Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

Формирование прибыли банка



Введение

В настоящее время тема носит актуальный характер, так как банковская система является неотъемлемой частью рыночной экономики. Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам. Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства, т.к. движущей силой экономики является прибыль. Современный валютный рынок представляет собой сложную экономическую систему которая непрерывно развивается, усложняется и приспосабливается к новым условиям. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развиваются и совершенствуются валютные операции. Многообразие факторов которые оказывают влияние на результаты деятельности коммерческих банков определяют необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной экономической системы.

Целью работы является теоретическое исследование вопросов формирования и использования прибыли коммерческих банков. Достигнутые банком финансовые результаты, это совокупность факторов, воздействующие на ее образование, в числе которых: уровень конкуренции, расположение банка, наличие достаточной клиентской базы и прочих факторов. Прибыль основной показатель результата деятельности банка. Размер прибыли зависит от трех компонентов: расходов, доходов и других обязательств по платежам банка.

Так же в данной работе мы столкнёмся с проблемами формирования прибыли коммерческих банков и попытаемся найти пути и способы их решения и увеличение прибыли банка, ведь прибыль определяет финансовую устойчивость, является источником и основной стабильностью финансового положения и ликвидности банка. В связи с выявленными в процессе исследования проблемами, в работе предложен ряд мероприятий, реализация которых позволит устранить данные недостатки. Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. Чистая прибыль - это конечный финансовый итоговый показатель, отражающий результат всех направлений работы банка, остающийся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. В ее росте заинтересован как сам банк - собственники и сотрудники, так и его партнеры - вкладчики.

Главная цель при организации деятельности банка состоит в следующем: реализовать три цели, добиться высокой рентабельности банка, ликвидности и безопасности банка. Одним из основных условий развития каждого банка является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Для достижения поставленных целей в работе решаются следующие задачи:

* Определить понятие прибыли коммерческого банка и ее структуры

* Выявление факторов, влияющих на банковскую деятельность и получения прибыли

* Изучение и анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков

* Выявление проблем в деятельности коммерческих банков

* Предложения по решению выявленных проблем



1. Основные понятия формирования и использования прибыли банков

управление банк прибыль коммерческий

Современные коммерческие банки - обслуживают предприятия, организации, а также население - своих клиентов, юридических и физических лиц. Коммерческие банки являются, одним из основных, звеном банковской системы. Отношения коммерческих банков с клиентами носят коммерческий характер, независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Основная цель коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

В России коммерческие банки функционируют в достаточно сложных социально-политических, финансовых, экономических условиях, вместе с другими субъектами национальной экономики испытывая на себе воздействие кризисов и сталкиваются с многими негативными обстоятельствами. Но не смотря на это многие банки, развиваются в целом успешно.

Целью любого банка является получение прибыли, всякая деятельность в банковской сфере направлена на увеличение прибыли. Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Все расходы и полученные доходы учитываются по счету прибылей и убытков. Решение большинства важных задач таких, как: увеличение собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, увеличение размера выплачиваемых дивидендов, поддержание имиджа и других важных условий функционирования и развития, являются основными целями функционирования коммерческих банков.

Эти функции требуют постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль. Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Исходя из вышеизложенного управление прибылью - это важная составляющая банковского управления, целью которой является максимизация прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности. Чем выше уровень рентабельности и больше величина прибыли, тем устойчивее его финансовое состояние и эффективнее функционирует банк. Стремление банка к получению максимальной прибыли операций должно сочетаться с уровнем риска и ликвидностью в банковской деятельности. А объясняется это тем, что источником банковской прибыли является заёмный капитал.

Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, а также отдачу основного фонда.

Существуют и такие показатели рентабельности деятельности коммерческого банка - соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. Этот показатель отражает прибыль в общей сумме доходов коммерческого банка. Он показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Снижение этого показателя нежелательно для банка, поскольку подразумевает увеличение доли доходов кредитной организации, используемых на покрытие расходов, и одновременное падение доли прибыли в доходах.

Хозяйственная деятельность коммерческого банка направлена на получение прибыли, результатом всех видов деятельности по итогам финансового периода является балансовая, или валовая прибыль. Валовая или балансовая прибыль - это разница между суммой валового дохода и сумой затрат банка. Если эта разница отрицательная, то ее называют убытком. Под чистой прибылью банка обычно понимают прибыль после уплаты налогов и других обязательных платежей. Валовая прибыль подразделяется на операционную прибыль, комиссионную, процентную, прибыль от операций на финансовых рынках и прочую прибыль. Нераспределенная прибыль - дополнительный страховой фонд, который может быть использован при необходимости по различным направлениям.

