Кредитование предприятий в оборотные активы

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

C переходом экономики к рыночному механизму хозяйствования изменяются целевые установки предприятий. Капитал как cамовозрастающая стоимость становится основным критерием результативности деятельности. Показателем эффективности использования капитала является его рентабельность.

Денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, обеспечивают непрерывность хозяйственной деятельности. Затраты на оборотный капитал в отличие от вложений инвестиций в основные средства производства быстро окупаются, поддаются корректировке при смене конъюнктуры рынка. Поэтому в современных условиях нестабильности экономики, низких темпах инвестирования рост эффективности хозяйствования происходит в значительной мере благодаря рациональному использованию оборотного капитала. В настоящий момент перед предприятиями остро стоит проблема нехватки оборотного капитала.

Известно, что кредит является инструментом повышения эффективности общественного производства. Он позволяет преодолеть противоречие между необходимостью организации непрерывного процесса производства и частым временным недостатком собственных средств предприятий.

В последнее время структура кредитных потоков претерпела существенные изменения - значительно увеличилась доля кредитов в оборотные активы, так как это оказалось более прибыльным и менее рискованным вложением средств для банков. Однако предприятиям становится все труднее реализовывать свою продукцию, в результате увеличиваются сроки реализации и падает норма прибыли, что в свою очередь вызывает потребность в дополнительном капитале. Актуальность данной проблемы и обусловила выбор темы исследования.

Объектом исследования является один из филиалов АСБ «Беларусбанк» г. Минска.

Предметом исследования является организация кредитования предприятий в оборотные активы.

В работе раскрыта кредитная политика АСБ «Беларусбанк» в процессе кредитования предприятий в оборотные активы, рассчитана кредитоспособность на материалах двух предприятий, исследована организация кредитного процесса.

В результате внесены некоторые предложения по совершенствованию организации кредитования предприятий в оборотные активы.

При написании дипломной работы использованы Законы Республики Беларусь, постановления Совета Министров Республики Беларусь, нормативные акты Национального Банка Республики Беларусь и внутренние документы АСБ «Беларусбанк», регламентирующие порядок кредитования юридических лиц, а также монографические и периодические издания, в которых затронут предмет исследования.

При выполнении аналитической части применялись методы сравнения, группировок, коэффициентов.

Данная дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения.

В первой главе рассмотрена сущность кредита, его виды, раскрыто понятие и содержание кредитной политики.

Вторая глава посвящена процессу организации кредитования в оборотные активы на материалах двух предприятий.

В третьей главе проанализирован кредитный портфель филиала по различным экономическим признакам, исследованы проблемы при организации кредитования предприятий в оборотные активы и пути их решения.

1. Теоретические аспекты кредитных операций

1.1 Сущность кредита и его виды

Кредит- совокупность отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств. Банковский кредит, как один из его видов представляет совокупность отношений, возникающих в процессе формирования банком ресурсов и их размещения на условиях возвратности, срочности и платности. Данный процесс предполагает проведение коммерческими банками различного рода операций как по привлечению временно свободных средств от физических и юридических лиц, так и по их размещению.

Изобретение кредита, вслед за деньгами, является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сократилось время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-кредитополучатель за счет дополнительного привлечения ресурсов получило возможность их приумножить, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, получают возможность направить полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела либо приблизить достижение своих потребительских целей, ускорить процесс получения в свое распоряжение таких вещей, предметов, ценностей, которыми, не будь кредита, они могли владеть лишь в будущем.

Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как правительства, так и отдельные граждане. Кредит обслуживает движение капитала и постоянное движение различных общественных фондов. Благодаря кредиту в народном хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в процессе деятельности предприятий, в процессе выполнения государственного бюджета, а также сбережения населения и ресурсы банков.

Кредит, таким образом, представляет собой форму возвратного движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Он обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и кредитополучателями. При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы предприятий, граждан и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который за плату передается во временное пользование. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, на других возникает потребность в них.

В условиях перехода к рынку роль и значение кредита возрастают. Развитие рыночных отношений предполагает максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход преимущественно к горизонтальному их движению на финансовом рынке. Изменяется роль кредитных институтов в управлении народным хозяйством, повышается роль кредита в системе экономических отношений.

С помощью кредита в рыночной экономике облегчается и становится реальным процесс перелива капитала из одних отраслей в другие. При этом кредит преодолевает ограниченность индивидуального капитала. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями с учетом рыночной конъюнктуры в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или являются приоритетными. Эта способность кредита носит общественный характер и активно используется государством в регулировании производственных пропорций.

Кредит - основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы. Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при высокорентабельном ведении хозяйственной деятельности хозяйствующим экономическим субъектам недостаточно собственных средств для осуществления инвестиций и текущей основной деятельности. Дополнительные денежные ресурсы нужны, когда у предприятия дефицит оборотных средств, потому что сорвалась по той или иной причине реализация готовой продукции, подвели поставщики, возникают трудности с выплатой зарплаты своим работникам и т.д. Но потребность в денежных ресурсах не уменьшается, а напротив, многократно возрастает и становится особенно актуальной в связи с глубоким техническим перевооружением, требующим крупных инвестиций. Кредит, таким образом стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения производства на основе достижений научно- технического процесса.

Кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных товаров, что особенно важно на этапе становления рыночных отношений.

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, т.е. превращения прибыли в дополнительные производственные фонды, что ведет к концентрации производства. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряя формирование источников капитала для расширения производства.

Таким образом, переход к рыночной экономике, преодоление кризиса и возобновление экономического роста, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Свободные денежные средства, которые можно использовать в качестве заемных ресурсов, образуются в процессе хозяйственной деятельности предприятий. Предприятие получает выручку от реализованной продукции постепенно, также частями оно тратит ее на покупку сырья, топлива, материалов. В результате образуются временно свободные денежные средства на счетах предприятий и банков.

