2) уровень конкуренции;

3) средний уровень ссудного процента в регионе;

4) стоимость приобретаемых банком ресурсов для кредитования;

5) наличие стабильной клиентской базы, основные кредитуемые отрасли экономики;

6) наличие филиальной сети;

7) кредитная политика банка и т.д.

Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться на основе расчета ряда показателей и коэффициентов по определенным направлениям анализа.

Анализ будет проводиться на основе расчетов показателей оценки рискованности по операциям кредитования и показателей эффективности кредитных операций.

Показатели оценки рискованности по операциям кредитования юридических и физических лиц позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска.

В числе показателей данной группы входят:

1. Коэффициент риска кредитного портфеля (Р). Он определяется следующим образом:

 Р = (КВ_всего - П_рП) / КВ_всего, (3.1)

где П_рП - прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам);

КВ - величина кредитных вложений.

Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.

Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества». При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка - не менее 0,6 - 0,7 (60 - 70 %).

2. Общий коэффициент достаточности РВПС (К_о) (этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле:

К_о = РВПС : КВ, (3.2)

где РВПС - фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам;

КВ - совокупность кредитных вложений банка.

Рекомендуемое значение Ко - не менее 20%.

Результаты расчетов данных показателей представлены в табл. 3.7.

Таблица 3.7 - Оценка рискованности кредитного портфеля и коэффициента достаточности РВПС ОАО КБ «Акцепт»

Показатель	Алгоритм расчета	01.04.2012 г.	01.04.2013 г.
1. Кредиты, всего, в том числе из них:	-	5 504 507	7 420 145
1.1. Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	446 (кроме 15)	134 565	150 111
1.2. Коммерческим организациям, находящимся в государственной собственности	449 (кроме 15)	0	0
1.3. Негосударственным коммер-ческим организациям	452 (кроме 15)	3 392 482	4 478 526
1.4. Физическим лицам	455 (кроме 15)	1 977 460	2 791 508
2. РВПС, всего, тыс. руб., в том числе:	44615 + 44915 + 45215 + 45515	132 043	266 796
2.1. Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	44615	1 346	0
2.2. Коммерческим организациям, находящимся в государственной собственности	44915	0	0
2.3. Негосударственным коммер-ческим организациям	45215	93 160	203 710
2.4. Физическим лицам	45515	37 537	63 086
3. Коэффициент риска кредитного портфеля (Рфл)	(п. 1 - п. 2) / п. 1	0,98	0,96
3.1. Ркв-ко-фс	(п. 1.1 - п.2.1) / п. 1.1	0,99	1,00
3.2. Ркв-ко-гс	(п. 1.2 - п. 2.2) / п. 1.2	0	0
3.3. Ркв-ко-нко	(п. 1.3 - п .2.3) / п. 1.3	0,97	0,95
3.4. Ркв-фл	(п. 1.4 - п. 2.4) / п. 1.4	0,98	0,98
4. Общий коэффициент достаточ-ности РВПС, (Ко )	п. 2 / п. 1	0,02	0,04
4.1. Ко (кв-ко-фс)	п. 2.1 / п. 1.1	0,01	0,00
4.2. Ко (кв-ко-гс)	п. 2.2 / п. 1.2	0	0
4.3. Ко (кв-ко-нко)	п. 2.3 / п. 1.3	0,03	0,05
4.4. Ко (кв-фл)	п. 2.4 / п. 1.4	0,02	0,02

По данным табл. 3.7 можно сделать положительный вывод о состоянии кредитных вложений банка. За анализируемый период банк имеет стабильную величину коэффициента риска кредитного портфеля, стремящегося к 1. Это говорит о достаточно хорошем качестве выданных кредитов. Что касается коэффициента достаточности РВПС, то в динамике наблюдается его незначительное увеличение с 0,02 до 0,04, что связано, прежде всего, с увеличением роста просроченной задолженности по выданным кредитам.

Далее проведем оценку эффективности кредитной деятельности банка.