1.1 Прибыль коммерческого банка и ее составляющая

Прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере банковских услуг в процессе деятельности. Прибыль - превышение доходов от продажи услуг над затратами на их производство и продажу, один из наиболее важных показателей финансовых результатов банковской деятельности. Формирование прибыли банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом операций, а также действующей системой учета.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков.

Операционная прибыль (чистый операционный доход) определяется как разница между суммой операционных доходов и расходов. Она складывается:

§ из прибыли (убытка) по кредитным операциям - разницы между процентами, полученными за размещенные средства, и процентами, уплаченными за привлеченные ресурсы;

§ из прибыли (убытка) по операциям с ценными бумагами - разницы между доходами, полученными от вложений в ценные бумаги, и расходами по операциям с ценными бумагами;

§ из прибыли (убытка) по операциям с иностранной вааю - той - разницы между доходами, полученными от продажи инвалюты, и расходами, связанными с ее приобретением;

§ из прибыли (убытка) по другим банковским операциям.

В доходной части можно выделить три группы статей:

Доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций. Они делятся на:

1) процентные доходы (процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам; процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов;

2) Доходы от побочной деятельности, т.е. от сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также оказание услуг небанковского характера;

3) Доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений.

Чистая прибыль - это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. Расчет чистой прибыли коммерческих банков в отечественной практике производится в следующем порядке:

1. Чистый процентный доход (процентная маржа) формируется из процентного дохода за вычетом процентного расхода.

2. Сумма чистого процентного дохода и непроцентного дохода представляет собой текущий доход.

3. Текущий доход за вычетом непроцентного расхода формирует текущий результат за вычетом резерва на покрытие возможных потерь.

4. Прибыль до выплаты налога на прибыль складывается из текущего результата, доходов, убытков от операций с ценными бумагами за вычетом резерва на покрытие возможных потерь.

5. Прибыль за вычетом налогов с учетом непредвиденных доходов и расходов формирует чистую прибыль (убыток).

Чистая прибыль - это конечный финансовый итоговый показатель, отражающий результат всех направлений работы банка, остающийся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. В ее росте заинтересован как сам банк - собственники и сотрудники, так и его партнеры - вкладчики.

Процентные доходы - это полученные проценты в рублях и валюте, все остальные доходы относятся к непроцентным. Если группировать валовые доходы расходы банка по принципу «процентные» и «непроцентные», то процентные доходы - это полученные проценты в рублях и валюте. К непроцентным относят: доходы полученные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; доходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке и т.д. Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств банка и привлеченных средств. Это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложения в долговые обязательства, доходы от различных операций: факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных операций.

Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. В последние несколько лет у основной части российских банков процентные доходы составляют более 80 процентов общего объема доходов. Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.

Непроцентные доходы состоят из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках, доходов от переоценки средств в иностранной валюте.

К комиссионным относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Наряду с этим в практике учета к комиссионным доходам относятся также и доходы от тех видов услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а также в отдельных случаях в виде сумм, компенсирующих понесенные банком определенные расходы.

Доходы от побочной деятельности коммерческого банка - доходы от оказания услуг небанковского характера. Доходы от побочной деятельности, как правило, составляют незначительную долю в структуре доходов коммерческого банка. Они включают в себя доходы от оказания услуг небанковского характера, от участия в деятельности предприятий и организаций, от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования и пр., а также доходы организаций банка (учебных банковских заведений и других организаций). Доходы от побочной деятельности банка являются как правило нестабильными.

Комиссионный доход одна из основных статей дохода банка. В настоящей статье рассматриваются некоторые вопросы методологии учета банком комиссий, получаемых в рамках своей деятельности.

В соответствии с п. 2.6. Приложения 3 к Положению Банка России от 16 июля 2012 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» года №385-П под комиссионным вознаграждением понимается доход кредитной организации в виде:

* платы за выполнение операций, сделок и оказание услуг. В зависимости от вида и характера операций (сделок, услуг) указанное комиссионное вознаграждение является доходом от банковских операций и других сделок, либо операционным доходом;

* платы за оказание посреднических услуг по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим аналогичным договорам. Данный вид комиссионного вознаграждения является операционным доходом.

Комиссионное вознаграждение банк может признать в доходах при условии, что услуга, за которую данное вознаграждение взимается, фактически оказана.

