Оценка эффективности деятельности коммерческого банка в рыночной экономике

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Кубанский государственный университет»

(ФГБОУ ВПО «КубГУ»)

Кафедра экономического анализа, статистики и финансов

Выпускная квалификационная работа

Оценка эффективности деятельности коммерческого банка в рыночной экономике

Работу выполнила:

Дурнева Элеонора Сергеевна

Научный руководитель:

Канд. экон. наук, доцент М.В. Егоров

Краснодар 2015

Содержание

Введение

1. Теоретические основы эффективности деятельности банка в рыночной экономике

1.1 Понятие эффективности деятельности коммерческого банка: сущность, цель, принципы обеспечения эффективности

1.2 Финансовая устойчивость как выражение эффективной деятельности банка: основные признаки и факторы, влияющие на финансовую устойчивость

1.3 Проблемы обеспечения эффективности деятельности коммерческих банков в условиях нестабильности и кризисов

2. Оценка эффективности деятельности банка (на примере Банка «УРАЛСИБ»)

2.1 Экономическая характеристика Банка «УРАЛСИБ» и оценка его положения в банковской системе

2.2 Оценка и анализ ресурсов и активов коммерческого банка

2.3 Анализ эффективности кредитной деятельности Банка «УРАЛСИБ»

2.4 Анализ доходов, расходов и прибыли Банка «УРАЛСИБ»

3. Предложения по совершенствованию деятельности коммерческих банков

3.1 Перспективные направления совершенствования банковских продуктов и услуг в кредитной сфере

3.2 Предложения по совершенствованию кредитной деятельности коммерческого Банка «УРАЛСИБ»

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Актуальность данной темы обусловлена тем, что потрясения, затронувшие мировые финансовые системы, а в частности значительно и российскую банковскую систему, сделали очевидной необходимость допуска на финансовые рынки только финансово устойчивых кредитных организаций. Поэтому проблема определения эффективности деятельности банка в рыночной экономике в настоящее время требует подробного изучения. Поскольку именно коммерческие банки, мобилизуя временно свободные денежные средства, удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, таким образом, от их грамотной деятельности зависит как эффективность банковской системы, так и экономики в целом.

В настоящее время современный финансовый рынок активно эволюционирует, но после кризиса банки столкнулись с целым рядом проблем: значительное усиление конкуренции, снижением прибыльности, изменением поведения потребителей. В 2013 г. давление на капитал банков растет, риски остаются на высоком уровне, а замедление экономического роста способно привести к увеличению доли проблемных активов. В 2014 г. решающее влияние на динамику банковского сектора оказали: снижение спроса на кредиты; рост проблемных активов; перебои с ликвидностью. А в 2015 г. ключевыми рисками банковского сектора остаются снижение процентной маржи и ухудшение качества кредитных портфелей.

Актуальность данной темы определила цель исследования - изучить и оценить эффективность банковской деятельности на примере ОАО «УРАЛСИБ», поскольку именно анализ эффективности состояния банка в сложившихся современных условиях является основой принятия рациональных управленческих решений в банке.

Для достижения цели были решены следующие задачи:

- раскрыто содержание понятия «эффективность банковской деятельности», ее сущность, цель и задачи; рассмотрена сущность и содержание финансового анализа банка, а также рассмотрены проблемы обеспечения эффективности деятельности коммерческого банка в условиях нестабильности;

- проведен анализ и оценка положения банка на финансовом рынке, проанализированы показатели эффективности деятельности банка, их изменение на протяжении анализируемого периода;

- сделаны соответствующие выводы, на основе отчетности коммерческого банка;

- разработаны предложения по совершенствованию деятельности коммерческих банков.

Объект исследования работы - ОАО «УРАЛСИБ» в период с 2010 по 2013 год, включительно.

Предмет исследования выпускной квалификационной работы - финансово-экономические отношения, возникающие в процессе анализа эффективности деятельности коммерческого банка.

Теоретической основой работы явились классические и современные научные разработки отечественных и зарубежных специалистов, исследующие проблемы анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики.

Нормативную базу исследования составили Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, инструкции, регулирующие отношения в области банковского дела.

Методологическую базу исследования составили методы чтения финансовых отчетов, среди которых можно выделить: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ.

Информационной базой для проведения исследований организации анализа и оценки эффективностей показателей деятельности коммерческого банка послужила бухгалтерская отчетность ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2013 год.

Практическая значимость дипломной работы заключается в формулировке предложений по совершенствованию эффективности деятельности банка.

Данная работа состоит из: введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений, которые в полной мере раскрывают сущность темы.

В первой главе изложены теоретические аспекты анализа эффективности банковской деятельности, приведены факторы, оказывающие влияние на эффективность коммерческого банка.

Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика банка «УРАЛСИБ», представлено положение кредитной организации на финансовом рынке. Приведен анализ основных показателей деятельности, таких как активы и пассивы, доходы и расходы, прибыль банка. Также рассчитаны основные коэффициенты, на основе которых делается вывод о работе данного банка.

В третьей главе представлены основные проблемы и мероприятия для улучшения эффективности деятельности коммерческого банка.

Таким образом, рассмотрим теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческого банка.

1. Теоретические основы эффективности деятельности банка в рыночной экономике

1.1 Понятие эффективности деятельности коммерческого банка: сущность, цель, принципы обеспечения эффективности

Роль банковской системы огромна в современной рыночной экономике. Происходящие в ней изменения в той или иной степени затрагивают всю экономику в целом. В связи со стремительным развитием рынка финансовых услуг, которое можно наблюдать в мировой экономике, проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка приобретает особое значение. Мировые финансовые кризисы, оказывающие огромное влияние на развитие экономик различных стран, показали необходимость функционирования на финансовых рынках лишь финансово устойчивых коммерческих банков [18], а это значит, что проблема оценки эффективности их деятельности на современном этапе развития становится все более актуальной. Потрясения, затрагивающие мировую финансовую систему, показали необходимость функционирования на финансовых рынках только финансово устойчивых, эффективных кредитных организаций.

