Банковские ресурсы

По состоянию на 1 октября 2011 года банковский сектор представлен 39 банками второго уровня. Капитал. Размер совокупного расчетного собственного капитала банков второго уровня с начала 2010 года уменьшился до 1303,6 млрд тенге без учета АО «БТА Банк» и АО «Альянс Банк». С уменьшением собственного капитала АО «БТА Банк» и АО «Альянс Банк» данный показатель составит -928,8 млрд тенге.

При этом капитал первого уровня уменьшился до 984,4 млрд. тенге, капитал второго уровня уменьшился 318,8 млрд. тенге.

Таблица 7 - Показатели адекватности собственного капитала банковского сектора по состоянию на 2010 года

* данные без учета АО «БТА Банк» и АО «Альянс Банк»

Прирост активов банков второго уровня с начала текущего года составил 187,3 млрд. тенге или 1,6 %, банковские займы и операции «обратное РЕПО» увеличились на 893,8 млрд.тенге или на 9,7%, резервы (провизии) увеличились на 2 914,2 млрд. тенге или в 3,8 раза. За текущий год совокупные активы банков уменьшились на 39,1 млрд. тенге или на 0,3%, банковские займы и операции «обратное РЕПО» - на 25,3 млрд. тенге или 0,2%, резервы (провизии) увеличились на 200,5 млрд. тенге или на 5,4%.

Размер активов и условных обязательств, подлежащих классификации по сравнению с началом года увеличился на 2 865,4 млрд. тенге или на 20,9%. Стандартные активы и условные обязательства, подлежащие классификации увеличились на 365,6 млрд. тенге или на 4,4%,сомнительные - уменьшились на 530,8 млрд. тенге или на 10,6%, безнадежные - увеличились на 3 030,7 млрд. тенге или в 8,3 раза. Провизии по активам и условным обязательствам увеличились на 3 073,9 млрд. тенге или в 3,9 раза.

Ссудный портфель банков второго уровня увеличился на 893,8 млрд. тенге или на 9,7%. Стандартные займы уменьшились на 1 184,5 млрд. тенге (-29,8%), сомнительные - на 560,7 млрд. тенге (-11,5%), безнадежные - выросли на 2 638,9 млрд. тенге (в 7,6 раз). Провизии по займам, выданным банками второго уровня увеличились на 2 662,7 млрд. тенге (в 3,6 раза).

Таблица 8- Динамика качества ссудного портфеля банковского сектора

Рисунок 2 - Динамика качества ссудного портфеля банков второго уровня (к таблице 8)

Совокупные обязательства банков второго уровня с начала 2010 года увеличились на 2 626,9 млрд. тенге или на 24,6%. В структуре обязательств произошло увеличение вкладов юридических лиц на 1 077,0 млрд. тенге или на 34,9%, вкладов физических лиц - на 368,4 млрд. тенге или на 24,6%. Вклады дочерних организаций специального назначения уменьшились на 59,0 млрд. тенге или на 2,6%, займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций - на 80,3 млрд. тенге или на 5,5%.

Данные регулятора по банковскому сектору показывают, что в целом банкам удается контролировать и справляться с проблемами нехватки ликвидности, а коэффициенты срочной ликвидности находятся на достаточно высоком уровне.

С 1 июля 2009 года вступили в силу поправки в части введения нового коэффициента достаточности капитала (k1-2). Показатели достаточности собственного капитала банков второго уровня на 1 октября 2009 года составили: k1-1 -0,116, k1-2 -0,115, k2 -0,079. Без учета АО «БТА Банк» и АО «Альянс Банк» данные показатели на аналогичную дату составили: k1-1 0,105, k1-2 0,119, k2 0,157.