Прибыль от операций на финансовых рынках - разница между доходами и расходами от этих операций. Операциями на финансовых рынках занимается Управление межбанковских операций, конверсионных операций и операций на рынке ценных бумаг. Работая на данном рынке, Банк рассматривает его как один из основных инструментов поддержания текущей ликвидности. Коммерческие банки могут выступать на рынке ценных бумаг в качестве эмитентов собственных акций, облигаций, могут выпускать векселя, депозитные и сберегательные сертификаты и другие ценные бумаги; в роли инвесторов, приобретая ценные бумаги за свой счет и в роли профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляя брокерскую, дилерскую, депозитарную и доверительную деятельность. Банки на рынке ценных бумаг могут быть представлены в качестве профессиональных и непрофессиональных участников рынка.

Прибыль (убыток) определяется путем отнесения в дебет счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных на счете расходов и в кредит счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных доходов. В настоящее время процесс накопления прибыли происходит отдельно от ее использования и прибыль предыдущего периода не включается в прибыль отчетного периода. Использование прибыли в отчетном году не влияет на величину отчетной прибыли и прибыли следующего за ним года.

Развитие банковской системы может сдерживаться под влиянием таких факторов, как чрезмерный налоговый пресс на банковскую прибыль, отсутствие достаточных ресурсов для активного ведения банковских операций, недостаток квалифицированных кадров и др. В странах с переходной экономикой зачастую именно эти факторы не позволяют банкам делать более широкие шаги в своем развитии.

Развитие банковской системы можно рассматривать с количественной и качественной точек зрения. Прибыль для себя и зачастую любой ценой (в ущерб интересам клиентов) в итоге приводит к нарушению законодательных и экономических норм и, как следствие, - ликвидации тех банков, которые провозгласили исключительно коммерческие цели, точнее, которые поставили свои собственные интересы над интересами клиентов. Подрыв доверия предприятий и населения к таким банкам так или иначе увеличивает их собственные убытки, оборачивается потерями, предопределяет переход к политике в интересах клиента как гарантии получения банковской прибыли.

Прибыль должна рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала, в связи с чем ее рациональнее уберечь от чрезмерного распределения на потребительские цели. Масса прибыли сама по себе - далеко не исчерпывающий показатель. Ее необходимо сравнивать с другими показателями, характеризующими деятельность банка. Большая роль в анализе деятельности банка отводится аудиту.

Собственный капитал банка - основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.

1.2 Расходы коммерческого банка

В этой главе мы затронем тему расходов коммерческих банков. Расходы коммерческих банков связаны с использованием денежных средств, направленных на производственную и не производственную деятельность.

Приведем в пример следующие направления расходов и использование прибыли:

§ Уплата налогов и иных обязательных платежей;

§ Операционные расходы;

§ Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка;

§ По оплате труда персонала банка;

§ Выплата дивидендов акционерам (пайщикам);

§ Отчисления в различные фонды банка и резервы: уставный, резервный, специального назначения и др.;

§ Прочие и иные цели.

Коммерческие банки как субъекты налогового права являются плательщиками налогов и несут ответственность за выполнение налоговых обязательств в соответствии с единым для всех сфер деятельности налоговым законодательством.

Банки, как и другие плательщики налога на прибыль, должны определять доходы и расходы для целей налогообложения одним из двух методов - методом начисления или кассовым методом. Согласно ст. 249 и 250 НК РФ, доходами при исчислении налога на прибыль коммерческих банков являются: доходы от реализации товаров (работ, услуг), внереализационные доходы (от долевого участия в других организациях, от сдачи имущества в аренду и т.д.), налог на добавленную стоимость, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц (плательщиками данного налога являются все сотрудники кредитной организации, включая руководство), государственная пошлина (уплачивается банками при обращении в суды, арбитражные суды, нотариальные конторы и иные государственные органы). Помимо федеральных налогов, кредитные организации уплачивают также и некоторые региональные налоги к которым можно отнести (транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на операции с ценными бумагами)

При этом данные налогового учета должны отражать: порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей расчетов по налогам в текущем налоговом (отчетном) периоде, остатки расходов (убытка), подлежащие отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования резервов, сумму задолженности по расчетам с бюджетом и др. В случаях нарушения банком действующего законодательства штрафные санкции выплачиваются за счет чистой прибыли.