Временно свободными могут быть денежные ресурсы, предназначающиеся для заработной платы рабочим и служащим. Зарплата выплачивается, как правило, два раза в месяц, в то время как поступление денег за проданную продукцию происходит чаще. Это также создает условия для временного высвобождения денежных средств.

Значительными могут быть временно свободные ресурсы в ходе исполнения бюджета. Поступление денежных средств в бюджет и их расходование не всегда совпадают во времени. В связи с этим на какой-то период образуются свободные остатки денежных средств, которые также могут быть использованы теми, кто в этих ресурсах нуждается.

Наконец, источником временно свободных ресурсов денежных средств могут стать сбережения населения, образуемые у него в связи с превышением доходов над текущими расходами, либо просто не использованные в течение какого-то времени на текущие потребительские нужды и аккумулированные банками. Сбережения образуются в результате разрыва во времени процессов получения населением доходов и их использования.

У хозяйствующих субъектов обычно в обороте находится сумма собственного капитала. В периоды, когда потребность в средствах превышает имеющийся минимум, она может удовлетворяться за счет получения заемных средств. Они находят спрос и вовлекаются в хозяйственный оборот, что ускоряет темпы воспроизводства и способствует наиболее рациональному расходованию всех денежных средств. Следует подчеркнуть, что в условиях рыночной экономики, особенно в период ее устойчивого роста и оживления ее секторов, повышения жизненного уровня, создаются объективные предпосылки для увеличения размеров временно свободных денежных средств. Объективная необходимость существования, образования и использования ресурсов для кредитования (или ссудного фонда) и конкретной формы его движения- кредита вызывается следующими обстоятельствами:

во-первых, необходимостью преодоления противоречий между постоянным образованием денежных резервов, оседающих в процессе оборота у предприятий разных форм собственности, бюджета и населения, и использованием их для нужд и потребностей воспроизводства;

во-вторых, необходимостью обеспечения непрерывного процесса кругооборота капитала в условиях функционирования многочисленных отраслей и предприятий с различной длительностью кругооборота средств;

в-третьих, необходимостью коммерческой организации управления предприятием в условиях рынка, когда на каждом предприятии в процессе кругооборота индивидуального капитала возникает потребность в дополнительных суммах или, наоборот, временно высвобождаются денежные ресурсы.

Велика роль кредита в инвестициях, в воспроизводстве основных фондов. Кредит позволяет осуществлять капитальные вложения еще до того, как хозяйствующий субъект накопит необходимую сумму прибыли и амортизации для инвестиций в полном объеме. Возможность привлечения в нужный момент заемного капитала позволяет предприятию реагировать на изменения техники и технологии, осуществлять затраты на приобретение и использование новейших научных достижений, что без кредита для него было бы невозможным.

Следует обратить внимание на отличие ссудного капитала от денег как таковых, хотя он и имеет денежную форму. Принципиальное, качественное отличие ссудного капитала от денег состоит в том, что он представляет собой действительно капитал, т.е. стоимость, приносящую прибавочную стоимость. В то же время деньги, являясь мерой стоимости, средством обращения, платежа и т.д., прироста стоимости не дают. Отличие ссудного капитала от денег состоит в том, что масса ссудных капиталов в обществе значительно превышает количество денег, находящихся в обращении.

Сущность кредита проявляется в его функциях. В свою очередь функции кредита есть проявление его сущности, выражение общественного назначения кредита. Выяснение функций кредита имеет большое практическое значение, поскольку это позволяет использовать его наиболее эффективно.

Кредит выполняет следующие основные функции:

перераспределительную

функция замещения наличных денег кредитными операциями

Перераспределительная функция кредита заключается в распределении на возвратной основе денежных средств. Она проявляется при аккумуляции средств, а также при их размещении. Конкретно эта функция проявляется в процессе временного предоставления средств предприятиям и организациям для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Предприятия таким образом обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.

Функция замещения наличных денег кредитными операциями связана со спецификой современной организации денежного оборота, его функционированием в основном в безналичной форме. Известно, что основная часть расчетов и предоставление кредита осуществляется через банки. Помещая и храня деньги в банке, клиент тем самым вступает в кредитные отношения с ним, и, кроме того, создает условия для замены наличных денег в обороте кредитными операциями в виде записей по банковским счетам. Становится возможным представление ссуды в безналичном порядке и развитие безналичных расчетов. Последние являются кредитными операциями, т. к. сроки отгрузки продукции и ее оплаты, как правило, не совпадают. В зависимости от того, что опережает во времени - получение товаров или денег - либо поставщик кредитует получателя, либо получатель поставщика.

Разногласие по поводу числа и содержания функций обусловлены не только различием в трактовке сущности кредита, но и отсутствием единства в определении методологических подходов к их анализу.

При кредитных сделках должны соблюдаться важнейшие принципы, т.е. главные правила, которые позволяют обеспечивать возвратное движение средств. На основе этих принципов устанавливаются порядок выдачи и погашения кредитов, их документальное оформление. Эти положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и теми конкретными общественными условиями, в которых они проявляются.

Банковское кредитование предприятий и других структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые представляют собой основу, главный элемент системы кредитования. Принципы кредитования отражают сущность и содержание кредита, а также требования основных экономических законов в области кредитных отношений.

Принципами кредитования являются: возвратность, срочность, платность, дифференцированность, материальная обеспеченность, целевая направленность.

Возвратность означает, что средства должны быть возвращены. Экономической основой возвратности является кругооборот средств и их обязательное наличие к сроку возврата кредита. Собственно, кредит как экономическая категория тем и отличается от других категорий товарно-денежных отношений, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности. Возвратность - необходимая черта кредита.

