Акціонерний комерційний банк «Стандарт» було створено юридичними особами - резидентами України в формі відкритого акціонерного товариства рішенням установчих зборів (протокол №1 від 03.03.1992 року).

Банк зареєстрований НБУ 27 березня 1992 року під реєстраційним номером 94.

Протоколом Загальних Зборів АКБ «Стандарт» № 3б-4/4 від 21 січня 1994 р. прийнято рішення про зміну найменування Акціонерного комерційного банку «Стандарт» на акціонерний поштово-пенсійний банк «Стандарт».

У зв'язку із рішенням Загальних Зборів АППБ «Стандарт» № 3б-36 від 21 квітня 2006 р. прийнято рішення про зміну найменування АППБ «Стандарт» на ВАТ «Стандарт» банк. Відкрите акціонерне товариство «Стандарт» банк є правонаступником за всіма правами та обов'язками АППБ «Стандарт».

В основі своєї діяльності як і будь-яка юридична особа керується Статутом. Цей документ визначає порядок створення, здійснення господарської діяльності та припинення діяльності ПАТ «Стандарт» банк .

Банк є універсальним банком, самостійно визначає напрями своєї діяльності і спеціалізацію за видами операцій.

Інформація про діяльність Банку розкривається в порядку, визначеному внутрішніми документами Банку та законодавством України.

Органами управління Банку є:

- Загальні Збори акціонерів;

- Спостережна Рада Банку;

- Правління Банку.

Органами контролю за діяльністю Банку є Ревізійна комісія Банку та служба внутрішнього аудиту банку.

Вищим органом управління Банку є Загальні Збори акціонерів Банку, які можуть вирішувати будь-які питання діяльності Банку.

До виключної компетенції Загальних Зборів банку належить прийняття рішень щодо:

- визначення основних напрямків діяльності Банку;

- затвердження Статуту Банку, внесення змін та доповнень до нього;

- зміни розміру статутного капіталу Банку;

- розміщення акцій Банку, прийняття рішення про форму існування акцій Банку, про викуп Банком розміщених ним акцій, анулювання викуплених банком акцій, дроблення або консолідацію акцій Банку;

- обрання та припинення повноважень Голови Спостережної Ради Банку та інших її членів;

- обрання та припинення повноважень Голови Ревізійної комісії та інших її членів;

- затвердження Регламенту Загальних Зборів акціонерів Банку, Положення про Спостережну Раду Банку, Положення про Ревізійну комісію Банку, а також внесення змін та доповнень до них;

- затвердження річних результатів діяльності Банку, затвердження звітів і висновків Ревізійної комісії Банку зовнішнього аудиту;

- прийняття рішення за наслідками розгляду звітів Спостережної Ради, Правління, Ревізійної комісії;

- розподілу прибутку Банку, прийняття рішення про виплату дивідендів;

- виділ та припинення діяльності Банку, ліквідацію Банку, обрання ліквідаційної комісії, затвердження порядку та строків ліквідації, порядку розподілу між акціонерами майна, що залишається після задоволення вимог кредиторів, і затвердження ліквідаційного балансу;

- затвердження принципів (кодексу) корпоративного управління;

- вчинення значних правочинів, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є предметом такого правочину, становить 25 та більше процентів вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Банку, та правочинів, щодо яких є заінтересованість, у випадках, передбачених чинним законодавством;

- прийняття рішень з питань порядку проведення Загальних Зборів.

Спостережна Рада Банку захищає права та представляє інтереси акціонерів Банку, контролює та регулює діяльність правління Банку у межах компетенції, що визначена Статутом та Положенням про Спостережну Раду Банку, яке затверджується Загальними Зборами.

Спостережна Рада здійснює такі функції:

- затверджує бюджет Банку;

- обирає та відкликає членів Правління Банку;

- контролює діяльність Правління Банку;

- встановлює порядок проведення ревізій та контролю;

- приймає рішення та визначає порядок покриття збитків;

- приймає рішення щодо створення, реорганізації та ліквідації юридичних осіб за участю Банку, філій, представництв Банку, затвердження їх Статутів; приймає рішення про участь Банку у створенні банківських об'єднань та про участь у промислово-фінансових групах;

- затверджує Положення про Правління Банку, положення про кредитний комітет Банку, Положення про службу внутрішнього аудиту Банку;

- визначає зовнішнього аудитора та умов договору, що укладатиметься з ним, в тому числі погоджує розмір оплати його послуг;

- приймає рішення про призначення на посаду та звільнення з посади Головного аудитора Банку;

- приймає рішення про обрання (заміну) реєстратора власників іменних цінних паперів Банку та затвердження умов договору, що укладатиметься з ним, встановлює розмір оплати його послуг;

- визначає ймовірність визнання Банку неплатоспроможним внаслідок прийняття ним на себе зобов'язань або їх виконання, у тому числі внаслідок виплати дивідендів або викупу акцій та ін.

Виконавчим органом Банку є Правління Банку, яке здійснює управління поточною діяльністю Банку, формування фондів, необхідних для його статутної діяльності, та несе відповідальність за ефективність його роботи згідно з принципами та порядком, встановленими Статутом, рішеннями Загальних зборів і Спостережної Ради, а також Положення про Правління, що затверджується Спостережною Радою Банку. У межах своєї компетенції Правління діє від імені Банку, підзвітне Загальним Зборам та Спостережній Раді, організовує виконання їх рішень.

В банку створена ревізійна комісія, що здійснює контроль за фінансово-господарською діяльністю Банку. Ревізійна комісія контролює дотримання банком законодавства України і нормативно-правових актів НБУ, розглядає звіти внутрішніх і зовнішніх аудиторів та готує відповідні пропозиції Загальним Зборам учасників, вносить на Загальні Збори або засідання Спостережної Ради пропозиції щодо будь-яких питань, віднесених до компетенції Ревізійної комісії Банку, які стосуються фінансової безпеки і стабільності Банку та захисту інтересів клієнтів.

Ревізійна комісія має право залучати до ревізій та перевірок зовнішніх та внутрішніх аудиторів і експертів. Ревізійна комісія доповідає про результати ревізії та перевірок Загальним Зборам учасників чи Спостережній Раді. Ревізійна комісія готує висновки до звітів і балансу. Без висновку Ревізійної комісії Загальні Збори учасників не мають права затверджувати фінансовий звіт банку. Члени ревізійної комісії можуть брати участь з правом дорадчого голосу у засіданнях Спостережної Ради та Правління Банку.

Засідання ревізійної комісії проводяться за необхідністю, але не рідше одного разу на рік.

Також банк створює службу внутрішнього аудиту, яка є органом оперативного контролю Спостережної Ради та здійснює перевірки діяльності Банку (його структурних підрозділів)

Отже, в своїй діяльності ПАТ КБ «Стандарт» банк керується Конституцією України, Законами України: «Про банки і банківську діяльність», «Про заставу», «Про забезпечення вимог кредиторів та реєстрацію обтяжень », «Про відповідальність за несвоєчасне виконання грошових зобов'язань», «Про аудиторську діяльність» та іншими нормативно-правовими актами, що визначають загальні умови діяльності комерційних банків.

