Кредитование предприятий в виде овердрафта

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

Кредитование предприятий в виде овердрафта



Введение

К числу новых видов краткосрочных банковских кредитов, получивших за последние годы определенное распространение в России, относится кредит по овердрафту.

Овердрафт - это кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка. Будучи новым для российской практики, овердрафт широко известен за рубежом. По своей экономической сути овердрафт представляет собой сложную форму краткосрочного кредитования. Он является универсальной гарантированной формой удовлетворения внезапно возникших кратковременных потребностей клиентов.

Овердрафт - это кредит, которым может воспользоваться заёмщик, у которого появляется временная потребность в денежных средствах. Форма кредита овердрафт впервые возникла в Англии и в настоящее время практикуется в большинстве развитых стран.

Овердрафт может быть разрешенным, то есть предварительно согласованным с банком, и неразрешенным, когда клиент выписывает чек или платежный документ, не имея на это разрешения банка.

Процент по овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток, и клиент платит только за фактически использованные им суммы. Юридическое лицо сможет воспользоваться овердрафтом только в том банке, в котором оно имеет расчетный счет.

Типичная черта овердрафта его краткосрочный и переходящий характер. Он позволяет клиенту решить проблему финансирования краткосрочной задолженности в периоды, когда расходы временно превышают поступление денег на счет. Если речь идет о финансировании долговременных капитальных затрат, овердрафт не применяется.

Носит ярко выраженный колебательный характер. Если возникают сомнения в платежеспособности клиента, то договор может быть расторгнут банком. При этом процент по овердрафту должен быть начислен на непогашенный остаток.

Цель данной работы - изучить теоретические основы овердрафта и определить эффективность операций по данному виду кредита.

Для достижения указанной цели в курсовой работе поставлены следующие задачи:

· систематизировать теоретические подходы к пониманию экономической природы и содержания овердрафта;

· определить место овердрафта в системе расчетных и кредитных отношений;

· проанализировать действующий порядок выдачи и погашения овердрафтных кредитов, их лимитирование и сроки предоставления.



1. Теоретические основы овердрафта

Овердрафт - кредитование банком расчётного счёта клиента для оплаты им расчётных документов при недостаточности или отсутствии на расчётном счёте клиента-заемщика денежных средств. В этом случае банк списывает средства со счета клиента в полном объеме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств.

Овердрафт отличается от обычного кредита тем, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на счёт клиента. Иногда предоставляется льготный период пользования овердрафтом, в течение которого проценты за использование кредита не начисляются. Это зависит от кредитной политики банка.

Для физических лиц трактовка описываемого понятия иная:

Овердрафт (кредит-овердрафт) - это кредит, которым может воспользоваться заёмщик, у которого появляется временная потребность в денежных средствах.

Многими банками допускается овердрафт - перерасход кредитуемых средств. Пользование кредитными ресурсами осуществляется под проценты, причем, в данном случае повышенные.

Банковский овердрафт - это предоставление заемщику денежных средств, путем кредитования банком его расчетного счета в пределах установленного лимита, при недостаточности или отсутствии на счете денежных средств, с целью оплаты расчетных документов.

Простыми словами про банковский овердрафт можно сказать так - это краткосрочный, постоянно возобновляемый кредит, которым могут воспользоваться предприятия или предприниматели, у которых периодически появляются временные, краткосрочные потребности в дополнительных денежных средствах для проведения платежей. Такой кредит автоматически погашается Банком из образовавшегося остатка средств Клиента на его счете на утро каждого дня. Так, например, в первый день клиенту выдали овердрафт, в течении следующего дня на счет поступали деньги, и уже на утро третьего дня за счет накопленных средств кредит был погашен.

1.1 Сущность овердрафта

овердрафт юридический кредитование

Термин «овердрафт» - английского происхождения, обозначающий «превышение запланированного», что практически полностью раскрывает сущность этой банковской операции. Клиенту финансового учреждения предоставляется возможность воспользоваться денежными средствами банка для совершения покупок или оплаты услуг, если по каким-либо причинам собственных средств на текущий момент недостаточно.

По сути, речь идет о своеобразной форме мини-кредитования на краткосрочной основе юридических и физических лиц, в отношении которых у банка не возникает сомнений в их будущей платежеспособности. Однако между классическим кредитом и овердрафтом имеются существенные различия.

Так, при заключении договора об овердрафте клиент не обязывается к расходованию всех средств в пределах установленного для него лимита - это, скорее, «декларация о намерениях», получение принципиальной возможности воспользоваться деньгами в случае необходимости.

Овердрафт предусматривает определенные лимиты расходования средств, которые, как правило, рассчитываются, исходя из сумм периодических поступлений на лицевой счет клиента.

Процентные ставки по овердрафту - значительно выше, нежели по системе кредитования. Кроме того, предусмотрена система штрафных санкций, как за несвоевременное погашение израсходованных сумм и процентов по ним, так и за превышение лимита овердрафта подобного кредитования.

В случае, если кредитная организация самостоятельно не предоставляет клиенту возможность сразу же воспользоваться овердрафтом по умолчанию, то для открытия текущего счета клиент банка заполняет так называемую аппликационную форму (стандартизованное заявление) и направляет ее в банк. Анализ информации, содержащейся в заявлении, позволяет работникам банка сделать заключение о платежеспособности клиента и целесообразности открытия ему текущего счета с возможностью овердрафта. Признав финансовое положение клиента удовлетворительным и получив подписанный клиентом договор (заявление на открытие текущего счета с возможностью овердрафта), банк открывает текущий счет и зачисляет на него средства клиента. Текущий счет, предусматривающий возможность овердрафта, открывается, как правило, лицам, достигшим 18-летнего возраста, имеющим возможность осуществлять платежи в погашение овердрафта.