Принцип срочности кредитования означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Срочность кредитования представляет собой необходимую норму достижения возвратности кредита. Установленный срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств у кредитополучателя. Если срок пользования кредитом нарушается, то искажается его сущность, он утрачивает свое подлинной назначение. Практика длительного нарушения принципа срочности в кредитовании предприятий и отдельных отраслей оказывает отрицательное воздействие на состояние денежного обращения в стране.

Необходимо подчеркнуть, что в рыночных условиях хозяйствования принцип срочности приобретает особое значение. От его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами. Его соблюдение необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принцип организации их работы в основном на заемных ресурсах не позволяет им вкладывать эти привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. Кроме того, соблюдение принципа возвратности кредита в срок дает возможность заемщику получить в банке новые кредиты и не уплачивать повышенных процентов за просрочку кредита. Сроки кредитования устанавливаются банком с учетом сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат.

Между тем в хозяйственной практике кредиты возвращаются не всегда. Основная причина такого положения - общее кризисное состояние экономики, убыточность многих предприятий реального сектора экономики.

Принцип платности кредита означает, что предприятие - кредитополучатель должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него денежных средств. На практике этот принцип осуществляется с помощью механизма банковского процента.

Банковский процент представляет собой плату, получаемую кредитором от кредитополучателя за пользование заемными средствами. Она определяется размером кредита, его сроком и уровнем процентной ставки. Уплата процентов в условиях рыночного хозяйства есть не что иное, как передача части прибыли, получаемой кредитополучателем, своему кредитору. Естественное требование кредитора платы за заемные средства определяется тем, что он передает часть своего капитала должнику, таким образом лишаясь возможности получить за время действия кредитной сделки собственную прибыль. Кредит на своей завершающей стадии- это возвращение стоимости, а процент- это приращение к кредиту. Ссудный процент, таким образом, представляет собой своеобразную цену кредита, гарантирующую рациональное использование ссуженной стоимости и сохранением массы кредитных ресурсов. Одновременно платность кредита должна оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономному расходованию собственных средств.

В условиях рыночной экономики величина ссудного процента зависит, прежде всего, от спроса на кредит со стороны хозяйственников. Чем меньше спрос, тем дешевле кредит. Его величина определяется также базовой ставкой процента по кредитам, предоставляемым коммерческим банкам Центральным банком, а также средней процентной ставкой по межбанковскому кредиту, т.е. стоимостью ресурсов, покупаемых у других коммерческих банков для своих активных операций.

Величина ссудного процента, как правило, тем выше, чем длительнее срок кредита. Объясняется это тем, что увеличение срока кредита связано с ростом риска ее непогашения из-за изменения экономических условий либо финансового состояния заемщика.

Кредиты, которые недостаточно обеспечены залогом имущества или обязательствами гаранта (третьего лица), также являются более дорогими по сравнению с обеспеченными кредитами. Кредиты, выдаваемые заемщикам для устранения финансовых затруднений, обладают повышенным риском, а потому кредитор учитывает эти обстоятельства при проведении процентной политики.

Определяя цену своего товара - кредита, кредиторы, естественно, учитывают и такой фактор, как стабильность денежного обращения в стране, прежде всего темп роста инфляции. Инфляция увеличивает риск кредитора. Поэтому, чем выше темпы инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег.

Реальная величина ссудного процента устанавливается на практике с учетом совокупности всех названных факторов и позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки- банка и кредитополучателя.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны одинаково подходить к решению вопроса о выдаче претендующим на получение кредита клиентам. Банки стремятся предоставить кредит лишь тем клиентам. Которые в состоянии его своевременно вернуть. В этих целях банк на основе показателей кредитоспособности определяет финансовое состояние предприятия, с тем, чтобы быть уверенным в способности кредитополучателя возвратить кредит в обусловленный договором срок. Банк оценивает баланс предприятия на ликвидность, обеспеченность собственными источниками средств, уровень его рентабельности и перспективы развития.

Проводя такую предварительную работу, банк страхует себя от рисков несвоевременного возврата кредита.

Кредитополучатель предоставляет залоговое обеспечение, которое предоставляется кредитополучателем или третьей стороной в качестве обеспечения исполнения обязательств кредитополучателя. Такое подразделение связано с двумя источниками погашения кредита Первичным источником погашения кредита является выручка от осуществления прокредитованных ценностей. Вторичным источником погашения кредита (в случае несоблюдения первичного источника) являются денежные средства, полученные от распродажи залогового имущества.

В процессе кредитования используются различные формы кредита. В современных условиях на рынке реализуются следующие формы кредита: коммерческий, банковский, государственный, потребительский, ипотечный, межбанковский, межхозяйственный, международный и др. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой деятельности.

Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме продавцами товаров их покупателям в виде рассрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги. Коммерческий кредит оформляется,как правило, в виде долгового обязательства- векселя, оплачиваемого через коммерческий банк. Объектом коммерческого кредита выступает, как правило, товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Главная цель такого кредита- ускорить процесс реализации товаров, а значит, ускорить получение заключенной в них прибыли. Важно отметить, что процент по коммерческому кредиту, входящий в цену товара и сумму векселя, как правило ниже, чем по банковскому кредиту.

В развитых странах коммерческий кредит составляет 20-30% всех кредитных сделок. У нас коммерческий кредит и учет векселей были развиты до 1917 г. и в период нэпа. Однако в ходе кредитной реформы 1930-1932гг. коммерческий кредит (взаимное кредитование предприятиями друг друга) был ликвидирован. В то время считалось, что по мере роста общественного сектора хозяйства и разработки основ планирования экономики коммерческий кредит является тормозом на пути развития планового народного хозяйства, поскольку практическое воздействие государства через банк на распределение кредитных ресурсов при этом ограничивалось. Коммерческий кредит не использовался в СССР до 1988 г. В настоящее время в России и Беларуси коммерческий кредит разрешен.

