Анализ деятельности коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

План

Введение

1. Оценка эффективности коммерческого банка: теоретический аспект

1.1 Понятие эффективности деятельности коммерческого банка

1.2 Общие методические подходы, используемые при оценке эффективности деятельности коммерческого банка

2. Анализ эффективности деятельности коммерческого банка “КБ КЫРГЫЗСТАН”

2.1 Анализ структуры активов и пассивов банка

2.2 Анализ прибыльности банка

Заключение

Список использованных источников



Введение

Формирование в нашей стране сильного и динамично развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью деятельности каждого конкретного коммерческого банка для банковской системы в целом. Поэтому проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка и принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и выработки научной концепции.

Таким образом, можно говорить об актуальности темы курсовой работы.

Объект исследования курсовой работы - финансовая деятельность коммерческого банка “КБ КЫРГЫЗСТАН”. Предмет исследования в курсовой работе - оценка эффективности деятельности коммерческого банка и разработка мероприятий по ее повышению.

Цель курсовой работы - оценка эффективности деятельности коммерческого банка и принятия управленческих решений по ее повышению.

Задачи курсовой работы следующие:

- рассмотреть теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческого банка, в частности обосновать содержание понятия «эффективность деятельности коммерческого банка» на современном этапе развития экономики и определить возможные подходы к построению системы оценки и управления эффективностью деятельности банка;

- изучить методические подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно подходы на основе балансовых обобщений;

- провести оценку эффективности деятельности коммерческого банка и разработать рекомендации по повышению эффективности его деятельности.



1. Оценка эффективности коммерческого банка: теоретический аспект

1.1 Понятие эффективности деятельности коммерческого банка

Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств. Банк скорее торговое, посредническое, нежели промышленное предприятие. Схожесть банка с торговлей не случайна. Банк действительно как бы покупает ресурсы, продает их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет продавцов, хранилища, особый товарный запас, его деятельность во многом зависит от оборачиваемости.

Неотъемлемой частью банковской деятельности является риск. Характеристики, отличающие коммерческие банки от других коммерческих предприятий, а также подтверждающие рискованность их деятельности, следующие:

- банки оперируют крупными активами, эмитируют и торгуют финансовыми инструментами, имеющими рыночную стоимость, падение которой может сказаться на капитале и платежеспособности банка;

- банки привлекают заемные средства, что при наличии низкого соотношения собственного капитала к совокупным активам, при наступлении форс-мажорных обстоятельств может привести к утрате доверия вкладчиков, кризису ликвидности и банкротству;

- банки осуществляют доверительное управление активами, принадлежащими другим лицам, что может вызвать ответственность за нарушение доверия;

- банки участвуют в транзакциях, которые инициируются в одной юрисдикции, регистрируются в другой и управляются в третьей; причем транзакции могут быть инициированы и завершены клиентом без вмешательства банка, например, через Интернет или в банкомате;

- банки имеют исключительный доступ к клиринговым и расчетным системам для чеков и переводов средств, валютных транзакций и т.д., являются неотъемлемой частью национальных и международных расчетных систем, следовательно, могут вызвать системный риск.

Все вышеперечисленное свидетельствует о постоянном усложнении банковской деятельности и, следовательно, о повышении требований к ее ведению.

В современной научной литературе существует множество трактовок понятия «эффективность», но все они в итоге к двум общим определениям:

- эффективность есть соотношение затрат ресурсов и результатов, полученных от их использования;

- эффективность есть социально-экономическая категория, показывающая влияние способов организации труда участников процесса на уровень достигнутых ими результатов.

Оценку эффективности банковской деятельности чаще всего приводят, используя первое положение, согласно которому эффективность банка или банковской системы рассчитывается исходя из близости значений показателей деятельности каждого банка (например издержек, прибыли и т.д.) к некой, заранее определенной границе эффективности.

В целях соответствия пруденциальным требованиям, избежание банковских рисков, обеспечения устойчивости банки должны разрабатывать и применять эффективные процедуры оценки и управления своей деятельностью.

Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют большое внимание анализу своей деятельности. В банковском бизнесе получила распространение концепция «высокорентабельной банковской деятельности» (high-profitability banking), основные принципы которой:

- максимизация доходов - предполагает максимизацию доходов от предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др., поддержание гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям процентной ставки;

- минимизация расходов - предполагает оптимизацию структуры пассивов, минимизацию потерь по кредитам, контроль за текущими расходами и т.п.;

- эффективный банковский менеджмент - рассматривается как система управления отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, а также персоналом, призванная обеспечить эффективную деятельность коммерческого банка. По мнению западных экономистов, стабильное развитие коммерческого банка в долгосрочной перспективе должно обеспечить формулирование глобальной стратегии банка и установление на ее основе стратегических целей и задач для всех направлений деятельности и структурных подразделений банка.

Понятию «эффективность» в английском языке соответствуют несколько терминов, которые в финансовой литературе трактуются следующим образом: effectiveness - способность достигать ранее определенные цели (независимо от того, какой ценой это было сделано); efficiency - оптимальное соотношение затраченных ресурсов и полученных результатов (независимо от того, была ли достигнута поставленная цель); effectuality - сочетание effectiveness и efficiency. Понятию «эффективность» также соответствует термин performance, обозначающий общее состояние организации, включая финансовые и нефинансовые параметры, достигнутый уровень развития и перспективы.

В управлении исторически первой стала самостоятельно обсуждаться проблема эффективности. По сути дела, первые теории менеджмента формируются в процессе рефлексии над проблемой эффективного использования рабочей силы и техники в промышленном производстве. Так, основополагающая работа одного из "отцов" менеджмента Г. Эмерсона, вышедшая в свет в 1912 г., носила название "Двенадцать принципов эффективности". Проблематика надежности начинает разрабатываться позднее, начиная с конца 40-х -начала 50-х годов двадцатого столетия, причем в основном представителями направления, связанного с управлением техническими системами. А еще позднее, где-то с начала 70-х годов этого столетия приобретает собственное звучание и проблема качества, преимущественно в работах по менеджменту.

Преломляя вышеизложенное на понятие «эффективность деятельности коммерческого банка», можно говорить также о его многоаспектности и многозначности. Поэтому в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности (доход и прибыть), так и результативность (рентабельность), а также всю совокупность показателей финансового состояния (устойчивость, ликвидность, платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Совокупность критериев необходимо рассматриваться как систему, как комплексную характеристику, отражающую соответствие результатов деятельности коммерческого банка поставленным целям на каждом временном отрезке его функционирования, и в данном аспекте, только достижение всех, а не нескольких, критериев позволит говорить об эффективности его деятельности.

1.2 Общие методические подходы, используемые при оценке эффективности деятельности коммерческого банка

Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все существенные аспекты его деятельности. Сбалансированная система показателей позволит проводить всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и влиять на них. Главное отличие сбалансированной системы показателей эффективности от произвольного набора показателей заключается в том, что все показатели, входящие в сбалансированную систему, во-первых, ориентированы на стратегические цели и задачи банка и, во-вторых, взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам [27, с. 18].

Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка находится на стыке нескольких научных дисциплин: экономики, статистики, теории систем. Решению задачи анализа эффективности банковской деятельности в такой постановке лучше всего соответствует концепция представления баланса банка как единого портфеля активов и пассивов, сбалансированный по объемам, срокам и стоимости отдельных активных и пассивных групп денежных ресурсов, а не как дебетовые и кредитовые остатки на счетах банков.

Основным ориентиром успешного стратегического планирования деятельности любого банка является структура портфеля банка или структура его баланса, которая строится на основе соблюдения определенных соотношений в активе и пассиве баланса банка путем закрепления отдельных статей пассивов за определенными статьями активов. В основе стратегического планирования банка на основе портфельных ограничений лежат следующие принципы: прогноз цены любого финансового инструмента, специфика его обращения, портфельные ограничения по срокам, объемам и стоимости операций привлечения и размещения ресурсов банка, нахождение размаха мультипликатора капитала в заданных пределах.

Идеальная модель банка строится на ограничениях: размах оптимальной величины мультипликатора капитала должен находится в пределах 8 - 16 единиц; размер срочных обязательств должен быть не менее величины выдаваемых кредитов; размер онкольных обязательств должен полностью обеспечиваться первичными и вторичными ликвидными резервами.

Моделирование деятельности банка на основе портфельных ограничений дает возможность производить вариантные расчеты оптимальных прогнозных стратегий банка при различных допущениях на настоящую и будущую конъюнктуру финансового рынка и выработать наиболее благоприятную стратегию деятельности банка в зависимость от выбранных цели, задач и функций.

