Оценка эффективности деятельности коммерческого банка в рыночной экономике

- наибольший удельный вес на 01.01.2014 г. приходится на вклады физических лиц, в течение анализируемых периодов данный показатель стабильно растет;

- вклады юридических лиц хоть и продемонстрировали рост в 2011-2012 гг., однако снизились к концу 2013г., несмотря на то, что депозиты юридических лиц - более надежный источник пассивов;

- крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных и текущих счетах и счетах банков корреспондентов, по своему экономическому содержанию эти счета отражают суть депозитов до востребования. Средства с таких счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений в любое время по первому требованию их владельцев, в структуре привлеченных источников к концу 2013г. намечена тенденция снижения данных показателей по сравнению с данными на начало 2011 г.;

- другим способом привлечения средств банками для увеличения своих ресурсов является выпуск собственных долговых ценных бумаг, которые являются устойчивым типом пассивов, имеют срочность и являются дорогим источником привлеченных средств, могут использоваться в долгосрочных выгодных программах, данный показатель за 2010-2011 гг. вырос в структуре, однако за 2013 г. уменьшился в структуре и составил 3,96%;

- кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ в конце 2013г. составили в структуре 4,32%, рост рефинансирования со стороны ЦБ означает дефицит ликвидности у банков: спрос на кредитные продукты банков выше, чем на депозитные, что и наблюдается в данном банке. В целом обязательства банка достаточно диверсифицированы.

Анализ обязательств банка «УРАЛСИБ» по степени срочности и сводная классификация обязательств по степени срочности представлены соответственно в таблицах 9,10.

По данным таблиц 9,10 можно сделать следующие выводы:

- в портфеле физ. лиц преобладают обязательства сроком от 1 до 3 лет (среднесрочные обязательства) на 01.01.2012 г. наблюдается снижение доли данной группы обязательств, однако затем намечена тенденция их роста; в портфеле юр. лиц на 01.01.2011 г. преобладали в структуре обязательства сроком от 181 дня до 1 года, но затем в последующие года стали преобладать обязательства сроком до 90 дней; в целом портфель физ. лиц до 01.01.2014 г. стабильно увеличивался, а динамика портфеля юр. лиц оказалась не стабильной и на 01.01.2014г. портфель юр. лиц так и не достиг максимального значения полученного на 01.01.2010 г.; в целом в совокупном портфеле с 01.01.2011 г. преобладают обязательства сроком от 1 до 3 лет (среднесрочные

Таблица 9 - Анализ обязательств Банка «УРАЛСИБ» по степени срочности

Группа обязательств	Физ. лица	Юр. лица	Всего
	01.01.2010г.
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
Сроком до 90 дней	4 275 107	6,06	9 523 440	11,29	13 798 547	8,91
Сроком от 91 до 180 дней	8 586 737	12,17	19 235 115	22,80	27 821 852	17,96
сроком от 181 дня до 1 года	16 165 847	22,91	44 560 591	52,83	60 726 438	39,20
Сроком от 1 года до 3 лет	40 773 353	57,79	3 349 205	3,97	44 122 558	28,48
Сроком более 3 лет	754 658	1,07	7 680 119	9,11	8 434 777	5,45
Итого	70 555 702	100,00	84 348 470	100,00	154 904 172	100,00
Группа обязательств	Физ. лица	Юр. лица	Всего
	01.01.2011г.
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
Сроком до 90 дней	5 743 539	6,28	7 831 697	16,64	13 575 236	9,80
Сроком от 91 до 180 дней	5 660 652	6,19	5 037 655	10,71	10 698 307	7,72
сроком от 181 дня до 1 года	13 096 554	14,32	13 733 798	29,19	26 830 352	19,37
Сроком от 1 года до 3 лет	64 589 065	70,64	12 760 804	27,12	77 349 869	55,85
Сроком более 3 лет	2 346 179	2,57	7 689 752	16,34	10 035 931	7,25
Итого	91 435 989	100,00	47 053 706	100,00	138 489 695	100,00
Группа обязательств	Физ. лица	Юр. лица	Всего
	01.01.2012г.
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
Сроком до 90 дней	5 048 161	4,70	19 380 141	35,75	24 428 302	15,11
Сроком от 91 до 180 дней	8 275 571	7,70	5 767 277	10,64	14 042 848	8,69
сроком от 181 дня до 1 года	22 573 704	21,01	15 358 474	28,33	37 932 178	23,47
Сроком от 1 года до 3 лет	55 379 851	51,54	5 822 494	10,74	61 202 345	37,86
Сроком более 3 лет	16 169 622	15,05	7 878 566	14,53	24 048 188	14,88
Итого	107 446 909	100,00	54 206 952	100,00	161 653 861	100,00
Группа обязательств	Физ. лица	Юр. лица	Всего
	01.01.2013г.
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
Сроком до 90 дней	5 010 472	4,17	21 097 515	30,74	26 107 987	13,83
Сроком от 91 до 180 дней	5 932 662	4,94	7 544 541	10,99	13 477 203	7,14
сроком от 181 дня до 1 года	15 512 770	12,91	15 250 586	22,22	30 763 356	16,30
Сроком от 1 года до 3 лет	78 719 079	65,52	16 483 823	24,02	95 202 902	50,43
Сроком более 3 лет	14 976 609	12,46	8 246 698	12,02	23 223 307	12,30
Итого	120 151 592	100,00	68 623 163	100,00	188 774 755	100,00
Группа обязательств	Физ. лица	Юр. лица	Всего
	01.01.2014г.
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
Сроком до 90 дней	3 843 403	3,26	17 615 179	35,45	21 458 582	12,81
Сроком от 91 до 180 дней	4 454 652	3,78	5 543 376	11,15	9 998 028	5,97
сроком от 181 дня до 1 года	13 919 501	11,82	8 609 957	17,33	22 529 458	13,45
Сроком от 1 года до 3 лет	77 116 949	65,49	11 065 673	22,27	88 182 622	52,66
Сроком более 3 лет	18 423 782	15,65	6 861 561	13,81	25 285 343	15,10
Итого	117 758 287	100,00	49 695 746	100,00	167 454 033	100,00

Источник: Составлено автором по данным информационного портала http://www.banki.ru, дата обращения 15.03.2015 г. [37]

Таблица 10 - Сводная классификация обязательств по степени срочности Банка «УРАЛСИБ»

