Оценка качества кредитного портфеля ОАО КБ "Акцепт"

Таблица 2.3 - Система коэффициентов для сводной оценки качества кредитного портфеля

Об изменении качества кредитного портфеля в целом можно судить на основе:

1)  динамики сводной балльной оценки;

2)  сравнения фактического значения отдельных финансовых коэффициентов с мировыми стандартами или стандартами банка, вытекающими из бизнес-плана;

3)  сравнения значений коэффициентов с их уровнем у других аналогичных по размеру банков.

Выводы о качестве кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов корректируются по результатам его структурного анализа (сегментации).

Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов оценки его качества. В мировой и российской банковской практике известно много критериев сегментации кредитного портфеля. Среди них:

- субъекты кредитования;

- объекты и назначение кредита;

- сроки кредитования;

- размер ссуды;

- наличие и характер обеспечения, источники и методы погашения кредитов, кредитоспособность заемщика;

- цена кредита;

- отраслевая принадлежность заемщика и т.д.

Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. «Банковские риски: учебное пособие» Автор: под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. М.: КНОРУС, 2007. С. 32.

По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:

1) ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущей производственной деятельности (корпоративные ссуды);

2)  ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (потребительские ссуды);

3)  ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности их баланса (межбанковские ссуды).

Кредитование физических лиц является одним из самых распространенных видов банковских операций в странах Запада. Многие российские банки начинают, а часть из них уже внедрили в практику потребительское кредитование. Увеличение интереса к данному направлению кредитования со стороны ряда крупнейших банков обусловлено следующими факторами:

1) ростом емкости рынка по целому спектру потребительских товаров, автомобилей и недвижимости (это, в свою очередь, вызвано ростом доходов населения);

2) опережением темпов роста остатков на счетах физических лиц по сравнению с темпами роста остатков на счетах юридических лиц;

3) достаточно высокой доходностью операций (при условии достижения больших объемов кредитования эффект экономии на масштабах производства).

Но, несмотря на динамичное развитие потребительского кредитования и значительное увеличение доли кредитов физическим лицам, наибольший удельный вес в общей совокупности предоставленных кредитов продолжают занимать кредиты предприятиям и организациям.

Снижение доли МБК произошло за счет активного расширения рынка кредитных продуктов, предоставляемых физическим лицам, увеличения доли выданных им кредитов.

С точки зрения качества кредитного портфеля оценка каждого сегмента кредитования проводится по критериям риска, доходности и ликвидности.

Рискованность кредитных вложений по субъектам кредитования можно оценить исходя из доли просроченной задолженности в общем объеме выданных кредитов.

Структура ссудной задолженности, в частности удельный вес просроченных кредитов, оказывает серьезное влияние как на ликвидность, так и на доходность банка, поэтому этот показатель, наряду с некоторыми другими, непосредственно характеризует качество кредитного портфеля банка. Важно рассмотреть данные показатели в динамике и определить тенденцию изменения качества кредитного портфеля. Если происходит увеличение просроченной задолженности, а, следовательно, и возрастает уровень кредитного риска портфеля, то необходимо определить причины этого роста и принять меры по уменьшению показателя. «Банковские риски: учебное пособие» Автор: под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. М.: КНОРУС, 2007. С. 32.

Рассматривая просроченную задолженность необходимо обратить внимание на пролонгированные кредиты. Удельный вес пролонгированных кредитов в кредитном портфеле срочных ссуд у различных банков составляет от 30 до 50 % при этом известны случаи пролонгации кредитов без должного экономического обоснования заемщиками причин и сроков этой пролонгации. Проблема пролонгации -- это проблема достоверности отражения активов в балансе банка, достаточности создания резервов на возможные потери по ссудам. Истинные причины пролонгации могут быть различны. Под пролонгированными кредитами могут скрываться невозвратные кредиты, представляющие фактические потери банков.

Обобщение современней банковской практики кредитования позволяет выделить несколько действительных причин пролонгации кредитных договоров:

1) неверное определение сроков в кредитном договоре;

2) временная задержка поступления платежей от покупателей заемщика;

3) ухудшение финансового положения заемщика;

4) неплатежеспособность заемщика;

5) пролонгация как форма продления срочных кредитов.

