мотивированном суждении.

Если к залогу предлагается другое имущество, отвечающее условиям кредитного продукта (грузовой транспорт, спецтехника, недвижимость и т.д.), Аналитик передаёт в Отдел залогов документы, необходимые для установления рыночной стоимости предметов залога. Рыночная стоимость предметов залога определяется в соответствии с нормами Регламента проведения проверок и определения стоимости предметов залогов отделом залогов банка. Заключение о рыночной стоимости залогового обеспечения Отдел залогов передаёт Аналитику вместе с полученными от него ранее документами.

По ипотечному кредиту, либо при наличии залога недвижимости по потребительскому кредиту: в случае положительной оценки кредитоспособности Аналитик переводит электронную заявку в состояние «В юридический отдел» и передает заявку на бумажном носителе сотруднику ЮО (по ипотеке передается полный пакет документов Клиента). Аналогично - при переводе заявки «В юридический отдел» сотрудником ОБ после состояния «Заключение после предварительной квалификации».

Далее заявка рассматривается сотрудником ЮО в соответствии с регламентом.

Сотрудник ЮО после получения пакета документов от Аналитика:

1. Принимает соответствующее решение на предмет наличия / отсутствия правовых рисков в конкретной сделке.

2. Распечатывает Заключение на бумажный носитель, подписывает его.

3. Сообщает Аналитику любым доступным способом.

По потребительским кредитам и автокредитам: Аналитик составляет мотивированное суждение о возможности кредитования физического лица. Мотивированное суждение должно содержать решение всех лиц, рассматривавших заявку: Сотрудника ОБ (указываются комментарии ОБ к заявке), Аналитика. Решение Аналитика должно быть сформулировано однозначно и подкреплено аргументами. Если заявка рассматривается на индивидуальных условиях, это должно быть отражено в мотивированном суждении.

Аналитик в АБС привязывает к заявке договоры поручительства, залога. Если Аналитиком или Ответственным лицом было принято решение об изменении суммы кредита, ставки, срока, Аналитик фиксирует их в электронной заявке. Аналитик формирует Заключение по заявке в соответствии с формой, утвержденной для кредитного продукта, присоединяет его к заявке в АБС, распечатывает Заключение.

Мотивированное суждение и Заключение присоединяются к заявке на бумажном носителе.

Ответственное лицо в рамках своих полномочий принимает решение по заявке.

Если мнения сотрудников, осуществлявших рассмотрение заявки (в том числе мнение Ответственного лица), совпадают, Ответственное лицо визирует мотивированное суждение и Заключение.

Решение Ответственного лица должно быть отражено в письменном виде на мотивированном суждении и подкреплено аргументами в следующих случаях:

- если существуют разногласия между сотрудниками, осуществлявшими рассмотрение заявки (в том числе если решение Ответственного лица отличается от мнения Сотрудника ОБ или Аналитика);

- по кредитам на индивидуальных условиях.

При отрицательном решении Ответственное лицо переводит заявку в состояние «Отказано» с обязательным указанием причин отказа.

При положительном решении Ответственное лицо переводит заявку в состояние «На исполнение». Пакет документов по заявке, в том числе подписанное Ответственным лицом Заключение, передается в Сектор сопровождения. Если принятие решения по заявке находится в компетенции Ответственного органа, пакет документов дополняется выпиской из протокола заседания соответствующего Ответственного органа.

При этом Аналитик несет ответственность за идентичность переданного в Сектор сопровождения Заключения и данных по заявке в АБС.

Далее рассмотрим организацию процесса кредитования заемщика - юридического лица.

Основанием для начала работы в рамках кредитной операции - поступление в банк кредитной заявки от клиента (в данном случае имеется ввиду клиент-юридическое лицо, т.е. предприятие или организация). В ней должны содержаться как минимум следующие сведения:

- цель кредита;

- размер кредита;

- срок кредита;

- предполагаемое обеспечение;

- источник погашения кредита;

- краткая характеристика заемщика, информация о видах его деятельности и деловых партнерах.

Заявка юридического лица должна быть оформлена на бланке организации или на листе обычной бумаги, заверенное печатью, и подписана лицами, уполномоченными совершать кредитные операции. Заявка подается в непосредственное кредитное отделение банка.«Банковское дело. Управление и технологии». 3-е изд., перераб. и доп. Учебник. Под ред. А.М. Тавасиева. М.: Юнити, 2012. С. 71.

