Совершенствование процесса управления кредитным риском

Многие специалисты считают, что основой эффективного управления кредитами является управление портфелем. Управление портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Управление портфелем становится особенно актуальным в связи с диверсификацией банками своих операций; оно тесно связано с процессом стратегического планирования банка.

Целевые рынки. Финансовая жизнеспособность банка - это чуть больше, чем финансовая жизнеспособность его клиентов. Наиболее важным и часто встречающимся фактором появления безнадежных кредитов у банка является неправильный выбор целевых рынков. Поведение банков США не раз уже подтверждало это наблюдение. Банки терпели убытки потому, что ведомые стадным инстинктом, концентрировали в своих кредитных портфелях вложения в популярные секторы экономики и виды кредитов, такие, например, как фонды инвестиций в недвижимость, энергетику, кредитование под недвижимость и кредитование выкупа компании руководством (leveraged buyout). Таким образом, качество активов напрямую зависит от выбора целевых рынков. Целевые рынки обычно определяются по их секторным характеристикам и их географическим ограничениям. Довольно часто они далее подразделяются по размерам, объему сбыта или, для физических лиц, по возрасту или уровню доходов. При выборе целевых рынков очень важно рассмотреть все риски, присущие данному конкретному рынку.

Географический риск привел к тому, что некоторые банки стали ограничивать масштабы своих операций на местном, региональном, национальном, а также внутреннем и международном уровне. Хотя цель деятельности банка определяет размах его операций, не менее важную роль при этом играют такие факторы, как доступность ресурсов, ширина и глубина знаний и опыта персонала, а также знание рынка и технологические возможности. Таким образом, географическая диверсификация представляет собой дилемму; очень большие объемы безнадежных кредитов были зарегистрированы в банках с чрезмерно диверсифицированными портфелями, особенно в тех, руководству которых не хватало глубины управления и хорошего знания рынка. И наоборот, географическая концентрация привела к неплатежеспособности тех банков, где она сочеталась с концентрированными вложениями в неблагополучные отрасли экономики. Диверсификация повышает качество кредитного портфеля, но она требует профессионального управления.

Сегмент рынка целевых клиентов. Целевые клиенты коммерческих банков традиционно определяются с использованием большого числа критериев. Например, идеальный клиент должен быть не только что созданным, т.е. с момента регистрации предприятия до его обращения за кредитом прошло менее 6 месяцев, а активным и имеющим солидный опыт работы предприятием. Он должен заниматься производством или реализацией товара или услуги, имеющей хороший сбыт на рынке; он должен иметь хорошее и опытное руководство, способное вести дела компании эффективно; и его финансовое состояние должно быть благополучным.

Однако редко можно встретить столь идеальный образец клиента, особенно в развивающихся странах. Поэтому процесс выбора клиентов требует проявления гибкости и здравого суждения. Если выявленный уровень риска высок, то следует предпринять такие смягчающие меры, как увеличение обеспечения, привлечение гарантий и увеличение вклада владельцев компании в капитал. Эти меры особенно актуальны в развивающихся странах, где финансовая информация либо ненадежна, либо ее просто недостаточно [30, c. 230].

Однако обеспечение и гарантии также имеют свои недостатки. Кредитоспособность потенциального клиента может быть сравнена с кредитоспособностью клиентов из той же отрасли промышленности. Если финансовая структура и показатели деятельности компании сильно отличаются от финансовой структуры и показателей деятельности компаний, работающих в этой отрасли промышленности, то для определения приемлемости клиента, следует провести дополнительный анализ. Банки с хорошим процессом управления портфелем кредитов имеют свою собственную классификацию приемлемости клиентов по риску, основанную на отрасли промышленности, в которой работает компания. Эта классификация обычно основывается на показателях объема сбыта, величины активов, стандартов прибыльности, ликвидности и левереджа. Заемщикам, не подпадающим под данные критерии, должно быть либо отказано в кредите, либо же кредит должен быть предоставлен только после получения специального на то разрешения, как исключение из политики банка.