Оценка ликвидности производится на основе оценки сроков, преобладающих при кредитовании. Следует учитывать, что сроки предоставляемых кредитов влияют на ликвидность банка и риск, сопряженный с ссудами, а, следовательно, и на качество кредитного портфеля. Чем короче срок ссуды, тем более она ликвидна. По мере удлинения сроков снижается ликвидность и возрастает кредитный риск. Поэтому формирование структуры кредитного портфеля по срокам ссуд должно быть самым тесным образом связано со складывающейся структурой по срокам депозитов.

В зависимости от сроков кредитования выделяют долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные кредиты. В российской практике подавляющее количество составляют краткосрочные кредиты, которые выдаются на личные потребности клиентов, на пополнение оборотного капитала. Долгосрочные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, некоторых видов оборотных средств, а также финансовых активов. Сфера приложения среднесрочных ссуд такая же как и у долгосрочных кредитов. Во многих странах рыночной экономики к краткосрочным относят ссуды сроком менее 1 года, к среднесрочным -- от 1 года до 6 лет, к долгосрочным -- на срок более 6 лет. В российской практике краткосрочные ссуды -- это ссуды сроком менее 1 года, среднесрочные -- от 1 года до 3 лет, долгосрочные -- сроком более 3 лет.

Структура портфеля банка по объектам кредитования может быть представлена в следующем виде:

1) кредиты под материальные ценности / запасы (основные фонды, оборотные фонды, фонды обращения);

2) кредиты на затраты;

3) кредиты на укрупненные объекты (ценности и затраты в совокупности).

Данная классификация позволяет судить об уровне кредитного риска того или иного сегмента портфеля. Кредитование под затраты (для юридических лиц) или потребительские кредиты (для физических лиц) -- более рискованные области вложения средств. В период кризисов кредитование под затраты прекращается, банки выдают кредиты только под запасы или материальные ценности.

Выданные кредиты можно группировать по формам собственности предприятий-заемщиков, их организационно-правовой форме хозяйствования, отраслевой принадлежности. Особую значимость в этом блоке имеет отраслевая классификация. «Банковские риски: учебное пособие» Автор: под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. М.: КНОРУС, 2007. С. 32.

Эта классификация важна для корректировки кредитного риска по каждой отдельной ссуде, исходя из экономической ситуации в отрасли, а также для уменьшения портфельного риска. С точки зрения риска и доходности ссуды, предоставленные сельскохозяйственным организациям, являются наиболее рисковыми и менее доходными. Менее рискованными являются торговля, строительство, промышленность, а также, как было обозначено выше, потребительские ссуды.

Можно произвести укрупненную классификацию ссуд по принципу: надежные, безнадежные и «серые» заемщики (или же по критерию кредитоспособности). К группе надежных следует отнести заемщиков, которые обслуживают свой долг в соответствии с первоначальными условиями кредитного договора. Эта группа клиентов должна удерживаться менеджментом, поскольку такие активы рассматриваются как доходные и могут стать источником возрождения банка.

Группа безнадежных заемщиков мешает ведению деятельности, поскольку они не выполняют условий кредитных соглашений и, как правило, сами нуждаются в финансовом оздоровлении. Менеджмент банка должен наметить меры по выведению задолженности этой группы клиентов с баланса, т.е. должен рассматривать возможности ее продажи. Однако, прежде чем результаты таких действий позволят получить реальный поток денежных средств, хотя и неадекватный размеру долга, необходимо создать полноценные резервы. Это приведет к увеличению расходов и убытков банка, которые, в свою очередь, могут увеличить объем потребности в дополнительном капитале.