Следующий этап работы над заявкой - этап переговоров с заявителем. В зависимости от специфики организации - заявителя, характера заявки, предполагаемого обеспечения и иных обстоятельств (включая в первую очередь содержание кредитной политики банка на текущий период) переговоры с потенциальным заемщиком могут проводиться работниками, в том числе экспертами, разных подразделений банка (кредитного, юридического, экономической безопасности, валютного, казначейства и др.) либо последовательно, либо одновременно.

Заявитель должен быть готов ответить на любые вопросы, касающиеся общих сведений о своей организации и ее деятельности, в том числе на следующие:

- продукция и услуги, которые организация предлагает на рынке;

- основные финансово - экономические характеристики заявителя (валюты баланса, объемы продаж, среднемесячные поступления на счета, доля на рынке, себестоимость продукции, уровень цен на производимую продукцию, проводимая ценовая политика);

- основные поставщики и покупатели;

- каналы и способы реализации продукции (услуг).

Обязательно последуют и обязательные вопросы об испрашиваемом кредите, такие, например, как:

- назначение кредита;

- желательные параметры и условия кредита (вид и форма кредита, сумма, график предоставления средств, сроки, проценты);

- источник и график погашения долга;

- вид обеспечения, его источник и ликвидность;

- правовая чистота имущества, предлагаемого в обеспечение (кто его собственник, требуется ли разрешение какого-либо лица или органа);

- способы хранения предлагаемого имущества, возможные издержки его хранения в течение предполагаемого срока действия кредитного договора;

- другие ликвидные активы, которыми располагает клиент и которые могли бы быть обеспечением кредита.

Будут заданы также вопросы об отношениях с другими банками:

- клиентом каких еще банков является организация;

- обращался ли заявитель за кредитом в другие банки;

- каков опыт работы потенциального заемщика на рынке кредитных ресурсов (наличие не погашенных, просроченных кредитов, дисциплина исполнения условий кредитных договоров и т.п.)

Если в процессе переговоров будет выяснено, что нецелесообразно будет продолжать рассматривать заявителя в качестве лица, которому в принципе можно было бы выдать требуемый кредит (в том числе по причине того, что сотрудничество с ним не соответствовало кредитной политике банка либо потому, что такое сотрудничество угрожало бы неприемлемо высоким рискам), то ему следует дать мотивированный отказ.

Если наоборот, у работников банка сложилось благоприятное мнение о возможности продолжения работы над заявкой, то они должны предложить заявителю представить для анализа необходимые документы в соответствии с нижеприведенным перечнем.

Документы, необходимые для решения вопроса о предоставлении кредита (примерный перечень) расписаны в Прил. Б.

Затем следует этап детального анализа кредитной заявки на основании документов, предоставленных заявителем, и экспертных заключений подразделений самого банка. Такой анализ может состоять из следующих шагов:

- анализ полноты и достоверности документов заемщика;

- анализ информации о заемщике;

- общий анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика;

- анализ кредитуемой хозяйственной операции;

- анализ обеспеченности кредита;

- оценка кредитоспособности (лимита кредитования) заемщика;

- установление рейтинга заемщика.

Рассмотрим основное содержание некоторых из названных шагов, на каждом из которых сотрудники банка последовательно конкретизируют и уточняют свои представления о потенциальном заемщике, параметрах возможного кредита, а также о реальном размере рисков, которые банк примет на себя, если выдаст испрашиваемый кредит (имеется в виду риски в пределах, которые данный банк считает для себя в принципе приемлемыми).

Шаг 1. Анализ документов на полноту и достоверность включает: проверку надлежащего оформления документов и достоверности содержащихся в них сведений (при наличии любых сомнений следует предложить заявителю представить иные документы); подготовку заключения, в котором содержатся: правовая оценка рассмотренных документов, подтверждение правоспособности юридического лица и полномочия лиц, выступающих от лица заемщик.

Шаг 2. Анализ информации о заемщике означает подготовку заключения, в котором необходимо отразить:

1) зарегистрирован ли претендент на кредит надлежащим образом;

2) является ли он участником судебных разбирательств;

3) имеет ли он какие-нибудь связи с криминальными структурами;

4) был ли факт умышленного неисполнения им своих обязательств.