С формированием и развитием рыночной экономики использование коммерческого кредита будет расширяться. Субъектами коммерческого кредита являются предприятия, выступающие в качестве заемщика. Это значит, что специализированные кредитные учреждения (банки) в этом случае прямого участия в сделке не принимают. Однако на практике в большинстве случаев коммерческий кредит переплетается с банковским: кредитор, имея обязательства заемщика- вексель, может учесть его в банке и получить под него банковский кредит. Но этот факт не устраняет главного признака коммерческого кредита - предоставление взаймы средств одной коммерческой структуры другой.

Банковский кредит предоставляется в виде денежных средств коммерческими банками и другими финансовыми учреждениями (финансовыми компаниями, сберегательными кассами и др.) юридическим лицам (промышленным, транспортным, торговым компаниям), населению, иностранным клиентам. Банковский кредит превосходит границы коммерческого кредита по размерам, срокам, направлениям. Он имеет более широкую сферу применения.

Классифицировать банковский кредит можно в зависимости от срока назначения (для текущей деятельности или инвестиционной) и типа получателя.

Потребительский кредит предоставляется, как правило, торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно- финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. Потребительский кредит может предоставляться как в денежной, так и товарной формах: товар приобретается в кредит или рассрочку в розничной торговле. Денежную ссуду получают в банке с использованием средств в потребительских целях. С помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования (автомобили, мебель, холодильники, бытовая техника). Срок кредита составляет до трех лет, процент - от 10 до 25%. Население промышленно- развитых стран тратит от 10 до 20 % своих ежегодных доходов на покрытие своего потребительского кредита. В случае неуплаты по нему имущество изымается кредиторами.

Ипотечный кредит - особый тип экономических отношений по поводу предоставления долгосрочных кредитов под залог недвижимого имущества. Участниками кредитной сделки могут быть банк-кредитор, кредитополучатель, продавец имущества при совершении финансовой сделки купли-продажи и владелец закладной на имущество, если она имеется. Наиболее развит ипотечных кредит в США, Канаде, Англии. Процент по кредиту колеблется в зависимости от экономической конъюнктуры и составляет от 15 до 30 % и более.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу аккумуляции государством денежных средств на началах возвратности для финансирования государственных расходов.

Межбанковский кредит предоставляется банками друг другу, когда у одних банков возникают свободные ресурсы, а у других их не достает.

Субъектами кредитных отношений межхозяйственного кредита выступают различные предприятия и организации, дающие средства взаймы друг другу. Этот вид кредита имеет сходство с коммерческим кредитом. Однако, в отличие от коммерческого кредита, который носит в основном товарный характер, межхозяйственный кредит предполагает предоставление денежных средств взаймы. Такие кредиты в порядке оказания финансовой помощи могут получать предприятия при временных финансовых затруднениях от корпорации, в которую они входят, для выполнения, к примеру совместных производственных программ.

Международный кредит охватывает экономические отношения между государством и международными экономическими организациями. Международный кредит существует в форме как коммерческого, так и банковского кредита.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.

Прежде всего, кредит классифицируется по основным группам заемщиков. Кредит может быть выдан субъекту хозяйствования, населению, государственным органам власти.

В зависимости от назначения или направления кредит различают: потребительский, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный.

Банковский кредит различают в зависимости от срочности кредитования.

При такой классификации выделяют краткосрочные и долгосрочные кредиты. Краткосрочные кредиты обслуживают текущие потребности кредитополучателя, связанные с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами являются такие, срок возврата которых по международным стандартам не выходит за пределы одного года. Однако на практике этот срок может быть неодинаков, что определяется экономическими условиями, степенью инфляции. В Республике Беларусь под краткосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на срок до двенадцати месяцев.

Под долгосрочным кредитом понимается кредит, предоставленный на срок до 6 лет для целей, связанных с созданием и движением внеоборотных (долгосрочных) активов, включая кредиты на приобретение объектов для последующей передачи их в финансовую аренду (лизинг), срок которых ограничивается сроком действия договора финансовой аренды (договора лизинга). Таким образом, предоставление кредитов банками надежным кредитополучателям - главная функция коммерческих банков. Предоставляя кредит, коммерческие банки оказывают важную услугу: с помощью кредита расширяется производство, растет капитал, достигается более высокий уровень жизни. Банковский кредиты исключительно важны для экономики, так как обеспечивают финансирование сельского хозяйства, торговли, промышленности.

1.2 Кредитная политика АСБ «Беларусбанк»

Кредитная политика - это стратегия и тактика банка по формированию качественного кредитного портфеля.

В широком смысле можно рассматривать кредитную политику с позиций банка-кредитора и по отношению к кредитополучателю. В узком смысле кредитная политика - это стратегия и тактика банка в части организации кредитного процесса с целью минимизации кредитного риска, то есть решения проблемы невозврата кредита.

Кредитная политика коммерческого банка как надстроечная категория основывается на исследовании достигнутого уровня развития кредитных отношений банка с клиентами и нацелена на их совершенствование и развитие. Кредит (базисная категория) является источником разрабатываемой банком кредитной политики и служит мерилом ее эффективности, оптимальности. Банки разрабатывают кредитную политику прежде всего потому, что она позволяет регулировать, управлять, рационально организовать взаимоотношения между банком и его клиентами по поводу возвратного движения денежных средств. Целью кредитной политики является достижение доходности, рентабельности, ликвидности, минимизации рисков, оптимизации кредитного портфеля.

