Управление доходами и расходами "АКБ БТА-Казань" (ОАО)

411 629

521 515

605 685

194 056

126,70

116,14

147,14

4. Чистые доходы от операций с ценными бумагами,

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

120 125

188 076

65 343

-54 782

156,57

34,74

54,40

8. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

9 138

-10 034

-14 911

-24 049

-109,81

148,60

-163,18

9. Чистые доходы от операций с иностранной валютой

15 177

26 914

29 474

14 297

177,33

109,51

194,20

10. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-11 447

-12 592

-20 184

-8 737

110,00

160,29

176,33

11. Доходы от участия в капитале других юридических лиц

984

52 462

123 634

122 650

5331,50

235,66

12564,43

12. Комиссионные доходы

181 347

212 567

260 572

79 225

117,22

122,58

143,69

13. Прочие операционные доходы

8 069

17 276

34 703

26 634

214,10

200,87

430,08

14. Чистые доходы (расходы)

711 831

973 366

1 027 071

315 240

136,74

105,52

144,29

Итого

3126471

4249361

4703639

1 577 168

135,92

110,69

150,45

Рис.1. Динамика доходов «БТА-Казань»



На 01.01.13 год, наблюдается прирост доходов полученных по операциям с иностранной валютой - на 29474 млн. руб. В 2012-2011 годах значение данной статьи доходов составило 26914млн. руб. и 15174 млн. руб. соответственно.

В качестве положительного момента можно отметить рост в динамике прочих операционных доходов, в 2013 году их величина составила 34703 млн. руб. и 17276 млн. руб. в 2012 году, и значительно меньше в 2011 году 8064 млн. руб.

Аналогичным образом проанализируем состав и динамику расходов коммерческого банка «БТА-Казань», данные анализа представим в таблице 4.

Таблица 4. Анализ состава и динамики величины расходов «БТА-Казань»

Наименование показателей	Значение показателей, млн. руб.	Изменение млн. руб.	Темп роста, %
	01.01.2011	01.01.12	01.01.13
					2012/2011	2013/2012	2013/2011
1. Процентные расходы, всего, в том числе:	889 132	973 261	1 180 148	291 016	109,46	121,26	132,73
2.Комиссионные расходы	18 534	21 421	22 951	4 417	115,58	107,14	123,83
3. Операционные расходы	614 303	884 675	981 054	366 751	144,01	110,89	159,70
4. Начисленные (уплаченные) налоги	53 027	49 199	36 777	-16 250	92,78	74,75	69,36
5. Прибыль (убыток) после налогообложения	44 501	39 492	9 240	-35 261	88,74	23,40	20,76
Итого	1619497	1 968 048	2 230 170	610 673	121,52	113,32	137,71



Рис.2. Динамика расходов.

Темп роста расходов предприятия не такой высокий, как темп роста доходов, что, несомненно, является положительным моментом и свидетельствует о росте эффективности функционирования банка. Так в целом за период расходы банка выросли на 291016 млн. руб.

В значительной степени рост расходов обусловлен ростом двух статей -- процентных расходов (на 206887 млн. руб.).

- операционные расходы (на 96 379 млн. руб.).

2.3 Оценка эффективности управления доходами и расходами коммерческого банка АКБ БТА-Казань (ОАО)

Финансовые результаты банка БТА-Казань.

Рассмотрим активы банка:

В течение 2012 года активы Банка увеличились на 10,4%, достигнув к 2013 году 20 837 407 тыс. руб.

В сложившейся структуре активов Банка наибольший удельный вес занимают следующие статьи: чистая ссудная задолженность в сумме 14 354 300 тыс. руб. (68,9% от общей суммы активов), вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток величиной 1 847 198 тыс. руб. (8,9%), средства, размещенные в Центральном банке Российской Федерации, в размере 1 342 410 тыс. руб. (6,4%), основные средства и материальные запасы стоимостью 1 169 555 тыс. руб. (5,6%), прочие активы в сумме 795 074 тыс. руб. (3,8%).

Также в состав активов входят денежные средства в размере 599 572 тыс. руб. (2,9%), вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, в размере 566 240 тыс. руб. (2,7%) и средства в кредитных организациях в размере 163 058 тыс. руб. (0,8%).

В отношении динамики активов наибольший прирост в абсолютном выражении произошел по статье чистой ссудной задолженности, которая увеличилась на 1 579 013 тыс. руб. (12,4%), а также по статье основных средств, нематериальных активов и материальных запасов - на 568 376 тыс. руб. (94,5%).