Коммерческий банк - важный элемент рыночной экономики, который аккумулирует временно свободные денежные средства юридических и физических лиц и размещает их от своего имени на условиях платности, возвратности, срочности. Коммерческий банк обслуживает денежными потоками всех участников рынка (предприятия, государство, население), тем самым выступая первичным звеном рыночной экономики. Неотъемлемой частью банковской деятельности выступает риск, банковская деятельность все усложняется, требования к ее ведению повышаются, следовательно, оценка эффективности деятельности в данных условиях приобретает особое значение.

В настоящее время в научной литературе можно встретить множество понятий, характеризующих значение категории «эффективность». Однако, несмотря на то, что данный термин используется в литературе достаточно широко, однозначного понятия нет. В частности, можно сказать, что отсутствуют формализованные понятия данной категории применительно к деятельности банковских институтов, отсутствует единая позиция, касающаяся подходов к оценке эффективности банковской деятельности и перечня единых критериев оценки.

В Большом экономическом словаре [4] можно встретить следующую трактовку экономической эффективности - «результативность экономической деятельности, характеризуемая отношением полученного экономического эффекта, результата к затратам факторов, ресурсов, обусловившим получение этого результата». Яценко Н.Е. в своем словаре дает следующее определение экономической эффективности - «экономический результат развития хозяйства, который состоит в получении наибольшего эффекта при минимальных затратах» [33]. Однако в западной практике существует несколько эквивалентов понятия эффективность: efficiency, effectiveness, effectuality. В экономической литературе встречаются различные трактовки данных английских слов, несмотря на то, что они считаются синонимами. Рассмотрим каждое из них в отдельности:

- эффективность (efficiency) - способность достигать поставленных целей на основе оптимального соотношения израсходованных ресурсов и достигнутых результатов (затраты времени и усилий минимальны). Данную эффективность часто трактуют как «результативность»;

- эффективность (effectiveness) - представляет собой «способность выбора верных целей и концентрации максимальных усилий на их достижение» [8], данный термин не учитывает, какой ценой будет достигнута цель;

- effectuality - понятие, включающее в себя значение двух выше приведенных понятий [28].

Также выделяют еще один термин для обозначения эффективности - performance, который используется для описания общего состояния коммерческой организации, включающий как финансовые, так и нефинансовые параметры, которые характеризуют и достигнутый уровень развития и перспективы.

Клюев И.В. [18] в своей работе отмечает, что термин «эффективность» является многозначным, поскольку отражает различные аспекты деятельности:

- результат и затраты;

- результат и цели;

- результат и потребности;

- результат и ценности.

В данном случае, «эффективность» являясь характеристикой деятельности, выражает отношение результата к другим элементам деятельности, каждое из названных ранее отношений является частным критерием эффективности. В силу многозначности данного понятия в качестве критериев «эффективности деятельности коммерческого банка» можно рассматривать: финансовые результаты (прибыль и доход), результативность деятельности (рентабельность), показатели финансового состояния банка (устойчивость, ликвидность, платежеспособность). Необходимо рассматривать данные критерии в совокупности, как единую систему, которые позволят оценить и сравнить результаты деятельности банка с поставленными целями. В данном случае, только при достижении всех критериев, а не некоторых из них, можно говорить об эффективности банковской деятельности. Эффективность это не только результат деятельности банка, но и эффективная система управления и контроля его деятельности.

Многие авторы придерживаются точки зрения, что термин «эффективность» полисемантичное понятие. Так, Баширов Р. [7] в своих работах приводит следующую классификацию эффективности деятельности банков, представленной на рисунке 1.

Английский экономист М. Фаррелл в своей работе впервые использовал термин «операционная эффективность», которая включает в себя: техническую эффективность и эффективность распределения [17].

Оценка эффективности банковской деятельности чаще всего приводится как соотношение затрат ресурсов и полученного в итоге результата.

Рисунок 1 - Классификация эффективности деятельности коммерческого банка [8]

Ставя перед собой задачу, проанализировать и оценить банковскую эффективность, немаловажным считается выбор критерия оценки той или иной кредитной организации. Так, например, существуют различные принципы оценки в странах с рыночной экономикой, не говоря уже о странах, функционирующих в условиях переходной экономики. Таким образом, необходимо точно и четко понимать, что представляет собой термин «эффективность банка» в странах с различной степью развития финансовых систем и применяемые ими критерии оценки банковской эффективности.

В экономической теории выделяют два типа финансовых систем: англосаксонская (рыночная) и континентальная (банковская) финансовые системы, основным критерием эффективности в которых соответственно выступают рост рыночной стоимости акций или рост рыночной стоимости бизнеса в целом. Подобное расхождение в выборе критерия эффективности банковской деятельности в странах с рыночной экономикой объясняется особенностями их деятельности.

Англосаксонский тип финансовой системы характеризуется довольно высоким уровнем развития фондового рынка, при этом основным инструментом привлечения компаниями финансовых ресурсов чаще всего является выпуск акций и облигаций, а также других ценных бумаг. Классическими примерами данного типа финансовой системы являются США и Великобритания. Главным преимуществом этой системы является принятие решения на основе рыночных цен. Доля банком невелика и кредиты в основном предоставляются малому и среднему бизнесу. Можно сделать вывод, что именно рыночная цена определяет будущие выгоды любого актива в данном типе финансовой системы, поэтому основным и главным критерием оценки эффективности банков (а также компаний и бизнеса) выступает прирост стоимости акций в интересах акционеров [30].

Для континентального типа финансовой системы характерна высокая доля банковского сектора, и внешнее финансирование предприятий осуществляется через банки (банковское кредитование). Для данной модели главной целью и критерием оценки эффективности является рост рыночной стоимости банка (компании, бизнеса) в целом, на первый план выходят интересы собственников, кредиторов, государства.