Клиент банка может пользоваться кредитом по текущему счету в случае нехватки собственных средств без предупреждения банка и без дополнительного оформления документов на выдачу ссуды. Эта простая и удобная клиенту форма кредитования предполагает оформление документов один раз лишь при открытии текущего счета. В дальнейшем клиент банка имеет возможность использовать кредиты в пределах лимита кредитования, который определяется в договоре. Кредит выдается в размере 4 - 6 ежемесячных регулярных доходов, т.е. лимит кредитования обычно устанавливается в этих пределах. Таким образом, кредит по текущему счету может использоваться для финансирования не только мелких, но и относительно крупных затрат.

Предоставление кредита по текущему счету не ограничено во времени, т.е. конкретные сроки погашения кредита не устанавливаются. Кредит по текущему счету не требует обеспечения. Все данные об использовании кредита по текущему счету (сумма и сроки предоставления кредита, уровень процентной ставки и сумма средств в погашение ссуды, размер неиспользованного лимита кредитования и др.) отражаются в отчете о движении средств на счете клиента. Отчеты регулярно выдаются клиенту для контроля за состоянием средств на его текущем счете.

1.2 Условия предоставления овердрафта

Требования различных банков к клиентам, при рассмотрении возможности предоставления овердрафта могут отличаться. Но примерные условия овердрафта во всех банках почти не идентичны и состоят из следующих требований:

1. Клиент должен иметь опыт работы по основному виду деятельности не менее одного года;

2. Должен пользоваться услугами Банка по расчетно-кассовому обслуживанию в течение последних 6 месяцев, и иметь ненулевые обороты по расчетному счету (кроме авансового овердрафта);

3. Минимальное количество поступлений денежных средств на расчетный счет в Банке (или зачислений инкассируемой выручки) должно быть - не менее 3 (трех) раз в неделю (или 12 поступлений в месяц), (кроме авансового овердрафта);

4. Не иметь к своему расчетному счету неоплаченных требований и / или поручений (картотеки №2).

Для получения овердрафта юридическим лицам необходимо представить в Банк стандартный пакет документов на рассмотрение кредитной заявки на кредитование и еще:

* справки из банков, где у клиента открыты расчетные счета, о кредитовых оборотах за последние несколько месяцев (не менее 6-12 месяцев)

* справки из банков, где у клиента открыты расчетные счета, о наличии / отсутствии задолженностей по кредитам и картотеки №2.

Для получения технического овердрафта юридическим лицам необходимо представить:

* Заявку на предоставление технического овердрафта, с подробным описанием совершаемой клиентом операции, в результате которой им ожидается поступление денежных средств на расчетный счет (с указанием даты поступления),

* Копию договора, платежных поручений, других документов, достоверно свидетельствующих (по оценке банка) об указанной в заявке операции.

Лимит овердрафта для каждого юридического лица рассчитывается индивидуально по методике расчета овердрафта. Для каждого вида овердрафта - своя методика расчета лимита овердрафта.

1.3 Виды овердрафта

Банки предлагают своим клиентам следующие виды овердрафта:

- Овердрафт стандартный (классический).

- Овердрафт авансом - предоставляется (в основном надежным клиентам) с целью привлечения на расчетно-кассовое обслуживание.

- Овердрафт под инкассацию - предоставляется клиентам, обороты по кредиту расчетного счета которого не менее чем на 75% составляет инкассируемая денежная выручка (в том числе сданная на расчетный счет самим клиентом).

- Овердрафт технический - предоставляется без учета финансового состояния клиента, под оформленные на счет заемщика гарантированные поступления на счет (продажа / покупка валюты на Бирже, до возврата срочного депозита и другие).

Стандартный овердрафт - предоставляется Банком заемщику в пределах установленного лимита для исполнения платежных поручений Заемщика и оплаты расходов, связанных с их исполнением, а также кассовых документов Заемщика, несмотря на недостаточность или отсутствие денежных средств на Счете.

Расчет лимита стандартного овердрафта осуществляется по формуле:

L = T / 2

где: L - Расчетный лимит овердрафта; Т - минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента.

Минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента в банке рассчитывается следующим образом:

* из каждого месячного кредитового оборота по расчетному счету за последние 3 (три) полных месяца высчитываются по три максимальных поступления в течение соответствующего месяца. В расчете не учитываются полученные средства по кредитам.

* из полученных усеченных оборотов (за 3 месяца), выбирается месяц с наименьшими оборотами, который и используется в последующих расчетах.

Овердрафт авансом предоставляется клиенту, удовлетворяющему требованиям банка, с целью привлечения (возврата) его на расчетно - кассовое обслуживание в банк.

Расчет лимита овердрафта авансом осуществляется по формуле:

L = T (a) / 3

где: L - Расчетный лимит овердрафта; Т (а) - минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента за вычетом предстоящих платежей по погашению задолженности по кредитам и уплате процентов банкам-кредиторам.

Минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента в банке рассчитывается следующим образом:

* из каждого месячного совокупного кредитового оборота по расчетному счету за последние 3 (три) полных месяца вычитаются по три максимальных поступления в течение соответствующего месяца. В расчете не учитываются полученные кредитором кредиты, а также поступления денежных средств со счетов клиента, открытых в других банках,

* из полученных усеченных оборотов (за 3 месяца), выбирается месяц с наименьшими оборотами, из него вычитаются суммы в размере предстоящих платежей клиента по погашению задолженности по кредитам и уплате процентов банка-кредитора в течение предстоящих двух месяцев. Полученное значение используется в последующих расчетах.