Вид кредита, т.е. форма, в которой он будет предоставлен, определяется в зависимости от потребностей рынка и клиента, законодательства, масштаба операций и доступности опытного персонала. В зависимости от разновидности кредита меняется величина риска. Таким образом, вид кредита и его структура должны соответствовать не только потребностям, но и кредитоспособности потенциального клиента. В развитых странах кредитное меню предлагает:

1. кратко-, средне- и долгосрочные кредиты;

2. обеспеченные и необеспеченные;

3. разовый кредит или кредитная линия (овердрафт);

4. сезонное или постоянное финансирование оборотного капитала;

5. потребительские, розничные, оптовые, коммерческие, промышленные или проектные кредиты;

6. возобновляемые;

7. балансовые или внебалансовые;

8. с фиксированной и плавающей процентной ставкой;

9. в национальной или иностранной валюте.

Кредитные инструменты - это средства предоставления различных разновидностей кредитов. Сюда входят кредиты и кредитные линии на:

- разработку недвижимости и строительство жилых, коммерческих и промышленных объектов;

- приобретение средств производства, заводов, машин и оборудования;

- импорт, экспорт товаров;

- финансирование сезонных потребностей сельского хозяйства;

- финансирование дилеров в автомобиле- и судостроительной сферах;

- пополнение товарно-материальных запасов;

- финансирование дебиторской задолженности, переучтенных векселей или факторинговых операций;

- проектное финансирование;

- ипотечное финансирование;

- средне - долгосрочное финансирование;

- документарные аккредитивы;

- гарантии и аккредитивы стенд-бай.

Сотрудник кредитного отдела должен знать, какие виды кредитов и кредитных инструментов, отвечающих потребностям клиента, имеются в банке, т.к. от правильного выбора зависит, будет ли погашен кредит. Не следует недооценивать значение правильного структурирования кредитов. Структура кредита должна соответствовать его цели и, следовательно, быть гибкой.

Валюта кредита. Этот вопрос особенно актуален. Национальные валюты часто нестабильны и риск обесценения валюты ухудшает качество активов. Заемщик, не имеющий иностранной валюты и возможностей хеджирования, и получающий валютный кредит, представляет потенциально серьезный риск для банка, если национальная валюта может обесцениться.

Возможности кредитования. Они различны у различных банков. Здесь большую роль играет опыт и подготовленность персонала банка. Некоторые банки лучше других управляют более высоким риском. Но банк должен заниматься рискованным финансированием, только будучи соответственным образом подготовленным для работы на рынке. Очень часто такая подготовка должна включать опыт в заключении соглашений о залоге и финансировании под активы. При этом должна присутствовать достаточная законодательная база [18, c. 431].

Концентрация кредитного портфеля. Банки борются с риском чрезмерной концентрации портфеля, постоянно оценивая все свои риски. Формы этих рисков разнообразны: риск кредитоспособности, пограничный, процентный, регулятивный, торговый, риск операций с инвалютой, экологический, географический, политический, коммерческий, операционный и риск мошенничества. Руководство банка ответственно за определение допустимого вида и величины риска, которые оно хочет и может принять. Необходимо установить лимиты допустимой величины риска в том или ином секторе экономики. Отсутствие таких ограничений проявилось в кризисе банковской системы США в области кредитования энергетики, сельского хозяйства и недвижимости.

Не существует универсального правила установления ограничений по секторам. Однако многие банки забывают об осторожности, избыточно кредитуя «модные» сектора.

Например, за последнее десятилетие в США банки были особенно подвержены подобной практике. Согласно самим основам рынка операции по рециклированию нефтедолларов, кредитование энергетики, недвижимости и операций по выкупу компаний руководством считались безубыточными. К сожалению, все эти сектора позднее угрожали доходности банков. Избыточную концентрацию в одном секторе особенно сложно избежать в экономике, которая зависит от нескольких секторов или товаров. Процесс установления лимитов должен быть гибким и, что еще более важно, нацеленным на будущее. Он основывается на изучении рынка, прогнозе, анализе чувствительности, здравом суждении и опыте.

Четкое управление портфелем кредитов требует постоянного наблюдения за всеми видами рисков.

Ежемесячно должны подготавливаться соответствующие отчеты. Главная цель при этом - избежание избыточной концентрации кредитов посредством их диверсификации.

Стандарты оценки риска. Не существует непогрешимого набора стандартов оценки риска. Величина риска зависит от обеспечения, показателей балансового отчета клиента, движения денежных средств, капитализации, эффекта рычага, срока кредита, его цели и сектора кредитования.

Кредитный портфель должен расти в соответствии со стратегическими целями банка и его осторожной оценкой рисков. И хотя одним из критериев хорошей работы банка является прирост активов, его нельзя рассматривать отдельно от их качества. В сущности, быстрый прирост активов не повод для радости, а скорее, свидетельство того, что ответственные лица «растянули» кредитные стандарты и ослабили показатели структуры капитала.

Когда активы быстро растут, следует особо тщательно рассмотреть взаимоотношения между кредитором и заемщиком. Нет ли свидетельств того, что одно и то же лицо занимает руководящие должности и в банке, и в компании-заемщике, или, может быть, банк является акционером компании-заемщика? Или, может быть, компания-клиент является акционером банка? Может быть, банк предоставляет отдельным заемщикам слишком большие объемы кредитов? Был случай, когда банк через пять лет после своего основания собрал наибольший портфель кредитов среди других местных банков. А позже выяснилось, что 45% кредитов были предоставлены связанным фирмам.

Таким образом, размер не всегда говорит о качестве и компетентности. Кроме того, в странах, где особенно распространено овердрафтное финансирование оборотного капитала, срочное заимствование очень часто приводит к капитализации неоплаченных процентов. А это, в свою очередь, приводит к быстрому росту кредитного портфеля банка и завышению размера доходов и капитала банка, что является первым признаком возможной неплатежеспособности банка.

Злоупотребления инсайдеров и внебалансовый риск. Руководство кредитного отдела должно уделять особое внимание контролю за еще двумя чрезвычайно важными факторами риска - злоупотреблениями инсайдеров и внебалансовыми рисками. Чтобы ограничить возможности злоупотреблений и мошенничества, банки требуют, чтобы сотрудник кредитного отдела не принимал участия в процессе одобрения кредитов в том случае, когда он так или иначе напрямую связан с потенциальным заемщиком.

Во многих странах существуют особые правила предоставления банками кредитов своим собственным сотрудникам. Еще одним видом злоупотреблений инсайдеров является использование ими доступной им внутренней информации. Например, в процессе оценки кредита сотрудники банка часто узнают о клиенте конфиденциальную информацию; эта информация может повлиять на стоимость выпускаемых клиентом акций или облигаций. Злоупотребление имеет место тогда, когда сотрудник, основываясь на полученной им информации, начинает торговать этими ценными бумагами до того, как информация станет известна широкой публике. До недавнего времени у банков практически не было системы внутреннего контроля за такого рода злоупотреблениями. Сейчас же все большее число банков начинает вводить такие системы контроля.

Внебалансовые обязательства также несут в себе кредитный риск. В зависимости от законодательства эти обязательства с различной степенью уточнения могут приводиться в финансовой отчетности банка или в пояснениях к ней. Обычно внебалансовые обязательства представляют «ниже линии» и называют их либо «контр счета», либо «счета-разъяснения». Внебалансовые обязательства включают в себя: документарные аккредитивы или аккредитивы стенд-бай; твердые обязательства предоставить кредит; гарантии третьим сторонам; процентные и валютные свопы; соглашения РЕПО; контракты по торговле инвалютой; опционные и фьючерсные контракты; а также облигации до востребования, контрактные облигации (performance bond) и облигации с предоплатой.

Внебалансовые кредитные инструменты - это твердые или потенциальные обязательства, за которые банк получает комиссию. Поскольку эти обязательства являются внебалансовыми, они увеличивают размер дохода на активы и на собственный капитал. До тех пор, пока по ним не нужно производить платежей, они не требуют резервирования каких-либо средств.

Таким образом, диверсификация кредитного портфеля помогает минимизировать совокупный кредитный риск.