В течение 2011 года активы Банка увеличились на 33,1%, достигнув к 2012 году 18 883 721 тыс.руб. Показатель рентабельности активов на 1 января 2012 года составил 0,21% (рентабельность за 2011 год, рассчитанная на основе данных оборотно-сальдовой ведомости, 0,17%).В сложившейся структуре активов Банка наибольший удельный вес занимают следующие статьи: чистая ссудная задолженность в сумме 12 775 287 тыс. руб. (67,7% от общей суммы активов), вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток величиной 1 739 612 тыс. руб. (9,2%), средства, размещенные в Центральном банке Российской Федерации, в размере 1 368 218 тыс. руб. (7,2%), прочие активы в сумме 953 198 тыс. руб. (5%), денежные средства стоимостью 669 163 тыс. руб. (3,5%). Также в состав активов входят основные средства, нематериальные активы и материальные запасы стоимостью 601 179 тыс. руб. (3,2%), вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, в размере 515 544 тыс. руб. (2,7%) и средства в кредитных организациях в размере 261 520 тыс. руб. (1,4%). В отношении динамики активов следует от- метить, что по всем статьям, за исключением чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, которые снизились на 34,6% за год, наблюдалась положительная динамика. Наибольший прирост в абсолютном выражении произошел по статье чистой ссудной задолженности, которая увеличилась на 2 212019 тыс. руб. (на 20,9%), а также по статье ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток - на 157,2% (на 1 063 144 тыс. руб.).

В 2011 году активы банка составили 14 187 633 тыс.руб. В структуре активов Банка наибольший удельный вес занимают следующие статьи: чистая ссудная задолженность в сумме 10 563 268, вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 788016 тыс. руб., средства, размещенные в Центральном банке Российской Федерации, в размере 614319 тыс. руб., основные средства и материальные запасы стоимостью 574316 тыс. руб. , прочие активы в сумме 383414 тыс. руб. Также в состав активов входят денежные средства в размере 462006 тыс. руб. (2,9%), вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток в размере 676468 тыс. руб. и средства в кредитных организациях в размере 125826 тыс. руб. Наглядно можно посмотреть на рис. 1.Динамику активов банка БТА-Казань и таблицу 5 основные статьи активов банка.

Рис 3. Динамика активов банка БТА-Казань



Таблица 5. Динамика активов банка БТА-Казнь.

Показатель на дату, тыс. руб.	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Денежные средства в кассе	426006	669 163	599 572
Средства в ЦБ РФ	614319	1 368 218	1 342 410
Средства в кредитных организациях	125826	261 520	163 058
Ссудная задолженность	10563268	12 775 287	14 354 300
Вложения в ценные бумаги	1464484	2 255 156	2 413 438
Основные средства и пр.	574316	601 179	1 169 555
Прочие активы	383414	953 198	795 074

Далее рассмотрим пассивы банка где, собственные средства (капитал):

Капитал Банка, рассчитанный в соответствии с Положением ЦБ РФ № 215-П от 10 февраля 2003 года «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций», на 1 января 2013 года составил 2 701 683 тыс. руб. Капитал, пересчитанный с учетом операций по отражению событий после отчетной даты, составил 2 695 683 тыс. руб.

Рентабельность капитала по Российским стандартам бухгалтерского учета (далее - «РСБУ») на 1 января 2013 года составила 0,34% (рентабельность капитала, рассчитанная за 2012 год - 0,38%).

Привлеченные средства:

Привлеченные средства Банка за год увеличились на 11,8% и составили на конец 2012 года 18 471 760 тыс. руб. Наиболее высокий прирост в абсолютном выражении отмечен по средствам клиентов (некредитных организаций), что обусловлено активной работой с клиентами и гибкими условиями по предлагаемым депозитам (вкладам): за 2012 год прирост составил 1 933 652 тыс. руб. (12,2%), благодаря чему величина привлеченных средств клиентов на конец 2012 достигла 17 742 804 тыс. руб. При этом средства клиентов физических лиц по состоянию на 1 января 2013 года составили 11 885 256 тыс. руб., продемонстрировав за год прирост на 18%. Величина прочих обязательств за год изменилась со 294 451 тыс. руб. до 349 919 тыс. руб. (прирост составил 18,8%). Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера в 2012 году увеличились на 4 137 тыс. руб., составив на конец отчетного года 9 871 тыс. руб.

Обязательства по выпущенным долговым обязательствам за год уменьшились на 16,7%, составив на конец отчетного года 249 166 тыс. руб.

Средства кредитных организаций уменьшились на 0,4% и составили на 1 января 2013 года 120000 тыс. руб.

В структуре привлеченных средств наибольшую долю (64,3%) занимают вклады населения, 31,7% составляют привлеченные средства организаций. Кроме того, доля прочих обязательств и резервов - 1,9%, удельный вес выпущенных долговых обязательств составляет 1,4%, средства кредитных организаций составляют 0,7%.

Привлеченные средства.

Привлеченные средства Банка за год увеличились на 39,4% и составили на конец 2011 года 16 528 918 тыс. руб. Наиболее высокий прирост отмечен по средствам клиентов (некредитных организаций), что обусловлено активной работой с клиентами и гибкими условиями по предлагаемым депозитам (вкладам): за 2011 год прирост составил 4 908 148 тыс. руб. (45%), благодаря чему величина привлеченных средств клиентов на конец 2011 достигла 15 809 152 тыс. руб. При этом средства клиентов физических лиц по состоянию на 1 января 2012 года составили 10 067 607 тыс. руб., продемонстрировав за год рост на 34,7%. Величина прочих обязательств за год изменилась со 189 457 тыс.руб. до 294 451 тыс. руб. (прирост составил

