Беручи автомобіль у кредит забезпеченням із кредиту виступає автомобіль, що придбається, який знаходиться у користуванні позичальника, але залишається в заставі у банку до моменту повної виплати кредиту. Кредити для придбання автотранспорту надаються корпоративним клієнтам - резидентам України на наступних умовах:

1. Кредит видається приватним і корпоративним клієнтам для купівлі нових і тих, що були у використанні, транспортних засобів у юридичних осіб.

2. Основним забезпеченням кредиту є застава автотранспорту, що придбається на цей кредит.

3. Обов'язкове страхування автотранспорту, що придбається.

4. Строк кредитування - до 60 місяців (у залежності від виробника, марки, і року випуску автомобіля).

Погашення покупцем заборгованості за кредитом відбувається наступним чином: - проценти за користування кредитом - щомісячно (проценти нараховуються прості на залишок заборгованості за кредитом); - сума кредиту - щомісячно згідно графіку.

При реалізації кредитної програми "Автомобіль у кредит" розробляється спеціальний графік погашення кредиту. Графік погашення кредиту, який застосовується при кредитуванні за програмою "Розстрочка" дозволяє знизити витирати на сплату процентів, а значить приріст вартості нерухомості (транспортного засобу), що купуються.

При кредитній програмі "Нерухомість у кредит" забезпеченням кредиту виступає нерухомість, що придбається, яка стає власністю позичальника, але залишається в заставі у банку до моменту повної виплати кредиту. Іпотечні кредити для придбання нерухомості надаються корпоративним клієнтам - резидентам України на наступних умовах:

1. Кредит видається для оплати частини нерухомості, що придбається, через фірми, які здійснюють операції з нерухомістю. Позичкові кошти при іпотечному кредитуванні надаються шляхом перерахування на рахунок продавця.

2. Основним забезпеченням кредиту є застава об'єкту нерухомості, що придбається.

3. Обов'язкове страхування нерухомості, що придбається.

4. Строк кредитування - до 3 років.

5. Максимальний розмір кредиту, що видається, не перевищує 50-70 % від ринкової вартості нерухомості, що придбається покупцем.

Кредитна програма "Товари у кредит" передбачає, що забезпеченням із кредиту виступає обладнання, що придбається, яке знаходиться у користуванні позичальника, але залишається в заставі у банку до моменту повної виплати кредиту. Кредити для придбання обладнання надаються корпоративним клієнтам - резидентам України на наступних умовах:

1. Визначення приблизного строку кредитування. Банк надає кредити покупцям для придбання товару. При цьому строк кредиту не повинен перевищувати строк гарантії (строк гарантійного обслуговування), що надається продавцем на такий товар.

2. Співвідношення авансу й кредиту. Покупець придбає товар на умовах: внесення авансу за рахунок власних коштів, оплата залишку боргу за договором купівлі-продажу - за рахунок коштів кредиту, отриманого у банку.

2.1 При придбанні:

офісних меблів і торгово-промислового обладнання - аванс із сторони покупця не менше 50% від прейскурантної ціни даного товару;

комп'ютерної і побутової техніки, іншої оргтехніки - аванс із сторони покупця не менше 30% від прейскурантної ціни даного товару.

2.2 Максимальна сума кредиту на одного покупця, що надається на придбання товарів за технологією "Товари у кредит", не може перевищувати:

при придбанні офісних меблів, комп'ютерної й побутової техніки, іншої оргтехніки - до 8 000 доларів США;

при придбанні торгово-промислового обладнання - до 50 000 доларів США.

3. Максимальний строк кредитування покупця:

при придбанні офісних меблів, комп'ютерної й побутової техніки - до 12 місяців;

при придбанні торгово-промислового обладнання - до 24 місяців.

Погашення покупцем заборгованості з кредиту здійснюється наступним чином: - проценти за користування кредитом - щомісячно (проценти нараховуються прості на залишок заборгованості за кредитом); - сума кредиту - щомісячно згідно графіку. Товарами в даному договорі виступають нові товари, які виступають об'єктом купівлі-продажу, наступних товарних груп: аудіо, відео, комп'ютерна й побутова техніка, інша оргтехніка, офісні меблі та торгово-промислове обладнання.

Для крупних корпоративних клієнтів ПАТ КБ "ПриватБанк" розробив наступні кредитні продукти: відкриття кредитних ліній, овердрафт та факторинг.

Кредитні лінії використовуються для фінансування як бізнес-проектів, так і поточних потреб підприємств в оборотних коштах. Одними з основних умов кредитування є цільовий характер, відповідність чинному законодавству України і вимогам Банку. Крім того, Приватбанк віддає перевагу проектам, пов'язаним з розвитком національного виробництва, які не суперечать вимогам охорони навколишнього середовища і не пов'язані з операціями спекулятивного характеру. Кредитні лінії відкриваються резидентам України, як в національній так і в іноземній валюті (долари США, євро, рублі Росії). Позичальник може бути клієнтом іншого банку. Термін використання кредитної лінії встановлюється залежно від запиту клієнта і умов реалізації кредитного проекту. Кредитування переважно здійснюється на строк до 12 міс. Відхилення від стандартного терміну можливо за наявності обґрунтування у зв'язку із специфікою проекту, що фінансується. При цьому складається графік погашення кредиту, відповідний реальній можливості клієнта по обслуговуванню кредитної лінії. При наданні кредиту обов'язковою умовою є забезпечення поворотності кредиту. Приватбанк віддає перевагу наступним видам забезпечення кредиту: фінансові активи позичальника, рухоме або нерухоме майно позичальника, гарантії банків, фінансове (майнове) поручительство третіх осіб.

Овердрафт - короткострокове кредитування клієнтів "ПриватБанк" - юридичних осіб, на покриття короткострокових (до 30 днів) касових "розривів", у межах затвердженого ліміту. Метою овердрафтового кредитування є забезпечення неперервності проходження платежів в умовах нестачі коштів на рахунку клієнта при обов'язковому дотриманні відповідності цілей фінансування вимогам українського законодавства.