Обязательства	01.01.2010г.	01.01.2011г.	01.01.2012г.	01.01.2013г.	01.01.2014г.
	тыс.р.	Уд.вес, %	тыс.р.	Уд.вес, %	тыс.р.	Уд.вес, %	тыс.р.	Уд.вес, %	тыс.р.	Уд.вес, %
Краткосрочные	102 346 837	66,07	51 103 895	36,90	76 403 328	47,26	70 348 546	37,27	53 986 068	32,24
Среднесрочные	44 122 558	28,48	77 349 869	55,85	61 202 345	37,86	95 202 902	50,43	88 182 622	52,66
Долгосрочные	8 434 777	5,45	10 035 931	7,25	24 048 188	14,88	23 223 307	12,30	25 285 343	15,10
Итого	154 904 172	100,00	138 489 695	100,00	161 653 861	100,00	188 774 755	100,00	167 454 033	100,00
Обязательства	Абс. отклон. (+/-), тыс.р.	Относит. изменения, %
	2011г.-2010г.	2012г.-2011г.	2013г.-2012г.	2014г.-2013г.	2011г./2010г.	2012г./2011г.	2013г./2012г.	2014г./2013г.
Краткосрочные	-51242942	25299433	-6 054 782	-16 362 478	49,93	149,51	92,08	76,74
Среднесрочные	33227311	-16147524	34 000 557	-7 020 280	175,31	79,12	155,55	92,63
Долгосрочные	1601154	14012257	-824 881	2 062 036	118,98	239,62	96,57	108,88
Итого	-16414477	23164166	27 120 894	-21 320 722	89,40	116,73	116,78	88,71

Источник: Составлено автором по данным информационного портала http://www.banki.ru, дата обращения 15.03.2015 г. [37]

За анализируемый период времени виден рост обязательств банка лишь в 2011-2012 гг., за 2013 г. обязательства снизились, за счет снижения краткосрочных и среднесрочных обязательств; рост в абсолютном значении «среднесрочных» и «долгосрочных» пассивов банка, как и обязательств всего на 01.01.2014 г. по сравнение с данными на начало 2010 г. позитивно оценивает кредитный потенциал данного банка; в структуре увеличение за 2012-2013 гг. среднесрочных обязательств позволяет предположить о наличие низких рисков потери ликвидности в банке; намечена тенденция снижения краткосрочных обязательств за последние два года и рост долгосрочных обязательств в структуре к концу 2013 г. говорит об увеличении клиентов с высоким уровнем «преданности» (срок обслуживания в банке свыше трех лет).

На рисунке 4 представлена динамика обязательств Банка «УРАЛСИБ».

Рисунок 4 - Динамика обязательств Банка «УРАЛСИБ», тыс.р. [Составлено автором]

Исследуя статьи в структуре обязательств банк, следует акцентировать внимание на стоимости ресурсов, которые либо увеличивают доходность банковских операций, либо ее снижают. Для этого воспользуемся таблицей 11, в которой собраны коэффициенты, оценивающие ресурсную базу банка «УРАЛСИБ».Таблица составлена на основе данных приложения А и отчета о финансовых результатах (форма 0409102) [36].

Таблица 11 - Коэффициенты, оценивающие ресурсную базу Банка «УРАЛСИБ»

Показатели	01.01.2010г.	01.01.2011г.	01.01.2012г.	01.01.2013г.	01.01.2014г.
Операционная маржа, тыс.р.	14790989	14708918	16854572	15854437	16838403
Доходность банковских активов, %	3,99	3,63	4,01	3,70	4,51
Стоимость привлеченных ресурсов, %	7,94	4,94	3,35	4,27	5,57
Коэффициент масштаба клиентской базы	0,81	0,86	0,81	0,81	0,83
Коэффициент использования межбанковских заимствований,%	0,14	0,11	0,15	0,12	0,12
Коэффициент эффективности использования привлеченных средств	1,31	0,81	0,70	0,62	0,54
Рентабельность привлеченных средств,%	-0,01	0,01	0,01	0,01	0,00
Коэффициент активности банка на межбанковском рынке, %	30,12	48,08	37,77	43,43	66,18
Разница между привлеченными и размещенными средствами банка, тыс.р.	30549808	18024355	29322068	21417738	10946498
Коэффициент рефинансирования, %	3,00	0,00	1,58	2,14	4,32
Показатели	Абс. отклон. (+/-)
	2011г.-2010г.	2012г.-2011г.	2013г.-2012г.	2014г.-2013г.
Операционная маржа, тыс.р.	-82071	2145654	-1000135	983966
Доходность банковских активов, %	-0,36	0,38	-0,31	0,81
Стоимость привлеченных ресурсов, %	-3,00	-1,60	0,93	1,29
Коэффициент масштаба клиентской базы	0,05	-0,05	0,00	0,01
Коэффициент использования межбанковских заимствований,%	-0,03	0,04	-0,03	0,00
Коэффициент эффективности использования привлеченных средств	-0,50	-0,11	-0,08	-0,08
Рентабельность привлеченных средств, %	0,02	0,00	0,00	-0,01
Коэффициент активности банка на межбанковском рынке, %	17,96	-10,31	5,67	22,75
Разница между привлеченными и размещенными средствами банка, тыс.р.	-12525453	11297713	-7904330	-10471240
Коэффициент рефинансирования, %	-3,00	1,58	0,56	2,18

Источник: Составлено автором по данным бухгалтерской отчетности ОАО «УРАЛСИБ» [36]

По данным таблицы 11 можно сделать следующие выводы:

- показатель чистой операционной маржи в течение анализируемых периодов является положительной величиной, а его рост за 2013 г. в динамике свидетельствует об эффективности проводимых банком операций. Увеличение обусловлено опережающим ростом процентных доходов над процентными расходами.

- доходность банковских операций позволяет определить долю чистых доходов, приходящихся на 1 руб. активов банка, как видно из таблицы 11, несмотря на снижение данного показателя в 2012 г., в 2013г. он вырос на

0,81% и его значение за анализируемый период является максимальным, что говорит о повышении эффективности деятельности банка на рынке;

- стоимость привлеченных ресурсов за 2010-2011 гг. снижалась, однако в 2012-2013 гг. намечена тенденция роста за счет роста более высокими темпами процентных расходов по сравнению с совокупными обязательствами, однако этот рост показателя необходимо рассматривать в контексте анализа доходов банка, поскольку в 2012 г. операционная маржа снижается, а стоимость привлеченных ресурсов растет это свидетельствует о снижении рентабельности, тем не менее в 2013 г. наблюдается проведение банком более сбалансированной политики управления ресурсами по сравнению с предыдущим годом; расходы банка оказывают обратное воздействие на величину доходности банковских операций: чем выше расходы, тем ниже доходность операций;

-коэффициент масштаба клиентской базы показывает долю депозитных привлечений в обязательствах банка, в 2011 г. наблюдалось снижение показателя по сравнению с 2010 г., что говорит о снижении ориентации банка на физических и юридических лиц, однако в 2013 г. видна тенденция роста;

- коэффициент использования межбанковских заимствований показывает степень зависимости ресурсной базы банка от межбанковского рынка. Большая доля межбанковских кредитов в ресурсной базе свидетельствует о слабости и низкой ликвидности банка, в данном банке, несмотря на рост показателя в 2011 г., прослеживается снижение показателя в 2012 г. на 0,03% и в 2013 г. его уровень не меняется;