Несмотря на имеющиеся различия относительно того, что является критерием эффективности, у рассмотренных выше двух типов финансовых систем можно выделить нечто общее, объединяющее их, что позволяет говорить о существовании целевого подхода к оценке эффективности банковской деятельности. А именно, в обоих случаях главным критерием эффективности выступает четко поставленная цель: рост стоимости акций или рост стоимости бизнеса в целом [30].

Рассматривая финансовую систему России, нужно заметить, что ее нельзя отнести ни к континентальному типу, ни к рыночному. Изменения, произошедшие в европейских странах, сделали их финансовые системы приближенными к рыночным. Поскольку Россия является страной с переходной экономикой, в которой рыночный механизм не до конца еще сформирован, понятие «эффективность» по большей части определяется либо способностью коммерческого банка в краткосрочной перспективе достигать определенных финансовых показателей, таких как прибыль и рентабельность, либо способностью удовлетворять интересы собственников той или иной кредитной организации.

Согласно Указанию Банка России от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков» [2], оценка эффективности банковской деятельности определяется по результатам анализа:

- капитала;

- активов;

- доходности;

- ликвидности;

- обязательных нормативов, установленных Банком России;

- качества управления;

- прозрачности структуры собственности банка [2].

Измерение эффективности при помощи показателей прибыли, рентабельности активов и капитала, с одной стороны отличается своей простотой и удобством, но с другой стороны данные показатели не являются долгосрочными, так например, показатель прибыли вообще оценивает эффективность деятельности коммерческого банка за истекший период времени. Приверженность к такой трактовке и понимаю понятия «эффективность» объясняется тем, что находясь на стадии переходной экономики рыночная среда зачастую оказывается непредсказуемой, поэтому на первый план перед банком стоит задача выжить в агрессивной внешней среде и минимизировать свои потери, а долгосрочное развитие отодвигается на второй план. Потрясения, которые затрагивают мировые финансовые системы, а также недавние потрясения затронувшие Россию, показывают очевидную необходимость функционирования на финансовых рынках только финансово устойчивых кредитных организаций.

Таким образом, цель анализа эффективности коммерческого банка ? выявление на ранних стадиях проблем в деятельности банка; определить место и роль той или иной кредитной организации на финансовом рынке; это основа принятия управленческих решений и установление доверительных отношений с клиентами; это возможность судить о скрытых резервах кредитной организации, а также определение возможности повышения эффективности банка в конкретных условиях. Оценка эффективности сигнализирует руководству и потенциальным инвесторам о том, в каком положении находится банк, т.е. каким образом существует на рынке, рентабельна ли его деятельность, прибылен он или убыточен.

К принципам обеспечения эффективности банковской деятельности относятся: принцип ответственности; принцип сбалансированности; принцип соответствия; принцип приоритетности; принцип комплексности и др.

В настоящее время для исследования банковского сектора широко используется системный подход, который базируется на анализе финансового состояния. В общем виде цель финансового анализа заключается в оценке финансового состояния коммерческого банка на основе достоверной информации и определении его финансовой устойчивости, которую более подробно рассмотрим в следующем параграфе.

1.2 Финансовая устойчивость как выражение эффективной деятельности банка: основные признаки и факторы, влияющие на финансовую устойчивость

Финансовая устойчивость банка - понятие, используемое весьма часто, применяемой для выражения результативности деятельности той или иной кредитной организации. Если начать рассматривать данное понятие с терминологической стороны, то следует обратить внимание, что предмет анализа содержит в себе три элемента. Первый элемент, являющийся исходным - это устойчивость, поскольку рассматривается особый тип устойчивости - финансовая, то, следовательно, это будет второй элемент. И наконец, третий элемент - банк, без него анализ теряет конкретность. Только рассматривая данные элементы в единстве можно разобраться в сущности предмета.

Поскольку деятельность коммерческого банка протекает в сфере обмена, при этом банк торгует специфическим товаром - деньгами, он перераспределяет, находящиеся у него денежные средства в соответствии с интересами различных экономических субъектов. Поэтому устойчивость кредитной организации оценивается в сфере денежного оборота. В устойчивости банковской деятельности заинтересованы как юридические лица, так и физические, а также государства и другие банки, поэтому можно сказать, что устойчивое развитие банка как общественного института - это развитие, сопровождающееся расширением воспроизводства его деятельности в соответствии с общественными потребностями [26]. Ученые предлагают различные классификации типов устойчивости коммерческих банков. Обобщенно можно выделить следующие типы устойчивости банка, представленные на рисунке 2.



Рисунок 2 - Типы устойчивости коммерческого банка [26]

Финансовую устойчивость банка можно охарактеризовать как деятельность, направленную на приумножение на расширенной основе, как своих собственных финансов, так и финансов других экономических субъектов, посредствам которых происходит обслуживание их финансовых операций. Прежде чем перейти к признакам финансовой устойчивости банка, нужно понимать, что в данном случае понимаются определенные факты, которые позволяют судить о наличии или отсутствии устойчивости в деятельности коммерческого банка. Поскольку финансовая устойчивость - это процесс развития деятельности, т.е. деятельность банка должна иметь позитивную динамику и это тенденция должна быть непрерывна.

Первый признак проявляется в расширении собственно финансовой деятельности, воспроизводством финансов кредитного учреждения. Второй признак не менее важный - это равновесное развитие всех элементов, а именно капитала, финансов, прибыли и резервов. Следующий признак - процесс улучшения качества деятельности банка. Одним из наиболее важных признаков финансовой устойчивости является непрерывность развития. Равновесное развитие основных направлений банковской деятельности - еще один признак финансовой устойчивости, сопровождаются диверсификацией инвестиционного портфеля, а также снижением различных экономических рисков. Каждый названный признак имеет свое практическое значение, и на основе оценки соответствующих показателей финансовой устойчивости во 2 главе рассмотрим их значение.

Таким образом, устойчивый в финансовом плане банк - это такой денежно-кредитный институт, который сохраняет свой образ общественно полезного учреждения на протяжении длительного периода времени, на взаимовыгодной основе решающий свои собственные задачи развития, а также обеспечивающий рост экономики и финансов своих клиентов [26].