Риск банковского портфеля рассматривается в качестве основного риска деятельности банка - вероятность наступления неблагоприятных событий в результате принятия решения по управлению банковским портфелем в условиях неопределенности, который включает кредитный, валютный и другие риски.

Основной задачей управления риском банковского портфеля (разрешения рисковой ситуации) являются: поддержание приемлемых соотношений прибыльности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами, то есть минимизация возможных банковских потерь [4].

Основным методическим подходом при оценке эффективности деятельности банка является анализ деятельности на основе балансовых обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса, уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное балансовое уравнение, основное балансовое уравнение. На основе подхода выбирается модель анализа.

Используются также общие методы анализа:

Метод группировки - позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. В основе любой группировки всегда лежит обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также классификация обуславливающих их причин и факторов. Критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы.

Метод сравнения - позволяет оценить изменения отдельных статей баланса и расчетных показателей путем сравнивая их значения, позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Необходимым условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей и единство в методиках их расчета, поэтому используют методы сопоставимости (прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию).

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков межбанковский сравнительный анализ. В целом при анализе деятельности коммерческого банка применяются несколько видов сравнений, представленных на рисунке 1.

Рисунок 1 - Виды сравнений в анализе показателей работы банка

Метод коэффициентов - используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса (рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса).

Метод элиминирования - позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Одним из приемов элиминирования является метод цепных подстановок, условием применения которого является наличие мультипликативной формы связи между факторами. Сущность метода цепных подстановок заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них, в заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

Разновидностями метода цепных подстановок: методы абсолютных и относительных разниц, преимущество которых - более компактная форма записи.

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора, при этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные - всех последующих факторов. Метод относительных разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.

Следует отметить, что величина количественного влияния фактора зависит от порядка подстановки факторов. При построении аналитической формулы результативного показателя на первые места ставятся количественные факторы, а на последнее - качественный. Если количественных факторов несколько, то из них на первое место ставится количественный независимый фактор, а дальше факторы выстраиваются по уменьшению степени обобщения.



2. Анализ эффективности деятельности коммерческого банка “КБ КЫРГЫЗСТАН”

2.1 Анализ структуры пассивов и активов

Для проведения анализа эффективности деятельности банка составим аналитический баланс активов и пассивов, затем изучим структуру пассивов и активов отдельно и рассчитаем коэффициенты.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

На основе данных приложения №1 можно сделать следующие выводы:

Удельный вес собственного капитала в пассивах составляет 13,37%, соответственно доля привлеченных средств составляет 86,63, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. Приведенные данные таблицы показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на 30.11.2010 приходилось 14,58% и 13,37% на 30.11.2011 с темпом роста в 104,84%. Соответственно доля привлеченных средств увеличилась с 85,42% до 86,63% с темпом роста в 115,92%. Опережающий рост привлеченных средств характеризует качественную и эффективную политику по привлечению депозитов, что является показателем доверия населения банку, ее конкурентоспособности, надежности, прибыльности. Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. Для расчета ликвидности можно рассчитать коэффициент покрытия:

Получившийся коэффициент показывает, что 15,4% обязательств можно покрыть за счет собственных средств. Данный показатель промежуточного коэффициента покрытия К16 характеризует уровень обеспеченности собственными оборотными средствами заемных средств.

В целом структура пассива банка в течение анализируемого периода претерпела существенные изменения. Объем совокупных депозитов в среднем увеличился на 43,5%, произошел приток средств - 864290 млн. сом. Увеличение депозитов до востребования на 32,64% и увеличение его доли на 5% положительно влияет на доходность т.к. эти ресурсы являются менее дорогостоящими, чем срочные депозиты, а также увеличение срочных депозитов на 54,55% и его доли на 8,63% положительно влияет на ликвидность банка и свидетельствует об эффективной деятельности банка за период.

Таблица №5 Анализ структуры пассивов

Определение показателя	Оптимальное значение	30.11.2010	30.11.2011
К11 = Капитал \ Активы	0,08-0,15	0,14	0,13
К13 =Срочные обязательства \ Активы	0,2-0,35	0,25	0,33
К15 =Срочные обязательства \ Все обязательства	0,1-0,3	0,29	0,38
К17 =Прочие обязательства \ Все обязательства	минимум	0,21	0,04

Проведем анализ данных коэффициентов банка.