Переважним правом на отримання даного виду кредиту користуються клієнти банку, які відповідають наступним вимогам:

1) ті, що мають поточний рахунок (у національній або в іноземній валюті) не менше 3-х місяців до подачі заяви про овердрафтовий кредит;

2) Ті, що мають стабільні щомісячні надходження виручки на рахунок, на який надається овердрафт.

Ліміт овердрафтового кредитування щомісячно переглядається у відповідності до результатів діяльності й на підставі отриманих від клієнта даних про підсумки фінансово-господарської діяльності за минулий місяць. Овердрафтовий кредит може бути бланковим (таким, що не потребує забезпечення) у межах 30% розрахункового ліміту овердрафтового кредитування. Овердрафтовий кредит може надаватися на строк до 12 міс. (по закінченню строку можлива пролонгація договору угодою сторін) у національній або іноземній валюті.

Надання овердрафту означає прийняття банком на себе зобов'язань зі здійснення платежів клієнта при відсутності активного залишку на його поточному рахунку, який працює в режимі овердрафту, згідно наступного механізму: протягом операційного дня в результаті виконання платіжних доручень клієнта можливо виникнення від'ємного сальдо платежів (дебетового залишку на рахунку клієнта). У такому випадку, якщо у клієнта з банком підписаний договір на овердрафтове обслуговування, дебетове сальдо поточного рахунку клієнта закривається за рахунок кредитних коштів (овердрафт). Слід враховувати, що таке сальдо не може перевищувати ліміт овердрафтового кредитування [9, с.235].

Відсотки за користування овердрафтом нараховуються щоденно на суму дебетового сальдо за поточним рахунком клієнта, яка була закрита за рахунок овердрафту. Погашення відсотків відбувається щоденно автоматично з поточного рахунку, який працює в режимі овердрафту

На початку наступного операційного дня сума коштів, які надані клієнту в рамках овердрафтового кредитування, переноситься до дебету поточного рахунку.

При надходженні коштів на рахунок клієнта відбувається автоматичне погашення овердрафту і відсотків за ним. Допускається робота поточного рахунку в режимі овердрафту протягом не більше ніж 30 днів, після чого клієнт зобов'язаний погасити існуючу заборгованість шляхом перерахування на поточний рахунок суми не меншої ніж сальдо за рахунком овердрафту на кінець попереднього операційного дня.

Кредитна програма "Персональний кредит" має наступні переваги: для оформлення кредиту необхідний тільки паспорт. Час оформлення кредиту - 30 хвилин. Погашення заборгованості - щомісячно рівними платежами. Погашення кредиту не буде займати час, так як здійснюється автоматично з картки клієнта.

ПриватБанк надає кращі умови кредитування в Україні: сума кредиту від 5 000 до 50 000 гривень, а термін кредиту від 6 до 36 місяців. Фіксована процентна ставка 0,01% (на залишок заборгованості). Щомісячна комісія 2% (від первісної суми кредиту). Комісія за оформлення кредиту - 2% від суми кредиту.

2.6 Оцінка структури та якості кредитного портфелю ПАТ КБ "ПриватБанк"

Активні операції комерційного банку найбільш чітко відображаються за допомогою складу та структури кредитно-інвестиційного портфеля. Отже, розглянемо динаміку кредитно-інвестиційного портфеля ПАТ КБ "ПриватБанк" за 2011-2013 роки, що відображено у таблиці 5.4.

Таблиця 5.4

Динаміка кредитно-інвестиційного портфеля ПАТ КБ "ПриватБанк" за 2012-2014 роки

Показники	КІП	В тому числі:
		Кошти в інших банках	Резерв під заборгованість банків	Кредити юридичним особам	Кредити фізичним особам	Резерв під кредити та заборгованість клієнтів	Цінні папери
Абсолютне значення на кінець року, тис. грн.	2012	140897432	1554310	95745	9462344	19103348	25235012	286673
	2013	170244229	3 486 203	58697	118 778718	23769374	23711069	440168
	2014	187014859	1 220 106	65145	139212152	22126574	23409740	981142
Абсолютний приріст, тис. грн.	2013-2012	29346797	1931893	-37048	24156374	4666026	-1523943	153495
	2014-2013	16770630	-2266097	6448	18433434	-1643000	-301329	540974
Темп приросту, %	2013/2012	20,82	124,29	-38,69	25,52	24,42	-6,03	53,54
	2014/2013	9,85	-65	10,98	15,51	-6,91	-1,27	122,9

Протягом досліджуваного періоду відбувається загальний ріст кредитно-інвестиційного портфелю, що можна оцінити позитивно. Банк менше віддає кошти в інши банки в період 2014 року, але збільшує обсяги кредитування фізичних і юридичних осіб, а також збільшує володіння цінними паперами на 122,9% у 2014 році, таким чином більш ефективно використовує свої кошти.

Розділ 3. Комплексна оцінка фінансової діяльності ПАТ КБ "ПриватБанк"

3.1 Оцінка фінансової стійкості та ліквідності банку

Як відомо, на фінансову стійкість банків впливають: достатність капіталу, якість активів і пасивів, ліквідність, рентабельність і т. ін. Оскільки на практиці для оцінки цих факторів застосовується досить велика кількість коефіцієнтів, виникає задача вибору з існуючої безлічі тільки тих коефіцієнтів, що впливають на фінансову стійкість банку [12, с.325].

Отже, проаналізуємо показники фінансової стійкості та ліквідності ПАТ КБ "ПриватБанк" за допомогою коефіцієнтів, згрупованими за визначеними ознаками.

Так, фінансову стійкість банку прийнято оцінювати і за допомого коефіцієнтів, що представлені у таблиці 6.1.

