Кредитная деятельность коммерческого банка в современных условиях

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Выпускная квалификационная работа

Кредитная деятельность коммерческого банка в современных условиях

Введение

ипотечный кредитование банк коммерческий

Актуальность темы исследования. Кредитование физических лиц - перспективное направление деятельности мирового и отечественного банковского сектора. Конкуренция на рынке кредитования физических лиц заставила кредитные организации вести агрессивную кредитную политику, направленную на увеличение кредитного портфеля за счет привлечения в короткие сроки широкого круга заемщиков. Эта задача была решена за счет упрощения процедуры кредитования. Привлекая заемщиков таким образом, кредитные организации приняли на себя дополнительные кредитные риски, которые, реализовавшись, привели к росту просроченной задолженности. Уменьшение кредитных рисков стало актуальной задачей. Между кредитным риском и кредитоспособностью заемщика прослеживается обратная связь. Исходя из этого можно сделать вывод, что правильная политика кредитной организации по оценке кредитоспособности заемщика позволит кредитной организации с меньшим риском осуществлять кредитные операции. Важным условием эффективной деятельности кредитных организаций на рынке кредитования физических лиц становится активное изучение вопросов, связанных с разработкой моделей принятия решений по кредитным обращениям, позволяющим осуществлять приемлемый отбор потенциальных заемщиков.

Объем информации о методах расчета кредитоспособности велик и не может быть в полном объеме рассмотрен в рамках аттестационной работы.

Объем информации о методах расчета кредитоспособности велик и не может быть в полном объеме рассмотрен в рамках аттестационной работы. Таким образом мной наибольшее внимание уделено методам расчета кредитоспособности физических лиц. Это связано с тем, что кредитование физических лиц осуществляется различными банками в рамках их внутренних нормативных документов, пути принятия банками решений при этом остаются для большинства заемщиков, брокеров и прочих участников сделки не известны. Необходимо провести анализ, классификацию, сравнение и привести примеры существующих на сегодняшний день методов, применяемых российскими банками.

Целью исследования является изучение теоретических основ и существующей практики кредитной деятельности коммерческого банка, а также разработка рекомендаций по ее совершенствованию.

Реализация поставленной цели потребовала решения ряда следующих задач, определяющих логику и структуру работы:

- изучить теоретические основы кредитных операций коммерческого банка;

- изучить методику оценки кредитоспособности заемщиков;

- выявить особенности кредитной деятельности ОАО «Сбербанк России»;

- разработать предложения по оптимизации кредитной деятельности ОАО «Сбербанк России».

Объектом исследования является ОАО «Сбербанк России».

Предмет исследования. Предметом исследования служат организационно-экономические отношения, возникающие в процессе кредитной деятельности.

Методы исследования включают следующие способы и приемы: статистическое наблюдение, анализ и синтез, приемы факторного анализа, классификации и научной абстракции.

Информационной базой исследования послужили нормативно-правовые акты в сфере регулирования банковской деятельности. Использовались обзорные, справочные и статистические сведения, опубликованные в экономической литературе и периодической печати, размещенные в сети Интернет; аналитические материалы Банка России, отчетность ОАО «Сбербанк России».

Научная новизна исследования заключается в обобщении и систематизации материалов по вопросам кредитной деятельности коммерческих банков.

Практическая значимость исследования состоит в возможности применения разработанных рекомендаций в деятельности коммерческих банков.

Структура работы. В соответствии с поставленной целью и логикой исследования работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

1. Теоретические основы кредитной деятельности коммерческого банка

1.1 Сущность и виды кредитных операций коммерческого банка

В настоящее время кредит имеет большое значение. Он разрешает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи денежного кредита можно преодолеть трудности, связанные с недостатком денежных средств.

Также кредит ускоряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда функций: страховых, инвестиционных, играет очень большую роль в регулировании рыночных отношений.

Так в качестве источников кредитования выступают временно свободные денежные средства предприятий и накопления физических лиц. Одним из источников могут выступать денежные накопления государства, размеры которых определяются масштабами государственной собственности и долей валового национального продукта.

Кредитные операции коммерческих банков - вид активных операций, связанных с предоставлением клиентам кредитов. Основная масса кредитов выдается банками под некоторое обеспечение. Существуют несколько видов и способов обеспечения кредитов разными видами имущества клиента или обязательствами - третьей стороны. Имущество или обязательства, принятые в обеспечение кредитов (под залог) должны удовлетворять следующим требованиям:

- высокая ликвидность. Под ликвидностью активов (товарно-материальных ценностей, ценных бумаг, финансовых требований к третьим особам и др.) подразумевается возможность активов к конвертации в наличность:

- возможность длительного хранения (как минимум на протяжении срока погашения кредита);

- стабильность цен на заложенное имущество;

- низкие затраты по хранению и реализации залога.

В зависимости от того, насколько заложенное имущество (залог) отвечает данным требованиям, изменяется объем кредита, выдаваемого банком. Размер ссуды под залог имущества устанавливается в процентах к рыночной стоимости залога на момент заключения самого кредитного соглашения. Превышение цены залога над суммой кредита служит компенсацией риска потери, убытка, изменения цен на все имущество. В случае неплатежеспособности должника кредитор имеет право реализации залога с целью возмещения из вырученных средств долга клиента и затрат по реализации. Оставшаяся вся выручка возвращается клиенту. Если вырученной суммы окажется недостаточно, кредитор имеет право финансовой претензии к заемщику,

В банковской практике стран с рыночной экономикой наиболее распространенными являются такие носители обеспечения денежных кредитов: гарантия или поручительство третьей стороны, переуступка контрактов, дебиторской задолженности, товарные запасы, дорожные документы, недвижимое имущество, ценные бумаги, драгоценные металлы.