2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ В ОАО «АЛЬФА-БАНК»

2.1 Общая характеристика банка ОАО «Альфа-Банк»

Банк ОАО «Альфа-Банк» основан 20 декабря 1990 года. При создании ОАО «Альфа-Банка» с самого начала была сделана ставка на лидерство в передовых банковских технологиях. Только так можно было выделиться маленькому банку из обширной массы кредитных организаций. Крупные инновации следовали одна за другой, почти ежегодно:

- 1994 год - «Быстрые расчеты»: банк становится обладателем самой развитой на Урале сети корреспондентских счетов и одним из лидеров в скорости проведения платежей.

- 1995 год - Разработана одна из первых в регионе система удаленного управления расчетным счетом «Клиент-банк».

- 1996 год - Одним из первых в России, банк внедрил собственную микропроцессорную карту.

- 1999 год - Третьим в России банк создал систему удаленного управления счетом через Интернет.

- 2000 год - Сайт банка занял 3 место в рейтинге сайтов крупнейших Российских банков, составленный компанией «Интернет Маркетинг».

- 2002 год - В банке запущен в эксплуатацию Удостоверяющий центр, выпускающий сертификаты открытых ключей электронной цифровой подписи для клиентов и сотрудников банка.

- 2003 год - Банк приступил к эмиссии микропроцессорных карт VISA VSDC Electron/ Virtuon/ Classic/ Gold.

- 2004 год - Разработана и внедрена собственная уникальная скоринг - система.

- 2007 год - Интернет-банк ОАО «Альфа-Банк» признан лучшим в России.

Альфа-Банк является крупнейшим российским частным банком по размеру совокупных активов, совокупному капиталу и размеру депозитов.

По состоянию на конец третьего квартала 2013 года клиентская база Альфа-Банка составила около 49 тысяч корпоративных клиентов и 5,8 миллионов физических лиц. В 2013 году Альфа-Банк продолжил свое развитие как универсальный банк по основным направлениям: корпоративный и инвестиционный бизнес (включая малый и средний бизнес (МСБ), торговое и структурное финансирование, лизинг и факторинг), розничный бизнес (включая систему банковских филиалов, автокредитование и ипотеку).

Особое внимание оказывается развитию банковских продуктов корпоративного бизнеса в массовом и МСБ сегментах, а также развитию удаленных каналов самообслуживания и интернет-эквайринга. Стратегическими приоритетами Альфа-Банка являются поддержание статуса лидирующего частного банка в России, укрепление стабильности, повышение прибыльности, установление отраслевых стандартов технологичности, эффективности, качества обслуживания клиентов и слаженности работы.

Альфа-Банк является одним из самых активных российских банков на мировых рынках капитала. В сентябре 2010 года Альфа-Банк разместил среднесрочные еврооблигации участия в займе на сумму 1 миллиард долларов США с погашением в 2017 году, став первым российским частным банком, разместившим эти бумаги в таком объеме. В феврале 2011 года Альфа-Банк выпустил рублевые облигации номиналом 5 миллиардов рублей, сроком обращения 5 лет с офертой через 3 года. В апреле 2011 года Альфа-Банк стал первым российским частным банком, разместившим десятилетние еврооблигации, сумма выпуска составила 1 миллиард долларов США.

Ведущие международные рейтинговые агентства присваивают Альфа-Банку одни из самых высоких рейтингов среди российских частных банков. В декабре 2011 года агентство Standard & Poor's повысило кредитный рейтинг Альфа-Банка с «BB-» до «ВВ», прогноз стабильный. В ноябре 2010 года агентство Moody's подтвердило свой рейтинг на уровне «Ва1» и изменило прогноз с негативного до стабильного. В июле 2011 года агентство Fitch повысило свой кредитный рейтинг до «ВВ+», прогноз стабильный [59].

В течение 2011 года Альфа-Банк подтверждает лидирующие позиции в банковском секторе России. В четвертый раз подряд он занял первое место по результатам исследования «Индекс впечатления клиента - 2010. Сектор розничных банковских услуг после финансового кризиса», проведенного компанией Senteo совместно с PricewaterhouseCoopers. Также в этом году Альфа-Банк был признан лучшим интернет банком по версии журнала Global Finance, награжден за лучшую аналитику Национальной Ассоциацией Участников Фондового Рынка (НАУФОР), стал лучшим российским частным банком по индексу доверия, рассчитанным исследовательским холдингом Ромир.