К операционным расходам относится, во-первых, уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг. Во-вторых, комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию. В-третьих, прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.). Таким образом, операционные расходы - это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, в экономической теории такие расходы называют условно-постоянными, так как их величина напрямую не зависит от объема совершаемых банком операций и остается относительно постоянной. В небольших и средних по размеру активов банках сумма этих расходов бывает сопоставима с суммой операционных расходов. У крупных банков с большими объемами привлеченных и размещенных ресурсов расходы по обеспечению функционирования банка растворяются в массе операционных затрат и могут составлять 10-12% общей суммы расходов.

Каждый банк по-своему, с различной степенью детализации классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной системы бюджетирования. Обычно в расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают: включают амортизацию основных средств и нематериальных активов, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта, приобретению спецодежды, эксплуатационные расходы по содержанию зданий и т.д.

Расходы по оплате труда персонала банка складываются из зарплаты, премий, начислений на зарплату.

Так же из прибыли выплачиваются дивиденды его акционерам. Дивиденды - часть прибыли банка, распределяемая между акционерами по решению общего собрания. Различают преференциальные дивиденды, выплачиваемые держателям привилегированных акций (они являются заранее фиксированными в головном исчислении), и обычные дивиденды, выплачиваемые владельцам обыкновенных акций.

Величина чистой прибыли, направленной на выплату дивидендов, может сильно колебаться и имеет огромное значение для управления банком. Установленная на слишком высоком уровне, она снижает возможности увеличения собственного капитала и потенциал дальнейшего развития банка. Поскольку перед Российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.

Особой группой расходов являются затраты по формированию резервов на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ценных бумаг и на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности, сформированные резервы используются по назначению, а не использованные резервы списываются на доходы банка. Фонды банка формируются, как правило, из прибыли банка, кроме случаев, прямо оговоренных. Коммерческие банк образует фонды согласно Устава банка. Источником пополнения резервного фонда является чистая прибыль банка.

В резервный фонд направляются средства по решению акционеров (пайщиков) банка. Средства резервного фонда служат для покрытия убытков. Коммерческие банки образуют такие специальные фонды, как фонды накопления и потребления, а также специальные фонды. Одним из специальных фондов является фонд индексации амортизационных отчислений. Банк может образовывать фонды накопления (для развития и укрепления материальной базы - покупки основных средств, строительства зданий). Так же существуют фонды материального поощрения (премии персоналу, социальные затраты, обучение персонала и т.д.)

Прочие расходы банка разнообразны по своему составу. Это расходы на рекламу, командировочные и представительские, на подготовку кадров, по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей, маркетинговые расходы, расходы по аудиторским проверкам, судебные, по публикации отчетности и т.д.

По форме расходы различаются на процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

Процентные расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам. Процентные расходы играют решающую роль в кредитной и инвестиционной деятельности банка. В свою очередь непроцентные расходы состоят из общебанковских операционных издержек, расходов по обеспечению функционирования банка и прочих расходов. Непроцентные расходы разнообразны по своему составу и включают: расходы по переоценке валют и ценных бумаг, на содержание аппарата управления, штрафы и др. Приведенная классификация расходов банка используется прежде всего для сравнения темпов роста процентных и комиссионных расходов с соответствующими группами доходов банка. Опережение темпов роста процентных расходов над процентными доходами является фактором падения процентной маржи, свидетельствует о не сопряженности управления процентными ставками по активным и пассивным операциям банка, структурой привлечения и размещения ресурсов. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка. Комиссионные расходы - это затраты, связанные с уплатой комиссий за услуги (консультационные, информационные и т.д.), расчетно-кассовое обслуживание и некоторые виды операций, имеющие отношение, например, к иностранной валюте или ценным бумагам.

В рамках каждой группы расходов выделяются более детальные их виды, которые учитываются на аналитических счетах (например, расходы по видам кредиторов, штрафы по видам нарушений, процентные расходы по характеру деятельности и статусу владельцев счетов и т.д.).

По периоду, к которому относятся расходы, выделяются расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательными разницами переоценки активов.

По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка. Эти затраты учитываются полностью на расходных счетах банка, но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка.

По влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся на три группы:

расходы, относимые на себестоимость банковских услуг (т.е. учитываемые на расходных счетах) и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль;

расходы, учитываемые на расходных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу банка;

расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка.