Гарантия (поручительство) является обязанностью третьего лица погасить долг заемщика в случае его неплатежеспособности. Гарантия (поручительство) оформляется как самостоятельная обязанность гаранта или при помощи передаточной надписи на требовании долга (индоссамента). В качестве гаранта и поручителя соответственно выступают также и банки.

Переуступка контрактов. Эта форма обеспечения практикуется при кредитовании строительных фирм или компаний, осуществляющих регулярные поставки товаров (оказания услуг) по контракту. Должник переуступает контракт банку, вследствие чего поступления от заказчика (покупателя) по выплате за контрактные работы (товары, услуги) насчитываются в погашение задолженности по займу.

Переуступка дебиторской задолженности состоит в передаче банку счетов, требующих оплаты за поставленные заемщиком товары, услуги (выполненные работы).

Могут быть две разновидности переуступки:

- без сообщения дебиторам. В этом случае денежные поступления от дебиторов передаются банку заемщиком;

- с сообщением дебиторам. Тут дебиторы осуществляют денежные выплаты непосредственно банку.

Обеспечение товарными запасами. При этой форме в качестве залога выступают партии готовых изделий, сырья, материалов. Преимущественно предоставляется товарам, торговля которыми ведется на бирже, и по которым легко определить рыночные цены. Условия использования товарных запасов в качестве залога является их страховкой. Существуют два способа оформления этого обеспечения: под складские квитанции и под сохранные расписки. При этом способе задолженные товары изымаются у способа оформления этого обеспечения: под складские квитанции и под сохранные расписки. При первом способе заложенные товары изымаются у заемщика, передаются на хранение складской компании. Складские квитанции служат обеспечением кредита. После погашения кредита банк выписывает банковский ордер на выдачу товаров клиенту. При втором способе товары находятся на ответственном хранении у заемщика, но контроль за ними поручается представителям банка-кредитора или третьим лицам (например, складской компании). В этом случае обеспечением служат сохранные расписки. Так наиболее распространенным способом сохранения залога для заемщика является второй, поскольку первый связан с высокими затратами, что отражается на стоимости кредита. Следовательно второй способ позволяет снизить затраты по сохранению залога но повышает риск банка. Предоставление денежного кредита, под сохранные расписки требует высокой надежности клиента. В качестве такого элемента обеспечения кредита товарными запасами может быть вексель заемщика. Такой способ оформления обеспечения применяется при кредитовании фирм розничной и оптовой торговли. Делается это так. Банк-кредитор оплачивает товары (услуги) фирме-поставщику вместо заемщика. Заемщик, получив товар, юридически принадлежащий банку, обязуется сохранять его до момента погашения кредита. Обязательство заемщика фиксируется векселем, подлежащим оплате по первому же требованию (предъявлению) банка-кредитора. Если же партия залоговых товаров продана конечному потребителю, то заемщик имеет право распоряжаться выручкой только на основании поручения банка-кредитора. Без поручения денежная выручка учитывается в качестве выплаты по кредиту.

Обеспечение дорожными документами используется при кредитовании экспортно-импортных торговых операций. В таком случае в качестве залога по краткосрочным займам выступают документы, подтверждающие отгрузку товаров (коносамент и накладные). Коносаменты применяются для оформления отгрузки-погрузки товарно-материальных ценностей морским и речным транспортом, накладные - другими видами транспорта. Этот способ обеспечения денежного кредита оформляется путем индексации документов, которые называются их владельцами в пользу банка-кредитора. Условием предоставления кредита под обеспечение дорожным документом является страхование груза.

Обеспечение движимым имуществом. В качестве залога по займам используются такие виды движимого имущества: для промышленных, торговых и других фирм, фермерских хозяйств - оборудование, машины, транспортные средства и механизмы, рогатый скот, инвентарь и другие товары долгосрочного применения, для индивидуальных заемщиков - товары (а также автомобили в собственности).

Обеспечение недвижимым имуществом используется, как правило, при предоставлении больших долгосрочных кредитов имеющих название ипотечных кредитов. В качестве залога по ипотечным кредитам могут выступать: для промышленных, торговых фирм, фермерских хозяйств - земельные участки, производственные и сельскохозяйственные строения, помещения, здания, коммуникации; для индивидуальных заемщиков - жилые дома, квартиры.

Обеспечение денежного кредита оформляется долговым обязательством заемщика - ипотекой. По некоторым видам ипотечных займов (например, потребительский кредит на приобретение жилья) банк может продавать ипотеки заемщиков индивидуальным инвесторам. Это осуществляется путем выпуска (эмиссии) ценных бумаг, как правило, облигаций, обеспечиваемых ипотеками. Облигации поступают на рынок ценных бумаг и продаются. Вырученные средства банк направляет в оборот. Все платежи заемщиков по ипотечным займам (взносы в покрытие кредита и процент) распределяются банком среди владельцев облигаций. Прибыль банка состоит из разницы между ссудным процентом, выплачиваемым заемщиком банка, и процентом по ценным бумагам, которые банк выплачивает собственникам денежных вкладов.