Поддержка национального искусства - одно из приоритетных направлений культурно-просветительской деятельности Альфа-Банка. При содействии Альфа-Банка Россию посетили многие всемирно известные зарубежные музыканты. При поддержке Альфа-Банка в регионах России ежегодно проходят театральные фестивали с участием лауреатов национальной премии «Золотая Маска», концерты артистов Большого театра, балетной труппы Мариинского театра, камерного ансамбля «Солисты Москвы» под руководством Ю. Башмета, лучших джазовых коллективов страны, многочисленные выставки.

Альфа-Банк является членом Корпоративного клуба WWF России, продолжает реализацию образовательной программы для российских школьников «Альфа-Шанс», оказывает финансовую поддержку благотворительной программе спасения тяжелобольных детей «Линия жизни».

Ключевой задачей Альфа-Банка является достижение высоких международных стандартов в корпоративном управлении и деловой этике. Процессы и процедуры управления в Банке структурированы таким образом, чтобы обеспечить соблюдение всех законов, норм и правил, и создать оптимальные условия для принятия дальновидных и ответственных решений.

Наряду с повышением уровня корпоративного управления жизненно важная роль в Банке отводится развитию корпоративной культуры. Именно корпоративная культура, задаваемая руководством и поддерживаемая на должном уровне всеми сотрудниками Банка, определяет корпоративную этику. Неукоснительное соблюдение этических норм и верность основным ценностям служат формированию и сохранению корпоративной культуры в Альфа-Банке.

Корпоративные ценности Альфа-Банка:

1.Цени клиента:

- относись к клиенту с уважением, как к партнеру.

- работай так, чтобы клиент был доволен.

- действуй так, чтобы клиент был рад вернуться.

2.Принимай решения и неси ответственность:

- не говори «нельзя», говори «как».

- приноси предложения, а не только проблемы.

- бери ответственность за выполнение задачи.

- не бойся ошибиться. Исправляй ошибки и учись.

- постоянно совершенствуй и улучшай свою работу.

3.Работай в команде:

- ориентируйся на результат. Сотрудничай с другими для его достижения.

- не говори: «Это не моя работа».

- будь открыт новым идеям.

- помогай другим.

4.Борись с бюрократией:

- избавляйся от лишних звеньев при принятии решений.

- документы на бумаге - только для бизнес-процессов.

- для внутренней жизни е-mail - основной документ.

Альфа-Банк прививает своим сотрудникам культуру открытости и доверия, в рамках которой поощряется здоровая борьба мнений. Коллектив Альфа-Банка верен этим принципам, так как они являются залогом доверия общества к организации.

Взаимоотношения с конкурентами Банка строятся на принципах честности и взаимного уважения. В случае возникновения разногласий и споров в конкурентной борьбе приоритет отдается переговорам и поиску компромисса.

Основными конкурентами Альфа-Банка являются такие банки как ВТБ 24, Сбербанк, Райффайзенбанк.

В соответствии с Уставом и Учредительными документами организационное устройство Альфа-банка осуществляется с помощью органов корпоративного управления.

Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка [59].

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов.

Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосом. При равенстве голосов голос председателя является решающим. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка. При правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия.

В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций.

Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка.

В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с ГУ ЦБ РФ по месту открытия филиала или представительства.

В состав ОАО «Альфа-Банк» входят такие основные подразделы:

1. Управление активно-пассивными операциями, в которые входят такие основные отделы:

- кредитный;

- отдел ЦБ;

- валютный;

- отдел по работе с населением, которое содержит сектор по работе с пластиковыми карточками.

2. Управление учета, отчетности и кассовых операций. Отделы:

- операционный;

- отдел кассовых операций;

- отдел сводной отчетности и экономического анализа;

- бухгалтерия;

- отдел учета валютных операций.

Этот подраздел банка отвечает за бухгалтерское отображение всех банковских операций.

3. Административно-хозяйственное управление. Отделы:

- отдел автоматизации и информационно-технического обеспечения;

- юридический;

- служба безопасности, в которую входят отдел инкассации и перевозки

ценностей;

- отдел кадров;

- отдел развития и работы с клиентами (маркетинговая служба);

- хозяйственный отдел.

Кроме основных подразделов существуют и другие подразделы банка:

Кредитный комитет - состоит из всех членов правления банка и начальников кредитного, юридического и отдела службы безопасности. Кредитный комитет существует для коллективного рассмотрения всех факторов «за» и «против» при принятии решения относительно того или другого клиента [59].

Кадровая комиссия - это консультативный орган при Правлении банка. Задача комиссии - проведение конкурсов на замещение вакансий и проведение аттестации сотрудников банка один раз в год. Ее выводы имеют лишь рекомендательный характер.

Отдел аудита - это основной контрольный подраздел банка, который оказывает содействие Совету банка в осуществлении надзора за работой внутреннего аудита, который выполняет такие функции как:

- контроль соответствия всех банковских операций действующему законодательству;

- координация отношений банка с налоговыми органами;

- решение всех бухгалтерских и юридических дискуссий в границах банка;

- проверка достоверности информации, которая предоставляется руководству банка;

- управление рисками.

В рамках расчетно-кассового обслуживания банк ОАО «Альфа-Банк» предлагает следующие услуги:

1. Открытие и ведение счета.

2. Кассовые операции и инкассация.

3. Расчетные операции.

4. Документарные аккредитивы.

5. Валютный контроль.

6. Кредитные операции.

7. Пластиковые карты.

8. Депозиты и векселя.

9. Депозитарное обслуживание.

10. Факторинг.

11. Лизинг.

2.2 Экономические показатели банка ОАО «Альфа-Банк»

Альфа-Банк - открытое акционерное общество с частной формой собственности.

Уставный капитал, которого сформирован в сумме 1 565 747 000 рублей, и разделён на 1 565 742 обыкновенных именных акций, номинальной стоимостью 1 000 рублей каждая.

Уставный капитал банка состоит из номинальной стоимости акций банка, приобретённых акционерами.

Уставный капитал банка определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Прямыми акционерами банка являются две компании: российская компания ОАО «АБ Холдинг» и кипрская компания «ALFA CAPITAL HOLDINGS (CYPRUS) LIMITED». Из двух компаний большее влияние на структуру банка оказывает ОАО «АБ Холдинг» имеющее 99% акций.

Оценка рыночной позиции Альфа-Банка проводилась на основании сравнения финансовых показателей Банка с показателями крупнейших региональных банков Свердловской области по состоянию на 2011 год. Динамика показателей банков Уральского региона обусловлена общим состоянием экономики России и соответствует средней динамике показателей по банковской системе.

ОАО «Альфа-Банк» является универсальным банком, способным оказывать полный спектр банковских услуг на высоком уровне. По итогам 2011 года Альфа-Банку удалось сохранить свою рыночную позицию.

Анализ структуры активов показывает: величину текущих и постоянных активов; статьи, растущие опережающими темпами; долю замороженных активов в запасах и дебиторской задолженности. Анализ структуры и динамики активов филиала Альфа-Банка за 2011 ? 2013 годы представлен в таблице 2.

Анализируя таблицу 2 можно сказать, что активы Банка за 2013 год увеличились на 32,07% до 899 874 085 тыс. руб. Большую часть прироста обеспечили портфель ценных бумаг и кредиты клиентам - юридическим и физическим лицам.

Таблица 2 - Анализ структуры и динамики активов Альфа-Банка

за 2011?2013 годы

Анализ отчета о прибылях и убытках Альфа-Банка за 2011?2013 годы представлен в таблице 3.