Оценка эффективности кредитной деятельности банка позволяет определить эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет ее приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно рассчитать следующие показатели:

1. Коэффициент доходности кредитов, предоставленных коммерческим организациям и физическим лицам (Д_кв):

2.

Д_кв = ПК_п- : КВ_ср , (3.3)

где ПК_п- - проценты, полученные от коммерческих организаций и физических лиц за предоставленные кредиты (ф. № 102);

КВ_ср - средняя за период сумма кредитов, предоставленных коммерческим организациям и физическим лицам.

Результаты расчета данного показателя представлены в табл. 3.8.

Таблица 3.8 - Оценка доходности кредитов, выданных коммерческим организациям и физическим лицам ОАО КБ «Акцепт»

Показатель	Алгоритм	01.04.2012 г.	01.04.2013 г.
1. Кредиты, всего, тыс. руб., в том числе:	446 + 449 + 452 + 455 (кроме 15)	5 504 507	7 420 145
1.1. Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	446 (кроме 15)	134 565	150 111
1.2. Коммерческим организациям, находящимся в государственной собственности	449 (кроме 15)	0	0
1.3. Негосударственным коммер-ческим организациям	452 (кроме 15)	3 392 482	4 478 526
1.4. Физическим лицам	455 (кроме 15)	1 977 460	2 791 508
2. Проценты, полученные по кредитам, (ф. № 102) тыс. руб., в том числе:	11106 + 11109 + 11112 + 11115	171 259	250 764
2.1. Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	11106	4 133	2 780
2.2. Коммерческим организациям, находящимся в государственной собственности	11109	0	0
2.3. Негосударственным коммер-ческим организациям	11112	90 762	134 758
2.4. Физическим лицам	11115	76 364	113 226
3. Доходность кредитного пор-тфеля (Дкв-), %	п. 2 / п. 1	0,031	0,034
3.1. Дкп-ко-фс	п. 2.1 / п. 1.1	0,031	0,019
3.2. Дкп-ко-гс	п. 2.2 / п. 1.2	0	0
3.3. Дкп-ко-нко	п. 2.3 / п. 1.3	0,027	0,030
3.4. Дкп-фл	п. 2.4 / п. 1.4	0,039	0,041

На основании табл. 3.8 можно сделать вывод о повышении доходности по операциям кредитования негосударственных коммерческих организаций и физических лиц.

2. Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитования) (К_э(кв)), который определяется как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к общему объему кредитных вложений:

К_э(кв)= БП(ЧП) : КВ, (3.4)

где БП (ЧП) - балансовая (чистая) прибыль.

Коэффициент эффективности кредитных операций банка показывает, сколько балансовой или чистой прибыли приходится на 1 руб. кредитных вложений банка, отражая общую эффективность размещения банком кредитов (табл. 3.9).

Таблица 3.9 - Анализ эффективности кредитных вложений ОАО КБ «Акцепт»

Показатель	Алгоритм расчета	01.04.2012 г.	01.04.2013 г.
1. Кредитные вложения всего, тыс. руб.	-	7 385 653	7 998 699
2. Чистая (балансовая) прибыль, тыс. руб. (ф. № 102)	-	22 431	51 388
3. Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитования) (Кэ)	п. 2 / п. 1	0,0030	0,0064

На основании данных табл. 3.9 можно сделать вывод о росте эффективности кредитных операций банка. Получается, что на 1 руб. совокупных кредитных вложений приходилось на 1 апреля 2012 г. 0,3 коп. чистой прибыли банка, а на 1 апреля 2013 г. приходится 0,6 коп. чистой прибыли банка.

Таким образом, можно сказать, что анализируемый период был удачным для ОАО КБ «Акцепт»: кредитные продукты выросли в спросе. Учитывая значительный рост объема кредитования, можно говорить о достаточно стабильной ситуации кредитования коммерческих организаций и физических лиц в данном банке.

Однако в кредитном портфеле банка существует определенный уровень просроченных и «проблемных» кредитов.