55,4%). Основной причиной роста прочих обязательств стал прирост обязательств по процентам по вкладам физических лиц на 29,8% (на 48 019 тыс. руб.), обусловленный ростом величины привлеченных вкладов; а также прирост обязательств по расчетам с прочими кредиторами на 40 140 тыс. руб. Обязательства по выпущенным долговым обязательствам за год увеличились на 3,3%, составив на конец отчетного года 299 091 тыс. руб. Средства кредитных организаций уменьшились на 74,5% и составили на 1 января 2012 года 120 490 тыс. руб. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера в 2011 году сократились на 155 тыс. руб., составив на конец отчетного года 5 734 тыс. руб. В отчетном году кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Фе-

дерации не привлекались. В структуре привлеченных средств наибольшую долю (60,9%) занимают вклады населения, 34,7% составляют привлеченные средства организаций. Кроме того, удельный вес выпущенных долговых обязательств составляет 1,8%, доля прочих обязательств и резервов- 1,8%, средства кредитных организаций составляют 0,7%.

Рассмотрим динамику пассивов банка в таблице 6.

Таблица 6. Динамика пассивов банка БТА-Казань.

Показатель на дату, тыс. руб.	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Средства клиентов - юридических лиц	472 861	040 636	6 106 714
Средства клиентов - физических лиц	3 714 291	10 067 6076	11 885 256
Средства кредитных организаций	7 476 234	120 490	120 000
Прочие пассивы	195 346	300 185	359 790

Из таблицы видно, что средства клиентов - физических лиц на много преобладают, чем средства клиентов юридических лиц и средства кредитной организации. Наглядно можно посмотреть динамику пассивов банка на рис.2.

Рис.4 Динамика пассивов банка БТА-Казань



Рассмотрим прибыль банка БТА-Казань в таблице 7.

Таблица 7. Прибыль банка

Показатель на дату, тыс. руб.	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Всего доходы	1 630 944	2 123 831	2 399 926
Всего расходы	1 533 416	2 035 140	2 353 909
Прибыль до налогообложения	97 528	88 691	46 017
Начисленные налоги	53 027	49 199	36 777
Прибыль за отчетный период	44 501	39 492	9 240

Из таблицы видно, что результатом деятельности Банка в 2011 году стало получение чистой прибыли в размере 44501 тыс. руб. Размер балансовой прибыли Банка без учета СПОД на 1 января 2012 года составил 51 607 тыс. руб., с учетом СПОД - 48 306 тыс.руб. В 2012 году стало получение чистой прибыли в размере 39492 тыс. руб., и в 2013 году чистая прибыль составила 9240 тыс.руб. Размер балансовой прибыли Банка без учета СПОД на 1 января 2013 года составил 21 534 тыс. руб., с учетом СПОД - 13 598 тыс. руб. Динамика прибыли банка представлена на рис.5.

Рис.5 Динамика прибыли банка БТА-Казань



Далее рассмотрим процентные доходы банка (таблица 8), где величина процентных доходов в 2011 году составила 1 284 375 тыс. руб., в том числе, проценты, полученные по ссудам, предоставленным клиентам (исключая кредитные организации), составили 1 141 341 тыс. руб., или 88,9% от общей суммы процентных доходов. Процентные доходы, полученные от вложений в ценные бумаги, составили 71 349 тыс. руб. (доля в совокупных процентных доходах - 5,5%). Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях составили 71685 тыс. руб. (5,6% в общей величине процентных доходов).

Процентные доходы, полученные в 2011 году на 26,6% выше аналогичного показателя предыдущего года, при этом увеличение произошло по статье процентов, полученных по ссудам, предоставленным клиентам (1141341тыс.руб) -увеличилось на 386 393 тыс. руб. (на 33,9%). Величина процентов от размещения средств в кредитных организациях за год снизилась на 26 718 тыс. руб. (на 37,3%).

Проценты, полученные от размещения средств в ценные бумаги, сократилась на 17 514 тыс. руб. (на 24,6%) по сравнению с 2012 годом.

Величина процентных доходов в 2012 году составила 1 626 536 тыс. руб., в том числе, проценты, полученные по ссудам, предоставленным клиентам (исключая кредитные организации), составили 1 527 734 тыс. руб., или 93,9% от общей суммы процентных доходов.

Процентные доходы, полученные от вложений в ценные бумаги, составили 53835 тыс. руб. (доля в совокупных процентных доходах - 3,3%). Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях составили 44967 тыс. руб. (2,8% в общей величине процентных доходов).

Процентные доходы, полученные в 2012 году на 16% выше аналогичного показателя предыдущего года, при этом по сравнению с 2013 годом увеличение произошло по статье процентов, полученных по ссудам, предоставленным клиентам - на 273 103 тыс. руб. (17,9%). Величина процентов от размещения средств в кредитных организациях за год увеличилась на 1 792 тыс. руб. (4%). Проценты, полученные от размещения средств в ценные бумаги, сократились на 15 231 тыс. руб. (28,3%).

Величина процентных доходов в 2013 году составила 1 886 200 тыс. руб., в том числе, проценты, полученные по ссудам, предоставленным клиентам (исключая кредитные организации), составили 1 800 837 тыс. руб., или 95,5% от общей суммы процентных доходов. Процентные доходы, полученные от вложений в ценные бумаги, составили 38604 тыс. руб. (доля в совокупных процентных доходах - 2,04%). Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях составили 46759 тыс. руб. (2,5% в общей величине процентных доходов). Наглядно можно посмотреть структуру доходов банка на рис 6.