РОЗДІЛ 2. ОЦІНКА ПРОБЛЕМНОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ ТА ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ МЕХАНІЗМУ СТЯГНЕННЯ ПРОБЛЕМНОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ В ПАТ КБ «Стандарт»

2.1 Загальна характеристика діяльності ПАТ КБ «Стандарт»

Публічне акціонерне товариство Комерційний банк “Стандарт” є потужною фiнансово-кредитною установою. Завдяки професiйним дiям керiвникв ПАТ КБ «Стандарт», який швидко i адекватно реагує на коливання ринку через оновлення банкiвських продуктiв i послуг, новi пiдходи до якостi обслуговування клiєнтiв, проведення капiтальних видаткiв на впровадження нових iнформацiйних технологiй, Банку вдалося зберегти своє мiсце серед провiдних банкiв України.

Банк зареєстрований Нацiональним банком України 19 травня 1993 року за № 172, як Комерцiйний банк сприяння розвитку пiдприємництва «Згода» i створений вiдповiдно рiшення Установчих зборiв (протокол № 1 вiд 04.01.1993) у формi Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю. У 1998 роцi назву було змiнено на Комерцiйний банк сприяння розвитку мiського господарства та пiдприємництва “Стандарт”. у 2001 роцi ТОВ КБ “Стандарт” перетворене у ВАТ КБ “Стандарт”.

Загальними зборами акцiонерiв 25 березня 2010 року (протокол №1 вiд 25.03.2010) прийнято рiшення щодо приведення дiяльностi Банку у вiдповiднiсть до вимог Закону України «Про акцiонернi товариства», у зв`язку з чим змiнено найменування ВАТ КБ “Стандарт” на Публiчне акцiонерне товариство Комерцiйний банк «Стандарт» (далi ПАТ КБ «Стандарт»), затверджено Статут та iншi корпоративнi документи. Нацiональний банк України 30 квiтня 2010 року погодив Статут ПАТ КБ «Стандарт», який 12 травня 2010 року зареєстровано в Шевченкiвськiй районнiй державнiй адмiнiстрацiї м. Києва.

Банк входить до єдиної банкiвської системи України i у своїй дiяльностi керується Конституцiєю України, Законами України “Про банки i банківську дiяльнiсть”, “Про акцiонернi товариства”, iншими законами та нормативно- правовими актами України, мiжнародними договорами, згода на обов'язковiсть яких надана Верховною Радою України, та Статутом ПАТ КБ «Стандарт».

Банк є унiверсальною кредитною установою, яка дiє на всiй територiї України i здiйснює комплексне обслуговування клiєнтiв - резидентiв i нерезидентiв України з метою отримання прибутку.

Протягом 2011 року Банком забезпечувався комплекс кредитних, фiнансових, розрахункових, касових та iнших банкiвських послуг.

Мета Банку - створення великого системного, надiйного, прибуткового, унiверсального банку, спроможного надавати послуги найвищої якостi та надiйностi, шляхом створення гнучкої, адекватної вiдповiдно до економiчних умов системи управління Банком. Одним iз завдань на найближчу перспективу

Протягом 2011 року активи Банку зросли на 31.8% або на 27371091 тис. грн. та станом на 31.12.2011 становили 113437222 тис. грн.

В структурi активiв найбiльшу питому вагу складають кредити та заборгованiсть клієнтів - 85385307. За 2011 рiк кредитний портфель зрiс на 229 947 тис. грн. або на 6% та станом на 31.12.2011 становив 4152709 тис. грн.

Усі зобовязанн'я Банку за станом на 31.12.2011 склали 101 557 254 тис. грн. В структурi зобов`язань найбiльшу питому вагу займають кошти клiєнтiв - 70,9%, якi за 2011 рiк збiльшились на 75 182 793 тис. грн. або 6,5%.

Власний капiтал станом на 31.12.2011 склав 11 879 968 тис. грн. За 2011 рiк чистий процентний дохiд банку склав 7 371 324 тис. грн., чистий комiсiйний дохiд

- 3 156 810 тис. грн., результат вiд торгiвлi iноземною валютою 143 611тис. грн., результат вiд переоцiнки iноземної валюти 48 078 тис. грн., результат вiд продажу цiнних паперiв у портфелi банку на продаж 10 522тис. грн., iншi доходи становили 414 668 тис. грн. Сукупнi операцiйнi доходи склали 1 050 489 тис. грн.

Робота з мобiлiзацiї ресурсiв та розмiщенню їх в активнi вкладення проводиться вiдповiдно до вимог Нацiонального банку України, що забезпечувалось дотриманням банком встановлених економiчних нормативiв.

Протягом 2011 року банк мав задовiльну, керовану лiквiднiсть, про що свiдчать виконання економiчних нормативiв, передбачених Iнструкцiєю про порядок регулювання дiяльностi банкiв в Українi, затвердженою постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 28.08.2001 № 368.

A) Нормативи капiталу. Станом на 31.12.2011 розмiр регулятивного капiталу банку склав 11 562 125 тис. грн. Розмiр регулятивного капiталу банку протягом 2011 року не був меншим, нiж його статутний капiтал (вiдповiдно до вимог постанови Нацiонального банку України вiд 09.06.2010 № 273).

Протягом 2011 року ПАТ КБ «Стандарт» жодного разу не порушив норматив адекватностi регулятивного капiталу (Н2). Так мiнiмальне значення становило 12,52%, максимальне - 16,23% i станом на 31.12.2011 вiн становив 17,73% при нормативному значеннi не менше 10%.

Протягом 2011 року найменше значення нормативу (коефiцiєнту) спiввiдношення регулятивного капiталу до сукупних активiв (Н3) становило 9,26%, найбiльше - 12,81%. Станом на 31.12.2011 вiн склав 12,38%.

Б) Нормативи лiквiдностi. Дотримання лiквiдностi є необхiдною умовою функцiонування банку. Стан виконання нормативiв лiквiдностi у 2011 роцi перебував пiд щоденним контролем, про що свiдчить виконання нормативiв лiквiдностi (Н4, Н5, Н6).

Так станом на 31.12.2011 нормативи лiквiдностi становили:

норматив миттєвої лiквiдностi - 42,37%, при нормативному значеннi не менше 20% (протягом 2011 року мiнiмальне значення нормативу миттєвої лiквiдностi становило 24,08%, максимальне - 84,92%);

норматив поточної лiквiдностi - 54,84%, при нормативному значеннi не менше 40% (протягом 2011 року мiнiмальне значення нормативу поточної лiквiдностi становило 41,87%, максимальне -89,24%);

норматив короткострокової лiквiдностi - 98,49%, при нормативному значеннi не менше 60 % (протягом 2011 року мiнiмальне значення нормативу короткострокової лiквiдностi становило 70,27%, максимальне - 91,60%).

B) Нормативи кредитного ризику. Станом на 31.12.2011 значення нормативiв кредитного ризику були такими:

максимальний розмiр кредитного ризику на одного контрагента - 17,55%, при нормативному значеннi не бiльше 25% регулятивного капiталу (мiнiмальне значення протягом 2011 року становило 17,06%, максимальне - 23,69%);

норматив великих кредитних ризикiв - 368,61% при нормi не бiльше 800% регулятивного капiталу (мiнiмальне значення протягом 2011 року становило 306,01%, максимальне - 498,97%);

норматив максимального розмiру кредитiв, гарантiй та поручительств, наданих одному iнсайдеру - 0,29%, при нормi не бiльше 5 % вiд статутного капiталу (мiнiмальне значення, протягом 2011 року, становило 0,27%, максимальне - 1,07%);

норматив максимального сукупного розмiру кредитiв, наданих iнсайдерам - 1,39%, при нормi не бiльше 30% вiд статутного капiталу (мiнiмальне значення, протягом 2011 року, становило 1,29%, максимальне - 2,50%).

Г) Нормативи iнвестування. Станом на 31.12.2011 значення цих нормативiв були такi:

iнвестування в цiннi папери окремо за кожним емiтентом - 0,04%, при нормативному значеннi не бiльше 15% регулятивного капiталу (мiнiмальне значення, протягом 2011 року, становило 0,04%, максимальне - 0,05%);

загальна сума iнвестування -- 0,04%, при нормативному значеннi не бiльше 60% регулятивного капiталу (мiнiмальне значення, протягом 2011 року, становило 0,04%, максимальне - 0,05%).

Д) Дотримання лiмiтiв вiдкритої валютної позицiї. Станом на 31.12.2011 значення лiмiту загальної довгої вiдкритої валютної позицiї банку становило 2,4350%, значення лiмiту загальної короткої вiдкритої валютної позицiї банку - 1,0851%.

Банк здiйснює свою дiяльнiсть з метою отримання прибутку в iнтересах його акцiонерiв, максимiзацiї добробуту акцiонерiв у виглядi зростання ринкової вартостi акцiй Банку, а також отримання акцiонерами дивiдендiв. Прiоритетними напрямами дiяльностi Банку є забезпечення комплексного обслуговування пiдприємств, установ i органiзацiй всiх форм власностi, великого, середнього i малого бiзнесу. Банк здiйснює банкiвськi операцiї на пiдставi банкiвських лiцензiй та письмового дозволу Нацiонального банку України.

У своїй дiяльностi ПАТ КБ «Стандарт» завжди висував на перший план iнтереси клiєнтiв та акцiонерiв, i маючи на метi максимальне сприяння розвитку їх бiзнесу, вибудовував партнерськi вiдносини з ними шляхом надання продуктiв та послуг, що максимально вiдповiдають їх потребам.

Так, протягом 2011 року кiлькiсть клiєнтiв Банку збiльшилась на 800 суб`єктiв господарювання, Банк обслуговував 41 бюджетну установу, понад 15,9 тис. клiєнтiв-суб`єктiв господарювання, у т.ч. 251 небанкiвську фiнансову установу.

Протягом 2011 року Банк продовжував активну роботу на ринку роздрiбних банкiвських послуг, зосереджуючи основну увагу на залученi коштiв клiєнтiв та поглибленому монiторингу якостi iснуючого кредитного портфеля. Станом на 31.12.2011 банк обслуговує 374,1 тис. клiєнтiв - фiзичних осiб. Загалом вiдкрито бiльш нiж 468,5 тис. рахункiв.

Тенденцiї до стабiлiзацiї на фiнансовому ринку та вiдновлення довiри до банкiвської системи у поєднаннi з високою якiстю обслуговування та конкурентними умовами залучення ресурсiв надали змогу ПАТ КБ «Стандарт» у 2011 роцi збiльшити обсяги залишкiв коштiв фiзичних осiб на 188168 тис.грн. до 3072533 тис. грн. В структурi коштiв фiзичних осiб строковi вклади складали 84,4%, збiльшились за рiк на 145074 тис. грн.

Протягом 2011 року ПАТ КБ «Стандарт» продовжував утримувати свої позицiї на фiнансовому ринку України, демонструючи позитивну динамiку збiльшення основних показникiв та збереження основних бiзнесових позицiй на ринку банкiвських послуг.

За рейтингом Асоцiацiї українських банкiв серед 156 банкiв КБ

«Стандарт» посiв: 21 мiсце за обсягами депозитiв фiзичних осiб; 22 мiсце за обсягами депозитiв юридичних осiб; 9 мiсце за обсягами кредитно- iнвестицiйного портфелю; 26 мiсце за обсягами активiв; 32 мiсце за обсягами капiталу.

Частка на ринку при цьому становила: за депозитами юридичних осiб - 1,2 вiдсотки; за депозитами фiзичних осiб - 1,1 вiдсотки; за активами - 0,8 вiдсоткiв; за кредитно-iнвестицiйним портфелем - 0,7 вiдсоткiв; за капiталом 0,5 вiдсотки.

Протягом 2011 року банк продовжує утримувати 1 мiсце серед операторiв ринку банкiвських металiв, 4 мiсце за обсягами наданих депозитарних послуг,

10 мiсце серед лiдерiв iпотечного кредитування (за висновком Державної iпотечної установи), 10 мiсце серед лiдерiв кредиторiв економiки, 10 мiсце серед кращих андеррайтерiв - iнвестицiйних банкiв (за рейтингом Cbonds.Info).

За станом на 01.01.2012 року кредитний портфель Банку сформовано за усiма видами наданих кредитiв у нацiональнiй та iноземних валютах, включаючи депозити, кредити iншим банкам, суб'єктам господарювання (овердрафт, врахованi векселi), цiнними паперами, наданими гарантiйними зобов'язаннями та поручительствами.

Високий рiвень менеджменту Банку, високопрофесiйнi працiвники, виважена стратегiя i полiтика, що вiдповiдають викликам сучасного рiвня розвитку банкiвської системи, широкий спектр конкурентних продуктiв та послуг, високий рiвень технiчного забезпечення, розгалужена мережа фiлiй та вiддiлень, яка постiйно зростає, орiєнтування на задоволення всiх потреб клiєнтiв Банку, дозволяють не лише утримувати iснуючi провiднi позицiї, а й будувати амбiцiйнi плани стосовно конкурування з найбiльшими банками країни та завоювання нових ринкiв.

Незважаючи на надiйнiсть та стабiльнiсть ПАТ КБ «Стандарт», потенцiйнi iнвестори, при придбаннi цiнних паперiв емiтованих КБ

«Стандарт», повиннi зважати на ризики, описанi у квартальнiй iнформацiї.

Проведемо розрахунки основних фiнансових показникiв банку. Станом на 01.01.2012 року розмiр зареєстрованого та сплаченого статутного капiталу ПАТ КБ «Стандарт» складає 8 860 202 грн.

Розмір власного капіталу ПАТ КБ «Стандарт» станом на 01.01.2012 року складає 11 879 968 тис. гривень. В порівнянні з 01.01.2011 року власний капітал збільшився на 1 609 249 тис. гривень за рахунок збільшення сформованих резервів переоцінки цінних паперів та нерухомості, а також, отриманого прибутку .

Положення про облікову політику ПАТ КБ «Стандарт» на 2012 рік затверджено наказом Голови Правління № 1009 від 31.12.2011 р., яке ґрунтується на Законах України “Про банки і банківську діяльність”, “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, Положенні про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.12.1998 № 566 (із змінами), нормативно-правових актах Національного банку України, основних принципах міжнародних стандартів та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та внутрішніх регламентуючих документах Банку, які регулюють його діяльність.

Облікова політика є інструментом, що впливає як на форми та методи ведення обліку, так і на фінансові результати роботи Банку; є основою для складання фінансової, податкової та статистичної звітності.

В додатках нами наведені дані фінансової звітності ПАТ КБ «Стандарт» за 2009-2011 рр. За даними Національного банку України нами складено таблиці Г.1-Г.5 представлені в додатку Г, згідно яких станом на 01.01.2012 р. ПАТ КБ «Стандарт» має наступні фінансові показники :

Ш активи - 113 437 222 тис. грн.,

Ш пасиви - 113 437 222 тис. грн.,

Ш власний капітал - 11 879 968 тис. грн.

Ш зобов'язання - 101 557 254 тис. грн.,

Ш прибуток/(збиток) усього - 1 370 180 тис. грн.;

Ш активи спрямовані в інвестиційну діяльність - 691090 тис. грн.;

Ш активи спрямовані в кредитну діяльність - 4901767 тис. грн.

В кредитну діяльність банк вкладає активів майже в десять разів більше, ніж в інвестиційну, що відповідає спрямованості банку, як кредитної установи. Але у 2011 році банк збільшив свої вкладення в цінні папери на 70%, тоді як вкладення в кредитну діяльність збільшились лише на 4,7 %.

Як видно за всю історію розвитку банку «Стандарт» з кожним роком стверджують свою як фінансову так і юридичну сторону таким чином показує, що допомога закордонних, та й сусідніх банків створює даному банку дуже оптимістичну ситуацію. Використовуючи не тільки фінансову допомогу ,але і досвід набутий роками дає змогу молодим банкам виходити на новий рівень . Особливу увагу та подяку за співробітництво керівництво банку може звернути немалій вже кількості штатних працівників які створювали підтримували і продовжують обслуг історію молодого банку

Станом на 01.01.2012 року штатна чисельність працівників КБ

«Стандарт» складала 1 900 осіб, що на 300 штатних одиниць менше в порівнянні з 2010 роком, а спискова чисельність складає 2 163 особи, що на 65 штатних одиниць менше в порівнянні з 2010 роком.

Фонд оплати праці станом на 01 квітня 2011 року становив 28 576 тис. грн., станом на 01 липня 2011 року - 25 098 тис. грн., а станом на 01 жовтня 2011 року - 33 720 тис.грн.

2.2 Аналіз якості кредитного портфелю банку

Кредитний портфель - це сукупність усіх позичок, наданих банком для одержання доходів. Обсяг кредитного портфеля оцінюється за балансовою вартістю всіх кредитів банку, у тому числі прострочених, пролонгованих, сумнівних.

Нижче наведені дані показують, що незалежно від рівня розвитку , сили та підтримки банку виникають питання на які банку важко дати відповідь. Політика банку зразу втрачає свою силу і зміст стратегічних рішень втрачає зміст оскільки людський фактор не дає можливості систематизувати свою роботу для покращення діяльності тому що немає можливості врахувати фінансове положення кожної особи яка являється потенційним клієнтом на ринку. Це питання про проблемну заборгованість яка створюється дедалі частіше створюючи таким чином ситуацію в якій банк не може розвиватися.

Таблиця 2.1

Динаміка та структура проблемної заборгованості ПАТ КБ « Стандарт»

Назва статті	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
	Тис .грн.	%	Тис .грн.	%	Тис .грн.	%
Стандартні кредити	65788662	38.45	3524777	20.73	1411575	9.99
Реструктуризовані кредити	2423705	14.16	2279371	13.40	1222799	8.66
Прострочені кредити	114128	0.66	747459	4.39	35150	0.24
Знецінені кредити	1818426	10.63	4269672	25.11	9987059	70.73
Інші кредити	6171200	36.07	6178478	34.36	1461403	10.35
Всього кредитів	17106321	100.00	16999757	100.00	14117986	100.00

З цих даних можна проаналізувати ситуацію яка створилася в ПАТ КБ «Стандарт». Кожен кредит наданий особі перевіряється спеціальним відділом. Цей відділ володіє інформацією про особу у випадку її співпраці з банківською установою. Вона детально вивчається та аналізується в позитивному рішенні кредит видається. Але цей процес тільки зменшує можливість наданої банківської послуги перетворитися в проблемну, а не виключає її повністю. Так ми бачимо, що ситуація завжди коливається велика кількість кредитів все рівно лишається неоплачена так як в 2009 році банк отримав на 2 423 705 тис. грн. а це 14.16% від загальної суми наданих позик. В 2010 році цей показник зменшився і становить 2 279 371 тис. грн.(13.4%).за рахунок чіткішого ведення контролю по наданні а також зміна положень в аналізі. Та в 2011 році спад продовжився до 1 222 799 тис. грн. Але питання лишається відкритим далі оскільки все рівно оскільки якщо глянути на розділ «Прострочені кредити» та «Знецінені кредити» там чітко видно, що заклад 25% своїх активів може тримати в повітрі а це є велика небезпека для платоспроможності банку (4 269 672тис. грн.. а це 25.11% в 2010 році.)

Таблиця 2.2 Динаміка кредитування та формування резервів під кредитні ризики по системі банків протягом 2009-2011 років. . ( Станом на кінець дня 31.12.11.,тис .грн )

Показник	01.012010р.	01.01.2011р.	01.01.2012р.	Зміни
				Абсолютні, тис. грн.	Темп приросту, %
Кредити ПАТ «Стандарт» тис..грн.	8 557 505	12729 719	21 735 198	13 177 693	154,0
Резерви під кред.заборгованість, тис.грн.	476 084	584 421	853 216	377 132	79,2
Коефіцієнт резервування, %	5,6	4,6	3,9	-2	-29,4
Кредити по банківській системі, тис.грн.	87 519 381	142276 756	245522 529	158003148	180,5
Резерви під кред.заборг, тис.грн.	6 024 335	7 849 542	11 497 802	5 473 467	90,9
Коефіцієнт резервування, %	6,9	5,5	4,7	-2	-32,0
Частка ринку	9,8	8,9	8,9	-1	9,5

Кредити клієнтам в структурі активів банку займають значну долю, а саме в 2009р. - 68,1%, в 2010р. - 63,1%, в 2011р. - 75,2% (табл. 2.2), що свідчить що саме кредитування є пріоритетним завданням банку. Темп приросту кредитних операцій банку відстає від темпів кредитування по банківській системі, він складає 154%, тоді як по банківській системі України а загалом складає 180,5%. Однак щодо резервування за кредитними операціями можна відмітити позитивну динаміку - коефіцієнт резервування протягом трьох років (2009р.- 5,6%, 2010р. - 4,6%, 2011р. - 3,9%) нижчий ніж по системі банків (відповідно 6,9%, 5,5%, 4,7%), хоча темпи приросту дещо вищі ніж по Україні загалом. Темп зниження коефіцієнту резервування за кредитними операціями банку склав 29,4%, тоді як по банківській системі - 32%. Для формування резерву кредитний портфель банку класифікується за ступенем ризику кредитів на стандартні та нестандартні: кредити під контролем, субстандартні кредити, сумнівні кредити, безнадійні кредити.

Станом на 1.01.2011р. найбільшу частку в кредитному портфелі банку займають кредити під контролем - 39,8%, стандартні - 38,1%, субстандартні 8,3%, сумнівні - 4,2%, безнадійні - 9,6%. Протягом трьох років можна відмітити позитивну динаміку кредитного портфелю банку: частка стандартних кредитів зросла (+9,0%), а нестандартних відповідно знизилась, причому в основному за рахунок безнадійних кредитів (-7,3%).

Показник ризику кредитного портфеля (IR), який розраховується як відношення розрахункового резерву до обсягу кредитного портфеля, складає у 2009 р. = 23,0 %, у 2010 - 22,2 %, у 2011 - 15,7%. Тобто ризикованість кредитного портфелю знизилась на 7,3 % і становить 68 % від рівня базового року.

Банківська установа собою являє величезний гаманець, з якого постійно беруть і вертають фінансові засоби різних видів .В випадку коли гроші беруться але не вертають виникає проблема повернення а також якщо кошти не повертають то що робити в такому випадку ? Банк постійно відкладає частину прибутку в резерв, що собою являє допому в крайніх випадках( списання ).

Деколи проблемні кредити і суми і які не повертають перевищують резерв ,в такому випадку кожен бакн з такою проблемою находить рішення по своєму.

В таблиці наведені дані ПАТ КБ « Стандарт» , що показує готовність банку до рішення любих питань, деколи навіть собі в ущерб

Таблиця 2.3 Динаміка структури забезпечення кредитної заборгованості ПАТ КБ «СТАНДАРТ»

№ з/п	Назва статті	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	Відхилення
1.	Незабезпечені кредити	4.87	10.51	15.77	10.90
2.	Забезпечені кредити в тому числі:	95.13	89.49	84.22	-10.91
2.1	Гарантії і поручительства	8.76	7.74	12.14	3.38
2.2	Застава в тому числі:	91.24	92.26	87.86	-3.38
2.2.1	Нерухоме майно	65.51	71.85	86.00	20.49
2.2.2	Цінні папери	1.44	0.96	0.00	-1.44
2.2.3	Грошові депозити	2.06	0.84	0.94	-1.12
2.2.4	Інше майно	30.82	25.99	15.50	-15.32
3.	Всього кредитів	100.00	100.00	100.00	0

Таким чином провівши аніліз можна сказати що банк добре «стоїть на ногах» цьому свідчить забезпеченість кредитів 2009р - 95.13%, 2010р - 89,49%, 2011р - 84.22%.Та оскільки банківська установа є достатньо велика і обслуговування токої кількості клієнтів не може обійтися без проблем завжди лишається питання з незабезпеченими кредитами 2009р - 4.87%, 2010р - 10.51%. та 2011р - 15.77%. Ці показники є досить негативні та в даній діяльності рахуються як оптимальні та для нормального функцювання банку великої небезпеки не становлять.

Таблиця 2.4 Динаміка кредитного портфеля ПАТ «Стандарт», за ступенем ризику протягом 2009-2011 років. ( Станом на кінець дня 31.12.11.,тис .грн )

Групи	Коефіцієнт ризику, %	На 01.01.2010р.	На 01.01.2011р.	На 01.01.2012р.
		Сума, тис.грн	Розрахунковий резерв, тис.грн.	Сума, тис.грн	Розрахунковий резерв, тис.грн.	Сума, тис.грн	Розрахунковий резерв, тис.грн.
Стандартні	1	2490234	21902	3895294	38953	8281110	82811
Нестандартні, в т.ч.		6067271	1945549	8834425	2789718	13454088	3336353
Під контролем	5	3448675	172434	5104617	255231	8650609	432530
Субстандартні	20	864308	172862	1247512	249502	1804021	360804
Сумнівні	50	308070	154035	394621	197311	912878	456439
Безнадійні	100	1446218	1446218	2087674	208671	2086579	2086579
Всього кредитів	8557505	1970451	12729719	2828671	21735198	3419164
Коеф. ризику, %	23,0	22,2	15,7

Що стосується характеру кредитних операцій, то в портфелі банку переважають кредити в поточну діяльність. Так, в 2010 році їх частка становить 84,4%, в 2011 році - 81,5%. В структурі кредитних операцій в поточну діяльність переважають традиційні кредити - 95,6% в 2010р. та 93,4% в 2011р. Кредити в інвестиційну діяльність складають 18,5% у портфелі банку в 2011р., в їх структурі переважають іпотечні (50,6% ) та інші кредити в інвестиційну діяльність (48,7%). Приріст кредитного портфелю протягом року забезпечений в основному за рахунок інших кредитів в поточну діяльність (+6273388 тис.грн.), іпотечних (+1107324 тис.грн.) та інших кредитів в інвестиційну діяльність (+915017 тис.грн.). Особливо швидкими темпами протягом 2010 року розвивався фінансовий лізинг (315,6%), овердрафтне кредитування (293,6%), репо (228,8%) та іпотечне кредитування (319,5%).

кредит заборгованість банк охорона

Таблиця 2.5. Динаміка та структура кредитних операцій ПАТ «Стандарт» протягом 2009-2010 років

Вид кредиту	На 1.01.2010р.	На 1.01.2011р.	Відхилення 2011р. від 2010р.
	Сума, тис.грн.	Питома вага, %	Сума, тис.грн.	Питома вага, %	Абсолютне, тис.грн.	За структурою %	Приріст, %
1. В поточну діяльність	10742925	84.39	17711902	81.49	6968977	-2.90	164.87
овердрафт	316872	2.49	930471	4.28	613599	1.79	293.64
Репо	11361	0.09	25998	0.12	14637	0.03	228.83
за врах. векселями	105269	0.83	139971	0.64	34702	-0.18	132.97
за факторинговими операціями	37102	0.29	69637	0.32	325356	0.03	187.69
Інші	10272322	80.70	16545709	76.12	6273388	-4.57	161.07
2.В інвестиційну діяльність	1986794	15.61	4023296	18.51	2036502	2.90	202.50
Фін. лізинг	17219	0.14	54338	0.25	37119	0.11	315.56
Іпотечні	927013	7.28	2034338	9.36	1107324	2.08	219.45
Інші	1042836	8.19	1957853	9.01	915017	0.82	187.74
Всього	12729719	100.0	21735198	100.00	9005479	-	170.74

Щодо динаміки структурних зрушень, протягом 2010 року зросла частка кредитів в інвестиційну діяльність в портфелі банку (+2,9%), що є взагалі тенденцією для банківської системи останніх років. Це безумовно позитивне явище, яке підтверджує стабілізацію економічних процесів в Україні. В структурі інвестиційних кредитів особливо значно зросла частка іпотечних кредитів (+2,08%). Експерти відмічають, що саме розвиток іпотечного кредитування сприяв зростанню цін на житло за останні роки. Щодо структури кредитів в поточну діяльність, слід відмітити збільшення частки овердрафтів в кредитному портфелі банку (+1,79%), незначне зростання питомої ваги операцій репо (+0,03%) та факторингових операцій (+0,03%). Натомість частка традиційний видів кредиту зменшилась на 4,57%. Відмічається також незначне зменшення питомої ваги кредитів за врахованими векселями (-0,18%).

Таблиця 2.6 Динаміка кредитної заборгованості ПАТ КБ «Стандарт» за період з 01.01.2010 по 01.01.2012

Назва статті	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	Темп Росту
	Тис.грн	%	Тис.грн	%	Тис.грн	%
Кредити юридичним особам	11674110	68.24	12386838	72.86	9753993	69.70	83.55
Кредити фізичним особам підприємцям	563259	3.29	378091	2.22	879118	0.62	15.61
Іпотечні кредити фізичних осіб	3235457	18.91	2309957	13.59	970752	6.88	30.00
Споживчі кредити фізичних осіб	1633495	9.55	1828540	1.08	3305323	23.41	202.35
Інші кредити	0	0.00	96331	0.57	014117986	0.00	0.00
Всього кредитів	17106321	100.00	16999757	100.00	14117986	100.00	82.53

Дані таблиці 2.6 показують, незалежно від ситуації яка складається в країні кредити надаються і банк має можливість їх обслуговувати таким чином на кінець дня 01.01.2012 року можна побачить, що в активах банку найбільше зацікавленні юридичні особи - 9 753 993 тис.грн, а це 69.7%. Хоча цей показник і високий але свого максимуму він досягнув в 2010 році де він становив 12 386 838 тис.грн. що собою являє 72.86% від загальної суми наданих позик.

За результатами аналізу кредитного портфелю ПАТ «Стандарт» можна зробити висновки, що кредитні операції є пріоритетними для банку. Обсяг кредитного портфелю зріс за три роки більш ніж у 2,5 рази і станом на 1.01.2011 року становив 21,7 млрд.грн. Кредитний портфель банку сформований на 38,1% за рахунок стандартних кредитів, частка проблемної заборгованості в кредитному портфелі зменшилась протягом останніх трьох років на 6,7% і складає на початок 2011 року 13,8%.

Що стосується характеру кредитних операцій, то в портфелі банку переважають кредити в поточну діяльність. Їх частка становить на 1.01.2010р. 84,4%. В структурі кредитних операцій в поточну діяльність переважають традиційні кредити - 93,4% на 1.01.2010р. Кредити в інвестиційну діяльність складають 18,5% у портфелі банку на 1.01.2010р., в їх структурі переважають іпотечні (50,6% ) та інші кредити в інвестиційну діяльність (48,7%). Приріст кредитного портфелю протягом року забезпечений в основному за рахунок інших кредитів в поточну діяльність (+6273388 тис.грн.), іпотечних (+1107324 тис.грн.) та інших кредитів в інвестиційну діяльність (+915017 тис.грн.). Особливо швидкими темпами протягом 2009 року розвивався фінансовий лізинг (315,6%), овердрафт не кредитування (293,6%), репо (228,8%) та іпотечне кредитування (319,5%). Протягом 2010 року зросла частка кредитів в інвестиційну діяльність в портфелі банку (+2,9%), що є взагалі тенденцією для банківської системи останніх років. Це безумовно позитивне явище, яке підтверджує стабілізацію економічних процесів в Україні. В структурі інвестиційних кредитів особливо значно зросла частка іпотечних кредитів (+2,08%). Щодо структури кредитів в поточну діяльність, слід відмітити збільшення частки овердрафтів в кредитному портфелі банку (+1,79%), незначне зростання питомої ваги операцій репо (+0,03%) та факторингових операцій (+0,03%). Натомість частка традиційний видів кредиту зменшилась на 4,57%.

2.3 Зарубіжний досвід управління проблемними кредитами банківської системи

При роботі з проблемною заборгованістю велике значення має робота з заставним майном, яке при невиконанні боржником зобов'язань часто стає єдиною можливістю для банку повернути свої кошти.

При роботі із заставою ключовий принцип мінімізації кредитного ризику повинен полягати в тому, що банк (заставоутримувач) не повинен зазнавати втрат у випадку порушення позичальником (заставодавцем) умов кредитного договору і має повністю задовольняти свої вимоги з вартості забезпечення. Тобто величина вартості забезпечення (ліквідаційної вартості об'єкта застави) не повинна бути меншою від обсягу вимог банку (заставоутримувача), які виникають у випадку порушення позичальником умов кредитної угоди.

Важливим те, що для банку як заставоутримувача цікава саме ліквідаційна, а не ринкова вартість об'єктів застави. Це пояснюється тим, що ринкова вартість передбачає розумно довгий період експозиції, який для багатьох об'єктів виявляється дуже тривалим, а банківські установи не мають можливості довго (місяцями, а то й роками) чекати реалізації об'єктів застави. Це й обумовлює необхідність оцінки об'єктів застави за ліквідаційною вартістю, що дає змогу значно прискорити їх реалізацію і, відповідно, вивільниш грошові кошти, які можуть бути використані як кредитні чи інвестиційні ресурси.

Для створеній можливості кількісної оцінки дотримання принципу мінімізації кредитного ризику вважаємо за доцільне запровадити коефіцієнт покриття потенційних вимог банку (LVPС -- liquidation value to potential claims ratio). Його призначення -- виявляти, якою мірою величина ліквідаційної вартості об'єктів застави покриває обсяг потенційних вимог банку за конкретним кредитним договором у конкретний момент часу. Зазначений коефіцієнт можна обчислити за формулою:

(2.1)

де - ліквідаційна вартість об'єкта застави (у грошових одиницях);

- потенційні вимоги банку у випадку порушення позичальником

умов кредитного договору (у грошових одинцях).

Порівняно з використовуваним в більшості банків, в тому числі і «Стандарт» коефіцієнтом покриття (LТV -- lоап to value ratio, який традиційно розраховується як відношення величини кредиту до ринкової вартості об'єкта застави) запропонований показник (LVPС) має дві ключові переваги.

Перша перевага полягає в тому, що LVPС, па відміну від коефіцієнта покриття (LТV), передбачає використання ліквідаційний, а не ринкової вартості об'єктів застави.

Друга перевага полягає в тому, що за умови застосування LVPС у розрахунках передбачається використання певної величини потенційних вимог, а не лише обсягу кредиту чи величини кредитної заборгованості. Справа, в тому, що перевищення вартості забезпечення над величиною кредиту ще не гарантує банку відсутності втрат у випадку порушення позичальником умов кредитного договору, адже коштів, виручених від реалізації об'єктів застави, може не вистачити для покриття суми відсотків. Зазначених втрат банк може не уникнути навіть у разі перевищення вартості забезпечення над величиною кредитної заборгованості, що включає в себе і обсяг кредиту, і суму відсотків, хоча б тому, що продаж об'єктів застави завжди спричиняє певні трансакційні витрати. Тож, як бачимо, у випадку порушення позичальником умов кредитного договору слід враховувати всі потенційні вимоги банку. Саме на такому підході й базується обчислення запропонованого нами коефіцієнта LVPС, завдяки чому коефіцієнт LVPС точніше, ніж традиційно використовуваний коефіцієнт покриття LТV, характеризує ступінь забезпеченості кредитної угоди на будь-якому етапі її реалізації.

Використання запропонованого коефіцієнта покриття потенційних вимог банку (LVPС) дає змогу адекватно оцінювати ступінь забезпеченості кредитних угод на будь-якому етапі їх здійснення. Тому цей коефіцієнт є ефективним інструментом моніторингу покриття потенційних вимог банку протягом усього періоду кредитування. Адже кожен із елементів формули 3.1 може бути визначений на будь-який момент часу.

На початку періоду кредитування коефіцієнт покриття потенційних вимог банку можна виразити такою рівністю:

(2.2)

де LVPС0 -- коефіцієнт покриття потенційних вимог банку, що розраховується на момент початку періоду кредитування;

-- ліквідаційна вартість об'єкта застави (у грошових одиницях);

С -- обсяг кредиту, що надається під заставу (у грошових одиницях);

Д2 -- потенційні вимоги банку (без урахування обсягу кредиту) у випадку порушення позичальником (заставодавцем) умов кредитного договору (у грошових одиницях).

Величина потенційних вимог банку, в свою чергу включає в себе відсотки за кредитом за весь період кредитування, витрати банку, пов'язані з утриманням об'єкта застави, витрати банку, пов'язані зі страхуванням об'єкта застави, витрати банку, пов'язані зі здійсненням забезпечених заставою вимог та неустойки, яку позичальник повинен сплатити банку у випадку порушення умов кредитного договору.

Оскільки процентні платежі плануються на певний час у майбутньому, то для обчислення кредитних відсотків за весь період кредитування необхідно знайти приведену їх вартість (Р). Величина приведеної вартості кредитних відсотків за весь період кредитування (Р) залежить від схеми погашення кредитної заборгованості. Дія прикладу візьмемо найпоширенішу: кредит надається одноразово на початку періоду кредитування на w років за річною процентною ставкою r, прості відсотки нараховуються на непогашену частину кредиту m разів на рік і в такому ж порядку сплачуються; кредит погашається рівними частинами протягом періоду кредитування; виплати, пов'язані з погашенням кредиту, здійснюються одночасно з виплатою відсотків.

Як випливає з формули, величину кредитних відсотків за весь період кредитування (без урахування вартості грошей у часі) можна виразити так:

(2.3)

де С -- обсяг кредиту, що надається під заставу (у грошових одиницях);

Р` -- кредитні відсотки за весь період кредитування без урахування вартості грошей у часі (у грошових одиницях);

w -- тривалість періоду кредитування (років);

m -- кількість інтервалів нарахування відсотків протягом року;

r -- річна процентна ставка за кредитом (виражена як десятковий дріб);

t -- порядковий номер інтервалу кредитування.

Для того, щоб знайти приведену вартість кредитних відсотків за весь період кредитування (Р), трансформуємо формулу 3.4:

(2.4)

де -- річна ставка дисконту, виражена як десятковий дріб;

-- коефіцієнт дисконтування в t -й інтервал періоду кредитування.

Кредитні угоди, як правило, не передбачають зобов'язань банків щодо здійснення витрат, пов'язаних із утриманням об'єктів застави. Однак, якщо вони все ж передбачені, то, швидше за все, ці витрати будуть певним чином розподілені в часі, а відтак виникне необхідність дисконтування відповідних умовно-грошових потоків.

Припустимо, що маємо ануїтет (тобто величина і періодичність здійснення зазначених вище витрат рівномірні). У такому разі їх приведену вартість (Е) можемо визначити за формулою:

 (2.5)

де -- щомісячна величина витрат, пов'язаних з утриманням об'єкта

застави (у грошових одиницях);

-- коефіцієнт, який використовується для визначення приведеної вартості ануїтета (фактор Інвуда).

На практиці банки, як правило, не беруть на себе зобов'язання щодо страхування об'єкта застави. Однак якщо воно все-таки передбачається, то відповідний платіж банк, очевидно, здійснить одноразово на початку періоду кредитування. Тобто необхідності у його дисконтуванні немає.

Якщо витрати банку, пов'язані зі здійсненням забезпечених заставою вимог, виникають наприкінці періоду кредитування, з'являється необхідність у дисконтуванні цих умовно-грошових потоків. У такому разі приведену вартість витрат банку, пов'язаних зі здійсненням забезпечених заставою вимог (V), можна обчислити за формулою:

(2.6)

де V` -- недисконтована величина витрат, пов'язаних із утриманням об'єкта застави (у грошових одиницях).

Величина банківських витрат, пов'язаних зі здійсненням забезпечених заставою вимог, складається з таких статей як судові витрати, витрати, пов'язані з відчуженням, реалізацією, ПДВ та становить, зазвичай 27,7-42,7 від ліквідаційної вартості забезпечення .

Проілюструємо запропонований метод на конкретних прикладах. Для цього серед позичальників банку оберемо два позичальники, що звернулись за кредитом до банку.

Приклад 1. Необхідно визначити максимальний обсяг кредиту, який може бути наданий ЗАТ «Сігма» під заставу будинку, за умови 100-процентної забезпеченості кредитної угоди (LVPС = 1).

За результатами проведеної оцінки ринкова вартість будинку становить З500000 гри. (Vm = 3 500 000 грн.), ліквідаційна -- 3000000 грн. (VL = 3000000 грн.). Кредит надається одноразово на початку періоду кредитування на 1 рік (w = 1 рік) за річної процентної ставки 18% (r = 0.18). Прості відсотки нараховуються на непогашену частину кредиту 12 разів на рік (t = 12) і в такому ж порядку сплачуються. Кредит погашається рівними частинами протягом періоду кредитування, ці виплати здійснюються одночасно зі сплатою відсотків. Річну ставку дисконту прийнято на рівні 10%. Банк не несе витрат, пов'язаних із утриманням і страхуванням об'єкта застави (E = 0). Передбачувана величина витрат, пов'язаних зі здійсненням забезпечених заставою вимог, оцінюється в 30.7% від величини ліквідаційної вартості об'єкта застави. Величина неустойки, що підлягає сплаті у випадку порушення позичальником умов кредитної угоди, становить 10000 грн. (F = 10000 грн.).

Після проведення розрахунків в результаті одержимо суму 1972207 грн. Це і є обсяг кредиту, який банк може надати позичальникові під заставу будинку за умови 100-відсоткової забезпеченості кредитної угоди.

Як бачимо, у даному випадку обсяг кредиту (С) становить лише 65.74% від загальної величини РС, яка (за умови 100-відсоткової забезпеченості кредитної угоди) тотожна величині ліквідаційної вартості об'єкта застави (VL), або 56.35% від величини його ринкової вартості.

Приклад 2. Необхідно визначити максимальний обсяг кредиту, який може бути наданий ТОВ «Ресурс» під заставу будинку, за умови 100-відсоткової забезпеченості кредитної угоди (LVPС=1). За результатами проведеної оцінки ринкова вартість будинку становить З500000 грн. (Vm = 3500000 грн.), ліквідаційна -- 1900000 грн. (VL = 1900000 грн.). Інші умови такі ж, як у прикладі 1.

В результаті проведених розрахунків одержимо суму 1246030 грн. Це обсяг кредиту, який у даному випадку банк може надати позичальникові під заставу будинку за умови 100-відсоткової забезпеченості кредитної угоди.

Відносна величина потенційних вимог банку у випадку порушення позичальником умов кредитного договору прийнята аналогічною відповідному показникові у прикладі 1 і становитиме 30.7%.

Обсяг кредиту ТОВ «Ресурс» дорівнюватиме близько 65.58% від величини ліквідаційної вартості об'єкта застави, або -- 35.6% від величини його ринкової вартості.

А тепер проаналізуємо відмінності в умовах і результатах, одержаних у наведених вище прикладах.

Основною відмінністю в умовах є різна величина ліквідаційної вартості об'єктів застави, що вказує на їх різну ліквідність. Для ЗАТ «Сігма» ліквідність об'єкту застави вища за ліквідність застави ТОВ «Ресурс». Це можна підтвердити, скориставшись оцінки ліквідності з допомогою коефіцієнта ліквідності, що розраховується як відношення ліквідаційної вартості об'єкта оцінки до його ринкової вартості. Так, величина коефіцієнта ліквідності для прикладу 1 становитиме 0.86, для прикладу 2 -- лише 0.54.

Обсяг кредиту у прикладі 1 дорівнює 56.35% від величини ринкової вартості об'єкта застави, у прикладі 2 -- лише 35.6%.

Ці суттєві відмінності переконливо засвідчують, що застосування спрощеної системи подвійного покриття, яка передбачає, що ринкова вартість об'єкта застави повинна в два рази перевищувати обсяг кредиту, потенційно може призводити до прийняття помилкових рішень щодо надання кредитів. Використання подібних спрощених систем визначення обсягу кредитів може призводити, з одного боку, до фінансових втрат банку через недостатню забезпеченість кредитних угод, а з другого, -- до фінансових втрат банку через втрату потенційних клієнтів унаслідок вимоги від них зайвого забезпечення.

У таблиці 3.1 наведено оцінки, зроблені за двома коефіцієнтами -- LТV та LVPС. Чим менше значення коефіцієнта LТV, тим краще, тобто тим вищим є рівень забезпеченості кредитної угоди. Коефіцієнт LVPС має іншу природу -- прийнятнішими є значення, більші від 100%. Чим вище значення цього коефіцієнту, тим вищий рівень забезпеченості кредитної угоди. Якщо значення LVPС виявляється меншим від 100%, то це свідчить про недостатню забезпеченість кредитної угоди, а якщо більше, то вказує на її надмірну забезпеченість.

Таблиця 2.7 Значення показників LТV та LVPС при умовному обсязі кредиту 1,75 млн.грн.

Коефіцієнт	Опис концепції розрахунку	Для ЗАТ «Сігма»	Для ТОВ «Ресурс»
LТV	Розраховується як відношення величини кредиту, шо надається, до ринкової вартості об'єкта застави	50%	90%
LVPС	Розраховується як відношення ліквідаційної вартості об'єкта застави до повної величини потенційних вимог банку у випадку порушення позичальником зобов'язань за кредитним договором	108%	79%

Як видно з таблиці 3.1, хоча коефіцієнт LТV для обох прикладів демонструє ідентичний задовільний рівень забезпеченості (подвійне покриття), запропонований нами коефіцієнт LVPС вказує, що в першому прикладі кредитна угода виявляється надмірно забезпеченою, а в другому -- недостатньо забезпеченою.

На основі проведеного порівняння можна зробити висновок про доцільність використання удосконаленої системи оцінки забезпеченості кредитних угод із використанням коефіцієнта LVPС, оскільки це дозволяє мінімізувати ризики при кредитуванні під заставу.

2.4 Напрямки удосконалення управління проблемною заборгованістю за кредитами банків в Україні

Стрімке зростання обсягу проблемних кредитів в Україні впродовж останніх років є результатом негативного впливу світової економічної кризи. Хоча торік обсяг таких кредитів зменшився, він досі залишається значним і заважає нормальному функціонуванню вітчизняної банківської системи. Тому особливо актуальним є пошук шляхів вдосконалення роботи з проблемною кредитною заборгованістю, оскільки якщо не вжити своєчасні дії відносно проблемних кредитів, то може бути остаточно втрачена можливість зміцнити їх або отримати по ним погашення, внаслідок чого збитки можуть зрости до такого рівня, що загрожуватимуть платоспроможності банку.

Найбільш вагомий внесок у дослідження проблематики управління проблемною кредитною заборгованістю зробили О.І. Барановський, Г.Т. Карчева, В.І. Міщенко, Л.О. Примостка, М.Ф. Пуховкіна та інші.

У світовій практиці фінансові установи вдаються до продажу проблемних кредитів у разі, коли частка таких у загальному обсязі активів досягає рівня в 30% та більше, а також коли спостерігається дефіцит ліквідності фінансової установи й проблемні кредити є важким тягарем для її власного капіталу. Усі вказані чинники сьогодні є характерними й для банківської системи України. Це свідчить про існування підґрунтя для виникнення та розвитку в нашій країні ринку проблемних кредитів.

Те, як зростають обсяги проблемних кредитів в банках України можна побачити у статистичних фінансових звітах Національного банку України. Якість кредитного портфелю знижується, оскільки в загальному об'ємі кредитів проблемна заборгованість за аналізований період займає все більшу частку: у першому кварталі 2012 року розмір проблемних кредитів збільшився на 5% (2,7 млрд. грн.) і станом на 01.04.2012 року дорівнював 57,4 млрд. грн..

Кожен банк має самостійно визначати механізми управління своїм портфелем проблемних кредитів. Їх вибір залежить від багатьох факторів, зокрема від стратегії розвитку банку, особливостей кредитних продуктів, які він пропонує, спроможності залучення коштів для підтримання його ліквідності, наявності вільних фінансових ресурсів, професійних навичок персоналу установи, необхідних для роботи з проблемними кредитами й стягнення простроченої заборгованості.