Методики по оценке кредитоспособности клиентов банков

Таблица 1.12 Анализ поступлений и использования денежных средств за 2010г. (тыс. р.)

показатели	Абсолютная величина, тыс. р.
1. Поступления и источники денежных средств Выручка от реализации товаров, работ, услуг Реализация основных средств и иного имущества Авансы, полученные от покупателей (заказчиков) Бюджетные ассигнования и иные целевые финансирования Кредиты , займы Дивиденды, проценты но финансовым вложениям Прочие поступления Всего поступлений денежных средств	8883252 22309 - 1071045 - 1087 14727 9991814
2.Использование денежных средств Оплата приобретенных товаров, работ, услуг Оплата труда Отчисления на социальные нужды Выдача подотчетных сумм Финансовые вложения Выплата дивидендов , процентов Расчеты с бюджетом Оплата процентов по кредитам ,займам Прочие выплаты, перечисления Итого использовано денежных средств 3.Изменение денежных средств	4611700 1707817 851358 20795 1050887 47569 1590092 9980218 86464

Источник: собственная разработка на основе финансовой отчетности автобусного парка.

Как видно из таблицы 1.12 на Пинском Автобусном парке поступления денежных средств превышают над использованием на сумму 86464 тыс. р.

В результате анализа можно более подробно оценить финансовое положение предприятия, его состоятельность в различных видах деятельности и при использовании средств. Если организация имеет устойчивое превышение поступлений над использованием, то это свидетельствует о его финансовой устойчивости, его кредитоспособности. Сложившаяся положительная величина общего денежного потока как превышения притока над оттоком может использоваться банком при определении пределов выдачи новых кредитов.

На основе вышеприведенного анализа сделаем заключение о кредитоспособности Пинского Автобусного парка №3 и рассчитаем итоговый класс кредитоспособности при помощи условной разбивки на классы.

Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяет банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

С развитием рыночных отношений возникла необходимость принципиально нового подхода к определению кредитоспособности и финансовой устойчивости предприятий с учетом зарубежного опыта. Финансовая отчетность Республики Беларусь максимально приближена к международным стандартам.

Принятая группировка статей по активу и пассиву баланса позволяет осуществить достаточно глубокий анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятий.

Применяемые банком методы оценки кредитоспособности различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов (К1 - коэффициент абсолютной ликвидности, К2 - коэффициент промежуточной ликвидности, К3 - коэффициент общей ликвидности, К4 - коэффициент независимости).

Под ликвидностью понимают способность клиента погашать свои обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытия характеризуют ликвидность баланса предприятия - заемщика, как возможность превращения его актива в денежные средства для погашения обязательств.

Произведенный расчет показателей и коэффициентов по схеме анализа финансово - экономического состояния заемщика предполагает определение общей оценки кредитоспособности. Как уже отмечалось, банки вправе самостоятельно осуществлять выбор обязательных для расчета показателей, пределы их нормативного значения, но при этом каждый банк должен определить и собственный порядок обобщения полученных результатов.

Процесс обобщения данных и определения общей оценки кредитоспособности может проходить в несколько этапов. На первом этапе выбранные для проведения анализа показатели группируются в зависимости от диапазона их фактического значения и соответствия нормативным параметрам. Для реальной, максимально точной классификации заемщиков по выбранным показателям каждой группе присваивается определенная категория или баллы. На 2 - м этапе каждому показателю присваивается рейтинг в процентном выражении ко всей системе показателей в зависимости от степени его важности для проводимого анализа. Ранжирование показателей осуществляется банками по собственному усмотрению, но с учетом рекомендаций Национального банка страны и других нормативных документов. На 3 - м этапе проводится определение класса кредитоспособности анализируемого предприятия в зависимости от значения показателя и его рейтинга. К 1 - му классу относят потенциальных заемщиков, набравших сумму баллов от 100 до 150; ко 2 - му классу - 151 - 250 баллов; к 3 - му - 251 и выше.

Расчет общей суммы по значению показателей и в соответствии с их рейтингом позволяет определить возможность предоставления кредита потенциальному заемщику и класс его кредитоспособности по финансовым показателям.

В качестве примера определения предварительного класса заемщика приводится таблица 1.13, где взяты условные финансовые коэффициенты, обладающие нормативным значением.

Таблица 1.13 Определение класса кредитоспособности

Наименование показателя	1 класс	2 класс	3 класс
Коэффициент независимости Коэффициент абсолютной ликвидности Коэффициент промежуточной ликвидности Коэффициент покрытия	Более 0.6 0.2 и более 0.7 и более 2 и более	От 0.3 до 0.6 От 0,15 до 0,2 От 0,4 до 0,7 От 1 до 2	Менее 0,3 До 0,15 До 0,4 До 1

Источник: собственная разработка на основе анализа экономической литературы и финансовой отчетности анализируемого предприятия.

На основании таблицы 1.13 на анализируемом предприятии коэффициент независимости составил--0,86(1 класс); Коэффициент абсолютной ликвидности--0,15(3 класс);Коэффициент промежуточной ликвидности--0,5 (2 класс); Коэффициент покрытия--1(3 класс).

Если у предприятия уровень показателя по классу кредитоспособности резко колеблется , рекомендуется его оценку производить в баллах .Рейтинг, или значимость, показателя в системе определяется индивидуально для каждого заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента Путем умножения рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности определяют общее количество баллов по предприятию.(см.таблицу 1.14)

Таблица 1.14 Оценка кредитоспособности в баллах

показатели	Вариант1
	Рейтинг, баллы	класс	баллы
Коэффициент независимости	30	1	30
Коэффициент абсолютной ликвидности	20	3	60
Коэффициент промежуточной ликвидности	20	2	40
Коэффициент покрытия	30	3	90
итог		2	220

Источник: собственная разработка на основе анализа экономической литературы и финансовой отчетности анализируемого предприятия.

На основании таблицы 1.14 Пинский Автобусный парк можно отнести ко второму классу кредитоспособности (220баллов).

Приведенный выше анализ показал что у предприятия имеются проблемы с наличием собственных оборотных средств, недостаточной прибылью, однако стабильность предприятия улучшается в связи с увеличением бюджетного финансирования, сокращением сроков оборачиваемости дебиторской задолженности, увеличением финансовой независимости (в 2010 г. было привлечено меньше кредитов чем в 2009 г.).Все это нам позволяет говорить о возможности выдачи кредитных ресурсов данному предприятию.

Расчет и оценка показателей, которые входят в систему финансово - экономических показателей, но не учитываются при определении класса кредитоспособности, также необходим.

Определение класса кредитоспособности лишь по финансовым показателям является предварительным, поскольку целый ряд показателей финансово-экономического анализа не имеют нормативного значения, но обязательны при оценке положения предприятия (например, показатели рентабельности, деловой активности, характеристики структуры имущества, источников и состояния оборотных средств). Они используются для общей оценки финансового состояния потенциального заемщика, определения тенденций и перспектив его положения по самым разным параметрам, подготовки заключения на разрешение выдачи кредита. Учесть все финансово-экономические показатели позволяет оценка кредитоспособности на основе качественного анализа.

От класса кредитоспособности зависят выбор вида кредитной линии (лимита), порядок определения и размер процентной ставки, требования банка к вторичному источнику погашения долга (например, к размеру залоговой маржи). В результате анализа кредитоспособности и платежеспособности клиента лежат определенные условия кредитования, которые отражаются в кредитном договоре. При высоких темпах инфляции, экономической и политической нестабильности организация кредитных отношений основывается не только на классе кредитоспособности заемщика, но и на анализе делового риска на момент выдачи ссуды.

Использование многомерного анализа при рейтинговой оценке кредитоспособности предприятия. Кредитоспособность заемщика - способность лица полностью и в установленный срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

При определении кредитоспособности заемщика банк определяет степень риска, которую он готов взять на себя, размер кредита, условия его предоставления (сроки, процентные ставки, степень их дифференциации, порядок уплаты и т.д.).

Первый этап. На данном этапе анализа банк изучает диагностическую информацию о клиенте в состав которой входит аккуратность оплаты счетов кредиторов прочих инвесторов, тенденции развития предприятия, мотивы обращения за ссудой, состав и размер долгов предприятия - клиента.

Информация о составе и размере активов (имущества) предприятия используется при определении суммы кредита. Изучение состава активов позволяет установить долю высоколиквидных средств, которые при необходимости можно быстро реализовать и превратить в денежную наличность (касса, деньги на счетах, краткосрочные финансовые вложения, товары отгруженные, дебиторская задолженность и т.д.).

Второй этап определения кредитоспособности предусматривает рейтинговую оценку финансового состояния заемщика и его устойчивости. Здесь рассматривается целый комплекс показателей, которые могут выбираться по усмотрению аналитика. При этом необходимо отметить, чем больше показателей будет использовано при анализе, тем точнее будут выводы. Однако при увеличении количества показателей задача комплексной оценки усложняется, поскольку субординация предприятий по разным показателям будет неодинаковой. Например, по оборачиваемости капитала организация будет занимать первое место, по уровню рентабельности продаж - третье, по коэффициенту ликвидности - пятое и т.д.

Задача комплексной оценки в территориальном плане сейчас решается в двух направлениях. Первое - это разработка обобщающего или интегрального показателя, который бы воплотил наиболее весомые стороны хозяйственной деятельности. Достижение этой цели привлекает тем, что в итоге ожидается получение единого показателя. Такой показатель пока не найден, а многочисленные исследования показывают трудность его разработки.

Другое направление комплексной оценки - разработка алгоритмов вычислительных процедур, которые бы на основе комплекса показателей обеспечили однозначную оценку результатов хозяйственной деятельности.

Для решения данной задачи довольно широко используются алгоритмы, основанные на методе «суммы мест». Но эти методики имеют существенный недостаток, потому что в них не учитывается использование методики многомерного сравнительного анализа, которая позволяет учитывать не только абсолютные величины показателей каждого предприятия, но и степень их близости (дальности) до показателя предприятия - эталона. В связи с этим необходимо координаты сравниваемых предприятий выражать в долях соответствующих координат предприятия - эталона, взятого за единицу.

При это необходимо отметить, что данная методика используется банками для того чтобы рассмотреть реальные достижения всех предприятий - конкурентов и степень их близости до предприятия - эталона, кроме того эта методика делает количественно измеримой оценку надежности делового партнера, основанную на результатах его прошлой и текущей деятельности, а также данная методика позволяет оценить финансовую устойчивость предприятий.

3. Проблемы и пути совершенствования оценки кредитоспособности

заемщика

3.1 Показатели, используемые зарубежными банками в оценке

кредитоспособности

В разных странах и разных банках используют разные методики анализа финансового положения клиента и его надёжности с точки зрения своевременного погашения долга банку.

В практике американских банков ,как пишет Захорошко С., применяется “правило пяти си”., где критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающихся на букву “си”:

Character (характер заёмщика);

Capacity (финансовые возможности);

Capital (капитал, имущество);

Collateral (обеспечение);

Conditions (общие экономические условия)

Под характером заёмщика имеется в виду его репутация, степень ответственности, готовность и желание погашать долг. Банк стремится прежде всего выяснить, как заёмщик относился к своим обязательствам в прошлом, были ли у него задержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире. Банк стремится получить психологический портрет заёмщика, используя для этого личное интервью, досье из архива, консультации с другими банками и фирмами.

Финансовые возможности заёмщика, его способность погасить кредит определяют с помощью тщательного анализа его доходов и расходов и перспектив изменений их в будущем. В принципе у заёмщика есть три источника средств для погашения ссуды: текущие кассовые поступления, продажа активов, прочие. Критическое значение для погашения займа имеет динамика дебиторской задолженности предприятия и изменение его товарных запасов, так как чаще всего с этими статьями связаны трудности в погашении займа.

Большое внимание банк уделяет акционерному капиталу фирмы, его структуре, соотношению с другими статьями активов и пассивов, а также обеспечению займа, его достаточности, качеству, степени реализуемости залога в случае непогашения ссуды.

При рассмотрении заявки учитываются общие условия, определяющие деловой климат в стране и оказывающие влияние на положение и банка, и заёмщика. К ним относят состояние экономической конъюнктуры, наличие конкуренции со стороны других производителей, налоги, цены на товары и сырьё.

Одна из целей кредитных работников банка заключается в том, чтобы выразить в цифрах указанные критерии применительно к каждому конкретному случаю. На основе этого будет принято решение о целесообразности выдачи кредита и его условиях. В рамках дилеммы “риск - доходность” заёмщики, имеющие более слабые финансовые позиции, должны платить за кредит больше, чем более надёжные заёмщики в связи с более высоким риском.

Банки развитых стран с рыночной экономикой применяют сложную систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта система дифференцирована в зависимости от характера заемщика (фирма, частное лицо, вид деятельности), а также может основываться как на сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиентов. Так ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности. Американские банки используют четыре группы основных показателей, многие из них аналогичны рассмотренным:

1. ликвидности фирмы;

2. оборачиваемости капитала;

3. привлечения средств;

4. прибыльности.

К первой групп относятся коэффициент ликвидности (Кл) и покрытия (Кп). Кл - соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочных долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Кл прогнозирует способность Заемщика оперативно в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше Кл тем выше Кп - показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если Кп менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным.

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе, отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста Кпокр. Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности Заемщика. Коэффициент привлечения образует третью группу оценочных показателей. Для оценки прибыльности используют расчёт рентабельности работы предприятия.

Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками включает три блока:

1) оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности:

2) оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческими банками:

3) использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка Франции.

При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:

- характер деятельности предприятия и длительность его функционирования:

- факторы производства:

а) трудовые ресурсы в разрезе руководителей, управленцев и персонала (образование, компетентность и возраст руководителя, наличие у него преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной стоимости (должно быть в пределах 70 %)

б) производственные ресурсы (соотношение амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций)

в) финансовые ресурсы;

г) экономическая среда (на какой стадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли организация монопольным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга).

В активе баланса при анализе выделяются три составные части: (иммобилизованные активы), оборотные средства (запасы, дебиторы, прочие) и денежная наличность (касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги). Пассив баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность и денежную наличность

Баланс и другие формы отчетности используются, во - первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и, во - вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.

Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе. а также сроков расчетов с поставщиками.

В качестве одного из вариантов частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком по мнению Панкевича С. можно привести методику Credit Lione . Эта методика представляет собой систему оценки, построенную на коэффициентах.

Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов, определяется общий итог в баллах. К этому итогу добавляются литеры А, Б, С, и Д в зависимости от достаточности собственного капитала. Достаточность оценивается на основе соотношения собственного капитала и добавленной стоимости. Норма указанного соотношения - 20%. Сумма баллов и литер определяют уровень кредитоспособности клиента.

Учитываются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела В первом предприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса. каждой группе присваиваются литеры от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.

Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции.

В некоторых банках часто используются показатели долевой активности, которые состоят из трёх коэффициентов, позволяющих оценить эффективность использования активов заёмщика:

Коэффициент оборачиваемости = оборотные средства *365 / Выручка

Коэффициент оборачиваемости = Средняя сумма дебиторских счетов *365 / Выручка дебиторских счетов (1.2)

Показывает длительность одного оборота дебиторских счетов в днях.

Коэффициент оборачиваемости запасов = Запасы *365 / Затраты на производство реализованной продукции(1.3)

Используется только в сравнении, высокая оборачиваемость свидетельствует о эффективности использовании ресурсов.

Коэффициент оборачиваемости =Счета к оплате *365 / сумма покупок кредиторской задолженности (1.4)

Этот показатель также используется только в сравнении, позволяет оценить быстроту оплаты клиентом счетов поставщиков. Повышение коэффициента указывает на проблемы с притоком наличности, а снижение - на досрочную оплату счетов.

3.2 Проблемы оценки кредитоспособности

От результатов анализа кредитоспособности заемщика зависит, состоятся ли кредитные взаимоотношения, если да, то какими будут условия кредитного договора и формы обеспечения возвратности кредита и др. При безусловной важности анализа кредитоспособности заемщика существует ряд причин, значительно снижающих, а иногда и сводящих к нулю его эффект.

Одной из этих причин является ретроспективность подобного анализа, так как источниками данных для его проведения служат балансовые данные клиента, которые отражают состояние дел в период, предшествующий кредитованию. В нестабильных экономических условиях, характерных в настоящее время для нашей республики, нельзя с уверенностью прогнозировать на перспективу развитие положительных тенденций, выявленных в результате анализа нескольких устаревших к моменту выдачи кредита балансовых данных.

Сопутствующей проблемой качества анализа кредитоспособности можно назвать достоверность предоставленных заемщиком балансовых и других данных. Для ее решения может служить требование обязательного аудиторского подтверждения достоверности данных, предъявляемых в банк для оценки возможности получения кредита заемщиком.

Некоторые банки формально относятся к проведению анализа кредитоспособности заемщика. Иногда, вместо применения специально рекомендованных методик данного анализа, банки ограничиваются проведением проверок материального обеспечения кредита до его выдачи.

В этой связи необходимо кратко определить сущность процедуры проверки материального обеспечения кредита. Материальным обеспечением кредита являются товарно-материальные ценности (затраты), приобретенные (произведенные) за счет полученных от банка на эти цели заемных средств. Поэтому смысл проверки материального обеспечения кредита сводится к определению соответствия ссудной задолженности размеру (в суммарном выражении) прокредитованных ценностей (затрат). Если в процессе кругооборота средств у заемщика ценности, приобретенные за счет кредита, реализуются, соответствующая часть выручки должна быть направлена на погашение данного кредита. В этой связи процедура проверки материального обеспечения кредита совершенно непригодна для анализа кредитоспособности. Рекомендованный Национальным банком Республики Беларусь расчет проверки материального обеспечения кредита позволяет на основании балансовых данных определить размер обеспечения кредита. Что же тогда определяется до его выдачи? Имеющиеся и отраженные в балансе клиента до получения им кредита ценности (затраты) приобретены (произведены) за счет источников, не имеющих никакого отношения к будущему кредиту, возможность выдачи которого пока определяется. Этими источниками являются собственные средства клиентов, привлеченные (кредиторская задолженность) или ранее полученные кредиты.

Для решения проблемы, связанной с неприемлемостью проверки кредитоспособности заемщика, можно рекомендовать банкам использование специально разработанных для этого методик. Целесообразность проведения проверки существует уже на более поздних стадиях процесса кредитования - после выдачи кредита.

Следует отметить, что свести к минимуму кредитный риск, лишь путем анализа кредитоспособности заемщика и прогнозирования погашения кредита нельзя. Даже при оценке заемщика как первоклассного следует определить внешние источники средств, пригодные для погашения долга банку в случае невозможности погашения самим заемщиком кредита за счет его эффективного использования. Это также является одним из методов минимизации кредитных рисков.

В настоящее время в банковской практике такими внешними источниками являются средства от реализации заложенных заемщиком ценностей, средства третьих лиц - гарантов и поручителей, исполняющих обязательства по погашению долга банку вместо несостоятельного заемщика.

Наиболее распространенной формой обеспечения обязательств заемщика по погашению долга является залог. Одновременно он порождает и наибольшее количество проблем. В качестве требований, предъявляемых к залогу, можно выделить его приемлемость и достаточность. Приемлемость залога определяется его качеством, а оно в значительной степени зависит от возможностей кредитора в будущем реализовать заложенные заемщиком ценности при непогашении кредита. На ликвидность залога влияет ряд факторов и, прежде всего, правильная оценка залога. Не следует завышать стоимость залога при ориентации на рыночные (договорные) цены, необходимо учитывать возможность частичной потери рыночной стоимости в период действия договора залога.

Особое внимание нужно уделять изучению состава заложенных ценностей. Это в наибольшей степени относится к такому виду материальных ценностей, как производственные запасы и готовая продукция. Как правило, ассортимент такого рода ценностей бывает достаточно широк и к договору залога дополнительно оформляется опись, в которой, кроме количества единиц, цены и общей стоимости заложенных ценностей, целесообразно указывать даты приобретения запасов и производства готовой продукции. Изучение кредитным работником этих сроков позволит исключить возможность предоставления в залог неходовых и залежалых товарно-материальных ценностей и готовой продукции, не имеющей сбыта.

Одной из форм обеспечения возвратности кредита являются гарантии третьих лиц по погашению долга. В соответствии с требованиями Национального банка в настоящее время на практике можно применять лишь обеспеченные залогом гарантии, т.е. фактически данную форму обеспечения возвратности кредита можно рассматривать не как самостоятельную, а как один из вариантов применения залога - третьими лицами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги проведенного исследования еще раз целесообразно подчеркнуть актуальность темы. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

В связи с этим в работе были рассмотрены такие вопросы как: понятие и сущность кредитоспособности заемщика, зарубежный опыт анализа кредитоспособности.

В аналитической части дипломной работы был проведен анализ кредитоспособности РУДТП Автобусный парк №3.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности.

Основная цель такого анализа определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Существующие на сегодняшний день в Республике Беларусь методики определения финансового состояния кредитополучателя, его платежеспособности и кредитоспособности не в полной мере отвечают сложившейся экономической ситуации. Трудно найти организация, которое по данным методикам «вписывалось бы» в рамки финансово устойчивого. Большинство из них находится в кризисном состоянии, и надежных кредитополучателей сегодня практически не существует.

Пинский автобусный парк также находится в неустойчивом финансовом положении это подтверждают приведенные расчеты ,но невысокая зависимость от кредитов и своевременность их возврата в предыдущие периоды позволяет говорить о том, что данному предприятию можно предоставлять кредитные ресурсы.

Одной из ключевых проблем для банковской системы страны продолжает оставаться низкий уровень возвратности кредита. Особенно критическое положение сложилось с возвратом кредитов в иностранной валюте. Банки должны активизировать работу по взысканию просроченных валютных кредитов, используя права, предоставленные им Указом Президента Республики Беларусь №124 «О направлении представителей банков в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридических лиц, не обеспечивающих своевременного возврата кредитов и выполнения договоров залога». Высвобождение ресурсов, отвлеченных в проблемные кредиты, позволило бы банкам направить данные средства на кредитование эффективных производств. Именно эта проблема сдерживает банки в процессе кредитования.

Следует также добавить, что банковская система Республики Беларусь не может развиваться изолированно от мирового банковского сообщества. Разумное использование зарубежного опыта всегда полезно, возможности применения на практике современных форм банковского предпринимательства, мер стимулирования, регулирования и контроля во многом зависят от состояния белорусской экономики и банковской системы.

Так, в частности, наша республика могла бы взять за основу японскую кредитную систему. Если проводить сравнительный анализ существующих в данное время кредитных систем (англосаксонской, немецкой и японской), то, как представляется, будущее за японской системой. Банки, использующие в своей деятельности англосаксонскую систему, ориентируются только на получение маржинальной прибыли. Их интересы заканчиваются своевременностью погашения кредита. Немецкая модель предполагает большую заинтересованность банков в деятельности кредитуемого предприятия. Банк интересует не только процесс погашения кредита, но и эффективность работы предприятия. И, наконец, японская модель предусматривает полный контроль и заинтересованность банка в деятельности предприятия. В Японии существует четкая специализация кредитных учреждений, что играет положительную роль в кредитовании, т.е. каждый конкретный банк работает с определенной отраслью промышленности. Еще одно достоинство данной системы состоит в том, что большое внимание при выдаче кредита банк уделяет не столько экономическим показателям деятельности фирмы, сколько предложенному проекту, как таковому, его сущности, перспективе.

Как свидетельствует мировая практика, модернизация банковской отрасли рыночной экономики возможна лишь в результате ее формирования как системы в течение длительного времени, с учетом всех сложившихся традиций, особенностей и национального менталитета.

Оценка кредитоспособности по любой методике требует большой технической работы, что невозможно без соответствующего персонала, информационного и программного обеспечения. В этой связи в странах с рыночной экономикой изучением кредитоспособности занимаются кредитные агентства, которые рассчитывают инвестиционные, становые, глобальные, краткосрочные, долгосрочные и другие виды рейтингов. Они предоставляют банкам необходимую, обновляемую информацию за плату. Это значительно облегчает задачу аналитиков банка, экономит их время. Создание таких независимых агентств в Республике Беларусь является перспективным.

Список литературы

1. Анализ деятельности банков: Учеб. пособие /И.К. Козлова [и др.]; под общ. ред.И.К. Козловой. - Мн. Высш.шк.,2009.-240с.

2. Банковское дело: Учеб. для вузов / О.И. Лаврушин И.Д.[и др.]; под общ. ред. О.И. Лаврушина.- М.: Финансы и статистика, 2001.- 672 с.

3. Воскресенская, Л.С. Проблемы и перспективы анализа платежеспособности организаций торговли/ Л.С. Воскресенская // Бухгалт. учет и анализ. -2009. - N10. - С.45-48.

4. Грот Р.Н. Оценка кредитоспособности обращенная в будущее / Р.Н.Грот, Л.А. Крушвиц, А.Г. Леффлер // Бизнес и банки. -2000. - N22(май). - С.23 .

5. Демидова Н.С. К вопросу оценки кредитоспособности предприятия-заемщика коммерческим банком / Н.С. Демидова // Аспирант и соискатель. -2009. - N1. - С.30-39.

6. Драенкова Е.В. Оценка кредитного риска в филиалах банков/ Е.В. Драенкова // Банк.весн. - 2007. - N7. - С.39.

7. Ендовицкий Д.А. Система комплексного анализа кредитоспособности заемщика/ Д.А. Ендовицкий // Аудитор. - 2006. - N11. - С.34-42.

8. Жишкевич А.К., О некоторых аспектах кредитной работы коммерческого банка / А.К. Жишкевич, О.Г. Дичковская // Бел. банк. бюл. - 2009. - 3 февр. (N4) .-С.36-38.

9. Захорошко С.А. Простой метод оценки кредитоспособности заемщиков/ С.А. Захорошко //Вестн. Ассоц. бел. банков. - 2002 - 20 мая (N18-19). - С.23.

10. Илышева, Н.Н. Анализ финансового состояния как основа целевого прогнозирования финансовых потоков организации/ Н.Н. Илышева, С.И. Крылов // Экономический анализ: теория и практика. - 2004. - N8(апр.). - С.11-15.

11. Кабушкин С.Н. Использование экономико-математических методов анализа и оценки кредитного риска в банковской практике/ С.Н.Кабушкин // Бухгалт. учет и анализ. - 2003. - N4. - С.39-44

12. Камалов И. Кредитование предприятий в условиях переходной экономикиРеспублики Беларусь/ Камалов И. // Вестн. Ассоц. бел. банков. - 2004. - 16 янв. (N1-2). - С.44-47

13. Карпов М.В. Правовые вопросы определения кредитоспособности заемщика/ М.В. Карпов // Деньги и кредит. - 2000. - N11. - С.45-48.

14. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П. Привалов.- М.: Центр экон. и маркетинга, 2000.- 208 с.

15. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П. Привалов.- М. : Центр экономики и маркетинга, 2001.- 192 с.

16. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П. Привалов.- М. : Центр экон. и маркетинга, 2001.- 216 с.

17. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент : учеб. пособие для вузов/ М.Н. Крейнина.- М.: Изд. "Дело и Сервис", 2002.- 310 с.

18. Лаптенок Н.О. Методы определения уровня кредитоспособности / Н.О. Лаптенок // Банк. весн. - 2000. - N25(июль). - С.25-28.

19. Ли В.О. Об оценке кредитоспособности заемщика/ В.О. Ли. // Деньги и кредит. -2005. - N2. - С.50-54.

20. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / В.И. Макарьева, Л.В. Андреева.- М. : Финансы и статистика, 2004.- 264с.

21. Маталыцкая, С.Г. Формирование данных пояснительной записки к годовому бухгалтерскому отчету за 2010 / С.Г. Маталыцкая // Гл. бухгалтер. Все для годового отчета. - 2005. - N1. - С.94-101

22. Наварко, С.Н. Чем меньше рискованность проекта, тем больше "раскованность " банка : [ Кредитный риск ]/ С.Н. Наварко // Валютное регулирование и ВЭД. - 2005. - N1. - С.37-40.

23. Ничипорович С.П. Анализ и контроль за финансовым состоянием субъектов предпринимательской деятельности/ С.П. Ничипорович // Вестн. М-ва по налогам и сборам Респ. Беларусь. - 2004. - N29(авг.). С.60-62.

24. Неволина Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков : [Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия]/ Е.В. Неволина // Деньги и кредит. - 2002. - N10. - С.31-34ББК 65.290-93 РФ

25. Панкевич ,С.П. Комментарий к Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности/ С.П. Панкевич // Финансы, учет, аудит. - 2005. -N5. - С.54-59.

26. Панкевич С.П. Основные подходы к анализу финансового состояния субъектов предпринимательской деятельности/ С.П. Панкевич // Экономика. Финансы. Упр.- 2005. - N1. - С.12-19.

27. Петрушина В.М. Обеспечение возвратности кредитов : [Банковские кредиты]/ В.М. Петрушина // Весн. Бел. дзярж. экан. ун-та. - 2002. - N3. -С.21-25.

28. Подъяблонская Л.М. Платеже- и кредитоспособность предприятий пищевой промышленности в условиях рынка/ Л.М. Подъяблонская, К.К. Поздняков // Пищ. пром-сть. - 2001. - N6. - С.18-20.

29. Предтеченский А.Н. Коэффициентный анализ в системе кредитных

рейтингов заемщиков банка/ А.Н. Предтеченский // Банк. дело. - 2005. - N4. - С.28-33.

30. Пузанкевич О.Г. Анализ финансового состояния предприятия: основные подходы/ О.Г. Пузанкевич // Финансы, учет, аудит. - 2004. - N8. - С.51-57.

36. Сорвиров, Б.Г. Условия взаимодействия банка как кредитора и заемщика / Б.Г. Сорвиров //Экономика. Финансы. Упр. - 2002. - N1. - С.58-64; 2002.- N2.-С.81-89.

37. Темницкая, О.А. Анализ и контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности/ О.А. Темницкая // Право Беларуси. - 2005. - N27(июль). - С.44-46.

38. Чернышева Ю.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Ю.Г. Чернышева, Э.А. Чернышев.- М. : ИКЦ "МарТ", 2009.- 310с.

Приложения

Приложение 1

ХАРАКТЕРИСТИКА ПАРКА АВТОБУСОВ ПО ПРОБЕГУ по состоянию на 1 января 2010 года.

Марка автобусов	Всего	В том числе с пробегом
		До 300	300 -550	550 -700	Свыше 700
ПАЗ-3205	1	1
ЛАЗ-695	34	1	9	15	9
ЛАЗ-4202	3		3
ЛАЗ-699 Р	2		1		1
ЛиАЗ-5256	7	1	5	1
ИК-260	37		1	1	35
ИК-256	15				15
ИК-280	61		2	5	54
МАЗ-110	10	10
МАЗ-105	1	1
МАN-402	1			1
Неоплан	2				2
Итого	174	14	21	23	116
%	100	8.0	12.1	13.2	66.7

кредитоспособность заемщик

Приложение 2

ХАРАКТЕРИСТИКА ПАРКА АВТОБУСОВ ПО ВОЗРАСТУ по состоянию на 1 января 2010 года.

Марка автобусов	Всего	В том числе по возрасту
		До 3 лет	3-8 лет	8-10 лет	Свыше 10 лет
ПАЗ-3205	1	1
ЛАЗ-695	34		1	2	31
ЛАЗ-4202	3				3
ЛАЗ-699 Р	2			1	1
ЛиАЗ-5256	7			4	3
ИК-260	37		1		36
ИК-256	15				15
ИК-280	61		1	1	59
МАЗ-110	10	6	4
МАЗ-105	1		1
МАN-402	1		1
Неоплан	2				2
Итого	174	6	10	8	150
%	100	3.4	5.81	4.6	86.2

Размещено на Allbest.ru