Третья группа заемщиков банка -- «серые» -- определяется как наиболее проблемная по следующим причинам. Это малоизученная часть клиентов, требующая в период финансового оздоровления особого внимания. Данная группа дебиторов может быть сегментирована по определенным критериям в отдельные группы. Среди них могут быть предприятия с высоким уровнем внешней задолженности, но с хорошими технологиями и рынком сбыта продукции. К таким клиентам следует подойти с особым вниманием: при определенных условиях банк может отнести их в группу «надежных» заемщиков. Например, в данной группе могут находиться убыточные предприятия, однако, причиной убыточной деятельности может быть деятельность отдельных подразделений. В случае их ликвидации финансовое положение таких предприятий может улучшиться, что позволит банку перевести их в группу надежных заемщиков. Когда убыточные результаты деятельности являются следствием неэффективного менеджмента, банк должен отнести такие предприятия в труппу безнадежных и отказаться от их дальнейшего обслуживания. Анализ структуры в ключе кредитоспособности позволит оценить кредитный риск портфеля, что прямо повлияет на его качество. «Банковские риски: учебное пособие» Автор: под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. М.: КНОРУС, 2007. С. 32.

Исходя из проведенного структурного анализа кредитного портфеля российских коммерческих банков, необходимо обозначить зоны риска кредитных вложений (табл. 2.4).

Таблица 2.4 - Зоны риска кредитных вложений

Еще один фактор уязвимости состоит в концентрации кредитной деятельности многих банков на небольшом количестве заемщиков. Это связано не только с сильным энергетическим креном отечественной экономики, но и со сложившейся ее исторической структурой, когда многие банки возникали при холдингах для их обслуживания. В условиях, когда кредитование -- это высокорисковый бизнес, ограничение его родственными узами для банков весьма комфортное состояние. Однако у такой практики есть и обратная сторона, так как резко сужается диверсификация кредитного портфеля. Если холдинг начинает шататься, то в первую очередь спасают промышленные активы, подчас даже за счет банков.

Основной целью проведения структурного анализа является оценка концентрации кредитных вложений, выработка путей формирования сбалансированного портфеля (риск ~ доходность -- ликвидность), а также составление и использование количественных правил в кредитной политике банка.

Совокупный кредитный портфель можно разделить на так называемые сектора, в которые включены кредиты, относящиеся к той или иной группе, в зависимости от критерия классификации. Это даст возможность рассматривать в отдельности различные виды кредитных портфелей, которые составляют совокупный кредитный портфель.

В зависимости от используемого критерия классификации входящих в него ссуд, кредитный портфель можно также классифицировать по контрагентам, в разрезе видов валют, по признаку резидентства, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи, по своевременности погашения.

Каждому сегменту кредитных вложений присущ определенный уровень кредитного риска. Поэтому определить долю, которую должен занимать каждый сегмент, крайне важно для банка. Установление лимитов кредитования призвано контролировать формирование кредитного портфеля.

Перед тем, как определять лимиты кредитования, необходимо идентифицировать основные области риска:

Отдельные заемщики:

1) чрезмерная концентрация на одном заемщике в случае его банкротства (неплатежеспособности) или невыполнения условий кредитного договора в связи с другими причинами может поставить сам банк под уфозу банкротства;

2) в случае возникновения непредвиденных проблем с крупными заемщиками изменить ситуацию весьма непросто. Группы взаимосвязанных заемщиков:

3) то же, что и в предыдущем случае;

4) финансовые проблемы только в некоторых случаях приводят к необратимому кризису платежеспособности всей группы.

Отрасли и подотрасли:

1) циклические или систематические «структурные слабости в отрасли могут вызвать банкротство всех компаний, за исключением лишь немногих сильнейших;

2) отраслевой структурный кризис затрагивает не только платежеспособность компании, но и отчасти качество обеспечения как источника погашения задолженности (например, если при кредитовании нефтяных компаний в качестве обеспечения приняты товарные запасы (нефть), в момент кризиса в отрасли может произойти обвал цен на нефть, что понизит качество обеспечения).

Сегменты бизнеса:

- экономические события могут вызвать кризис целого направления банковской деятельности, например, приостановка ипотечного кредитования в связи с крахом рынка.

Продукты и услуги (например, сезонные, срочные, потребительские ссуды):

- прибыльность отдельного банковского продукта обычно обусловлена совокупностью факторов, что приводит к цикличности изменения показателей деятельности банка.

Чрезмерная концентрация банка на каком-либо одном продукте или услуге может привести к циклическим скачкам в прибыльности.