* решение о дальнейшей работе с клиентом и предоставлении овердрафта авансом принимается к моменту истечения одного месяца (30 календарных дней).

Овердрафт под инкассацию представляется клиентам, удовлетворяющим требованиям банка и не менее 75% оборотов по кредиту расчетного счета которого составляет инкассируемая денежная выручка (в т.ч. сданная на расчетный счет самим клиентом).

Расчет лимита овердрафта под инкассацию осуществляется по формуле:

L = I / 1.5

где: L - Расчетный лимит овердрафта; I - минимальный месячный объем наличных поступлений клиента

Минимальный усеченный месячный объем инкассируемой выручки с учетом сданных самим клиентам рассчитывается следующим образом:

* из каждого месячного объема наличных поступлений на счет клиента за последние 3 (три) полных месяца вычитается по три максимальных зачисления денежной выручки в течении соответствующего месяца,

* из полученных усеченных объемов наличных поступлений выбирается наименьший, который используется в последующих расчетах.

Технический овердрафт представляется клиенту, без учета его финансового состояния, под оформленные на счет заемщика платежи (продажа / покупка валюты на Бирже, до возврата срочного депозита или другие гарантированные поступления на счет клиента).

Расчет лимита технического овердрафта осуществляется по формуле:

L = 0,95 x Su x K

L = 0.95 x S

где: L - Расчетный лимит овердрафта; Su - сумма средств в валюте, направленных на конвертацию; K - Биржевой курс (рубли / валюта) на день перевода средств; S - сумма гарантированных поступлений на счет клиента в течении ближайших 3 (трех) рабочих дней. После получения ожидаемых поступлений на счет клиента технический овердрафт закрывается.



2. Практика применения овердрафта для юридических и физических лиц в РФ

Овердрафт для юридических лиц - необходимость в современных условиях функционирования предприятия. Довольно часто случается так, что оплата по счетам-фактурам, договорам, поставкам превышает суммы, находящиеся на счете клиента банка. Именно тогда юридическому лицу и понадобится овердрафт, который позволяет расходовать средства сверх той суммы, которая есть в распоряжении.

Другими словами, овердрафт для юридических лиц - это кредитование расчетного счета клиента, которое используется для оплаты расчетных документов при недостатке денежных средств на расчетном счете. Отличием от простого кредита есть то, что все поступающие средства заемщика идут на погашение задолженности.

Виды овердрафта:

· Овердрафт стандартный (классический).

· Овердрафт авансом - предоставляется (в основном, надёжным клиентам) с целью привлечения на расчётно-кассовое обслуживание.

· Овердрафт под инкассацию - предоставляется клиентам, обороты по кредиту расчётного счёта которого не менее чем на 75% составляет инкассируемая денежная выручка (в том числе сданная на расчётный счёт самим клиентом).

· Овердрафт технический - предоставляется без учёта финансового состояния клиента, под оформленные на счет заемщика гарантированные поступления на счет (продажа / покупка валюты на Бирже, до возврата срочного депозита и другие).

Все банки выдвигают разные требования к клиентам при открытии такого рода кредита. Существуют лишь стандартные правила, по которым юридическим лицам необходимо предоставить справку об оборотах. И необходимо взять на себя обязательство открыть счет в банке с обеспечением оборота, размер которого должен быть не менее лимита овердрафта.

При желании открытия овердрафта без обеспечения юридическим лицам необходимо открыть счет в банке за 6 месяцев до подачи заявления на открытие овердрафта. На него денежные средства должны поступать стабильно, а заемщик иметь безупречную кредитную репутацию.

Лимит овердрафта для юридических лиц с обеспечением и без него устанавливается на основе финансовых отчетах, справках о движении средств клиента, которые открыты в других банках. Однако при расчете лимита овердрафта без обеспечения учитывается информация об оборотах на счету клиента за предыдущие полгода, с учетом самого маленького показателя за этот период, а также чистые поступления на его счет.

Овердрафт для юридических лиц имеет массу преимуществ:

· После предоставления в банк платежных документов на оплату, процедура получение кредитных средств не сложная;

· Залог принимается в любой форме;

· В случае увеличения объема средств, которые поступают на счет, увеличивается сумма лимита по кредиту;

· Задолженность погашается автоматически, денежные средства перечисляются со счета.

К положительной стороне относится тот факт, что проценты начисляются на остаточную сумму кредита. Хотя этот самый процент выше, чем по обычному кредиту или лизингу.

Когда открывается овердрафт для юридических лиц, банк обычно устанавливает срок до одного года. За этот период банк имеет право в одностороннем порядке, или же с уведомления клиента, изменить тарифы кредитования. А также прерывать досрочно договор, если нарушается его условия.

Для расчета овердрафта банки применяют следующие расчеты.

Лимит стандартного овердрафта рассчитывается по формуле:

L = B * P

Где, L - это расчетная величина лимита овердрафта;

В-это минимальная из 2 величин (Вр или Вn);

Вр - это среднемесячный доход от реализации продукции с учетом дебиторской задолженности за товары, работы, услуги и с учетом кредиторской задолженности с полученных авансов.

Вn - это среднее арифметическое между чистыми кредитными поступлениями за предыдущий и последний календарные месяцы;

Р - процент лимита овердрафта, рассчитываемый как базовый процент (не более 25%), увеличенный на процент лимита для данного клиента, исходя из лояльности банка к нему и его финансовых показателей.

Лимит овердрафта авансом рассчитывается по формуле:

L = S(a)/3

Где, L - это расчетная величина лимита овердрафта.

S(a) - это кредитовый оборот за месяц по расчетному счету за минусом предстоящих клиенту платежей (погашение задолженности по кредитам, уплата процентов банку-кредитору).