Коэффициент К11 характеризует финансовую устойчивость банка т.е. показывает степень обеспеченности активов банка его собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки. 14% активов обеспеченны собственным капиталом. Здесь же выполняется требование Базельского комитета по расчету минимальных требований к капиталу который составляет не менее 0,08 или 8%.

К13 указывает на уровень срочности и надежности. Увеличение данного показателя еще раз подтверждает, что размера привлеченных срочных средств достаточно для управления сбалансированной ликвидностью банка. С его увеличением наблюдается уменьшение кредитного риска и риска ликвидности.

К15 характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат.

К17 показывает степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки). Он должен быть минимальным, как и в нашем случае, наблюдается его снижение. Объем прочих обязательств снижается по сравнению с общими обязательствами. Это указывает на эффективное управления пассивами.

Вывод. В банке прогрессирует некачественное управление, как активами, так и пассивами. Налицо рост кредитного риска и риска ликвидности. В случае не возврата большей части кредитов, собственные средства банка не смогут удовлетворить выплату всех привлеченных средств. Существует угроза неплатежеспособности и общего риска ликвидности. Имея такой объем кредитного портфеля, банку не обходимо наращивать собственные средства, для обеспечения должного уровня ликвидности или умело распоряжаться активами баланса.

Анализ структуры активов

Для проведения анализа активов банка сгруппируем все статьи баланса на четыре категории:

-кассовая наличность и приравненные к ней средства;

-инвестиции в ценные бумаги;

-кредиты;

- основные средства.

Таблица№6

Наименование статьи	Ноябрь 2010	Ноябрь 2011	Темп роста в %	Абсолютное изменение	Уд вес в %
Денежные средства и активы в расчетах	972 027	1 297 059	133,44	325 032	31,13
Кредиты	1 686 531	2 408 846	142,83	722 315	57,81
Инвестиции в ценные бумаги	70 495	136 551	193,70	66 056	3,28
Основные средства	916 575	324 510	35,40	(592 065)	7,79
Всего активы	3 645 628	4 166 966	114,30	521 338	100,00

Итого темп роста активов составил 114,3% , а абсолютное изменение 521338 тыс. сом это говорит о том, что управление банка проводится на качественном уровне

По проведенному в аналитической таблице анализу активов баланса банка можно сделать следующие выводы:

57,81% ресурсов банка вложены в кредиты, всего 3,28% вложены в ценные бумаги, такая структура, а именно маленькая доля вложений в ценные бумаги объясняется тем, что фондовый рынок КР только начинает развиваться и основной активной операцией отечественных банков является выдача кредитов.

Рост объема выданных кредитов составляет 42,83% и рост объема всех статей свидетельствует об активной кредитной политики и эффективной работы банка за период. Уменьшение основных средств было обусловлено уменьшением объема прочих активов, который уменьшился на 578337 тыс. сом. Имеют тенденцию к увеличению чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, на 30.11.2010 года по сравнению с 30.11.2011 их рост составил 93,7% т.е. 66056 тыс. сом.

В целом активы банка возросли на 521338 тыс. сом. Проведенный анализ показывает, что рост активов, главным образом произошел за счет увеличения чистой ссудной задолженности почти на 722 315 тыс. сом, и за счет увеличения денежных средств в размере 325032 тыс. сом.

Таблица № 7. Анализ активов банка

Определение показателя	Оптимальное значение	Ноябрь 2010	Ноябрь 2011
К1 = Доходные активы \ Активы	0,75-0,85	0,48	0,61
К2 = Доходные активы \ Платные пассивы	Больше 1	1,33	1,37
К3 = Ссуды \ Обязательства	0,7 < k >0,6	0,54	0,66

Отношение суммы выданных ссуд к общей сумме всех обязательств характеризует кредитную политику банка. При агрессивной политике (значение отношения > 0,7) верхний предел - 0,78, далее - неоправданно опасная деятельность; при осторожной кредитной политике (значение отношения < 0,6) нижний предел - 0,53, ниже - возможность возникновения убытков. Низкое значение данного отношения может свидетельствовать о диверсификации структуры активов за счет расширения операций не связанных с кредитованием.