Шаг 3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации, который в общем случае предполагает: общий анализ ее активов (структура активов по уровню ликвидности, структура, оборачиваемость и динамика запасов и затрат, дебиторской и текущей кредиторской задолженности); анализ ликвидности; анализ финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, финансового, операционного, производственного «рычагов», обеспеченности оборотных средств собственными источниками); анализ задолженности перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами, по другим обязательным платежам; анализ иных показателей финансового состояния (коэффициенты износа основных фондов и т.д.); анализ выручки от реализации продукции (источники и динамика поступлений от реализации); анализ рентабельности оборота, активов и капитала; анализ движения денежных средств (размер и динамика среднемесячных поступлений денег на счета организаций); прогнозную оценку денежных потоков; сравнение оценочных показателей со среднеотраслевыми или с показателями аналогичных организаций (предприятий).

Банк должен проанализировать: кредитную историю клиента; длительность кредитных взаимоотношений клиента с другими банками; дисциплину платежей клиента банкам (при наличии просроченной задолженности банкам выясняются ее размер и срок); масштабы операций, которые проводит клиент.

Следует также выяснить: долю клиента на рынке; ценовую политику клиента; устойчивость спроса на его продукцию (услуги); экономическое состояние отрасли (подотрасли) заявителя; динамику его развития в отрасли (подотросли); экономические перспективы региона, в котором работает клиент. Кроме того, необходимо оценить качество управления и деловых связей потенциального заемщика, а именно: опыт и компетентность руководства; качество персонала; опыт рыночной деятельности организации; наличие у нее прочных деловых связей; качество кооперационных связей.

Шаг 4. Анализ кредитуемой операции. Здесь необходимо показать экономическую обоснованность операции и ее технико-экономическую осуществимость.

Шаг 5. Анализ обеспеченности испрашиваемого кредита состоит в стоимостной оценке предлагаемого обеспечения, в оценке его ликвидности и юридической чистоты.

Шаги 6 и 7. Анализ кредитоспособности, т.е. оценка возможности и желания потенциального заемщика вовремя и с причитающимися процентами вернуть кредит, и на этой основе - расчет конкретного лимита кредитных рисков на данного заявителя, а также установление кредитного рейтинга заявителя. Эту работу каждый банк проводит по методикам, адаптированным к его особенностям.

Оценка потенциального заемщика банка заключается в проверке не только его финансового положения, но и многих других аспектов, т.е. требует комплексного подхода. Важное место занимает проверка предоставляемых им в банк документов и информации.

Не редкое явление - подделка документов. Существует два основных вида подделок: в подлинный документ вносятся записи, которые не соответствуют действительности, и фальсификация в виде изготовления полностью подлинного документа.

В процессе проверки потенциального заемщика сотрудники безопасности банка готовят так называемое «досье» на юридическое лицо

При положительном решении банка о выдаче кредита начинается этап подготовки кредитной документации.

Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком письменные документы, имеющие правовой статус, которые сопровождают кредитную сделку с с момента обращения клиента в банк до погашения кредита. К таким документам относятся:

- представляемые клиентом:

1) кредитная заявка;

2) технико-экономическое обоснование кредита;

3) заявление на получение кредита (оформляется после того, как банк принял решение выдать кредит данному клиенту);

4) срочное обязательство;

5) другие документы (договор залога, поручительства, иные договоры, документы);

- составляемые сторонами совместно:

1) кредитный договор;

2) другие договоры (если они необходимы);

- составляемые банком:

1) заключение на кредитную заявку клиента (составляется кредитным работником, изучившим просьбу заявителя);

2) ведомость выполнения клиентом условий кредитного договора;

3) другие документы.

В кредитной работе необходимо использовать и служебную документацию - аналитические записки, справки (например, фиксирующие итоги проверок клиентов на местах), составляемые кредитными работниками и сотрудниками других подразделений, участвующими в кредитном процессе. Вся относящаяся к данному заемщику кредитная и служебная документация должна накапливаться в его кредитном досье, что позволит банку в дальнейшем правильно строить свои отношения с этим клиентом.