Овердрафт для физических лиц должен быть оформлен исключительно в том порядке, который установлен банковской организацией. Кроме того, он может быть выдан клиенту только в пределах объявленного ему лимита.

Чтобы получить такую кредитную линию, как овердрафт для физических лиц, необходимо прийти в банк и открыть депозитный счет на свое имя. Это делается для того, чтобы предприятие перечисляло на него заработную плату сотрудника. На счет вносится первоначальный взнос, а после пополнение и снятие денег можно производить бесконечно. Счет работает в пределах остатка, то есть, когда на нем есть деньги. К нему для удобства привязывается пластиковая карта, чтобы клиент мог пользоваться услугами банкоматов.

Однако, очень часто, заработной платы владельцу счета может просто не хватать. Например, когда речь идет о каких-то крупных покупках. В этом случае, банк вполне может предоставить своему клиенту своеобразный аналог палочки-выручалочки - овердрафт для физических лиц. Чтобы оформить овердрафт для физических лиц на год, необходимо обратиться в банк и подписать соответствующие документы. Исходя из размеров заработной платы владельца счета, банк установит ему сумму, в пределах которой клиент может занимать деньги. Размер займа учитывается непосредственно на счете, но, как бы, со знаком «минус». Это и есть дебетовое сальдо - долг банку. Как только на счет поступают деньги, заработная плата или другое пополнение, в первую очередь списывается минусовый остаток, а все остальное поступает в неограниченное распоряжение клиента. Удобство овердрафта для физических лиц заключается еще и в том, что можно занимать деньги несколько раз разными суммами, хотя и в пределах оговоренного лимита. Банк не требует единовременно осваивать весь лимит, это делается клиентом по мере необходимости. Это существенно экономит расходы по процентам.

Особенно охотно банки открывают овердрафт для физических лиц сотрудникам корпоративных клиентов, которые выступают своеобразным гарантом по этому кредиту. Среди минусов можно назвать необходимость его погашения не меньше, чем один раз в месяц, но ведь этим «грешат» практически все кредитные продукты. Овердрафт является формой краткосрочного банковского кредитования, при которой на счете клиента образуется дебетовое сальдо в результате списания денежных средств сверх остатка. Собственно, овердрафт - это и есть выданное дебетовое сальдо. Не каждому человеку понятна банковская терминология, и особенно по кредиту - овердрафту. Поэтому, чтобы понять принцип работы кредита овердрафт, попробую это объяснить на простых действиях. Представьте себе, что:

1. Вы идете в банк и открываете себе депозитный счет (зарплатный, до востребования) для того, чтобы ваша организация могла перечислять Вам заработную плату на этот счет.

2. Принцип работы такого счета известен - вносится первоначальный взнос, а дальше можно счет пополнять неограниченное количество раз, перечисляя на него деньги, и можно неограниченное количество раз деньги снимать.

3. Такой счет работает в пределах имеющегося остатка денег, то - есть тогда, когда на нем есть внесенные Вами или Вашей организацией деньги.

4. Для удобства, Вам выдается пластиковая карточка, чтобы можно было снимать деньги через банкоматы - получается личный банковский лицевой счет, привязанный к пластиковой карточке.

5. Если у Вас периодически появляются непредвиденные расходы или крупные покупки, то остатка денег на счете до следующего перечисления зарплаты может не хватить.

6. Тогда можно посетить банк и оформить кредит-овердрафт сроком на год. Этот кредит будет привязан к Вашему личному счету и пластиковой карточке.

7. Исходя из Вашей заработной платы, банк установит Вам сумму, в пределах которой можно занимать у банка, при необходимости, деньги. Эта операция - установление лимита - овердрафт.

8. И дальше, если на Вашем личном счете в банке закончились Ваши деньги, то дальше Вы пользуетесь кредитными деньгами банка, но только в пределах суммы установленного Вам лимита - овердрафт.

9. Заемные средства учитываются на Вашем - же счете, но как - бы, с минусом. Это - дебетовое сальдо (долг банку) и называется кредитом - овердрафтом.

10. При очередном поступлении заработной платы, дебетовое сальдо (минусовый остаток по счету) списывается банком в первую очередь, а оставшиеся деньги зачисляются на Ваш лицевой счет.

11. Занимать деньги у банка можно любыми суммами, неограниченное количество раз, но только в пределах установленного лимита овердрафт. И так по кругу.

Когда тратятся кредитные деньги - свободный лимит овердрафта уменьшается, когда на счет зачисляются деньги, то лимит овердрафта высвобождается и восстанавливается. Банки не требуют в обязательном порядке сразу осваивать весь лимит овердрафта, и держать его занятым в течение всего месяца или года. Кредит осваивается по мере необходимости и при первой же возможности погашается. Это значительно экономит расходы на оплату процентов по кредиту-овердрафту.

Кредит - овердрафт, как правило, предоставляется физическим лицам, открывшим в банке личный банковский счет, который привязан к дебетовой пластиковой карте или кредитной карте овердрафт. Кредитная карта овердрафт, значительно упрощает порядок освоения лимита овердрафт.

Кредитная карта овердрафт может оформляться:

1. Сотрудникам корпоративных клиентов банка, получающим зарплату на личный банковский счет, привязанный к пластиковой карточке. Здесь корпоративный клиент выступает как бы гарантом по кредиту (овердрафту) своих работников.

2. Вкладчикам банка. В некоторых банках, таких как, например, Промсвязьбанк, есть даже виды вкладов с одновременным оформлением кредитной карты овердрафт. Ведь как удобно, при появлении непредвиденной потребности в коротких деньгах, не расторгать договор на депозит, а воспользоваться кратковременным банковским овердрафтом, и не потерять проценты по депозиту.

