Распределение и использование прибыли коммерческого банка

Состав и структура доходов и расходов банка. Механизмы использования и распределения прибыли в банковском учреждении. Порядок формирования прибыли коммерческого банка в России. Проблемы и пути совершенствования использования и распределения финансов.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 02.06.2019
Размер файла 407,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http: //www. allbest. ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты использования и распределения прибыли коммерческого банка

1.1 Состав и структура доходов и расходов банка

1.2 Порядок формирования прибыли коммерческого банка

1.3 Механизмы использования и распределения прибыли коммерческого банка

Глава 2. Анализ использования и распределения прибыли коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк» за 2015 -2017гг.

2.1 Анализ доходов и расходов коммерческого банка ПАО «Сбербанк»

2.2 Анализ использования и распределения прибыли в ПАО «Сбербанк» России

Глава 3.Проблемы и пути совершенствования использования и распределения прибыли в ПАО Сбербанк России

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов, соответственно, и возможность выживания в жестких условиях конкуренции обусловлена степенью финансовой устойчивости банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, имеющей системный характер.

Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения банкротства. Исследование эффективности функционирования банка предполагает проведение анализа эффективности осуществления его активных и пассивных операций, оценку уровня его доходов и расходов и выявление возможностей улучшения финансового состояния.

На сегодняшний день формирование рыночной финансово-кредитной системы требует от банков повышения эффективности деятельности, конкурентоспособности банковских инструментов и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления банковской деятельностью в целом.

Прибыль коммерческого банка это основной финансовый результат его деятельности, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

В связи с возрастающей ролью банковской системы страны в обслуживание экономических субъектов, расширением связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового результата банка. Сумма прибыли, и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими финансовые результаты предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует банк и устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.

Целью курсовой работы является анализ использования и распределения прибыли коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк».

Для достижения этой цели потребовалось решить ряд конкретных задач:

-дать определение доходам и расходам коммерческого банка;

-рассмотреть основные показатели прибыли банка;

-проанализировать доходы и ПАО «Сбербанк»;

-провести анализ использования и распределения прибыли в ПАО «Сбербанк»;

- исследовать проблемы и пути совершенствования использования и распределения прибыли в ПАО «Сбербанк».

При написании данной работы основной объем информации о деятельности ПАО « Сбербанк» основывается на годовом отчете банка, а также финансовые журналы выпускаемые финансовым отделом банка.

Объектом курсовой работы является ПАО Сбербанк.

Предметом курсовой работы является финансовая деятельность банка, а в частности формирование и использование прибыли в ПАО «Сбербанк». Информационной базой исследования служат законодательные и нормативно-правовые акты и постановления Правительства РФ, Указы Президента РФ, монографии, материалы международных, статистические данные, а также публикации в Интернете.

В курсовой работе применены следующие методы сравнение, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, группировка, балансовый.

Курсовая работа включает в себя введение, основную часть, состоящую из 3 глав, заключения и списка использованной литературы.

доход коммерческий банк прибыль

Глава 1. Теоретические аспекты использования и распределения прибыли коммерческого банка

1.1 Состав и структура доходов и расходов банка

Эффективность банковской деятельности зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход. Для оценки способности банка приносить чистый доход используют кроме анализа системы абсолютных показателей доходности, анализ системы относительных показателей доходности (рентабельности).

Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности (бизнеса), которые подразделяются на основную и побочную деятельность. Кроме того, к источникам доходов относят прочие виды его деятельности неординарного (непредвиденного) характера. Основная деятельность банка - это совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов.

Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. К стабильным источникам доходов относятся доходы, полученные от оказания различных услуг клиентам банка. К нестабильным - доходы от преобладающей части его операций с ценными бумагами на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы. Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его , тем самым образуя прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающих его , и покрывал риски, но также обеспечивал регулярность поступления доходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.

Рис. 1.1 Доходы и коммерческого банка

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:

- экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;

- структурный анализ;

- оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;

- выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;

- сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности.

банков подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.

коммерческих банков можно группировать по такой же классификации, что и доходы. Такая группировка дает возможность определить финансовые результаты и рентабельность как в целом по банку, так и по каждому виду деятельности банка.

Исходя из этого коммерческого банка можно сгруппировать следующим образом:

1. Операционные :

1.1 Процентные .

1.2 Комиссионные .

1.3 по операциям на финансовых рынках.

1.4 Прочие операционные .

2. по обеспечению деятельности банка.

3. Прочие .

Особую группу расходов в банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам и по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

Все производственные и полученные доходы учитываются про результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков.

Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах. Так в коммерческих банках результативный счет имеет следующую структуру:

- проценты полученные (по всем видам операций);

- проценты уплаченные (по всем видам операций);

- чистые доходы по процентам;

- резервы на покрытие возможных убытков по кредитам;

- чистые доходы по процентам после вычета резервов для покрытия возможных убытков по кредитам;

- другие операционные доходы:

- плата за расчетно-кассовое обслуживание;

- комиссии за оказанные услуги;

- доходы по валютным операциям;

- прочие доходы;

- итого других операционных доходов;

- чистые доходы по процентам и другим операционным доходам;

- другие операционные :

- зарплата и по содержанию штата;

- чистые хозяйственные ;

- амортизация на приобретенные активы;

- доходы до обложения налогом и до включения доходов (потерь) на ценные бумаги;

- налог на доходы;

- доход до включения доходов (расходов) на ценные бумаги;

- доходы () на ценные бумаги;

- чистая прибыль.

