Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Сущность и оценка кредитного риска

1.1 Понятие и классификация кредитного риска

1.2 Нормативно-правовое регулирование кредитного риска

1.3 Методы оценки кредитного риска

2. Организация работы коммерческого банка по управлению кредитным риском (на материалах Банка ВТБ (ПАО))

2.1 Система управления кредитным риском и его место в кредитной политике банка

2.2 Характеристика основных объемных и качественных показателей кредитной деятельности Банка ВТБ (ПАО)

2.3 Оценка эффективности инструментария управления кредитным риском Банка ВТБ (ПАО)

3. Проблемы и направления работы по улучшению системы менеджмента кредитными рисками в Банке ВТБ (ПАО)

3.1 Влияние традиционных и новых факторов на формирование и видоизменение кредитного риска

3.2 Цифровизация банковской деятельности и возможности ее использования для качественного управления кредитным риском

3.3 Основные направления совершенствования работы по управлению кредитным риском в Банке ВТБ (ПАО)

Заключение

Список использованных источников

Приложение



Введение

кредитный риск коммерческий банк

Сегодня вопросы управления рисками важны для всех предприятий, но они стали очень важны для коммерческих банков. Сложность управления рисками коммерческих банков в первую очередь связана с их многомерностью, спецификой внешнего вида и формирования, взаимосвязанностью в изменяющихся условиях, трудностью формализации и иными обстоятельствами. Сложности, возникшие в деятельности отечественного кредитного сектора во время экономического кризиса, свидетельствуют о проблемах с существующими системами управления рисками в банковском секторе.

Необходимость совершенствования процесса организации управления рисками в кредитных организациях связана с рядом факторов, среди которых: глобализация мировой экономики; реализация Базельских соглашений (Базель-2 и Базель-3) во внутреннем кредитном секторе; появление дисбалансов в кредитном секторе; рост финансовой стабильности; расширение кредитного сектора; рационализация потенциальных доходов и убытков; улучшение банковского регламентирования и отслеживание самоидентификации и оценка рисков; улучшение инструментов менеджмента и др. В ближайшее время российская банковская отрасль должна элиминировать последствия международного финансового кризиса и направиться на путь постоянного роста. В связи с этим одной из главных целей формирования банковской отрасли является рост результативности риск-менеджмента в кредитных учреждениях.

В сегодняшних условиях трудность исследования банковских рисков является актуальной не только для экспертов банковской отрасли, но и для организаций и гражданских лиц, которые пользуются услугами кредитных учреждений. Риски кредитных учреждений, по своей сущности, становятся социальным процессом, так как банковская продукция и услуги, сопряжены с финансами. В кризисной ситуации кредитные банки не столько рискуют собственным средствами, сколько привлекают финансы. Поэтому банковские кризисы касаются интересов большого круга клиентов, которые доверили свои деньги кредитным учреждениям. Данные кризисы переносить сложнее, нежели производственные, которые приводят к существенным финансовым затратам для субъектов, которые связаны друг с другом цепью денежных взаимоотношений. Раннее определение возможных рисков и результативное управление рисками становится все более значимым аспектом финансовой деятельности, так как качество риск-менеджмента напрямую воздействует на устойчивое функционирование всякого направления кредитного сектора, в особенности на этапе кризиса. В связи с этим термин «риск-менеджмент» зачастую встречается в научных работах, нормативных актах, которые касаются банковской сферы.

Главные основы теории риск-менеджмента можно увидеть в трудах иностранных и отечественных авторов, среди которых можно выделить таких как У. Бек, Ф. Найт, Н. Луман, Дж. Милль, Н.У. Сениор, А. Маршалл, А. Пигу, Дж.М. Кейнс, А.П. Альгин, И.Т. Балабанов, Н.Д. Ильенкова, Н.Б. Ермасова, П.И. Ильин. Необходимо указать, что понятие «риск» до сегодняшнего дня является неоднозначным.

Цель данной работы состоит в совершенствовании модели оценки и методов управления кредитными рисками в кредитных организациях.

Согласно выдвинутой цели в данной работе ставятся такие задачи, которые определили внутреннюю логику и последовательность работы:

• - установить понятие и классификацию кредитного риска;
• - рассмотреть нормативно-правовое регулирование кредитного риска;
• - выделить методы оценки кредитного риска;
• - изучить систему управления кредитным риском и его место в кредитной политике банка;
• - охарактеризовать основные объемные и качественные показатели кредитной деятельности ПАО Банк ВТБ;
• - проанализировать эффективность механизма управления банковским риском на примере ПАО Банк ВТБ;
• - установить влияние традиционных и новых факторов на формирование и видоизменение кредитного риска;
• - определить возможности цифровизации банковской деятельности и ее использование для качественного управления кредитным риском;

- определить основные направления совершенствования работы по менеджменту банковским риском в ПАО Банк ВТБ.

Предметом исследования является процесс управления банковскими рисками.

Объект исследования - кредитные риски в ПАО ВТБ.

Главными источниками данной работы стали законодательные акты: федеральное законодательство, инструкции и положения Банка России, установки и положения ПАО ВТБ по процессу кредитования физических лиц; учебная литература по вопросам банковского дела, в том числе статьи по проблемам кредитования физических лиц и официальные источники в сети Интернет.

Оценка деятельности кредитного учреждения на примере ПАО ВТБ дает возможность установить проблемы в работе банка. Итоги исследования можно использовать на практике в иных коммерческих банках.