Таблица 3 ? Анализ отчета о прибылях и убытках Альфа-Банка

за 2011-2013 годы

Чистые процентные доходы по сравнению с 2012 годом изменились на 25,43%, что связано с увеличением объемов работающих активов и ростом доли наиболее доходных активов, преимущественно кредитов. В 2013 году произошло сокращение объема процентных расходов, это позволило Банку компенсировать снижение доходов по кредитам юридических лиц. Процентные расходы сократились на 33,42% в основном за счет сокращения объема и стоимости привлеченных средств банков и снижения стоимости средств юридических лиц. В сравнении с 2012 годом объем расходов по средствам банков сократился на 70,44%; по привлечённым средствам клиентов - на 21,33%.

Объем расходов на формирование резервов в 2013 году составило 9 460 489 тыс. руб. В 2012 году эти расходы были существенно выше: 29 658 848 тыс. руб. На снижении расходов по резервам сказалась стабилизация качества кредитного портфеля Банка, в том числе за счет мероприятий, проведенных в 2013 году в рамках работы с проблемными активами.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами за 2013 год снизились на 520 540 тыс. руб. снижение по сравнению с 2012 годом составило 89,90%. Снижение доходов от торговых операций и переоценки ценных бумаг обусловлено в 2010 году высокой волатильностью Российского рынка ценных бумаг.

Чистые доходы от операций с иностранной валютой за 2013 год составляют 4 457 727 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом чистые доходы увеличились на 23,85%.

Чистые комиссионные доходы увеличились на 24,39% до 16 269 226 тыс. руб. Их рост обеспечили комиссионные доходы, полученные по операциям с банковскими картами, расчетным операциям, эквайрингу, зарплатным проектам, обслуживанию бюджетных счетов.

Операционные расходы Банка возросли на 35,03% до 38 638 085 тыс. руб., за счет изменения уровня оплаты труда, осуществленного преимущественно в конце 2013 года [59].

Прибыль до налогообложения за 2013 год составила 10 829 547 тыс. руб., прибыль после налогообложения составила 5 978 970 тыс. руб.

Нормативы достаточности и ликвидности представлены в таблице 4.

Таблица 4 Таблица составлена автором по данным бухгалтерской отчетности ОАО Альфа-Банк ? Нормативы достаточности и ликвидности

Доля ликвидных активов в банках-конкурентах существенно ниже показателей Альфа-Банка, что в текущей экономической ситуации несет для них дополнительные риски. Банк осуществляет постоянный контроль за состоянием ликвидности, анализ разрыва в сроках погашения требований и обязательств для определения риска потери ликвидности.

2.3 Анализ кредитоспособности заемщика в Банке ОАО «Альфа-Банк» (на примере ОАО «Полоцкого завода «Проммашремонт»)

Полоцкий авторемонтный завод ордена Трудового Красного Знамени был создан на базе межрайонной мастерской капитального ремонта в 1947 году и являлся одним из крупнейших предприятий в авторемонтной индустрии.

В 1998 году завод приватизировали и переименовали. После проведения приватизации завод сменил государственную форму собственности на открытое акционерное общество и стал называться ОАО «Полоцкий завод «Проммашремонт». Вид деятельности - машиностроение. Производственная программа предприятия охватывает следующие направления:

1. Услуги:

- капитальный и текущий ремонт двигателей ЗМЗ-53, ГАЗ-52, УМЗ-451, ЗМЗ-24;

- восстановление деталей двигателей российских и западных автомобилей;

- обработка валов и гильз;

- ремонт зерноуборочных комбайнов.

2. Производство:

- блочных жидкотопливных и газовых горелок тепловой мощностью 55, 140, 340, 500, 700, 900, 1200, 1600, 2200 кВт, предназначенных для комплектации автоматизированных отопительных котлов и хлебопекарных печей;

- широкого спектра запасных частей для автомобилей: ремонтные комплекты деталей двигателя, валы коленчатые, комплексной цилиндровой группы, глушители к грузовым и легковым автомашинам, глушители МАЗ, ремкомплект водяного насоса, сцепление ЗМЗ-53, ремкомплект карбюратора, комплекты проводов высокого напряжения, комплект прокладок для ремонта двигателя;

- мобильного жидкотопливного теплогенератора ТМЖ-5 тепловой мощностью 55 кВт;

- жидкотопливных газовых и комбинированных теплогенераторов серии ТГ тепловой мощностью 120 кВт;

- электрокалориферов тепловой мощностью 10 и 30 кВт;

- вентиляторов осевых ВОП-3,55 и ВОП-4,5, которые применяются как отдельно, так и в составе комплекта теплоулизационного оборудования, предназначенного для создания и поддержания параметров микроклимата в животноводческих помещения;

- окучника-культиватора АК-2,8 для междумерной обработки посадок картофеля и овощей;

- разбрасыватель минеральных удобрений дисковый РДУ-1,5;

- разбрасыватель шланговый универсальный РШУ-12;

- товаров народного потребления (теплица, парник, камера горячего копчения, бойлеров, котлов и другое).

Полоцкий завод «Проммашремонт» на протяжении двух последних лет испытывает проблемы с производственным оборудованием. Оборудование по производству запчастей заметно устарело, срок его годности истек около 6 лет тому назад. Вследствие этого оборудование работает гораздо менее производительно, к тому же нередко дает сбои, вызывающие простои в производственном процессе. Все это значительно снизило рентабельность производства. Если предприятие будет продолжать использовать данное оборудование, производство станет убыточным. Руководство завода принимает решение о покупке нового немецкого оборудования в кредит. Проанализировав рынок кредитных услуг, руководство решает взять в Банке ОАО «Альфа-Банк» кредит размере 4 миллиона рублей на 7 лет под залог приобретаемого оборудования [59].

Цель экспертов кредитного отдела банка проанализировать кредитоспособность «Полоцкого завода «Проммашремонт» и на ее основе оценить индивидуальный кредитный риск по данному заемщику, а также принять решение о возможности или невозможности предоставить запрашиваемый кредит.

Оценка индивидуального кредитного риска будет проводиться на основании действующего в Банке ОАО «Альфа-Банк» метода определения кредитного рейтинга заемщика. Исходные данные для анализа содержатся в бухгалтерском балансе и в отчете о прибылях и убытках «Полоцкого завода «Проммашремонт» за 2013 год.

Анализ ведется по пяти направлениям, представленным в таблице 5.

Таблица 5 - Направления оценки и их весовые коэффициенты

Анализ кредитного риска ведется по следующим этапам:

1.Оценка кредитной истории (репутации) заемщика: анализируются полученные и погашенные ранее кредиты (Таблица 6).

Таблица 6 - Оценка кредитной истории (репутации) заемщика

Известно, что ранее Полоцкий завод «Проммашремонт» брал два кредита в Сбербанке г. Екатеринбурга (в 2000 и в 2002 годах) и добросовестно их гасил, при этом просрочек по платежам зафиксировано не было. Следовательно, в представленной таблице заемщику соответствует значение от 2 до 3 и сумма баллов - 30. Весовой коэффициент кредитной истории - 0,10.

1. Оценка финансового состояния предприятия. На этом этапе рассчитываются показатели ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности, деловой активности и рентабельности. Рассчитанные показатели анализируются на соответствие нормативным значениям. На основании соответствия или несоответствия рассчитанных коэффициентов нормативам им присваиваются баллы и весовые коэффициенты (в соответствии с таблицей 7). Общий весовой коэффициент финансов - 0,30.

Из таблицы 7 видно, что при соответствии группы коэффициентов нормативам им, в соответствии с таблицей, присваиваются баллы от 10 до 70 (зависит от того, сколько коэффициентов данной группы показателей соответствует нормативным значениям: при полном соответствии - 10 баллов, при минимальном - 70).

Если же коэффициенты не соответствуют ограничениям, то им присваиваются 90 или 100 баллов (при полном несоответствии).

Таблица 7 - Оценка финансового состояния предприятия

Коэффициенты ликвидности оцениваются в таблице 8.

Из таблицы 8 видно, что коэффициенты текущей и промежуточной ликвидности соответствуют нормативным значениям, а коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует, что говорит о недостаточности наличных денежных средств.

Следовательно, данной группе показателей может быть присвоено 30 баллов при весовом коэффициенте - 0,3.

Таблица 8- Коэффициенты ликвидности