В случае признания кредита «проблемным» разрабатывается план действий банка, направленный на возврат кредита, который включает в себя ряд мероприятий. Их можно разделить на две основные группы:

1. Мероприятия по организационной, финансовой и иной помощи банка проблемному заемщику, способствующие преодолению кризиса и выполнению обязательств заемщика перед банком, в том числе:

-- разработка программы изменения структуры задолженности (пересмотр графика платежей по возврату ссудной задолженности и выплате процентов, изменение форм кредитования и т.д.);

-- работа с руководством заемщика по выявлению проблем и поиску их решений;

-- назначение управляющих, консультантов и кураторов для работы с клиентом от имени банка;

-- расширение кредита, выдача дополнительных ссуд, перевод долга с «просроченного» на текущий;

-- увеличение собственного капитала организации за счет владельцев или других сторон;

-- получение дополнительной документации и гарантий и др.

2. Мероприятия, непосредственной целью которых является возврат кредита в кратчайшие возможные сроки:

-- реализация обеспечения;

-- продажа долга заемщика третьей стороне;

-- обращение к Гарантам и Поручителям;

-- принятие мер правового характера;

-- оформление документов о банкротстве и др.

Можно выделить четыре основных способа разрешения конфликта «Заемщик -- Банк» с помощью рассмотренных мероприятий.

Первое, что возможно предпринять в данной ситуации, -- это пересмотреть условия действующего кредитного договора, например, изменить процентную ставку и сроки платежей. В пользу пересмотра условий соглашения свидетельствует относительно положительная рентабельность предприятия заемщика, а также то, что он является постоянным клиентом банка.

Второй способ -- расширение кредита, т.е. выдача дополнительных средств. При этом статус долга изменяется с «просроченного» на «текущий». Тем самым банк признает, что трудности заемщика временны, а дальнейшее сотрудничество -- выгодно.

Третьим способом, связанным с прерыванием действующего кредитного договора, является продажа части активов заемщика для погашения долга. Решение о продаже части активов принимается клиентом добровольно, поскольку он отвечает перед банком только залогом.

Наиболее радикальный, четвертый, способ -- ликвидация залога. При его реализации взаимоотношения между банком и клиентом, как правило, полностью прерываются.

Работу с проблемными заемщиками на начальном этапе, в период первой-второй задержки платежей, проводят сотрудники кредитного отдела. Как правило, общение с ними ограничивается напоминанием клиенту его обязанностей по оплате кредита.

Затем банк может обратиться к специальным организациям коллекторским агентствам. В ряде случаев эти специализированные организации выкупают пакет долгов, чтобы в дальнейшем с ним работать. Долг заемщика при этом переходит к новому кредитору, а банк списывает долги с баланса, тем самым улучшая свой имидж, и высвобождая резервы. Но даже если коллектор работает на аутсорсинге (оказывает единовременную услугу по каждому случаю), для банка вероятность возврата денег многократно вырастает. При этом не надо содержать внушительный штат службы безопасности.

Стратегической целью банка «Акцепт» является сохранение и укрепление лидирующих позиций на региональном рынке банковских услуг за счет диверсификации продуктовой линейки и активного, устойчивого развития бизнеса.

В связи с этим, банку необходимо:

- расширять и постоянно совершенствовать спектр предлагаемых клиентам продуктов и услуг, которые бы отвечали рыночным тенденциям;

- непрерывно совершенствовать системы риск-менеджмента;

- модифицировать и совершенствовать методы работы с просроченной задолженностью для повышения качества кредитного портфеля;

- повышать операционную эффективность;

- снижать операционные расходы;

- развивать маркетинговую деятельность, повышать и поддерживать узнаваемость и доступность бренда Банка для различных целевых аудиторий на всех сегментах рынка, на которых представлен Банк;

- постоянно совершенствовать эффективность функционирования и управления;

- привлекать к работе высокопрофессиональных специалистов для успешной реализации стратегии Банка.

Таким образом, можно сказать о том, что качество кредитного портфеля зависит от выработанной кредитной политики, эффективного управления банком, эффективной работы структурных подразделений, а также разработки мер по работе с проблемными кредитами, направленных на минимизацию уровня просрочки и на повышение репутации и рейтинга банка.