После подписания всего комплекта кредитной документации настает этап выдачи кредита. Ответственный сотрудник банка открывает заемщику ссудный счет, зачисляет деньги на надлежащий счет и списывает кредитные средства согласно цели кредита.

На основе изученного материала, можно сделать вывод о том, что работа с клиентом по вопросу выдачи кредита - это сложный процесс, включающий в себя не только работу Экономиста отдела кредитования, но и взаимодействие различных функциональных подразделений банка (фронт-офиса, ОБ, ЮО и других), действующих на основе нормативно-правовых актов и внутренних регламентов каждого конкретного банка.

2.2 Методы оценки кредитоспособности клиентов

Для банка-кредитора финансовая состоятельность заемщика важна постольку, поскольку он планирует вовремя получить обратно выданную в качестве кредита сумму, а также проценты на нее. Такая состоятельность заемщика выражается в его платежеспособности и кредитоспособности. Оценка этих показателей напрямую влияет на качество и структуру кредитного портфеля.

Платежеспособность - это способность (наличие возможности) и готовность (наличие желания) юридического или физического лица в полном объеме в данный момент погасить свои денежные обязательства (долги). В отличие от нее кредитоспособность - это способность и готовность лица своевременно (в определенном будущем) и в полном объеме погасить свои кредитные долги (основную сумму долга и проценты). Сальников К. Кредитоспособность и платежеспособность - есть ли разница? // Банковское дело в Москве. 2006. № 8.

В определенном смысле кредитоспособность - понятие более узкое, чем платежеспособность. Чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, банку достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком плане (хотя из соотношений понятий ясно, что платежеспособность заемщика предполагает и наличие у него возможности расплатиться за кредит).

Существуют различные методы оценки кредитоспособности заемщиков физических и юридических лиц.

Рассмотрим подходы к оценке кредитоспособности заемщика - физического лица. Основные методики оценки кредитоспособности клиентов приведены в табл. 2.1. Турухин С.С. Методические аспекты оценки кредитоспособности физических лиц: Сиб. Фин. Шк. № 4. 2011. С. 90.

Существующие методики разрабатываются кредитными организациями самостоятельно и являются их коммерческой тайной. Итак, рассмотрим эти методики (модели) более подробно.

Таблица 2.1 - Методики оценки кредитоспособности физических лиц

Показатель	Скоринг	Методика определения платежеспособности	Андеррайтинг
Вид кредита	Экспресс-креди-тование. Кредитные карты. Овердрафты	Кредиты на неотложные нужды (потребительские). Автомобильное кредитование	Ипотечное кредитование. Потребительское кредитование. Автомобильное кредитование
Документы, пре-доставляемые заемщиком для оценки	Паспорт, заявление-анкета	Паспорт, заявление-анкета, справка о доходах с места работы, документы по объекту залога и другие документы по требованию банка	Полный пакет документов по требованию банка
Время рассмотрения	15 минут - 1 день	От 1 до 14 дней	2 - 15 дней
Подразделения банка, участвующие в анализе клиента	Отдел кредитования. Служба безопасности	Отдел кредитования. Служба безопасности. Юридический отдел. Отдел по работе с залогами	Отдел кредитования. Служба безопасности. Юридический отдел. Отдел по работе с залогами. Департамент розничного кредитования
Степень автома-тизации, %	90 - 100	60 - 70	40 - 60
Банки на новоси-бирском рынке, использующие методики оценки кредитоспособности физических лиц	ОАО Банк «УРАЛСИБ», ОАО«Альфа-Банк», ЗАО АКБ «Экспресс», ЗАО АКБ «Абсолют Банк», ЗАО Банк «Интеза», ЗАО КБ «ЛОКО Банк», ОАО «МДМ Банк», ОАО «ОТП Банк», ООО «Хоум Кредит ЗАО Банк «Русский стандарт»	ОАО АКБ «Ак Барс», ОАО КБ «Акцепт», ОАО «Балтийский Банк», ЗАО «Банк Проектного Финансирования», ОАО «Бинбанк», ОАО «Сбербанк России»	ОАО Банк УРАЛСИБ», ОАО КБ «Акцепт», ОАО «Банк Москвы», ОАО «Газпромбанк», ЗАО КБ «ДельтаКредит», ОАО КБ «Инвестрастбанк», ОАО «Альфа-Банк», ЗАО Банк «Интеза», ЗАО КБ «ЛОКО-Банк», ОАО «МДМ Банк», ОАО «ОТП Банк»