Таблиця 6.1

Показники оцінки фінансової стійкості комерційного банку

Найменування показника	Алгоритм розрахунку	Економічний зміст	Нормативне значення
Коефіцієнт надійності	Власний капітал / Загальна сума зобов'язань	Показує рівень залежності банку від залучених коштів	>0,05
Коефіцієнт фінансового важеля	Зобов'язання / Власний капітал	Розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку	<20
Коефіцієнт достатності капіталу	Власний капітал / Активи	Характеризує достатність власного капіталу для покриття ризиків	>0,1

Отож, проаналізуємо динаміку коефіцієнтів фінансової стійкості, що відображено у таблиці 6.2.

Так, практично усі коефіцієнти у аналізованому періоді знаходилися в межах нормативного значення, лише коефіцієнт достатності капіталу впродовж 2011-2013 років залишався незмінним та становив 0,11 пункти у 2011 та 2013 роках та 0,1 - у 2012 році, тобто був рівним нормативному значенню. Це означає, що власного капіталу достатньо для покриття ризиків банку, проте його значення є критичним і свідчить про необхідність збільшення обсягів власного капіталу банку.

Таблиця 6.2.

Динаміка показників фінансової стійкості ПАТ КБ "ПриватБанк" за 2012-2014 роки

Показники	Нормативне значення	Роки	Абсолютний приріст
		2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013
Коефіцієнт надійності	>0,05	0,11	0,12	0,13	0,01	0,01
Коефіцієнт фінансового важеля	<20	9,17	8,18	7,68	-0,99	-0,5
Коефіцієнт достатності капіталу	>0,1	0,10	0,11	0,11	0,01	0

Коефіцієнт надійності ПриватБанку протягом 2012-2014 років перебував у межах норми і становив 0,11-0,13 пункти, тобто це означає про незалежність банку від залучених коштів і змогу задовольняти потреби клієнтів у вільних та ліквідних коштах.

Коефіцієнт фінансового важеля також перебував у межах норми протягом 2012-2014 років, що свідчить про високі можливості залучення вільних засобів на фінансовому ринку. Обов'язковою умовою проведення будь-яких банківських операцій, у тому числі депозитних, є принцип ліквідності. Норматив ліквідності - економічні нормативи, які встановлює Національний банк України з метою контролю за станом ліквідності банків: миттєвої ліквідності (Н4), поточної ліквідності (Н5) та короткострокової ліквідності (Н6).

Норматив миттєвої ліквідності (Н4) визначається як співвідношення високоліквідних активів до поточних зобов'язань банку. Він характеризує мінімальний обсяг високоліквідних активів, необхідний для забезпечення виконання поточних зобов'язань протягом одного операційного дня. Нормативне значення коефіцієнта Н4 повинно бути не менше 20%.

Норматив поточної ліквідності (Н5) визначається як співвідношення активів з кінцевим строком погашення до 31 дня до зобов'язань банку з кінцевим строком погашення до 31 дня. Цей норматив характеризує мінімально необхідний обсяг активів банку для забезпечення виконання поточного обсягу зобов'язань протягом одного календарного місяця. Нормативне значення коефіцієнта Н5 повинно бути не менше 40%.

Норматив короткострокової ліквідності (Н6) визначається як співвідношення ліквідних активів до зобов'язань з кінцевим строком погашення до одного року. Він визначає мінімально необхідний обсяг активів для забезпечення виконання своїх зобов'язань протягом одного року. Нормативне значення коефіцієнта Н6 повинно бути не менше 60%.

Гнучка депозитна політика, яка враховує терміни й умови залучення коштів, має ґрунтуватися на підтримці ліквідності. Зумовлено це тим, що розміри і структура пасивів банку визначають його можливості щодо проведення активних операцій як за ступенем ризику, так і терміном укладення коштів. У свою чергу, характер активних операцій, попит на них із боку клієнтів банку потребують формування адекватної ресурсної підтримки. При такому підході первинну роль відіграють структура й розміри ресурсів банку, в тому числі депозитних.

Що стосується показників ліквідності банку, то зазвичай їх методика їх розрахунку є наступною (табл. 6.3)

Таблиця 6.3

Методика розрахунку показників ліквідності комерційного банку

Найменування показника	Алгоритм розрахунку	Економічний зміст	Нормативне значення
Коефіцієнт загальної ліквідності	Активи / Зобов'язання	Характеризує можливість банку в погашенні зобов'язань всіма активами	>0,2
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	(Кошти на коррахунках в банках + Готівка в касі) / Зобов'язання в депозитах	Показує можливість банку погашати "живими" грішми з коррахунків і каси усі зобов'язання	>1
Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов'язань	Дохідні активи / Зобов'язання	Свідчить про часткове погашення зобов'язань банку поверненнями дохідних активів	0,7-0,8

Відповідно до вищенаведених показників, проаналізуємо їх динаміку для ПАТ КБ "ПриватБанк", що відображено у таблиці 6.4.

Так, коефіцієнти ліквідності банку характеризувалися наступними змінами.

Значення коефіцієнта загальної ліквідності протягом 2011-2013 років коливалося від 9,05 до 10,17 пункти, що свідчить про можливість банку погашати зобов'язання всіма наявними активами.

Таблиця 6.4. Динаміка показників ліквідності ПАТ КБ "ПриватБанк"

за 2012-2014 роки

Показники	Нормативне значення	Роки	Абсолютний приріст
		2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013
Коефіцієнт загальної ліквідності	>0,2	1,14	1,12	1,13	-0,2	0,01
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	>1	1,21	1,36	1,39	0,15	0,03
Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов'язань	0,7-0,8	1,08	1,10	1,11	0,02	0,01

Коефіцієнти миттєвої ліквідності у аналізованому періоді перевищували 1, тобто перебували у межах нормативного значення, що свідчить можливість погашення зобов'язань банку найбільш ліквідними засобами.

Коефіцієнти ресурсної ліквідності банку протягом 2012-2014 років відхилялись від нормативного значення, значно перевищуючи його, що свідчить про неможливість часткового погашення зобов'язань банку поверненнями дохідних активів та оцінюється негативно.

Таким чином, показники фінансової стійкості свідчать про те, що банк є досить надійним, забезпечує належний захист продуктивним активам та демонструє високий рівень захищеності власного капіталу. Отже, розраховані показники фінансової стійкості комерційного банку демонструють, що ПриватБанк має надійну базу для формування ефективної депозитної політики. Даний банк надає гарантії своїм клієнтам щодо повернення вкладених коштів на досить високому рівні, що безперечно є досить позитивним фактором і відіграє важливу роль для залучення нових клієнтів.

В свою чергу, проаналізовані показники ліквідності демонструють, що ПриватБанк протягом досліджуваного періоду був готовий повертати залучені кошти клієнтів на належному рівні, витримував нормативні вимоги НБУ, однак при цьому банк вичерпав можливість нарощення обсягів кредитно-інвестиційної діяльності.

3.2 Оцінка прибутку та рентабельності банку

Головне завдання в процесі організації діяльності банку і його структурних підрозділів полягає в тому, щоб реалізувати принаймні три найбільш суттєві цілі - досягнення високого рівня рентабельності, достатньої ліквідності і безпеки банку. Висока ефективність найчастіше оцінюється щодо витрат до прибутку, при цьому домінує ідея економії витрат у процесі банківської діяльності. Чим нижчі елементи витрат, тим більш відчутними і позитивними є кінцеві результати діяльності кредитної організації.

Так, рентабельність діяльності комерційного банку оцінюють за допомогою коефіцієнтів рентабельності, методика розрахунку яких наведена нижче [12, с.322].

Таблиця 6.5.

Методика розрахунку показників рентабельності комерційного банку

Найменування показника	Алгоритм розрахунку	Економічний зміст	Нормативне значення
Коефіцієнт рентабельності активів	Чистий прибуток / Середня вартість активів	Характеризує рівень окупності чистим прибутком середньорічних активів	>1
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу	Чистий прибуток / Середня вартість власного капіталу	Характеризує рівень окупності чистим прибутком середньорічного власного капіталу	>15
Чиста процентна маржа	(Процентні доходи - Процентні витрати) / Середньорічна вартість активів	Розкриває рівень дохідності активів від процентної різниці	>4,5

Відповідно до наведеної вище методики розрахунку показників рентабельності, визначимо їх значення для ПАТ КБ "ПриватБанк", що відображено у таблиці 6.6.

Таблиця 6.6

Динаміка показників рентабельності діяльності ПАТ КБ "ПриватБанк" за 2012-2014 роки

Показники	Нормативне значення	Роки	Абсолютний приріст
		2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013
Коефіцієнт рентабельності активів	>1	0,97	0,97	0,32	0	-0,65
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу	>15	8,74	9,70	3,17	0,96	-6,53
Чиста процентна маржа	>4,5	6,05	6,48	6,15	0,43	-0,33

Отже, показники рентабельності ПАТ КБ "Приватбанк" характеризувалися наступною динамікою протягом 2012-2014 років. Коефіцієнт рентабельності активів не відповідав нормативному значенню, що свідчить про не окупність чистим прибутком активів у даному періоді.

Коефіцієнт рентабельності власного капіталу не відповідав нормативному значенню протягом 2012-2014 років, що свідчить про не окупність чистим прибутком власного капіталу та оцінюється негативно.

Рівень дохідності активів від процентної різниці протягом аналізованого періоду був забезпечений у повному обсязі, про свідчать значення процентної маржі, тобто 6,05, 6,48 та 6,15 пункти відповідно.

Прибутковість комерційного банку залежить від багатьох факторів як внутрішнього, так і зовнішнього характеру. Найважливішими внутрішніми факторами є обсяг і масштаби діяльності банку, стан та ефективність використання ресурсів, які є у розпорядженні банку, рівень доходів і витрат банку та їх співвідношення. Протягом досліджуваного періоду спостерігалась тенденція до зниження показників прибутковості діяльності ПриватБанку, однак майже всі розраховані показники знаходились в межах допустимих значень (табл. 6.7).

Таблиця 6.7

Динаміка показників прибутковості ПАТ КБ "ПриватБанк" протягом 2011-2013 років

Назва показників	Алгоритм розрахунку	Оптимальне значення	Роки	Абсолютне відхилення
			2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013
Прибутковість активів	Чистий прибуток / загальні активи.	Не менше 1	0,75	0,92	0,91	-0,40	0,00
Прибутковість робочих активів	Чистий прибуток / Робочі активи.	Не менше 1	0,78	0,95	0,93	-0,30	-0,10
Коефіцієнт віддачі статутного капіталу	Чистий прибуток / Статутний капітал.	Х	9,03	12,67	10,46	-9,30	2,10
Прибутковість (рентабельність) доходу	Прибуток до оподаткування / Доходи банку, всього	7-8%	4,24	6,53	6,80	2,10	-1,40

Показник прибутковості активів найвищим був у 2012 році, і становив 0,92, у 2011 році даний показник становив всього 0,75, а у 2013 році - 0,91. Тобто протягом досліджуваного періоду прибутковість активів була нижчою допустимого рівня, що є негативним фактором і сигналізує про те, що протягом 2011-2013 років ПриватБанк отримував збитки від операцій з власними активами.

Подібна тенденція була характерна і для коефіцієнта прибутковості робочих активів, що свідчить про існування деяких проблем у функціонуванні банку та його діяльності з управління активами.

Показник рентабельності доходи хоч і не відповідав нормативу, проте такі його значення характерні для банківських установ, зважаючи на внутрішні та зовнішні фактори здійснення ним діяльності на ринку банківських послуг України.

Розрахувавши показники прибутковості банку можна, зробити висновок, що діяльність банку є прибутковою, отже банк не має проблем із залученням нових клієнтів та залученням їх коштів на депозитні рахунки, однак відповідно до показників в останні роки ПриватБанк мав певні проблеми.

3.3 Оцінка ризиковості та дотримання банком економічних нормативів та вимог, встановлених НБУ

Якщо говорити про дотримання банком економічних нормативів та вимог, встановлених НБУ, то слід зазначити, що протягом 2011-2013 років банком дотримуються економічні нормативи (табл. 6.8).

Таблиця 6.8

Динаміка нормативних показників капіталу ПАТ КБ "ПриватБанк" протягом 2012-2014 років

Норматив	Роки	Абсолютне відхилення
	2012	2013	2014	2013-2012	2014-2013
Регулятивний капітал, млрд. грн. (Н1)	16,4	20,3	22,6	3,9	2,3
Н2 мінімальний розмір статутного капіталу, млрд. грн.	7,8	8,8	9,3	1	0,5
Н3 адекватності регулятивного капіталу,%	11,3	12,4	11,8	1,1	-0,8
Н4 достатності капіталу, %	7,7	8,1	8,6	0,4	0,5
Н6 загальна ліквідність,%	22,2	22,9	24,4	0,7	1,5

Відповідно до річної звітності ПриватБанку протягом 2012-2014 років банком виконувались нормативи показників капіталу встановлені НБУ.

Очевидно, що ПриватБанком протягом досліджуваного періоду дотримуються нормативні значення кредитного ризику, що має позитивний вплив на управління пасивними операціями банку.

Отже, розраховані значення показників відповідають нормативним вимогам Національного банку України, що свідчить про фінансову стійкість і платоспроможність банку. Отже, ПриватБанк протягом 2011-2013 років мав необхідні ресурси для формування ефективної банківської політики, про що засвідчують розраховані показники фінансової стійкості банку та нормативні показники встановлені НБУ.

Розділ ІV. Криза банківської системи України та напрями її подолання

Банківська система України пережила кілька глибоких криз, остання з яких була пов'язана зі світовою рецесією 2008-2009 рр., наслідки котрої діагностували неспроможність навіть значних за обсягом ресурсів банків протистояти поширенню кризових процесів. Зважаючи на втрати економічних суб'єктів та масштаби дисбалансу банківської системи, її порівнювали з Великою економічною депресією 1920-1920 рр. Проте зараз, за оцінками експертів, у вітчизняній банківській системі склалася ще складніша ситуація, пов'язана з проблемою забезпечення фінансово-економічної безпеки банків і втратою суспільної довіри до фінансового сектору. Внутрішні шоки, головним чином військовий конфлікт на сході країни негативно вплинули на розвиток економіки, знизивши, в першу чергу, довіру споживачів фінансових послуг до банківської системи та розбалансували фінансові ринки. Скорочення економічної активності та торговельні дисбаланси спричинили девальвацію та прискорення інфляції до 30 % річних, що в свою чергу, призвело до погіршення якості кредитних портфелів банківського сектору, викликало необхідність її очищення та потребувало додаткових вливань капіталу в банки для створення значних резервів під активні операції. Лише протягом 2014 р. в результаті посилення інфляційних та девальваційних процесів вітчизняна банківська система втратила близько 58 млрд. грн. та 11,4 млрд. дол. США клієнтських депозитів фізичних осіб. Характерною тенденцією стала міграція ресурсів юридичних осіб між банками у пошуку надійності, ліквідності та валюти. Суттєвий тиск на банківську систему України спричинила девальвація гривні, в результаті чого зріс попит на іноземну валюту через тотальну недовіру населення до власної грошової одиниці.

Ситуацію з проблемними балансами банків ускладнює відсутність ефективних систем захисту прав кредиторів та споживачів, насамперед, гарантій прав власності та неупередженості судочинства. Зниження ліквідності й погіршення фінансових показників діяльності великих банків загрожують поширенням системної кризи неплатоспроможності та банкрутств у банківській системі та дефіцитом кредитних ресурсів для позичальників. Основними ознаками системних проблем у банківському секторі України є:

· різке зростання долі проблемних активів на балансах банків, зокрема питома вага проблемних кредитів у банківському секторі зросла з 12,9 % на початку 2014 р. до 24,7 % наприкінці І кварталу 2015 р., а частка безнадійних кредитів на кінець 2014 р. становила 10,8 %;

· суттєвий відтік депозитів із банківського сектору: 45,4 % за 2014 р. та І квартал 2015 р. за валютними вкладами та 17,9 % за гривневими депозитами;

· високий рівень доларизації кредитів та депозитів - 55,9 % та 53,4 % відповідно станом на кінець І кварталу 2015 р.;

· незбалансованість бази активів та пасивів банків, оскільки співвідношення кредитів та депозитів сягнуло пікового значення - 158,8 %;

· недостатність величини власного та регулятивного капіталу банків, як наслідок погіршення якості кредитів та доформування резервів за активними операціями з початку 2014 р.;

· жорсткі адміністративні заходи з приводу зняття депозитів та валютно-обмінних операцій, які були запроваджені у зв'язку із розгортанням військового конфлікту та економічною кризою;

· денаціоналізація банківського капіталу за рахунок суттєвого збільшення участі іноземних інвесторів у функціонуванні банківської системи України;

· зосередження уваги банків на отриманні спекулятивного прибутку і недостатня увага до кредитування реального сектора економіки;

· наявність значної кількості неефективних фінансових установ;

· відсутність прозорості у звітності учасників фінансового сектору та низький рівень корпоративного управління [10, с.40].

Наявність вище зазначених проблем свідчить про глибоку системну банківську кризу в Україні та необхідність пошуку напрямів її подолання. Саме тому, з метою забезпечення збалансованого розвитку фінансового сектору Національним банком України спільно з іншими регуляторами ринку була розроблена Комплексна програма розвитку фінансового сектору України до 2020 року, яка передбачає реформування банківської системи у три етапи:

1. Очищення банківського сектору від неплатоспроможних банків.

2. Перезавантаження банківської системи країни - вирівнювання правил гри, забезпечення прозорості у ланцюжку "акціонер-менеджмент-клієнт" та скасування усіх обумовлених кризою адміністративних обмежень; спрямованість монетарної політики на стабілізацію інфляції та формування її низхідного тренду, активне нарощення міжнародних резервів, повернення довіри вкладників загалом.

3. Створення передумов для довгострокового сталого розвитку фінансового сектору (2015-2019 рр.) - забезпечення стійкості та надійності фінансового сектору у довгостроковій перспективі, наближення стандартів регулювання платоспроможності та ліквідності банків до рекомендацій Базельського комітету, запровадження накопичувального пенсійного забезпечення, стимулювання ринку страхових та інших фінансових послуг, створення додаткових гарантій фінансової надійності на випадок економічної рецесії, підвищення надійності системно важливих банків, підвищення інституційної спроможності регуляторів, посилення захисту прав позичальників, кредиторів та інвесторів, розширення інфраструктури та інструментів на фінансових ринках.

Станом на 1 липня 2015 року етап очищення банківського сектору від неплатоспроможних банків завершився і відбувся перехід до етапу перезавантаження. Результатом очищення банківської сфери стала ліквідація 33 банків, натомість у 32 запроваджено тимчасову адміністрацію. Якщо станом на 1 жовтня 2013 р. функціонувала 181 банківська установа, то рівно через рік - 168, а у березні 2015 р. було визнано неплатоспроможним один із восьми системних банків - "Дельта банк".

Однією з проблем, яка гостро постала перед банківською системою України є недостатній рівень капіталізації фінансової системи, підтвердженням чого, а також незахищеності банків від зовнішніх потрясінь стало банкрутство таких з них як Надра Банк, Родовід Банк та Укргазбанк, які в період кризи були частково націоналізовані. Одним із методів поліпшення ситуації в банківській системі, підвищення ефективності її функціонування, інтеграції у світову спільноту є запровадження та адаптація міжнародних стандартів щодо підвищення капіталізації банків, запропонованих Базельським комітетом, а також створення додаткових стимулів для підвищення рівня капіталомісткості банківської системи. Базель ІІІ являє собою якісно новий підхід до банківської діяльності, який покликаний забезпечити підвищений контроль над управлінням ризиками, які можуть виникнути у процесі ведення банківської справи. Процес капіталізації українських банків вже розпочато із прийняттям Постанови Правління Національного банку України "Про приведення статутного капіталу банків у відповідність до мінімально встановленого розміру" від 6 серпня 2014 р., відповідно до якого протягом 2016-2024 рр. мінімальна величина статутного капіталу банків має поступово зрости до 120 млн. грн. станом на 17 червня 2016 р. з поетапним збільшенням до кінцевого значення у 500 млн. грн. - з 11 липня 2024 р. Результатом такого збільшення капіталу стане скорочення значної кількості невеликих за розміром банків, які будуть вимушені покинути ринок. Що ж до банківських установ, які виявилися неплатоспроможними, то їх докапіталізація не планується, яскравим прикладом чого є відкликання банківської ліцензії та ліквідація АТ "Брокбізнесбанк", АТ Банк "Меркурій", ПАТ Комерційний банк "Даніель" та інші. Якщо говорити про докапіталізацію держаних банків, одним із яких є АТ "Ощадбанк", то варто зазначити, що понад 30 % активів банку становлять цінні папери, які не враховуються при розрахунку адекватності капіталу, оскільки вважаються безризиковими, проте, відповідно до вимог "Базеля ІІІ" такий вид активів уже не вважатиметься безризиковим. З огляду на те, що на даний момент, величина регулятивного капіталу АТ "Ощадбанк" повністю відповідає нормативному значенню і суттєво його перевищує, можна вважати, що проведення в майбутньому капіталізації вітчизняних банків не спричинить суттєвих проблем для досліджуваного нами об'єкта.

Впродовж 2014-2015 рр. на тлі політичної кризи, девальвації національної валюти та інших негативних економічних чинників вкладники активно почали відкликати свої заощадження з банківської системи України. З метою призупинення відпливу депозитних вкладів, Національний банк України прийняв Постанову від 27 лютого 2014 р., згідно з якою обмежено видачу (отримання) готівкових коштів в іноземній валюті з поточних та депозитних рахунків клієнтів через каси та банкомати банків у межах до 15 тис. грн. за добу на одного клієнта в еквіваленті за офіційним курсом НБУ та не допускати обмежень щодо переказу коштів в іноземній валюті, що належать клієнтам, відповідно до нормативно-правових актів НБУ. Деякі з банків, бажаючи зберегти наявні та залучити нові депозити, піднімали відсоткові ставки за депозитами до 23-26 %, однак і такі заходи не зупинили відпливу депозитів. Тому наступним методом зупинення відпливу депозитних вкладів стало набрання чинності Закону України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо умов повернення строкових депозитів", згідно з яким клієнти банку зможуть отримати вклади і нараховані за ним проценти за строковим банківським договором лише по закінченню терміну дії договору. Дострокове повернення вкладу та нарахованих за ним відсотків буде можливим лише у тому випадку, коли це передбачено умовами договору банківського строкового вкладу.

Невід'ємною частиною процесу реформування фінансового сектору держави є розвиток платіжної системи країни, а саме розвиток системи безготівкових розрахунків та зниження частки готівкових. З цією метою НБУ прийняв постанову "Про встановлення граничної суми розрахунків готівкою" від 6 червня 2013 р., згідно з якою встановлені наступні граничні суми розрахунків готівкою:

10 тис. грн. - підприємств (підприємців) між собою протягом одного дня;

150 тис. грн. - фізичних осіб з підприємствами (підприємцями) протягом одного дня за товари (роботи, послуги);

150 тис. грн. - фізичних осіб між собою за договорами купівлі-продажу, які підлягають нотаріальному посвідченню.

Унаслідок зростання рівня негативно класифікованої заборгованості банки були змушені створювати значні резерви за активними операціями, що неминуче негативно вплинуло на рівень капіталізації банківських установ. Зокрема, за 2014 рік банки здійснили відрахувань у резерви на суму 103 млрд. гривень - це стало визначальним чинником повернення банківської системи до збитковості - за рік збитки банківського сектору склали майже 53 млрд. грн.

Для зміцнення банківської системи Національний банк України виводить з ринку проблемні неплатоспроможні банки, а також банки, що займалися відмиванням коштів, зокрема, протягом 2014 року було виведено 33 банки та передано до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, з них 7 - за порушення банківського законодавства у сфері незаконного відмивання коштів. Також НБУ провів стрес-тестування 35 найбільших банків, за результатами якого докапіталізації потребують 18 установ на загальну суму 66 млрд. грн.

З метою стабілізації банківського сектору та виходу із кризи Національний банк України проводить наступні дії:

1. Покращено процедуру моніторингу пов'язаних осіб та введено жорстку процедуру розкриття кінцевих власників банків, підсилено відповідальність власників та керівництва банків за маніпулювання фінансовою звітністю та доведення банку до банкрутства.

Прийняття ЗУ "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо відповідальності пов'язаних з банком осіб" стало революційним кроком у реформуванні банківської системи. Необхідність прийняття Закону була зумовлена наявністю прогалин в чинному законодавстві, які дають змогу пов'язаним з банком особам уникати відповідальності за завдані банкам збитки і доведення їх до неплатоспроможності. Насамперед йдеться про тіньових власників банків, які, використовуючи недосконале законодавство, переховуються від банківського нагляду за допомогою офшорних компаній, трастових та інших інструментів деперсоніфікації власності. Прийнятий Закон надає Національному банку України ефективні інструменти ідентифікації пов'язаних осіб, передбачає додаткові заходи для унеможливлення зловживання власниками банків класичними цивільно-правовими інструментами захисту від позовів про відшкодування збитків. Зокрема, запроваджується кримінальна відповідальність для керівників і пов'язаних з банком осіб за доведення банків до неплатоспроможності та зобов'язання їх компенсувати збитки від банкрутства фінансових установ. Умисне доведення банку до неплатоспроможності буде каратися обмеженням волі на строк від 1 до 5 років або позбавленням волі на той самий строк, з накладенням штрафу в розмірі 85-170 тис. грн. Також Закон посилює вимоги до розкриття структури власності банку, оскільки крім публікації інформації про власників істотної участі в банку, від банків вимагається оприлюднювати інформацію про ключових учасників банків, тобто фізичних осіб, які прямо або опосередковано через інших юридичних осіб володіють корпоративними правами в банку. Якщо таких осіб більше двадцяти, Закон вимагає розкриття найбільших двадцяти акціонерів (учасників) банку, а також кожної юридичної особи в ланцюгу володіння корпоративними правами банку.

2. Покращено процедури виведення банків з ринку. Зараз це дійсні міжнародні практики, які розроблено спільно з МВФ та Світовим банком.

З метою подолання проблем банківської системи і мінімізації негативних наслідків пропонуємо наступні напрями їх подолання в середньостроковій перспективі:

· подальше підвищення рівня капіталізації банків і забезпечення їх надійними джерелами ресурсів, збалансованими за обсягами, ціною і термінами, з метою постійної підтримки достатнього рівня ліквідності та стабільного функціонування (залучення додаткового акціонерного капіталу, консолідація банків, забезпечення достатнього рівня покриття капіталом ризиків, що приймаються банками, поліпшення якості капіталу);

· розширення спектра якості та конкурентоспроможності банківських послуг (оптимізація структури банківської системи на основі поєднання діяльності великих банків із розгалуженою мережею філій, регіональних, кооперативних і спеціалізованих банків, що дозволить наблизити повноцінні банківські офіси до клієнтів і споживачів банківських послуг);

· забезпечення діяльності вітчизняних банків відповідно до міжнародних стандартів корпоративного управління;

· розвиток систем ризик-менеджменту та вдосконалення управління ризиками;

· підвищення рівня забезпечення захисту прав кредиторів і вкладників банків;

· збільшити обсяг рефінансування комерційних банків Національним банком України за рахунок розширення обсягів кредитування під заставу цінних паперів;

· запровадження нових програм кредитування та створення спеціальних фондів.

Зростання долі проблемних активів балансу банків, суттєвий відтік депозитів із банківського сектору, посилення інфляційних процесів, денаціоналізація банківського капіталу, девальвація національної валюти та ряд інших проблем спричинили глибоку системну банківську кризу в Україні. З метою її подолання НБУ була розроблена Комплексна програма розвитку фінансового сектору України до 2020 року та видано ряд Постанов, що містить перелік антикризових заходів, реалізація яких сприятиме розширенню та удосконаленню банківського бізнесу та стабілізації банківської системи країни. В середньостроковій перспективі першочерговим залишається подальша докапіталізація банків та призупинення відпливу депозитів, шляхом практичної реалізації Закону України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо умов повернення строкових депозитів".

Висновки

ПАТ КБ "ПриватБанк" є суб'єктом господарювання приватної форми власності, який є лідером банківського ринку країни та найбільшим банком з вітчизняним капіталом, що має генеральну ліцензію НБУ на здійснення переліку банківських операцій, які надаються на українському ринку банківських послуг.

Згідно Статуту органами управління банку є: Загальні збори акціонерів; Наглядова Рада банку; Правління банку. Органи контролю банку: Ревізійна комісія; Служба внутрішнього аудиту.

Луцьке відділення №14 Волинського ГРУ ПАТ КБ "Приватбанк" є структурною одиницею ПАТ КБ "ПриватБанк", створене з метою поліпшення обслуговування клієнтів та виконання функцій, визначених банком шляхом надання банківських послуг.

Аналізуючи основні аспекти діяльності ПАТ КБ "ПриватБанк", можна визначити наступні особливості його функціонування.

Слід зазначити, що впродовж 2012-2014 років спостерігалося поступове збільшення активу та пасиву балансу банку, що свідчить про стабільність його діяльності та достатню конкурентоспроможність на ринку банківських послуг.

У структурі пасивних операцій ПАТ КБ "ПриватБанк" найбільшу частку займали депозитні операції. Відповідно, впродовж аналізованого періоду постійно збільшувалися обсяги залучених коштів від фізичних та юридичних осіб, що є позитивним моментом з точки зору зростання ресурсного потенціалу банку.

Збільшувалися у аналізованому періоді обсяги здійснюваних банком активних операцій, та зокрема кредитів, наданих фізичним та юридичним особам. Позитивним аспектом функціонування банку протягом 2009-2011 років було постійне зростання кредитно-інвестиційного портфеля.

Що стосується оцінки фінансових результатів, то слід відзначити прибуткову діяльність банку протягом 2012-2014 років. Такі тенденції свідчать про збільшення процентних комісійних та операційних доходів банку, що оцінюється позитивно.

Проте поряд з перевагами, сильними сторонами Приватбанку, існує і ряд недоліків, серед яких:

- надмірна плинність кадрів, пов'язана переважно з встановленням зависоких нормативів роботи для працівників банку;

- недосконала система передавання інформації між різними відділами банку.

І все ж таки банк намагається подолати дані недоліки і посісти заслужене перше місце серед усіх банків України і довго там утримуватися. Для цього банку необхідно точно і цілеспрямовано розробляти кредитну, депозитну та інвестиційну політику з метою диверсифікації ризиків та збільшення клієнтської бази.

Список використаних джерел

1. Закон України "Про Національний банк України" № 679-ХІV від 20.05.1999р. - [Електронний ресурс]. - Доступно с. http://www.zakon. rada.gov.ua

2. Закон України "Про банки і банківську діяльність" № 2121-ІІІ від 07.12.2000р. - [Електронний ресурс]. - Доступно с. http://www.zakon. rada.gov.ua

3. Постанова НБУ "Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні" № 368 від 28.08.2001 р. - [Електронний ресурс]. - Доступно с. http://www.zakon. rada.gov.ua

4. Постанова НБУ "Про затвердження Положення про планування та порядок проведення інспекційних перевірок" № 276 від 17.07.2001 р. - [Електронний ресурс]. - Доступно с. http://www.zakon. rada.gov.ua

5. Положення "Про організацію Луцького відділення №14 ПриватБанку. ” [Електронний ресурс]. - Доступно с. http // www.prіvatbank.com.ua

6. Статут ПАТ КБ "ПриватБанк", затверджений Рішенням Загальних зборів акціонерів від 12.04.2012 року

7. Консолідований річний фінансовий звіт ПАТ КБ "ПриватБанк" 2010 рік [Електронний ресурс]. - Доступно с. http://www.savostіn.com.ua/wp-content/uploads/2012/01/2_13_20bu. pdf

8. Консолідований річний фінансовий звіт ПАТ КБ "ПриватБанк" 2011рік [Електронний ресурс]. - Доступно с. http://old. prіvatbank.ua/fіles/2_13_22arr. pdf

9. Банківські операції: Підручник / А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А.М. Мороза. - К.: КНЕУ, 2002. - 384 с.

10. Богомазов М.П. Система внутрішнього контролю в комерційних банках України: організаційний аспект. / М. Богомазов // Вісник НБУ. - 2010. - №4. - С.56-63.

11. Васюренко О.В. Банківські операції: Навчальний посібник. / О.В. Васюренко. - К.: Знання, 2006. - 311 с.

12. Герасимович А.М. Аналіз банківської діяльності. / А.М. Герасимович. - К.: КНЕУ, 2004. - 599 с.

13. Заруба О.Д. Фінансовий менеджмент у банках: Навчальний посібник. / О.Д. Заруба. - Київ: Знання, 1997. - С.189.

14. Лаптєв С.М. Фінансове планування у банку / С.М. Лаптєв // Фінанси України. - 2010. - №8. - С.32-39.

15. Лютий І.О. Банківський маркетинг: підручн. [для студ. вищ. навч. закл.] / І.О. Лютий, О.О. Солодка - К.: Центр учбової літератури, 2009. - 776 с.

16. Мещеряков А.А., Лисяк Л.В. Фінансовий менеджмент у банках: навч. посібник. - К.: Центр навчальної літератури, 2006. - 208 с.

17. Парасій-Вергуненко І.М. Аналіз банківської діяльності: Навч. - метод. посібник для самост. вивч. дисц. - К.: КНЕУ, 2003. - 347 с.

18. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку: Підручник: - 2-ге вид., доп. І перероб. / Л.О. Примостка. - К.: КНЕУ, 2004. - 468 с.

19. Свічинський М.М. Фінансовий менеджмент як чинник організації банківського контролю / М.М. Свічинський // Вісник Університету банківської справи Національного Банку України. - 2009. - №3. - С.44-48.

20. Таран Т.А. Використання ринкових методів оцінки в управлінні КБ // Фінанси України, 2011. - №1. - С.93-99.

21. Сайт Національного банку України: www.bank.gov.ua.

22. Офіційний сайт ПАТ КБ "Приватбанк": http://prіvatbank.ua/

23. Сайт Асоціації українських банків: www.aub.org.ua.

24. Положення про правління публічного акціонерного товариства комерційного банку "ПриватБанк" від 08 серпаня 2011 року [Електронний ресурс]. - http://statіc. prіvatbank.ua/fіles/sіte/pologenіe_o_pravlenіі. pdf

Додатки

Додаток А

Размещено на Allbest.ru