Методологической базой работы послужили: аналитический метод, метод средних и относительных величин, расчетно-конструктивный метод.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений. Во введении представляется актуальность работы, ставится цель, задачи, предмет, объект исследования. В первой главе раскрываются теоретические основы оценки кредитного риска, а именно рассматривается понятие и классификациz кредитного риска; рассматривается нормативно-правовое регулирование кредитного риска; выделяются методы оценки кредитного риска. Во второй главе проводится оценка кредитного риска банка ПАО ВТБ, а именно изучается система управления кредитным риском и его место в кредитной политике банка; характеризуются основные объемные и качественные показатели кредитной деятельности ПАО Банк ВТБ; анализируется эффективность механизма управления банковским риском на примере ПАО Банк ВТБ. В третьей главе устанавливается влияние традиционных и новых факторов на формирование и видоизменение кредитного риска; определяются возможности цифровизации банковской деятельности и ее использование для качественного управления кредитным риском; определяются основные направления совершенствования работы по риск-менеджменту кредитным риском в ПАО Банк ВТБ.



1. Сущность и оценка кредитного риска

1.1 Понятие и классификация кредитного риска

Финансовая безопасность кредитного учреждения - это финансовая защита наиболее значимых направлений деятельности банка от неблагоприятного воздействия нечестной конкуренции, а также от воздействия внутренних и внешних опасностей и дестабилизирующих факторов.

Одной из основных задач стабильной деятельности коммерческого банка является обеспечение экономической безопасности. Она основывается на предотвращения негативных последствий на различные аспекты экономической безопасности банка. Матвеева Е. Е. Методика управления кредитными рисками в системе экономической безопасности банка // Экономический журнал. - 2019. - № 2. - С. 92-102.

Основная деятельность коммерческого банка связана с риском. На сегодняшний день во всех банковских системах особое внимание уделяется проблеме совершенствования управления рисками в сфере денежно-кредитных отношений.

Среди большого разнообразия банковских услуг одним из наиболее важных видов их деятельности являются кредитные операции. В активах коммерческих банков кредиты занимают прочные позиции наиболее объемных и доходных статей. Кредитные операции приносят самый высокий доход в банк. Абелян А. С. Проблемы развития финансовых механизмов модернизации российской экономики. Новые технологии. - М.: Инфо - 2016. - 256 с.

Кредитный риск - это структурная и самая опасная опасность банковского сектора, в связи с тем, что многие банковские банкротства обусловлены невозвратами заемщиком кредитов и отсутствием научно обоснованной стратегии управления кредитным риском. Кутафьева Л. В. Классификация банковских рисков // Молодой ученый. - 2017. - № 10. - С. 324-326. - URL https://moluch.ru/archive/57/7938/.

Понятий «кредитный риск» в научной и учебной литературе очень много. Однако, необходимо отметить, что такое многообразие понятий не дает возможности привести единообразное понятие данного термина.

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся толкования кредитного риска.

Во второй редакции проекта новых Базельских соглашений, кредитный риск характеризуется «как риск потерь, возникающих вследствие дефолта, у кредитора или контрагента». Необходимо обратить особое внимание, что Базельский комитет, определяя кредитный риск, увязывает источники его возникновения, прежде всего, с кредитованием, однако также учитывает риск неисполнения обязательств контрагентом банка по прочим операциям. Таким образом, можно заключить, что в текущем представлении Базельского комитета и, следовательно, большинства национальных органов банковского регулирования и надзора кредитный риск связывается с потерями вследствие дефолта контрагента.

Дефолт в современной его трактовке охватывает события, которые могут произойти с должником и приведут к экономическим потерям для кредиторов. С экономической точки зрения дефолт означает признание момента ухудшения положения кредиторов заемщика по сравнению с ранее заключенными договоренностями либо неизбежность данного ухудшения в будущем. Белоглазова Г. Н. Банковское дело: учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 591 с.

Определения дефолта существенно различаются. Рейтинговые агентства констатируют наступление дефолта в случае любой задержки в исполнении обязательств, в то время как Базельский комитет допускает наличие задержки в пределах 90 дней в исполнении обязательств по задолженности перед банком, что отражает банковскую практику признания момента дефолта. Боташева Л. Э. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности: актуальные направления в условиях цифровизации // Проблемы экономики и юридической практики. - 2018. - № 4. - С. 130-131.

Использование различных определений дефолта создает сложности в реализации вероятностно-стоимостной концепции оценки и регулирования кредитного риска, предусматривающей оценку ожидаемых и непредвиденных потерь исходя из:

- величины задолженности в момент дефолта;

- вероятности наступления дефолта;

- утрат в результате дефолта. Кузнецов С. В. Банковские риски и оценка их качества // Банковские услуги. - 2018. - № 12. - С. 29-37.

Решением этой сложности на практике может быть унификация положений регистрации данных и событий, которые связаны с дефолтом, и ее всевозможная конкретизация.

В Письме ЦБ РФ от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках», кредитный риск трактуется, как риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. Письмо Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках» // СПС «Консультант Плюс».