Обязательным этапом кредитования физических лиц является процедура оценки их кредитоспособности, осуществляющаяся в первую очередь на основе информации, касающейся уровня их дохода. На этом этапе также обязательно проводится скоринговая оценка заемщика и изучение его кредитной истории

Кредитным скорингом называется быстрая, точная и устойчивая процедура оценки кредитного риска, имеющая научное обоснование. Скоринг представляет собой математическую или статистическую модель, которая соотносит уровень кредитного риска с параметрами, характеризующими заемщика (физическое или юридическое лицо). Основная задача скоринга заключается в оценке кредитного риска для принятия решения о выдаче кредита или о максимальной сумме выдаваемого кредита.

Скоринговые модели применяются в основном при предоставлении кредитов на покупку товаров (экспресс-кредитование) и при выдаче кредитных карт. Технология кредитного скоринга представляет собой балльную оценку характеристик, позволяющих с достаточной достоверностью определить степень кредитного риска при предоставлении потребительской ссуды тому или иному заемщику.

Наиболее значимые для прогнозирования кредитного риска показатели (характеристики) - это возраст, количество иждивенцев, профессия, доход, стоимость жилья и т.д.

Наборы характеристик, описывающих заемщиков, и их соотношение при оценке кредитного риска различаются по странам в соответствии с их экономическими условиями и национальным менталитетом, поэтому нельзя автоматически переносить модель из одной страны в другую. В российских условиях отличия существуют уже на уровне регионов, проявляясь, в частности, в величине средней заработной платы и рисков. Неправомерен даже перенос скоринговой модели из одного банка в другой клиентская база каждого банка имеет свои особенности. Преимущества скоринговых моделей достаточно очевидны:

- сокращение сроков принятия решения о предоставлении кредита (увеличение скорости обработки заявок за счет минимизации документооборота при выдаче кредита частным клиентам - важнейший способ обеспечения доходности ритейлового кредитования);

- эффективная оценка и постоянный контроль уровня рисков в отношении того или иного заемщика;

- снижение влияния субъективных факторов при принятии решения о предоставлении кредита (обеспечение объективности в оценке заявок кредитными инспекторами во всех филиалах и отделениях банка);

- оценка и управление риском кредитного портфеля частных лиц в целом, включая его отделения (учет при определении параметров новых кредитов уровня доходности и риска кредитного портфеля);

- реализация единого подхода при оценке заемщиков для различных типов кредитных продуктов (экспресс - кредиты, кредитные карты, потребительские кредиты, автокредитование, ипотечные кредиты);

- адаптация параметров кредита к возможностям конкретного заемщика;

- сокращение численности банковского персонала, экономия за счет использования персонала более низкой квалификации;

- контроль всех шагов рассмотрения заявки;

- возможность централизованной корректировки методологии оценки и немедленного ввода новшеств во всех отделениях банка. Турухин С.С. Указ. соч. С. 91.

При всем том применение кредитного скоринга сопряжено с рядом трудностей. Одна из них заключается в том, что определение оценивающих характеристик производится только на базе информации о тех клиентах, которым банк уже предоставлял кредит.

Другая (и наиболее значимая) проблема состоит в том, что скоринговые модели строятся на основе выборки из числа клиентов, обративших ранее. Так что сотрудникам банка приходится периодически проверять качество работы системы и с его ухудшением разрабатывать новую технологию скоринга. (Из анкеты-заявления для оценки берется около десяти характеристик, остальные данные хранятся в статистической базе для дальнейшего обновления и анализа скоринга). Сегодня российские банки оценивают такие параметры кредитоспособности, как доход заявителя, количество иждивенцев, наличие в собственности автомобиля (при этом различают автомобиль отечественного и иностранного производства и срок, прошедший с момента его выпуска), наличие земельного участка (рассматривается его площадь и удаленность от центра города), стаж работы, должность, образование.

Однако непрерывная корректировка скоринговой методики позволяет уточнить перечень оцениваемых характеристик, и те, кто сегодня попадает в группу ненадежных заемщиков, при последующем анализе кредитной деятельности, возможно, будут оценены как достаточно надежные.