Остановимся подробнее на отраслевом ограничении, так как это один из наиболее часто используемых лимитов в практике банков. Его значение определяется тем, что кредитный риск, связанный с кредитоспособной фирмой в здоровой отрасли, значительно ниже риска, связанного с кредитованием аналогичной фирмы в кризисной отрасли.

Заемщики не функционируют полностью независимо или в вакууме. Их деятельность не является целиком результатом их собственных возможностей управления, а определяется рядом внешних факторов (экономических, политических, социальных и т.д.). Для того чтобы отделить риски, связанные исключительно с управлением заемщика, от внешних факторов, мы можем попытаться определить эти элементы риска, как особо связанные с отраслью заемщика. Знание и понимание отраслевых рисков значительно помогает в оценке риска, связанного с индивидуальным заемщиком.

Отраслевой риск напрямую связан со степенью изменчивости в деятельности отрасли в экономическом и финансовом плане, в абсолютном смысле и по сравнению с другими отраслями. Чем больше изменчивость отрасли, тем больше степень риска. Также для целей анализа необходимо учитывать деятельность альтернативных отраслей за данный период времени, расхождения между отраслями, постоянство результатов внутри отрасли (добивались ли заемщики внутри одной отрасли одинаковых результатов за один и тот же период времени или имеется широкое расхождение в результатах). «Банковские риски: учебное пособие» Автор: под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. М.: КНОРУС, 2007. С. 32.

Одним из понятий, используемых в измерении отраслевого риска (также как и риска, связанного с компанией), является систематический риск, т.е. уровень колебаний, или отклонения, в результатах деятельности отрасли по отношению к результатам деятельности рынка или всей экономики. Эта разновидность риска, обозначаемая в статистическом анализе греческой буквой бета, может быть определена для каждой отрасли, соотнося данные об индустрии с одной или несколькими переменными величинами рынка. Очевидно, что этот процесс требует обширной и надежной базы данных, собранной за значительный период времени. Индустрия с показателем бета, равным 1, имеет колебание результатов, равное рыночному, в то время, как менее изменчивая отрасль покажет результат меньше 1, а более колеблющаяся -- больше 1. Очевидно, что чем выше показатель бета, тем выше риск, связанный с этой отраслью.

Величина бета для данной отрасли будет меняться со временем и, в особенности, в ходе делового цикла. Тем не менее недавние исследования на Западе показали относительно стабильные коэффициенты за прошедшее десятилетие.

Также можно рассмотреть специальные факторы, связанные с отраслью, в которой работает оцениваемая компания. Двумя примерами таких факторов могут быть стадия жизненного цикла отрасли и структура конкуренции в ней.

Все из вышеперечисленных факторов будут оказывать влияние на способность компании манипулировать объемами продаж и регулировать норму прибыли, ее жизнеспособность. Очевидно, что, как и почти во всех ситуациях, затрагивающих существование компании, вышеперечисленные условия могут стать предметом резких и неожиданных изменений. Таким образом, степень отраслевого риска, включающего заемщиков и кредиторов, не статична и заслуживает продолжительного внимания.

Задача установления отраслевых лимитов кредитования -- формирование диверсифицированного портфеля, содержащего большое число активов сравнимой стоимости. Под степенью диверсифицированности портфеля понимают наличие отрицательных корреляций между ссудами, или, по крайней мере, их независимость друг от друга, что способствует снижению риска их невозврата

Определим основные способы обеспечения достаточной диверсификации ссудного портфеля на базе отраслевых лимитов:

- диверсификация отраслевых сегментов ссудной части кредитного портфеля через прямое установление лимитов для всех заемщиков данной отрасли в абсолютной сумме или по удельному весу в сегменте кредитного портфеля банка. Сосредоточение кредитного риска на группе заемщиков одной отрасли в случае их банкротства под влиянием внешних отраслевых факторов может оказать на банк большое отрицательное воздействие, вплоть до банкротства;