- коэффициент эффективности использования привлеченных средств по доходам характеризует количество денежных доходов, приходящееся на 1руб. привлеченных средств, снижение данного показателя на протяжении всего изучаемого периода происходит за счет снижения доходов банка более высокими темпами по сравнению с ростом суммарных обязательств, данное резкое колебание в динамике свидетельствуют о высоком процентном риске;

- рентабельность привлеченных средств характеризует эффективность использования привлеченных средств, чем выше коэффициент в динамике, тем более эффективно работает банк, в данном банке в течение 2011-2012 гг. данный показатель не меняется, однако к концу 2013 г. он снизился на 0,01%, что является негативной тенденцией;

- коэффициент активности банка на межбанковском рынке определяет соотношение размещенных и привлеченных средств на межбанковском рынке. В анализируемом банке наблюдается снижение данного показателя в 2011 г. по сравнению с предыдущим годом, а в 2012-2013 г. намечен рост, однако на протяжении всего изучаемого периода данный показатель составляет менее 100%, что говорит о нехватке ресурсов, которые банк пополняет за счет межбанковского рынка;

- разница между привлеченными и размещенными средствами говорит о том, что на протяжении всего изучаемого периода привлеченных средств больше, чем размещенных, т.е. банк выступает в роли нетто-дебитора;

- привлеченные кредиты ЦБ отсутствуют лишь на 01.01.2011 г., а с 01.01.2012 г. в динамике коэффициент увеличивается, что говорит об увеличении средств центрального банка в обязательствах ОАО «УРАЛСИБ».

Активы банка - это размещенные ресурсы, находящиеся у банка либо в собственном владении, либо привлеченные им на временной основе. Приумножение активов банка осуществляется за счет проведения активных операций: выдача кредитов, инвестиционные операции и прочие активные операции, способствующие получению прибыли. Целью анализа активов банка является оценка качества портфеля активов, а именно - степени их диверсификации, риска, доходности, срочности.

Структура и состав банковских активов позволяет определить основные факторы их роста или снижения и выявить направленность деятельности банков. Проведем анализ активов ОАО «УРАЛСИБ» по статьям, используя бухгалтерский баланс (приложение А), данные представим в таблице 12.

По данным таблицы 12 можно сделать следующие выводы:

- за 2010-2012 гг. наблюдается увеличение совокупных активов банка как в абсолютном значении, так и в относительном, однако тем роста снижается. В 2013 г. величина совокупных активов продемонстрировала отрицательную динамику по сравнению с предыдущим годом, это может свидетельствовать: о сокращении банком объемов активных операций; о сужении направленности вложений средств банка. Рост активов в 2010 г. обеспечен за счет значительного роста неработающих активов в относительном значении по статьям: средства кредитных организаций в ЦБ РФ и денежные средства, а также ростом в абсолютном значении работающих активов по статьям: чистая ссудная задолженность, чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. В 2011 г. рост активов обеспечен значительным ростом в относительном значении средств в кредитных организациях, а также абсолютным увеличение чистой ссудной задолженности. В 2012 г. в относительном значении растут средства кредитных организаций в ЦБ РФ. В 2013 г. положительной тенденцией является увеличение работающих активов по статьям: средства в кредитных организациях в 2,5 раза и чистых вложений в ценные бумаги на 4,53%. Наибольший удельный вес в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность, которая составляет на 01.01.2014 более 60%, что говорит о достаточно высоком уровне риска, и в результате ведет к снижению диверсификации банковских активов, но в то же время растет доля чистых вложений в ценные бумаги, что оценивается положительно;

Таблица 12 - Структурно-динамический анализ активов Банка «УРАЛСИБ»

Показатели	01.01.2010г.	01.01.2011г.	01.01.2012г.	01.01.2013г.	01.01.2014г.
	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %
1 Денежные средства	15134931	4,09	20482548	5,06	20591686	4,90	21366572	4,98	23422005	6,28
2 Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	14997768	4,05	20629676	5,09	15977622	3,80	19252580	4,49	15100654	4,05
2.1 Обязательные резервы	2880678	19,21	3096873	15,01	4883768	30,57	4965150	25,79	2920152	19,34
3 Средства в кредитных организаций	2292116	0,62	2026807	0,50	9663623	2,30	5968889	1,39	14958632	4,01
4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	563784	0,15	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
5 Чистая ссудная задолженность	227503493	61,41	250487556	61,83	279181810	66,41	293114726	68,34	229247235	61,42
6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	88092155	23,78	90138157	22,25	75281358	17,91	67484877	15,73	70543644	18,90
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации	3502968	3,98	3562863	3,95	3678693	4,89	2679926	3,97	2976688	4,22
7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	3109241	0,84	1096520	0,27	274106	0,07	118262	0,03	34455	0,01
8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	10773810	2,91	12329520	3,04	12661402	3,01	13747851	3,21	13119042	3,51
9 Прочие активы	8028228	2,17	7951776	1,96	6784098	1,61	7836471	1,83	6820859	1,83
10 Всего активов	370495526	100,00	405142560	100,00	420415705	100,00	428890228	100,00	373246526	100,00
Показатели	Абс. отклон. (+/-), тыс.р.	Относит. изменения, %
	2011г.-2010г.	2012г.- 2011г.	2013г.-2012г.	2014г.-2013г.	2011г./2010г.	2012г./2011г.	2013г./2012г.	2014г./2013г.
1 Денежные средства	5347617	109138	774886	2055433	135,33	100,53	103,76	109,62
2 Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	5631908	-4652054	3274958	-4151926	137,55	77,45	120,50	78,43
2.1 Обязательные резервы	216195	1786895	81382	-2044998	107,51	157,70	101,67	58,81
3 Средства в кредитных организаций	-265309	7636816	-3694734	8989743	88,43	476,79	61,77	250,61
4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-563784	0	0	0	0,00	-	-	-

Источник: Составлено автором по данным бухгалтерского баланса ОАО «УРАЛСИБ» [36]

Таблица 13 - Оценка доходных активов и ликвидность банковских активов Банка «УРАЛСИБ»

Показатель	01.01. 2010г.	01.01. 2011г.	01.01. 2012г.	01.01. 2013г.	01.01. 2014г.	Абс. отклон. (+/-)
						2011г.- 2010г.	2012г.- 2011г.	2013г.- 2012г.	2014г.- 2013г.
Соотношение доходных активов и платных пассивов, %	96,61	94,91	96,19	95,09	95,11	-1,70	1,28	-1,10	0,02
Размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств, %	119,59	110,35	118,29	116,71	115,15	-9,24	7,95	-1,58	-1,56
Доходность активов, %	117,72	72,56	63,30	55,70	48,28	-45,16	-9,26	-7,60	-7,42
Рентабельность активов, %	-1,12	1,02	0,93	0,58	-	2,14	-0,09	-0,35	-
Коэффициент затрат на формирование работающих активов, %	8,22	5,21	3,48	4,49	5,85	-3,01	-1,73	1,02	1,36
Прибыльность активов, %	-1,35	1,23	1,08	0,63	0,39	2,58	-0,14	-0,45	-0,24
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1), норматив 10%	14,60	13,10	11,20	10,70	12,00	-1,50	-1,90	-0,50	1,30
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2), норматив 15%	39,60	25,00	46,20	34,90	49,80	-14,60	21,20	-11,30	14,90
Норматив текущей ликвидности банка (Н3), норматив 50%	74,20	62,00	76,90	71,00	68,90	-12,20	14,90	-5,90	-2,10
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4), норматив 120%	88,10	64,30	55,80	53,00	59,50	-23,80	-8,50	-2,80	6,50