2. Оценка уровня прибыли коммерческого банка

В деятельности любого коммерческого банка прибыль играет ключевую роль. Объяснить это можно целым рядом обстоятельств. Если у банка имеется в наличии достаточный уровень прибыли, то это позволяет ему: путем открытия новых филиалов расширять масштабность своей деятельности, так же дает возможность открывать дополнительные офисы и другие структурные подразделения, осваивать новые территории, тем самым, привлекать новых клиентов из разных хозяйственных отраслей. Так же банку необходимо наращивать собственный капитал, путем капитализации нераспределенной прибыли. Необходимо обеспечивать выплаты дивидендов учредителям банка. Нельзя забывать и о непредвиденных убытках. Через показатели рентабельности определять конкурентную способность банка, как на внутреннем, так и на международных денежных рынках.

В виде примеров оценки уровня прибыли коммерческого банка следует выделять:

- факторный анализ (позволяет детализировать причины изменения уровня прибыли, тем самым конкретизировать принятие управленческих решений)

- анализ системы финансовых коэффициентов (данный анализ позволяет: сравнить фактическую расчетную величину финансового коэффициента с его критериальным уровнем, оценивать динамику коэффициентов, сопоставлять коэффициенты банка с конкурирующими банками, проводить факторный анализ динамики коэффициента)

- структурный анализ источников прибыли (с помощью этого анализа выявляют основной источник прибыли и оценивают его с точки зрения стабильности)



2.1 Управление прибылью банка

Разница между расходами и доходами и является прибылью банка. Структура активов банка влияет на уровень прибыли. На размер прибыли оказывают влияние рисковые операции, по которым банк получает высокое вознаграждение. Исходя из этого, оценка уровня прибыли банка напрямую связана с анализом степени защиты банка от риска.

Следует выделить основные составные элементы управления прибылью банка:

- оценка рентабельности основных направлений деятельности;

- управление доходами;

- контроль за формированием прибыли;

- количественная и качественная оценка доходности и прибыльности;

- оценка эффективности (рентабельности) отдельных подразделений;

- анализ и оценка рентабельности банковского продукта или услуг.

Использование чистой прибыли направляется на выплаты дивидендов, формирование и использование различных фондов (в том числе и материального поощрения), доплаты за качество работы и другие выплаты. Накопления за счет чистой прибыли включают в себя затраты на модернизацию, расширение, вложение средств в ценные бумаги и прочее.

В управление процентным доходом включается формирование договорного процента, выбора способа взыскания и начисления процента, определения достаточной процентной маржи. Договорной процент формируется за счет определения его средней величины на предстоящий период на базе реальной стоимости кредитных ресурсов и процентной маржи. В управление беспроцентным доходом входит выбор и определение содержания банковских не кредитных услуг, принятие решения о методе определения банковском тарифе по определенным услугам, контроль за себестоимостью банковского продукта, их себестоимости. Второй составной частью управления прибыльностью является контроль за формированием прибыли.

Основным качественным показателем деятельности коммерческого банка является прибыль, она характеризует эффективность деятельности и конечный финансовый результат. В связи с этим требуется четкая организация контроля за формированием прибыли таких служб как: налоговые, аудиторские, внутрихозяйственные, в рамках компетенции каждой.

Основными подтверждениями достоверности величины балансовой прибыли являются: анализ правомерности и содержания операций, которые связаны с расходами банка, проверки законности формирования доходности банка, контроль за формированием финансового результата, оценка правильности отражения расходов по счетам использования прибыли.

Для выяснения финансовой устойчивости банка производятся качественная и количественная оценки прибыльности. В первую очередь речь идет о качественной оценке дела не касаясь массы той прибыли которую получает банк. Итоговый показатель деятельности коммерческого банка это - прибыль, которую используют для оценки работы банка и вопрос заключается в том за счет чего и благодаря каким факторам она получена и в каких целях в дальнейшем она используется: на потребление или на накопление. Прибыль должна рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала, в связи с этим ее рациональнее уберечь от чрезмерного распределения на потребительские цели. Высокий дивиденд для акционеров, при всей его привлекательности, далеко не является показателем высокой эффективности деятельности коммерческого банка. Масса прибыли не является исчерпывающим показателем результативности деятельности банка и ее следует сравнивать и с другими показателями которые характеризуют деятельность банка. Огромная роль в этом анализе отводится аудиту.

Внутренний аудит банка включает в себя оценку, анализ и контроль основных направлений деятельности банка самим банком, целесообразности проведения тех или иных банковских операций и услуг, его представлений об эффективности работы их доходности и прочее. По отдельным направлениям деятельности банка управление рентабельностью основывается на распределении центров ответственности - функциональных подразделений банка, ответственных за конкретные определенные направления деятельности банка, как правило за группу банковских продуктов, и финансовый результат, полученный по ним.