Таблица 8. Доходы банка БТА-Казань

Показатель на дату, тыс. руб.	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Процентные и аналогичные доходы	1 284 375	1 626 536	1 886 200
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	129 263	188 076	65 343
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	15 177	26 914	29 474
Комиссионные доходы	181 347	212 567	260 572
Доходы от участия	984	52 462	123 634
Операционные доходы	8 069	17 276	34 703
Доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери	11 729	0	0

Рис.6. Структура доходов банка БТА-Казань



Так же рассмотрим процентные расходы (таблица 9), где процентные расходы в 2011 году составили 889132 тыс. руб., что на 9,5% выше аналогичного показателя 2010 года. Наибольшую долю (69,2%) в совокупной величине процентных расходов занимают расходы по привлеченным средствам клиентов (исключая кредитные организации), которые в 2011 году составили 889132 тыс. руб., превысив аналогичный показатель предшествующего года на 11,4%. В общей величине процентных расходов 1,7% занимают проценты по привлеченным средствам кредитных организаций, которые составили 22169 тыс. руб. Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам в 2011 году составили 25208 тыс. руб., что ниже аналогичного показателя 2010 года на 51,8%, доля этой статьи в совокупных процентных расходах - 2%.

Процентные расходы в 2012 году составили 973261 тыс. руб. Наибольшую долю (69,2%) в совокупной величине процентных расходов занимают расходы по привлеченным средствам клиентов (исключая кредитные организации), которые в 2012 году составили 973261 тыс. руб. В общей величине процентных расходов 2,4% занимают проценты по привлеченным средствам кредитных организаций, которые составили 23156тыс. руб. Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам в 2012 году составили 12138 тыс. руб., что ниже аналогичного показателя 2011 года на 48,1%, доля этой статьи в совокупных процентных расходах - 1,2%.

Процентные расходы в 2013 году составили 1 180 148 тыс. руб., что на 21,3% выше аналогичного показателя 2012 года. Наибольшую долю (98,1%) в совокупной величине процентных расходов занимают расходы по привлеченным средствам клиентов (исключая кредитные организации), которые в 2013 году составили 1 157 086 тыс. руб., превысив аналогичный показатель предшествующего года на 23,4%.

В общей величине процентных расходов 1% занимают проценты по привлеченным средствам кредитных организаций, которые составили 12 103 тыс. руб. Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам в 2013 году составили 10 959 тыс. руб., что ниже аналогичного показателя 2012 года на 9,7% , доля этой статьи в совокупных процентных расходах - 1%. Наглядно можно посмотреть на рис 7.

Таблица 9. Расходы банка БТА-Казань

Показатель на дату, тыс. руб.	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Процентные и аналогичные расходы	889 132	973 261	1 180 148
Комиссионные расходы	18 534	21 421	22 951
Чистые расходы от операций с ценными бумагами	0	10 034	14 911
Чистые расходы от переоценки иностранной валюты	11 447	12 592	20 184
Операционные расходы	614 303	884 675	981 054
Чистое создание резервов на возможные потери	0	133 157	134 661

Рис.7. Структура расходов банка БТА-Казань

Рассмотрим резервы на возможные потери, в 2012 году Банк понес расходы по созданию резервов в размере 134 661 тыс. руб. В результате совокупный размер резервов на возможные потери по ссудам и ссудной задолженности на конец 2012 года составил 625 955 тыс. руб., что на 100 367 тыс. руб. выше аналогичного показателя предыдущего года, резерв по условным обязательствам увеличился на 4 137 тыс. руб. и составил 9 871 тыс. руб., резервы по иным активам составили 32 412 тыс. руб. (прирост на 29 737 тыс. руб.).

Комиссионные доходы и расходы:

В 2012 году Банком были получены комиссионные доходы в размере 260 572 тыс. руб., что выше показателя предыдущего года на 22,6%. Комиссионные расходы за год достигли значения 22 951 тыс. руб., прирост за год составил 7,1%.

Операционные расходы:

Операционные расходы Банка в 2012 году достигли значения 981 054 тыс. руб., их прирост по сравнению с аналогичным показателем 2011 года составил 10,9%.

В 2011 году Банк понес расходы по созданию резервов в размере 133 157 тыс. руб. В результате совокупный размер резервов на возможные потери по ссудам и ссудной задолженности на конец 2011 года составил 525 588 тыс. руб., что на 131 755 тыс. руб. выше аналогичного показателя предыдущего года, резерв по условным обязательствам снизился на 155 тыс. руб. и составил 5 734 тыс. руб., резервы по иным активам составили 2 675 тыс. руб. (прирост на 1 552 тыс. руб.).

Комиссионные доходы и расходы.

В 2011 году Банком были получены комиссионные доходы в размере 212 567 тыс. руб., что ниже показателя предыдущего года на 17,2%. Комиссионные расходы за год достигли значения 21 421тыс. руб., прирост за год составил 15,6%.

Операционные расходы.

Операционные расходы Банка в 2011 году достигли значения 884 675 тыс. руб., их прирост по сравнению с аналогичным показателем 2010 года составил 44%. Данные расходы преимущественно связаны с территориальным развитием Банка: открытием новых офисов и расходами по их содержанию.

Базовая прибыль на акцию:

- Базовая прибыль, руб.(2010 год - 44 498 940,23, 2011 год - 39 489 262,05);

-Средневзвешенное количество обыкновенных акций, шт. (2010 год - 420 390 928, 2011 год - 420 390 928);

-Прибыль на акцию, руб.(2010 год - 0,11, 2011 год - 0,09). Виды использованных энергетических ресурсов В отчетном 2011 году АКБ «БТА-Казань» (ОАО) использованы следующие виды энергетических ресурсов (в натуральном и денежном выражении):

- тепловая энергия (1 429,80 Гигакалорий, 1 838157,04 рублей);

- электрическая энергия(1 434 180,81 кВт*ч, 6 214 948,49 рублей);

- бензин автомобильный (120,31 тонн, 3 581 500,36 рублей);

- топливо дизельное (7,2 тонн, 223 084,74 рублей);

- газ природный (83 070 куб.метров, 308 522,26 рублей).



Глава 3. Разработка системы мероприятий по совершенствованию управления доходами и расходами АКБ БТА-Казань (ОАО)

3.1 Основные мероприятия по совершенствованию управления доходами и расходами АКБ БТА-Казань (ОАО)

Основной целью развития АКБ «БТА-Казань» (ОАО) является:

- диверсификация источников роста бизнеса и капитализация Банка;

- расширение географии интересов корпоративных и частных клиентов и выход Банка на международный уровень;

- увеличение доли на региональном и продвижение на межрегиональных рынках банковских продуктов и услуг;

- выход на качественно новый уровень обслуживания клиентов;

- обеспечение эффективности деятельности при постоянном приросте объемов бизнеса.

Для решения стратегических бизнес-задач Банк:

- выстраивает эффективную систему управления;

- создает сбалансированную корзину продуктов для достижения необходимого уровня капитализации, прибыльности и финансовых потоков с обязательным соблюдением рыночных принципов: современности и своевременности;

- принимает меры по обеспечению мобильности, технологической оснащенности и непрерывности обслуживания, высокого уровня технологичности, которая не только является основой для всех процессов развития и управления, но и непосредственно влияет на выстраивание и управление отношениями с клиентами, предоставляет потенциал для конкурентной борьбы.

Доходы коммерческого банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды банковского бизнеса.

Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передачу во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение, которая может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.

Дисконт бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований со скидкой (дисконтом). Его разновидность -- факторинговые операции, учет векселей.

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют определенные банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

Бизнес с ценными бумагами предполагает выпуск банком ценных бумаг и их реализацию на рынке, ведение по поручению клиента реестра его ценных бумаг, вложение в ценные бумаги других эмитентов для получения постоянного дохода или перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от этого вида бизнеса складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за ведение реестра ценных бумаг и проч., а также за счет положительных разниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий й поручительств своим клиентам при осуществлении ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна й бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг, привлечения ресурсов и т.д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручение вкладчиков, дает возможность получать комиссионное вознаграждение за открытие, ведение и закрытие счета, за предоставление выписок об операциях по счету и за совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера (фиксированная комиссия за период -- в абсолютной сумме, комиссия с оборота -- в процентах от оборота).

При корреспондентских отношениях с другими банками банк получает процент от кредитового сальдо на корреспондентском счете "в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от лизинговых (лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия за услуги), информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка, образуются в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

По форме различают следующие доходы коммерческого банка:

- процентный;

- в форме комиссионного вознаграждения;

- прочие.

Процентный доход может сочетаться с комиссией.

Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Общая черта всех форм дохода -- их ценностный характер. В основе классификаций доходов может лежать система бухгалтерского учета. Согласно действующему плану счетов бухгалтерского учета кредитных организаций, к балансовому счету первого порядка открывают счета второго порядка. Их выделяют в соответствии с природой дохода, определяемой характером операции или видом инструмента денежного рынка.

По времени получения доходы делятся на доходы текущего периода и будущих периодов, по степени стабильности доходы делятся на стабильные и нестабильные. Относительно стабильными считаются процентные и комиссионные доходы от банковских услуг, не стабильными -- доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных операций и переоценки активов.

Расходы коммерческого банка

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу зета, периоду, к которому они относятся.

По способу ограничения.

По характеру расходы банка группируются следующим образом операционные расходы, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов отчисления в специальные резервы и прочие расходы банка.

Операционные расходы это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

К операционным расходам относятся:

1) уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций и выпуска ценных бумаг;

2) комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию;

3) прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход, (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.).

Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают:

1) амортизацию основных средств и не материальных активов; .

2) расходы на аренде, ремонту оборудования;

3) канцелярские расходы;

4) расходы по содержанию автотранспорта;

5) расходы по приобретению спецодежды;

6) эксплуатационное расходы по содержании зданий;

7) другие расходы.

Расходы по оплате труда персонала банка это заработная плата, премии, начисления на заработную плату.

Расходы по уплате налогов связаны с налогами, земельным, на владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций, т.е. отражаемыми на расходных счетах банка.

Отчисления в специальные резервы нужны для покрытия возможных потерь от обесценения ценных бумаг, по ссудам, убытков по прочим явным операциям и по дебиторской задолженности. " Прочие расходы банка разнообразны по составу: расходы нарек ламу; командировочные и представительские расходы; расходы на подготовку кадров; по аудиторским проверкам и др.

По форме выделяются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов (физических и юридических лиц, включая банки), процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

Банки несут затраты, уплачивая комиссию за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчетные, почин кассации, за полученные гарантии и др. Непроцентные расходы -- это дисконтный расход, расходы спекулятивного характера (на рынке), на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и др.), хозяйственные, из-за переоценки активов, штрафы, пени и неустойки.

Для учета расходов банка к балансовому счету первого порядка открывают балансовые счета второго порядка. В основу их выделения положены форма и характер расходов, вид пассивной операции.

По периоду выделяют расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с отрицательными разницами переоценки активов, с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами.

По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые (расходы представительские, на рекламу, командировки, подготовку кадров, компенсацию расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка).



Заключение

Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Источниками доходов банка являются совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам, а также побочная деятельность банка.

Расход - это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.

Прибыль банка подразделяется на операционную, прибыль от побочной деятельности и прочую. Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль.

Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли. Объектом практического исследования являлся (ОАО) АКБ БТА-Казань «Возрождение На 1 января 2013 года на территории Российской Федерации наряду с Головным офисом Банк имеет следующие структурные подразделения:

- 2 филиала ( в г. Москва и г. Санкт-Петербург);

- 20 дополнительных офисов (в г. Казань, г. Нижнекамск, г. Набережные Челны, г. Альметьевск, г. Зеленодольск, г. Бугульма, г. Елабуга, г. Москва);

-9 операционных офисов (в г. Ижевск, г. Пермь, г.Ульяновск, г. Самара, г. Уфа, г.Нижний Новгород, г. Чебоксараы);

- 2 операционные кассы вне кассового узла.

За 2013 год бизнес банка вырос по основным направлениям деятельности. На сегодняшний день «БТА-Казань» обслуживает более 100 000 клиентов в 31 территориальном подразделении в России.

Динамика основных показателей бизнеса по итогам 2013 года свидетельствует об уверенном росте и развитии АКБ «БТА-Казань». Активы банка за прошедший год увеличились и достигли 21,8 млрд рублей., что позволило ему занять 163 место в рейтинге «200 крупнейших кредитных организаций России», подготовленном агентством «Интерфакс-ЦЭА» специально для издательского дома «Коммерсантъ». При этом с начала 2013 года активы «БТА-Казань» выросли более чем на 20% или 4 млрд. рублей. Капитал составил 2,474 млрд. рублей, что на 8,4% больше, чем годом ранее.

Позитивная динамика ключевых показателей бизнеса банка отражает его активность в направлениях, выступающих драйвером банковского рынка России. Традиционно сильны позиции банка в кредитования среднего и малого бизнеса. В этом году АКБ «БТА-Казань» стал одним из первых банков - участников второго раунда государственной программы субсидирования процентных ставок по кредитам населению на покупку новых автомобилей. Кроме того, банк активно развивал ипотечные программы, в том числе партнерские - с участием застройщиков современного и технологичного жилья.

В конце 2013 года «БИЗНЕС Online» представил четвертую по счету ежегодную «табель о рангах» татарстанского бизнеса. АКБ "БТА-Казань" занимает 128 строчку рейтинга среди 300 динамично развивающихся организаций РТ, поднявшись на 3 пункта, что говорит о стабильном развитии и эффективной работе банка.

В течение 2013 года Банк успешно развивал направление розничного кредитования и кредитования МСБ. Результатом реализации стратегии развития, направленной на активное продвижение услуг для частных клиентов, стало укрепление в этом сегменте рынка и увеличение розничного кредитного портфеля банка с начала года до 4 040 млн. рублей. По данному показателю Банк находится на 4 месте в рейтинге кредитных организаций Татарстана и 125 месте по России.

По показателю общего объема вкладов населения «БТА-Казань» в рейтинге банков Татарстана находится на 3 месте - на 1 января 2014 года объем депозитов физлиц составляет 11 млрд. руб. Выгодные условия и широкий выбор вкладов в продуктовой линейке позволяют Банку занимать лидирующие позиции в рейтингах кредитных организациях не только по Республике Татарстан, но и по России. Так на конец 2013 года по размеру портфеля депозитов физических лиц по данным портала Banki.ru «БТА-Казань» занимает 125 место

В качество совершенствования было предложено два направления:

- Основные мероприятия по совершенствованию управления доходами и расходами АКБ БТА-Казань (ОАО).

- Оценка эффективности предложенных мероприятий.



Список использованной литературы

1.Алексеева В.Д. Банковские риски: методы расчета, регулирования и управления: Учеб. пособие/ В.Д. Алексеева.- Сыктывкар: Изд-во Сыктывк. ун-та, 2010. С. 12.

2.Андреева Г. Скоринг как метод оценки кредитного риска // Банковские Технологии. 2009. № 6. С. 24-28.

3.Анисимов А.Н. Использование открытых источников при оценке кредитоспособности заемщиков // Банковское кредитование, 2011. - № 2.

4.Аниховский А.Л. Кредитный рейтинг: основные элементы и классификация // Деньги и кредит, 2010. - №3.

5.Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2006. 246 с.

6.Банки и банковское дело: учебник / под ред. А.И. Балабанова. СПб.: Питер, 2009. 448 с.

7.Банковская система России 2009: стратегии выхода из кризиса / под ред. А.Г. Аксакова. М.: ИНФРА-М, 2009. 124 с.

8.Банковская система России в условиях мирового экономического кризиса. URL: httр: // www. minfin. ru.

9. Банковские операции: учеб. пособие / под ред. О.И. Лаврушина. 2-е изд., доп. и перераб. М.: КНОРУС, 2007. 384 с.

10.Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2010

11.Банковское дело и валютные операции: учеб. пособие / под ред. Р.А. Семеновой. Новосибирск: НГАВТ, 2007. 151 с.

12.Банковское дело: cправочное пособие / под ред. Ю.А. Бабичевой. М.: Экономика, 2007. 486 с.

13.Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2008. 592 с.

14.Банковское дело: учебник / под ред. О.И.Лаврушина. М.: КНОРУС, 2007. 768 с.

15.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов. М.: КНОРУС, 2007. 368 с.

16.Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров. М.:Юрайт-Издат, 2012. - 422 с.

17.Брюков В.Г. Оптимизация требований к потенциальным заемщикам // Банковское кредитование, 2011. - № 1.

18.Букин С. О. Безопасность банковской деятельности. СПб.: Питер,2011. - 288 с.

19.Васильева Д.Н. Репутация банка в условиях кризиса: практическое пособие. М.: Дашков и Ко, 2010. 124 с.

20.Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Магистр, 2009. 350 с.

21.Вяткин В.Н., Вяткин И.В., Гамза В.А. Риск-менеджмент: учебник. М.: Дашков и К, 2007. 327 с.

22.Гоманова Т.К. Кредитный рынок как фактор регионального развития // Деньги и кредит, 2010. - №1.

23.Гринюк Е.М. Кредитная политика как инструмент управления кредитными рисками // Банковское кредитование, 2011. - № 1.

24.Гринюк Е.М. Политика перекрестных продаж кредитных продуктов клиентам малого бизнеса // Банковское кредитование, 2011. - № 5.

25.Денисова Т.Ю. Управление ликвидностью коммерческого банка: Монография./ Т.Ю. Денисова. Воронеж: Изд-во ВГУ, 2010.- с.56

26.Ефимова Ю.В. Оценка заемщиков малого бизнеса с учетом международных требований // Банковское кредитование, 2010. - № 6. - 15с.

27.Жарковская Е. П. Банковское дело. М.: Омега-Л, 2010. - 479 с.

28.Зинкевич В.А. Управление корпоративным портфелем: современные технологии кредитного анализа // Банковское кредитование, 2011. - № 4.

29.Инструкция Банка России от 16.01.2004 №110-И «Об обязательных нормативах банков» (вместе с «Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера», «Методикой расчета кредитного риска по срочным сделкам», «Методикой определения синдицированных кредитов», «Методикой определения уровня риска по синдицированным кредитам») (ред. от 20.04.2011).

30.Кокин А.С. Оценка лимита риска при кредитовании банками промышленных предприятий с учетом отраслевых и региональных особенностей:/ А.С. Кокин, К.Г. Шумкова. Нижний Новгород: НИСОЦ, 2008.

31.Коркин В.М. Ссудный рынок России/ В.М. Коркин. М.: Экзамен, 2010. С. 269.

32.Кочмола К.В. Портфельная политика коммерческого банка/ К.В. Кочмола. Ростов-на/Д,.2010.

34.Ларионов И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке/ И.В. Ларионов. М.: Консалтбанкир, 2003.

35.Меркулова И. В., Лукьянова А. Ю. Деньги, кредит, банки. М.: КноРус, 2012. - 352 с.

36.Муравьев B.C. Портфельное управление/ В.С Муравьев.- М.: «Электроника», 2010.

39.Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля / А.И. Пашков // Деньги и кредит. 2007. №5. С. 29

40.Перекрестова Л. В. Финансы и кредит: учебное пособие. М.: Академия, 2011. - 288 с.

41.Письмо ЦБ РФ от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках».

42.«Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (утв. Банком России 26.06.1998 №39-П), (ред. от 26.11.2007).

43.«Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (утв. Банком России 31.08.1998 №54-П), (ред. от 27.07.2001).

44.«Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 №254-П) (ред. от 04.12.2010, с изм. от 03.06.2011).

45.Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка/ М.А. Поморина. М.: Финансы и статистика, 2009.

46.Прошунин М. М. Банковское право. М.: «ЭКСМО», 2011.

47.Пухов А. В. Продажи и управление бизнесом в розничном банке. М.:КноРус, 2011. - 272 с.

48.Состояние банковского сектора России за 9 месяцев 2011 года // Вестник Банка России, 13 декабря 2011 года. - № 68 (938).

49.Стародубцева Е.Б. Банковские операции: учебное пособие. М.: Форум, 2011. - 128 с.

50.Тальская М. Фавориты кредита // Эксперт, 2011. - №11(552).

51.Турбанов А.В., Тютюнник А.В. Банковское дело. Операции, технологии, управление. М.: Альпина Паблишерз,2011. - 682 с.

52.Управление финансами организаций: Учебно-методическое пособие/ Под ред. А.Н. Гавриловой, Е.Ф. Сысоевой. Воронеж: ФГУП ИПФ «Воронеж», 2002. 317 с.

53.Федеральный закон от 10.07.2002 г. №86-ФЗ (в ред. Федерального закона от 19.10.2011 №285-ФЗ) «О Центральном банке (Банке России)» (с изм. и доп., вступившими в силу с 21.11.2011 №327-ФЗ).

54.Федеральный закон от 30.12.2004 №218-ФЗ «О кредитных историях» (ред. от 03.12.2011).

55.Цисарь И.Ф. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов/ И.Ф. Цисарь. М.: Дело, 2008. С.53.

56.Челноков В.А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования/ В.А. Челноков.М.: Высшая школа, 2008. с.242.

57.The Banker представляет рейтинг тысячи крупнейших банков мира // http://www.ntv.ru/novosti/232650/



Приложение 1

Бухгалтерский баланс БТА-Казань

. Активы	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
	-	-	-
1. Денежные средства	462 006	669 163	599 572
2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	614 319	1 368 218	1 342 410
2.1. Обязательные резервы	215 114	452 035	532 933
3. Средства в кредитных организациях	125 826	261 520	163 058
4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	676 468	1 739 612	1 847 198
5. Чистая ссудная задолженность	10 563 268	12 775 287	14 354 300
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	788 016	515 544	566 240
6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации	-	-	-
7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	-	-	-
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	574 316	601 179	1 169 555
9. Прочие активы	383 414	953 198	795 074
10. Всего активов	14 187 633	18 883 721	20 837 407
II. Пассивы	-	-	-
11. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	-	-	-
12. Средства кредитных организаций	472 861	120 490	120 000
13. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	10 901 004	15 809 152	17 742 804
13.1. Вклады физических лиц	7 476 234	10 067 607	11 885 256
14. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-	-	-
15. Выпущенные долговые обязательства	289 521	299 091	249 166
16. Прочие обязательства	189 457	294 451	349 919
17. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	5 889	5 734	9 871
18. Всего обязательств	11 858 732	16 528 918	18 471 760
III. Источники собственных средств	-	-	-
19. Средства акционеров (участников)	1 811 896	1 811 896	1 811 896
20. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	-	-	-
21. Эмиссионный доход	-	-	-
22. Резервный фонд	24 081	26 306	28 281
23. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	2 577	-11 435	-13 081
24. Переоценка основных средств	9 896	10 325	13 532
25. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	435 950	478 219	515 779
26. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	44 501	39 492	9 240
27. Всего источников собственных средств	2 328 901	2 354 803	2 365 647
IV. Внебалансовые обязательства	-	-	-
28. Безотзывные обязательства кредитной организации	-	1 288 928	1 320 669
29. Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	-	449 458	335 094
30. Условные обязательства некредитного характера	-	-	-



Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках.

	01.01.2011г.	01.01.2012г.	01.01.2013г.
1. Процентные доходы, всего, в том числе:	1 284 375	1 626 536	1 886 200
1.1. От размещения средств в кредитных организациях	71 685	44 967	46 759
1.2. От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организацими	1 141 341	1 527 734	1 800 837
1.3. От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	-	-	-
1.4. От вложения в ценные бумаги	71 349	53 835	38 604
2. Процентные расходы, всего, в том числе:	889 132	973 261	1 180 148
2.1. По привлеченным средствам кредитных организаций	22 169	23 156	12 103
2.2. По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	841 755	937 967	1 157 086
2.3. По выпущенным долговым обязательствам	25 208	12 138	10 959
3. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	395 243	653 275	706 052
4. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	16 386	-131 760	-100 367
4.1. Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-1 179	-9 202	-8 596
5. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	411 629	521 515	605 685
6. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	120 125	188 076	65 343
7. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	9 138	-10 034	-14 911
8. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	-	-	-
9. Чистые доходы от операций с иностранной валютой	15 177	26 914	29 474
10. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-11 447	-12 592	-20 184
11. Доходы от участия в капитале других юридических лиц	984	52 462	123 634
12. Комиссионные доходы	181 347	212 567	260 572
13. Комиссионные расходы	18 534	21 421	22 951
14. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-8	69	-
15. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	-	-	-
16. Изменение резерва по прочим потерям	-4 649	-1 466	-34 294
17. Прочие операционные доходы	8 069	17 276	34 703
18. Чистые доходы (расходы)	711 831	973 366	1 027 071
19. Операционные расходы	614 303	884 675	981 054
20. Прибыль (убыток) до налогообложения	97 528	88 691	46 017
21. Начисленные (уплаченные) налоги	53 027	49 199	36 777
22. Прибыль (убыток) после налогообложения	44 501	39 492	9 240
23. Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	-	-	-
23.1. Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	-	-	-
23.2. Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	-	-	-
24. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	44 501	39 492	9 240

Размещено на Allbest.ru