Результативные счета российских коммерческих банков строиться по балансовому принципу. При использовании этого принципа сначала вычисляется общая сумма расходов, затем общая сумма доходов. Далее определяется результат от деятельности коммерческого банка.

Зарубежные и российские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

1.2 Порядок формирования прибыли коммерческого банка

Исходя из вышеприведенной классификации доходов и расходов коммерческого банка, можно условно выделить финансовые результаты по различным видам деятельности банка.

Финансовые результаты, полученные банком от банковских операций, называются операционной прибылью (убытком).Это основной источник прибыли банка. налог прибыль доход убыток банк

Финансовые результаты, полученные банком от небанковской деятельности, называются не операционной прибылью (убытком).

Не операционные результаты, как правило, отрицательны, т.е. убыточны. Они должны покрываться за счет операционной прибыли банка.

В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов прибыль банка подразделяется на операционную прибыль, прибыль от побочной деятельности, прочую прибыль. Операционная прибыль (чистый операционный доход) определяется как разница между суммой операционных доходов и расходов. Она складывается:

- из прибыли (убытка) по кредитным операциям - разницы между процентами, полученными за размещенные средства, и процентами, уплаченными за привлеченные ресурсы;

- из прибыли (убытка) по операциям с ценными бумагами - разницы между доходами, полученными от вложений в ценные бумаги, и расходами по операциям с ценными бумагами;

- из прибыли (убытка) по операциям с иностранной валютой - разницы между доходами, полученными от продажи инвалюты, и расходами, связанными с ее приобретением;

- из прибыли (убытка) по другим банковским операциям.

Таким образом, основными составляющими операционной прибыли выступают:

-процентная прибыль - превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

-комиссионная прибыль - превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

-прочая операционная прибыль - разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходами.

Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление. Основными статьями доходов и расходов коммерческого банка являются проценты; соответственно, главной составляющей, формирующей операционную прибыль банка, является процентная маржа (чистый процентный доход), определяемая как превышение процентного дохода над процентным расходом. На долю этой составляющей приходится не менее 70% прибыли банка. Другие составляющие операционной прибыли банка зависят от развитости услуг, предоставляемых банком своим клиентам. Непроцентная маржа, определяемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, выступает второстепенным слагаемым прибыли, причем, как правило, отрицательным. Это означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и этот убыток (" бремя") поглощает часть процентной маржи. Налогооблагаемая прибыль не всегда совпадает с балансовой прибылью, поскольку часть прибыли в связи с льготированием может не облагаться налогом на прибыль.

Чистая прибыль - это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. Расчет чистой прибыли коммерческих банков в отечественной практике производится в следующем порядке:

-чистый процентный доход (процентная маржа) формируется из процентного дохода за вычетом процентного расхода.

- сумма чистого процентного дохода и непроцентного дохода представляет собой текущий доход.

-текущий доход за вычетом непроцентного расхода формирует текущий результат за вычетом резерва на покрытие возможных потерь.

-прибыль до выплаты налога на прибыль складывается из текущего результата, доходов, убытков от операций с ценными бумагами за вычетом резерва на покрытие возможных потерь.

Прибыль за вычетом налогов с учетом непредвиденных доходов и расходов формирует чистую прибыль (убыток).

Чистая прибыль - это конечный финансовый итоговый показатель, отражающий результат всех направлений работы банка, остающийся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. В ее росте заинтересован как сам банк - собственники и сотрудники, так и его партнеры - вкладчики, кредиторы, другие банки, ЦБ РФ. государство. Вопросы распределения чистой прибыли коммерческого банка относятся к исключительной компетенции общего собрания акционеров (участников).

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие своей коммерческой деятельности. Развитие банковской конкуренции определяет приоритетные направления использования собственной прибыли и вызывает необходимость расширения банковского производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудового коллектива. После уплаты налогов и иных обязательных платежей из прибыли выплачиваются дивиденды его акционерам. Дивиденды - часть прибыли банка, распределяемая между акционерами по решению общего собрания. Различают преференциальные дивиденды, выплачиваемые держателям привилегированных акций (они являются заранее фиксированными в исчислении), и обычные дивиденды, выплачиваемые владельцам обыкновенных акций. Величина чистой прибыли, направленной на выплату дивидендов, имеет громадное значение для управления банком.

Проблема наращивания собственных средств стоит сейчас практически перед всеми отечественными коммерческими банками, поэтому они стараются направлять основную часть чистой прибыли на капитализацию. Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России. Обеспечивая производственные, материальные и социальные потребности за счет чистой прибыли, банк должен стремиться к установлению оптимального соотношения между фондом накопления и потребления с тем, чтобы учитывать условия рыночной конъюнктуры, цели финансового менеджмента банка, интересы собственников и сотрудников банка.

1.3 Механизмы использования и распределения прибыли коммерческого банка

Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличение и обновление основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг. Формирование и распределение прибыли коммерческого банка обусловлено спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов банка. В практике функционирования банка используются несколько показателей прибыли. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующей практикой на банка, называется балансовой, или валовой прибылью (убытком).