Порядок оформления овердрафта в каждом банке устанавливается свой. Поэтому, приведу примерный перечень документов на получение кредита (овердрафта):

1. Заявка на кредит овердрафт,

2. Анкета ссудополучателя (заполняется на стандартных бланках банков)

3. Паспорт Гражданина РФ

4. Еще один документ, удостоверяющий личность. На выбор: заграничный паспорт, водительское удостоверение, ИНН, страховое свидетельство государственного пенсионного фонда, полис (карта) обязательного медицинского страхования.

5. Документ, подтверждающий наличие дохода клиента (несколько месяцев). Отдельные банки такой документ не требуют.

Кредит (овердрафт), как правило, выдается клиентам банка, соответствующим следующим требованиям:

1. Имеющим постоянную прописку и проживающим на территории, обслуживаемой выбранным банком,

2. Имеющим основное место работы на территории, обслуживаемой банком,

3. Имеющим непрерывный трудовой стаж (срок устанавливается банком)

4. Не имеющим просроченной ссудной задолженности перед банком.

Величина кредита - овердрафт для каждого клиента рассматривается и устанавливается банками индивидуально, исходя из среднемесячной зарплаты клиента и применяемой банком методики расчета лимита овердрафта.

Отдельные банки устанавливают ограничения по максимальному лимиту овердрафта на одного заемщика.

Диапазон по величине процентной ставки на овердрафт широкий. Кроме того, многие банки взимают различные проценты и суммы за сопутствующие кредиту услуги (оформление кредитной карты, ведение ссудного счета, сопровождение кредита, получение наличных денег и т.д.)

Приведу два примера. Так, Росбанком установлена процентная ставка за кредит (овердрафт), в 24% (в рублях) и 18% (в валюте). Но это не все затраты. Росбанк ежемесячно взимает 30 рублей или 2 доллара за ведение ссудного счета и 1% от суммы ссуды как плату за ведение операций по ссудному счету. Кроме этого, вы обязательно заплатите за снятие средств наличными через банкоматы и возможно за изготовление кредитной карты овердрафт. Для регионов, где функционируют филиалы Росбанка, процентные ставки и сопутствующие услуги устанавливаются с учетом региональных особенностей.

А процентная ставка за кредит (овердрафт) Муниципального Камчатпрофитбанка установлена на отметке 29,2%. При такой высокой ставке по овердрафту, стоимость сопутствующих услуг банк не афиширует.

Оформив овердрафт, необходимо заботится о регулярном внесении или поступлении денег на свой текущий счет для ежемесячного погашения дебетового сальдо в соответствии с условиями договора. Так, например, по овердрафту, который предоставляет владельцам текущих счетов Альфа-Банк, погашение задолженности нужно производить в течение 30 дней с момента предоставления кредита. После этого вы снова можете пользоваться средствами в пределах кредитного лимита овердрафт. Если данное условие не выполняется, то о дальнейшем кредитовании можете не мечтать.

Особенности овердрафта для физических лиц следующие:

· заемщик не менее одного раза в календарный месяц должен погашать имеющуюся задолженность по кредиту - овердрафту, в пределах размера, оговоренного кредитным договором. Чаще всего - это полное погашение кредита на один день,

· начисление процентов производится на фактическую задолженность по кредиту,

· снятие средств можно осуществлять по мере необходимости (многократно) любыми требующимися суммами, но в пределах лимита овердрафт.

· Погашение кредита производится автоматически при зачислении на счет зарплаты или любых других средств.

· Проблемы овердрафта, возникающие в период кредитования:

· Задержка перечисления заработной платы работодателями, и как следствие непогашение кредита (овердрафта) в установленный договором период.

· Отсутствие своевременного ходатайства ссудополучателя на пересмотр лимита овердрафта в сторону уменьшения, в связи с ожидаемым снижением доходов, и как следствие - невозможность погашения всей суммы кредита (овердрафта).

· Отсутствие опыта по концентрации средств на счете к определенной договором дате, с целью погашения задолженности по овердрафту (один раз в месяц).

· Эти проблемы овердрафта приводят к следующему: применению банком штрафных санкций, снижению лимита овердрафта или полному прекращению кредитования.

2.1 Договор овердрафта

Договором овердрафта оговариваются:

1. Срок овердрафта - это срок, в течение которого банк осуществляет кредитование счета. Овердрафт - это краткосрочное кредитование. Обычно максимально до 6 месяцев или, реже, до года.

2. Лимит овердрафта - это максимально возможный размер единовременной задолженности заемщика-клиента по всем предоставленным траншам.

Транш - денежные средства, единовременно предоставляемые в рамках договора овердрафта в пределах лимита овердрафта в размере, необходимом для оплаты соответствующего расчетного документа заемщика, при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.

Лимит овердрафта устанавливается банком исходя из среднемесячного объема поступлений денежных средств (выручки) на расчетный счет клиента-заемщика (кредитового оборота по расчетному счету). Среднемесячный кредитовый оборот обычно рассчитывается не менее чем за 6 месяцев. Как правило, лимит овердрафта может быть установлен в размере 30-50% от рассчитанного таким образом кредитового оборота по расчетному счету.

Договором овердрафта может быть установлен овердрафт с фиксированным лимитом либо овердрафт с плавающим лимитом.

Овердрафт с фиксированным лимитом - лимит устанавливается в виде фиксированной суммы.

При овердрафте с плавающим лимитом лимит устанавливается в следующем порядке:

1. Первоначально указывается фиксированная сумма лимита овердрафта, с условием ее изменения в зависимости от объема кредитового оборота по расчетному счету за установленный договором овердрафта контрольный период;

2. По истечении каждого контрольного периода, банком определяется величина кредитового оборота и лимит овердрафта изменяется банком пропорционально доле в процентах от суммы фактически проведенного кредитового оборота за контрольный период.