- диверсификация отраслевого сегмента кредитного портфеля по срокам имеет особое значение, поскольку процентные ставки по ссудам разной срочности подвержены различным размерам колебаний, поэтому уровень доходности ссудного сегмента кредитного портфеля, также как и степень ликвидности, существенно зависит от срока ссуды. Реализация данного аспекта управления риском неплатежа по ссуде производится в русле проводимой банком кредитной политики. Так, в случае ориентации банка на ипотечные ссуды долгосрочного характера, разумным является включение в кредитный портфель краткосрочных ссуд, которые будут балансировать его структуру;

- рационирование кредита, которое предполагает использование разных кредитных инструментов в пределах отраслевого лимита: гибкие или жесткие лимиты кредитования, разные виды процентных ставок, дифференциацию индивидуальных лимитов кредитования по отдельным заемщикам в соответствии с их финансовым положением, офаничения предоставляемых кредитных услуг.

Таким образом, отраслевые сегменты ссудной части кредитного портфеля должны быть связаны с разнообразными направлениями ссудного бизнеса, чтобы изменение ситуации в одной отрасли экономики не привело к снижению качества значительной части кредитного портфеля и повышению степени кредитного риска.

Но существует и обратная сторона «разнообразия» портфеля: чрезмерная диверсификация создает определенные сложности в управлении ссудными операциями (необходимо иметь достаточно большое количество специалистов разной направленности) и может явиться причиной банкротства банка.

Исходя из вышеизложенного, система структурного анализа будет включать в себя этапы:

1)  выбор критериев структурного анализа;

2)  определение методов структурного анализа;

3)  идентификация областей риска;

4)  разработка рекомендаций по улучшению качества кредитного портфеля.

Таким образом, можно сделать вывод, что методика оценки качества кредитного портфеля представляет собой систему элементов, состоящую из базы оценки (субъектов), технологии оценки (критериев и показателей) и полученного результата (классификации элементов кредитного портфеля по группам качества).

3. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО КБ «АКЦЕПТ» И РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ЕГО УЛУЧШЕНИЮ

3.1 Организационно-экономическая характеристика объекта исследования

Полное наименование исследуемого банка: открытое акционерное общество коммерческий банк «Акцепт» (далее - ОАО КБ «Акцепт», банк «Акцепт»).

Банк был зарегистрирован 24 октября 1990 г., лицензия Банка России № 567.

Основной государственный регистрационный номер кредитной организации 1025400000427. Дата внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации: 02.02.2000 г. / 10.09.2002 г.

ОАО КБ «Акцепт» включен в реестр банков -- участников системы обязательного страхования вкладов 18.11.2004 г. под № 175.

Банк является участником:

1. Регионального объединения работодателей «Союз промышленников и предпринимателей Новосибирской области».

2. Новосибирской Городской Торгово-промышленной палаты.

Остановимся на истории банка.

Банк был основан в 1990 году в Новосибирске. Учредителями выступали шесть юридических лиц, в их числе АО «Рябина», внешнеторговая фирма «Акобэкс», АО «Миляш». В 1994 - 1995 гг. состав акционеров существенно изменился, появились новые участники -- предприятия дорожно-строительного комплекса и связи (ОАО «Сибаэродромдорстрой», ОАО «Новосибирскавтодор», ОАО «Сибирская дорога», ЗАО «Новосибирскагропромдорстрой», ОАО «Электросвязь НСО»), также среди акционеров появились 13 физических лиц.

В 2007 г. 71,87 % акций «Акцепта» выкупил опорный банк холдинга «Базовый элемент» -- АКБ «Союз». Однако через год в связи с финансовыми трудностями и у «Союза», и у холдинга банк «Акцепт» было решено продать. Новыми акционерами стали ООО «Томская волна», ООО «ТехноСтройАльянс», ООО «Сибирский Бизнес Центр», Павел Езубов и Андрей Загорский. В 2009 году состав акционеров кредитной организации пополнили кипрские компании Sunlink Limited и Great Invention Trading Limited.

Сегодня акционерами банка «Акцепт» являются кипрская компания «Ньюридж (Сайпрус) Лимитед» (73,8 %, конечный бенефициар -- гендиректор некоммерческого фонда «Фиделитас» и бывший член наблюдательного совета АКБ «Союз» Павел Езубов), ЗАО «ЮниЛад» (19,5 %, бенефициар -- экс-глава ОАО «Главновосибирскстрой», член совета Некоммерческого партнерства строителей Сибирского региона Юрий Середа), ООО «Сибирский Бизнес Центр» (6,16%, бенефициары -- Юрий Шмаков, Наталья Рыбкина).