Источник: Составлено автором по данным отчетности ОАО «УРАЛСИБ» [36]

- анализ доходности является одним из направлений анализа качества управления активами банка, поскольку увеличение их доходности, а значит и прибыли является целью деятельности банка, то целесообразно проанализировать структуру работающих и неработающих активов. В структуре активов наибольший удельный вес занимают работающие активы (в среднем за анализируемый период работающие активы составляют 85%), что оценивается положительно, так как это активы, обеспечивающие банку получение дохода, но с конца 2012 г. наблюдается снижении доли работающих активов. Следует отметить, что темп роста работающих активов с каждым годом снижается, но в абсолютном значении они растут, однако в 2013 г. и в абсолютном значении они снижаются, что оценивается отрицательно. Доля неработающих активов за 2012-2013 гг. увеличивается; за 2013 г. снижаются как работающие, так и неработающие активы, темп снижения работающих активов больше. Можно сделать вывод, что уменьшается эффективность деятельности банка.

Для более подробной оценки доходности банковских активов необходимо определить группу активов, имеющую наибольшую доходность. Определение доли наиболее доходных активов в структуре позволит оценить деятельность банка на рынке, то есть определить его приоритеты при формировании портфеля активов. Также одной из важных характеристик деятельности банка является ликвидность его активов, где под ликвидностью понимается способность определенного вида банковского актива быстро превращаться в денежные средства. Вопрос степени ликвидности активов особенно актуален у финансовых посредников, каким является коммерческий банк, т.к. банк в основном осуществляет свою деятельность за счет привлеченных от клиентов временно свободных денежных средств, а для их своевременного возврата в полном объеме он должен соблюдать ряд обязательных правил, которые касаются соответствия сроков привлечения и размещения. Отсюда можно сделать вывод, что ликвидность лежит в основе доверия клиентов к банку. Для оценки доходных активов и ликвидности банковских активов воспользуемся данными таблицы 13.

По данным таблицы 13 можно сделать следующие выводы:

- показатель соотношения доходных активов и платных обязательств показывает, какая доля обязательств банка участвует в доходоприносящих активах. В динамике за 2013 г. наблюдается незначительный рост показателя, что оценивается положительно, однако за четыре года он так и не достиг уровня 2010 г., и поскольку показатель не превышает 100%, то это говорит о том, что не все платные обязательства идут на формирование доходоприносящих активов;

- размер доходных активов приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств в 2011г. демонстрирует рост, что оценивается положительно и говорит о том, что другие источники пошли на формирование работающих активов и роль депозитной базы снижается. Но за 2012-2013 гг. показатель снизился в динамике, что оценивается отрицательно;

- доходность активов показывает долю доходов приходящихся на 1руб. размещенных средств. Данный показатель имеет отрицательную динамику за весь исследуемый период, что говорит о снижении доходов на 1 руб. размещенных средств, особенно резкое снижение наблюдается в 2010г., произошло это за счет снижения доходов и одновременным ростом величины активов;

- рентабельность активов показывает долю прибыли приходящейся на 1 руб. активов. Несмотря на рост показатель в 2010 г., после имеющегося убытка на конец 2009 г., он снижается в 2011-2012 гг., что является негативной тенденцией, снижение произошло за счет снижения чистой прибыли банка;

- коэффициент затрат на формирование работающих активов показывает долю затрат банка на 1 руб. работающих активов, в анализируемых периодах наблюдается положительная динамика в 2012-2013 гг., что является негативной тенденцией, происходит это за счет преимущественного роста процентных расходов по сравнению с изменением работающих активов;

- прибыльность активов показывает прибыль на 1 руб. доходных операций. В анализируемом банке данный показатель после убытка, имеющегося на конец 2009 г., показал положительную динамику, но в 2011-2013 гг. снижается, что является негативной тенденцией, снижение происходит за счет уменьшения чистой прибыли в абсолютном значении. Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами, в данном банке снижается эффективность управления своими активами.

Оценка ликвидности банка является одной из наиболее сложных задач, позволяющих получить ответ на самый важный вопрос: способен ли банк отвечать по своим обязательствам. По данным таблицы 13 проанализируем ликвидность активов банка «УРАЛСИБ» и сделаем следующие выводы:

- Все показатели соответствуют своим нормативным значениям. Норматив мгновенной ликвидности увеличивается в динамике за 2013 г., что оценивается положительно, так как данный норматив ограничивает риск потери ликвидности в течение одного операционного дня. В 2010 г. и 2012 г. данный норматив снижается.

- Норматив текущей ликвидности банка за 2012-2013 гг. снижается, что свидетельствует об увеличении риска потери банком ликвидности в течение 30 календарных дней.

- Норматив долгосрочной ликвидности банка к концу 2013 г. увеличивается, что говорит о снижении риска потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. В целом можно сделать вывод, что у банка достаточные запасы ликвидности, что, с одной стороны, соответствует динамике рынка, а с другой, это влияет на доходность активов, так как банк мог бы направить эти средства в доходные активы.

Далее необходимо провести анализ эффективности проводимой банком кредитной деятельности, которая оказывает влияние на важнейший инструмент обеспечения финансовой устойчивости - кредитную политику банка, а, следовательно, и на эффективность функционирования банка в целом.

2.3 Анализ эффективности кредитной деятельности Банка «УРАЛСИБ»

Целью анализа кредитной деятельности является определение приоритетов банка «УРАЛСИБ» в части кредитования, а также получение оценки качества кредитного портфеля по уровню риска.

Структурно-динамический анализ кредитного портфеля банка по типу заемщиков проводится на основе оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма 0409101) [36]. Данные представлены в таблице 14.