На основе проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что ОАО КБ «Акцепт» продолжает свое развитие как универсальный банк, работающий в традиционных банковских сегментах - комплексное обслуживание юридических и физических лиц. Корпоративное и розничное кредитование оказывают наибольшее влияние на финансовый результат банка. Позитивное влияние на рейтинговую оценку КБ «Акцепт» оказывают высокий уровень обеспеченности ссуд (на 01.07.2012 г. обеспечение с учетом ценных бумаг, поручительств и гарантий составило 470,8 %; без учета - 132,1 %), хорошее качество кредитного портфеля и приемлемая сбалансированность активов и пассивов по срокам на краткосрочном горизонте (Н2 = 37,9 %; Н3 = 72,6 % по состоянию на 01.07.2012 г.). Кроме того, в качестве позитивных факторов можно выделить стабильность ресурсной базы на протяжении 2011 - 2012 гг. и низкий уровень концентрации привлеченных средств на крупных кредиторах (на 01.07.2012 г. доля 10 кредиторов в валовых пассивах составила около 13,3 %). Несмотря на то, что банк «Акцепт» является региональным банком, он составляет конкуренцию многим российским банкам, работающим на территории присутствия «Акцепта».

Заключение

В данной дипломной работе на основе систематизации и обобщения теоретических и практических аспектов оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка в современных экономических условиях, была проведена оценка качества кредитного портфеля одного из коммерческих банков и разработаны рекомендации по его улучшению.

В первой главе были рассмотрены теоретические аспекты качества кредитного портфеля банка, а именно: понятие и виды кредитного портфеля, современное состояние кредитного портфеля в банках, нормативно-правовые аспекты оценки качества кредитного портфеля банка.

Выполнение первой главы дипломной работы позволило сделать следующие выводы:

- существует несколько подходов к определению понятия «кредитный портфель банка»: одни авторы широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие - связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи - подчеркивают, что, кредитный портфель - это классифицируемая совокупность. Классификация кредитного портфеля может быть проведена по целому ряду критериев: срок, валюта, заемщики и т.д. Она позволяет не только оценить структуру кредитного портфеля, но и его качество;

- кредитование в российских коммерческих банках продолжает стремительно развиваться, при этом темп роста кредитования юридических лиц замедляется, а кредитование физических лиц набирает обороты, в связи с чем возрастает уровень просрочки, влияющий на качество кредитного портфеля. Для снижения просрочки и для улучшения качества кредитного портфеля банков в целом, ЦБ ввел в силу новые резервные требования по необеспеченным розничным кредитам, которые призваны умерить темпы выдачи необеспеченных кредитов;

- качество кредитного портфеля характеризуется доходностью, риском, ликвидностью. Для управления качеством кредитного портфеля необходимо следить за данными параметрами.

Нормативно-правовое регулирование процесса управления качеством кредитного портфеля определяется такими основными положениями ЦБ РФ, как: 254-П и 139-И, а также кредитной политикой банка и другими внутренними регламентами.

Во второй главе дипломной работы были изучены организационно-методические аспекты проведения кредитных операций в коммерческом банке, а именно: регламентация кредитования, методы оценки кредитоспособности заемщиков, порядок заключения кредитного договора, кредитный мониторинг, а также методическое обеспечение качества кредитного портфеля.

Выполнение второй главы дипломной работы позволило сделать следующие выводы:

- организация процесса кредитования в каждом банке регламентируется внутренними нормативными документами;

- перед выдачей кредита заемщику, в банке проводится оценка его кредитоспособности с использованием одного из методов - скоринг, андеррайтинг, или коэффициентный метод. На этом этапе многое зависит от кредитной политики банка, его возможностей и желания сформировать в итоге качественный кредитный портфель;

- при заключении кредитного договора банк обязан ознакомить заемщика с его условиями, а после подписания - осуществлять кредитный мониторинг с целью наблюдения за качеством кредита;

- методика оценки качества кредитного портфеля представляет собой систему элементов, состоящую из базы оценки (субъектов), технологии оценки (критериев и показателей) и полученного результата (классификации элементов кредитного портфеля по группам качества).