Более сложная и тщательная модель оценки заемщиков используется при выдаче физическим лицам кредитов на неотложные потребительские нужды. Это, как правило, среднесрочные ссуды на покупку дорогих вещей, оплату услуг и работ (приобретение дорогостоящей мебели, плата за обучение, финансирование ремонта жилья и т.п.).

В этом случае многие крупные коммерческие банки определяют платежеспособность заемщика на основании документов с места работы о доходах и размерах удержаний, а также по данным анкеты. Результат вычисляется как среднемесячный доход за вычетом всех обязательных платежей, скорректированный на поправочный коэффициент и умноженный на срок кредита. Исходя из полученной суммы рассчитывается максимальный размер кредита. Полученная величина корректируется с учетом предоставленного обеспечения, заключения службы безопасности и юридического отдела банка, остатка задолженности по ранее полученным ссудам.

Для оценки платежеспособности клиента кредитным инспекторам необходимо проанализировать около 15 документов. Обязательное их предоставление клиентом ограничивает круг потенциальных заемщиков банка, но позволяет сформировать кредитный портфель более высокого качества и снизить кредитный риск. Турухин С.С. Указ. соч. С. 91.

К недостаткам методики можно отнести учет совокупного дохода семьи лишь в исключительных случаях, что значительно сужает круг потенциальных заемщиков. Одно из преимуществ данной методики - применение специальных формул и корректирующих коэффициентов, позволяющих упростить работу сотрудников кредитного отдела и рассчитать платежеспособность потенциального заемщика. Оценочные показатели следует отбирать для каждой конкретной ситуации, а результат не рассматривать как нечто однозначно свидетельствующее о возможности или невозможности выдачи кредита. Ведь даже если на момент рассмотрения кредитной заявки финансовые показатели клиента находятся на приемлемом уровне, не следует забывать, что полностью риск невозврата кредита неустраним в принципе. Показатели помогут лишь оценить степень кредитного риска на данный момент.

При ипотечном кредитовании физических лиц основной способ снижения кредитного риска банка - проведение андеррайтинга заемщика, то есть оценка вероятности погашения кредита, предполагающая анализ платежеспособности потенциального клиента в порядке, установленном банком, а также принятие положительного решения по заявлению о выдаче ипотечного кредита или отказ в предоставлении ссуды. Операциями по ипотечному кредитованию физических лиц занимается целая группа подразделений: юридическая служба, служба безопасности, отдел ценных бумаг, отдел жилищного строительства и т.д. Это свидетельствует о сложности и трудоемкости процедуры андеррайтинга, ход, который банк определяет самостоятельно.

В некоторых банках андеррайтингом занимается отдельное подразделение, которое консолидирует информацию от других подразделений и делает заключение о целесообразности выдачи кредита.

Наиболее важный момент в процессе андеррайтинга - оценка платежеспособности клиента с точки зрения возможности своевременно вносить платежи по кредиту. Для этого консолидируется информация о трудовой занятости, доходах и расходах заемщика, а также о качестве предоставленного обеспечения.

При ипотечном кредитовании используются и дополнительные характеристики: количественные (отношение общей суммы ежемесячных обязательств заемщика к совокупному семейному доходу за тот же период; достаточность денежных средств с учетом расходов на проживание) и качественные (доходы заемщика, стабильность занятости, кредитная история, обеспечение кредита и т.п.).

Таким образом, в андеррайтинге используется как системный, так и индивидуальный подход, а трудоемкость данной оценки требует определенного опыта работы в банковской сфере. Чаще всегда банки пытаются минимизировать кредитный риск за счет повышения кредитных ставок. Если же банк планирует разворачивать масштабную программу, тогда, чтобы преуспеть в условиях ужесточения конкуренции, надо искать пути сокращения расходов и минимизация рисков. Нужно создать своеобразный конвейер, в котором сотрудники взаимодействуют с заемщиками и между собой по четко выверенным правилам и алгоритмам. В число алгоритмов входят методики анализа заявок и принятия решений.

Отметим, что понимание необходимости использования более совершенных методик возникает обычно у тех банков, кредитование физических лиц в которых реализуется в качестве массовой услуги. Турухин С.С. Указ. соч. С. 92.

Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика либо любого другого юридического лица, желающего получить кредит, включает в себя два ключевых момента:

1) финансовый анализ, который проводится на основании системы определенных финансовых показателей; 

2) нефинансовый (или же качественный) анализ.

