Управление кредитным портфелем в коммерческом банке

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств свидетельствует об усилении или ослаблении зависимости предприятия от заемных источников:

К_сзс = (ДП+СИ) / СИ. (33)

Для оценки относительных показателей финансовой устойчивости предприятия рассчитаем таблицу 8

Таблица 8-Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Проведенные расчеты показали что коэффициент маневренности собственного капитала составил в 2013 году 3% , в 2012 году 2%, в 2011 году так же 3%.Данный коэффициент показывает насколько предприятие является маневренным с точки зрения собственных средств т.е. если по итогам 2013г. на предприятии коэффициент составляет ниже 3% то недвижимости у предприятия нет. Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений показывает что у предприятия находится на грани критического.

Проведем оценку относительных показателей финансовой устойчивости

Таблица 9-Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Проведенное исследование показало, что коэффициент автономии за 2013 год снизился на 0,05 процентных пункта что показывает долю собственного капитала для деятельности предприятия

Показатели оценки деловой активности предприятия.

Анализ деловой активности предприятия проводится на основе следующих показателей:

- коэффициент оборачиваемости активов и оборотных активов (в оборотах)

К_об = В / СО_, (34)

где В - выручка от реализации продукции, работ, услуг;

CO - средняя величина активов или оборотных активов, рассчитываемая как среднеарифметическая величина активов на начало и конец периода.

Показатель показывает величину реализованной продукции, приходящуюся на 1 руб. оборотных средств. Увеличение показателя означает, что рост числа оборотов и ведет к росту объема продаж на каждый вложенный рубль оборотных средств; на тот же объем продукции требуется меньше оборотных средств; изменяется уровень производственного потребления оборотного капитала; кроме того, оборотные средства рационально и эффективно используются. Снижение числа оборотов свидетельствует об ухудшении финансового состояния компании.

- продолжительность одного оборота, в днях (Т_об.а.) -- рассчитывается по формуле:

Т_об.а = 360 / К_об, (35)

Чем меньше продолжительность периода обращения или одного оборота оборотного капитала, тем, при прочих равных условиях, экономическому субъекту требуется меньше оборотных средств. Чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем лучше и эффективнее они используются. Сокращение данного времени - важнейшее направление финансового управления, ведущее к повышению эффективности использования оборотных активов и увеличению их отдачи.

- коэффициент закрепления (загрузки) оборотных активов:

К_з = СО / В, (36)

Данный показателен является обратным коэффициенту оборачиваемости и позволяет оценить динамику закрепления в 1 руб. выручки от продаж средней величины оборотных активов.

- рентабельность оборотных активов, исчисляемая как соотношение прибыли от продаж или иного финансового результата к величине оборотного капитала:

Р_об.а. = П / СО, (37)

где Р - прибыль от продаж.

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используют следующие коэффициенты [31]:

К_дз = В / ДЗ, (38)

где К_дз- оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов;

ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией. Если при расчете этого коэффициента выручка от реализации считается на момент перехода права собственности, то увеличение коэффициента означает сокращение продаж в кредит, а его снижение свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита.

Т_дз = 360 / К_дз, (39)

где Т_дз- период погашения дебиторской задолженности.

Чем продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее возвращения. Данный показатель следует анализировать по юридическим и физическим лицам, видам продукции, условиям расчетов, условиям заключения сделок и т.п.

Рекомендуется рассчитывать и другой показатель движения дебиторской задолженности - долю дебиторской задолженности в общей величине оборотных активов организации (на начало и конец периода):

УД_дз = ДЗ / СО, (40)

На базе сложившихся данных о доле дебиторской задолженности по состоянию на начало и конец периода необходимо исследовать ее динамику, факторы и причины изменения.

Чем больше удельный вес дебиторской задолженности и в особенности просроченной (более трех и двенадцати месяцев), тем менее мобильна структура имущества (активов) организации, а также все больше увеличивается объем сомнительной задолженности. В этих целях организации следует жестко и повседневно контролировать факты наращения сомнительной задолженности в общем объеме дебиторской задолженности и принимать адекватные меры по ее сокращению. Этот показатель рассчитывается по формуле:

УД_сдз= СДЗ / ДЗ * 100, (41)

где УД_сдз - доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности;

СДЗ - сомнительная дебиторская задолженность.

Данный показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности активов.

Важным этапом оценки состояния оборотных активов является анализ оборачиваемости запасов товарно-материальных ценностей, при котором фактическую оборачиваемость за один период сравнивают с аналогичным показателем за другой период. При анализе нормируемых оборотных запасов можно сравнить их фактическое значение с нормируемой величиной.

Скорость оборота товарно-материальных запасов, в частности готовой продукции, производственных запасов является одним из главных факторов, влияющих на общую оборачиваемость оборотного капитала. Производственные запасы (сырье, материалы) предоставляют организации свободу в осуществлении закупок. Уровень запасов должен быть достаточно высоким для удовлетворения потребности в них в случаях необходимости. Основными показателями, рассчитываемыми в данном блоке анализа оборотных активов, являются:

- оборачиваемость запасов рассчитывается по формуле:

К_пз = С / ПЗ, (42)

где С - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;

- период оборота запасов определяется по формуле:

Т_пз = 360 / К_пз, (43)

Аналогично рассчитывают оборачиваемость и продолжительность оборота сырья, материалов, топлива и готовой продукции хозяйствующего субъекта по состоянию на начало и конец периода.

Период обращения запасов - это средний период времени, необходимый для превращения сырья в готовую продукцию и последующей продажи.

Важнейшее значение имеет определение объема дополнительно привлеченных (высвобожденных) средств в оборот, вызванное замедлением (ускорением) оборачиваемости оборотного капитала. При замедлении в оборот вовлекаются дополнительные средства. Расчет дополнительно привлеченных в оборот (+) или высвобожденных из оборота (-) оборотных средств можно выполнить с использованием следующей формулы:

Э = В_отч / 360 ? (Т₁ - Т₀) = О_об ? ?Т (44)

где В_отч- объем выручки в отчетном году;

О_об - однодневный оборот;

?Т - изменение (+,-) продолжительности оборачиваемости, дн..

Эффект ускорения оборачиваемости выражается в сокращении потребности в оборотных средствах в связи с улучшением их использования, экономии, что влияет на прирост объемов производства, и как следствие - на финансовые результаты.

Высвобождение оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости может быть абсолютным и относительным. Абсолютное высвобождение имеет место в том случае, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода яри сокращении либо превышении объема реализации за исследуемый период (это прямое сокращение потребности в оборотном капитале). Относительное высвобождение происходит в случаях, когда при наличии оборотных активов в пределах потребности в них обеспечивается ускоренный рост производства продукции. Сравнение коэффициентов позволяет выявить тенденции в изменении данных показателей и определить, насколько рационально и эффективно используются оборотные средства хозяйствующего субъекта

Проведем анализ деловой активности предприятия (таблица 10)

Таблица 10 - Анализ деловой активности

Анализ показателей рентабельности. Факторный анализ рентабельности активов.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:

1) показатели характеризующие рентабельность (окупаемость) издержек производства и инвестиционных проектов;

2) показатели, характеризующие рентабельность продаж;

3) показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

Все эти показатели могут рассчитываться на основе прибыли от продаж продукции и чистой прибыли.

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) исчисляется путем отношения прибыли от продаж к сумме затрат по реализованной или производственной продукции:

, (45)

Данный показатель показывает, сколько организация имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться в целом по организации, отдельным ее подразделениям и видам продукции.

Аналогичным образом определяется окупаемость инвестиционных проектов: полученная или ожидаемая сумма прибыли от проекта относится к сумме инвестиций в данный проект:

, (46)

Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от продаж продукции, работ и услуг на сумму полученной выручки. Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет организация с рубля продаж:

, (47)

Наиболее последовательная политика организации, отвечающая целям повышения его инвестиционной привлекательности, состоит в том, чтобы увеличивать объем производства и продаж продукции, пользующуюся спросом на более или менее длительную перспективу.

Рентабельность внеоборотного капитала - отражает эффективность использования внеоборотного капитала организации. Определяет величину прибыли, приходящейся на один рубль, вложенный во внеоборотные активы:

, (48)

Рентабельность оборотного капитала - отражает эффективность и прибыльность использования оборотного капитала. Определяет величину прибыли, приходящейся на один рубль, вложенный в оборотные активы:

, (49)

Рентабельность совокупных активов - характеризует эффективность и прибыльность использования всех активов организации. Отражает величину прибыли, приходящейся на один рубль, вложенный во внеоборотные и оборотные активы организации:

, (50)

Рентабельность собственного капитала - характеризует эффективность использования организацией ее собственного капитала. Низкое значение коэффициента может свидетельствовать о наличии избытка собственного капитала по отношению к заемным средствам, что, с точки зрения акционеров (учредителей) подтвердит неудовлетворительность использования капитала или недостаточность привлечения заемного капитала. С другой стороны, высокое значение показателя может стать причиной нехватки капитала, которое является следствием избыточного привлечения заемных средств:

, (51)

Рентабельность основных средств - характеризует эффективность использования организацией основных средств. Отражает величину прибыли, приходящуюся на один рубль, вложенный в среднегодовую стоимость основных средств организации:

, (52)

Для показателей рентабельности не существует критериальных значений. Они используются при анализе тенденций в соотношении прибыли и других показателей за ряд лет либо при сопоставлении аналогичных показателей внутри отрасли или по группе конкурирующих организаций.

Проведем анализ показателей рентабельности с помощью таблицы 11

Таблица 11- Анализ показателей рентабельности

Из анализа таблицы мы видим что показатели по сравнению с 2012 годом увеличились. Таким образом, можно сделать вывод о том что по некоторым показателям рентабельности предприятие имеет положительный эффект.

Оценка кредитоспособности заемщика по методике ОАО «Сбербанк России»

Проведенный анализ систематизируем в таблицу 12

Таблица 12- Показатели оценки кредитоспособности заемщика

Заключительный этап оценки кредитоспособности

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или его класса.

В соответствии с методикой ОАО «Сбербанка России» устанавливается 3 класса заемщиков:

- первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

- второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

- третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности;

2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно). Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже, чем для 2-го класса кредитоспособности;

3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Выше названые коэффициенты К₁,К₂,К₃,К₄,К₅,К₆ являются основными оценочными показателями. Разбивка показателей на категорию в зависимости от их фактических значений (Таблица 13)

Таблица 13- Дифференциация показателей по категориям

Рассчитаем сумму баллов по предприятию в соответствии с представленной формулой и объединим все в таблицу 14

Таблица 14- Расчет суммы баллов

Формула расчета суммы баллов имеет вид:

S=(0,5*К₁)+ (0,1*К₂)+(0,4*К₃)+(0,2* К₄)+(0,15* К₅)+(0,1* К₆) (1)

Проведенные расчеты предприятия показали, что предприятие относится к 3 классу кредитоспособности т.к. показатель нормативен значению (сумма баллов)

Заключение

Подводя итог, можно сказать, что кредитная политика отражает стратегию и тактику банка в области кредитования. Она определяет порядок работы на всех стадиях кредитного процесса: от приема заявки на выдачу ссуды до погашения кредита и закрытия кредитного дела. В основе ее разработки должна лежать теоретически обоснованная структура оптимальной кредитной политики. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в деятельности банка, поэтому необходимо уделять особое внимание отслеживанию рисков на этапе контроля за кредитом.

В данной курсовой работе мы рассмотрели с какими рисками работает банк а так же рассмотрели оценку кредитоспособности заемщика - ОАО «Электросигнал». На основании данной оценки мы можем сделать вывод о том что проведенные расчеты показали что А₁< П_1, А₂>П_2, А₃>П₃, А₄<П₄, т.к. неравенства не выполняются то ликвидным баланс предприятия не является. Коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативному значению. Коэффициент промежуточной ликвидности не соответствует критическим значениям меньше на 0,53 процентных пунктов. Коэффициент текущей ликвидности не соответствует нормативному значению. Коэффициент маневренности функционирующего капитала снизился по сравнению с предыдущим годом. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - показывает что текущий год предприятия использует собственные средства на 0,015. В 2012-2013 году предприятие имело неустойчивое финансовое положение. Анализ таблиц позволяет выявить неспособность предприятия в краткосрочной перспективе рассчитаться по наиболее срочным обязательствам: платежный недостаток по собственным оборотным средствам составил в 2013 году -1296496 т.р., в 2012 году - 601361т.р, в 2011 году - 381668 т.р. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников составляет в 2013 году -1289336 т.р., в 2012 году - 594201т.р. в 2011 году - 41425т.р. Излишек или недостаток общие величины основных источников, формирование запасов составил в 2013 году-787680т.р., в 2012 году - 271278 т.р. в 2011 году 252786т.р. Исследуемое предприятие имеет недостаток собственных и привлеченных источников и относится к 4 типу финансовой устойчивости (банкротство).

Проведенные расчеты показали что коэффициент маневренности собственного капитала составил в 2013 году 3% , в 2012 году 2%, в 2011 году так же 3%. Данный коэффициент показывает насколько предприятие является маневренным с точки зрения собственных средств т.е. если по итогам 2013г. на предприятии коэффициент составляет ниже 3% то недвижимости у предприятия нет. Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений показывает что у предприятия находится на грани критического. Можно так же сделать вывод о том что по некоторым показателям рентабельности предприятие имеет положительный эффект.

Проведенные расчеты предприятия показали, что предприятие относится к 3 классу кредитоспособности т.к. показатель нормативен значению

Список используемых источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 г. №14-ФЗ;

2. Федеральный закон от 2.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

3. Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

4. Федеральный закон от 7.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

5. Положение ЦБ РФ от 23.06.1998 г. №36-П «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России».

6. Положение ЦБ РФ от 6.05.2003 г. №225-П «О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России), и расчетно-кассовых центров Банка России».

7. Положение ЦБ РФ от 19.08.2004 г. №262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

8. Инструкция Банка России от 14.09.2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам)».

9. Инструкция Банка России от 4.12.2007 г. № 131-И «О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением».

10. Инструкция Банка России от 02.04.2010 г. № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

11. Веселов Н.Г. Кредитные риски: их факторы и пути снижения в современных условиях: практич. пособие/ Н.Г. Веселов. - М.: Лабораторная книга, 2009. - 136 с.

12. Демкин П.С. Кредит и его роль в становлении рыночных отношений/ П.С. Демкин. - М.: Лабораторная книга, 2012. - 150 с.

13. Довдиенко И.В., Черняк В.З. Ипотека. Управление. Организация. Оценка: учеб. пособие / И.В. Довдиенко, В.З. Черняк. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 471с.

Размещено на Allbest.ru