Обеспечение ценными бумагами. В качестве такого залога принимаются государственные ценные бумаги и бумаги корпорации. Обязательное условие - высокая ликвидность ценных бумаг. Заемные средства не должны. использоваться на покупку новых ценных бумаг, это направлено на ограничение биржевой спекуляции заемщиков и снижение опасности разорения заемщиков.

Обеспечение драгоценными металлами. В качестве залога принимаются монеты, слитки, изделия из золота, серебра, платины, драгоценных камней и др. Это средство обеспечения, кредита в данное время используется очень редко. В практике своей работы коммерческих банков государств с развитой рыночной экономикой встречаются и другие средства обеспечения кредитов. В частности, при предоставлении займов индивидуальным заемщикам в качестве залога принимаются полисы страхования жизни, свидетельства о сберегательных вкладах, требования на выплату зарплаты; при кредитовании организаций и предприятий добывающих отраслей - полезные ископаемые или контракт на снабжение сырьевыми ресурсами; при кредитовании фермерских хозяйств - урожай (собранный или на корню, при условии его страхования). Кредиты, предоставляемые банками, могут погашаться двумя способами: разово и в рассрочку. Погашение в рассрочку используется при возврате больших долгосрочных кредитов или потребительских займов. Рассрочка платежей по займам имеет несколько разновидностей, учитывая особенности финансового состояния и хозяйственных нужд клиентов. В зависимости от вида рассрочки изменяется стоимость займа, поскольку заемный процент насчитывается на непогашенную часть долга. Чем быстрее заемщик возвратит часть долга, тем дешевле, в конечном результате, обойдется ему денежный кредит. Возможны другие способы погашения займов: с регрессией платежей, по желанию заемщика - досрочно, по требованию кредитора - с предварительным оповещением заемщика. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные займы: с текущего счета (контокорентный), на основании кредитной карточки, акцептный, учетный, чековый и др.

1.2 Характеристика процесса управления кредитными операциями

Управление кредитными операциями является центральным звеном в банковской деятельности.

Вся банковская деятельность является одной из самых технологически сложных. Именно поэтому становление этой сферы бизнеса сильно затянулось. Долгое время лидером оказывался тот банк, который быстрее внедрял у себя ту или другую услугу. Коммерческие банки обратили внимание на технологии взаимодействия с клиентами существенно позже остальных сфер бизнеса. В этой связи даже в достаточно крупных банках подразделения, отделы, занимающиеся взаимодействием с клиентами и маркетинговыми коммуникациями, независимо от срока их формального существования находятся в зачаточном состоянии. Поэтому управлению кредитной системе в данное время уделено много внимания.

Под управлением будем понимать процесс такого воздействия на некоторую систему или объект (объект управления), при котором состояние системы или объекта меняется «в нужную сторону» (рис. 1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1 Общая схема процесса управления

В данном случае объектом управления являются кредитные операции банка, изучая которые можно не только оказывать воздействие на объект, но и оценивать результаты этого воздействия по некоторым заданным критериям. Так критериями качества управления кредитными операциями могут считаться: минимизация кредитного риска при заданной доходности или минимизация риска кредитной схемы.

Сам объект управления рассматривается как сколь угодно сложная система, преобразующая входные управляющие воздействия U (t) в выходные сигналы V (t), характеризующие состояние объекта управления в момент времени t. Очевидно даже, что реальный объект управления может иметь множество входов и выходов, определяющих его функциональное взаимодействие с внешней средой. Все каналы связи со средой на рис. 1 не изображены. Показаны только нужные параметры являющиеся главными для обобщения цели систематизации.

Объект управления и воздействующее на него устройство управления образуют систему управления. Предполагается, что на объект управления действуют также возмущения E (t), изменяющие, как правило, в непредсказуемом направлении основные характеристики объекта управления.

Сигнал управления вырабатывается в соответствии с некоторой заданной целью управления, определяемой теми задачами, которые поставлены перед самой системой управления. Довольно часто в системах управления для выработки управляющих воздействий оказывается необходимой информация о действительном состоянии всего объекта управления. Эта информация поступает по цепи обратной связи, показанной на картинке прерывистой линией.

Изучая процесс управления, необходимо рассмотреть систему мероприятий, направленную на достижение поставленных целей, связанных, например, с определенными требованиями кредитоспособности заемщика коммерческого банка. В таком случае управление со стороны служб банка будет направлено на снижение влияния внутренних и внешних факторов, увеличивающих кредитный риск.

Основные цели и задачи, решаемые большинством систем управления и отражающие главные цели управления, могут быть отнесены к одному из следующих типов: стабилизация, выполнение программы, слежение, грамотная расстановка задач.

Задача стабилизации заключается в поддержании некоторых выходных (управляемых) характеристик объекта управления на заданных уровнях, несмотря на постоянно действующие возмущения.

Мы видим, что в банковской деятельности задача стабилизации заключается в поддержании установленных нормативов риска кредитного блока, планированных связей с заемщиками.

Задача выполнения программы, или задача программного управления, возникает, когда необходимо обеспечить наперед заданные траектории. Таким образом, необходимо «заставить» объект управления изменять свои управляемые характеристики во времени по заданному закону, по определенной программе. Например, увеличение объема кредитных операций должно быть связано с увеличением числа клиентуры, обслуживаемых банком. Если перед банком поставлена задача обеспечить заданный объем кредитования, то легко решается задача привлечения новых клиентов и создание таких банковских продуктов, которые будут пользоваться обязательно большим спросом у потребителей перечисленных банковских услуг и продуктов.