В Республике Беларусь каждый коммерческий банк разрабатывает свою кредитную политику: приоритеты, принципы и цели конкретного банка на кредитном рынке.

В данной дипломной работе рассматривается кредитная политика проводимая АСБ «Беларусбанк».

АСБ «Беларусбанк» входит в единую банковскую систему Республики Беларусь, являясь универсальным кредитным учреждением, привлекающим и размещающим денежные средства, а также осуществляющим другие виды банковских операций в соответствии с действующим законодательством.

Организационная структура изучаемого банка приведена на рисунке 1. 2.1.

ГОЛОВНОЙ БАНК
		- представительство в Москве
		- представительство в Варшаве
		- территориальные управления
			- Витебское			- Гомельское
			- Брестское			- Могилевское
			- Минское	- Гродненское
			Управление

Рисунок 1.2.1 - Структура АСБ «Беларусбанк»

Разработкой кредитной политики АСБ «Беларусбанк» занимается головной банк.

Кредитная политика АСБ «Беларусбанк» ориентирована на оказание кредитной поддержки реальному сектору экономики республики.

Главной целью кредитной политики АСБ «Беларусбанк» является поддержание диверсифицированного кредитного портфеля посредством сохранения существующих клиентов, а также расширения своей клиентской базы путем предоставления клиентам всего спектра кредитных услуг согласно принятым кредитным стандартам.

Для достижения поставленной цели АСБ «Беларусбанк» обязал структурные подразделения выполнять следующие задачи:

- формировать кредитный портфель банка с учетом отраслевых, региональных особенностей, возможностей и условий привлечения денежных ресурсов, а также установленных государством приоритетов в области кредитования реального сектора экономики;

- изыскивать возможности предоставления кредитных средств только тем кредитополучателям, которые способны выполнить свои обязательства;

- осуществлять дальнейший поиск высокодоходных кредитных проектов;

- с целью оптимизации риска активных операций произвести перегруппировку активов в следующих соотношениях: кредиты реальному сектору экономики- около 60% от всей суммы активов, долгосрочные кредиты - до 50% от размера кредитного портфеля;

- воздействовать через кредиты на стабилизацию экономики, ее структурную перестройку, реконструкцию и техническое перевооружение, обновление основных фондов, внедрение достижений научно-технического прогресса, увеличение производства товаров народного потребления;

- предоставлять кредиты при наличии достаточных гарантий возврата, что позволит защитить будущую прибыль от потерь по кредиту и затрат по принудительному взысканию задолженности с заемщика;

- проявлять осторожность и благоразумие при анализе заявок и разрешении выдачи кредита;

- тщательно управлять кредитами, по которым наблюдается увеличение риска;

- продолжать работу по возврату проблемных кредитов с применением всего комплекса мер, предусмотренных действующим законодательством, и рассмотрению возникающих вопросов в этой области, не допуская наличия доли просроченных и сомнительных кредитов в кредитном портфеле банка свыше 10 %.

соблюдать принцип минимизации кредитного риска при приемлемом уровне доходности кредитных операций.

Объектом исследования является один из филиалов, который имеет статус обособленного структурного подразделения АСБ «Беларусбанк».

Полномочия филиала при осуществлении кредитных операций помимо общих целей и задач кредитной политики регулируются внутренним документом АСБ «Беларусбанк»: «Полномочия учреждений АСБ «Беларусбанк» при выдаче юридическим лицам кредитов, банковских и таможенных гарантий, осуществлении факторинговых операций, проведении операций с векселями»

Выдачу кредитов филиал АСБ “Беларусбанк” осуществляет в пределах утвержденных Минским городским управлением лимитов кредитной задолженности на одного кредитополучателя на основании решений кредитного комитета филиала.

При необходимости кредитования в размерах, превышающих доведенный лимит, а также в случае отсутствия у филиала права на самостоятельную выдачу кредита, кредитное досье, сформированное в установленном порядке, с заключением о целесообразности выдачи кредита и выпиской из протокола заседания кредитного комитета филиала направляется для принятия решения в Минское городское управление АСБ “Беларусбанк”.

Минское городское управление АСБ “Беларусбанк” принимает решения о предоставлении кредитов по подведомственным филиалам в пределах лимита кредитной задолженности на одного кредитополучателя, установленного городскому управлению Правлением АСБ “Беларусбанк”. При необходимости кредитования сверх установленного лимита пакет документов с заключениями о целесообразности выдачи кредита, выписками из протоколов заседаний кредитных комитетов филиала, Минским управлением направляется в кредитный департамент АСБ “Беларусбанк” для дальнейшего рассмотрения и принятия решения на заседании Правления АСБ «Беларусбанк».

Решение о выдаче кредита по особо надежным кредитополучателям с обеспечением залогом только суммы основного долга принимает руководитель филиала АСБ “Беларусбанк” в пределах установленного ему лимита кредитной задолженности на одного кредитополучателя.

Филиалом на основании решений кредитных комитетов в пределах установленных им полномочий может осуществляться пролонгация кредитов обеспеченных залогом, гарантией, поручительством и т.п., с соблюдением предельных сроков кредитования в соответствии с Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств, в форме кредита, утвержденными Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 116 (с учетом дополнений).

По кредитам, сумма которых превышает размер лимита кредитной задолженности на одного кредитополучателя, установленного соответствующим структурным подразделениям, а также в случаях пролонгации кредита сверх предельных сроков кредитования, пакет документов с заключениями и решениями кредитных комитетов филиала, Минского управления направляется в кредитный департамент АСБ “Беларусбанк” для рассмотрения в соответствии с его полномочиями.