3. Вид овердрафта.

3.1. Овердрафт с установленным сроком пользования каждым траншем:

Условный пример:

Срок овердрафта - 6 месяцев

Срок пользования траншем - 10 дней

Лимит овердрафта -400 000 рублей

Это значит, в течение 6 месяцев банк предоставляет клиенту - заемщику транши для оплаты расчетных документов клиента при недостаточности или отсутствии денежных средств на счете.

При этом, задолженность по каждому траншу должна быть погашена клиентом заемщиком не позднее 10 дней со дня ее образования. Общая сумма всех траншей не должна превышать 400000 рублей.

Даты, в которые клиент пользовался овердрафтом	Остаток на расчетном счете клиента на начало дня (с учетом поступлений)	Оплата с расчетного счета поставщикам и подрядчикам	Остаток по расчетному счету на конец дня (с учетом поступлений)	Транш в рамках договора овердрафта, представляемый банком	Общая сумма задолженности по овердрафту перед банком (учитывается банком на ссудном счете)	Дата погашения транша (по условиям договора через 30 дней)
01.03.2014	150000	235650	- 85650	85650	85650	10.03
02.03.2014	90000	145800,50	-55800,50	55800,50	141450,5	11.03
03.03.2014	108000	165328,19	-57328,19	57328,19	198778,69	12.03
06.03.2014	195000	340000	-145000	145000	343778,69	15.03
07.03.2014	176000	215698,79	-39698,79	39698,79	383477,48	16.03
10.03.2014	185600	197000	-11400	11400	394877,48	17.03

Из представленного примера 10.03 у клиента образовалась перед банком задолженность по овердрафту в сумме 394877,48 руб. Из этой суммы 10.03 клиент в обязательном порядке должен погасить банку сумму первого транша - 85650 руб., так как срок пользования этим траншем истек. Соответственно, 11.03 истекает срок второго транша в сумме 55800,50 рублей и именно не менее этой суммы клиент должен погасить банку 11.03. Далее аналогично.

3.2. Овердрафт с обнулением

Банком устанавливается срок непрерывной ссудной задолженности, по истечении которого клиент-заемщик должен полностью погасить задолженность по всем траншам.

3.3. Непрерывный овердрафт

Не устанавливается ни срок пользования траншем, ни срок непрерывной задолженности. Клиент-заемщик обязан погасить всю сумму задолженности сразу не позднее даты окончательного погашения задолженности, установленного договором овердрафта.

4. Способ погашения задолженности по овердрафту:

1. Банк может списывать денежные средства в погашение задолженности по овердрафту без акцепта (без распоряжения клиента-заемщика). Со счета списывается остаток денежных средств, образовавшийся после исполнения в течение каждого рабочего дня предъявленных к счету расчетных документов.

2. Погашение задолженности по овердрафту производится только платежным поручением клиента-заемщика.

В качестве источника возврата предоставленных по договору овердрафта заемных средств рассматривается стабильное поступление денежных средств на кредитуемый счет от осуществления основной деятельности клиента.

Погашение задолженности по овердрафту перед банком может осуществляться только за счет собственных средств (поступлений на расчетный счет) клиента.

Следует учесть, что в связи с особенностями формирования банками резервов на возможные потери по ссудам, цели на которые может быть использован овердрафт, ограничены.

Как правило, овердрафт не представляется на оплату расчетных документов клиента - заемщика, назначением платежа которых является:

* оплата инкассовых поручений;

* оплата собственных векселей;

* покупка векселей сторонних организаций, приобретение и погашение эмиссионных ценных бумаг (за исключением случая, когда основной деятельностью клиента-заемщика является финансовая / инвестиционная деятельность);

* выдача и погашение займов;

* погашение задолженности по договорам финансирования под уступку денежного требования;

* погашение обязательств других заемщиков перед банком;

* осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц;

* приобретение у банка имущества, полученного банком в результате прекращения обязательств заемщика по ранее предоставленным ссудам предоставлением отступного.

Учитывая особенности предоставления и условия погашения, данный вид кредитования подойдет предприятиям и организациям с не сезонными постоянно-стабильными поступлениями выручки на расчетный счет.

2.2 Процентные ставки по овердрафту

Проценты по овердрафту весьма высокие практически во всех банках. Как правило, от 16% и выше. Прибавьте еще сюда комиссии, комиссии за снятие наличными и т.д. Последнее время появился овердрафт беспроцентный. Но, как сами понимаете, бесплатный сыр бывает в мышеловке.

Действительно, официально банк не снимает ничего с вас по овердрафту, в плане процентов. Он снимет свои 2-3,5% за обналичивание, либо за проведенный платежа банковской пластиковой карточкой.

А через месяц-два (в некоторых банках беспроцентный овердрафт до 60 суток) с вашего счета будут сняты средства, которыми вы воспользовались. Возьмем пример за месяц. Получается, сняв 1000 рублей, вы получите наличными из банкомата лишь 965 рублей. Банк сразу удержит проценты. Через месяц банк получит свои средства обратно. Получается, что банк с вас взял процент, равный 42% годовых. Это то же самое, что взять кредит под 42%. Как мы видим, это очередной, по сути, маркетинговый ход. Банк никогда не будет работать себе в убыток. Но речь идет о малых суммах.

2.3 Бухгалтерский учет операций по овердрафту

Резервы под эту задолженность под начисленные проценты создаются отдельно для текущих процентов и отдельно для просроченных процентов.

Д-т 706 06 (символ 25302), К-т 474 25.

На счете 474 25 открываются лицевые счета для учета резервов под требования по получению процентов. Резерв формируется в валюте Российской Федерации (рублях). Договор кредитования может предусматривать выдачу кредита как в разовом порядке, так и траншами на основании договора кредитной линии.

Кредит может также выдаваться в форме овердрафта, т.е. кредитования расчетного (текущего) счета клиента на непродолжительный срок для оплаты расчетных документов при временной недостаточности средств на нем.

Овердрафт - это форма кредитования счета клиента банка или корреспондентского счета ЛОРО при отсутствии средств для осуществления текущих платежей. Овердрафт предоставляется только в том случае, если он предусмотрен договором. Фактически овердрафт является бланковой формой кредитования. Это не означает, что банк не может получить обеспечение под овердрафт.

В развитых странах овердрафт предоставляется наиболее надежным клиентам в связи с его высоким кредитным риском. В США овердрафт долгие годы был запрещен, и запрет на него как на инструмент кредитования был снят только в начале 80-х годов. Типовыми условиями договора овердрафта, как представляется, являются максимальный объем представляемых средств, процентная ставка за пользование этими средствами и условия погашения овердрафта. Было бы разумно предусмотреть в договоре, что овердрафт предоставляется при соблюдении условия о «хорошем» финансовом состоянии клиента-заемщика.

Платежные документы оплачиваются не со счета овердрафта, а с банковского счета клиента. По умолчанию все средства, поступающие на банковский счет клиента, должны перечисляться в погашение овердрафта. Однако в России это условие выполняется далеко не всегда.

Овердрафты учитываются на счетах раздела 4 по учету кредитов, предоставленных на балансовых счетах второго порядка под номером 01.

Объем предоставляемого в соответствии с договором овердрафта учитывается на внебалансовых счетах главы «В» раздела 5.

Банк России предусматривает существование двух видов кредитных линий при кредитовании - «под лимит выдачи» или «под лимит задолженности».

Предусматривается также комбинированная форма, включающая в себя оба указанных условия. Условия функционирования овердрафтов изложены Банком России в Положении №54-П.

Под «лимитом выдачи» понимается заключение договора, условием которого является выдача определенной суммы средств всего по договору (накопительно).

При выдаче траншами, при наступлении момента, когда сумма выданных средств по траншам достигает условленной величины, кредитная линия считается исчерпанной независимо от того, происходило ли частичное погашение кредита.

Если говорить о кредитовании «под лимит задолженности», то в этом случае не важно, сколько средств всего (накопительно) выдано, а основным условием является максимальная задолженность заемщика на каждый момент времени.

Контокоррент - единый текущий и ссудный счет, открываемый банком своему клиенту. По экономической сущности овердрафт в паре с расчетным счетом выполняют функцию контокоррента. Однако это верно только до тех пор, пока к расчетному счету клиента не возникают дополнительные требования, имеющие более высокий приоритет по группе очередности платежей, нежели погашение задолженности перед банком.

Банк ведет учет открытой заемщику кредитной линии на балансовых счетахв соответствии со сроками размещения денежных средств, определенными договором кредитной линии, по отдельным лицевым счетам, открываемым в аналитическом учете в разрезе каждой части выданного транша.

Если фактический срок отдельных частей (траншей) выданного кредита приходится на один и тот же временной интервал при отражении ссудной задолженности, то указанные отдельные транши могут учитываться банком на одном лицевом счете соответствующего балансового счета второго порядка.

Д-т 999 98, К-т внебалансового счета 913 16 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов».

Д-т внебалансового счета 913 16 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов», К-т 999 98.

Д-т внебалансового счета 913 16 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов», К-т 999 98. При этом внебалансовый счет 913 16 закрывается.

Д-т 999 98, К-т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»».

Д-т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»», К-т 999 98.

В случае если договором о кредитной линии одновременно предусматривается установление заемщику «лимита выдачи» и «лимита задолженности», то внебалансовый учет величины неиспользованного заемщиком лимита получения денежных средств по такого рода договорам осуществляется в изложенном выше порядке, но при этом в течение всего срока действия договора об открытии кредитной линии на внебалансовом счете 913 17 должна отражаться фактическая (реальная) величина условных обязательств банка по размещению денежных средств заемщику, определяемая как минимальное значение всех предусмотренных договором количественных ограничений размера кредитной линии, действующих на каждый день (дату).

Погашение кредитов, предоставленных в рамках открытой клиенту-заемщику кредитной линии в форме овердрафта.

Операции по погашению кредитов по договорам кредитной линии, подразумевающим установление клиенту-заемщику «лимита выдачи», предусматривают, что при полном или частичном погашении заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту, предоставленному в рамках открытой кредитной линии, неиспользованный остаток «лимита выдачи» на внебалансовом счете 913 16 не восстанавливается.

Кроме того, внебалансовый счет 913 16 может закрываться по окончании срока, в течение которого клиент-заемщик может воспользоваться правом на получение денежных средств (кредита), даже если лимит не выбран до конца.

При полном или частичном погашении заемщиком основного долга по кредиту, предоставленному в рамках кредитной линии под «лимит задолженности», на сумму возвращенных банку-кредитору денежных средств лимит восстанавливается, осуществляется бухгалтерская проводка:

Д-т 999 98, К-т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»».

Д-т внебалансового счета 913 17 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде «овердрафт», а также «под лимит задолженности»», К-т 999 98. При этом внебалансовый счет 913 17 закрывается.

Аналитический учет линий и овердрафтов ведется в разрезе каждого договора в отдельности.

Проценты по овердрафтам начисляются в соответствии с условиями действующего договора. Это может быть и ежедневное начисление с отражением на балансе и начисление с другой регулярностью, но в любом случае проценты, причитающиеся банком к получению, должны быть начислены в последний рабочий день месяца по последний календарный день месяца. Осуществляется бухгалтерская проводка:

Д-т 474 27, К-т 706 01.

Так как овердрафты предоставляются в первую очередь надежным клиентам, то и ссудная задолженность, как правило, относится к категории качества, доходы по которой признаются.



3. Преимущества и недостатки овердрафта

Преимущества овердрафта:

1. Овердрафт не является целевым кредитом. Кредит для развития бизнеса, потребительский кредит, кредит на жилье - каждый из перечисленных кредитов имеет ярко выраженное целевое назначение. Получая овердрафт, вы не ограничены в возможностях потратить полученную сумму на все что угодно. Например, если вы берете в банке кредит на приобретение бытовой техники, то в случае если вы после того, как оформили кредит, присмотрели другую модель телевизора и в другом магазине, кредит вам оформлять придется заново.

2. Овердрафт является возобновляемым кредитом. Это значит, что после того как вы погасили задолженность по овердрафту у вас вновь открывается лимит на карточке. Вам не надо при этом оформлять новый кредит, нет нужды в документальных проволочках. Пользуясь овердрафтом, главное возмещать во время задолженность и тогда можно будет пользоваться этой услугой не один год.

3. Чтобы получить овердрафт не требуется залог. Это весомое преимущество по сравнению со многими видами кредитов.

4. Проценты по овердрафту начисляются только на использованную сумму, а не на весь лимит. То есть если у вас открыта услуга овердрафта, но вы ею временно не пользуетесь, то и проценты вам не начисляются.

Недостатки:

1. Самым существенным недостатком овердрафта является его дороговизна, так как процентная ставка выше, чем по остальным кредитам. Связано это с тем, что овердрафт считается рискованным для банка видом кредитования. Поэтому банку приходится страховать риск невозврата денег высокой процентной ставкой.

2. Размер овердрафта ограничен. Если карта, на которую оформляется овердрафт зарплатная, то размер лимита зависит от зарплаты. Размер возможного лимита овердрафта от 40% до 500% от вашей ежемесячной заработной платы.

3. Еще одним минусом является сложность оформления данной банковской услуги. Условия получения овердрафта в банке не такие уж и жесткие, но человеку «с улицы» оформить овердрафт будет сложно.



Заключение

Подводя итоги, отметим, что кредит по овердрафту - это самостоятельный вид банковского кредита, покрывающий дефицит платежных средств, который образуется в результате кратковременных совокупных потребностей заемщика в дополнительных оборотных средствах. Из-за особых рисков данный кредит выдается кредитоспособным, высоконадежным клиентам. Его потребителями являются преимущественно крупные предприятия, которые отвечают определенным требованиям банка. Среди этих требований - достаточно мощный денежный поток, кредитовая часть которого может гарантировать возврат ссуды.

Кредит носит многоцелевой характер и создает ряд преимуществ, как для банка, так и для заемщика. Порядок кредитования по овердрафту может быть усовершенствован.

При этом следует:

· Определить принципы кредитования по овердрафту

· При возникновении так называемых тяжелых овердрафтов рекомендовать клиентам оформлять целевые кредиты

· Дифференцировать лимит кредитования по овердрафту в зависимости от совокупного среднемесячного кредитового оборота по расчетному / текущему счету заемщика, а также в зависимости от типа обеспечения

· Сократить срок пользования данным видом кредита до 15 дней, предусмотрев индивидуальный период пользования кредитом, в дальнейшем перейти на систему кредитования предприятий на срок до востребования

· Упорядочить систему кредитования по овердрафту, установить более детальные правила пользования данным видом кредита, разработать для этого специальные положения, рекомендуемые Банком России для всех российских коммерческих банков.

В целом овердрафт по-прежнему будет занимать устойчивое место на рынке займов для бизнеса, так как удобен и выгоден и кредитно-финансовым организациям, и предприятиям, к нему прибегающим.

В будущем овердрафт получит достойное развитие, благодаря тому, что в настоящее время около 90% всех эмитированных карт являются зарплатными. Кроме того, значительную поддержку овердрафту окажет и стремительно развивающийся российский рынок кредитования, а также увеличение инфраструктуры и рост финансовой грамотности населения.



Список использованной литературы

1. http://wealthchase.com/kreditovanie/bystrye-dengi/usloviya-i-vozmozhnosti-overdraftnoj-karty-sberbanka.html

2. http://www.5rik.ru/think/Overdraft-page.htm

3. http://www.webkursovik.ru/kartgotrab.asp? id=-135735

4. http://www.5rik.ru/think/Overdraft-dlya-fizicheskih-lic-page.htm

5. http://pocreditu.ru/overdraft/overdraft-dlja-yuridicheskih-lic.html

6. http://expressinvest.su/kredit-dlya-biznesa/overdraft.html

7. http://xn-7sbc4airdi7c.xn-p1ai/depozitarnye-operacyi/overdraft/overdraft-dlya-yuridicheskih-lic.html

8. http://www.mbk-credit.ru/library/overdraft.php

9. http://uchebnik.biz/book/627-bankovskoe-delo-sovremennaya-sistema-kreditovaniya/17-32-osobennosti-i-problemy-primeneniya-overdrafta-v-rossijskoj-yekonomike.html

10. Банки и банковское дело / Под ред. Балабанова И.Т. - СПб: Питер, 2011

11. Банковское дело: учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой - Экономистъ, 2010

12. Банковское дело: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина - 2-е изд., 2012

13. Банковское дело: учебник для вузов / Е.П. Жарковская - 4-е изд., 2011

14. Банковское дело / Костерина Т.М. - 2011

Размещено на Allbest.ru