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой конечный финансовый результат его деятельности. Объём чистой прибыли банка зависит от объёмов дохода банка, величины его расходов и суммы налога, уплачиваемого из прибыли в бюджет.

Часть прибыли банка, отчисляемая в фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные цели.

За счёт чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие:

-затраты капитального характера ( строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);

-премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые в денежных и натуральных формах;

- обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счёт чистой прибыли;

- отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;

- на рекламу, командировочные и представительские , произведённые сверх установленных норм;

- затраты на мероприятия по охране здоровья и другие социальные ;

- выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;

-, связанные с организацией банка филиалов и представительств, в том числе за рубежом;

- уплата налогов на операции с ценными бумагами, приобретаемые в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счёт чистой прибыли;

- уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая централизованные кредиты и овердрафт;

- внесение сумм в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством.

Части прибыли направляется в резервный фонд, если он составляет менее 15% уставного капитала банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли. Основные направления и порядок использования резервного фонда регламентируется уставом коммерческого банка и Положением ЦБ РФ, в соответствии с которым средства резервного фонда могут быть использованы на следующее:

- покрытие убытков банка по итогам работы за отчётный год

- увеличение уставного фонда посредством капитализации в порядке, установленном законодательством и акционерами (пайщиками) банка; образование фондов за счёт прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не уменьшает величины имущества банка и которые включаются в расчёт величины капитала банка, в части, превышающий установленный минимальный размер уставного фонда.

Части прибыли коммерческого банка для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, то есть для увеличения основных фондов направляется в специальный фонд накопления.

Основными направлениями использования прибыли банком являются:

-уплата налогов и иных обязательных платежей;

- выплата дивидендов акционерам (пайщикам);

-отчисления в различные фонды банка: уставный, резервный, специального назначения и др.;

- благотворительные и иные цели.

Первостепенное значение имеет соблюдение банками налогового законодательства, т.е. полнота и своевременность начисления и уплаты налогов. В случаях нарушения банком действующего законодательства штрафные санкции выплачиваются за счет чистой прибыли.

После уплаты налогов и иных обязательных платежей из прибыли выплачиваются дивиденды его акционерам. Дивиденды -- часть прибыли банка, распределяемая между акционерами по решению общего собрания. Различают преференциальные дивиденды, выплачиваемые держателям привилегированных акций, и обычные дивиденды, выплачиваемые владельцам обыкновенных акций.

В соответствии с действующим законодательством выплата дивидендов - это право, а не обязанность акционерного общества. Собрание акционеров банка может вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а использовать эти средства на другие цели. Дивиденды по привилегированным акциям должны обязательно выплачиваться. При недостатке прибыли они выплачиваются за счёт средств резервного фонда. Порядок использования прибыли и образования соответствующих фондов регламентируется учредительными документами кредитной организации и инструкциями Банка России.

Нераспределенная часть прибыли является источником финансирования затрат и расходов, не включаемых в состав расходов банка, к числу которых относятся: по содержанию объектов непроизводственной сферы; , связанные с организацией филиалов и представительств; затраты на добровольное страхование банковских операций и другие.

Таким образом, исходя из вышесказанного, можно сделать следующие выводы:

1.Прибыль коммерческого банка является основным финансовым результатом его деятельности, определяемый как разница между всеми доходами и расходами;

2. На прибыль, по меньшей мере, влияют два фактора: доходы () от основного вида деятельности и прочие доходы и ;

3. Прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка.

4.Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

-отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других фондов);

- отчисления в фонд специального назначения (потребления);

- отчисления в резервный фонд;

- выплата дивидендов акционерам (участникам).

Обеспечивая производственные, материальные и социальные потребности за счет чистой прибыли, банк должен стремиться к установлению оптимального соотношения между фондом накопления и потребления с тем, чтобы учитывать условия рыночной конъюнктуры, цели финансового менеджмента банка, интересы собственников и сотрудников банка.

Глава2. Анализ использования и распределения прибыли коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк» за 2015 -2017гг.

2.1 Анализ доходов и расходов коммерческого банка ПАО «Сбербанк»

ПАО «Сбербанк России» -- крупнейший банк в России и СНГ с самой широкой сетью подразделений, предлагающий весь спектр инвестиционно- банковских услуг. Учредителем и основным акционером Сбербанка является Центральный банк РФ, владеющий 50% уставного капитала плюс одной голосующей акцией; свыше 40% акций принадлежит зарубежным инвесторам. Около половины российского рынка частных вкладов, а также каждый третий корпоративный и розничный кредит в России приходятся на Сбербанк.

Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы. По итогам 2017 года чистый процентный доход банка увеличился относительно предыдущего года на 7,7% и превысил 1,2 трлн. рублей. Деятельность Сбербанка России за пределами Российской Федерации осуществляется через 3 дочерних банка, расположенных в Украине, Республике Беларусь и Казахстане, а также через отделение в Индии и представительство в Германии. В 2017 года ПАО «Сбербанк » вошел в ТОП-10 российских банков по размеру чистых активов и находился на 1 месте по размеру капитала. ПАО «Сбербанк», также, занимает 1 место среди частных банков в России по масштабам региональной сети.

Рассмотрим основные показатели ПАО «Сбербанк» за 2015-2017гг. в таблице 1. Показатели взяты с официального сайта ПАО «Сбербанк»

Таблица 1 Основные показатели ПАО «Сбербанк» за 2015-2017гг.