Для примера подобными центрами ответственности могут являться: управление ссудных операций, управление валютных операций, управление дилинговых операций, операционное управление, управление депозитных операций, управление ценных бумаг.

На основе рыночной цены и себестоимости банковского продукта определяется прибыль от его реализации. По характеру, структуре затрат на создание банковского продукта и форме цены определяется специфика расчета эффекта от создания и реализации банком отдельных видов продуктов.

По этим признакам банковские продукты целесообразно разделить на две группы:

- к первой группе можно отнести банковские продукты, приносящие банку процентный доход, создание которых связано с вложением в активные операции банковских ресурсов. Это могут быть к примеру: ссудные операции, операции с ценными бумагами;

- ко второй относим продукты, которые приносят банку комиссионный доход и никак не связанны с использованием ресурсов, например, кассовые услуги, расчетные услуги, предоставление гарантий.



2.2 Проблемы формирования прибыли коммерческого банка

Весьма сложную задачу представляет собой прогнозирование. Для решения такой задачи требуется системный подход, который позволяет понимать суть проблем и выбирать адекватные методы и пути их решения, а также оценивать причины возможных неудач.

Проблемы, с которыми может сталкиваться банк, могут возникать как из-за внутренних причин, таких как: недостаточная степень квалификации персонала, отсутствие четких стандартов и норм кредитования, неорганизованное управление, так и из-за внешних причин: общая макроэкономическая нестабильность, жесткая валютная политика, низкая рентабельность производственного сектора и прочие. Так как все эти причины тесно связаны между собой межбанковским рынком и системой межбанковских расчетов, проблемы одного банка по цепочке провоцируют возникновение проблем в других банках, связанных с ним.

В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Коммерческие банки, для обеспечения и поддержания своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной достаточной суммой денежных средств (ресурсами).

На уровень надежности и доверия к банку, со стороны общества, существенно влияет величина банковского капитала. Именно поэтому на протяжении длительного времени предметом научных исследований и споров между банками и регулирующими органами является проблема определения достаточности капитала. Чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов банки предпочитают обходиться минимумом капитала, а банковские контролеры напротив требуют большого капитала чтобы снизить риск банкротства. Наряду с этим бытует мнение о том, что банкротства вызваны плохим управлением и хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Ликвидность российского банка в современных условиях невысокой ликвидности финансового рынка следует ограничить способностью банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам, обеспечивать платежеспособность.

Сбалансированность активов банка и пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов определяется ликвидность банка.

К основным характеризующим признакам ликвидности следует отнести: источник, время, тип платежного средства и размер издержек банка для поддержания его ликвидности.

Разность между объемами платежей, поступивших в банк, и платежей, которые должен производить сам банк в разные временные промежутки по требованиям своих клиентов является определением банковской ликвидности в целом.

Что бы сохранить ликвидность на должном требуемом уровне банк должен стремиться к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов, что в принципе является неотъемлемым условием поддержания устойчивости его финансового состояния. Риск потери ликвидности является показателем, характеризующим вероятность того, что банк понесет нежелательные для него убытки. Риск потери ликвидности для банка связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства по приемлемым ценам без потерь или привлечения дополнительных обязательств.

Банк в процессе своей деятельности должен решать весьма противоречивые задачи, которые называются функциями управления банковской ликвидностью, к таким модно отнести следующие:

- Удовлетворение пожеланий вкладчиков по изъятию депозитов и поддержание спроса на кредиты;

- При минимизации снижения доходности за счет неприбыльной продажи активов сохранение надежности банка;

- Ограничение стоимости привлекаемых на рынке ресурсов и оптимизация совокупной прибыли банка.

Ключевым принципом в работе любого коммерческого банка является стремление к получение максимальной прибыли, его как правило ограничивает ожидание и опасение возможных убытков. Связано это с наличием риска стоимостного выражения вероятностного события, ведущего к финансовым потерям. Чем выше шанс извлечь крупную прибыль, тем больше риск.

В результате отклонений действительных данных от формальной оценки сегодняшнего состояния и будущего развития образуются риски. Операции, связанные с высоким риском, обычно приносят высокую прибыль и наоборот низкий риск сочетается с незначительными доходами. Исходя из вышесказанного, когда возможности понести потери будут предусмотрены заранее, взвешены и подстрахованы можно будет получить высокую прибыль.