Помимо головного офиса у кредитной организации с 2009 года работает единственный филиал (в Москве), 12 дополнительных офисов в Новосибирске и области, а также два оперофиса. В банке трудится более 400 сотрудников.

Совет директоров: Юрий Середа (председатель), Павел Езубов, Елена Комиссарова, Игорь Гусев, Маргарита Балина, Андрей Муравьев.

Правление: Игорь Гусев (председатель), Яков Гинзбург, Наталья Конева, Валентина Новикова, Татьяна Шачнева, Геннадий Вульфсон, Нина Головина.

Сегодня Банк «Акцепт» является крупным региональным финансовым институтом, обладающим широким ассортиментом финансовых услуг.

Основным направлением деятельности банка является кредитование и расчетно-кассовое обслуживание близких к акционерам предприятий строительной области и связи. Также банк кредитует предприятия малого бизнеса, предлагает клиентам лизинговые и факторинговые услуги, операции с ценными бумагами, корпоративные карты, инкассацию и др.

Физические лица в офисах банка могут открыть счет, вклад, оформить банковскую карту Visa, осуществить денежный перевод через международные системы Western Union, Migom и российскую «Золотая корона», подключиться к системе интернет-банкинга Faktura.ru, оплатить коммунальные услуги и арендовать сейфовые ячейки. Также частным клиентам предлагается набор кредитных продуктов, включающий ипотечные, авто-, потребительские, овердрафтные и другие формы кредитов.

Сеть банкоматов кредитной организации насчитывает 63 устройства, терминалов самообслуживания -- семь.

Кредитный портфель банка, почти на 60 % состоящий из ссуд корпоративным клиентам, формирует 71 % нетто-активов. Доля просроченной задолженности в общем объеме выданных ссуд не превышает 3 %.

14% активов вложено в ценные бумаги, преимущественно в облигации российских компаний и векселя банков-резидентов. Основными источниками фондирования выступают вклады физических лиц (45 % пассивов) и остатки на расчетных и депозитных счетах корпоративных клиентов (34 %).

На рынке межбанковских кредитов банк работает не очень активно, предпочитая размещать свободные средства на депозитах в Банке России.

Зарегистрированный уставной капитал на 01.01.2013 г. составляет 539 996,000 тыс. руб.

Согласно данным отчетности по РСБУ, за 2012 год банк получил чистую 115,5 млн руб., прирост к 2011 составил 51 %.

Среди девяти кредитных организаций, зарегистрированных в Новосибирской области на 1 сентября 2012 года, ОАО «КБ «Акцепт» занимал пятое место по величине нетто-активов, шестое -- по собственному капиталу, третье -- по размеру кредитного портфеля и объему обязательств перед населением.

Банку «Акцепт» присвоен и подтвержден рейтинг кредитоспособности на уровне А «Высокий уровень кредитоспособности» рейтинговым агентством «Эксперт РА». Банк «Акцепт» признан лауреатом конкурса «Новосибирская марка» в номинации «За стабильность и надежность» четыре года подряд. 

Краткая характеристика банка представлена в Прил. Б.

Как было отмечено выше, одним из направлений деятельности банка является кредитование клиентов, поэтому далее проведем оценку качества его кредитного портфеля.

3.2 Анализ структуры и динамики кредитных операций АКБ «Акцепт»

Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходов. От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка и само его существование, поэтому анализ структуры и динамики кредитов, а также эффективности кредитных операций является одним из определяющих аспектов анализа экономической деятельности банка. кредитный портфель банк договор

Анализ кредитных операций банка зачастую сводится к мониторингу его кредитного портфеля. Среди основных задач, стоящих перед аналитиком, при проведении анализа кредитного портфеля банка можно отметить следующие:

1) определение и адекватная оценка факторов, влияющих на процессы формирования кредитного портфеля и динамики его составных частей;

2) на основе сделанных выводов - определение оптимального состояния и структуры кредитного портфеля;

3) оценка сложившегося уровня риска кредитного портфеля банка;

4) оценка эффективности деятельности банка и др.

На основе результатов проведенного анализа кредитного портфеля в банке может проводиться разработка новой кредитной политики или с учетом полученных результатов, при необходимости - корректироваться уже существующая.

Результаты анализа кредитного портфеля позволяют руководству банка:

- выбирать вариант наиболее рационального (оптимального) размещения имеющихся ресурсов;

- определять (корректировать) основные направления кредитной политики банка;

- впоследствии - снижать риск банка за счет дальнейшей диверсификации кредитных вложений;

- принимать решения о целесообразности кредитования клиентов в зависимости от различных факторов.

Основными источниками информации для анализа кредитных операций банка могут служить:

- ф. № 101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» и расшифровки к синтетическим счетам (см. Прил. В);

- ф. № 102 «Отчет о прибылях и убытках» (см. Прил. Г).

Анализ кредитных операций начинается с определения удельного веса выданных банком кредитов в общем объеме его активов (см. табл. 3.1).

Таблица 3.1 - Структура кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» за 2012 - 2013 г.г.

Показатель доли кредитных вложений в активах банка характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер остатков ссудных активов, приходящихся на 1 руб. совокупных активов. Из данной таблицы видно, что общая величина активов в анализируемом периоде увеличилась на 2 001 607 тыс. руб. Общая доля кредитов, выданных клиентам, в общем объеме предоставленных банком кредитов за анализируемый период увеличилась на 1 030 279 тыс. руб. и на 01.04.2013 г. составила 65,34 %.

Динамика кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» представлена на рис. 3.1.

Рисунок 3.1 - Динамика активов, кредитных вложений и кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» за 2012 - 2013 г.г., тыс. руб.

Следующий этап анализа кредитных операций банка - это определение прироста кредитных вложений в целом и каждого их вида. При определении величины кредитных вложений кредитный портфель банка может рассматриваться как статичный и динамичный. В первом случае величина кредитных вложений представлена величиной ссудной задолженности (которая, в свою очередь, определяется как сумма остатков по счетам предоставленных кредитов на начало и конец анализируемого периода); во втором случае - показателем выданных кредитов за анализируемый период. Обычно второй показатель используется для оценки «внутреннего движения» кредитного портфеля, при котором сопоставляется объем предоставленных и погашенных кредитов.

При любом варианте определения общей величины кредитных вложений, рост кредитных вложений является позитивной тенденцией и может свидетельствовать о достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов. Однако такой рост может рассматриваться и как негативная тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли «проблемных» кредитов (см. табл. 3.2).

Таблица 3.2 - Динамика, структура и состав кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» за 2012 - 2013 г.г.

По данным табл. 3.2 можно сделать вывод о «кредитных предпочтениях» банка и характере изменений структуры кредитных вложений. Из таблицы видно, что банк ориентирован на кредитование коммерческих организаций, и в анализируемом периоде имел место значительный рост таких кредитов - на 40,25 %. Также произошел прирост кредитов, выданных индивидуальным предпринимателям - в 2 раза, физическим лицам - на 41,56 %, некоммерческим организациям - в 9,9 раз. В целом, структура кредитного портфеля в анализируемом периоде изменилась в пользу кредитов, выданных коммерческим организациям и физическим лицам. Общий прирост кредитов, предоставленных клиентам, в анализируемом периоде составил 14,89 %.

Более наглядно состав кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» представлен на рис. 3.2 и 3.3.

Рисунок 3.2 - Состав кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» на 01.04.2012г., тыс. руб.

Рисунок 3.2 - Состав кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» на 01.04.2013г., тыс. руб.

В общем, можно сделать вывод о том, что банк специализируется на кредитовании юридических лиц и физических лиц, то есть является универсальным.

Для оценки структуры кредитов, выданных коммерческим организациям и физическим лицам возможно использование различных группировок кредитов. Например, по срокам погашения клиентами ссудной задолженности.

Анализ кредитного портфеля по срокам погашения, на основании данных оборотной ведомости, проводится:

- для определения направленности и ориентированности общей кредитной политики банка - краткосрочная (вложения до 1 года), среднесрочная (вложения сроком 1-3 года), долгосрочная (вложения более 3-х лет);

- для выявления общих проблем, связанных с формированием кредитного портфеля банка (см. табл. 3.3).

Таблица 3.3 - Группировка кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных коммерческим организациям по срокам погашения клиентами ссудной задолженности

Таким образом, по данным табл. 3.3 можно сделать вывод о том, что структура кредитов, выданных коммерческим организациям в ОАО КБ «Акцепт» разнообразная: присутствуют как краткосрочные, так и среднесрочные и долгосрочные кредиты (см. рис. 3.4 и 3.5).

Рисунок 3.4 - Структура кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных коммерческим организациям по срокам погашения клиентами ссудной задолженности на 01.04.2012 г., %

Рисунок 3.5 - Структура кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных коммерческим организациям по срокам погашения клиентами ссудной задолженности на 01.04.2013 г., %

Самую большую долю в общей величине выданных кредитов составляют кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям, а среди них: кредиты сроком от до 91 до 180 дней. За анализируемый период темп роста по доле кредитов, выданных негосударственных коммерческим организациям, составил 132,01 %. На 01.04.2013 г. наибольшую долю занимают кредиты, выданные негосударственным коммерческим организациям сроком свыше 3-х лет. Просроченная задолженность снизилась.

Далее проанализируем структуру кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям, по валюте предоставления (см. табл. 3.4).

Таблица 3.4 - Группировка кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных негосударственным коммерческим организациям по валюте

По данным табл. 3.4 можно сделать вывод, что негосударственные коммерческие организации кредитуются в ОАО КБ «Акцепт» только в российской валюте.

Затем проанализируем структуру кредитов, выданных физическим лицам по срокам погашения ссудной задолженности (см. табл. 3.5).

Таблица 3.5 - Группировка кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных физическим лицам по срокам погашения клиентами ссудной задолженности

Таким образом, по данным табл. 3.5 можно сделать выводы о том, что структура кредитов, выданных физическим лицам в ОАО КБ «Акцепт» также разнообразная: присутствуют как краткосрочные, так и среднесрочные и долгосрочные кредиты. На протяжении анализируемого периода доля кредитов, выданным физическим лицам, изменилась с 97,57 % до 97,3 %. Самую большую долю составляют кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет (на 1 апреля 2012 их доля составила 81,52 %; на 1 апреля 2013 г. - 85,65 %). Доля просроченной задолженности в анализируемом периоде увеличилась на 0,27 % и на 01.04.2013 г. составила 2,7 % (см. рис. 3.6 и 3.7).

Рисунок 3.6 - Структура кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных физическим лицам по срокам погашения клиентами ссудной задолженности на 01.04.2012 г.,%

Рисунок 3.7 - Структура кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных физическим лицам по срокам погашения клиентами ссудной задолженности на 01.04.2013 г., %

Далее проанализируем структуру кредитов, предоставленных физическим лицам, по валюте предоставления (см. табл. 3.6).

Таблица 3.6 - Группировка кредитов ОАО КБ «Акцепт», предоставленных физическим лицам по валюте

Таким образом, по данным табл. 3.6 можно сделать вывод, что физические лица предпочитают кредитоваться в российских рублях. В иностранной валюте кредиты не выдаются.

Таким образом, проведенный анализ структуры, динамики и состава кредитного портфеля ОАО КБ «Акцепт» позволяет отметить, что банк в большей степени специализируется на кредитовании юридических лиц (в первую очередь негосударственные коммерческие организации), в то же время, наращивая объемы кредитования физических лиц. По срокам предоставления наибольшую долю в кредитном портфеле имеют среднесрочные и долгосрочные кредиты. По валюте предоставления - рублевые кредиты.

3.3 Оценка качества кредитного портфеля и эффективности кредитных операций ОАО КБ «Акцепт»

На эффективность кредитных операций банка воздействует ряд объективных и субъективных факторов:

1) экономическое развитие региона, в котором расположен банк;