Показатели

2015г.

2016 г.

2017 г.

Изменения(+;-)

2016-2015гг.

2017-2016гг.

Рентабельность активов, %

0,10

1,17

1,48

1,07

0,31

Рентабельность капитала, %

0,20

0,60

8,00

0,4

7,4

Чистый процентный доход, млрд. руб.

52,70

79,10

91,0

26,4

11,9

Чистый комиссионный доход, млрд. руб.

82,10

93,60

94,60

3,5

1

Чистая процентная маржа, %

1,80

2,40

3,40

0,6

1

Чистая (убыток) прибыль, млрд. руб.

4,40

8,60

9,90

4,2

1,3

По данным таблицы 1 можно отметить, что по итогам 2013года увеличились показатели характеризующие прибыльность банка - рентабельность активов на 0,31 % и рентабельность капитала на 7,4%.

Чистый комиссионный доход за 2016 год увеличился на 1 млрд. руб., а чистый процентный доход на 11,9 млрд. руб., что является положительным моментом деятельности ПАО «Сбербанк».

Динамику основных показателей деятельности ПАО «Сбербанк» продемонстрируем на рисунке 2.

Рисунок 2 Динамика основных показателей деятельности ПАО «Сбербанк» за 2015-2017гг., млрд. руб.

Рисунок 2. наглядно демонстрирует увеличение основных показателей деятельности ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 года.

Рассмотрим динамику активов ПАО «Сбербанк» за анализируемый период: 2015- 2017 годы (Таблица 2).

Таблица 2 Динамика активов ПАО «Сбербанк» за 2015 - 2017 гг., млрд. руб.

Показатели

2015г.

2016 г.

2017 г.

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

2016-2015гг.

2017 -2016гг

2016/ 2015

2017/ 2016

1

2

3

4

5

6

7

8

Денежные средства

1450

1561

1709

110

247

109,6

135,5

Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ

563

531

547

968

380

102,8

207,0

Средства в кредитных организациях

936

190

885

-746

695

20,3

465,5

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

536

613

792

59578

-33912

211,1

70,0

Чистая ссудная задолженность

444

507

122

63

- 385

114,2

240,4

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

241

0

2545

-241

2545

-

100

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

1860

1510

2176

26500

-73337

138,6

22,9

Основные средства, НМА и матер.запасы

370

520

6

1496

-514

140,3

0,1

Требования по получению процентов

338

435

588

97

153

128,7

135,0

Прочие активы

1063

522

3419

-542

2897

49,1

655,0

Всего активов

27500

25619

23306

- 1881

-2313

93,2

94,3

Анализируя данные таблицы 2 видно, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом происходит уменьшение активов ПАО «Сбербанк» на 1881 млрд. руб. или на 10,2%, активы - нетто в 2017г. на 2313 млрд. руб.

При этом происходит рост всех видов активов ПАО «Сбербанк» за исключением средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации и чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения. В абсолютном значении наиболее возросли чистая ссудная задолженность и денежные средства, в относительном значении - средства в кредитных организациях и прочие активы. По сравнению с 2016 годом в структуре активов появляются чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.

В 2017 году по сравнению с 2016 годом также происходит снижение активов ПАО «Сбербанк» на 2313 млрд. руб. или на 112,3 %.

При этом также происходит рост всех видов активов ПАО «Сбербанк»: в абсолютном значении наиболее возросли и основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, в относительном значении - основные средства, нематериальные активы, материальные запасы и чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.

По сравнению с 2016 годом в структуре активов появляются чистые вложения в торговые ценные бумаги и чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения.

В 2017 году основную часть, как и в 2015 и 2016годах, занимали чистая ссудная задолженность 67,044 % и чистые вложения в ценные бумаги, и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - 17,189%.

В целом, анализируя активы ПАО «Сбербанк» в период с 2015 по 2017 год можно отметить следующие тенденции: величина активов с каждым годом возрастает, за анализируемый период совокупный показатель вырос на 20,10%.

Такая положительная тенденция наблюдается за счёт увеличения выданных кредитов, этот показатель вырос на 10,78% за счёт кредитования физических лиц, а также внедрения новых продуктов для юридических лиц.

Рассмотрим динамику капитала ПАО «Сбербанк» за анализируемый период (Таблица 3.).

Таблица 3 Динамика капитала банка ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 гг., млрд. руб.

Показатели

2015г.

2016 г.

2017 г.

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

2016-2015

2017 -2016

2016/ 2015

2017/ 2016

1

2

3

4

5

6

7

8

Средства акционеров (участников)

7761

7761

7761

0

0

100

100

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

0

0

0

-

-

Эмиссионный доход

28054

28054

28054

0

0

100

100

Резервный фонд

527

527

527

0

0

100

100

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

-6028

-3999

5835

2029

9834

66,3

145,9

Переоценка основных средств

1826

1784

1713

-42

-71

97,7

96,0

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

60437

59431

79018

-1006

19587

98,3

133,0

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

9940

1694

73979

-8246

72285

17,0

4367,1

Всего источников собственных средств

75517

88253

94887

12736

6634

116,9

107,5

В 2016 году по сравнению с 2015 годом происходит увеличение источников собственных средств банка ПАО «Сбербанк» на 12736 млн. руб. или на 16,9 %. В 2017 году по сравнению с 2016 годом также происходит рост источников собственных средств ПАО «Сбербанк» на 6634 млн. руб. или на 7,5%.

При этом происходит рост всех видов собственных средств, а именно:

- Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи на 9834 млн. руб., или на 45,9 %;

- Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет на 19587 млн. руб., или на 33,0%;

Рассмотрим динамику доходов ПАО «Московский индустриальный банк» за 2014-2016 гг. (Таблица 4.).

Таблица 4 Динамика доходов ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 гг., млрд. руб.

Показатели

2015 г.

2016 г.

2017г.

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

2016-2015

2016 -2015

2016/ 2015

2017/ 2016

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Проценты, полученные и аналогичные доходы от:

1.1.Размещения средств в кредитных организациях

5092

18541

78978

13449

60437

364,1

426,0

1.2.Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

20609

39597

9197

18988

-30401

192,1

23,2

1.3.Оказание услуг по финансовой аренде ( лизингу)

0

0

0

0

0

-

-

1.4.Ценных бумаг с фиксированным доход ом

4737

9062

59207

4325

50145

191,3

653,3

1.6.Других источников

42

85

10575

43

10490

202,2

12458,6

Итого по разделу 1

30481

67286

147381

36805

80096

220,7

219,0

2.Комиссионные доходы

5755

8326

7529

2571

-797

144,7

90,4

Итого по разделу 2

5755

8326

7529

2571

-797

144,7

90,4

3.Прочие доходы

849

-420

5054

-1268

5474

-49,4

-1204,4

3.1.Доходы от операций с ценными бумагами

17191

29571

10703

12380

-18868

172,0

36,2

3.2.Доходы от операций с иностранной валютой

1800

1553

20160

-247

18607

86,3

1298,1

3.3.Доходы от операций с драгметаллами и прочими фин.активами

27

64

30028

37

29964

234,7

47181,4

Итого по разделу 3

19867

30768

65945

10901

35178

154,9

214,3

Всего доходов

96102

106379

120856

50277

114477

189,6

207,6

Из таблицы 4 видно что, в 2016 году сумма всех доходов ПАО «Сбербанк» увеличилась на 5077 млрд. руб. или на 89,6%, в том числе проценты полученные и аналогичные доходы увеличились на 36805 млн. руб. или на 119,0%, комиссионные доходы выросли на 2571 млрд. руб. или на 44,7%, прочие доходы увеличились на 10901 млрд. руб. или на 54,9%. По итогам 2017 года чистый процентный доход банка увеличился относительно предыдущего года на 7,7% и превысил 1,2 трлн. рублей. Главными драйверами роста были снижение процентных ставок по привлеченным средствам клиентов и рост розничного кредитного портфеля. Чистый комиссионный доход увеличился на 12,5% до 355 млрд рублей. Основными драйверами роста были операции с банковскими картами (плюс 25,4%) и банковское страхование (плюс 22,7%).

На увеличение процентов полученных и аналогичных доходов ПАО «Сбербанк» повлиял в первую очередь рост процентов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям), на увеличение прочих доходов в первую очередь повлияло увеличение доходов от операций с иностранной валютой. Рассмотрим динамику расходов ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 гг. (Таблица 5).

Таблица 5 Динамика расходов ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 гг., млрд. руб.

Показатели

2015 г.

2016г.

2017г.

Отклонение +;-

Темп роста, %

2016-2015

2017- 2016

2016/ 2015

2017/ 2016

1

2

3

4

5

6

7

8

Проценты уплаченные расходы и аналогичные по:

Привлеченным средствам кредит.орг-ций

5762

7381

10245

1619

2863

128,1

138,8

Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

9427

26460

26498

17033

38

280,7

100,1

Выпущенным долговым обязательствам

5044

10882

5520

5838

-5362

-

-

Итого

20233

44723

42262

24490

-2460

221,0

94,5

Комиссионные

928

1009

1725

81

715

108,7

170,9

Итого

928

1009

1725

81

715

108,7

170,9

Прочие

-

-

-

-

-

-

-

от переоценки иностранной валюты

--

-

-

--

-

--

-

Прочие чистые операционные

-

-

-

-

-

-

-

Административно-управленческие

10201

17077

21706

6876

4629

167,4

127,1

Резервы на возможные потери

3864

15194

12705

11330

-2489

393,3

83,6

Итого

140648

32271

34410

-108378

2140

22,9

106,6

Всего расходов

35226

78002

78397

42776

395

221,4

100,5

Данные таблицы 5. свидетельствуют о том что, по сравнению с 2014 годом в 2015 году сумма всех расходов ПАО «Сбербанк» увеличилась на 42776 млрд. руб. или на 121,43 %.

Проанализировав доходы и ПАО «Московский индустриальный банк» можно сделать вывод, о том что:

В 2016 году по сравнению с 2015 годом также происходит рост активов ПАО «Сбербанк» на 975890 млрд. руб. или на 122,29 %.В 2017 году сумма активов составила - 1773890 млрд. руб., основную часть, как и в 2015 и 2016 годах, занимали чистая ссудная задолженность 68,82 % и чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения - 14,35%.

Итак, в анализируемом периоде превышение доходов над расходами ПАО «Сбербанк» позволяет получать банку прибыль.

2.2 Анализ использования и распределения прибыли в ПАО «Сбербанк»

Прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов, является чистой прибылью. Чистая прибыль распределяется на:

- покрытие непредвиденных расходов;

- выплату дивидендов;

- отчисления в фонды банка.

Анализ чистой прибыли производится как продолжение анализа балансовой прибыли. Особое внимание следует обращать на , относимые на финансовые результаты деятельности банка, и на , производимые из чистой прибыли.

Анализ чистой прибыли банка важен в том отношении, что именно часть чистой прибыли, зачисляемая в фонды, является внутренним источником развития банка. Для оценки позиции акционеров и высших менеджеров банка по вопросам развития важна не столько общая сумма прибыли, сколько та ее часть, которая направляется на увеличение фондов.

Таблица 6 Сравнительный анализ доходов и расходов ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 гг., млрд. руб.

Показатель

Обозначение/формула

2015

2016

2017

Процентные доходы

ПД

9610,2

1063.79

1213,81

Непроцентные доходы

НД

19867

30768

65945

Процентные

ПР

20233

44723

42262

Непроцентные

НР

14065

32271

34410

Прибыль до налогообложения

ПД-ПР+НД-НР

140

176

314356

Активы, приносящие доходы

А

660

770

1738

Пассивы, генерирующие процентные выплаты

П

650,7

704,4

765,6

Степень покрытия непроцентных расходов процентными доходами, %

ПД/НР

216,716

208,505

428,305

Процентный разброс, %

ПД/А - ПР/П

1,504

2,383

2,958

Процентная маржа, %

(ПД-ПР) / А

1,551

2,928

6,047

Оценки таблицы 6. свидетельствуют, что происходит превышение доходов над расходами ПАО «Сбербанк», а значит банк получает прибыль. Степень покрытия непроцентных расходов процентными доходами показывает, что за анализируемый период непроцентные покрывались процентные доходами на 216,72% в 2014году, на 208,50% в 2015году, на 428,30% в 2016 году.

Рисунок 3 Процентная маржи ПАО «Сбербанк»

Первый коэффициент показывает, что при анализе процентного дохода в мировой практике банки ориентируются на спрэд (маржу) в размере 3-4%. Четвёртый коэффициент ориентирует банки на то, чтобы около 30 % прибыли формировались за счёт непроцентного дохода. При этом, чем больше часть прибыли, формируемая за счёт непроцентного дохода, тем ниже рейтинг (класс) банка. Это объясняется тем, что такая тенденция свидетельствует об узкой нише банка на рынке традиционных кредитных услуг.

Также, исследуя диаграмму процентной маржи за 2016-2017 года, можно четко увидеть её рост. Это вызвано прежде всего увеличением процентного дохода и уменьшением процентного расхода.

Возросли стабильные источники дохода в 1,55 раза и как следствие, возросли отчисления в резерв на покрытие потерь по ссудам.

Незначительно возросли нестабильные источники дохода.

Значительно ( в 2,63 раза) возросла чистая прибыль, что говорит о положительных изменениях, происходящих в Сбербанк РФ.

Рисунок 4 Динамика изменения прибыли ПАО «Сбербанк»

Одним из основных приёмов оценки уровня доходности коммерческого банка является анализ системы финансовых коэффициентов. Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка.

Динамика финансовых коэффициентов ПАО «Сбербанк» показана в табл. 7.

Таблица 7 Финансовые коэффициенты ПАО «Сбербанк»

Коэффициенты

Годы

2015

2016

2017

К1 (общая доходность активов)

0,01240

0,0130

0,0238

К2 ( стабильная доходность активов)

-0,00073

-0,00079

0,0109

Динамика изменения коэффициентов Ошибка! Источник ссылки не найден. представлена на рис.

Рисунок 5 Динамика изменения финансовых коэффициентов ПАО «Сбербанк» за 2016-2017 гг.

И первый, и второй коэффициенты увеличились за два периода. Это говорит о расширении Сбербанк РФ рынка сбыта своих услуг.

Чем больше расхождение коэффициентов прибыль/активы и прибыль до налогообложения/активы (т.е. К5, К6), тем хуже при прочих равных условиях управление прибылью (табл. 8).

Таблица 8 Коэффициенты использования прибыли Ошибка! Источник ссылки не найден. за 2016-2017 гг.

Коэффициенты

Годы

2015

2016.

2017

К5

0,02248

0,02352

0,04298

К6

0,01265

0,01299

0,02376

Прибыль к собственному капиталу. Собственный капитал - наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли на рубль собственного капитала в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем.

Итак, в результате проведения анализа использования и распределения прибыли в ПАО «Сбербанк» можно отметить следующее:

Банк развивается стабильно, безубыточно - об этом свидетельствуют рост балансовой и чистой прибыли, а также рост уставного капитала, рост процентных и непроцентных доходов. Банк получает прибыль не только путем предоставления кредитов, но и путем валютных спекуляций и спекуляций на рынке ценных бумаг.

За повышение материальной заинтересованности в Ошибка! Источник ссылки не найден. говорит и тот факт, что банк идет на увеличение уставного капитала путем эмиссии акций по подписке - размещении акций среди имеющихся акционеров. А большинство акций размещено среди работников банка, т.е. работники банка являются собственниками своего предприятия.

Глава 3. Проблемы и пути совершенствования использования и распределения прибыли в ПАО Сбербанк России

Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких как наращивание величины собственного имиджа, других жизненно важных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Раскрытие источников и причин образования прибыли важно для создания правильного представления о состоянии и перспективах развития банка.

Проблемы учета финансовых результатов связаны с выбором такого метода формирования прибыли, который бы обеспечивал получение наиболее содержательного показателя чистой прибыли банка, раскрывал бы источники образования доходов и расходов, способствовал бы повышению аналитичности, отражаемых в отчетности финансовых показателей. В процессе деятельности коммерческого банка, у него может возникнуть ряд проблем, к которым можно отнести:

- снижение рентабельности активов;

- снижение доли активов приносящих доход в общем, объеме активов;

- снижение доли доходов от операционной деятельности в общем, объеме доходов банка;

- недостаток собственного капитала банка;

-нестабильный прирос объемов прибыли.

Активизировать работу по продаже средств на рынке МБК.

Осуществлять в пределах свободных кредитных ресурсов, кредитование предприятий. При этом обратить особое внимание обратить на финансовое положение ссудо-заемщика, технико-экономическое обоснование кредита, бизнес-план.

В связи с отсутствием в регионе рынка ценных бумаг, при посредничестве московского банка-корреспондента произвести вложения в государственные долговые обязательства обращающиеся на ОРЦБ.

По согласованию с банками - корреспондентами проводить « быстрые» и клиринговые платежи (за данные услуги взимать комиссию).

Провести работу по внедрению в банке системы международных денежных переводов (типа Money Gram, Western Union).

Для повышения рентабельности работы банка в целом и доходности отдельных операций в частности необходимо акцентировать внимание на управление кредитным портфелем. Во-первых, контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности.

Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев: уровня кредитоспособности клиента, формы обеспечения возврата кредита, возможности страхования ссуд, оценки надежности кредита экономистом банка и др. Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывает возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения.

Важнейшая задача государственной политики в области банковской системы заключается в согласованных действиях всех ветвей власти и банковского сообщества по обеспечению условий для восстановления и укрепления доверия к ней со стороны вкладчиков и клиентов. Но доверием может пользоваться только стабильно функционирующая и устойчивая банковская система, способная аккумулировать финансовые ресурсы и превращать их в инвестиции. Разумеется, основная тяжесть по укреплению доверия приходится на сами банки. Профессионализм принимаемых решений, высокая культура банковского дела и прозрачность деятельности во многом определяют устойчивость банковского сектора и степень общественного доверия к нему.

Стратегическим интересам, как государства, так и банковского сообщества отвечает курс на повышение эффективности банковского надзора и усиление роли банков в борьбе с «отмыванием денег». Стандарты раскрытия информации должны понуждать банки к проведению осмотрительной и взвешенной политики, проявлять заботу о своей деловой репутации.

Одним из ключевых в среднесрочной перспективе является вопрос о вступлении на российский рынок иностранных банков, в такой ситуации российские банки не смогут выдержать конкуренцию. Нужно отметить, что российская банковская система не исчезнет, это было бы нелогично и губительно для страны. Будут сделаны соответствующие оговорки в соглашении о вступлении.

В худшем случае российские банки будут выполнять функцию «транспортера», тем самым останется небольшое количество банков. А самый большой “кусок пирога” - кредитование заберут западные банки. При нынешнем состоянии российской экономики ни один из российских банков не сможет предложить кредит под 0.8-3 % годовых. Как бы ни было тяжело, но банкам придется отказаться от получения сверхприбыли.

Заключение

Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.

Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные , включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация.

Во второй главе проведен анализ порядка формирования и распределения прибыли в коммерческом банке.

В целом ПАО «Сбербанк» за последние несколько лет вышел на хорошие позиции по сравнению с другими банками, что, прежде всего, отражается на его показателях и количестве счетов, открываемых клиентами юридическими и физическими лицами для обслуживания.

Проведя общий анализ порядка формирования и распределения прибыли в коммерческом банке Сбербанк РФ, можно сделать следующие выводы:

- возросли стабильные источники дохода в 1,55 раза и, как следствие, возросли отчисления в резерв на покрытие потерь по ссудам.

- незначительно возросли нестабильные источники дохода.

- значительно (в 2,63 раза) возросла чистая прибыль, что говорит о положительных изменениях, происходящих в ПАО «Сбербанк».

Банк работает стабильно безубыточно - об этом свидетельствует не только значительный рост прибыли, но и рост уставного капитала, рост процентных и непроцентных доходов.

Банк получает прибыль не только путем предоставления кредитов, но и путем валютных спекуляций и спекуляций на рынке ценных бумаг. Это несет определенный риск - банк имеет рост непредвиденных расходов, что необходимо пресекать. ПАО «Сбербанк» работает в нестабильной среде, на долю нестабильных источников приходится 50% дохода банка.

Основными мероприятиями, направленными на повышение эффективности деятельности в ПАО «Сбербанк» являются:

- Создание дополнительных пунктов по ведению операций с ценными бумагами и векселями.

- Проведение в местных СМИ рекламной компании по пропаганде финансовых инструментов коммерческих банков.

Предложенные мероприятия является экономически целесообразными, их успешное внедрение позволит Сбербанк РФ увеличить сумму чистой прибыли и, следовательно, повысить результативность деятельности.