Качественная методика оценки кредитоспособности заемщика банка основывается на использовании информации, выразить которую в каких-либо количественных показателях невозможно. Во время такого анализа банк занимается изучением деловой репутации потенциального заемщика, то есть уровня квалификации его руководящего состава, честности, порядочности, опыта работы в определенной отрасли хозяйства, показателей текучести кадров, а также своевременного расчета по прошлым кредитам. Также оценка кредитоспособности банковских заемщиков подразумевает тщательное изучение их экономического окружения - уровня конкурентоспособности изготавливаемой продукции, главных деловых партнеров, устойчивости рынка сбыта и прочих показателей. На данном этапе банк может использовать информацию, которая была собрана как им самим, так и прочими банками либо кредитными бюро.

Методы оценки кредитоспособности организаций коммерческими банками можно подразделить на рейтинговые и нерейтинговые.

Нерейтинговые методики оценки кредитоспособности заключаются в том, что банком определяется набор необходимых и достаточных показателей, для каждого показателя устанавливаются границы, относящие организацию к определенному классу кредитоспособности по данному показателю. Кроме количественной оценки кредитоспособности производится качественный анализ.

Чаще всего под кредитоспособностью понимается финансовое состояние организации, и для его оценки используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты соотношения собственных и заемных средств;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.

Оценка результатов расчета показателей заключается в присвоении организации категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными (см. табл. 2.2).

Таблица 2.2 - Классификация коэффициентов по категориям

Показатель	1-я категория	2-я категория	3-я категория
Коэффициент абсолютной ликвидности, К1	0,2 и выше	0,15 - 0,2	Менее 0,15
Промежуточный коэффициент покрытия, К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	Менее 0,5
Коэффициент текущей ликвидности, К3	2,0 и выше	1,0 - 2,0	Менее 1,0
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств, К4
а) для всех предприятий, кроме торговли	1,0 и выше	0,7 - 1,0	Менее 0,7
б) для торговых предприятий	0,6 и выше	0,4 - 0,6	Менее 0,4
Рентабельность продукции К5	0,15 и выше	0 - 0,15	Нерентабель-но

Увеличение показателей в динамике можно трактовать как улучшение кредитоспособности организации, уменьшение - как ухудшение.

Качественный анализ кредитоспособности основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заемщиком, кредитная история и другие источники. Оцениваются следующие риски: отраслевые, акционерные риски, риски регулирования деятельности предприятия, производственные и управленческие риски. Е.А. Цветкова «Анализ подходов к оценке кредитоспособности организаций» // "Международный бухгалтерский учет", 2011. № 24.

Несмотря на простоту нерейтинговых методик, они имеют недостатки.

Проблемы нерейтинговых методик оценки кредитоспособности организаций:

1) границы установления категорий кредитоспособности организаций;

2) оценка кредитоспособности организации при попадании ключевых показателей в разные категории;

3) невозможность количественного сравнения деятельности организаций между собой, возможно только качественное распределение по трем категориям.

Таким образом, можно отметить недостаточную проработанность нерейтинговых систем оценок и в результате этого возникающие сложности точного определения категории кредитоспособности организации. Данные методики не отвечают в полной мере требованию комплексности рассмотрения кредитоспособности организаций. Категория кредитоспособности организации определяется достаточно условно, так как не учитывается значимость отдельных коэффициентов в общей оценке.

Результаты расчетов данных показателей дают банку возможность сделать заключение о кредитоспособности возможных заемщиков, которая, в свою очередь, находится в прямой зависимости от класса каждого из рассчитанных показателей. Если же имеет место значительная разбежка между уровнями фактических значений коэффициентов, то причислить определенного клиента к какому-либо классу становится гораздо сложнее. В таком случае банки прибегают к так называемой рейтинговой системе, подразумевающей выбор самим банком наиболее важных показателей и присвоение им определенного веса.

Рейтинговые методики оценки кредитоспособности организаций в большей степени отвечают требованию комплексности подхода к оценке, получаемые выводы по результатам анализа в меньшей степени субъективны.

Рейтинговые методики заключаются в сведении оценки кредитоспособности организаций к единому синтезированному показателю - рейтингу, выраженному в баллах. Для него определяются границы интервала колебания, при которых кредитоспособность организации признается удовлетворительной.

Каждый банк самостоятельно определяет набор показателей, по расчетам которых определяется рейтинг заемщиков.

Отличительной особенностью методик составления рейтингов является расчет одного ключевого легко сопоставимого показателя для каждой из списка сравниваемых организаций, по которому в дальнейшем и будет проводиться их ранжирование. Подход, основанный на расчете интегрированного рейтингового показателя, позволяет легко отслеживать динамику кредитоспособности организации во времени и прогнозировать ее на будущие периоды, используя такие стандартные статистические методы, как, например, построение трендов или рядов регрессии, а также однозначно сопоставлять различные организации друг с другом.

Недостатком метода, основанного на расчете интегрированного рейтингового показателя суммированием взвешенных факторов по всем направлениям, является «размазывание» значений тех или иных ключевых показателей. Проходя через призму безразмерных величин и коэффициентов значимости, показатель может потерять довольно большую часть своего негативного значения и в совокупности с другими показателями дать неплохой интегрированный результат. Е.А.Цветкова «Анализ подходов к оценке кредитоспособности организаций» // "Международный бухгалтерский учет", 2011. № 24.

Таким образом, на основе изученного материала можно сделать вывод о том, что перед выдачей кредита клиенту, банк проводит ряд мероприятий, направленных на изучение будущего заемщика. Каким будет этот метод изучения - скоринг, андеррайтинг, или коэффициентный метод определения кредитоспособности заемщика, банк определяет самостоятельно, и тут многое зависит от кредитной политики банка, его возможностей и желания сформировать в итоге качественный кредитный портфель.

2.3 Порядок заключения кредитного договора и его сопровождение

После оценки кредитоспособности потенциального заемщика и принятии положительного решения о выдаче кредита между коммерческим банком и заемщиком должен быть заключен кредитный договор.

Рассмотрим как организован этот процесс в одном из коммерческих банков.

При состоянии заявки «На исполнение» Экономист фронт-офиса связывается с Клиентом для назначения даты и времени выдачи кредита. До звонка Клиенту Экономист фронт-офиса должен ознакомиться с комментариями к электронной заявке и уточнить у Экономиста сектора сопровождения кредитных операций возможную дату и время выдачи, а в случае залога недвижимости - также дополнительные документы, которые необходимо предоставить на выдачу.

Экономист фронт-офиса должен сообщить Клиенту:

- сумму предоставляемого кредита;

- процентную ставку;

- срок кредитования;

- комиссии, связанные с выдачей кредита (если предусмотрены);

- условия предоставления кредита (залог, поручительство, страхование и пр.);

- перечень лиц, чье присутствие обязательно для выдачи, и документов, которые они должны предоставить;

- в случае залога недвижимости - документы, которые необходимо предоставить в Банк на выдачу.

Окончательно согласованные с Клиентом дата и время выдачи сообщаются Экономистом фронт-офиса Экономисту сектора сопровождения кредитных операций, который проставляет дату и время в АБС.

Экономист сектора сопровождения кредитных операций заблаговременно (до назначенного времени выдачи кредита):

- подготавливает договоры и документы, необходимые для выдачи кредита;

- осуществляет действия в АБС по открытию карточек кредитного договора, договоров обеспечения и счетов для учета кредита, процентов, резервов, обеспечения и т.д.;

- открывает в АБС текущий счет для обслуживания кредита;

- распечатывает документы, необходимые для выдачи кредита или помещает данные документы в папку на сетевом диске (распечатывает Экономист фронт-офиса).

Регламентом запрещается редактирование и любое изменение документов, помещенных Экономистом сектора сопровождения кредитных операций в указанную папку, всем лицам, кроме него.

Экономист сектора сопровождения кредитных операций / Экономист фронт-офиса распечатывает документы, необходимые для выдачи кредита, обеспечивает подписание договоров и остальных документов со стороны всех лиц, участвующих в получении кредита (Заёмщик / Созаёмщик / Поручитель / Залогодатель).

Передает документы Уполномоченному лицу для подписания со стороны Банка, скрепления договоров печатью.

После подписания всей документации Экономист фрон-офиса распечатывает финансовое распоряжение на выдачу кредита.