Решение о неприменении штрафных санкций (кроме штрафных санкций за нецелевое использование кредитов) к юридическим лицам за несоблюдение обязательств по кредитному договору принимают кредитные комитеты филиалов в соответствии с их полномочиями. Правление (Наблюдательный Совет) АСБ «Беларусбанк» вправе принять решение в рамках проведения разработанных мероприятий по оздоровлению деятельности кредитополучателя об отказе от начисления процентов в течение определенного времени на всю или часть задолженности, отсрочить уплату процентов, аннулировать часть или всю задолженность по процентам, принять решение об обмене части или всей задолженности на акции либо долю в уставном фонде кредитополучателя в порядке, установленном законодательством.

Индивидуальный лимит кредитной задолженности на одного кредитополучателя в изученном филиале установлен Минским городским управлением в сумме, эквивалентной 300 000 долларов США.

При организации кредитования устанавливаются следующие сроки рассмотрения документов для каждой из служб филиала:

- отдел кредитования юридических лиц - 5 дней после полного формирования пакета документов;

- сектор безопасности - 1 день после получения заявки на кредит;

- юридический сектор - 1 день после получения от отдела кредитования юридических лиц сформированного пакета документов со своим заключением на предполагаемую сделку;

- члены кредитного комитета филиала - 1 день после получения уже сформированного пакета документов с заключениями отдела кредитования юридических лиц, сектора безопасности, юридического сектора.

После формирования полного пакета документов с соответствующими заключениями всеми соответствующими службами выносится на рассмотрение кредитного комитета филиала.

Кредитный Комитет назначается директором филиала из числа его сотрудников и состоит из Председателя, одного заместителя и семи членов. В своей работе Комитет руководствуется Положением о Кредитном Комитете, Уставом банка, кредитной политикой банка, действующим законодательством, Правилами предоставления кредита и иными документами, регулирующими кредитование в Республике Беларусь.

Решения Кредитного Комитета оформляются протоколом, который подписывается присутствующими на заседании членами Комитета. Комитет правомочен принимать решения на своих заседаниях в присутствии не менее 2/3 численного состава Комитета, в том числе при обязательном присутствии Председателя или его заместителя.

Выписка из протокола заседания Комитета подшивается в кредитное досье. При отказе Комитета в выдаче кредита выписка из протокола заседания Комитета передается клиенту.

Таким образом, кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Кредитная политика создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности.

Не имея разработанной кредитной политики и установленного порядка ее реализации, невозможно ввести в практику единые правила кредитования, которым бы следовали все сотрудники банка. Поэтому изложенная в письменном виде кредитная политика и соответствующие правила ее реализации и составляют ту основу, на которой строится весь кредитный процесс.

2. Организация кредитования предприятий в оборотные активы

2.1 Оценка кредитоспособности кредитополучателя

Кредитный процесс можно разделить на несколько этапов:

Рассмотрение кредитной заявки и принятие решения о возможности предоставления кредита.

Заключение кредитного договора.

Выдача кредита.

Кредитный мониторинг.

Завершение кредитования.

Кредитоспособность кредитополучателя - это наличие предпосылок для получения кредита и способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Оценка кредитоспособности клиента позволяет прогнозировать его перспективную платежеспособность. Она осуществляется предварительно, до выдачи кредита.

Основные задачи оценки: изучение финансового положения; предупреждение потерь кредитных ресурсов в результате неэффективной работы кредитополучателя; стимулирование субъектов хозяйствования в повышении эффективности их работы.

Оценка кредитоспособности осуществляется на основе системы показателей. Выбор этих показателей зависит от типа экономики, степени развития рыночных отношений, особенностей построения баланса и других форм отчетности клиента, формы собственности и др.

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является бухгалтерская отчетность - в первую очередь баланс предприятия (форма N 1), отчет о прибылях и убытках (форма N 2) и приложения к балансу (формы N 3,4,5) (Приложения № 2,3,4,5,6,7)

На сегодняшний день в Республике Беларусь существует две методики определения финансового состояния кредитополучателя, его платежеспособности и кредитоспособности: «Правила по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности», утвержденные постановлениями Министерства финансов РБ № 46, Министерства экономики РБ № 76, Министерства по управлению государственным имуществом и приватизации РБ № 1850, Министерства статистики и анализа РБ № 20 от 27 апреля 2000г. и «Рекомендации по определению уровня кредитоспособности», разработанные Национальным Банком Республики Беларусь (письмо НБ РБ № 04-14/108).

Внутри многих банков республики существуют собственные методики определения кредитоспособности. Все они основываются на анализе баланса, представляемого потенциальным кредитополучателем.

При выдаче кредитов на короткий срок банк, как правило, меньше волнует динамика финансовых результатов кредитополучателя, а больше интересует наличие на сегодняшний момент свободных оборотных средств для погашения кредита. Поэтому, на наш взгляд, при выдаче краткосрочных кредитов целесообразно акцентировать внимание на текущей платежеспособности кредитополучателя (коэффициентах ликвидности), которые показывают возможность кредитополучателя рассчитаться по своим обязательствам, а также определяют, какая часть задолженности, подлежащая возврату, может быть погашена в срок.

Для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период предназначен сравнительный аналитический анализ. В целях проведения такого анализа рекомендуется составление сравнительного аналитического баланса, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса.

Сравнительный аналитический баланс позволяет упростить работу по проведению горизонтального и вертикального анализа основных финансовых показателей предприятия. Горизонтальный анализ дает характеристику изменений показателей за отчетный период, а вертикальный - характеризует удельный вес показателей в общем итоге (валюте) баланса предприятия.