Группу показателей качества активов позволяет их оценить по отношению к ресурсной базе банка.

Показатель К1 показывает довольно маленький удельный вес доходно образующих активов в составе общих активов. Т.е. банк направляет небольшую часть привлеченных средств, в доходно образующие активы, т.к. именно они могут принести большую часть прибыли.

Доходные активы наиболее важно оценить по отношению к платным пассивам К2, поэтому данному коэффициенту отдано предпочтение перед традиционным показателем К1. В нашем случае доходные активы превышают платные пассивы в 1,33 раза и 1,37 раза в периоды. Если оценивать этот показатель с точки зрения прибыльности, то это очень хорошо, а если с точки зрения кредитного риска, то эта политика банка очень опасна. В случае не возврата кредитов, банк может не выполнить своих обязательств перед своими вкладчиками, что увеличивает риск ликвидности. Показатель К3 еще раз подтверждает ранее сказанное. Банк проводит довольно агрессивную кредитную политику, направленную на достижение максимальной прибыли.

Таблица №8 Показатели ликвидности банка

Наименование показателя	Расчет	Норма
Промежуточный коэффициент покрытия К16	Собственные средства-брутто \ привлеченные средства	Рост
Коэффициент покрытия собственного капитала К17	Пассив \ собственные средства-брутто	Рост

Получившийся коэффициент показывает, что 15% обязательств можно покрыть за счет собственных средств. Данный показатель промежуточного коэффициента покрытия К16 характеризует уровень обеспеченности собственными оборотными средствами заемных средств. Величина показателя говорит об высоком потенциале роста и развития банка.

Обеспечение собственными средствами банка доходных активов К17, отражает степень покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов банка. Т.е. 1 сом собственного капитала создает 7,49 сом активов.

Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемых периодах. Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность активов обеспечивается соблюдением обязательных экономических нормативов.

Норматив ликвидности НБКР



Данный коэффициент показывает, что 39% обязательств можно покрыть за счет ликвидных активов, что говорит о высокой ликвидности банка.

2.2 Анализ прибыльности банка

Определение показателя	Расчет	Оптимальн. значение	Ноябрь 2010	Ноябрь 2011
К19 = Прибыль \ Активы	С8 \ А1 +А10+А15	1,0-4,0	0,035	0,03
К22 = Прибыль \ Капитал	С8 \ С1	15,0-40,0	0,24	0,22
К23 = Мультипликатор капитала	А1+А10+А15\ С1	8-16 раз	6,8	7,4

(РСК)

(ДЕМИР КЫРГЫЗ ИНТЕРНЭШНЛ БАНК)

Эффективность деятельности или прибыльности, построена на основе широко известной формулы Дюпона. Эта комбинация позволяет аналитику “моментально” оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность.

Показатель К19 показывает эффективность работы активов. Соотношение общей массы активов к получаемой банком прибыли очень низкое. Что еще раз подтверждает проблемы с качеством управления активными операциями в банке. Эффективность работы активов довольно низкая, т.к. наблюдается рост валюты баланса на 114%, а уменьшение прибыли всего на 3%. Т.е. при столь довольно большом росте общей суммы активов баланса, за счет именно доходно образующих активов (за счет кредитного портфеля), не принесло банку ожидаемой прибыли это говорит об увеличении расходов банка.

Показатель К22 также очень низкий.

Величина мультипликатора, составляющая показывает, что 1 сом собственного капитала банка создает 6,8 сом активов. Хотя данный мультипликатор капитала банка не попадает в рамки оптимального значения. Это свидетельствует о том, что база капитала банка недостаточна, и его возможности по дальнейшему привлечению заемных средств велики.

Мультипликатор капитала. Он позволяет оценить качество исходящих и входящих финансовых процентных потоков или степень эффективности управления спредом (управление разницей между процентными ставками по размещению активов и привлечением платных денежных ресурсов) и эффективностью структуры собственного и заемного капитала. По своему значению его можно отнести к категории “финансовый рычаг” - это рычаг управления структурой собственного и привлеченного капитала. Другими словами это балансир между капитальной базой банка (собственным капиталом) и ее возможностями по дальнейшему привлечению дополнительных денежных финансовых ресурсов.

Таблица 9. Деловая активность коммерческого банка

Наименование показателя	Расчет	Оптимальн. Значение	Т1	Т2
Эффективность использования Активов К6	Доходные активы \ Итог баланса	больше 0,7	0,82	0,89
Использование привлеченных Средств К7	Актив \ привлеченные средства	Агрес. >0.75 Норм.<0.65	0,94	0,86
Доходность привлеченных Средств К8	Срочные обязат. \ Итог пассива	Рост	0,22	0,16
Рамбурсная способность К9	1 \ (привлеченные средства \ прибыль)	Рост	0,06	0,03
Активность привлечения заемных средств К10	Привлеченные средства \ пассив	Рост	1,39	1,2

Данная группа показателей служит измерителем уровня эффективности деятельности банка на финансовом рынке.

Эффективность использования активов К6 определяется по размеру прибыли приносящих активов, которые определяют положение банка на рынке банковского капитала. Повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об эскалации деловой активности коммерческого банка и расширении собственной рыночной ниши.

Общую оценку кредитной политики банка можно дать на основании показателя использования привлеченных средств К7. Данный показатель выше критического значения, что еще раз подтверждает, что банк проводит агрессивную высоко рискованную кредитную политику.

Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных средств определяется показателем К8. Данный показатель показывает, какое количество денежных единиц дохода, приходится на одну денежную единицу кредитных ресурсов, привлекаемых банком.

Показатель К9 показывает какая часть дохода банка отвлекается на возмещение задолженности. В нашем случае он снова имеет тенденцию к уменьшению. Значит, банк с меньшей эффективностью оборачивает свои активы, приносящие доход.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается по показателю К10, который характеризует активность привлечения средств.

Эффективность управления коммерческим банком (таблица №10).

Таблица №10 Показатели эффективности управления

Наименование показателя	Расчет	Норма	Ноябрь 2010	Ноябрь 2011
Рентабельность дохода К11	Весь пассив \ прибыль	Рост	1	1
Рентабельность общего капитала К12	Пассив \ итог баланса актива	Рост	0,06	0,03
Доходность активов, приносящих доход К13	Прибыль \ Активы, приносящие доход	Рост	0,07	0,03
Рентабельность собственных средств К14	Пассив \ собственные средства-брутто	Рост	1,2	0,9
Рентабельность текущих активов К15	Пассив \ итог баланса - актив	Рост	0,06	0,03

Результирующим показателем качественного менеджмента банка является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности.

Рентабельность дохода К11 показывает количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу дохода. Данный показатель не изменился. Это говорит о том, что качество и эффективность предоставляемых услуг и совершаемых банковских операций не изменилось.

Рентабельность общего капитала К12 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления по размещению активов, т.е. их возможности приносить доход. И показывает количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу совокупных активов, т.е. чтобы получить 1 сом прибыли надо разместить в ноябре 2011 больше активов, чем в 2010. Рентабельность общего капитала ухудшается.

Финансовый коэффициент “отдачи” активов К13, показывает количество денежных единиц дохода, приходящихся на одну денежную единицу доходно образующих активов. По нему определяют, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от “работающих” активов. Наблюдается увеличение оборачиваемости активов, приносящих доход, и как следствие этого, уменьшение стоимости привлеченных средств.

Эффективность использования собственных оборотных средств К14 показывает количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу собственных оборотных средств. Снижение его свидетельствует об уменьшении мобильности собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка, снижая устойчивость и оперативность принятия решений при наступлении каких-либо банковских рисков. При этом снижается способность к быстрому реагированию на изменения рыночной ситуации. Это может быть следствием образования излишних непроизводительных накоплений, “фиктивного” собственного капитала или влияние рыночной конъюнктуры.

Общая рентабельность капитала банка К15, показывает количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу активов, находящихся в обороте. Его снижение говорит об уменьшении: эффективности оборота текущих активов коммерческого бака и числа оборота текущих активов за единицу времени. По этому возможность возникновения риска несбалансированной ликвидности очень высока. Это результат некритического подхода к ведению активно-пассивных операций банка.

Таблица №11 Структура доходов (тыс. сом)

	Темп роста %		Уд вес %
Показатели	2009 год	2010 год		Изменение	2009 год	2010 год
Чистый процентный доход	220173	287598	130	67425	51,84	52,93
Чистый комиссионный доход	125124	146533	117	21409	29,46	26,96
Чистая прибыль от операций с финансовыми инструментами	5285	-2624	-49,64	-7909	1,24	-0,48
Чистая прибыль от операций с инвал	62816	90713	144,41	27897	14,791	16,69
Прочие операционные доходы	11245	21102	187,65	9857	2,64	3,88
Операционные доходы всего	424643	543322	127,94	118679	100	100



В данном случае можно провести факторный анализ дохода банка по формуле

*100%

изменение чистый процентный доход = *100%=56,81%

Т.е. изменение чистого процентного дохода на 67425 тыс. сом привело к увеличению всего операционных доходов на 56,81%.

изменение чистый комиссионный доход = *100%=18,04%

изменение чистая прибыль от операций с финансовыми инструментами = *100%=-6,66%

изменение чистая прибыль от операций с инвал = *100%=23,5%

изменение прочие операционные доходы = *100%=8,3%

Как мы видим, наибольшее влияние на увеличение всего операционного дохода оказало изменение процентного дохода, темп роста которого составил 130%, что связано с увеличением выданных кредитов за период. Изменение чистого комиссионного дохода на 21409 тыс. сом, увеличило операционный доход на 18, 04%, данное измение произошло за счет увеличения объема денежных переводов, расчетно-кассового облуживания клиентов и т.д. Отрицательное значение прибыли от операций с финансовыми инструментами уменьшило операционный доход на 6,66%. Увеличение чистой прибыли от операций с иностранной валютой на 27897 тыс. сом привело к росту операционного дохода на 16,69%, что является следствием увеличения дохода от конверсионных операций, курсовой разницы от сделок банка.



Диаграмма№1 Удельный вес статей в совокупном доходе за 2010 год

Рост основных финансовых показателей ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН» в 2010 году свидетельствует об устойчивой тенденции динамичного развития. Сохраняются стабильно высокие темпы роста валюты баланса, собственных средств, доходов и прибыли Банка.

За прошедший отчётный год объём привлечённых депозитов увеличился на 74,5% по сравнению с предыдущим годом и составил 2,59 млрд. сом. Стабильный рост данного показателя свидетельствует о высокой оценке клиентами надёжности ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН». Из года в год капитализация Банка сохраняет стабильный темп роста.

По результатам 2010 года капитал Банка увеличился на 77,6 млн. сом и его рост по сравнению с 2009 годом составил почти 16,5%. В результате проведения взвешенной политики в работе с клиентами и сохранения традиционно высокого роста уровня кредитного портфеля за 2010 год доход банка увеличился почти на 29,6 % и составил более 638,3 млн. сом. По результатам работы в 2010 году Банк получил прибыль в размере 119,4 млн. сом, что на 6% больше, чем за предыдущий отчётный период. Увеличение расходов Банка в 2010 году было, в частности связано, с затратами на продвижение новых продуктов, услуг Банка

Для анализа доходности и прибыльности банка рассчитаем следующие коэффициенты:

Рентабельность (доходность) коммерческого банка - один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности.

Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности. Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 сом дохода (доля прибыли в доходах):

Следовательно, всего 12,2% дохода составляет прибыль банка, т.е. на 1 сом дохода приходится 0,122 сома прибыли.

Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций. Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 сом акционерного капитала (уставного фонда). Знаменатель можно расширить введением всех собственных средств банка.

Акционеры банка, сопоставив значения этого показателя в разных банках, могут принимать решение о размещении своих средств. Показатель доходности банка зависит от прибыльности активов () и коэффициента достаточности капитала (), что выражается формулой:



Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов (Прибыль/Активы) и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала (Капитал/Активы). В связи с этим обстоятельством становится ясно, почему банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов собственным капиталом.

В современных условиях возможности роста за счет уменьшения показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже.

Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов (). Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 сом активов.

Основные направления работы банка по улучшению рентабельности активных операций () можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя:



Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов () и доли прибыли в доходах банка (). С помощью анализа динамики каждого из показателей можно выявить, какой из них оказывает большее влияние на прибыльность активов.

т.е. 1 сом активов приносит 28 тыйын дохода.

Коэффициент характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е. возможностей создавать доход:

т.е. = 1 - P1 - P2 - P3. Из формулы видно, что чем меньше доля каждого фактора в доходах, тем больше коэффициент .

Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы. Реальный процент сокращения расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы. Рентабельность активов не совсем адекватно характеризует деятельность банка, так как не все активы приносят доход. При исключении таких активов получим более реальный результат прибыльности активных операций:



Таким образом, будет определена величина прибыли, приходящейся на 1сом доходных активных операций.

Разница между и позволяет судить о потенциальных возможностях повышения рентабельности за счет сокращения числа активов, не приносящих доход. В первую очередь это касается иммобилизационных собственных средств. Для банков, использующих в качестве кредитных ресурсов привлеченные средства, абсолютное равенство этих показателей невозможно, поскольку банки обязаны хранить часть привлеченных депозитов в наиболее ликвидной и, следовательно, не приносящей доход форме. В западной практике показатель называется рентабельностью инвестиций, a - рентабельностью активов.

Для оценки эффективности расходов банка часто используют отношение прибыли к общей сумме банковских расходов (или себестоимости).

Эф расх=0,247

Данный показатель характеризует прибыль на 1 сом расходов.

Анализируя показатели рентабельности, можно выявить резервы повышения эффективности деятельности банка. Это позволяет сделать группировка статей баланса по уровню доходности операций в активе и стоимости ресурсов в пассиве. Целесообразно размещать статьи пассива баланса в направлении увеличения стоимости ресурсов, а статьи актива - в сторону уменьшения доходности проводимых операций. Таким образом, будет видно из чего складывается данный уровень рентабельности, недоходность каких активов покрывается за счет дешевизны ресурсов. Собственные ресурсы банка, являющиеся для него в определенной мере бесплатными должны вкладываться в активы, не приносящие дохода. Использование собственных средств для кредитования уменьшает стоимость ресурсов и тем самым способствует увеличению уровня прибыльности операций банка. Поэтому банки, обладающие значительными собственными средствами, могут быть высокорентабельными даже в том случае, если они имеют низкую доходную маржу.

Вывод: Банк потенциально конкурентоспособен. Несуществуют проблем с привлечением денежных средств и с их качественным размещением. Что подтверждает анализ прибыльности. Но при этом возникает риск сбалансированной неликвидности. Банк подвержен росту кредитного риска и риска неликвидности, т.к. проводит довольно агрессивную кредитную и депозитную политику.



Заключение

коммерческий банк прибыльность актив

Понятие эффективности деятельности коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией.

В России одним из подходов к оценке эффективности деятельности коммерческого банка является комплексный системный подход к исследованию банковского бизнеса с позиции соответствия достигнутых результатов деятельности банка его стратегическим целям и задачам. Системный подход как методологическое направление в науке позволяет провести глубокий анализ всех сторон деятельности банка с точки зрения их подчиненности стратегии развития банковского бизнеса, интересам акционеров, менеджеров и других связанных групп, а также соответствия полученных результатов, финансовых и нефинансовых, поставленным целям и задачам, имеющемуся потенциалу развития.

Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все существенные аспекты его деятельности. Сбалансированная система показателей позволяет проводить всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных сферах управления и влиять на них. Особенность сбалансированной системы показателей эффективности состоит в том, что все они ориентированы на стратегические цели и задачи банка, а также взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам, и только достижение всей совокупности критериев позволит говорить об эффективности деятельности банка.

Решению задачи оценки эффективности банковской деятельности наиболее соответствует концепция представления баланса банка как единого портфеля активов и пассивов, сбалансированного по объемам, срокам и стоимости отдельных активных и пассивных групп денежных ресурсов.



Список использованных источников

1. Атажанов Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций // Аудит и финансовый анализ. - 2001. - №3. - с. 54-78.

2. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 582 с.

3. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер, 2003. - 240 с.

4. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. - М.: Издательство «Ось-89», 1998. - 160 с.

5. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 256 с.

6. Финансовый отчет “КБ КЫРГЫЗСТАН”

7. Лаврушин О.И. Основы банковского дела: учебное пособие/ кол. Авторов; под ред. О, И, Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2008. - 384с.

8. Посаднева Е.М. Рейтинговая оценка финансовой устойчивости кредитных организаций / www.fin-izdat.ru

9. Потемкин С.А. Анализ и планирование ликвидности в системе финансового мониторинга банка / www.bankclub.ru.

10. Родионов С. Анализ эффективности деятельности банка. Методики, технологии, инструменты / www.lanit.ru.

Размещено на Allbest.ru