В задачах слежения основная проблема сводится к формированию данной выходной траектории управляемого объекта, которая как можно более точно уточнила бы другую, заранее не известную траекторию. Например, при управлении кредитными операциями менеджер коммерческого банка составляет кредитный меморандум (задавая траекторию). Специально обученные банковские работники отслеживают изменения в кредитном меморандуме, благодаря чему объем кредитных операций может либо возрасти, либо уменьшится.

Задачи экстремального управления возникают довольно часто. Они заключаются в достижении некоторой экстремальной цели, которая к тому же может эволюционировать со времени. Предполагается, что на траекториях объекта управления задан некоторый функционал, отражающий цель и зависящий как от управляемых, так и неуправляемых параметров объекта. Требуется с помощью соответствующих управляющих воздействий добиваться того, чтобы значение целевого функционала в любой момент времени находилось в достаточно малой окрестности экстремума (максимума или минимума - в зависимости от смысловой интерпретации). Вот например, при работе с заемщиком банковские работники добиваются включения в договор условий, позволяющих банку снизить риск, при этом удовлетворяющие потребностям и запросам клиента.

Так задачи экстремального управления являются в определенном смысле более сложными, чем ранее перечисленные. Действительно, если, например, в задаче стабилизации достаточно одного измерения стабилизируемой величины для определения направления ее корректировки, то в данном случае для синтеза управляющего воздействия необходимо как минимум два поисковых измерения целевого функционала как основного выхода объекта. Важно отметить, что задачи экстремального управления являются не только более сложными, но и более общими. При необходимости практически любую задачу управления можно сгенерировать и реализовать с помощью языка экстремального управления.

Когда речь идет о задачах оптимизации в теории управления, то подразумеваются задачи реализации некоторых оптимальных выходных траекторий управляемой системы. В частности, может ставиться задача перевода такого объекта управления из одной точки фазового пространства в другую, например, за минимальное время при соблюдении заданных ограничений. Мы видим, что такие задачи непосредственно не могут быть отнесены ни к одному из ранее рассмотренных типовых задач. В качестве примера можно рассмотреть включение в меморандум о кредитной политике «ограниченных возможностей», для того чтобы получить определенную взаимосвязь между опасностью и доходами.

Наиболее действенным инструментом стимулирования взаимодействия банков и производственных предприятий может выступать механизм налогового льготирования. Условия предоставления льгот по налогу на прибыль банков необходимо тесно увязать, с активным вложением банковских средств в реальный сектор экономики. Наконец, увеличение налоговых льгот по мере удлинения сроков кредитования, несомненно, приведет к увеличению доли долгосрочных кредитов.

Важно понимать, что все перечисленные задачи теории управления могут находиться в определенной иерархической взаимосвязи и присутствовать одновременно при проектировании той или иной системы управления. Например, на одном из иерархических уровней может решаться задача стабилизации и будет строится соответствующая система управлений. В то же время (на более высоком уровне) может ставиться задача экстремального управления этой системы стабилизации в соответствии с некоторым критерием качества стабилизации.

Методы решения сформулированных задач и их реализация в виде конкретных систем управления могут быть различными, и они связаны с главной системой регулирования.

Жесткое управление. Принцип жесткого (разомкнутого) управления предполагает наличие в общей схеме управления отсутствие обратной связи. Такие системы управления называют разомкнутыми - без обратной связи. Чаще всего банками применяются эти принципы для целей программного управления.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Система жесткого программного управления

Система жесткого программного управления решает все задачи программного управления. Здесь цель управления задает желаемую программу изменения состояния объекта во времени. Эта программа передается управляющему устройству для построения необходимого управления. Так в системах жесткого управления управляющему устройству недоступна информация о действительном состоянии объекта управления - какая-либо обратная связь отсутствует. В гораздо большем числе случаев необходимо прибегать к более гибким принципам управления, оказывающимся более эффективными при наличии различных помех, негодований и изменяющихся свойств самого предмета кредитования.

Регулирование. В системах регулирования, в отличие от жесткого управления, управляющие воздействия от фактического текущего состояния объекта управления. Информация о состоянии объекта поступает по специально организованным каналам обратной связи. В этом случае реализуется такой принцип замкнутого управления, а сама система управления значится как замкнутая.

Основное преимущество замкнутых систем в отличие от разомкнутых состоит в том, что они оказываются существенно менее зависимыми от неизмеримых возмущений и помех, особенно когда механизм влияния помех на объект управления неизвестен.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3. Замкнутая система программного управления

Таким образом, можно говорить о том, что управление кредитными операциями коммерческого банка является довольно таки сложным процессом и подвержено влиянию многих факторов. Одним из факторов, оказывающих влияние на кредитные операции, является кредитный риск. Поэтому для эффективного управления кредитными операциями необходимо изучить кредитный риск и его свойства.

Управление кредитным риском как элемент управления кредитными операциями. Под управлением кредитным риском в общем смысле понимается самостоятельный вид профессиональной деятельности, направленный на предотвращение реализации кредитного риска или устранение его последствий посредством рационального использования материальных и трудовых банковских ресурсов. Даже можно сказать, что управление кредитным риском представляет собой систему воздействия на социально-экономические взаимоотношения, возникающие в процессе этого управления. То есть, управление кредитным риском - это и процесс, и система.