По данным таблицы 14 можно сделать следующие выводы:

- объем кредитного портфеля в абсолютном значении увеличился за 2010-2012 гг., это свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует банк, однако за 2013 г. снизился на 19,97%, что говорит о сужении сектора кредитного рынка;

- наибольшую долю в течение 2010-2012 гг. в кредитном портфеле занимают кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям, но их доля снижается, и на 01.01.2014 г. в структуре преобладают кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам. Снижаются кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям как в абсолютном значении так и в структуре в 2012-2013 гг.;

- показатель темпа роста кредитного портфеля снижается, что является негативной стороной кредитной деятельности, так как свидетельствует об отсутствии в банке четко разработанной кредитной политики, учитывающей как изменения спроса рынка, так и внутренний кредитный потенциал самого банка. Можно сделать вывод, исходя из данных таблицы 14 и структуры

Таблица 14 - Структурно-динамический анализ кредитного портфеля Банка «УРАЛСИБ»

Показатели	01.01.2010г.	01.01.2011г.	01.01.2012г.	01.01.2013г.	01.01.2014г.
	тыс.р.	Уд. вес,%	тыс.р.	Уд. вес,%	тыс.р.	Уд. вес,%	тыс.р.	Уд. вес,%	тыс.р.	Уд. вес,%
Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям	113118586	48,51	140389551	58,18	157291485	56,97	154761767	53,83	103568200	44,46
Кредиты и прочие средства, предоставленные физ.лицам	67185344	28,81	66529125	27,57	76992849	27,89	98409355	34,23	124626349	53,49
Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные КО	52895448	22,68	34373686	14,25	41814814	15,14	34342540	11,94	4775044	2,05
Итого	233199378	100,00	241292362	100,00	276099148	100,00	287513662	100,00	232969593	100,00
Показатели	Абс. отклон. (+/-), тыс.р.	Относит. изменения, %
	2011г.-2010г.	2012г.-2011г.	2013г.-2012г.	2014г.-2013г.	2011г./2010г.	2012г./2011г.	2013г./2012г.	2014г./2013г.
Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям	27270965	16901934	-2529718	-51193567	124,11	112,04	98,39	66,92
Кредиты и прочие средства, предоставленные физ.лицам	-656219	10463724	21416506	26216994	99,02	115,73	127,82	126,64
Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные КО	-18521762	7441128	-7472274	-29567496	64,98	121,65	82,13	13,90
Итого	8092984	34806786	11414514	-54544069	103,47	114,43	104,13	81,03

Источник: Составлено автором по данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета ОАО «УРАЛСИБ»

Далее проведем анализ кредитного портфеля по срокам размещения, что дает возможность сделать предварительную оценку о риске портфеля и его доходности. Данные представим в таблице 15. Сводную классификацию кредитного портфеля по степени срочности представим в таблице 16.

На основе данных таблиц 15, 16 можно сделать следующие выводы:

- наибольшую долю в кредитном портфеле занимают кредиты, выданные юридическим лицам (более 60% в 2010-2012 гг.), но их доля в портфеле снижается, т. е. в потенциале банка - снижается удовлетворение потребностей корпоративных клиентов и в приоритете являются физические лица;

- среди выданных кредитов юридическим лицам наибольший удельный вес занимают кредиты до 180 дней; среди выданных кредитов физ.лицам преобладают кредиты сроком более 3 лет (более 75%), это в свою очередь положительно влияет на эффективность банковской деятельности, однако может возникнуть риск неуплаты заемщиком кредита;

- в целом кредитный портфель банка является долгосрочным, в динамике растет, что оценивается положительно, так как банк получает больший доход от более долгосрочных выданных кредитов, что способствует повышению эффективности функционирования банка на рынке. На рис. 5 изображена динамика кредитного портфеля ОАО «УРАЛСИБ».

Рисунок 5 - Динамика кредитного портфеля Банка «УРАЛСИБ», тыс.р. [Составлено автором]

Таблица 15 - Анализ кредитного портфеля Банка «УРАЛСИБ» по степени срочности, тыс.р.

Срок выданные кредиты	до 180дней	181-1год	1-3лет	более 3лет	овердрафты	просроченная задолженность	Итого	Удельный вес, %
01.01.2010г.
Физ. Лицам	1685637	73047	5033620	58986704	19549	4219145	70017702	36,06
Юр. Лицам	35934655	13861804	25903391	27440108	2813079	18184773	124137810	63,94
Итого	37620292	13934851	30937011	86426812	2832628	22403918	194155512	100,00
Удельный вес физ. лица, %	2,41	0,10	7,19	84,25	0,03	6,03	100,00	-
Удельный вес юр. лица, %	28,95	11,17	20,87	22,10	2,27	14,65	100,00	-
01.01.2011г.
Физ. Лицам	2111878	1846926	4177827	54818596	16049	5124399	68095675	31,38
Юр. Лицам	61101213	16775150	18612269	31482302	4528770	16402205	148901909	68,62
Итого	63213091	18622076	22790096	86300898	4544819	21526604	216997584	100,00
Удельный вес физ. лица, %	3,10	2,71	6,14	80,50	0,02	7,53	100,00	-
Удельный вес юр. лица, %	41,03	11,27	12,50	21,14	3,04	11,02	100,00	-
01.01.2012г.
Физ. Лицам	3264126	1164428	7657020	61512288	6981	5356243	78961086	31,54
Юр. Лицам	67836490	26071450	25507497	33102859	4787495	14114660	171420451	68,46
Итого	71100616	27235878	33164517	94615147	4794476	19470903	250381537	100,00
Удельный вес физ. лица, %	4,13	1,47	9,70	77,90	0,01	6,78	100,00	-
Удельный вес юр. лица, %	39,57	15,21	14,88	19,31	2,79	8,23	100,00	-
01.01.2013г.
Физ. Лицам	6328289	1961058	9243351	76998532	6218	5413452	99950900	37,29
Юр. Лицам	75070770	19947699	23347176	30732992	6630512	12327995	168057144	62,71
Итого	81399059	21908757	32590527	107731524	6636730	17741447	268008044	100,00
Удельный вес физ. лица, %	6,33	1,96	9,25	77,04	0,01	5,42	100,00	-
Удельный вес юр. лица, %	44,67	11,87	13,89	18,29	3,95	7,34	100,00	-
01.01.2014г.
Физ. Лицам	9619735	510702	12933035	98012911	5604	6037456	127119443	52,14
Юр. Лицам	40700957	13681524	13410220	29257912	6356059	13272958	116679630	47,86
Итого	50320692	14192226	26343255	127270823	6361663	19310414	243799073	100,00
Удельный вес физ. лица, %	7,57	0,40	10,17	77,10	0,00	4,75	100,00	-
Удельный вес юр. лица, %	34,88	11,73	11,49	25,08	5,45	11,38	100,00	-

Источник: Составлено автором по данным информационного портала www.banki.ru, дата обращения 15.03.2015 г. [37]

Таблица 16 - Сводная классификация кредитного портфеля Банка «УРАЛСИБ» по степени срочности