Таблица 2.1.1 - Состав и структура актива предприятия «А»

	на 09.09.2010	На 09.04.2010	На 09.07.2010	На 09.10.2010
Показатели предприятия "А"	млн. р.	уд. вес	млн. р.	уд. Вес	млн. р.	Уд. Вес	млн. р.	уд. вес
Внеоборотные активы	82,1	36,0	85,6	39,2	88,1	32,5	88,7	20,4
Оборотные активы	145,9	64,0	132,7	60,8	182,6	67,6	346,83	79,6
Запасы	140,2	96,1	124,3	93,7	134	73,3	286,8	82,7
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	95,2	67,9	88,9	71,5	67,34	50,3	192,5	67,1
МБП	0,6	0,4	0,7	0,5	1,87	1,4	2,1	0,7
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)	43,7	31,2	34,2	27,5	42,10	31,5	69,0	24,1
готовая продукция и товары для перепродажи	0,6	0,4	0,5	0,4	0,32	0,2	2,3	0,8
товары отгруженные	-	-	-	-	2,18	1,6	1,13	0,4
расходы будущих периодов	0,07	-	0,1	0,1	20,03	15,0	19,77	6,9
Налоги по приобретенным ценностям	-	-	-	-	12,2	6,7	6,2	1,8
Дебиторская задолженность	1,8	1,2	6,5	4,9	32,1	17,6	3,8	1,1
Денежные средства	3,9	2,7	1,9	1,5	4,5	2,5	50,0	14,4
ВАЛЮТА БАЛАНСА	228	100	218,4	100	270,7	100	435,49	100

Как видно из приведенных данных в таблице 2.1.1.валюта баланса предприятия «А» за 9 месяцев 2010 возросла на 207, 49 млн. руб. Распределение средств между внеоборотными и оборотными активами на 09.10.2009г. составляет 20,4% и 79,6% соответственно. Произошло значительное перераспределение средств в сторону роста более мобильной части капитала - оборотного. Увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения суммы запасов на 146,6 млн. рублей или 9,4%., в том числе за счет сырья и материалов на 97,3 млн. рублей. Увеличился также удельный вес денежных средств с 2,65% до 14,41%. Рассматриваемое предприятие «А» занимается производственной деятельностью, что сказалось на специфике состава его активов. Значительный удельный вес в запасах занимают сырье и незавершенное производство.

Таблица 2.1.2 - Состав и структура актива предприятия «В»

	на 09.09.2010	На 09.04.2010	На 09.07.2010	на 09.10.2010
Показатели предприятия "В"	млн.р.	уд. вес	млн.р.	уд. Вес	Млн.р.	уд. вес	Млн.р.	Уд. Вес
Внеоборотные активы	28,4	56,3	30,3	48,3	48,9	43,6	47,6	45,5
Оборотные активы	22,0	43,6	32,4	51,6	63,1	56,3	56,9	54,4
Запасы	15,9	72,1	30,1	93,0	57,9	91,8	44,2	77,7
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	0,3	1,7	0,5	1,8	0,5	0,9	0,5	1,2
МБП	0,5	2,8	1,1	3,6	1,1	1,9	1,1	2,5
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)	0,2	1,4	0,4	1,4	0,4	0,7	0,4	0,9
готовая продукция и товары для перепродажи	14,2	89,6	27,1	90,0	27,1	46,8	27,1	61,3
товары отгруженные	0,6	3,9	0,9	3,0	0,9	1,6	0,9	2,1
расходы будущих периодов	0,1	0,6	0,1	0,2	0,1	0,1	0,1	0,2
Налоги по приобретенным ценностям	-	-	-1,2	-	-	-	9,3	16,4
Дебиторская задолженность	-	-	0,1	0,2	0,10	-	-	-
Денежные средства	6,1	27,8	3,4	10,6	5,2	8,2	3,3	5,9
ВАЛЮТА БАЛАНСА	50,4	100	62,7	100	112	100	104,5	100

Как видим из данных таблицы 2.1.2, валюта баланса предприятия «В» за 9 месяцев 2010 г. увеличилась на 54,1 млн. рублей. Распределение средств между внеоборотными и оборотными активами на 09.10.2009г. составляет 45,6% и 54,4% соответственно. Уменьшение оборотных активов произошло за счет уменьшения суммы запасов на 13,7 млн. рублей или 14,1%. Однако не следует делать вывод о сворачивании деятельности данного предприятия, т.к. данное предприятие - торговая организация, что сказалось на специфике состава его активов. Значительный удельный вес в запасах составляет готовая продукция и товары для перепродажи.

Важным направлением анализа является изучение источников финансирования оборотных активов. Это необходимо для получения ответа на вопрос о рациональности финансирования этих активов, так как оно оказывает прямое влияние на текущее финансовое положение предприятия. Используются данные бухгалтерского баланса и предыдущих расчетов, на основании которых составляется таблица 2.1.3.

Таблица 2.1.3 - Состав и структура источников формирования оборотных активов

	на 09.09.10	на 09.04.10	на 09.07.10	на 09.10.10
Показатели	млн.р.	уд. вес	млн.р.	уд. вес	млн.р.	уд. вес	млн.р.	уд. вес
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.	8.	9.
Предприятие "А"
Собственные оборотные средства	11,7	8,0	20,1	15,1	27,2	14,9	50,7	14,6
Кредиты банка	53,8	36,9	26,0	19,6	34,5	18,9	42,0	12,1
Кредиторская задолженность	48,3	33,1	55,7	41,9	89,9	49,2	223,1	64,3
Прочие пассивы	32,0	22,0	31,0	23,4	31,0	17,0	31,0	8,9
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	146	100	132,7	100	182,6	100	346,8	100
Предприятие «В»
Собственные оборотные средства	2,1	9,4	3,3	10,3	33,6	53,2	29,2	51,4
Кредиты банка	0,5	2,1	6,0	18,5	5,9	9,4	1,8	3,2
Кредиторская задолженность	18,7	84,8	21,9	67,8	22,4	35,5	25,4	44,7
Прочие пассивы	0,8	3,7	1,1	3,4	1,2	1,9	0,4	0,7
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	22	100	32,4	100	63,1	100	56,8	100