Традиционно все факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость, ученые делят на две большие группы: внутренние и внешние. Если исходить из системного подхода к анализу данных двух групп факторов, определяющих банковскую устойчивость, то, как считает Тарханова Е.А., их группировку можно представить в следующем виде, изображенном на рисунке 3.

Внутренние факторы отражают эффективность банковской деятельности, а внешние не зависят от работы банка. Общеэкономические факторы оказывают значительное и определяющее влияние на устойчивость банков. К числу экономических фактов можно отнести: обновление и выбытие производственных мощностей, потенциал реального сектора экономики, сальдо платежного баланса, инвестиции, величина ВВП и др. Трудности, возникающие в экономике, существенно влияют на устойчивость и деятельность конкретного банка. А устойчивость макроэкономического развития страны, бесспорно, оказывает позитивное влияние на стабильное и устойчивое развитие финансовой среды банков.



Рисунок - 3 Классификация внутренних и внешних факторов, влияющих на банковскую устойчивость [29]

Рассмотрим более подробно внешние факторы финансовой устойчивости, а именно:

- государственные целевые ориентиры банковской деятельности;

- спрос и предложение, платежеспособность;

- степень развитости денежного рынка и возможность привлечения банками финансовых ресурсов;

- состояние денежного обращения;

- состояние банковской системы и экономики банков-партнеров;

- законодательное и нормативное обеспечение;

- состояние внешней банковской инфраструктуры.

Каждый из выше названных факторов: может оказывать как положительное, так и отрицательное воздействие на финансовую устойчивость; ни один из факторов не стоит игнорировать, поскольку каждый имеет самостоятельное значение; данные факторы довольно часто работают во взаимодействии друг с другом, определяя экономику и финансы кредитного учреждения; каждый фактор в той или иной степени проявляет свое действие в экономике банка.

Поскольку финансы любого банка обладают способностью сжиматься и расширяться, то это требует особого внимания к характеру и силе возникающих рисков. Благодаря помощи государства финансовая устойчивость банка может укрепиться, она тесно взаимодействует с целевыми ориентирами государства, которые закрепляются государственными правовыми актами. Расширение спроса на банковские продукты создает новые возможности для укрепления финансового положения кредитной организации и обеспечивает устойчивое развитие их финансов. Существенное влияние на финансовую устойчивость оказывает состояние денежного и финансового рынка, в особенности значительна роль денежно-кредитной политики Центрального банка. Состояние денежного обращения - это повседневная жизненная среда любого банка, без которой он не может развиваться, тем более существовать. Таким образом, расстроенное денежное обращение затрудняет достижения финансовой устойчивости банком. Недостаточная развитость банковских услуг, наличие слабых банков в банковской системе, особенно на региональном уровне, скачкообразное развитие существенно понижает их финансовый потенциал. Обязательным фактором устойчивого развития финансов банка выступает законодательное и нормативное обеспечение, которые регламентируют все стороны банковской деятельности. К сожалению, в России и законодательная и нормативная база далека от совершенства, что ослабляет позицию банков на рынке. Банковская инфраструктура представляет собой совокупность учреждений, обеспечивающих жизнедеятельность банков, предполагает создание в стране совершенного информационного, кадрового, методического, научного, технологического обеспечения и т.д. это все позволит создать надежную базу, вести банковское дело с более глубоким обоснованием и профессионализмом.

К внутренним факторам, оказывающим влияние на финансовую устойчивость банков можно отнести:

- выбор стратегии и приоритетов развития, прогнозирование финансовых потребностей;

- возрастание на расширенной основе количественных и качественных параметров банковской деятельности;

- способность к мобилизации финансовых ресурсов;

- экономия затрат;

- внутренняя инфраструктура и др.

Выбор стратегии и приоритетов развития, прогнозирование финансовых потребностей - ключевой момент в банковской деятельности, который позволяет более обоснованно строить текущую банковскую деятельность с ориентацией на будущее. Возрастание на расширенной основе количественных и качественных параметров банковской деятельности представляет собой то, что реально формирует финансовую устойчивость. Например, это и увеличение капитала, и улучшение его структуры, расширение активных и пассивных операций банка, их структуры и качества, расширение инвестиционного и кредитного портфеля и др. Способность к мобилизации финансовых ресурсов подразумевает использование мер банком по расширению своей капитальной базы, прибыли, доходов и резервов. Ликвидность - традиционный источник укрепления банком его финансовой устойчивости, позволяющий избежать сбоев в банковской деятельности. Банк, как и любое предприятие, не может осуществлять свою деятельность без затрат, которые он должен соизмерять со своими доходами. Здесь на помощь приходит бюджетирование. Только получающий адекватные доходы банк может пойти на значительные финансовые издержки, банк должен заботиться не только о текущей деятельности, но и о своей финансовой устойчивости на расширенной основе. Внутренняя инфраструктура, как и внешняя, создает гарантии кредитному учреждению для достижения успеха. От того, насколько широка его информационная база, насколько эффективно работает служба контроля, во многом зависит финансовый результат деятельности банка.

Поскольку кредитные институты в силу специфики своей деятельности подвержены различным рискам и изменениям, протекающим как на финансовых рынках, так и в экономике в целом, то целесообразно в следующем параграфе рассмотреть проблемы обеспечения эффективности банков в условиях нестабильности и кризисов.

1.3 Проблемы обеспечения эффективности деятельности коммерческих банков в условиях нестабильности и кризисов

Кредитные институты подвержены определенным рискам, протекающим на финансовых рынках, в силу специфики своей деятельности. Активное развитие финансовых рынков, постепенное усложнение мировых экономических взаимоотношений, а также общая нестабильность привели к возникновению в 1930-х гг. первого серьезного кризиса [27]. Под кризисом понимается резкий, крутой перелом в чем-нибудь, перерыв постепенности развития, неустойчивое опасное положение, тяжелое переходное состояние. Ответом на данные кризисные явления в финансовой сфере было усиление регулирования финансовых отношений, в частности банковской сферы. В настоящее время происходит усиление регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, в целях защиты системы от финансовых коллапсов в будущем. Кризис 2008 г. привел к осознанию слабых мест в функционировании финансовых институтов, в частности банков, а также к выявлению пробелов в регулировании их деятельности. Необходимо сконцентрировать усилия на том, чтобы мировая финансовая система была менее подвержена кризисам, а в свою очередь национальные банковские системы стали более устойчивыми и эффективными.

Банковский кризис можно охарактеризовать резким увеличением доли просроченной ссудной задолженности, уменьшением реальной стоимости банковских активов. По итогам первого квартала 2014 г. просроченная задолженность перед российскими банками увеличилась на 128 млрд руб. и составила 1,53 трлн руб., в то время как за весь 2013 г. абсолютный прирост объема просроченной задолженности составил 141 млрд руб. [32]. Следовательно, только грамотная кредитная политика и наличие законодательной базы в области, регулирующей возникновение и классификацию ссудной задолженности, является залогом успешного функционирования кредитной организации.

Как правило, финансовый кризис является следствием экономического кризиса, а, следовательно, для устойчивого функционирования и развития экономики в стране, необходимо стабильное функционирование финансовых рынков, банковской системы, обеспечение их ликвидности.

Под воздействием кризисов ухудшается платежеспособность коммерческих банков, возникает неспособность банковской системы эффективно распределять финансовые ресурсы. Возникновение кризиса ликвидности является основным сигналом.

Рыночные реформы являются одним из факторов, способных оказать существенное влияние на состояние банковской системы. Неопределенность в экономике повышают резкие колебания товарных цен, цен на финансовые активы. Как правило, банк предусматривает определенные потери активов в своем портфеле, за счет созданных резервов он способен покрывать свои убытки. Опыт разных стран доказывает, что банковские кризисы отражают сложный процесс приспособления банковских систем к новым макроэкономическим условиям. Традиционной причиной банковских кризисов являются спад производства, ухудшение платежеспособности предприятий-заемщиков банков. Степень влияния кризиса в экономике на банковскую систему зависит от многих факторов. Однако важно выделить базисную причину -- состояние самой банковской системы к началу экономического кризиса. Речь идет, прежде всего, о ликвидных позициях банков, о том, насколько их обязательства обеспечены собственным капиталом, каково качество их кредитного портфеля.

Выделяют такие формы банковского кризиса как латентгый (скрытый) кризис и открытую форму. Латентный кризис характеризуется ситуацией, когда значительная часть банковских институтов несостоятельна, но продолжает функционировать. Открытая форма кризиса - это банковские банкротства. Также выделяют системный банковский кризис, который означает несостоятельность большей части банковской системы.

По масштабу проявления банковский кризис классифицируется следующим образом:

- глобальный;

- региональный;

- национальный;

- локальный.

Глобальный финансово-экономический кризис 2008-2009 гг. обострил системные риски, сформировавшиеся в банковском секторе России. По данным Банка России, показатель достаточности капитала по банковскому сектору снизился с 15,5% на 01.01.2008 г. до 13,5% на 01.01.2014 г., данное снижение частично было обусловлено также нормативно-регулятивными новациями, проявившееся в ужесточении регулирования норматива достаточности капитала банков. Между тем номинальные объемы прибыли, значительно сократившиеся в кризисный период, в последующие годы росли неравномерно, а в 2013 г. по сравнению с 2012 г. практически не увеличились (прирост составил 0,6 п.п.). Рентабельность банковской деятельности тоже снизилась: рентабельность активов банков - в 2012 г. с 2,3% до 1,9% в 2013 г.; рентабельность собственных средст - с 18,2% до 15,2% соответственно в 2012 г. по сравнению с 2013 г.

Влияние кризиса 2008-2009 гг. на банковскую систему РФ проявилось в следующем:

- Банкротство и отзыв лицензии у нескольких мелких банков.

- Задержки платежей в некоторых банках в начале (в острой фазе) кризиса.

- Рост просроченной задолженности и «плохих» долгов, увеличение резервов на возможные потери по ссудам.

- Уменьшилось количество платежеспособных компаний.

- Снижение кредитования компаний и физических лиц.

- Снижение депозитов граждан, перетекание вкладчиков из частных банков в государственные.

- Падение стоимости залогов.

В период нестабильности и кризисов кредитные организации сталкиваются со следующими проблемами, которые отрицательно влияют на обеспечение эффективности деятельности:

- Рост просроченной задолженности.

- Рост резервов на возможные потери по ссудам.

- Рост кредитного риска.

- Резкое сокращение выдачи новых кредитов.

- Рост процентных ставок.

- Сокращение сроков кредитования.

Отечественная финансовая система характеризуется ярко выраженным доминированием банков над небанковскими финансовыми институтами по активам, привлечению сбережений, масштабам операций. При этом в результате кризисных событий 2008-2009 гг. превалирующие позиции банков еще более усилились в российском финансовом секторе. Несмотря на тенденции замедления экономической динамики, сложившиеся в последнее время, банковская система оставалась одним из самых быстро развивающихся секторов российской экономики [16]. Во второй главе, на примере Банка «УРАЛСИБ», проведем анализ деятельности банка и оценим его эффективность, в сложившихся условиях развития банковского сектора.

В целом, рассмотрев теоретические основы эффективности деятельности банка, можно сделать вывод, что для сохранения своих позиций на рынке и их расширения, каждый банк должен заботиться об обеспечении эффективности своей деятельности, путем обеспечения финансовой устойчивости, своевременного выявления проблем в условиях возникновения нестабильности на рынке и соответственно, принимать адекватные угрозам меры. В свою очередь, обеспечение финансовой устойчивости коммерческих банков является основой эффективной работы и всей банковской системы.

2. Оценка эффективности деятельности банка (на примере Банка «УРАЛСИБ»)

2.1 Экономическая характеристика банка и оценка его положения в банковской системе

Банк «УРАЛСИБ» является одним из крупнейших универсальных банков федерального уровня, который предлагает частным и корпоративным клиентам широкий выбор финансовых услуг. Банк «УРАЛСИБ» - основной актив финансовой корпорации «УРАЛСИБ». Банк является кредитной организацией и действует в форме открытого акционерного общества [38]. В таблице 1 представлены общие сведения о банке «УРАЛСИБ».

Таблица 1 - Общие сведения о банке ОАО «УРАЛСИБ»

Регистрационный номер	2275
Дата регистрации Банком России	28.01.1993
Основной государственный регистрационный номер	1020280000190 (08.08.2002)
БИК	044525787
Адрес из устава	119048, г. Москва, ул. Ефремова, 8
Адрес фактический	119048, г. Москва, ул. Ефремова, 8
Телефон	(095)705-90-39, (095)705-90-39, (495) 723-77-77, доб.2918, доб.3001
Устав	Дата согласования последней редакции устава: 20.08.2007, cогласованные изменения в уставe: прочие изменения (03.12.2014)
Уставный капитал	29 823 972 473,60 руб., дата изменения величины уставного капитала: 06.05.2014
Лицензия (дата выдачи/последней замены)	Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (20.09.2005) Генеральная лицензия на осуществление банковских операций (07.09.2012)
Участие в системе страхования вкладов	Да

Источник: Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации, дата обращения 15.03.2015 г. [36]

Банк «УРАЛСИБ» принимает активное участие в социально-экономической жизни в 56 регионах России, обеспечивает кредитование и расчеты компаний малого бизнеса, строительных организаций, предприятий отечественной промышленности. Достаточно разветвленная региональная сеть позволяет обеспечить доступ клиентам к широкой линейке современных финансовых продуктов и услуг. Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг ОАО «УРАЛСИБ» на 1 марта 2015 г. насчитывает:

- 369 офиса;

- 2 763 банкомата;

- 536 платежных терминалов;

- 29 832 POS-терминалов.

В таблице 2 представлены подразделения данного банка.

Таблица 2 - Подразделения кредитной организации ОАО «УРАЛСИБ»

Филиалы	всего: 7, все в Российской Федерации
Представительства	всего: 1, все за рубежом
Дополнительные офисы	218
Операционные кассы вне кассового узла	11
Кредитно-кассовые офисы	2
Операционные офисы	127

Источник: Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации, дата обращения 15.03.2015 г. [36]

К основным направлениям деятельности данного банка можно отнести: корпоративный, розничный и инвестиционно-банковский бизнес. На 1 марта 2015 г. уставный капитал банка составил 29,8 млрд руб. Головная организация банка находится в Москве. Российский банковский сектор - это один из наиболее динамично развивающихся секторов экономики, следовательно, возникает и жесткая конкуренция на рынке банковских услуг, что побуждает к переходу банков на все более эффективные способы функционирования. Основными конкурентами Банка «УРАЛСИБ» являются: Сбербанк России, ВТБ 24, Альфа-Банк и др. В таблицах 3, 4 представлены соответственно рейтинг и рэнкинг банка ОАО «УРАЛСИБ».

Таблица 3 - Рейтинг ОАО «УРАЛСИБ» по региону по показателю «капитала»

Позиция в рейтинге	Наименова-ние банка	Номер лицензии	Регион регистрации	Январь, 2011, тыс. руб.	Январь, 2012, тыс. руб.	Январь, 2013, тыс. руб.	Январь, 2014, тыс. руб.	Январь, 2015, тыс. руб.
01 января
2011г.	2012г.	2013г.	2014г.	2015г.
1	1	1	1	1	Сбербанк России	1481	Москва и обл.	1251489094	1527170900	1677335418	2003104424	2249234127
-	4	5	4	4	ВТБ 24	1623	Москва и обл.	-	117012617	154044518	221037485	262573429
4	-	3	5	3	Альфа-Банк	1326	Москва и обл.	103987037	-	170491127	199967576	274365379
13	17	14	12	14	Хоум Кредит Банк	316	Москва и обл.	30465975	26030981	48118564	61146108	53558690
9	11	12	15	15	Уралсиб	2275	Москва и обл.	54149055	53257428	52781893	50892382	52236883
14	13	15	16	16	Связь-Банк	1470	Москва и обл.	29518876	36492848	40461752	41161486	47488179

Источник: Информационный портал http://www.banki.ru, дата обращения 15.03.2015 г. [37]

Таблица 4 - Рэнкинг банка ОАО «УРАЛСИБ»

Рэнкинг	Место
	01.01.2012г.	01.01.2013г.	01.01.2014г.	01.01.2015г.	01.03.2015г.
По активам	14	14	17	22	25
По динамике активов	784	690	757	478	493
По динамике капитала	871	789	784	693	695
По совокупному кредитному портфелю	14	14	17	22	22
По кредитам организациям	15	14	24	27	29
По кредитам физическим лицам	16	15	13	17	17
По привлеченным средствам клиентов	13	16	20	24	30
По депозитам физических лиц	7	11	14	15	15
По прибыли до налогообложения	20	30	40	798	-

Источник: Информационный портал http://www.banki.ru, дата обращения 15.03.2015 г. [37]

По данным табл. 3 можно сделать следующие выводы:

- Банк «УРАЛСИБ» из года в год теряет свои позиции и на начало 2015 г. занимает 15 место, показатель капитала уменьшается, однако в 2015г. намечена тенденция роста;

- лидирующая позиция сохраняется на протяжении всего периода исследования за «Сбербанком России»; Связь-Банк и Хоум Кредит Банк ухудшили по сравнению с 2011 г. свои позиции в рейтинге.

По данным табл. 4 можно сделать следующий вывод:

- ОАО «УРАЛСИБ» на 01.01.2015 г. по сравнению с 2012 г. по ряду показателей потерял свои позиции и, соответственно, место в рэнкинге упало, что свидетельствует о потери банком прочности на рынке финансовых услуг. Согласно рейтинговому исследованию ОАО «УРАЛСИБ» на 1 января 2015 г. занял 9 место по объему ипотечного портфеля среди российских банков, объем ипотечного портфеля составил 41,4 млрд р.

Банку присвоены рейтинги международных рейтинговых агентств:

- «В» Fitch Ratings;

- «В+» Standard&Poor's;

- «В2» Moody's Investors Service.

В ежегодном рейтинге российских интернет-банков Internet Banking Rank-2015, банк «УРАЛСИБ» улучшил свою позицию по сравнению с 2014 г. на 4 пункта и занял 11 место. Данный банк одним из первых внедрил услугу интернет-банк на российском рынке и с 2014 г. функционирует более совершенная версия интернет-банка, что позволяет совершать все больше операций в режиме онлайн.

Далее целесообразно произвести анализ ресурсов и активов коммерческого банка, поскольку их структура оказывает значительное влияние на финансовую устойчивость, а, следовательно, и на эффективность деятельности банка в целом.

2.2 Оценка и анализ ресурсов и активов коммерческого банка

Под ресурсами коммерческого банка понимается совокупность имеющихся в его распоряжении средств, которые используются для осуществления активных операций. По способу образования ресурсы подразделяются на: собственные, привлеченные и заемные. Рассмотрим более подробно каждую из групп ресурсов.

Капитал (собственные средства) необходим банку для того, чтобы в случае неожиданных финансовых потерь и даже ожидаемых убытков обеспечить ему исполнение всех обязательств перед кредиторами и акционерами. Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. Таким образом, анализ собственных средств банка и его оценка являются одним из критериев его финансовой устойчивости. В таблице 5 представлено соотношение собственных и привлеченных средств банка «УРАЛСИБ», составлено при использовании приложения А.

По данным табл. 5 можно сделать следующие выводы:

- в течение 2010-2012 гг. наблюдается рост абсолютных значений источников финансирования банка, однако темп роста с каждым годом снижается; за 2013 г. источники финансирования снизились на 12,97% за счет снижения, как собственного капитала, так и привлеченного;

- наибольшая доля в структуре капитала коммерческого банка принадлежит привлеченным средствам, поскольку проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц. При использовании данных приложения А структурно-динамический анализ источников собственных средств банка представим в таблице 6.

По данным таблицы 6 можно сделать следующие выводы:

- в течение анализируемых периодов происходит снижение источников собственных средств банка, не смотря на положительную динамику в 2012 г.уровень 2010 г. так и не достигнут; в 2013г. снижение собственных средств

Таблица 5 - Соотношение собственных и привлеченных средств Банка «УРАЛСИБ»

Показатели	01.01.2010г.	01.01.2011г.	01.01.2012г.	01.01.2013г.	01.01.2014г.
	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %
Собственный капитал	37668322	10,17	42975174	10,61	41576857	9,89	43250747	10,08	42264827	11,32
Привлеченный капитал	332827204	89,83	362167386	89,39	378838848	90,11	385639481	89,92	330981699	88,68
Валюта баланса	370495526	100,00	405142560	100,00	420415705	100,00	428890228	100,00	373246526	100,00
Показатели	Абс. отклон. (+/-), тыс.р.	Относит. изменения, %
	2011г.-2010г.	2012г.-2011г.	2013г.-2012г.	2014г.-2013г.	2011г./2010г.	2012г./2011г.	2013г./2012г.	2014г./2013г.
Собственный капитал	5306852	-1398317	1673890	-985920	114,09	96,75	104,03	97,72
Привлеченный капитал	29340182	16671462	6800633	-54657782	108,82	104,60	101,80	85,83
Валюта баланса	34647034	15273145	8474523	-55643702	109,35	103,77	102,02	87,03

Источник: Составлено автором по данным годовой бухгалтерской отчетности ОАО «УРАЛСИБ», опубликованной на официальном сайте ЦБ РФ [36]

Таблица 6 - Структурно-динамический анализ источников собственных средств Банка «УРАЛСИБ»

Показатели	01.01.2010г.	01.01.2011г.	01.01.2012г.	01.01.2013г.	01.01.2014г.
	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %
Средства акционеров (участников)	26508357	70,37	29257581	68,08	29257581	70,37	29257581	67,65	29257581	69,22
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Эмиссионный доход	0	0,00	2001	0,00	2001	0,00	2001	0,00	2001	0,00
Резервный фонд	1814506	4,82	2085996	4,85	2085996	5,02	2085996	4,82	2085996	4,94
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-729792	-1,94	-678582	-1,58	-1213033	-2,92	-1008632	-2,33	-1523471	-3,60
Переоценка основных средств	3093860	8,21	4243070	9,87	3988925	9,59	4365592	10,09	4242921	10,04
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	18499217	49,11	6275556	14,60	7026459	16,90	7472179	17,28	8057234	19,06
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-11517826	-30,58	1789552	4,16	428928	1,03	1076030	2,49	142565	0,34
Всего источников собственных средств	37668322	100,00	42975174	100,00	41576857	100,00	43250747	100,00	42264827	100,00
	Абс. отклон. (+/-), тыс.р.	Относит. изменения, %
Показатели
	2011г.-2010г.	2012г.-2011г.	2013г.-2012г.	2014г.-2013г.	2011г./2010г.	2012г./2011г.	2013г./2012г.	2014г./2013г.
Средства акционеров (участников)	2749224	0	0	0	110,37	100,00	100,00	100,00
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров	0	0	0	0		-	-	-
Эмиссионный доход	2001	0	0	0	-	100,00	100,00	100,00
Резервный фонд	271490	0	0	0	114,96	100,00	100,00	100,00
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	51210	-534451	204401	-514839	92,98	178,76	83,15	151,04
Переоценка основных средств	1149210	-254145	376667	-122671	137,14	94,01	109,44	97,19
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	-12223661	750903	445720	585055	33,92	111,97	106,34	107,83
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	13307378	-1360624	647102	-933465	-15,54	23,97	250,86	13,25
Всего источников собственных средств	5306852	-1398317	1673890	-985920	114,09	96,75	104,03	97,72

Источник: Составлено автором по данным годовой бухгалтерской отчетности ОАО «УРАЛСИБ» [36]

Составило 2,28%, в 2011 г. - 3,25%, произошло это в основном за счет резкого относительного и абсолютного снижения неиспользованной прибыли банка; в 2010 г. наблюдался убыток за отчетный период и значительное снижение нераспределенной прибыли в абсолютном значении;

- соотношение средств акционеров (плюс эмиссионный доход) и остальных источников собственных средств составляет в среднем за весь исследуемый период 70:30; источники собственных средств достаточно диверсифицированы, т.к. на средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно, приходится большая доля средств.

В таблице 7 представлены основные показатели, характеризующие собственный капитал банка «УРАЛСИБ».

эффективность коммерческий банк

Таблица 7 - Показатели, характеризующие собственный капитал банка «УРАЛСИБ»

Показатели	01.01. 2010г.	01.01. 2011г.	01.01. 2012г.	01.01. 2013г.	01.01. 2014г.	01.01. 2015г.
Показатель достаточности собственных средств (ПК1), %	14,60	13,79	11,97	10,99	12,26	11,64
Показатель общей достаточности капитала (ПК2), %	-	15,64	13,88	13,76	15,32	-
Показатель оценки качества капитала (ПК3), %	-	64,65	59,35	52,06	46,16	61,08
РГК	-	1	2	2	2	-
Коэффициент использования собственных средств, %	0,15	0,13	0,13	0,12	0,14	-
Коэффициент привлечения вкладов населения, %	0,62	0,46	0,39	0,34	0,33	-
Рентабельность СК,%	0,03	0,80	2,03	0,14	-	-

Источник: Составлено автором по методике Банка России №2005-У [2]

По данным таблицы 7 можно сделать следующие выводы:

- показатель РГК (обобщающий показатель по группе показателей оценки капитала) характеризует состояние банка на 1 января 2011 г. как «хорошее», однако с 1 января 2012 г. по 1 января 2014 г. данный показатель снизился до уровня «удовлетворительного», произошло это за счет снижения в 2012-2013 гг. показателя ПК1, тем не менее на 1 января 2014 г. ПК1 демонстрирует рост;

- коэффициент использования собственных средств характеризует насколько собственный капитал используется в работающих активах; в динамике по сравнению с данными на 1 января 2010 г. показатель снижался, за счет значительного роста ссудной задолженности и снижения собственного капитала, однако на 01.01.2014 г. данный коэффициент улучшает свое значение за счет снижения более высокими темпами ссудной задолженности по сравнению с собственным капиталом, но уровень 1 января 2010 г. так и не достигнут;

- коэффициент привлечения вкладов населения характеризует защищенность вкладов собственным капиталом банка, данный показатель демонстрирует отрицательную динамику за счет снижения собственного капитала банка;

- рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования капитала и показывает, сколько банк имеет чистой прибыли с рубля авансированного в капитал, за 2010- 2011 гг. наблюдался рост показателя, однако на 01.01.2013г. его значение резко упало за счет снижения более высокими темпами прибыли по сравнению с собственным капиталом.

Структура ресурсов коммерческих банков характеризуется большей долей привлеченных источников. Привлеченные средства банка -- это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в его обороте в качестве источников активных операций. Для анализа привлеченных средств коммерческого банка первым делом изучим их структуру и динамику, используя приложение А и данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета [36]. Данные представим в таблице 8.

Таблица 8 - Анализ привлеченных источников финансирования деятельности Банка «УРАЛСИБ»

Группы счетов	01.01.2010г.	01.01.2011г.	01.01.2012г.
	тыс.р.	Уд.вес, %	тыс.р.	Уд.вес, %	тыс.р.	Уд.вес, %
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ	10000000	3,00	0	0,00	6000000	1,58
Средства кредитных организаций: остатки на кор.счетах корреспондентов; кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций	37839692	11,37	40680838	11,23	48963313	12,92
Средства юр.лиц на расчетных и текущих счетах, не являющихся кред.организациями	67727917	20,35	135085834	37,30	98170441	25,91
Средства юр.лиц не являющихся кред.организациями на депозитных счетах	114042405	34,26	58627931	16,19	73706952	19,46
Вклады физ.лиц	87117996	26,18	117807459	32,53	136168187	35,94
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	489738	0,15	0	0,00	0	0,00
Средства, привлеченные от реализации собственных ценных бумаг банка	11246984	3,38	7339196	2,03	12415686	3,28
Прочие обязательства	3886951	1,17	2046852	0,57	2173039	0,57
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	475521	0,14	579276	0,16	1241230	0,33
Итого обязательства банка	332827204	100,00	362167386	100,00	378838848	100,00

Источник: Составлено автором по данным годовой бухгалтерской отчетности ОАО «УРАЛСИБ» [36]

По данным таблицы 8 можно сделать следующие выводы:

- в течение 2010-2012 гг. наблюдается рост привлеченных источников финансирования, однако темп роста снижается и в 2013 г. наблюдается отрицательная динамика обязательств банка на 14,17% по сравнению с предыдущим годом; в 2010 г. рост обязательств банка обеспечен за счет значительного увеличения как в абсолютном значении, так и в относительном средств юридических лиц на расчетных и текущих счетах, не являющихся кредитными организациями на 99,45%, а также увеличения вкладов физических лиц на 35,23%; в 2011-2012 гг. рост привлеченных источников финансирования банка обеспечен за счет увеличения кредитов, депозитов Центрального банка в абсолютном значении и значительного увеличения в относительном значении средств, привлеченных от реализации собственных ценных бумаг банка; в 2013 г. не смотря на значительное увеличение как в абсолютном так и в относительном значении кредитов, депозитов Центрального банка и роста финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток привлеченные источники финансирования снизились за счет значительного снижения в абсолютном значении средств юридических лиц, не являющихся кредитными организациями на депозитных счетах и относительного снижения средств, привлеченных от реализации собственных ценных бумаг;