В третьей главе дипломной работы была проведена оценка качества кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт». Проведенный анализ позволил сделать следующие выводы:

- банк в большей степени специализируется на кредитовании юридических лиц (в первую очередь негосударственные коммерческие организации), в то же время, наращивая объемы кредитования физических лиц. По срокам предоставления наибольшую долю в кредитном портфеле имеют среднесрочные и долгосрочные кредиты. По валюте предоставления - рублевые кредиты;

- за анализируемый период банк имеет стабильную величину коэффициента риска кредитного портфеля, стремящегося к 1. Это говорит о достаточно хорошем качестве выданных кредитов. Что касается коэффициента достаточности РВПС, то в динамике наблюдается его незначительное увеличение с 0,02 до 0,04, что связано, прежде всего, с увеличением роста просроченной задолженности по выданным кредитам;

- в анализируемом периоде произошел рост доходности и эффективности кредитных операций банка;

- для работы с «проблемными» ссудами в банке разрабатывается план действий, который включает в себя ряд мероприятий, например таких как: реструктуризация долга, реализация обеспечения, продажа долга заемщика третьей стороне, обращение к гарантам и поручителям. Данные мероприятия направлены на возврат кредита, минимизацию уровня просрочки, улучшения качества кредитного портфеля и на повышение репутации и рейтинга банка.

Таким образом, ОАО КБ «Акцепт» продолжает свое развитие как универсальный банк, работающий в традиционных банковских сегментах - комплексное обслуживание юридических и физических лиц. Несмотря на то, что банк «Акцепт» является региональным банком, он составляет конкуренцию многим российским банкам, работающим на территории присутствия «Акцепта».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Аксаков А. О ситуации на рынке потребительского кредитования. URL: http://bankir.ru/dom/threads/114697.

2. Банкротство или реструктуризация. Информационный справочник «Занимаем.Ру». URL: http://www.zanimaem.ru/spravochnik- aemshika/interview/-bankrotstvo_ili_restrukturizatsiya_09_2009.php.

3. Белова Т. Рейтинг банков России: итоги 2012 года // РБК.Рейтинг, Banks-Rate. URL :http://rating.rbc.ru/article.shtml?2013/02/21/33889469.

4. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. М.: Высшее образование, 2011. 422 с.

5. Букирь M.Я. Кредитная работа в банке: методология и учет. М.: КНОРУС, ЦИПСиР, 2012. 240 с. .

6. Даль В.И. Толковый словарь русского языка. М.: Эксмо. 2010. 896 с.

7. Деньги, кредит, банки: учебник. М.: Высшее образование, 2007. 527 с.

8. Деньги. Кредит. Банки / под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Высшее образование, 2010. 623 с.

9. Жариков В.В., Жарикова М.В., Евсейчев А.И. Управление кредитными рисками: Учебное пособие. Тамбов: ТГТУ, 2009. 244 с.

10. Информационный портал Banki.ru. Официальный сайт. // Обзор деятельности банков в I квартале 2013 года. URL: http://www.banki.ru/news/research/?id=4849775.

11. Комкина О.Е. К вопросу о понятии кредитного портфеля и кредитной политики коммерческого банка // Современные наукоемкие технологии. 2007 г. № 4. URL: http://main.isuct.ru/files/publ/snt/2007/04/6.pdf.

12. Котина О.В. Анализ кредитных операций банка и оценка качества кредитного портфеля URL: http://bankir.ru/tehnologii/s/yroki-bankovskoi-analitiki-ili-laquoanalitika-s-nylyaraquo-prodoljenie-1373621/#ixzz2WZ1Xastr.

13. Куликов Н.И., Унанян И.Р., Тишина Л.С. Банковский менеджмент: Учебное пособие. Тамбов: ТГТУ, 2010. 80 с.

14. Лаврушин О. И., Валенцова Н.И. Банковские риски: учебное пособие. М.: «КНОРУС». 2007. 232 с.

15. Лаврушин О.И. Основы банковского менеджмента. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Кнорус, 2009. 560 с.

16. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка. М.: ООО «ДеКА», 2008. 537 с.