Для устойчивости финансового положения предприятия большое значение имеет наличие собственных оборотных средств и как видно из данных таблицы 2.1.3. их удельный вес по предприятию «А» колеблется от 8% до 15,1%, а по предприятию «В» удельный вес значительно увеличился с 9,4% до 51,4%. В качестве недостающих источников предприятиями были привлечены краткосрочные финансовые обязательства - краткосрочные кредиты банков и кредиторская задолженность (в основном поставщикам). Удельный вес кредитов по предприятию «А» значительно снизился с 36,9% до 12,1%, а по предприятию «В» занимает незначительный удельный вес и колеблется с 2,1% по 18,5%. Задолженность поставщикам по существу представляет собой коммерческий кредит, по которому не требуется обеспечение и который почти бесплатный. Доля кредиторской задолженности по состоянию на 09.10.2009г. составила: по предприятию «А» - 64,3%, а по предприятию «В» - 44,7%.

Для проведения анализа кредитоспособности в данной дипломной работе используем методику определения финансового состояния кредитополучателей: предприятия «А» и предприятия «В», разработанную Национальным банком Республики Беларусь.

Таблица 2.1.4 - Расчет основных показателей кредитоспособности

Показатели	Норма-	Предприятие "А"	Предприятие "В"
	тив	09.09.09	09.04.09	09.07.09	09.10.09	09.09.09	09.04.09	09.07.09	09.10.09
платежеспособности к= стр.290 / стр.590	>=1	1,1	1,2	1,2	1,2	1,1	1,1	2,1	2,1
коэффициент текущей ликвидности к= стр.290-стр.217 / стр.590-стр.540-стр.550-тр.560	для "А" >=1,7 для "В" >=1	1,1	1,2	1,0	1,1	1,1	1,1	1,4	1,4
коэффициент абсолютной ликвидности к= стр.250+стр.260 /

Подобные документы

• Исполнение обязательств по кредитному договору

  Порядок предоставления банковского кредита. Условия кредитного договора. Право банковского учреждения отказаться от исполнения обязательств по кредитному договору при неисполнении кредитополучателем своих обязательств. Задачи овердрафтного кредитования.
  
  реферат [24,9 K], добавлен 19.11.2009
  

• Управление процессом выдачи кредита в коммерческом банке

  Формы, виды и функции кредита. Принципы банковского кредитования. Формы обеспечения кредитов. Кредитная заявка. Изучение кредитоспособности и оценка риска. Подготовка к заключению договора. Кредитное соглашение. Решение о предоставлении кредита.
  
  курсовая работа [358,6 K], добавлен 08.01.2009
  

• Кредит: сущность, формы, функции. Кредитная система в Республике Беларусь

  Экономическая суть, роль потребительского кредита. Организация процесса кредитования физических лиц в ОАО "АСБ Беларусбанк". Практика выдачи и погашения потребительских кредитов. Анализ кредитоспособности заемщика и способов обеспечения возврата кредита.
  
  курсовая работа [226,9 K], добавлен 20.08.2014
  

• Формы и виды обеспечения возвратности кредита

  Понятие кредитных операций коммерческого банка, их классификация; организация кредитного процесса. Формы и виды обеспечения возвратности кредита: анализ кредитоспособности заемщика; оценка обеспечения кредита; формирование резерва на потери по ссудам.
  
  курсовая работа [45,2 K], добавлен 02.11.2012
  

• Развитие различных форм и видов кредитования

  Необходимость и сущность кредита. Основные этапы развития кредитных отношений. Система и формы кредитования. Образование средств для кредитования. Основные функции кредита. Формы, виды и классификация кредита. Современная кредитная система.
  
  курсовая работа [38,9 K], добавлен 06.06.2002
  

• Кредитование физических лиц (на материалах ОАО "Белинвестбанк")

  Сущность кредита и его принципы. Потребительский кредит и его виды. Процедура рассмотрения вопроса о предоставлении кредита, оформление и выдача кредитов, порядок их погашения и уплаты процентов. Обеспечение исполнения обязательств по кредитам.
  
  дипломная работа [230,7 K], добавлен 19.12.2009
  

• Система кредитования и ее основные элементы

  Экономическое содержание кредита и необходимость его в современной экономике. Функции кредитного рынка и принципы кредитования. Формы, виды кредита. Сущность потребительского, государственного кредита. Проблемы и перспективы развития кредита в Казахстане.
  
  контрольная работа [24,2 K], добавлен 09.11.2010
  

• Залог как форма обеспечения кредита

  Исследование понятия обеспечения банковского кредита. Оценка кредитоспособности и платежеспособности заемщика. Реализация заложенного имущества. Сущность поручительства. Механизм организации возврата кредита. Проблемы кредитования под залог в России.
  
  курсовая работа [55,5 K], добавлен 02.09.2013
  

• Оценка кредитоспособности заёмщика

  Понятие, показатели и оценка кредитоспособности предприятия. Кредитная политика коммерческих банков Казахстана. Сущность и значение кредита, понятие и определение кредитоспособности заемщика. Проблемные аспекты пути совершенствования в управлении рисками.
  
  дипломная работа [263,1 K], добавлен 24.04.2009
  

• Кредитование юридических лиц

  Основные положения по кредитованию юридических лиц. Объём и порядок предоставления документов. Порядок рассмотрения предоставленных документов и принятие решений. Этапы выдачи кредита, проценты и комиссии. Контроль банка за использованием кредита.
  
  курсовая работа [39,3 K], добавлен 14.04.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам