Анализ финансов ОАО "Сбербанк России"

Понятие эффективности деятельности коммерческого банка. Сущность, функции и место финансов предприятий в банковской системе. Основные показатели деятельности банка. Анализ активов и пассивов, доходов, расходов и прибыли, операционных затрат банка.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 12.01.2015
Размер файла 1003,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Аннотация

В данной работе рассмотрены теоретические основы финансов предприятий, проведен анализ финансов ОАО «Сбербанка России». Рассмотрены его операционные затраты и пути совершенствования деятельности. Проведен анализ пассивов и активов, доходов и расходов, а также прибыли Банка за 2010-2012 года.

Курсовая работа содержит __ страницу, 15 источников и 3 приложения.

Содержание

Введение

1. Теоретические основы финансов предприятия

1.1 Понятие эффективности деятельности коммерческого банка

1.2 Понятие, сущность, функции и место финансов предприятий в общей системе финансов

2. Анализ финансов ОАО «Сбербанк России»

2.1 Характеристика ОАО «Сбербанк России» и основные показатели его деятельности

2.2 Анализ активов и пассивов ОАО «Сбербанка России»

2.3 Анализ доходов, расходов и прибыли ОАО «Сбербанк России»

3. Затраты и пути повышения эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»

3.1 Операционные затраты ОАО «Сбербанк России»

3.2 Задачи по повышению эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»

Заключение

Список использованных источников

Приложение

Введение

Финансы представляют собой экономическую категорию, существующую в различных общественно-экономических формациях. Сущность финансов, их роль в общественном воспроизводстве определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.

Финансы предприятий являются основой единой системы финансов государства. Это определяется тем, что они непосредственно обслуживают процесс создания и распределения совокупного общественного продукта и национального дохода.

Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые в последующем по различным каналам перераспределяются в народнохозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества. От того, в каком состояние находятся финансы предприятий различных форм собственности, зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами.

Основной целью написания работы определим рассмотрение теоретических аспектов финансов предприятий, их функций и места в общей системе финансов.

Для достижения цели необходимо решить ряд поставленных задач:

1) определить сущность финансов предприятий;

2) описать функции финансов предприятий;

3) рассмотреть принципы организации финансов предприятий;

4) раскрыть финансовые ресурсы предприятий, их состав, источники формирования и распределения;

5) направления использования финансов предприятий;

6) провести анализ финансов предприятий на примере ОАО «Сбербанк России»

Предметом исследования являются финансы предприятий, а объектом исследования - финансы предприятий любой формы собственности.

1. Теоретические основы финансов предприятия

1.1 Понятие, сущность, функции и место финансов предприятий в общей системе финансов

Финансы предприятий - это экономическая категория, особенность которой заключается в сфере ее действия и присущих ей функций. В общественном воспроизводстве финансы предприятий выражают распределительные отношения. Однако их действия не ограничиваются лишь в сферах распределения. [9]

Выражая распределительные отношения, финансы причастны ко всем стадиям процесса воспроизводства: оно эквивалентно доле распределения в каждой фазе, поскольку распределение имеет место и на производственной стадии, и на стадии обмена, и на стадии потребления.

Без участия финансов не может совершаться кругооборот общественных производственных фондов в целом.

Как в самом общественном воспроизводстве при определяющем значении производства все его звенья взаимосвязаны и взаимодействуют, так и финансы в совокупности элементов экономики и их взаимодействии составляют единство этой экономики.

Финансы предприятий являются важнейшей составной частью единой системы государства. Это предопределяется прежде всего тем, что они обслуживают сферу материального производства, в которой создаются совокупный общественный продукт, национальный доход и национальное богатство. По своей сущности финансы предприятий являются специфической частью финансовой системы. Они отличаются от государственных финансов, что обусловлено функционированием их в разных сферах общественного производства. [8]

Финансы предприятий связаны непосредственно с производством и отражают закономерности развития экономики; они являются категорией, входящей в состав экономического базиса.

Вместе с тем им присущи особенности, обусловленные их функционированием в сфере материального производства, где органически связаны все сферы воспроизводственного процесса: производство, распределение, обмен и потребление.

Для обеспечения воспроизводственного процесса с помощью финансов на предприятиях всех отраслей формируются денежные фонды целевого назначения, используемые для производственных нужд и для удовлетворения социальных потребностей. Финансы предприятий являются исходной основой всей финансовой системы страны.

Финансы предприятий представляют собой совокупность экономических отношений, возникающих в процессе производства, распределения и использования совокупного общественного продукта, национального дохода, национального богатства и связанных с образованием, распределением и использованием валового дохода денежных накоплений и финансовых ресурсов. Эти отношения, определяющие сущность данной категории выражаются в денежной форме. [2]

Сущность финансов организации проявляется в их функциях.

Большинство экономистов признают, что финансы предприятий выполняют следующие функции:

а) формирование финансовых ресурсов;

б) распределение финансовых ресурсов,

в) регулирование денежных потоков;

г) контроль.

Формирование финансовых ресурсов включает формирование уставного капитала, привлечение кредитов, займов, аккумуляция денежных фондов, образуемых от выручки реализации продукции, формирование нераспределенной прибыли, привлечение специальных целевых средств.

Результат - обеспечение источниками развития предприятия, его финансовой устойчивости.

Распределительная функция предполагает, что предприятие должно быть полностью обеспечено в оптимальном размере необходимыми денежными средствами при соблюдении принципа: все расходы должны быть покрыты собственными доходами. Временная дополнительная потребность в средствах покрывается за счет кредита и других заемных источников. Главная цель эффективного управления финансами - оптимизация источников денежных средств. В процессе выполнения этой функции, выручка, получаемая от реализации продукции, распределяется между предприятием и государством. Большое значение здесь имеет порядок покрытия затрат и образования прибыли между предприятием и государством - норматива платежей, порядок уплаты.

Регулирование денежных потоков: формирование организационной структуры управления финансами, обеспечивающей оптимизацию денежных потоков, формирование учетной политики, определение условий хозяйственных договоров, связанных со способами и сроками расчетов, уплатой штрафных санкций, инкассация дебиторской задолженности, оптимизация налоговых платежей, организация системы финансового планирования, отражающей все денежные потоки.

Контрольная функция связана с применением различного рода стимулов и санкций, а также соответствующих показателей. В случае нарушения предприятием сроков уплаты платежей бюджету, банку, поставщикам, оно вынуждено платить штрафы, пени, неустойки, что ухудшает его финансовые показатели. Через ряд финансовых показателей участники финансовых отношений могут контролировать наличие финансовых ресурсов и возможность вступать в отношения. К этим отношениям относятся: задолженность поставщикам, банку, бюджету, работникам, а также убытки, ликвидность, платежеспособность. [5]

Финансовые отношения предприятий включают в себя:

1) финансовые отношения внутри предприятия, связанные с формированием и использованием целевых фондов внутрихозяйственного значения - уставного фонда, прибыли, фондов специального назначения (накопления, потребления);

2) финансовые отношения между предприятиями по поводу активов и купли-продажи товарно-материальных ценностей, уплаты и получения штрафов, внесения средств в уставные фонды этих предприятий, участие в распределении прибыли;

3) денежные отношения между предприятиями и государством, связанные с формированием бюджетных и внебюджетных фондов и использованием этих фондов;

4) отношения между предприятиями и кредитно-банковской системой по поводу получения и возврата кредитов, уплаты процентов за предоставленные ссуды, внесение средств на депозитные счета банков и получения % по ним;

5) отношения между предприятиями и добровольными объединениями или вышестоящими органами - по поводу образования и использования централизованных фондов и резервов;

6) денежные отношения между предприятиями и их работниками при осуществлении оплаты труда. [5]

Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двухсторонний характер, и их материальной основой является движение денежных средств. Движение денежных средств сопровождается формированием уставного капитала предприятия, начинается и завершается круговорот средств, формирование и использование денежных фондов различного назначения.

Осуществление финансовой деятельности предприятия основано на реализации следующих принципов:

1) Принцип хозяйственной самостоятельности предполагает, что предприятие самостоятельно, независимо от организационно-правовой формы хозяйствования, определяет свою экономическую деятельность, направления вложений денежных средств, с целью извлечения прибыли.

2) Принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов. Реализация этого принципа - одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность предприятия.

3) Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. В случае неэффективной деятельности к предприятию может быть применена процедура банкротства. Для руководителей предприятия принцип материальной ответственности реализуется через систему штрафов в случаях нарушения налогового законодательства.

4) Принцип заинтересованности в результатах деятельности обусловлен основной целью предпринимательской деятельности - извлечение прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща работникам предприятия, самому предприятию и государству в целом.

Принцип обеспечения финансовых резервов обусловлен необходимостью формирования финансовых резервов, обеспечивающих предпринимательскую деятельность, которая сопряжена с риском из-за возможных колебаний рыночной конъюнктуры. В рыночной экономике последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, который самостоятельно принимает решения, реализует разработанные программы с риском невозврата вложенных денежных средств. Финансовые вложения предприятия также связаны с риском получения недостаточного процента дохода по сравнению с темпами инфляции или более доходными сферами приложения капитала. Возможно, могут иметь место прямые просчеты в результате производственной программы. [7]

1.2 Теоретические основы финансовых ресурсов предприятия

Структура финансовых ресурсов предприятий различается в зависимости от организационно-правовой формы предприятия, его отраслевой принадлежности и других факторов. Так, например, в составе финансовых ресурсов сельскохозяйственных предприятий имеются бюджетные ассигнования, у предприятий с высоким уровнем технической оснащенности большой удельный вес занимают амортизационные отчисления, предприятия с сезонным характером производства имеют заемные средства.

Несмотря на различия в составе и структуре финансовых ресурсов отдельных предприятий в общем их объеме, наибольший удельный вес занимают собственные средства. Структура финансовых ресурсов изменялась вместе с развитием экономики. Развитие финансового рынка дает предприятиям новые возможности по расширению состава финансовых ресурсов и увеличению их объема.

К основным направлениям использования финансовых ресурсов предприятия относятся:

1) финансирование текущих потребностей производственно-торгового процесса для обеспечения нормального функционирования производства и торговой деятельности предприятия путем запланированного выделения денежных средств на основное производство, производственно-вспомогательные процессы, снабжение, маркетинг и распространение продукции;

2) финансирование административно-организационных мероприятий;

3) инвестирование средств в основное производство;

4) финансовые вложения;

5) формирование резервов.

Финансовые ресурсы представляют собой совокупность дополнительно привлекаемого и реинвестируемого им собственного и заемного капитала в денежной форме, предназначенного для финансирования его предстоящего развития в детерминированном плановом периоде, формирование и использование которого контролируется им самостоятельно в соответствии с предусматриваемым целевым предназначением с учетом фактора риска. [10]

Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления организационной хозяйственной и коммерческой деятельности собственника.

Финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта - денежные средства, имеющиеся в его распоряжении, для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности. Эти денежные средства могут направляться на развитие производства, на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, на личное потребление работников и учредителей, в резерв.

Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов сопровождается движением денежных средств в форме доходов, поступлений и накоплений, составляющих в совокупности финансовые ресурсы, которые являются материальными носителями финансовых отношений.

При широком использовании термина «финансовые ресурсы» толкование его различно. В России он впервые был применен при составлении первого пятилетнего плана страны, в состав которого входил баланс финансовых ресурсов. В более общем смысле «ресурс» в словарях рассматривается как запас, выступающий источником удовлетворения потребностей, формирования фондов. Поскольку финансы представляют собой экономические отношения, опосредованные деньгами, очевидно, что под финансовыми ресурсами понимаются только такие ресурсы, которые имеют денежную форму, в отличие от материальных, трудовых, природных и прочих ресурсов. Таким образом, можно сделать первый вывод о том, что финансовые ресурсы существуют только в денежной форме.

Однако финансовые ресурсы -- это не вся сумма денежных средств, используемых органами государственной власти и органами местного самоуправления, а также субъектами хозяйствования. Помимо финансовых ресурсов в денежной форме также функционируют кредитные ресурсы, личные денежные доходы населения и т.п. Поэтому важным является выделение таких признаков финансовых ресурсов, которые позволят их вычленить из общего объема денежных средств.

В любом обществе финансовые ресурсы не существуют сами по себе, они всегда имеют собственника либо лицо, которому собственником делегированы права ими распоряжаться. Финансовые ресурсы не могут быть вне отношений собственности.

Первоначальное формирование этих ресурсов производится в период создания предприятия путем образования уставного фонда, состоящего из основных и оборотных средств. Источниками образования уставного капитала могут быть: акционерный капитал; паевые взносы членов кооператива; собственные средства предпринимателя; долгосрочный кредит; бюджетные средства и др.

Предприятия осуществляют свою деятельность на основе полного хозрасчета и самофинансирования. Полный хозрасчет предполагает обязательное получение прибыли в размерах, обеспечивающих финансирование. Он означает экономическую самостоятельность предприятия и ответственность за результат работы.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения. [6]

Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает стоимость реализованной продукции (оказанных услуг), различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и амортизационных отчислений. Наряду с ними источниками финансовых ресурсов также выступают:

а) выручка от реализации выбывшего имущества,

б) устойчивые пассивы,

в) различные целевые поступления (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях и т.д.),

г) мобилизация внутренних ресурсов в строительстве и другие. [9]

Разворачивающиеся повсеместно процессы приватизации государственной собственности приводят к тому, что появляется, и будет играть важную роль, еще один источник финансовых ресурсов - паевые и иные взносы членов трудового коллектива.

Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконструируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Формами их мобилизации являются: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, кредитные инвестиции.

До перехода на рыночные условия хозяйствования значительные финансовые ресурсы предприятия получались на основе внутриотраслевого перераспределения денежных средств и бюджетного финансирования. Однако принципы рыночного хозяйствования, внедрение коммерческих начал в деятельность предприятий, естественно, потребовали принципиально иных подходов к формированию финансовых ресурсов. Ориентация на инициативу и предприимчивость, полная материальная ответственность обусловили два важнейших изменения в области финансовых взаимосвязей предприятий с другими структурами: во-первых, развитие страховых операций, и, во-вторых, существенное сокращение сферы безвозмездно получаемых ассигнований. В этой связи при переходе на рыночные основы хозяйствования в составе финансовых ресурсов, формируемых в порядке перераспределения, все большую роль постепенно будут играть выплаты страхового возмещения, поступающие от страховых компаний, и все меньшую - бюджетные и отраслевые финансовые источники. Предприятия смогут получать финансовые ресурсы: от ассоциаций и концернов, в которые они входят (лишь в том случае, если это предусмотрено механизмом использования соответствующих денежных фондов); от вышестоящих организаций - при сохранении отраслевых структур; от органов государственного управления - в виде бюджетных субсидий на строго ограниченный перечень затрат. Зато в условиях функционирования рынка ценных бумаг существуют такие виды финансовых ресурсов, как дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, а также прибыль от проведения финансовых операций.

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых являются:

1) платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся: налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т.д.;

2) инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанные с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование "ноу-хау" и т.д.;

3) инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм, обычно тесно связанных кооперативными поставками с данным предприятием, в государственные займы и т.п.;

4) направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

5) использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т.д. [1]

С переходом на рыночные основы хозяйствования необычайно возрастает не только роль руководителей предприятий, членов правлений акционерных компаний, но и финансовых служб, игравших второстепенную роль в условиях административно-командных методов управления. Изыскание финансовых источников развития предприятия, направлений наиболее эффективного инвестирования финансовых ресурсов, операции с ценными бумагами и другие вопросы финансового менеджмента становятся основными для финансовых служб предприятий в условиях рыночной экономики. Суть финансового менеджмента заключается в такой организации управления финансами со стороны соответствующих служб, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые ресурсы на самых выгодных условиях, инвестировать их с наибольшим эффектом, осуществлять прибыльные операции на финансовом рынке, покупая и перепродавая ценные бумаги. Достижение успеха в области финансового менеджмента во многом зависит от такого поведения работников финансовых служб, при котором главными становятся инициатива, поиск нетрадиционных решений, масштабность операций и оправданный риск, деловая хватка.

Мобилизуя денежные средства других собственников на покрытие затрат своего предприятия, работники финансовой службы прежде всего должны иметь ясное представление о целях инвестирования ресурсов и уже в соответствии с ними давать рекомендации о формах привлечения средств. Для покрытия краткосрочной и среднесрочной потребности в средствах целесообразно использовать ссуды кредитных учреждений. При осуществлении крупных капитальных вложений в реконструкцию и расширение предприятия можно воспользоваться выпуском ценных бумаг. Однако подобная рекомендация может быть дана лишь в том случае, если финансисты основательно изучили финансовый рынок, проанализировали спрос на разные виды ценных бумаг, учли возможное изменение конъюнктуры и, взвесив все это, тем не менее, уверены в сравнительно быстрой и выгодной реализации ценных бумаг своего предприятия.

Планирование величины текущих потребностей финансов учитывает следующее:

1) реальную величину потребностей предприятия в прошедшем периоде;

2) изменение потребностей в предстоящем периоде, исходя из конъюнктуры рынка и задач предприятия;

3) риск увеличения или уменьшения потребностей в финансовых ресурсах в предстоящем периоде. [1]

Финансовые отношения, возникающие в процессе образования и использования финансовых ресурсов предприятия, формируются в процессе кругооборота его средств, что опосредуется денежными потоками по различным видам его деятельности.

Текущая деятельность: движение денежных средств, связанных с получением выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг и запасов производственно-материальных ресурсов, получением авансов, арендной платы, уплатой по счетам поставщиков, выплатой заработной платы, расчетами с бюджетом и фондами социального назначения, получением и возвратом краткосрочных кредитов и займов на цели, связанные с текущей деятельностью, уплатой процентов по указанным кредитам и займам, оплатой и получением неустоек, залогов.

Инвестиционная деятельность: движение денежных средств, связанных с капитальными вложениями в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов и их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера.

Финансовая деятельность: движение денежных средств, связанных с формированием и использованием уставного капитала, добавочного капитала, распределением и использованием прибыли, долгосрочными и краткосрочными финансовыми вложениями, продажей корпоративных ценных бумаг, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов, займов, погашением дебиторской и кредиторской задолженности нетрадиционными способами (перемены лиц в обязательстве, новация, отступное), получение и использование целевого финансирования и поступлений, а также расчеты по операциям, связанным с договорами доверительного управления имуществом, простого товарищества (совместной деятельности). [2]

«Отток» части денежного потока предприятия в форме платежей в бюджеты и внебюджетные фонды, означают безэквивалентное изъятие этих средств из его индивидуального кругооборота. Эти средства проходят фазу перераспределения и принимают форму уже не денежного, а финансового потока.

Финансовый поток - это перераспределенная часть денежных потоков (первичных доходов предприятий), аккумулированных в бюджете или во внебюджетных (централизованных) фондах, т.е. в сфере государственных финансов. Синоним понятия «финансовый поток» - «финансовые средства». Это часть денежных потоков, прошедших процесс аккумуляции в различных централизованных фондах государства (в бюджетной системе и во внебюджетных фондах), направляемых на целевое финансирование [3]

Часть выручки от реализации продукции должна быть направлена на возмещение материальных затрат и оплату труда. Но уже за счет полученной выручки у предприятия аккумулируются денежные средства (фонды) в виде амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам. Они предназначены для приобретения нового необходимого имущества, но до его приобретения они находятся в обороте предприятия.

За счет полученной выручки от реализации продукции образуются денежные резервы предстоящих расходов и платежей, состав которых регламентируется соответствующим нормативным документом в области бухгалтерского учета и учетной политики государства. Может образовываться и ремонтный фонд, предназначенный для равномерного распределения затрат на особо сложные виды ремонта основных производственных фондов в себестоимости продукции.

Процесс распределения сопровождается процессом перераспределения. При выплате заработной платы происходит удержание подоходного налога и отчислений в пенсионный фонд, перечисляются денежные средства во внебюджетные фонды.

В общую величину оплаченной выручки предприятия входит доход в форме прибыли. Общая величина прибыли не сразу участвует в денежном обороте, так как определенная ее часть перераспределяется в форме налоговых платежей в бюджетную систему. В результате в обороте предприятия остается нераспределенная прибыль (прошлых лет и отчетного года), представляющая собой сумму чистой прибыли, т.е. разницу между конечным финансовым результатом (валовой прибылью) и суммой прибыли, направленной на уплату налогов и других платежей в бюджет [4].

Затем чистая прибыль может распределяться в фонд накопления, который служит источником финансирования капитальных вложений, и фонд потребления, предназначенный для удовлетворения различных социальных потребностей и материальных поощрений. Оба фонда формируются в соответствии с учредительными документами, решениями общего собрания акционеров или учетной политики предприятия. За счет чистой прибыли может быть образован и резервный фонд. Он образуется в соответствии с действующим законодательством, учредительными документами или учетной политикой предприятия.

В процессе перераспределения формируется ряд денежных источников, имеющих характер фондов:

1) уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд) - образуется при создании предприятия за счет взносов учредителей (участников) или за счет имущества, закрепленного собственником за предприятием. Порядок его формирования (минимальная величина, сроки взносов, дополнительное привлечение средств) регламентируется законодательством. Уставный капитал предназначен для авансирования средств во внеоборотные и оборотные активы.

2) целевое финансирование и поступление из бюджета - в случаях, предусмотренных соответствующими законами.

3) целевое финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов и от других предприятий и физических лиц для осуществления мероприятий целевого назначения.

В кругообороте средств предприятия могут участвовать денежные источники средств в виде эмиссионного дохода, безвозмездных поступлений, составляющих денежную часть добавочного капитала, и резервов предстоящих расходов и платежей. В процессе осуществления хозяйственной деятельности в индивидуальный кругооборот средств предприятия вовлекаются и другие денежные источники [3]

Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения. [6]

Собственные финансовые ресурсы предприятия включают первоначальные взносы учредителей предприятия и накопления за счет результатов хозяйственной деятельности. При создании предприятия уставный капитал направляется на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств, в размерах, необходимых для ведения нормальной производственно-хозяйственной деятельности. Он вкладывается в приобретение лицензий, патентов, ноу-хау, использование которых является важным доходообразующим фактором. Таким образом, первоначальный капитал инвестируется в производство, в процессе которого создается стоимость, выражаемая ценой реализованной продукции. В качестве вклада в уставный капитал может выступать любой вид имущества. [6]

На основе возвратности предприятием привлекаются заемные финансовые ресурсы - долгосрочные кредиты банков, средства других предприятий, облигационные займы, источником возврата которых является прибыль предприятия. Так формируются заемные финансовые ресурсы.

Заемные финансовые ресурсы - это ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке: банковский кредит, ссуды других кредиторов под векселя и иные долговые обязательства, и денежные средства, полученные от размещения облигационных займов, доходы от эмиссии ценных бумаг предприятия (например, акций при формировании уставного капитала). Кроме того, сюда относятся и так называемые устойчивые пассивы. [8]

Привлеченные финансовые ресурсы формируются за счет бюджетных ассигнований, мобилизации собственных ресурсов в строительстве, экономии от строительства хозяйственным способом, страховых возмещений, средств долевого участия, доходов от приобретенных ценных бумаг и других финансовых активов, доходов от реализации неиспользованного имущества. Для получения дополнительных доходов предприятия вправе приобретать ценные бумаги других предприятий и государства, вкладывать средства в уставный капитал вновь образуемых предприятий и банков, предоставлять их взаймы другим предприятиям на условиях возвратности, срочности и платности. Временно свободные средства предприятия могут обособить из общего денежного оборота. [8]

Формирование и использование финансовых ресурсов осуществляется на двух уровнях: в масштабах страны и на каждом предприятии. Величина и структура источников формирования финансовых ресурсов в масштабах страны определяют возможности расширенного воспроизводства народного хозяйства, повышения уровня членов общества, роста доходов бюджета государства. Размер финансовых ресурсов, формируемых на уровне предприятия, определяет возможности осуществления необходимых капитальных вложений, увеличения оборотных средств, выполнения всех финансовых обязательств, обеспечение потребностей социального характера.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств, - основных и оборотных - которые инвестированы в процесс производства.

2. Анализ финансов ОАО «Сбербанк России»

2.1 Характеристика ОАО «Сбербанк России» и основные показатели его деятельности

История «Сбербанка России» началась более 170 лет назад, в XIX веке. За почти два столетия банк завоевал статус крупнейшего финансового института страны.

«Сбербанк» сегодня - это современный универсальный банк, который предлагает широкий спектр услуг для всех групп клиентов, активно участвует в социальной и экономической жизни страны.

Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса «Сбербанка», а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы. По итогам 2010 года 47,9% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены «Сбербанку».

Кредитный портфель «Сбербанка» включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (31% розничных и 31% корпоративных кредитов). В 2010 году «Сбербанк» активно кредитовал крупнейших корпоративных клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья. Как и в предыдущие годы, «Сбербанк» принимал непосредственное участие в реализации государственных программ.

«Сбербанк» продолжил работу по улучшению качества клиентского сервиса. Наиболее значимой услугой Сбербанка остается прием платежей населения. Их объем за год вырос в 1,4 раза и достиг 1 621 млрд. руб., количество принятых платежей увеличилось на 6,5% и превысило 1 134 млн. Доля платежей, принимаемых по биллинговой технологии, увеличилась за год до 65,7%. [12]

«Сбербанк России» обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и около 20 тысяч подразделений по всей стране. «Сбербанк» постоянно развивает торговое и экспортное финансирование, и к 2014 году планирует увеличить до 5% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Дочерние банки «Сбербанка России» работают в Казахстане, на Украине и в Беларуси. В соответствии со стратегией развития, «Сбербанк России» расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае.

«Сбербанк России» продемонстрирует высокую эффективность деятельности, улучшил финансовую отчетность, что явилось объективным показателем успешного, эффективного и динамичного развития бизнеса. Основные показатели деятельности банка можно увидеть в таблице 1.

Капитал Банка в течение анализируемого периода 2010-2012 увеличился с 848,2 млн. руб. до 1156,9 млн. руб.

Совокупные активы возросли на 3322 млн. руб. (42,3%) и составили на 2012 год - 10419 млн. руб. (2010 - 7097 млн. руб., 2011 - 8523 млн. руб.). Указанный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и увеличением объема кредитования клиентов.

Таблица 1 - Основные показатели деятельности ОАО "Сбербанк России" за 2010 - 2012 год

Показатели

Ед.

измер.

01.01.

2010г.

01.01.

2011г.

01.01.

2012г.

Динамика, %

2011- 2010 гг.

2011- 2012 гг.

Капитал

млрд. р.

848,2

1049,9

1156,9

23,8

10,2

Активы

млрд. р.

7097

8523

10419

20,1

22,2

Чистые процентные доходы

млрд. р.

499,9

502,8

575,8

0,6

14,5

Прибыль

млрд. р.

56,2

242,2

408,9

330,9

68,8

Чистая прибыль

млрд. р.

21,6

173,9

310,5

705

78,5

Кредитный портфель

млрд. р.

5265,4

5843,4

7839,1

11

34,2

Остаток средств на счетах физических лиц

млрд. р.

3701,1

4702,1

5532,2

27

17,7

Остаток средств на счетах юридических лиц

млрд. р.

1578,0

1835,5

2196,1

16,3

19,6

Рентабельность активов (ROAA)

%

0,4

2,3

3,2

1,9

0,9

Рентабельность капитала (ROAE)

%

3,2

20,6

20,1

17,4

0,5

Прибыль на 1 акцию (EPS)

руб.

0,65

3,35

2,79

2,7

0,56

За 2010 год прибыль «Сбербанка» возросла на 186 млрд. руб., за 2011 год этот показатель продолжил расти и на 01.2012, прибыль составила 408,9 млрд. руб. (01.2010 - 21,6 млрд. руб., 01.2011 - 173,9 млрд. руб.).

Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая составляла на 01.2010 - 21,6 млрд. руб., а на 01.2012 - 310,5 млрд. руб., что на 78,5% превышает показатель 2010 года.

Увеличение чистой прибыли за 2010-2011 года привело к росту показателей рентабельности. За 2010-2011 года Банк продемонстрировал высокие результаты деятельности, что подтверждено рентабельностью собственных средств 20,1% (01.2012), рентабельность активов 3,2% (01.2012). Показатели рентабельности ROAA увеличился в 2,8 раз и ROAE увеличился в 17,5 раз по сравнению с 2009 годом.

Портфель кредитов клиентам за 2009-2011 год увеличился на 45,2% в связи с ростом объема кредитования как физических лиц, так и корпоративных клиентов. (01.2010 - 5265.4 млрд. руб., 01.2011 - 5843,4 млрд. руб., 01.2012 - 7839,1млрд. руб.).

Прибыль на обыкновенную акцию за 2010 год увеличилась в 2,7 раз и составила на 01.2011 год 3,35 руб. на 1 акцию, на 01.2010 этот показатель составлял 0,65 руб. на 1 акцию, видно, что ее стоимость значительно выросла в цене. За прошедший 2011 год показатель снизился и составил 2,79 руб. на 1 акцию (01.2012)., это частично связано с отрицательной переоценкой офисной недвижимости.

2.2 Анализ активов и пассивов ОАО «Сбербанка России»

Проведение горизонтального и вертикального анализа баланса является первой стадией оценки финансового состояния коммерческого банка.

Анализ баланса производится дедуктивным методом - от общего к частному.

Структура активов и пассивов анализируется не только для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей, которые несут банку чрезмерное увлечение однотипными (даже очень выгодными в текущий момент) операциями. Для более детального анализа ОАО «Сбербанк России» ниже приведены таблицы структуры и динамики активов (таблица 2, 3) и пассивов (таблица 4, 5), в которых обозначены показатели Банка за 2010-2012 год, также рассчитан удельный вес и динамика приведенных показателей. Сделан вывод по представленным данным.

Таблица 2 - Анализ структуры активов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2010 - 2012 гг.

Показатель

01.01.2010 г.,

млн.руб.

01.01.2011 г., млн.руб.

01.01.2012 г.,

млн.руб.

Сумма

Уд. вес, %

Сумма

Уд. вес, %

Сумма

Уд. вес, %

Денежные средства

270396

3,7

322303

3,8

492881

4,7

Средства в ЦБ РФ

112238

1,6

128925

1,5

151197

1,5

Средства в кредитных организациях

85334

1,2

61888

0,7

38444

0,4

Чистые вложения в ценные бумаги

1090992

15,4

1851423

21,7

1580627

15,1

Чистая ссудная задолженность

5158029

72,8

5714301

67,1

7658871

73,5

Основные средства, материальные запасы

289830

4

317379

3,7

370948

3,6

Прочие активы

90176

1,3

127028

1,5

126452

1,2

Всего активов

7096995

100

8523247

100

10419419

100

В структуре активов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются «Чистая ссудная задолженность» и «Чистые вложения в ценные бумаги». Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

Таблица 3 - Анализ динамики активов баланса ОАО «Сбербанк России»

Показатель

01.01.2010г.,

млн. руб.

01.01.2011г., млн. руб.

01.01.2012г., млн. руб.

Динамика 2009-2010, %

Динамика 2010-2011, %

Денежные средства

270396

322303

492881

19,2

52,9

Средства в ЦБ РФ

112238

128925

151197

14,9

17,3

Средства в кредитных организациях

85334

61888

38444

27,5

37,9

Чистые вложения в ценные бумаги

1090992

1851423

1580627

69,7

14,6

Чистая ссудная задолженность

5158029

5714301

7658871

10,8

34,0

Основные средства, материальные запасы

289830

317379

370948

9,5

16,9

Прочие активы

90176

127028

126452

40,9

0,5

Всего активов

7096995

8523247

10419419

20,1

22,2

За анализируемый период (01.2010-01.2012 г.) совокупные активы увеличились на 42.3 % и достигли 10 трлн. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги.

Доля средств находящаяся в Центральном Банке РФ постепенно увеличивалась в среднем на 33% и на 01.2012 г. составила 151197 млн. руб. (01.2010 - 112238 млн. руб., 01.2011 - 128925 млн. руб.).

Чистые вложения в ценные бумаги за 2010 год возросли на 69,7% и составили на 01.2011 - 1851423 млн. руб. После реализации портфеля ОБР объем ценных бумаг сократился на 14,6% и на 01.2012 г. составил 1580627 млн. руб.

Денежные средства увеличились с 270 396 млн. руб. за 2010 год на 19,2% и составили на 01.2011 - 322 303 млн. руб. В период до 01.2012 продолжился их рост и на 01.2012 данное значение равно 492 881 млн. руб., что почти на 53% больше показателя предыдущего года.

Средства вложенные в прочие активы увеличились за анализируемый период примерно на 40%, на 01.2012 г. составили - 126 452 млн. руб.

Далее проведем горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса, который представлен в таблицах 4, 5.

Таблица 4 - Анализ структуры пассива баланса ОАО «Сбербанка России» за 2010 - 2012 гг.

Показатель

01.01.2010 млн. руб.

01.01.2011 млн. руб.

01.01.2012 млн. руб.

Уд. вес, %

Уд. вес, %

Уд. вес, %

Средства ЦБ РФ

500000

7

300000

3,5

565388

5,4

Средства кредитных организаций

143389

2

291094

3,4

477467

4,6

Средства клиентов

5396948

76

6666978

78,2

7877198

75,6

Выпущенные долговые обязательства

122853

1,8

111983

1,4

87223

0,84

Прочие обязательства

59995

0,8

76992

0,9

84730

0,8

Резервы на прочие потери

25557

0,4

26313

0,3

26771

0,26

Источники собственных средств

848253

12

1049887

12,3

1300642

12.5

Всего пассивов

7096995

100

8523247

100

10419419

100

коммерческий банк финансы

В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются «Средства клиентов» и «Собственные средства Банка», в незначительной доли средства «Центрального Банка РФ». Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.

Таблица 5 - Анализ динамики пассивов баланса ОАО «Сбербанк России» за 2009-2012 гг.

Показатель

01.01.2010

млн.руб.

01.01.2011

млн.руб.

01.01.2012 млн.руб.

Динамика 2009-2010, %

Динамика 2010-2011, %

Средства Центрального Банка РФ

500000

300000

565388

40,0

88,5

Средства кредитных организаций

143389

291094

477467

103,0

64,0

Средства клиентов

5396948

6666978

7877198

23,5

18,2

Выпущенные долговые обязательства

122853

111983

87223

8,8

22,1

Прочие обязательства

59995

76992

84730

28,3

10,1

Резервы на прочие потери

25557

26313

26771

2,9

1,7

Источники собственных средств

848253

1049887

1300642

23,8

23,9

Всего пассивов

7096995

8523247

10419419

20,1

22,2

За анализируемый период (01.2010-01.2012 г.) совокупные пассивы увеличились на 42,3 % и достигли 10 трлн. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам и средства Центрального Банка РФ.

Собственный капитал увеличился на 452 389 млн. руб., и составил на 01.2012 - 10 419 419 млн. руб. (01.2010 - 7 096 995 млн. руб., 01.2011 - 8 523 247 млн. руб.)

Сумма выпущенных долговых обязательств снизилась почти на 30% и составила на 01.2012 - 87 223 млн. руб. (01.2010 - 122 853 млн. руб., 01.2011 - 111 983 млн. руб.)

Средства кредитных организаций возросли на 334 078 млн. руб. и на 01.2012 составили 477 467 млн. руб. (01.2010 - 143 389 млн. руб., 01.2011 - 291 094 млн. руб.)

Денежные средства выделяемые на прочие обязательства увеличились на 28% за 2010 год и еще на 10% за 2011, и составили на 01.2012 - 84 730 млн. руб.

Резервы на прочие потери увеличились незначительно (2%).

Основной ресурсной базой Банка остаются депозиты физических лиц, доля которых в общих обязательствах составляет наибольший процент.

Традиционно основным источником средств фондирования операций Банка оставались средства клиентов. По итогам года их объем увеличился на 18,2% и составил около 7,9 трлн. руб.

Капитал Банка, рассчитываемый по Положению Банка России №215-П, увеличился на 24%. Источник роста капитала - заработанная чистая прибыль. Достаточность капитала на 1 января 2012 года составила 15,0%.

2.3 Анализ доходов, расходов и прибыли ОАО «Сбербанк России»

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банком, в том числе оперативность принятия управленческих решений, доступность внешних источников дополнительных ресурсов, использование современных банковских технологий, наличие филиальной сети, уровень контроля за текущими расходами банка, уровень постановки внутрибанковского контроля и анализа и т.д. [13]

Далее рассмотрим динамику доходов и расходов «Сбербанка России» за 2009-2011 гг., а также проведем анализ полученных результатов.

Таблица 6 - Анализ динамики доходов и расходов ОАО «Сбербанк России» за 2010 - 2012 гг.

Показатель

01.01.

2010г.,

млн. руб.

01.01.

2011г.,

млн. руб.

01.01.

2012г.,

млн. руб.

Динамика

2009-2010г.

Динамика

2010-2011г.

?

%

?

%

Чистые процентные доходы

499894

502833

575826

2939

0,6

72993

14,5

Процентные доходы, всего

811316

796993

837888

14323

1,8

40895

5,1

От ссуд, предоставленных юр.лица

568940

497744

489000

71196

12,5

8744

1,8

От ссуд, предоставленных физ.лицам

178880

187661

215500

8781

4,9

27839

20,9

От вложений в ценные бумаги

55106

103525

100400

48419

87.9

3125

3

Процентные расходы, всего

311423

294160

262062

17263

5.5

32098

10.9

По средствам кредитных организаций

54642

31007

28300

23635

43.3

2707

9.6

По средствам юр. лиц

60547

41702

18750

18845

31.1

22952

12.1

По средствам физ. лиц

187158

213176

431000

26018

13.9

217824

102.2

Изменение резервов

387321

86869

11240

300452

77.6

75629

87

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

17787

16554

7388

1233

6.9

9166

55.4

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

22192

1592

9036

20600

92.8

7444

467.5

Чистые комиссионные доходы

100571

111942

125576

11371

11.3

13634

12.2

Прочие операционные доходы

11385

14871

17204

3486

30.6

2333

15.7

Операционные расходы

208355

318720

337368

110365

53.0

18648

5.9

Прибыль до налогообложения

56153

242203

408902

186050

331.3

166699

68.8

Начисленные налоги

34458

68225

98407

33767

98.0

30182

44.2

Прибыль после налогообложения

21694

173979

310495

152285

701.9

136516

78.5

Чистые процентные доходы выросли на 0,6% по сравнению с 2010 годом и до 15,1% (75932 млн. руб.), и по состоянию на 01.2012 год составили 575826 млн. руб. (01.2010 - 499894 млн. руб., 01.2011 - 502833 млн. руб.). Процентные доходы сократились на 1,8% в 2010 году, но в следствие активизации работы по сбору ранее недоплаченных % по кредитам доходы возросли на 5,1% и на 01.2012 составили 837888 млн. руб. (01.2010 - 811 316 млн. руб., 01.2011 - 796 993 млн. руб.)

Процентные расходы, за анализируемый период снизились на 16,4% (49361 млн. руб.) и на 01.2012 составили 262 062 млн. руб. (01.2010 - 311 423 млн. руб., 01.2011 - 294 160 млн. руб.) Основой составляющей процентные расходы являются процентные расходы по средствам физических лиц.

Значительно увеличился процентный доход по ценным бумагам за 2009 год на 87,9%, это объясняется ростом вложений Банком средств в облигации Центрального Банка и корпоративные облигации.

Объем расходов на формирование резервов значительно сократился за анализируемый период на 376 081 млн. руб. (97%) и составил на 01.2012 - 11240 млн.руб., на 01.2010 этот показатель был равен 387 321 млн. руб.

Сокращение чистого дохода от операций с ценными бумагами за 2009-2011 год связано с уменьшением портфеля долговых ценных бумаг. На 01.2010 чистые доходы от операций с ценными бумагами составляли 17787 млн. руб., на 01.2011 - 16554 млн. руб., и на 01.2012 - 7388 млн. руб.

Чистый доход от операций с иностранной валютой начал постепенно увеличиваться и возрос с 1 592 млн. руб. до 9 036 млн. руб., за анализируемый период.

Чистые комиссионные доходы возросли на 23,5% до 125 576 млн. руб. (01.2012), их рост обеспечил комиссионный доход полученный по операциям с банковскими картами, расчетным операциям, эквайрингу, зарплатным проектам, обслуживанием бюджетных счетов. Сократился объем комиссионных доходов по операциям с ценными бумагами.

Операционные расходы Банка возросли на 58,9% до 337 368 млн. руб. (01.2012). Более всего на рост операционных расходов повлияли: запланированный рост расходов на содержание персонала; административно-хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; отчисления в Фонд обязательного страхования вкладов, выросшие вследствие увеличения объема вкладов. Сдерживали рост операционных расходов снизившиеся в 2011 году расходы от уступки собственных прав требования.

За анализируемый период прибыль Банка значительно возросла и значительно превысила итоги предыдущих лет:

1) Прибыль до налогообложения на 01.2012 г. составила 408 902 млн. руб. (в 2010: 242 203 млн.руб., в 2009: 56 153млн.руб.)

2) Прибыль после налогообложения на 01.2012 г. составила 310 495 млн. руб. (в 2010 - 173 979 млн. руб., в 2009 - 21 694 млн. руб.)

Основным источником роста чистой прибыли явилось увеличение чистого процентного и комиссионного дохода, рост прочих операционных доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов.

За 2009 год чистая прибыль увеличилась с 309 млн. руб. до 21 694 млн. руб. На 1 июля данный показатель составил 5 304 млн. руб., а на 1 октября - 9 126 млн. руб.

За 2010 год чистая прибыль увеличилась с 43 155 млн. руб. до 173 979 млн. руб. На 1 июля данный показатель составил 60 682 млн. руб., а на 1 октября - 106 832 млн. руб.

Чистая прибыль «Сбербанка России» за анализируемый период 01.2010-01.2011 г. увеличилась с 21 694 млн. руб. до 173 979 млн. руб. Основным источником роста прибыли стало сокращение отчислений на создание резервов на 243 842 млн.руб.

За 2011 год чистая прибыль увеличилась с 83 864 млн. руб. до 310 495 млн. руб. На 1 июля данный показатель составил 171 337 млн. руб., а на 1 октября - 254 308 млн. руб.

Увеличение чистой прибыли «Сбербанка России» в период 01.2011-01.2012 год с 173 979 млн. руб. до 310 495 млн. руб. связано с увеличением чистого процентного и комиссионного дохода. Существенный рост продемонстрировали прочие операционные доходы.

3. Затраты и пути улучшения деятельности ОАО «Сбербанк России»

3.1 Операционные затраты ОАО «Сбербанк России»

Данные представлены в Приложении В «Операционные расходы за 2011 и 2012 гг».

Наиболее существенный прирост продемонстрировали расходы на персонал. Они выросли на 22,1% (плюс 44,5 млрд руб.) -- до 245,8 млрд руб. по Группе. За вычетом эффекта от приобретения вышеуказанных активов расходы на персонал выросли на 17,9%. По ОАО «Сбербанк России» данный вид расходов вырос в 2012 году в основном из-за продолжающейся реализации программы, направленной на приведение оплаты труда всех категорий сотрудников на территории России в соответствие с рыночным уровнем.

Прочие операционные расходы Группы в 2012 году выросли на 46,3% (65,1 млрд руб.) -- до 205,6 млрд руб., или на 37,9%, исключая эффект от приобретений. Их рост объясняется главным образом амортизацией основных средств, увеличением административных расходов, затрат на услуги связи и на операционный лизинг внеоборотных активов. Отдельно по ОАО «Сбербанк России» рост прочих операционных расходов был вызван преимущественно инвестициями в программу модернизации сети отделений Сбербанка и ИТ-систем.

3.2 Задачи по повышению эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»


Подобные документы

  • Понятие, сущность, цели и задачи финансов коммерческого банка. Роль финансов в укреплении устойчивости коммерческого банка. Характеристика основных показателей деятельности коммерческого банка. Проблемы функционирования финансов коммерческого банка.

    курсовая работа [41,8 K], добавлен 09.10.2011

  • Экономическая характеристика ОАО "Межтопэнергобанк", его место в банковской системе Российской Федерации. Финансирование коммерческого банка. Использование бухгалтерской отчетности для анализа состава и динамики активов. Анализ доходов, расходов, прибыли.

    курсовая работа [88,3 K], добавлен 12.12.2014

  • Организационно-экономическая характеристика "Сбербанка России". Анализ активов и пассивов, доходов, расходов и прибыли, показателей эффективности деятельности ОАО "Сбербанк России". Операции с использованием банковских карт. Чековые гарантийные карты.

    курсовая работа [51,7 K], добавлен 17.02.2014

  • Общая характеристика предприятия. Анализ активов и пассивов баланса, доходов, расходов и прибыли, финансово-экономических показателей эффективности его деятельности. Проблемы и основные направления повышения конкурентных преимуществ коммерческого банка.

    курсовая работа [1,5 M], добавлен 08.12.2014

  • Состав и структура доходов и расходов банка. Механизмы использования и распределения прибыли в банковском учреждении. Порядок формирования прибыли коммерческого банка в России. Проблемы и пути совершенствования использования и распределения финансов.

    курсовая работа [407,5 K], добавлен 02.06.2019

  • Организационная структура исследуемого банка, характеристика его продуктов и услуг. Анализ активов и пассивов, оценка финансового состояния, определение рейтинга. Аудит доходов, расходов и прибыли банка. Составление годового отчета деятельности.

    отчет по практике [1,6 M], добавлен 26.04.2014

  • Изучение понятия эффективности деятельности коммерческого банка и общих методических подходов, используемых при оценке эффективности его деятельности. Анализ структуры активов и пассивов банка, показателей его прибыльности на промере "КБ Кыгрызстан".

    курсовая работа [235,5 K], добавлен 25.06.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.