В банковском деле риск можно объяснить, как вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка, может возникнуть вероятность нарушения ликвидности и финансовые потери. Виды рисков в банковской деятельности обусловлены уровнем их возникновения и внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

Риски макроуровня - это риски, которые определяются внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности. Такие риски связаны с изменениями ситуации в экономике в целом, они не зависят от деятельности банка - их нужно по возможности предвидеть и приспосабливаться под них.

Риски микроуровня - эти риски связаны с потерей ликвидности и снижением стоимости капитала. Они включают в себя элементы как внутренних, так и внешних рисков. К таким рискам можно отнести следующие:

· Кредитный риск - объясняется неспособностью или нежеланием партнера действовать в соответствии с условиями договора, он является основным риском, с которым сталкиваются банки в процессе своей деятельности. Этот риск возникает при совершении кредитных операций, а также при сделках с ценными бумагами, другими финансовыми активами.

· Страновой риск - включает в себя возможность потерь, связанных с размещением активов и деятельностью банка в конкретном государстве. Страновой риск охватывает широкий спектр рисков, связанных с экономической, политической и социальной средой другой страны. Поэтому этот вид риска может быть разделен на более мелкие составляющие: политический риск, географический риск.

· Риск не перевода средств - является одним из компонентов странового риска, подразумевает под собой: когда обязательства заемщика выражены не в его национальной валюте. Этот риск связан со способностью заемщика получить иностранную валюту для платежей по его обязательствам. Может случиться так, что валюта, в которой выдан кредит, окажется недоступной заемщику независимо от его финансового состояния.

· Рыночный риск - возникает по мере того, как происходят непредвиденные и неблагоприятные изменения конъюнктуры на кредитном рынке, рынках ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов. Специфическим элементом рыночного риска является валютный риск.

· Операционный риск - обусловлен нарушениями процесса внутрибанковского контроля и управления банком, а также возможными сбоями в операционных системах, особенно в тех, где осуществляются платежи, и электронная обработка данных.

· Процентный риск Риск - обусловлен влиянием на финансовое состояние банка неблагоприятного изменения процентных ставок на кредитном и финансовом рынках.

· Риск потери ликвидности - возникает, когда требования и обязательства банка не соответствуют друг другу по суммам и срокам. Риск ликвидности следует рассматривать как базовый банковский риск, так как банк, являясь финансовым посредником, работает с привлеченными средствами, размещая их от своего имени и за свой счет.

· Правовой риск - включает в себя риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неправильных юридических решений, неверно составленной юридической документации в силу как добросовестного заблуждения, так и злонамеренных действий. Кроме того, может измениться законодательство, затрагивающее интересы банка и его клиентов.

· Риск потери репутации банка - возникает вследствие операционных сбоев в его работе, а также при возникновении подозрений в связях с криминальными структурами и т.п. Угроза потери репутации особенно разрушительна для банков, поскольку природа их бизнеса требует поддержания доверия кредиторов, вкладчиков и рынка в целом.

· Риск хищения ценностей.

Далее можно выделить следующие риски. Риски индивидуального уровня, так риски являются внутренними, уровень которых зависит не столько от профессионализма, сколько от порядочности служащих банка. Проведение сделок и операций, наносящих банку ущерб, сокрытие результатов этих операций, вовлечение банка в коммерческие взаимоотношения с теневой экономикой. Финансовые риски связаны с непредвиденными изменениями в объемах, доходности, стоимости и структуре активов и пассивов.

Так же есть вероятность возникновения функциональных рисков. Такие риски возникают в процессе создания любого продукта или оказания услуги из-за отсутствия возможности своевременно и в полном объеме контролировать финансово-хозяйственный процесс, собирать и анализировать соответствующую информацию. Таким рискам подвержена деятельность каждого банка. Функциональные не менее опасны, как финансовые риски, но в отличии от финансовых рисков их труднее идентифицировать и количественно определить. В результате функциональные риски также приводят к финансовым потерям.

Исследование качества банковских рисков с позиций различных отраслей знаний позволяет значительно расширить представление об их источниках и механизме реализации угрожающих банку опасностей, дополнять соответствующие разделы смежных наук новыми знаниями и более эффективно использовать полученную информацию для организации защиты банка.

В одном случае проблему ликвидности банка может создавать структура и качество ресурсной базы; в другом - качество активов; в третьем - менеджмент, а в ряде случаев - и комплекс факторов.

Важно учитывать индивидуальность каждого банка, выделять его слабые стороны, признавая многофакторность проблемы ликвидности банка.