Своевременный расчёт и анализ прибыли и рентабельности приведёт в будущем к стабильному росту и развитию торгового предприятия, максимизации прибыли, сокращению издержек обращения и увеличению темпов развития.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации: офиц. Текст. - М.: Проспект, 2018. - 39с

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ Редакция от 29.12.2017г. СПС «Консультант+».

3.Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности" ( в ред. от 29.07.2017 N 281-ФЗ). СПС «Консультант+».

4.Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 19.02.2018 N 29-ФЗ.).

5. Батракова, Л.Г. Экономико - статический анализ кредитных операций коммерческого банка: учебное пособие / Л.Г. Батракова. - М.: Университетская книга: Лотос, 2014. - 289с.

6. Буевич, С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев. - М.: КНОРУС, 2015. - 365с.

7. Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян. - М.: Магистр, 2015. - 243с.

8.Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е.П. Жарковская. - М.: Издательство «Омега - Л», 2015. - 325с.

9. Лаврушин О.И. «Банковское дело», Учебник для бакалавров.- М.: Финансы и статистика, 2014 - 672с.

10. Лаврушин, О.И. «Деньги, кредит, банки»: Учебник. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: Финансы и статистика, 2015 г. -- 464 с.

11. Ольшанский А.И. «Банковское кредитование»,- М.: Русская Деловая Литература, 2014 - 352 с.

12. «Основы банковской деятельности (Банковское дело)» - Под ред. Тагирбекова К.Р. -М., Инфра-М, 2015 - 718 с.

13. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. «Современный экономический словарь», -- 5-е изд., перераб. и доп.. -- М.: ИНФРА-М, 2014. -- 495 с.

14. Тавасиев А.М. «Банковское дело: управление и технологии»- Учеб. пособие для студентов вузов. - М.: Юнити-Дана, 2015 - 863с.

15. Трошин А.Н., Фомкина В.И. «Финансы, денежное обращение и кредиты» - М., 2015 - 879 с.

16. Макро индикаторы // Бюллетень банковской статистики. - 2016. №1. - С.23.

17. Отдельные направления коммерческих банков. //Деньги и кредит. - 2016. - №12.С.45.

18.Тэпман Л.Н. Риски в экономике: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. ВА Швандара. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 380 с.

19. Хаметов Р. Обеспечение исполнения обязательств: договорные способы / Р.Хаметов, О.Миронова // Российская юстиция. - 2016. - №5.С.66.

20.Харламов В.П. Операционные риски и риски информационной безопасности / В.П. Харламов / Банковское дело. - 2016. - № 7. - с.41 - 44.

21.Шаповалов М.А., Бородина Н.М., Миронов В.Ю., Рыбакова С.В. Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» - Система ГАРАНТ, 2018 - 327 с.

22.Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. - 3-е изд., доп. - М.: ИНФРА -М, 2014. - 352 с.

23.Шевчук Д.А. Банковские операции. Принципы. Контроль. Доходность. Риски. - М.: ГроссМедиа: 2014. - 282 с.

24.Информационный портал по вопросам карточного банковского бизнеса: www.cardexpo.ru

25. Финансовая отчетность ПАО «Московский индустриальный банк» 2015- - 2017г.

26.Официальный сайт ОАО «Сбербанк» - http://www.sberbank.ru.


Подобные документы

  • Выявление резервов повышения прибыли в банке. Методологические аспекты анализа порядка формирования и распределения прибыли. Классификация доходов и расходов коммерческого банка. Экономический анализ прибыли коммерческого банка на примере Сбербанка РФ.

    курсовая работа [173,0 K], добавлен 07.03.2012

  • Сущность и структура прибыли коммерческого банка, подходы к анализу расходов данного финансового учреждения. Проблемы формирования прибыли коммерческого банка, направления и перспективы ее увеличения, принципы и критерии эффективности управления.

    курсовая работа [47,2 K], добавлен 16.12.2014

  • Источники доходов коммерческого банка и их классификация. Характеристика и критерии классификации доходов банка. Процентная маржа как источник прибыли, оценка ее уровня. Оценка структуры и уровня доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка.

    презентация [22,7 K], добавлен 01.05.2014

  • Понятие, сущность, цели и задачи финансов коммерческого банка. Роль финансов в укреплении устойчивости коммерческого банка. Характеристика основных показателей деятельности коммерческого банка. Проблемы функционирования финансов коммерческого банка.

    курсовая работа [41,8 K], добавлен 09.10.2011

  • Определение прибыли коммерческого банка и порядок ее формирования. Структурно-динамический анализ доходов и расходов. Увеличение фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса.

    курсовая работа [39,8 K], добавлен 12.01.2015

  • Формирование и источники доходов коммерческого банка. Виды прибыли и их расчет. Основные направления управления прибылью. Анализ формирования и использования прибыли как этап управления прибылью. Анализ рентабельности деятельности коммерческого банка.

    курсовая работа [3,2 M], добавлен 12.12.2011

  • Состав и структура доходов коммерческого банка. Способы оценки и регулирования уровня прибыли банка. Специфика трансфертного ценообразования, учет и распределение затрат. Пути повышения рентабельности российских коммерческих банков в современных условиях.

    курсовая работа [197,7 K], добавлен 17.07.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.