С точки зрения «процесса» под «управлением рисками» вообще и «кредитного риска», в частности, следует понимать совокупность последовательно сменяющих друг друга мероприятий, направленных на идентификацию, оценку, разработку мер реагирования, осуществление выбора (принятие решения о приемлемости риска) и непосредственное воздействие на риск (его регулирование) с помощью соответствующих методов, инструментов.

Что же касается управления кредитным риском в период пользования банковскими ресурсами, то, в соответствии с определяющими данный период временными рамками, это - совокупность мероприятий, оказывающих непрерывную связь и влияющую на кредитный риск с помощью определенных способов и методов.

Теперь рассмотрим «управление кредитным риском» как саму систему.

Управление как «система» состоит из элементов организационно-методического характера, например кредитная политика банка; подразделения, участвующие в процессе управления кредитным риском и так далее, то есть элементы, которые и организуют «процесс» управления кредитным риском, а не составляют его суть. Исходя из этого каждый элемент «системы» управления кредитным риском должен обеспечивать проведение мероприятий, составляющих «процесс» управления, направленных на выполнение вышеперечисленных задач риск-менеджмента.

Так, система управления кредитным риском представляет собой совокупность следующих основных элементов:

- кредитная политика банка;

- процедуры принятия решений о принятии кредитного риска и выборе методов и инструментов воздействия на риск;

- организационная структура банка по управлению кредитным риском;

- информационная система управления кредитным риском;

- внутрибанковское управление и отслеживание кредитного риска.

Исходя из сказанного, предложенная выше структура расставляет акценты именно на организационно-процедурных вопросах построения системы управления риском, выделяет основные (укрупненные) элементы.

Эффективное функционирование системы управления рисками требует соблюдения большого ряда принципов, которые должны быть заложены в нее на этапе ее проектирования и построения:

- учет в качестве объекта управления всего комплекса элементов кредитного риска, а именно: риска заемщика, риска кредитора, риска условий ссуды, риска внешней среды;

- максимальный учет совокупности факторов кредитного риска, предусматривает стремление к наиболее полному учету возможных источников возникновения кредитного риска, что позволяет свести степень неопределенности к минимуму;

- принятие обоснованного риска, то есть принятие риска возможно лишь в том случае, если он идентифицирован и оценен, выработан и внедрен механизм его мониторинга;

- сведение к минимуму вероятных потерь банка в случае реализации кредитного риска;

- адекватность реакции на кредитный риск предполагает возможность адекватной и быстрой реакции на все изменения уровня и качества кредитного риска.

Управление кредитным риском является одним из важных элементов управления кредитными операциями, но для проведения анализа необходимо рассмотреть управление кредитными операциями с позиций комплексного подхода.

Весь процесс управления можно разделить на четыре укрупненные стадии:

- планирование;

- организация;

- реализация;

- отслеживание.

Планирование - решает задачу определения всех целей развития банка и конкретных путей их реализации на различных уровнях детализации и временных отрезках его деятельности.

Обязательными элементами планирования являются:

- гибкость и индикативность, то есть возможность быстрого регулирования плана при неожиданных изменениях рыночной ситуации;

- тщательно продуманный и организованный процесс контроля над выполнением плановых показателей (мониторинг текущей деятельности), который нацелен не только на регистрацию факта невыполнения плана, но и на определение реальных причин невыполнения и неиспользованных потенциальных возможностей;

- альтернативность планирования: составление многовариантного плана для оперативного реагирования на изменения рыночной ситуации;

- встроенность системы планирования в организованную структуру банка, предполагающее участие менеджеров всех уровней управления в составлении планов и контроле над его выполнением;

- ориентация стратегии развития и отдельных планов на максимизацию денежного дохода.

В идеале каждое решение банковских менеджеров должно обуславливаться такими факторами:

- задачами, которые решает банковская организация;

- прогнозируемым и текущим состоянием внешней среды: экономической ситуацией в целом, состоянием рынков, на которых действует банковская организация;

- внутренними возможностями банка: состоянием его активов и пассивов, возможностями и квалификацией банковского персонала;

- принципами делегирования полномочий руководителям различных отделов и филиальной банковской системы управления.

Каждое определение причин упорядочивается в системе финансового учета. Различных уровней и отделов:

- определяются генеральные направления и приоритеты перспективного развития банка, локальные цели и задачи;

- разрабатываются банковские продукты, пользующиеся спросом на рынке;

- согласовываются конкретные планы, разрабатываемые для решения стратегических задач и внедрения перспективных банковских услуг, с достигнутым потенциалом и структурными ограничениями на операции банка;

- определяются пути достижения оптимальных финансовых результатов при ограничении риска;

- уточняются и корректируются перспективные плановые показатели с учетом изменяющихся внутренних и внешних условий;

- согласовываются текущие решения о проведении конкретных операций банка с цель поддержания его текущей ликвидности и платежеспособности;

- осуществляется структурирование организации и планирования персонала, которые обязаны определить систему полномочий и ответственности за выполнение плановых показателей обеспечить оперативное взаимодействие подразделений банка в процессе выполнения плана и сформировать персонал необходимой квалификации для решения выигрышных, долгосрочных и перспективных планов.

Планирование оптимальной структуры источников ресурсной базы банка осуществляется в настоящее время в условиях отсутствия на рынке ликвидных и доходных финансовых инструментов, снижения доверия к банкам со стороны населения, сужения рынка межбанковских кредитов. Вопросы наращивания ресурсной базы и обеспечения ее стабильности посредством эффективного управления пассивами, достижения наилучшего соответствия состава пассивов составу активов набирают большой спрос.

Организация - это распределение и координация трудовых функций, необходимых для достижения всех поставленных целей. Организация, как функция управления, обеспечивает упорядочение технической, экономической, социально-психологической и правовой сторон деятельности управляемой системы на всех ее иерархических уровнях. В частности она должна определить организационную структуру банка с распределением полномочий и ответственности сотрудников на всех уровнях, организовать прямые и обратные связи, предполагающие возможность оценки результатов выполнения распоряжений, отдаваемых вышестоящими инстанциями, и изменения ранее определенных заданий в зависимости от текущей и прогнозируемой рыночной ситуации (что означает регулирование в кибернетическом смысле этого слова). Для этого изначально на административном уровне (то есть с закреплением соответствующих обязанностей), на информационном уровне (с созданием соответствующего документооборота и технологий), на методологическом уровне, на уровне технологии выполнения отдельных операций и их отражения в учете должен быть закреплен такой порядок деятельности банка, при котором реализуется стандартный управленческий цикл: планирование - выполнение плана - проверка - разработка планов и т.д.

Реализация - это претворение политики банка в действие предполагает принятие управленческих решений и реализацию комплекса мер в соответствии с планом на основе оперативного анализа, создание благоприятных условий в коллективе и мотивацию деятельности работников кредитной структуры, поиск банковских работников.

Здесь осуществляется управление формированием всех средств банка в соответствии с плановым масштабом деятельности. Этот процесс можно назвать управление пассивами. Управление осуществляется в интересах получения большей прибыли и поддержания банковской ликвидности. Управление пассивами направлено на управление депозитными и недепозитными источниками.

Контроль - это выявление всех достигнутых результатов деятельности. Он предполагает определение стандартов и норм для достижения результатов, измерение полученных результатов, корректировка результатов. Так контроль осуществляется на всех этапах управления деятельности банка и позволяет сопоставить результат с планом, выявить резервы роста и пути наиболее действенного востребования денежных кредитов.

Таким образом, можно сказать, что кредитный риск для банков складывается из сумм задолженности заёмщиков по банковским ссудам, а также из задолженности клиентов по другим сделкам. Компании тоже могут подвергаться определенному кредитному риску в своих операциях с банком. Если компания имеет много свободных средств, которые она помещает на банковский депозит, то при возникновении риска ликвидации коммерческого банка, большое количество вложенных денег предприятие может потерять.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования. Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплате задолженности. Под максимальным потенциальным убытком подразумевается полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом.

Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, представляющие из себя издержки по процентам или потерю процентов, которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит. Не смотря на это, кредитный риск велик для кредиторов, компаниям, находящимся в сложном положении, банки должны отчитываться, чтобы был постоянный достаток.

В целях контроля за уровнем просроченной задолженности, а также за качеством кредитного портфеля необходимо провести анализ кредитного портфеля с точки зрения его доходности, надежности и степени риска.

1.3 Оценка кредитоспособности заемщиков как важный компонент кредитной деятельности коммерческого банка

При оценке кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов в мировой практике применяются пять групп коэффициентов:

- ликвидности;

- эффективности (оборачиваемости);

- финансового левериджа;

- прибыльности;

- работа над задолженностью.

Данный метод оценки кредитоспособности можно использовать как при оценке кредитного риска так и банковских структур.

При оценке кредитоспособности заемщика юридического лица могут быть использованы различные методы. Наиболее распространенными из них являются оценки на основе: системы финансовых коэффициентов; анализа денежных потоков; анализа делового риска. Каждый из указанных способов обладает своими тонкостями, плюсами и минусами.

Исследуемые денежные величины можно рассчитывать основываясь на подлинных итоговых числах или прогнозируемых, очевидных нам всем

величин на планируемый период. В зарубежной практике таки фактические показатели берутся как минимум за три года. В этом случае основой расчета коэффициентов кредитоспособности являются средние за год (квартал, полугодие, месяц) остатки запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, средств в кассе и на счетах в банке, размер собственного капитала, уставного фонда и так далее.

В условиях нестабильной экономики, высоких темпов инфляции фактические показатели за прошлые периоды не могут являться единственной базой оценки способности клиента погасить свои обязательства, включая ссуды банка, в будущем. Эти рассчитываемые коэффициенты отражают положение дел в прошлом, да и то лишь в отношении некоторых сторон деятельности предприятий - и в основном в части движения оборотных средств. Кроме того, они не учитывают многие факторы: репутацию заемщика, перспективы и особенности экономической конъюнктуры, в том числе выпускаемой продукции, а также других факторов. В таком случае должны использоваться либо прогнозные данные для расчета коэффициентов, либо рассматриваемый способ оценки кредитной способности организации обогатится подобными.

Недостатки такого метода преодолеваются при использовании метода анализа денежных потоков клиента, поскольку определяется чистое сальдо различных его поступлений и расходов (притока и оттока средств) за определенный период, равный минимум трем годам. При этом принято устойчивое превышение притока над оттоком средств клиента считать свидетельством его финансовой устойчивости, следовательно, кредитоспособности.

Анализ денежного потока позволяет сделать вывод о слабых местах управления предприятием, фирмой. Например, отток средств может быть связан с управлением расчетами, запасами, финансовыми платежами. Выявление слабых мест менеджмента используется для разработки условий кредитования, описанном в кредитном договоре. Например, если основным фактором оттока средств является излишнее отвлечение средств в расчеты, то «положительным» условием кредитования для клиента может быть поддержание оборачиваемости дебиторской задолженности в течение всего всего периода пользования денежными средствами.

Для решения вопроса о целесообразности и размере выдачи ссуды на относительно длительный срок анализ денежного потока делается не только на основе фактических данных за истекшие периоды, но и на основе прогнозных данных на планируемый период. Фактические данные используются для оценки прогнозных данных.

Фактически же данный способ рассчитан лишь на кредитовании обеспечения текущего функционирования предприятия, поскольку при инвестиционном кредитовании период времени между оттоком инвестируемых средств их материализацией в виде увеличения притока средств может быть весьма продолжительным. Систему рисков, существующую при инвестиционном кредитовании предприятий, этот метод тоже не учитывает.

Следует отметить, что метод оценки кредитоспособности на основе анализа делового риска не лишен недостатков двух выше описанных методов. Для этого метода деловой риск связан с прерывностью процесса кругооборота оборотных средств, возможностью не завершить этот кругооборот эффективно. Поэтому он учитывает следующие основные факторы делового риска:

- уверенность в клиентах;

- изменение клиентов;

- сезонность обеспечения;

- продолжительность сохранения материалов;

- наличие складских помещений и необходимость в них;

- порядок приобретения сырья и материалов;

- экологические факторы;

- мода на сырье и атериалы;

- уровень цен (доступность для заемщика) на приобретыемые ценности и их транспортировку;

- соответствие транспортировки характеру груза;

- ввод ограничений на вывоз и ввоз импортного материалов.

Деловой риск связан также с недостатками законодательной основы для совершения и завершения кредитуемой сделки, а также со спецификой отрасли заемщика.

В условиях экономической нестабильности анализ делового риска в момент выдачи ссуды существенно дополняет оценку кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов, которые рассчитываются на основе данных истекшего времени: расчётных, средних и фактических.

За последние десятилетия в западных банках разрабатываются методы оценки качества потенциальных заемщиков с помощью разного рода статистических моделей. Цель состоит лишь в том, чтобы создать стандартные подходы для объективной характеристики заемщика, найти числовые критерии для разделения будущих клиентов на надежных и ненадежных, подверженных риску банкротства.

Примером данной модели может служить «модель Зета», разработанная группой американских экономистов в конце 70-х гг. и применяемая коммерческими банками в кредитном анализе. Модель предназначена для оценки вероятности банкротства фирмы. Значение ключевого параметра «Z» определяется с помощью уравнения, переменные же которого отражают некоторые характеристики анализируемой компании: ее ликвидность, скорость оборота капитала и т.п. Если значение коэффициента превышает определенную пороговую величину, то фирма зачисляется в разряд надежных, если же оно ниже критической величины, то значит финансовое положение такого предприятия внушает опасения и следовательно выдавать денежные средства нельзя.

Расчет «Z-счета» (Е. Альтмана) осуществляется по формуле:

Значения Z-счета: 1,8 и меньше вероятность банкротства очень высокая, от 1,81 до 2,7 - высокая, от 2,8 до 2,9 - банкротство возможно, 3,0 и выше - вероятность банкротства очень низкая.

Во многих странах Z-счет используется не только для предсказания банкротства, но и для того, чтобы выяснить, не должна ли компания уменьшить расход средств.

Оценка кредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации о способности клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения кредита, о наличии у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданного кредита, и т.д. Кроме того, банковский работник обязан анализировать рыночную конъюнктуру, тенденции ее изменения, риски, которые испытывают банк и его клиент, и другие факторы. Источниками информации об индивидуальном заемщике могут быть сведения с места работы, места жительства и т.п.

Так оценка кредитоспособности физического лица основана на соотношении запрашиваемой заемщиком ссуды и:

- личного дохода заемщика;

- общей оценке финансового положения заемщика;

- стоимости его имущества;

- состав семьи;

- личностные характеристики;

- кредитная история.

При оценке кредитоспособности физических лиц банки, как правило, руководствуются своими внутренними нормативными документами. Однако, можно выделить 4 основных метода оценки кредитоспособности физического лица коммерческим банком:

- Скоринговая (бальная) оценка кредитоспособности;

- Оценка кредитоспособности по платежеспособности (уровню дохода)

- Оценка кредитоспособности по кредитной истории;

- Андеррайтинг.

Друг от друга методы отличаются количеством показателей, которые применяются в качестве составных частей общей оценки заемщика, а также разными подходами к характеристикам и приоритетностью каждого из них.

Коммерческий банк применяет каждый из вышеупомянутых методов для разных видов кредитования и корректирует их в индивидуальном порядке (табл. 1).

Скоринговые модели применяются в основном при предоставлении кредитов на покупку товаров (экспресс-кредитование) и при выдаче пластиковых карт.

Таблица 1. Сводная таблица методов определения кредитоспособности заемщиков

Методики Параметры	Скоринг	Методика определения плтежеспособности	Андеррайтинг
Вид кредита	Экспресс-кредитование, кредитные карты	Кредит на неотложные нужды	Ипотечный кредит
Документы, предостав-ляемые заемщиком	Паспорт, заявление-анкета	Паспорт, заявление-анкета*1, справка о доходах с места работы*2, док-ты по объекту залога и др. док-ты по требованию банка	Паспорт, заявление-анкета, справка о доходах с места работы, док-ты по объекту залога, сведения по приобретаемой недвижимости, сведения о предстоящей сделке, сведения правого хар-ра и др. док-ты по требованию банка
Время рас-смотрения	15-30 мин.	1-14 дней	15-30 дней
Подразделения банка, участвую-щие в анализе клиента	Кредитный инспектор	Кредитный департамент, служба безопасности, юридический департамент	Кредитный департамент, служба безопасности, юридический департамент, отдел ценных бумаг, отдел оценки, отдел жилищного строительства и т.д.
Показатели харак-ки	Качественные характеристики	Количественные показатели	Качественные и количественные показатели, оценка недвижимости
Степень автоматизации	100%	70%	60%
Методы определения кредитоспособ-ности заемщика	Скоринг представляет собой математическую (статистическую) модель, с помощью которой на базе кредитной истории уже имеющихся клиентов банк определяет, насколько велика вероятность, что тот или иной клиент вернет кредит в назначенный срок. Техника кредитного скоринга представляет собой оценку в баллах следующих характеристик: доход, кол-во иждивенцев, наличие в собственности автомобиля, наличие земельного участка, стаж работы, должность, образование. Банковские специалисты не смогут со 100%-ой вероятностью предсказать, каков будет результат выдачи кредита, но на основе имеющихся в их распоряжении данных могут предупредить, например, что в прошлом клиенты такого возраста, профессии и с таким же числом иждивенцев кредит не возвращали.	Результат вычисляется как среднемесячный доход за вычетом всех обязательных платежей, скорректированный на поправочный коэффициент и умноженный на срок кредита. Каждое обязательство по предоставляемому поручительству принимается в размере 50% среднемесячного по соответствующему основному обязательству. Платежеспособность определяется по формуле: P = Дч * К * Т, где Дч - среднемесячный доход за 6 месяцев за вычетом всех обяз. платежей; К - коэффициент в зависимости от величины Дч; Т - срок кредитования (в месяцах). Исходя из полученной суммы, рассчитывается максимальный размер кредита: мах Кр = Р / (1+ (%*(Т+1)) / 2*12*100%), где% - процент по кредиту. Полученная величина корректируется с учетом влияющих факторов: предоставленного обеспечения кредита, информации, содержащейся в заключениях службы безопасности и юридического департамента банка, остатка задолженности по раннее полученным ссудам. [10, с. 339-340]	Для выполнения оценки консолидируется информация о трудовой занятости и получении заемщиком доходов, а также о его расходах. После этого делается вывод - сможет ли он погасить кредит. Одновременно с этим выдается заключение, является ли закладываемое имущество достаточным обеспечением для предоставления кредита или нет. В методику определения кредитоспособности заемщика и величины кредитного риска включаются дополнительные количественные и качественные хар-ки. Среди количественных хар-к - отношение общей суммы ежемесячных обяз-в заемщика к совокупному семейному доходу за тот же период, а также достаточность денежных средств (исходя из расходов на содержание). Качественные хар-ки включают стабильность занятости, кредитная история, обеспечение кредита и т.п.
Преимущества	Быстрота и беспристрастность принятия решения возможность эффективного управления кредитным портфелем, отсутствие необходимости длительного обучения сотрудников кредитного департамента, возм-ть провести экспресс-анализ заявки на кредит в присутствии клиента.	Один из плюсов данной методики - применение специальных формул и корректирующих коэффициентов, которые позволяют упростить работу сотрудников кредитного департамента банка и рассчитать платежеспособность потенциального заемщика.	Применяется системный подход к анализу; возм-мь банка выработать к любому потенциальному заемщику индивидуальный подход, в рамках которого будет учтено необходимое количество характеристик.
Недостатки	Определение оценивающих хар - к производится только на базе информации о тех клиентах, которым банк уже предоставил кредит. Скоринговые модели строятся на основе выборки из числа наиболее «ранних» клиентов. Учитывая это, сотрудникам банка приходится периодически проверять кач-во работы системы и разрабатывать новую модель в случае его ухудшения.	Показатели следует получать в каждой конкретной ситуации отдельно, а результат не рассматривать как нечто, свидетельствующее однозначно в пользу или против выдачи кредита. Ведь даже если на момент рассмотрения кредитной заявки финансовые показатели клиента находятся на приемлемом уровне, не стоит забывать, что риск невозвращения кредита все равно остается, поскольку полностью устранить его, в принципе, невозможно. Показатели помогут лишь оценивать степень кредитного риска и, к сожалению, данная методика не позволяет спрогнозировать положение заемщика в будущем.	Минус данной оценки - трудоемкость ее выполнения, требующая особой квалификации банковских сотрудников.

Скоринг же представляет собой математическую (статистическую) модель, с помощью которой на базе кредитной истории уже имеющихся клиентов банк определяет, насколько велика вероятность, что тот или иной клиент вернет кредит в назначенный срок. Скоринг выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с надежностью или, наоборот, с безопасностью заемщика.

Техника кредитного скоринга представляет собой оценку в баллах характеристик, позволяющих с достаточной достоверностью определить степень кредитного риска при предоставлении потребительской ссуды тому или иному заемщику. Наиболее значимыми для прогнозирования кредитного риска показателями могут быть - возраст, количество иждивенцев, профессия, доход, стоимость жилья и прочее.