17. Мищенко А.В., Чижова А.С. Методология управления кредитным риском и оптимальное формирование кредитного портфеля // Финансовый менеджмент. 2008. № 1. С. 7 - 11.

18. О банках и банковской деятельности: ФЗ от 02.12.1990 г. № 395-1.

19. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П.

20. О типичных банковских рисках: Письмо Банка России от 23.06.2004 г. № 70-Т.

21. Об обязательных нормативах банков (вместе с «Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера», «Методикой расчета кредитного риска по срочным сделкам», «Методикой определения синдицированных кредитов», «Методикой определения уровня риска по синдицированным кредитам»): Инструкция Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И.

22. Общая схема заключения кредитного договора. Информационный сайт «Все о кредитах». URL: http://about-kredit.ru/zakl_krdog.html.

23. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка. М.: Оникс. 2008. 736 с.

24. Особенности кредитного договора. Информационный сайт «КредитоРус.Ру». URL: http://www.creditorus.ru/dogovora/spisok.php.

25. Официальный банковский сайт. Банкир. Ру. URL: http://www.bankir.ru.

26. Официальный сайт RiaRating.ru. // Рейтинг банков по объему ссудного портфеля: Новым фаворитом для банков может стать кредитование малого бизнеса. URL: http://riarating.ru/banks_rankings/20130423/610555508.html.

27. Официальный сайт: Министерство финансов РФ. URL: http://www.minfin.ru/ru/.

28. Официальный сайт: ОАО Коммерческий Банк «Акцепт» URL: http://akcept.ru/.

29. Официальный сайт: Центральный банк РФ. URL: http://www.cbr.ru/.

30. Панова Г.С., Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «Дис», 2006. 634 с.

31. Парушина Н.В. Налоговый анализ и его роль в управлении финансово-хозяйственной деятельностью организации // Налоговая политика и практика. 2009. № 12. С. 29 - 35.

32. Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. 1996. № 3. С. 29 - 30.

33. Пролонгация кредита. Информационный сайт «Инвестпрофит». URL: http://www.invest-profit.ru/banki/kreditovanie/1500-prolongaciya-kredita.html.

34. Реструктуризация кредита физических лиц. Информационный сайт «Инвестпрофит». URL: http://www.invest-profit.ru/banki/kreditovanie/1325-restrukturizaciya-kredita-fizicheskix-lic.html.

35. Сальников К. Кредитоспособность и платежеспособность - есть ли разница? // Банковское дело в Москве. 2006. № 8.

36. Славянский А.В. Управление кредитным портфелем как один из элементов системы управления кредитным риском // Аудит и финансовый анализ. 2008. № 6.

37. Сорокина И.Методические подходы к анализу и оценке кредитного портфеля банка внешними пользователями URL: http://bankir.ru/tehnologii/s/-metodicheskie-podhodi-k-analizy-i-ocenke-kreditnogo-portfelya-banka-vneshnimi-pol-zovatelyami-okonchanie-1378101/#ixzz2WZ22nV5u.

38. Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии. 3-е изд., перераб. и доп. М.: «Юнити». 2012. 671 с.

39. Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю. Банковское кредитование: Учебное пособие для вузов по специальности «Менеджмент организации», М.: «ИНФРА-М», 2012. 656 с.

40. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности // Банковское дело. М.: «ИНФРА-М». 2003.720 с.

41. Тихомирова Е.В., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебник. М.: Высшее образование, 2009. 280 с.

42. Турухин С.С. Методические аспекты оценки кредитоспособности физических лиц // Сиб. Фин. Шк. 2011. № 4. С. 89 - 90.

43. Украинская И.Д. Об организации системы управления рисками // Управление в кредитной организации. 2008. № 1. С. 15 - 18.

44. Ханина Т.М. Особенности управления отдельными сегментами кредитного портфеля. URL: http://journal.kfrgteu.ru/files/1/2012_8_16.pdf.

45. Хихлич Л. Специфика работы коллекторских фирм в России. Сайт по недвижимости и ипотеке «RealtyPress.ru». URL: http://www.realtypress.ru/-intervjyu/07-07-2008.html.