Дата Выданные кредиты	01.01.2010г.	01.01.2011г.	01.01.2012г.	01.01.2013г.	01.01.2014г.
	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %
краткосрочные (до 181дня)	37620292	19,38	63213091	29,13	71100616	28,40	81399059	30,37	50320692	20,64
среднесрочные (от 181 до 3лет)	44871862	23,11	41412172	19,08	60400395	24,12	54499284	20,33	40535481	16,63
долгосрочные (свыше 3лет)	86426812	44,51	86300898	39,77	94615147	37,79	107731524	40,20	127270823	52,20
овердрафты	2832628	1,46	4544819	2,09	4794476	1,91	6636730	2,48	6361663	2,61
просроченная задолженность	22403918	11,54	21526604	9,92	19470903	7,78	17741447	6,62	19310414	7,92
Итого	194155512	100,00	216997584	100,00	250381537	100,00	268008044	100,00	243799073	100,00
Показатель	Абс. отклон. (+/-), тыс.р.	Относит. изменения, %
	2011г.-2010г.	2012г.-2011г.	2013г.-2012г.	2014г.-2013г.	2011г./2010г.	2012г./2011г.	2013г./2012г.	2014г./2013г.
краткосрочные (до 181дня)	25592799	7887525	10298443	-31078367	168,03	112,48	114,48	61,82
среднесрочные (от 181 до 3лет)	-3459690	18988223	-5901111	-13963803	92,29	145,85	90,23	74,38
долгосрочные (свыше 3лет)	-125914	8314249	13116377	19539299	99,85	109,63	113,86	118,14
овердрафты	1712191	249657	1842254	-275067	160,45	105,49	138,42	95,86
просроченная задолженность	-877314	-2055701	-1729456	1568967	96,08	90,45	91,12	108,84
Итого	22842072	33383953	17626507	-24208971	111,76	115,38	107,04	90,97

Источник: Составлено автором по данным информационного портала www.banki.ru, дата обращения 15.03.2015 г. [37]

Далее проведем анализ кредитного портфеля по уровню риска, используя приложения А, В, Г. Данные представим в таблице 17.

По данным таблицы 17 можно сделать следующие выводы:

- коэффициент покрытия показывает какая доля резервов приходится на 1руб. кредитного портфеля, оценивает рискованность кредитного портфеля, рост в динамике свидетельствует об увеличении риска, в данном банке наблюдается незначительное снижение показателя. Если сравнивать коэффициенты покрытия физических и юридических лиц, то наиболее рисковое кредитование физических лиц (в динамике, однако, показатели покрытия физ. лиц снижаются). Коэффициент покрытия юр. лиц за 2013 г. вырос на 0,08. В целом, можно сделать вывод, что портфель является достаточно диверсифицированным;

- величина чистого кредитного портфеля позволяет определить какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах, показатель чистого кредитного портфеля в абсолютном выражении увеличивается в динамике за 2010-2012 гг., при одновременном увеличении коэффициента чистого кредитного портфеля, что свидетельствует о снижении

кредитного риска, что оказывает благоприятное воздействие на эффективность деятельности ОАО «УРАЛСИБ»;

- коэффициент обеспечения показывает, какая доля обеспечения возвратности портфеля приходится на 1руб. кредитного портфеля. Это позволяет сделать вывод о том, что сумма принятых банком ценностей, гарантий и поручительств сможет покрыть долги клиентов в случае невозврата ими полученных от банка денежных средств. Коэффициент обеспеченности превышает единицу, что является положительным моментом, так как сумма обеспечения превышает сумму выданного кредита, можно сделать вывод, что это положительно влияет на эффективность функционирования коммерческого банка;

- коэффициент просроченных платежей в динамике за 2010-2012 гг. снизился, что говорит об эффективной кредитной деятельности банка с точки

Таблица 17 - Анализ кредитного портфеля Банка «УРАЛСИБ» по уровню риска, процент

Показатели	01.01.2010г.	01.01.2011г.	01.01.2012г.	01.01.2013г.	01.01.2014г.	Абс. отклон. (+/-)
						2011г.-2010г.	2012г.-2011г.	2013г.-2012г.	2014г.-2013г.
Коэффициент покрытия	0,18	0,16	0,14	0,12	0,12	-0,02	-0,02	-0,02	0,00
Коэффициент покрытия физ.лиц	0,49	0,52	0,45	0,31	0,24	0,03	-0,07	-0,14	-0,07
Коэффициент покрытия юр.лиц	0,28	0,24	0,21	0,18	0,26	-0,04	-0,03	-0,03	0,08
Чистый кредитный портфель, тыс.р.	160008766	181403247	215122175	237169920	213488630	21394481	33718928	22047745	-23681290
Коэффициент чистого кредитного портфеля	0,82	0,84	0,86	0,88	0,88	0,02	0,02	0,02	0,00
Коэффициент просроченных платежей	0,12	0,10	0,08	0,07	0,08	-0,02	-0,02	-0,01	0,01
К просроч. платежей физ. лиц	0,06	0,08	0,07	0,05	0,05	0,02	-0,01	-0,02	0,00
К просроч. платежей юр. лиц	0,15	0,11	0,08	0,07	0,11	-0,04	-0,03	-0,01	0,04
Коэффициент обеспечения	6,49	7,04	6,66	6,25	6,06	0,55	-0,38	-0,41	-0,19
Коэффициент невозврата основ.суммы долга	0,01	0,01	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00	0,00	0,00
Н6, норматив 25%	макс	20,90	20,70	17,10	16,50	18,50	-0,20	-3,60	-0,60	2,00
	мин	1,40	1,10	1,50	1,20	0,30	-0,30	0,40	-0,30	-0,90
Н7, норматив 800%	148,50	150,10	198,50	128,30	70,90	1,60	48,40	-70,20	-57,40
Н9.1, норматив 50%	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Н10.1, норматив 3%	2,00	1,60	1,60	1,40	1,00	-0,40	0,00	-0,20	-0,40

Источник: Составлено автором по данным годовой бухгалтерской отчетности ОАО «УРАЛСИБ» [36]

Что касается коэффициентов просроченных платежей физических и юридических лиц, то в динамике они снизились за 2011-2012 гг., что оценивается положительно, но коэффициент просроченных платежей юридических лиц в 2013 г. все же увеличился; коэффициент не возврата основной суммы долга за весь изучаемый период установился на уровне 0,01;

- норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков, показатель находится в пределах нормы;

- норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка. Максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка составляет 70,90 на 01.01.2014 г., что соответствует нормативному значению;

- норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1), регулирует кредитный риск банка в отношении участников банка. Максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам банка составляет 0% т. е. риск отсутствует;

- норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) соответствует своему нормативному значению.

В целом, можно сделать вывод, что анализируемый банк ведет достаточно эффективную политику управления кредитной деятельностью и проводит мероприятия по улучшению качества кредитного портфеля, что оказывает положительное влияние на эффективность работы банка в целом.

Для анализа состава обеспечения, принятого банком и его структуры воспользуемся данными представленными в таблице 18.