В документах МСФО (международные стандарты финансовой отчетности) кредитный риск определяется, как риск неисполнения своих обязательств одной стороной по финансовому инструменту и, вследствие этого, возникновения у другой стороны финансового убытка. Особенность, определение кредитного риски в МСФО - увязка данного риска с фактом неисполнения финансового обязательства контрагентом. Задача стандартов в рассматриваемом контексте - обеспечить максимально объективную картину о возможной величине потерь связанной с реализацией кредитного риска, в виде неисполнения обязательств контрагентом, а также о концентрациях кредитного риска. Жиляков Д. И. Современные проблемы анализа финансово-экономического состояния организаций различных сфер деятельности // Вестник аграрной науки. - 2014. - № 12. - С. 56-60.

Необходимо подчеркнуть, что кредитный риск банка включает риск конкретного заемщика и риск портфеля. Различия в определении кредитного риска индивидуального заемщика и риска портфеля, имеют важное значение для управления кредитным риском. Оценивая риск конкретного банковского актива - обязательства отдельного заемщика, можно действовать двояко: либо рассматривать этот кредит изолированно от других кредитов, либо считать его неотъемлемой частью банковского портфеля. Оценка рисков актива и целесообразности операции с ним при этом могут меняться. Так, актив, имеющий высокий уровень риска, рассматриваемый обособленно, может оказаться практически безрисковым с позиции портфеля при определенном сочетании входящих в этот портфель активов. Можно подобрать ряд ссуд, каждая из которых имеет высокий уровень риска, но которые, будучи объединенными вместе, составят практически безрисковый портфель. Кроме того, увеличение числа включаемых в портфель ссуд, как правило, приводит к снижению риска данного портфеля ссуд. Лаврушин О. И. Банковские риски: тенденции и скрытые угрозы // Промышленник России. - 2018. - № 12. - С. 46-48.

Можно определить риск кредитного портфеля банка как средневзвешенную величину рисков относительно всех соглашений кредитного портфеля, где рычагами выступают части сумм соглашений в общей сумме кредитного портфеля.

Следовательно, оценка риска кредитного портфеля банка представляет собой натурально - вещественный и стоимостной анализ всех рисковых обстоятельств, характеризующих средний уровень кредитного риска относительно всех соглашений, составляющий кредитный портфель банка. Кузьмичева И. А. Система управления банковскими рисками // Фундаментальные исследования. - 2016. - № 2. - С. 56-58. - URL: http://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=38478.

Фактическая величина уровня совокупного кредитного риска не зависит от «желания» банка, однако с учетом основных особенностей управления рискованностью кредитного портфеля банк может контролировать ее. Поэтому возникает необходимость регулирования уровня риска с использованием различных методов и методик, при помощи которых можно более точно спрогнозировать, учесть эти риски и в дальнейшем снизить их влияние на финансовый результат деятельности банка. Травкина Е. В. Особенности управления банковскими рисками в коммерческих банках // Известия ОГАУ. - 2017. - № 12. - С. 21-26.

Проанализировав вышеизложенные определения можно прийти к выводу о том, что кредитный риск - риск возникновения убытков в следствии неисполнения должником своих обязательств в соответствии с договором.

Кредитный риск можно классифицировать по следующим признакам:

1. В зависимости от уровня анализа:

- совокупный (общий) тип предполагает оценку банком всего объема выданных кредитов с позиции качества всего кредитного портфеля;

- индивидуальный тип характеризует величину риска, присущего отдельному заемщику. Анализ индивидуального риска требует создания многовариантных моделей его расчета, учитывающих влияние коммерческих, политических, социальных и других внешних факторов;

2. В зависимости от сферы возникновения:

- риск заемщика, возникающий в сфере деятельности клиента банка;

- риск кредитного продукта, связанный с функционированием самого банка;

- риск изменения внешней среды банка и заемщика.

3. По типу:

- риск страны, имеющий место при зарубежном кредитовании;

- риск кредитования юридических лиц, возникающий при финансировании деятельности предприятий, фирм, банков, общественных организаций и других юридических лиц внутри страны;

- риск кредитования физических лиц, возникший при осуществлении банком кредитных операций с населением внутри страны.

4. По характеру проявления риска:

- моральный риск присущ клиентам с отрицательной деловой репутацией;

- деловой риск оценивается на основании данных о развитии отрасли, в которой предприятие работает и реализует свою продукцию;

- финансовый риск обнаруживается при осуществлении анализа показателей ликвидности, прибыльности, состава и структуры имущества предприятия, а также уровня и стабильности доходов частных лиц;

- риск обеспечения характеризуется наступлением возможной угрозы затруднения реализации заложенного имущества в случае необходимости из-за низкой его ликвидности или завышенной залоговой стоимости.

5. По виду операций кредитный риск делится на риски, возникающие при проведении ссудных, лизинговых, факторинговых операций, предоставлении банковских гарантий и поручительств, заключении сделок с использованием векселей.

6. По характеру действий заемщика существуют риски отказа заемщика от уплаты процентов и (или) основного долга, нецелевого использования кредита, препятствования банковскому контролю.

7. По степени риска сам риск ранжируется на высокий, средний, низкий. При необходимости более точной оценки каждый уровень может быть детализирован на подуровни.

8. По степени управляемости риском различают:

- локальные риски - бывают выявленные и контролируемые;

- нелокализованные - риски, которые недооценивают и возможность управления которыми ограничена. Полищук А. И. Точная модель банковских рисков // Финансы и кредит. - 2017. - № 5. - С. 22-32.



1.2 Нормативно-правовое регулирование кредитного риска

В настоящее время в банковской практике существует немало нормативно-правовых документов, регулирующих кредитный риск.

Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требования к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы». Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требования к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» // СПС «Консультант Плюс». В данном документе описывается организация системы управления рисками в рамках ВПОДК (внутренние процедуры оценки достаточности капитала).

Система управления рисками в рамках ВПОДК должна позволять кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы):

- выявлять риски, присущие деятельности кредитной организации;

- выявлять потенциальные риски, которым может быть подвержена кредитная организация;

- выделять значимые для кредитной организации риски;

- осуществлять оценку значимых для кредитной организации рисков;

- осуществлять агрегирование количественных оценок значимых для кредитной организации рисков в целях определения совокупного объема риска, принятого кредитной организацией;

- осуществлять контроль за объемами значимых для кредитной организации рисков;

- обеспечивать выполнение установленных Банком России значений обязательных нормативов и размера открытой валютной позиции кредитной организации, а также централизованный контроль за совокупным (агрегированным) объемом риска, принятого кредитной организацией (банковской группой, участниками банковской группы). Соколова Е. С. Оптимизация взаимоотношений банков и клиентов, обслуживаемых по направлению Private Banking в России и за рубежом // Инновации и инвестиции. - 2019. - № 2. - С. 102-104.

Кредитная организация устанавливает методологию определения значимых для кредитной организации рисков, которая должна основываться на системе показателей, характеризующих. Малеев Д. В. Потребительский кредит как форма банковского кредита // Сборник научных трудов СевКавГТУ. - 2017. - № 6. - С. 15-19.

В отношении каждого из значимых рисков кредитная организация) определяет методологию оценки данного вида риска и определения потребности в капитале, включая источники данных, используемых для оценки риска, процедуры стресс-тестирования, методы, используемые кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) для снижения риска и управления риском, возникающим в связи с тем, что применяемые кредитной организацией методы снижения риска могут не дать ожидаемого эффекта в связи с реализацией в отношении принятого обеспечения правового риска или риска ликвидности. Славин Н. С. Перспективы развития банковской деятельности в России в условиях цифровизации экономики // European Research: Innovation in Science, Education and Technology. Collection of scientific articles LVII International correspondence scientific and practical conference. - 2019. - № 4. - С. 19-22.

К законодательному акту, который регламентирует риск-менеджмент, следует отнести Инструкцию Центрального Банка РФ от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков» (ред. 06.05.2019). Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков» (ред. 06.05.2019) // СПС «Консультант Плюс». Этот документ прописывает нормативы, а также способы определения значений данных нормативов. Это производится для того, чтобы управлять банковскими рисками. В акте также определяется механизм контроля Банком России за выполнением прописанных нормативов.

В частности, в инструкции устанавливаются числовые значения и методика расчета таких обязательных нормативов банков, как:

- остаточность собственных средств (капитала) (Н1);

- мгновенная ликвидность (Н2);

- текущая ликвидность (Н3);

- долгосрочная ликвидность (Н4);

- максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);

- максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7);

- максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1);

- совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1);

- использование собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12).

Следует отметить, что несоблюдение кредитной организацией указанных нормативов - существенное нарушение порядка ведения банковской деятельности, за которое Банк России традиционно применяет различные виды взысканий, вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковской деятельности. Самолысов П. В. Факторы, способствующие повышению конкурентоспособности российских информационных и коммуникационных технологий // Право и цифровая экономика. - 2019. - № 2 (4). - С. 5-11.

Не менее важным нормативно-правовым документом, регулирующим кредитный риск, является Положение Центрального банка Российской Федерации от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Положение Центрального банка Российской Федерации от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» // СПС «Консультант Плюс». В данном Положении устанавливается порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, а также особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам. Так же вводятся ограничительные требования к классификации ряда ссуд при отсутствии информации о финансовом положении заемщиков. Например, отсутствие информации в течение периода более двух кварталов по финансовому состоянию заемщика, не позволяет классифицировать данную ссуду выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50%. Также уточняется перечень источников информации для анализа деятельности заемщика, в том числе для юридического лица (не кредитной организации), для кредитной организации и для физического лица. В качестве дополнительной информации учитывается отчетность, составленную в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, управленческая отчетность и т.д. Вводится требование к оценке кредитного риска, качеству ссуды и определению величины расчетного резерва с документальным оформлением результатов данной оценки не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату по ссудам, предоставленным физическим лицам и юридическим лицам, не являющимися кредитными 17 организациями, а по кредитным организациям - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату».

Наряду с описанными нормативно-правовыми документами, к нормативной базе так же следует отнести:

1. Гражданский кодекс РФ. Гл. 42 «Заем и кредит» (ст. 807-821) раскрывает определение кредитного договора и приведены общие положения о его форме. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 27.12.2019, с изм. от 28.04.2020) // СПС «Консультант Плюс».

2. Федеральный закон РФ от 23.07.2013 № 251-ФЗ «О кредитных историях», целями которого являются создание и определение условий для формирования, обработки, хранения и раскрытия бюро кредитных историй информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита), повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организаций. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. 08.06.2020) // СПС «Консультант Плюс».

1.3 Методы оценки кредитного риска

Организация системы управления кредитными рисками в кредитных организациях особенна важна. Эффективная организация системы оценки кредитоспособности дает возможность сократить уровень кредитного риска кредитного учреждения, и сформировать нужные условия для эффективного обслуживания населения, предъявляющего высокий спрос на банковские продукты.

Об ограничении степени рискованной деятельности банков думает и Центральный банк РФ, устанавливая для них соответствующие обязательные нормативы. Банк России устанавливает нормативы, которые обязана выполнять каждая кредитная организация в нашей стране. В случае несоблюдения нормативов регулятор может взыскать с кредитной организации штраф, ввести запрет на осуществление ею некоторых банковских операций, а в некоторых случаях даже отозвать у банка лицензию. Впрочем, иногда ЦБ идет навстречу кредитной организации и в индивидуальном порядке может изменить на срок до шести месяцев нормативы для «проштрафившегося» банка. Русановская E. B. Банковские риски в условиях текущего финансового кризиса // Вестник СГСЭУ. - 2017. - № 4. - С. 54-58.

Сейчас регулятор предписывает соблюдать три норматива ликвидности: мгновенной, текущей и долгосрочной.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и расчетные счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные межбанковские займы). Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Минимальное значение Н2, установленное ЦБ - 15%.

Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Минимальное значение, установленное ЦБ - 50%. Севриновский В. Коэффициентный анализ финансового состояния банков. Проблемы и перспективы // RS_Club. - 2018. - № 2. - С. 32-36.

Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Это отношение активов банка, которые будут реализованы не раньше, чем через год, за вычетом сформированных по ним резервов на возможные потери, к величине его активов и финансовых обязательств, которые банку следует выполнить спустя год. Нилов И. Л. Потребительский экстремизм в сфере банковских услуг // Евразийский юридический журнал. - 2018. - № 4. - С. 195-197.

Обязательства эти корректируются на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения до 1 года. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Максимальное значение, установленное ЦБ - 120%. Цветков И. Особенности маркетинговой деятельности зарубежных банков // Транспортное дело России. - 2017. - № 12. - С. 32-36.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка:

? 25%, (1)

где Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям. Ступак В. А. Особенности развития современной региональной банковской инфраструктуры // ЭЮЖ. - 2016. - № 5. - С. 65-70.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка:



? 800, (2)

где - i-й крупный кредитный риск за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующих активов. Тавасиев А. М. Банковские риски. Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 668 с.

Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5 % собственных средств (капитала) банка. Савинова В. А. Методологические подходы к определению банковских рисков // Финансы и кредит. - 2016. - № 46 (334). - С. 31-37.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка:

? 50%, (3)

где - величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 % и более долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям. Трофимов М. В. Банковские риски. - М.: КноРус, 2016. - 490 с.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив H10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка:

?3%, (4)

где - величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов. Сафронов А. С. Текущее состояние банковской системы и перспективы оценки банковских рисков. - М.: Посткриптум, 2018. - 211 с.

Таким образом, у Центрального банка РФ было и есть право применять весь законодательно установленный арсенал экономических нормативов для решения всего комплекса проблем, которые могут встретиться в деятельности банковского сектора в целом, но в то же время право и обязанность применять те или иные нормативы дифференцированно в зависимости от особенностей деятельности разных групп банков и даже отдельных банков. В этом последнем случае он должен целенаправленно выбирать и применять те и только те отдельные нормативы, которые отвечают специфике данных конкретных банков.

2. Организация работы коммерческого банка по управлению кредитным риском (на материалах Банка ВТБ (ПАО))

2.1 Система управления кредитным риском и его место в кредитной политике банка

Полное наименование - Банк ВТБ (публичное акционерное общество)

Краткое название - БАНК ВТБ (ПАО).

Дата регистрации - 17.10.1990.

Банк ВТБ (публичное акционерное общество) является крупным отечественным банком и среди всех банков находится на втором месте по величине активов-нетто.

На 01 сентября 2020 года сумма активов-нетто ПАО ВТБ равнялась 16093,60 млрд. руб. В течение года активы возросли на 6,9 %. Увеличение активов-нетто негативно повлияло на рентабельность активов ROI: в течение года показатель рентабельности активов-нетто сократился с 1,01 до 0,72 %.

По предоставляемым услугам кредитное учреждение главным образом привлекает деньги физических лиц, причем данные финансы весьма диверсифицированы (между организациями и гражданами), а вкладывает финансы главным образом в кредиты.

ПАО ВТБ является банком с участием государства.

ПАО ВТБ находится в ломбардном списке, и Центральным банком РФ берутся в виде залога ценные бумаги рассматриваемого банка, может работать с ПФР России, а также привлекает средства ПФР России в доверительное управление, во вклады и накопления для жилищного обеспечения военных; может работать с негосударственными пенсионными фондами, которые осуществляют обязательное пенсионное страхование, привлекает накопления пенсионеров, а также накопления для ипотечного обеспечения военных; может открывать счета и депозиты согласно закону 213-ФЗ от 21.07.2014 г., т.е. организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; находится под прямым или косвенным контролем ЦБ или РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России.

ПАО ВТБ - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг, специализирующийся на предоставлении финансовых услуг населению, индивидуальным предпринимателям и предприятиям малого бизнеса.

В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна клиентам в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.

Адрес кредитной организации - 190000, г. Санкт-Петербург, ул. Большая Морская, 29.

Группа ВТБ построена по принципу стратегического холдинга, что предусматривает наличие единой стратегии развития компаний Группы, единого бренда, централизованного финансового менеджмента и управления рисками, унифицированных систем контроля.

Группа ВТБ обладает уникальной для российских банков международной сетью, тем самым, содействуя развитию международного сотрудничества и продвижению российских предприятий на мировые рынки. В странах СНГ Группа представлена в Армении, на Украине, в Беларуси, Казахстане, Азербайджане (рисунок 1).

Группа имеет дочерние и ассоциированные банки в Германии, Великобритании, на Кипре, Грузии и Анголе, а также по одному филиалу банка ВТБ в Китае и Индии, филиал ВТБ Капитал плюс в Сингапуре.

Крупнейшим держателем обыкновенных акций Банка является Росимущество, которому принадлежит 60,93 % обыкновенных акций Банка. Держателями привилегированных акций Банка являются Министерство финансов России - 100 % привилегированных акций первого типа и ГК «Агентство по страхованию вкладов» - 100 % привилегированных акций второго типа. Совокупная доля Российской Федерации (в лице Росимущества и Министерства финансов) и ГК «Агентство по страхованию вкладов» составляет 92,23 % от уставного капитала Банка.

Рисунок 1 Структура управления Группой ПАО ВТБ

Уставный капитал банка составляет 651 033 884 тыс. руб.

Приоритетными направлениями деятельности Банка являются:

- Операции с корпоративными клиентами: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций, инкассация, конверсионные услуги, денежные переводы в пользу юридических лиц и др.

- Операции с розничными клиентами: принятие средств во вклады и ценные бумаги Банка, кредитование, обслуживание банковских карт, операции с драгоценными металлами, купля-продажа иностранной валюты, платежи, денежные переводы, хранение ценностей и др.

- Операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, иностранной валютой; размещение и привлечение средств на межбанковском рынке и рынках капитала и др.

Сайт организации - https://www.vtb.ru. На нем размещена основная информация о банке, правила комплексного обслуживания, информация о максимальных процентных ставках по вкладам физических лиц и пр.

Величина активов, которые приносят доходность банку, равна 86,91% в общей сумме активов, а сумма процентных обязательств равна 82,78% в общей сумме пассивов. Величина доходных активов приблизительно равна среднему коэффициенту по самым крупным отечественным кредитным учреждениям (87%). Состав доходных активов представлен на примере таблицы 1.

Таблица 1

Состав доходных активов ПАО Банк ВТБ за 2016-2019 гг.

Наименование показателя	На 01.01.2017 г.	На 01.01.2018 г.	На 01.01.2019 г.	На 01.01.2020 г.
	сумма, млрд. руб.	уд. вес, %	сумма, млрд. руб.	уд. вес, %	сумма, млрд. руб.	уд. вес, %	сумма, млрд. руб.	уд. вес, %
Величина межбанковских кредитов	1029,09	11,85	924,69	10,67	736,19	5,91	637,79	5,18
Сумма кредитов юр. лицам	4703,50	54,18	5312,22	61,28	6978,11	56,02	6967,87	56,65
Величина кредитов гражданам	230,32	2,65	262,16	3,02	2572,80	20,66	2922,15	23,76
Векселя	19,31	0,22	12,99	0,15	12,23	0,10	13,68	0,11
Сумма вложений в лизинговые операции	553,66	6,38	296,41	3,42	343,07	2,75	214,58	1,74
Величина вложений в ценные бумаги	1880,59	21,66	1646,86	19,00	1459,57	11,72	1422,38	11,56
Иные доходные займы	103,54	1,19	55,01	0,63	96,27	0,77	86,75	0,71
Сумма доходных активов	8681,65	100,00	8668,44	100,00	12455,48	100,00	12300,86	100,00

Несущественно изменились величины векселей, вложений в лизинговые операции и приобретенные права требования, вложений в ценные бумаги, увеличились суммы кредитов юридическим лицам, сильно увеличились суммы кредитов физическим лицам, уменьшились суммы межбанковских кредитов, а общая сумма доходных активов увеличилась c 8681,65 до 12300,86 млрд. руб.

Наибольшая доля в структуре доходных активов банка приходится на кредиты юридическим лицам - 56,65 % в 2019 г., удельный вес данной статьи увеличился с 54,18 % в 2016 г. до 56,65 % в 2019 г. Вторая позиция приходится на кредиты физическим лицам - 23,76 % в 2019 г., удельный вес данной статьи возрос в 9 раз - с 2,65 % в 2016 г. до 23,76 % в 2019 г. Наименьшая доля пришлась на векселя - всего 0,11 % в 2019 г.

Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов, а также их структуре указана в таблице 2.

Таблица 2

Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов, а также их структуре за 2016-2019 гг.

Наименование показателя	На 01.01.2017 г.	На 01.01.2018 г.	На 01.01.2019 г.	На 01.01.2020 г.
	млрд. руб.	доля, %	млрд. руб.	доля, %	млрд. руб.	доля, %	млрд. руб.	доля, %
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по выданным кредитам	622,81	9,46	597,45	8,75	1896,14	17,82	2037,58	19,29
Имущество, принятое в обеспечение	1897,23	28,82	1810,02	26,51	2640,11	24,81	2891,51	27,37
Драгоценные металлы, принятые в обеспечение	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Сумма полученных гарантий и поручительств	31444,59	477,61	31073,72	455,09	38928,91	365,77	41456,98	392,42
Кредитный портфель	6583,80	100,00	6827,97	100,00	10643,01	100,00	10564,51	100,00
- в том числе кредиты организациям	4271,25	64,88	4884,66	71,54	6192,25	58,18	5997,25	56,77
- в том числе кредиты гражданам	230,32	3,50	262,16	3,84	2572,80	24,17	2922,15	27,66
- в т. ч. кредиты банкам	992,78	15,08	902,16	13,21	652,75	6,13	597,42	5,66

Анализ таблицы позволяет предположить, что банк делает упор на диверсифицированное кредитование, формой обеспечения которого являются гарантии и поручительства. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения.

Краткая структура процентных обязательств (т.е. за которые банк обычно платит проценты клиенту) представлена в таблице 3.

Таблица 3

Структура процентных обязательств за 2016-2019 гг.

Наименование показателя	На 01.01.2017 г.	На 01.01.2018 г.	На 01.01.2019 г.	На 01.01.2020 г.
	млрд. руб.	доля, %	млрд. руб.	доля, %	млрд. руб.	доля, %	млрд. руб.	доля, %
Сумма средств банков	1593,45	20,07	1784,65	22,12	1344,98	11,34	1097,23	9,00
Средства организаций	4278,34	53,89	4443,80	55,09	5190,71	43,75	4831,70	39,65
- в том числе текущих финансов организаций	1267,83	15,97	1511,79	18,74	1996,14	16,83	1584,71	13,00
Вклады граждан	529,19	6,67	609,00	7,55	3829,97	32,28	4358,14	35,77
Величина прочих процентных обязательств	1538,62	19,38	1229,61	15,24	1498,42	12,63	1898,36	15,58
- в том числе сумма кредитов от ЦБ РФ	1054,37	13,28	69,27	0,86	51,85	0,44	52,46	0,43
Сумма процентных обязательств	7939,59	100,00	8067,06	100,00	11864,09	100,00	12185,43	100,00

Видно, что несущественно изменились значения средств организаций, значительно возросли вклады граждан, сократились средства банков, а общая величина процентных обязательств возросла на 4245,84 млрд. руб.

Структура собственных средств представлена в таблице 4.

Таблица 4

Структура собственных средств за 2016-2019 гг.

Наименование показателя	На 01.01.2017 г.	На 01.01.2018 г.	На 01.01.2019 г.	На 01.01.2020 г.
	млрд. руб.	доля, %	млрд. руб.	доля, %	млрд. руб.	доля, %	млрд. руб.	доля, %
Величина уставного капитала	651,03	47,97	650,90	45,86	651,03	40,92	651,03	46,11
Сумма добавочного капитала	442,65	32,62	464,05	32,70	455,49	28,63	473,14	33,51
Величина нераспределенной прибыли прошлых лет	183,42	13,52	186,82	13,16	209,45	13,16	49,32	3,49
Сумма неиспользованной прибыли за отчетный год	70,01	5,16	104,11	7,34	256,61	16,13	208,30	14,75
Величина резервного фонда	9,92	0,73	13,38	0,94	18,44	1,16	29,98	2,12
Собственные средства	1357,03	100,00	1419,25	100,00	1591,02	100,00	1411,87	100,00

В составе собственных активов наибольшая доля приходится на уставный капитал, доля которого возросла. Доля добавочного капитала также увеличилась - с 32,62 % в 2016 г. до 33,51 % в 2019 г. В 2019 г. банком была получена нераспределенная прибыль в размере 49,32 млрд. руб., что значительно меньше 2018 г., когда нераспределенная прибыль составила 209,45 млрд. руб.

Краткая структура капитала на основе формы 123 указана в таблице 5.

Таблица 5

Краткая структура капитала на основе формы 123 за 2016-2019 гг.

Наименование показателя	На 01.01.2017 г.	На 01.01.2018 г.	На 01.01.2019 г.	На 01.01.2020 г.
	млрд. руб.	доля, %	млрд. руб.	доля, %	млрд. руб.	доля, %	млрд. руб.	доля, %
Основной капитал	901,18	88,54	864,68	81,44	1249,89	78,92	1456,76	87,46
- в т. ч. уставный капитал	651,03	63,96	651,03	61,32	651,03	41,11	651,03	39,08
Дополнительный капитал	116,64	11,46	197,03	18,56	333,77	21,08	208,93	12,54
- в т. ч. субординированный кредит	198,64	19,52	191,94	18,08	192,03	12,13	192,16	11,54
Капитал (по ф.123)	1017,82	100,00	1061,71	100,00	1583,66	100,00	1665,69	100,00

Размер капитала банка, рассчитываемый по формам 123, на отчетную дату составил 1665,69 млрд. руб. В структуре собственных средств наибольшая доля приходится на основной капитал - 87,46 % в 2019 г., доля которого сократилась по сравнению с 2016 г. Доля дополнительного капитала составила всего 12,54 % в 2019 г.

Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации ПАО ВТБ свидетельствуют об отсутствии негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе. Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «очень хорошо».

На 2019 г. большую долю в структуре страхования в ПАО ВТБ приходится на страхование физических лиц, которое связано с процессом кредитования - 74 % (рисунок 2).

Рисунок 2 Состав страховых продуктов в ПАО ВТБ за 2019 год, в %

На второй позиции находится страхование физических лиц, которое не сопряжено с процессом кредитования (14 %).

ПАО ВТБ предлагает такие типы страхования кредитов:

а) имущественное страхование, когда имущество находится в залоге:

- ипотечное страхование представляет собой страхование приобретаемого имущества, находящегося в залоге у кредитного учреждения для сокращения банковских рисков при возможной неоплате ипотеки со стороны заемщика, и сохранность имущества;

- страхование при покупке автомобиля представляет собой страхование автотранспортного средства, который является обеспечением под залог у кредитного учреждения и до момента оплаты задолженности по автокредиту;

б) страхование жизни и здоровья кредитуемых от несчастных случаев и заболеваний. Для сокращения своих угроз ПАО ВТБ обязывает заемщиков осуществлять страхование своей жизни и здоровья, что дает возможность кредитному учреждению быть спокойным на тот случай, когда заемщик вдруг становится безработным в ходе несчастных случаев или умирает. Страховщики в этом случае являются гарантами оплаты задолженности по кредиту;

в) страхование банковской карты. Для охраны держателей карт от мошенничества можно осуществлять страхование его финансов, находящихся на карте, а также тех средств (наличных денег), которые владелец карты берет в банкоматах;

г) страхование вкладов. Этот тип страхования - это защита финансов, которые размещены в кредитном учреждении в качестве вклада, на тот случай, когда банк не исполняет свои обязательства по контракту (то есть при нереальности кредитного учреждения возвратить вклад «подключается» страховка и вклад вкладчику возмещает страховщик). Эта защита главным образом организуется на уровне государства - в Российской Федерации имеется система страхования депозитов на общую сумму до 1,4 млн. руб. А для депозитов более этой величины страховщики редко предоставляют такой продукт, в особенности в текущее трудное с точки зрения экономики время.

Исследуем изменение типов страхования по кредитам банка в динамике за 2017-2019 годы в таблице 6.



Таблица 6

Изменение типов страхования по кредитам банка в динамике за 2017-2019 годы, млн. руб.

Тип страхования	2017 г.	2018 г.	2019 г.	Отклонение, млн. руб.
				2019/ 2017	темп изменения, %	2019/ 2018	темп изменения, %
1	2	3	4	5	6	7	8
- страхование банковской карты	1704	1420	1198	-506	70,3	-222	84,4
- страхование недвижимости в залоге	5388	5872	5869	481	108,9	-3	99,9
- страхование вкладов	18683	16818	15741	-2942	84,3	-1077	93,6
- страхование жизни и здоровья кредитуемых от несчастных случаев и болезни	22698	25546	27509	4811	121,2	1963	107,7
Итого	48473	49656	50317	1844	103,8	661	101,3

На протяжении 2017-2019 годов величина страхования по кредитным продуктам в кредитном учреждении возросла на 1,84 млрд. рублей (или на 3,8 %) и равнялась 50,32 млрд. рублей. Эта динамика страхования по кредитным продуктам сопряжена в большинстве своем с увеличением такого вида страхования как страхование жизни и здоровья клиентов от несчастных случаев и болезни, сумма которого увеличилась на 21,2 % или на 4,81 млрд. рублей за 2017-2019 годы, что показано в таблице 7.



Таблица 7

Темпы увеличения видов страхования по кредитным продуктам кредитного учреждения за 2017-2019 годы, млн. руб.

Страхование	2017 г	2018 г	2019 г	Среднегодовой темп роста, %
- Банковские карты	1704	1420	1198	83,8
- Имущество в залоге	5388	5872	5869	104,4
- Жизнь и здоровья клиентов от несчастных случаев и болезни	22698	25546	27509	110,1
- Депозиты	18683	16818	15741	91,8
Итого	48473	49656	50317	101,9

Самый большой удельный вес приходится на такой вид страхования как страхование жизни и здоровья клиентов от несчастных случаем и болезни - 54,67 %, доля снизилась на 0,70 % в сравнении с 2017 годом (таблица 8).

Таблица 8

Состав видов страхования по кредитным продуктам в кредитном учреждении за 2017-2019 годы, в %

Страхование	2017 г	2018 г	2019 г	Отклонение, %
				2019/ 2017	2018/2017	2019/2018
1	2	3	4	5	6	7
- Банковские карты	3,52	2,86	2,38	-	-	-
- Имущество в залоге	11,12	11,83	11,66	-6,1	-4,6	-2,6
- Жизнь и здоровья клиентов от несчастных случаев и болезни	46,83	51,45	54,67	-0,7	-0,6	-0,5
- Депозиты	38,54	33,87	31,28	4,9	4,6	3,3
Итого	100	100	100	1,8	0,7	-0,1

По такому виду страхования как страхование имущества в залоге можно видеть снижение удельного веса в общей величине на 6,10 %. Удельный вес страхования по депозитам увеличилась на 4,90 %.



2.2 Характеристика основных объемных и качественных показателей кредитной деятельности Банка ВТБ (ПАО)

Предоставление кредитов - основная функция банков, осуществляемая для финансирования бизнеса, физических лиц и государственных органов. Уровень и качество кредитной деятельности банков - решающий фактор макроэкономики и ее эффективности, так и кредиты - существенный источник финансирования основного и оборотного капитала. Эффективность кредитной деятельности банков зависит от качества кредитного портфеля, степени рискованности кредитной политики. Невозврат кредита - один из решающих факторов, ухудшающих финансовое положение банков. Качество кредитного портфеля банка и взвешенность его кредитной политики существенно влияют на его имидж и рейтинг. Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по баланс коммерческого банка на определенную дату. В российской экономической литературе кредитный портфель определяется как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе определенных критериев. Управление качеством кредитного портфеля банка - важнейшая составляющая банковских руководителей, влияющая на его ликвидность и надежность.