46. Цветкова Е.А. Анализ подходов к оценке кредитоспособности организаций.// Международный бухгалтерский учет. 2011. № 24.

47. Шухрай О.А. Сущность кредитного портфеля, критерии его эффективности // Банковский вестник. 2010. № 2. С. 48 - 51.

48. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности. М.: Вершина, 2007. 264 с.

49. Эксперты РИА Рейтинг // Рейтинг банков по объему кредитного портфеля - итоги 2012 года. URL: http://riarating.ru/banks_rankings/-20130201/610536572.html.

50. Яковенко С.Н. Разработка методики оценки качества кредитного портфеля в банковской сфере экономики России. // Дис. канд. экон. наук: 08.00.10 г. Краснодар. 1998. 162 c.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Основные механизмы управления кредитным портфелем банка

УПРАВЛЯЮЩАЯ ПОДСИСТЕМА
Организацион-ная структура кредитного процесса в банке	Кадры подразде-лений, участву-ющих в кредитном процессе	Анализ операций кредитования	Органи-зация процесса кредито-вания	Планиро-вание кредитной деятель-ности банка	Контроль кредит-ных операций в банке	Инфор-ма-ционное обеспече-ние процесс-сов кредито-вания	Техничес-кие средства организ-ации и управле-ния кредит-ным процес-сом

ОБЪЕКТ УПРАВЛЕНИЯ
Источник кредитных ресурсов банка	Кредитный портфель банка	Кредитные отношения с заемщиком

ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ УПРАВЛЕНИЯ
Объемы привлеченных средств, их динамика, структура	Стоимость портфеля, его динамика	Диагностика кредитоспособности заемщиков
Стоимость привлеченных средств, в том числе в разрезе их структуры	Структура ссуд по видам, срокам, заемщикам, отраслям, обеспечению, масштабам проектов	Содержание и параметры кредитных договоров, кредитные досье заемщиков
Сроки привлечения средств	Доходность кредитного портфеля, в том числе в структурном разрезе	Мониторинг кредитов и фиксация отклонений от запланированных параметров, работа с проблемными кредитами
Видовая структура привлеченных средств	Лимиты кредитных операций банка	Анализ отклонений хода кредитуемых операций и оценка их промежуточной эффективности
Ресурсные ограничения	Фонды для компенсации потерь по выданным ссудам (РВПС)	Оценка конечной эффективности операций кредитования
Ценообразование на кредитные ресурсы	Качество кредитного портфеля	Ценообразование на кредиты

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Краткая характеристика объекта наблюдения

Наименование организации	Открытое акционерное общество коммерческий банк «Акцепт»
Вид деятельности	Для физических лиц банк «Акцепт» предоставляет такие услуги как кредитование, банковские карты, вклады, денежные переводы, сейф-ячейки. Для юридических лиц -- кредитование, расчетно-кассовое обслуживание, банковские карты, зарплатные проекты и корпоративные программы.
Высший орган управления	Председатель совета директоров банка -- Юрий Николаевич Середа. Совет директоров банка: 6 человек.
Исполнительное руководство	Председатель правления банка -- Игорь Викторович Гусев. Состав правления банка: 7 человек.
Филиалы и представительства	Сеть офисов банка состоит из двенадцати универсальных площадок для обслуживания юридических и физических лиц на территории Новосибирска, Новосибирской области и Москвы. Дополнительные офисы открыты в Омске, Барнауле. В ближайшее время планируется открытие еще одной площадки в Красноярске.
Рыночная ниша и клиенты банка	Рыночной нишей Банка является специализация на обслуживании населения Новосибирска и Новосибирской области, кредитование и расчетно-кассовое обслуживание близких к акционерам предприятий строительной области и связи. Также банк кредитует предприятия малого бизнеса, предлагает клиентам лизинговые и факторинговые услуги, операции с ценными бумагами, корпоративные карты, инкассацию и др.
Рейтинги Банка	По данным на 11 июня 2013 года Рейтинговое агентство «Эксперт РА» изменило прогноз по рейтингу КБ «Акцепт» со «стабильного» на «позитивный». Позитивный прогноз означает высокую вероятность повышения рейтинга в среднесрочной перспективе. Рейтинг кредитоспособности банка остался без изменений на уровне А «Высокий уровень кредитоспособности». Размер активов банка по РСБУ на 01.04.2013 года составил 10,4 млрд руб. (251-е место в рэнкинге «Эксперта РА»), размер собственных средств - 1,5 млрд руб., прибыль до налогообложения за I квартал 2013 года - 71,3 млн. руб.

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета ОАО КБ «Акцепт» по состоянию на 01.04.2012 г. и 01.04.2013 г. (выдержка)

Название разделов и счетов баланса	Номер счета 2-го порядка	Остатки
		01.04.2012 г.	01.04.2013 г.
		Актив	Пассив	Актив	Пассив
Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям
на срок от 2 до 7 дней	32003	180000		50000
на срок от 8 до 30 дней	32004	15000
на срок от 31 до 90 дней	32005	20000
резервы на возможные потери	32015		150		0
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
на срок от 181 дня до 1 года	44606	134 565		150111
резервы на возможные потери	44615		1 346
Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям
на срок от 1 года до 3 лет	45107	50 000		47770
резервы на возможные потери	45115		84		353
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	45201	229 623		328480
на срок до 30 дней	45203	51 900		149561
на срок от 31 до 90 дней	45204	252 233		261631
на срок от 91 до 180 дней	45205	849 332		991236
на срок от 181 дня до 1 года	45206	691 427		824719
на срок от 1 года до 3 лет	45207	783 389		810978
на срок свыше 3 лет	45208	534 578		1111921
Резервы на возможные потери	45215		93160		203710
Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
на срок от 181 дня до 1 года	45306	0		2183
на срок от 1 года до 3 лет	45307	604		450
на срок свыше 3 лет	45308	0		3381
Резервы на возможные потери	45315		6		70
Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям
Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	45401	12 790		4362
на срок от 31 до 90 дней	45404	0		5985
на срок от 91 до 180 дней	45405	34 700		80140
на срок от 181 до 1 года	45406	2 350		20242
на срок от 1 года до 3 лет	45407	16 585		30311
на срок свыше 3 лет	45408	38 901		80690
Резервы на возможные потери	45415		3 039		4698
Кредиты, предоставленные физическим лицам
на срок от 91 до 180 дней	45503	0		500
на срок от 91 до 180 дней	45504	713		97
на срок от 181 дня до 1 года	45505	15 426		15145
на срок от 1 года до 3 лет	45506	290 438		278665
на срок свыше 3 лет	45507	1 652 050		2457364
Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)	45509	18 833		39737
Резервы на возможные потери	45515		37 537		63086
Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
на срок от 31 до 90 дней	45602	47 653
на срок от 91 до 180 дней	45603	57 375
на срок от 181 дня до 1 года	45604	318 751		42775
на срок от 1 до 3 лет	45605	870 128
на срок свыше 3 лет	45606			52123
кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	45608			8369
резервы на возможные потери	45615		10 007		27094
Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам
на срок от 181 дня до 1 года	45704	40414
на срок свыше 3 лет	45706	49663
резервы на возможные потери	45715		404
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
Негосударственным коммерчес-ким	45812	76895		72106
Физическим лицам - индии-видуальным предпринимателям	45814	152		176
Гражданам	45815	49185		77491
Резервы на возможные потери	45818		102057		110717

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Данные отчета о прибылях и убытках ОАО КБ «Акцепт» по состоянию на 01.04.2012 г. и на 01.04.2013 г. (выдержка)

Наименование статей	Символы	Сумма
01.04.2012 г.
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	11106	4 133
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	11109	0
Негосударственным коммерческим организациям	11112	90762
Гражданам (физическим лицам)	11115	76 364
01.04.2013 г.
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	11106	2780
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	11109	0
Негосударственным коммерческим организациям	11112	134758
Гражданам (физическим лицам)	11115	113226

Размещено на Allbest.ru