Таблица 18 - Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в Банке «УРАЛСИБ»

Вид обеспечения возвратности кредитного портфеля	01.01.2010г.	01.01.2011г.	01.01.2012г.	01.01.2013г.	01.01.2014г.
	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %
ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам	125050973	9,92	104056673	6,82	104295942	6,25	75442830	4,50	81187352	5,49
имущество	319064568	25,32	328274169	21,50	352816418	21,15	317950820	18,98	284819776	19,28
полученные гарантии и поручительства	815982619	64,76	1094452643	71,68	1210678493	72,59	1281378594	76,51	1111546375	75,23
итого	1260098160	100,00	1526783485	100,00	1667790853	100,00	1674772244	100,00	1477553503	100,00
Вид обеспечения возвратности кредитного портфеля	Абс. отклон.(+/-), тыс.р.	Относит. изменения, %
	2011г.-2010г.	2012г.-2011г.	2013г.-2012г.	2014г.-2013г.	2011г./2010г.	2012г./2011г.	2013г./2012г.	2014г./2013г.
ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам	-20994300	239269	-28853112	5744522	83,21	100,23	72,34	107,61
имущество	9209601	24542249	-34865598	-33131044	102,89	107,48	90,12	89,58
полученные гарантии и поручительства	278470024	116225850	70700101	-169832219	134,13	110,62	105,84	86,75
итого	266685325	141007368	6981391	-197218741	121,16	109,24	100,42	88,22

Источник: Составлено автором по данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета ОАО «УРАЛСИБ»[36]

В целом, анализ эффективности кредитной деятельности ОАО «УРАЛСИБ» показал, что, несмотря на снижение ряда показателей, в сложившихся условиях банк проводит рациональную кредитную политику и имеет резервы роста. Цель кредитной политики любого банка выражает конечный результат деятельности банка и вытекает из его назначения - удовлетворять потребности своих клиентов в дополнительных денежных средствах, получая при этом прибыль и обеспечивая устойчивость и эффективность коммерческого банка. Следовательно, далее целесообразно проанализировать доходы, расходы и прибыль банка «УРАЛСИБ», которые оказывают непосредственное влияние на эффективную работу банка.

2.4 Анализ доходов, расходов и прибыли Банка «УРАЛСИБ»

Анализ состава и структуры доходов банка по экономическому содержанию произведен на основании данных отчетов о финансовых результатах кредитной организации (форма 0409102) [36]. Данные представлены в таблице 19.

По данным табл. 19 видно, что общая величина доходов в абсолютном значении снижается на протяжении всего анализируемого периода, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности банка. В относительном выражении наибольшее снижение пришлось на 2010 г., в 2013 г. доходы снизились на 24,56%,

Таблица 19 - Состав и структура доходов Банка «УРАЛСИБ» по экономическому содержанию

Показатели	01.01.2010г.	01.01.2011г.	01.01.2012г.
	тыс.р.	Уд.вес,%	тыс.р.	Уд.вес,%	тыс.р.	Уд.вес,%	тыс.р.
доходы от операционной деятельности	434815137	99,69	289248225	98,39	262054530	98,47	236382669
процентные доходы	41223119	9,48	32607937	11,27	29529014	11,27	32334719
непроцентные доходы	393592018	90,52	256640288	88,73	232525516	88,73	204047950
доходы от неоперационной деятельности	1347791	0,31	4723173	1,61	4065039	1,53	2498355
всего доходов	436162928	100,00	293971398	100,00	266119569	100,00	238881024

Источник: Составлено автором по данным отчета о финансовых результатах ОАО «УРАЛСИБ» [36]

Таблица 20 - Анализ состава и структуры расходов Банка «УРАЛСИБ» по экономическому содержанию

Статьи расходов	01.01.2010г.	01.01.2011г.	01.01.2012	01.01.2013
	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %	тыс.р.	Уд. вес, %
операционные расходы	439875940	99,88	287571650	99,80	259729874	99,52	234662308	99,44
процентные	26432130	6,01	17899019	6,22	12674442	4,88	16480282	7,02
непроцентные	413443810	93,99	269672631	93,78	247055432	95,12	218182026	92,98
неоперационные расходы	531560	0,12	587326	0,20	1255451	0,48	1317649	0,56
всего	440407500	100,00	288158976	100,00	260985325	100,00	235979957	100,00

Источник: Составлено автором по данным отчета о финансовых результатах ОАО «УРАЛСИБ» [36]

Несмотря на положительную динамику процентных доходов, проявившуюся в 2012-2013 гг. снижение доходов от операционной деятельности происходит за счет снижения как в абсолютном, так и в относительном значении непроцентных доходов. Наибольшую долю в структуре совокупных доходов занимают доходы от операционной деятельности (98- 99%), что говорит о концентрации банка на своей основной деятельности. Наибольшую долю в доходах от операционной деятельности занимают непроцентные доходы, это может быть оценено отрицательно, так как именно процентные доходы являются основными доходами по кредитной деятельности банка, а следовательно, должны занимать более значительный удельный вес в общем

объеме доходов, тем не менее, намечена тенденция снижения непроцентных доходов в структуре и рост процентных доходов. Можно сделать вывод, что происходит постепенное увеличение доли банка на кредитном рынке.

Анализ структуры расходов по экономическому содержанию произведен на основании данных отчетов о прибылях и убытках кредитной организации (форма 0409102) [36] и представлен в таблице 20.

По данным таблицы 20 можно сделать вывод, что на протяжении всего изучаемого периода общая величина расходов снижается, за счет снижения операционных расходов, а в 2013 г. также за счет снижения неоперационных расходов. В целом темп снижения доходов и расходов примерно на одинаковом уровне. Структура расходов схожа со структурой доходов, значительная доля принадлежит операционным расходам в структуре (99%); процентные доходы превышают в структуре процентные расходы, что говорит о том, что процентная деятельность банка более рентабельна, чем непроцентная.

Далее произведем сопоставление доходов и расходов банка по их видам с целью определения эффективности банковских операций, для этого воспользуемся данными таблицы 21.

Как видно из таблицы 21, на величину валовой прибыли оказывает влияние операционная и неоперационная прибыль банка. Снижение валовой прибыли в 2012-2013 гг. произошло за счет снижения операционной прибыли, что оценивается отрицательно, так как именно операционная деятельность должна приносить наибольшую часть прибыли банка. Также снижается и неоперационная прибыль.

Далее рассчитаем относительные показатели доходов и расходов банка, данные представим в таблице 22.

По данным 22 таблицы можно сделать следующие выводы:

- коэффициент соотношения процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать прибыль от основной деятельности. Снижение показателя за 2012-2013 гг. говорит об уменьшении эффективности банка по основной его деятельности;

- коэффициент эффективности затрат показывает, какая доля доходов приходится на каждую единицу расходов. Увеличение данного коэффициента в динамике за 2010 г. оценивается положительно, так как говорит об общем увеличении эффективности деятельности банка, однако намечена тенденция снижения эффективности банковской деятельности;

? коэффициент операционной эффективности показывает способность банка получать прибыль от операционной деятельности. Увеличение данного показателя в 2010 г. оценивается положительно и свидетельствует об эффективной операционной деятельности банка, однако в последующие периоды операционная эффективность остается неизменной и сохраняется на уровне 2010 г.;

? коэффициент соотношения комиссионных доходов и процентных доходов оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка, т.к. данный коэффициент в динамике растет - это говорит о росте безрисковых доходов банка, что положительно влияет на эффективность деятельности.

Завершающим этапом рассчитаем показатели оценки доходности банка и представим их в таблице 24. Данные показатели рассчитываем на основании методики, приведенной в Указании Банка России от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» [2].