2.3 Пути увеличения прибыли банка

Одной из ключевых задач для коммерческих банков является создание финансовой устойчивости и развития качественного показателя за счет повышения рентабельности и доходной составляющей деятельности банка.

Повышение и увеличение доходности банка является важнейшей задачей банковского менеджмента, так как удовлетворительный уровень прибыли позволяет привлекать дополнительные средства, наращивать капитал, выплачивать дивиденды акционерам, создавать резервы на случай возможных потерь, повышая финансовую устойчивость банка. На прибыль банка оказывают влияние структура банковских активов и их доля в составе рискованных активов, рыночные условия деятельности банка, включая макроэкономическую ситуацию, конкурентное положение, уровень регулирования банковского бизнеса и т.д.

Целесообразно выделить такие имеющие наибольшее значение направления повышения рентабельности коммерческих банков как:

Обеспечение стабильности и повышение конкурентоспособности отечественной банковской системы на международных рынках банковских услуг. Для этого необходимо более активно внедрять в банковскую практику новые технологии предоставления финансовых услуг с учетом передового отечественного и зарубежного опыта; разработать инструментарий повышения стабильности ресурсной базы банков; распространить практику управления рисками банковских учреждений, что будет способствовать снижению системных рисков работы банковского сектора в целом и отдельных учреждений в частности.

Общий рост группы активов, которые приносят процентный доход и рост собственного капитала, в первую очередь правильное проведение взвешенной маркетинговой и процентной политики, следствием этого станет повышение числа банковских вкладчиков. Этой группой активов являются кредитные операции банка. Для их проведения банка необходимые, по-первое, привлечение клиентов, которые желают получить кредит. В настоящее время для банков Украины это является проблемой, так как в мире наблюдается нестабильная финансовая ситуация. Наверно нецелесообразно будет перечислять мероприятия по привлечению новых клиентов, ведь в Украине кроме безработицы и невозможности выплачивать кредиты также наблюдается огромный подрыв доверия населения к банковским учреждениям.

Изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка. Нужно исследование и учет кроме специфических факторов, которые определяют размер процента по активным операциям также спрос на кредитном рынке и ставки конкурирующих банков и других финансово-кредитных учреждений.

Изменение структуры портфеля доходных активов, то есть повышение удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты. Рисковые операции могут принести банку значительный доход, если он будет правильно ими управлять. Банк должен правильно исследовать допустимость риска, разработать проект принятия немедленно практического решения, направленного или на использование рисковых операций, или на выработке системы мероприятий, которые снижают возможность появления расходов банка от проведения той или другой операции.

Обеспечение роста непроцентных доходов, а именно уделение большего внимания доходам от предоставления услуг «небанковского» характера, оптимизация пассивов, уменьшения в общих чертах административных расходов, уменьшения расходов, на создание банковской услуги, которая даст возможность уценить ее.

Реклама является сегодня одним из самых распространенных инструментов коммуникативной политики компании. Это утверждение столь же справедливо и применительно к распространенности ее использования в Интернете. В данной работе для банка рекомендован сценарий проведения рекламной компании по продвижению сайта, объединяющий в себе элементы традиционной рекламы, а также баннерной рекламы

Разработка механизма предупреждения и снижения рисков, которые могут быть дополнительно привнесенные к отечественной банковской системе в связи с расширением интеграционных процессов, и инструментов его реализации. По этому поводу надо усовершенствовать законодательно-нормативное обеспечение условий и порядка допуска иностранных банков на внутренний рынок банковских услуг; усовершенствовать нормативно-правое обеспечение при осуществлении стресс-тестирования банков на основе использования методик, которые внедрены и действуют в ЕС; вести дальнейшую работу по развитию системы инструментов минимизации рисков деятельности банков, в частности валютного риска и риска ликвидности, с учетом передового мирового опыта и с целью недопущения использования этих инструментов для усиления давления на национальную валюту и использования для целей получения спекулятивных прибылей.

Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.



Заключение

Подводя итог данной курсовой работе, мы можем сделать вывод о том, что цель работы достигнута - мы проанализировали процесс формирования и использования прибыли коммерческого банка.

Принципы деятельности коммерческих банков: работа в пределах реально привлеченных ресурсов, полная экономическая ответственность банка за результаты своей деятельности, установление взаимоотношений с клиентами на основе рыночных форм и косвенное экономическое регулирование деятельности коммерческих банков.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация. Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка. Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом