Анализ денежных потоков банка (на материалах ПАО "ПриватБанк")

Негативные тенденциями являются следующие: регулятивного капитала ПриватБанк не достаточно для покрытия т.н. ожидаемых убытков - резервов под активные операции в размере 5 % от активов банка, что свидетельствует о перекладывании рисков на кредиторов банка (вкладчиков в том числе). Также здесь необходимо отметить снижение показателя соотношения темпов роста процентных доходов и расходов банка, обусловленное прежде всего уменьшением прироста процентных доходов. Такое уменьшение, по нашему мнению, может обусловлено, как сокращением объёмов кредитной деятельности, так и ухудшением качества кредитного портфеля (другими словами - заёмщики банка стали хуже рассчитываться по своим обязательствам).

Для недопущения ухудшения финансовых показателей банку следует уделить внимание приросту процентных доходов, а также возможностям стабильного прироста регулятивного капитала.

В целом же ПАО КБ «Приват Банк»на протяжении длительного периода времени занимает лидерские позиции на большинстве сегментов банковского рынка, а также, несмотря на стабильно высокий уровень резервов под кредитные операции продолжает оставаться рентабельным. В целом финансовое состояние Приват Банка соответствует уровню «надёжный» банк со стабильным значением рейтинга (Табл.3.1)

Таблица 3.1 - Рейтинг надежности ПАО «Приват Банк» по состоянию на 1.07.2012 г.

В системе анализа надежности банка используется семь показателей:

1.Расчет удельного веса межбанковских кредитов в структуре пассивов банка. Банк пользуется, в основном, депозитными средствами клиентов, не прибегая к кредитам на межбанковском рынке в национальной валюте, что подтверждает достаточный уровень ликвидности банка (возможность рассчитаться по своим обязательствам в полном объеме и в оговоренный срок) а также низкую зависимость от ситуации на финансовых рынках.

2.Доходность собственного капитала банка (ROE). По итога первого полугодия 2012 года уровень рентабельности капитала в годовом выражении составил 6,84%, что ниже уровня 2011 года, однако, учитывая особенности формирования финансового результата, окончательные выводы относительно динамики рентабельности банка можно будет сделать по итогам 2012 года.

3.Показатель прозрачности отчетности. Исходя из показателей ПриватБанка в отчетности уровень качества кредитного портфеля соответствует текущим экономическим условиям.

4.Доля «больших» кредитов в структуре балансовых и внебалансовых активов банка. На 01.07.2012 г. доля «больших» кредитов в структуре портфеля доходных активов ПриватБанка составила 6,03%, что свидетельствует о об отсутствии риска концентрации,.

5.Неснижаемый остаток средств юридических лиц на текущих счетах. По состоянию на начало июля 2012 года 82,2% всех остатков на текущих счетах юридических лиц являются стабильными, что свидетельствует о высоком уровне лояльности клиентов к Приват Банку. Кроме этого на протяжении 2012 г. наблюдалась позитивная динамика прироста устойчивости остатков депозитов до востребования юридических лиц.

6.Динамика процентных доходов и расходов. Темп роста процентных доходов по отношению к процентным расходам во II кв. 2012 г. составил 107,31%. Темп роста расходов банка, по сравнению с аналогичным периодом 2011г., составил 101,11%, а доходов - 108,5%. Необходимо отметить негативную тенденцию снижения соотношения динамики процентных доходов и расходов на протяжении 2012 года.

7.Покрытие резервов под кредитные операции (потенциальные убытки) регулятивным капиталом. По состоянию на 01.01.2012 г. непокрытые регулятивным капиталом убытки составляют 4,97% от суммы активов банка. Нужно отметить, что уровень этого показателя значительно улучшился (снизился) в 1 кв. 2011 года, при этом его динамика в 2012 остаётся нестабильной. Кроме того, превышение значения этого показателем критичного уровня связано со следующим: во-первых, со стороны НБУ регулируется соотношение регулятивного капитала и активов, которое выполняется всеми банками, работающими в нормальном режиме; во-вторых, возможностью манипулирования банками размером резервов под активные операции (т.е. можно предположить некоторое «завышение» резервов для уменьшения налогооблагаемой прибыли).

Таким образом, ПАО «Приват Банк» признан «Надёжным» Банком со стабильным значением рейтинга

Международное рейтинговое агентство Moody's завершило пересмотр рейтингов украинских банков с уровнем рейтинга выше суверенного в соответствии с обнародованной в феврале 2012 года новой методикой оценки связи между кредитоспособностью государств и их финансовых учреждений. Соответственно Moody's понизило рейтинги кредитоспособности ОТП Банка, Райффайзенбанк Аваля и Укрэксимбанка (standalone credit assessment) на две ступени - с ba3 до b2, соответствующего уровню суверенного рейтинга, а Приватбанка - на одну ступень - с ba3 до b1.

В результате пересмотра ПриватБанк является банком с самым высоким в Украине рейтингом от Moody's и единственным в Украине банком с рейтингом выше странового. ПриватБанку присвоен рейтинг кредитоспособности b1, рейтинг еврооблигаций b1 (выше других украинcких банков, включая государственные Укрэксимбанк и Ощадбанк), а также рейтинг субординированного долга b2. Более высокий уровень рейтинга Приватбанка Moody's объясняет консервативной политикой управления рисками в отношении суверенных вложений и отсутствие прямых и непрямых инвестиций в государственные обязательства, умеренным уровнем диверсификации бизнеса ПриватБанка за пределами Украины и слабой вовлеченностью банка в оптовые рынки капитала.

Согласно рейтингу World's Best Banks 2012, который составляется ежегодно американским финансовым журналом Global Finance, "ПриватБанк" был признан лучшим украинским банком и вошел в число лучших банков мира. Победителями глобального рейтинга банков в 2012 году были признаны Deutsche Bank (лучший банк для корпоративных клиентов), HSBC (лучший розничный банк), Standart Chartered (лучший банк на развивающихся рынках) и Goldman Sachs (лучший инвестбанк).

Победителями стали банки с наиболее эффективными системами риск-менеджмента и отличным сервисом - теми качествами, которыми сегодня должны руководствоваться клиенты при выборе банка

Стоит также отметить, что в текущем году "ПриватБанк" признан лучшим оператором рынка валютообменных операций в рейтинге Best Foreign Exchange Providers 2012. Эту награду банк получает уже 7 лет подряд - как признание надежности банка и качества проведения операций.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основной деятельностью ПАО «ПриватБанк», как и любого коммерческого банка, является привлечение денежных средств физических и юридических лиц и размещение их на условиях срочности, возвратности в интересах вкладчиков банка, осуществление кредитного обслуживания физических и юридических лиц.

Представляя общую характеристику банковской деятельности, необходимо заметить, что ПАО «ПриватБанк» - первый Банк среди всех украинских банков, который вышел на международный рынок капитала после убытков в 2008г., а именно продал пятилетние еврооблигации на сумму $200 млн. Выпуск был размещен за номиналом с прибыльностью 9.375%.

В целом за 4 года наблюдается динамика роста денежных средств и их эквивалентов ПАО «ПриватБанк». Среднегодовой темп роста денежных средств банка составил 122,12%. При этом в динамике с 2008г по 2010г наблюдался рост денежных средств за анализируемый период на 11299561 тыс.грн, а в 2011г денежные средства банка уменьшились на 988631 тыс.грн по сравнению с 2010г.

Наличные средства банка за период с 2008г по 2010г увеличились на 1873265 тыс.грн, а в 2011г уменьшились по сравнению с 2010г на 1612893 тыс.грн. Среднегодовой темп роста наличных средств составил 102,04%.

Средства в НБУ (кроме обязательных резервов) в 2009г увеличились по сравнению с 2008г на 1058391 тыс.грн, в 2010г уменьшились по сравнению с 2009г на 518867 тыс.грн, а в 2011г выросли по сравнению с 2010г на 620400 тыс.грн. В целом за 4 года денежные средства в НБУ увеличились в 16 раз. (1237571/77647=16)

Средства обязательных резервов банка в НБУ за период с 2008г по 2010г увеличились на 1411841 тыс.грн, а в 2011г уменьшились по сравнению с 2010г на 111013 тыс.грн. Среднегодовой темп роста средств обязательных резервов банка в НБУ составил 133,91%.

Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках в 2009г снизились по сравнению с 2008г на 1212103 тыс.грн, а за период с 2010 по 2011г увеличились на 8801909 тыс.грн. Среднегодовой темп роста корреспондентских счетов и депозитов «овернайт» в банках составил 125,05%.

В целом в динамике наблюдается тенденция к снижению доли наличных средств ПАО «ПриватБанк». Так, если в 2008г их доля в общей сумме денежных средств банка составляла 36,76%, то на конец 2011г их доля составила 17,92%. При этом наблюдается рост доли средств в НБУ (кроме обязательных резервов) с 0,92% в 2008г ло 6,60% в 2011г. Средства обязательных резервов банка в НБУ в 2009г составляли 5,85% общей суммы денежных средств банка, а в 2011г их доля составила 6,94%. Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках занимают наибольшую долю в общей сумме денежных средств и их доля имеет тенденцию к росту с 62,32% в 2008г до 68,53% в 2011г.

В результате деятельности банка с 2008-2010гг был получен положительный поток денежных средств (их приток), котрый имел тенденцию к росту. Однако в 2011г был получен чистый отток денежных средств на сумму 1099644 тыс.грн, что является причиной оттока денежных средств в результате операционной и инвестиционной деятельности банка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Васюренко О.В. Банківський менеджмент: Нач.посібник. / О.В. Васюренко. - К.: Академія, 2009.- 320 с.

2 Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент)/ под ред. Лаврушина О.И. - М: Юристъ, 2011. - 688 с.

3 Источник: Ассоциация Украинских Банков // http://aub.org.ua

4 Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга 2: Технологический уклад кредитования. 2011.

5 Закон Украины о банках и банковской деятельности с изменениями от 16.10.2012

6 Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А. М. Герасимовича. -- К.: КНЕУ, 2004. -- 599 с.

7 Антонов Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки / Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. - М.: Финстатинформ, 1995. - 269 с.

8 Банківські операції: Підручник / За ред.проф. А.М.Мороза. - К.: КНЕУ 2000. - 310 с.

9 Банковские операции: Учебник/ А. М. Мороз, М. И. Савлук, М. Ф. Пуховкина и др. - К.: КНЕУ, 2002. - 476 с.

10 Вожжов А.П. Процессы трансформации банковских ресурсов: Монография. / А.П. Вожжов. - Севастополь: Изд-во СевНТУ, 2009. - 339 с.

11 Вожжов А.П. Формування ресурсів комерційних банків /А.П. Вожжов //Финансы Украины. - 2003. - №1. - С.116-125

12 Дмитриева Е.А. Депозитные операции в системе услуг коммерческого банка: проблемы их эффективности // Банківська справа. - 2011. - № 2 - С. 18-23.

13 Кириченко О. Банківскій менеджмент: Навч.посібник для вищ.навчальних закладов / О. Кириченко, І. Пленко, Н. Яченко - К.: Основи, 2009 - 671 с.

14 Колесова И.В. Финансовый анализ: теория и практика. Учебн. пособие / И.В. Колесова, А.Д. Козинкина. - Севастополь: Изд-во СевНТУ, 2006. - 311 с.

Размещено на Allbest.ru