По данным таблицы 24 можно сделать вывод, что обобщающий показатель РГД (обобщающий результат по группе показателей оценки доходности), рассчитанный по методике ЦБ РФ, оценивает состояние доходности рассматриваемого банка как «сомнительное» на 01.01.2010г., однако в последующие периоды состояние доходности стало «удовлетворительное», произошло это за счет увеличения чистой процентной маржи, чистого спреда от кредитных операций, в тоже время структура расходов выросла.

Основная цель деятельности любого банка - получение прибыли. Прибыль (убыток), полученный банком за отчетный период, - показатель, который концентрирует результат разнообразных пассивных и активных операций, отражает влияние всех факторов, оказывающих влияние на эффективную банковскую деятельность. В свою очередь на величину прибыли влияют доходы и расходы, полученные в течение отчетного периода. Таким образом, прибыль является гарантом стабильности финансового положения, а значит, непосредственно влияет на эффективность деятельности банка в целом. В результате проведенного анализа можно сделать вывод, что эффективность деятельности ОАО «УРАЛСИБ» за 2012-2013 гг. снизилась, поскольку снижается чистая прибыль, сокращаются доходы с одновременным снижением расходов, состояние доходности оценивается как «удовлетворительное», что говорит о необходимости улучшения эффективности деятельности банка.

Таблица 23 - Анализ состава и структуры прибыли Банка «УРАЛСИБ», тыс.р.

Показатели	01.01.2010г.	01.01.2011г.	01.01.2012г.	01.01.2013г.	01.01.2014г.	Абс. отклон. (+/-), тыс.р.
						2011г.-2010г.	2012г.-2011г.	2013г.-2012г.	2014г.-2013г.
Операционная прибыль	-5060803	1676575	2324656	1720361	1086701	6737378	648081	-604295	-633660
Неоперационная прибыль	816231	4135847	2809588	1180706	322288	3319616	-1326259	-1628882	-858418
Прибыль до налогообложения	-4244572	5812422	5134244	2901067	1408989	10056994	-678178	-2233177	-1492078
Расходы по налогам на прибыль	98980	1599753	1189969	574048	182403	1500773	-409784	-615921	-391645
Чистая прибыль	-4343552	4212669	3944275	2327019	1226586	8556221	-268394	-1617256	-1100433

Источник: Составлено автором по данным отчета о финансовых результатах ОАО «УРАЛСИБ» [36]

Таблица 24 - Анализ показателей оценки доходности Банка «УРАЛСИБ», процент

Показатели	01.01. 2010г.	01.01. 2011г.	01.01. 2012г.	01.01. 2013г.	01.01. 2014г.	Абс. отклон. (+/-)
						2011г.-2010г.	2012г.-2011г.	2013г.-2012г.	2014г.- 2013г.
Показатель прибыльности активовов, %	-0,16	3,05	2,96	2,47	-	3,21	-0,09	-0,49	-
Показатель прибыльности капитала, %	-6,27	18,93	20,36	16,03	11,97	25,20	1,42	-4,33	-4,06
Показатель структуры расходов, %	42,84	38,10	46,74	56,34	-	-4,74	8,64	9,60	-
Показатель чистой процентной маржи, %	2,51	1,79	2,47	2,84	-	-0,71	0,68	0,37	-
Показатель чистого спреда от кредитных операций, %	7,46	4,69	4,76	6,03	-	-2,77	0,07	1,27	-
РГД	3	2	2	2	-	-1	0	0	-

Источник: Составлено автором по методике Банка России №2005-У [2]

В целом можно сделать вывод, что банк ухудшил свои позиции в рэнкинге по многим показателям, за 2013г. получил чистую прибыль в размере 1226586 тыс.р., что на 1100433 тыс.р. меньше, чем в предыдущем периоде. За 2011-2012 гг. снижается доходность и рентабельность активов. В 2013 г. снижается кредитный портфель банка, наблюдается переориентация его структуры в 2013 г. на физических лиц, а не на корпоративных клиентов, как было в предыдущие годы.

Проведя анализ и оценку эффективности банковской деятельности ОАО «УРАЛСИБ» целесообразно перейти к предложениям по совершенствованию деятельности коммерческого банка, рассмотренных в следующей главе.

3. Предложения по совершенствованию деятельности коммерческих банков

3.1 Перспективные направления совершенствования банковских продуктов и услуг в кредитной сфере

В 2013 г. прирост российской экономики замедлился до 1,3% (против 3,4% в 2012 г.). Также в 2013 г. существенно снизился вклад внешнеторговой деятельности в рост экономики. Главными факторами, оказавшими негативное влияние на экономический рост в 2013 г., стали стагнация промышленности и спад капитальных инвестиций. Отзыв лицензий у кредитных организаций, в том числе у крупного Мастер-банка, спровоцировал проблемы на межбанковском рынке. Рост недоверия и рисков банков друг к другу, привел к закрытию лимитов и росту ставок, что в результате повысило спрос банков на рефинансирование Банка России, данное явление можно наблюдать и в банке «УРАЛСИБ». Макроэкономическая ситуация в стране оказывает значительное влияние на развитие банковской системы. Для поддержания эффективной деятельности в условиях конкуренции банку необходимо совершенствовать предлагаемые клиентам продукты и услуги.

Кризис заставил многие банки перейти на клиентоориентированную модель развития, чтобы не потерять свои позиции на рынке, в следствии чего им приходится пересматривать существующую практику ведения бизнеса с целью увеличения эффективности деятельности. Глобализация финансовых рынков нацеливает на необходимость функционирования в едином кибернетическом пространстве, обладая доступом к рынкам в режиме реального времени, а это возможно только с развитием IT-технологий и их интеграции с банковской деятельностью. В настоящее время интернет-банкинг является одним из важнейших атрибутов, который позволяет банкам успешно конкурировать на рынке и повышать эффективность своей деятельности. Активное развитие получили технологии CRM (Client Relationship Management). Банк должен иметь максимально возможный объем информации о клиенте, уметь ее анализировать и рационально использовать в своей деятельности, например, для кросс-продаж дополнительных продуктов или повышения лояльности.

Клиентоориентированный подход предполагает появление инновационных скоринговых моделей оценки клиентов, которые могут повысить уровень принятия кредитных решений. Развитие информационных технологий привело к повышению эффективности работы большинства банков, в результате применения модели обслуживания клиентов дистанционным путем, посредством интернет-банкинга, мобильного банкинга, внешних сервисов и др. Таким образом, среди основных тенденций развития банковских инноваций необходимо в первую очередь отметить смещение акцента с ценовых и количественных характеристик финансовых продуктов на сервисные и качественные характеристики, такие, как индивидуальный подход к клиенту, скорость и качество его обслуживания. Банки должны разрабатывать такие пакеты услуг, различающихся по объему операций, содержанию и тарифам, которые учитывали бы интересы каждой отдельной группы клиентов как можно в большем объеме, особенно для кредитования клиентов малого бизнеса.