С макроэкономической точки зрения перспективы Казахстанского банковского сектора улучшились: увеличение валютных резервов НБ РК и продолжающееся снижение давления на тенге. Тем не менее, наметившиеся позитивные тенденции в значительной степени перекрываются не определенностью на международных рынках капитал. В целом внешние рынки капитала все еще закрыты для Казахстанских банков, что сказывается на перспективах их роста и осложняет рефинансирования существующих задолженностей. В дополнение, продолжается замедление темпов роста реального ВВП, реальной заработной платы и реально располагаемого дохода, негативно сказываясь на перспективах роста банковского сектора. При этом существует риск дальнейшего ухудшения качества активов в ввиду все еще очень высокой зависимости от строительной отрасли, а так же продолжающего падения цен на жилье (которое вступает в качестве залога по большей части кредитов).

В ближайшее время ожидается консолидация банков, рост активности со стороны иностранных стратегических инвесторов - рост сделок по слияниям и поглощениям, что приведет к росту конкуренции. В сложившихся условиях на рынках капитала основными источниками фондирования станут внутренние финансовые ресурсы - депозиты физических лиц, а также свободные средства корпоративных клиентов, средства пенсионных фондов, страховых компаний, государственных институтов развития и других финансовых институтов Республики Казахстан. Наиболее приоритетными направлениями станут развитие розничного сектора и сектора МСБ.

Очевидно, что в связи с нехваткой внешних финансовых ресурсов резко возросло значение отечественной базы вкладов, хотя и недостаточной для поддержания прежнего роста банковского бизнеса. Внутренние источники ресурсов по-прежнему недостаточны, слабо развиты, имеют короткие сроки и отличаются нестабильностью, поэтому очевидно, что казахстанские банки вернутся на международные рынки капитала, как только ситуация улучшится. Остается надеяться, что объемы их заимствований будут более умеренными.

Размещение внутренних облигационных займов играет менее значительную роль в фондировании казахстанских банков ввиду сравнительно небольшой покупательской базы внутри страны и недостаточной заинтересованности иностранных инвесторов. Активы казахстанских пенсионных фондов, составляющие на сегодняшний день порядка 10 млрд. долл. и увеличивающиеся примерно на 200 млн. долл. в месяц, не являются для банков важными источниками ликвидности, тем более что инвестиционная политика этих фондов весьма консервативна. В настоящее время примерно 42% средств этих фондов вложено в казахстанские банки в форме вкладов, облигаций и акций. Национальный резервный фонд имеет право инвестировать средства только в финансовые инструменты иностранных эмитентов, имеющих высокие кредитные рейтинги. Национальный фондовый рынок в своем развитии отстает от банковской системы. Ограниченный выбор ликвидных инвестиционных инструментов осложняет управление ликвидностью банков. Казахстанским банкам не разрешается вкладывать средства в иностранные ценные бумаги с рейтингами ниже «ВВВ», а ценные бумаги с высокими рейтингами не обеспечивают достаточной доходности. Рыночная капитализация внутренних корпоративных облигаций составляла в январе 2008 г. около 12 млрд. долл., а акций - 50 млрд. долл., но лишь 15% облигаций и акций находилось в свободном обращении.

Вклады в иностранной валюте за тот же период выросли на 1 310,3 млрд. тенге или в 1,7 раз. За текущий год совокупные обязательства банковского сектора выросли на 180,1 млрд. тенге или на 1,4%. Вклады юридических лиц за прошедший месяц увеличились на 202,1 млрд. тенге или на 5,1%, вклады физических лиц - на 7,2 млрд. тенге или на 0,4%. Вклады организаций специального назначения снизились на 28,6 млрд. тенге (1,3%), займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций также снизились за прошедший месяц на 26,5 млрд. тенге или на 1,9%.

Таблица 9 - Совокупные обязательства банков второго уровня на 01.01.2010 - 01.01.2011 г.

Обязательства банков второго уровня перед нерезидентами Республики Казахстан по сравнению с началом текущего года выросли на 151,7 млрд. тенге или на 3,2%. В структуре совокупных обязательств банковского сектора обязательства банков перед нерезидентами РК по состоянию на 1 октября 2011 года составили 37,1%. Обязательства перед нерезидентами Республики Казахстан по банковской системе без учета АО «БТА Банк» и АО «Альянс Банк» за тот же период снизились на 132,8 млрд. тенге или на 4,9%.

Совокупные обязательства банков второго уровня в 2010 году увеличились на 2 098,6 млрд. тенге или на 20,1%. В структуре обязательств произошло увеличение вкладов юридических лиц на 978,2 млрд. тенге или на 31,7%, вкладов физических лиц - на 437,1 млрд. тенге или на 29,1%. Вклады дочерних организаций специального назначения уменьшились на 489,0 млрд. тенге или на 21,4%, займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций - на 203,1 млрд. тенге или на 14,0%.

Вклады в иностранной валюте за 2009 год выросли на 966,3 млрд. тенге или в 1,5 раз [12;1]. За текущий год совокупные обязательства банковского сектора уменьшились на 96,6 млрд. тенге или на 0,8%. Вклады юридических лиц за прошедший месяц увеличились на 12,3 млрд. тенге или на 0,3%, вклады физических лиц увеличились на 87,4 млрд. тенге или на 4,7%. Вклады организаций специального назначения снизились на 187,4 млрд. тенге (9,5%), займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций также снизились за прошедший месяц на 24,7 млрд. тенге или на 1,9%.

Таблица 10 - Вклады клиентов банков второго уровня, в том числе в иностранной валюте, млрд. тенге

Обязательства банков второго уровня перед нерезидентами Республики Казахстан за 2009 год снизились на 479,8 млрд. тенге. В структуре совокупных обязательств банковского сектора обязательства банков перед нерезидентами РК по состоянию на 1 января 2010 года составили 33,6%.

Структура совокупных обязательств банковского сектора перед нерезидентами РК показана в таблице 11.

Таблица 11 - Структура совокупных обязательств банковского сектора перед нерезидентами РК

Обязательства перед нерезидентами Республики Казахстан по банковской системе без учета АО «БТА Банк» и АО «Альянс Банк» за 2009 год снизились на 634,1 млрд. тенге или на 23,2%.

Однако ввиду того, что большинство банков существенно сократили объемы кредитования, компании и граждане Казахстана начинают использовать собственные резервы ликвидности. Это существенно затрудняет решение задачи по наращиванию объема вкладов в ближайшем будущем.

Таким образом, ситуация в банковском секторе Казахстана, связанная с наличием и привлечением ресурсов, следующая.

По международным меркам, банковский сектор Казахстана относительно невелик, он отличается высокой степенью концентрации и избыточным количеством банков.

В январе 2011г. в нем насчитывается 39 банков, включая два специализированных банка, полностью принадлежащих государству, - Банк Развития Казахстана (ВВВ-/Стабильный/А-3) и Жилстройбанк (рейтинга нет).

В 1990-е годы количество банков был сокращено почти в пять раз, но в последние годы оно вновь начало расти: лицензии получили дочерние предприятия некоторых иностранных банков.

За последние годы случаев реорганизации в форме слияний и приобретений, а также принудительной ликвидации банков по распоряжению регулирующих органов было мало, но в среднесрочном периоде их число может возрасти.

В настоящее время в секторе не так много банков, которые полагают, что в ближайшее время им удастся восстановить исключительно быстрые темпы роста своего бизнеса.

Банки пересматривают свои стратегии (в одних случаях более, в других - менее основательно), реализуют планы реструктуризации бизнеса, усиливают внутренние процедуры и системы риск-менеджмента. В нынешних непростых условиях особенно трудно приходится относительно слабым банкам, в то время как более сильные игроки имеют возможность усилить свои рыночные позиции.

Перераспределение рыночных долей и изменение общей картины банковского сектора могут сопровождаться продажей некоторых банков, в том числе иностранным инвесторам.

В нынешних, весьма неблагоприятных условиях процесс слияний и поглощений едва ли примет сколько-нибудь масштабный характер, но когда ситуация нормализуется, он может ускориться.

Большинство казахстанских банков «переросли» своих акционеров в том смысле, что последним становится все труднее удовлетворять их потребности в финансировании и капитале, необходимом для дальнейшего развития.

На долю шести крупнейших банков приходится почти 90% совокупных активов, а лидерами в этой шестерке традиционно являются три банка - ККБ, БТА и Халык .

Покупка 91,8% АТФ-Банка группой UniCredito через дочерний BankAustria Creditanstalt AG (A+/Стабильный/А-1) в ноябре 2007 г. стала самой заметной и значительной прямой иностранной инвестицией (ПИИ) в современной истории казахстанского банковского сектора. Стоимость покупки составила около 2,2 млрд долл. (из расчета 100% акций, с поправкой на величину чистой прибыли и недавнее увеличение капитала покупаемого банка). Доля иностранных банков в совокупных активах и капитале банковской системы Казахстана составляет менее 15%, что намного ниже аналогичных показателей многих других стран с развивающейся рыночной экономикой.

Дочерние подразделения ABN Amro Bank N.V. (AA-/Позитивный/А-1+), Citibank N.A. New York, NY (AA+/CreditWatch Негативный/А-1+) и HSBC Bank PLC (AA/ Стабильный/А-1+) уже сейчас входят в список 15 крупнейших казахстанских банков, хотя их деятельность продолжает ограничиваться выбранными сегментами рынка - такими, как услуги корпоративного финансирования, VIP-услуги, управление денежными средствами, казначейские операции и торговое финансирование.

Капитализация казахстанских банков недостаточно высока. Она не обеспечивает полноценной защиты на случай неблагоприятных изменений на рынке и ограничивает потенциал роста банков в изменчивой операционной среде, в то время как возможность рекапитализации банков силами акционеров представляется сомнительной.

В среднесрочной перспективе показатели капитализации будут, как и сейчас, минимально достаточными. Их недавнее повышение объясняется в основном замедлением роста активов и едва ли окажется продолжительным. Хотя банки имеют достаточно высокие показатели внутренней генерации капитала, уровень нераспределенной прибыли (основного источника увеличения их капитала в последние годы) явно недостаточен для поддержания быстрого роста активов. Это свидетельствует о необходимости дополнительных вливаний в капитал. В последние два года такие вливания участились (в частности, проводились IPO). В то же время непрозрачность структуры собственности и концентрация собственности в руках небольшого числа владельцев являются фактором, ставящим под сомнение возможность увеличения капитала в будущем: банки зависят от коммерческого успеха промышленных проектов своих собственников и от желания последних производить их рекапитализацию.

Требования казахстанских регулирующих органов в отношении минимального капитала строже, чем во многих других странах с развивающейся рыночной экономикой, но в отношении капитала 2-го уровня они довольно либеральны - например, в состав капитала 2-го уровня включаются гибридные финансовые инструменты и квазикапитал, «размывающие» долю базового капитала 1-го уровня. Слишком высокая доля сложных инструментов капитала (в том числе субординированных займов) приводит к разводнению базового капитала, что рискованно в нестабильных условиях ведения бизнеса. Специалисты считают, что банкам стран с развивающейся рыночной экономикой, подвергающимся высоким экономическим и отраслевым рискам, чрезвычайно важно иметь высокий уровень именно базового капитала на случай непредвиденных негативных изменений в условиях деятельности.

Казахстанские банки по-прежнему направляют основные усилия на развитие бизнеса в собственной стране, но в то же время они все активнее расширяют операции в других странах СНГ, а именно в России, Кыргызстане и Украине. Впрочем, в последнее время усложнившиеся условия деятельности и ужесточившиеся требования регулирующих органов затрудняют реализацию программ экспансии в СНГ, и некоторые банки вынуждены пересмотреть свои амбициозные планы. БТА намерен охватить рынки всех стран СНГ, он уже создал филиалы и сотрудничает с банками-партнерами в более чем половине стран СНГ и постепенно расширяет свою сеть. ККБ в своей стратегии региональной экспансии более избирателен - он фокусируется на России и Кыргызстане, а его планы в отношении других странах СНГ менее претенциозны. Из трех крупнейших банков самую осторожную стратегию экспансии в страны СНГ, в том числе в Россию, проводит Халык Банк. На рынки некоторых стран СНГ выходят и менее крупные казахстанские банки, но основной тон задают БТА и ККБ. Хотя коммерческий и управленческий опыт казахстанских банков позволяет им развивать деятельность в СНГ, размеры их бизнеса и капитала все же явно недостаточны для полного охвата этого региона, особенно самых крупных и конкурентных рынков - России и Украины. Наибольших успехов в деле экспансии казахстанские банки достигли лишь в соседнем Кыргызстане: здесь они контролируют более 70% рынка банковских услуг.

Таким образом, по результатам данной главы можно сделать следующие выводы:

1. Регулирующие органы стремятся использовать сложившуюся ситуацию для сдерживания чрезвычайно высокого роста банковских активов, отмечавшегося в предыдущие периоды, а также для ограничения внешних заимствований, но пока их усилия не особенно эффективны. Власти прекрасно осознают опасности, связанные с недавним ростом банковских активов и внешних заимствований, но предпринимаемые ими до сих пор меры не успевали за ходом событий.

2. Недавно принятые меры предусматривают, в частности:

- повышение требований, касающихся норм взвешивания риска при определении достаточности капитала по банковским вкладам, ипотечным и потребительским кредитам, а также средствам, размещаемым в оффшорных зонах;

- введение обязательных «статистических» кредитных резервов в размере 2% от ссудного портфеля в целях повышения резервного покрытия;

- повышение с 1 января 2010 г. требования по размеру собственного капитала до 1,5 млрд. тенге, с 1 января 2011 года - до 2 млрд. тенге;

- летом 2007 г. минимальный размер резервов по внутренним источникам фондирования снижен с 6 до 5%, а по внешним источникам фондирования повышен с 8 до 10%, но введение этого требования откладывается;

- снятие ограничений на процентную ставку по розничным вкладам, обеспеченным государственным страхованием, в начале 2008 г.;

- повышение требований к классификации качества активов и документации в начале 2008 г.;

- ужесточение ограничений, касающихся иностранных активов;

- ужесточение мер персональной ответственности (в том числе уголовной) менеджмента и владельцев банков;

- введение правил управления активами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится от 22 до 30%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственных средств банка основная доля приходится на различные фонды. Вторая часть собственных средств - прибыль текущего года.

Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков Казахстана характерным является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования. Удельный вес этой категории ресурсов занимает 64,3%. На долю срочных депозитов приходится всего лишь 23,5%, из них на депозиты коммерческих структур и вклады населения - 5%, банков - свыше 18%.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием, что объясняется его индивидуальными особенностями.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, не традиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

Анализ формирования и использования банковских ресурсов был проведен на материалах АО «Народный банк Казахстана».

Активы АО «Народный Банк Казахстана» за период с 2008 по 2010 годы выросли на 26% и составили 2023 млрд. тенге.

В настоящее время по активам банк занимает третье место в банковской системе Казахстана.

65,2% от активов банка приходилось на займы клиентам в 2008 году. Необходимо отметить увеличение значимости данного актива в 2009 году по сравнению с 2008г., когда удельный вес кредитов составил 72%. В 2010 году доля займов в активах упала до 56%. Темп роста кредитов (108,9%) ниже темпа роста активов (126,8%).

Увеличился удельный вес денежных средств - с 16% в 2008 году, до 23,8% - в 2010 году. Темп роста денежных средств и их эквивалентов составил 88,3%.

Снизилась доля обязательных резервов с 5,5% в 2008гг. до 1,3% от общей суммы активов банка в 2010 году, что связано с изменением в банковском законодательстве, регулирующем размер минимальных резервов банка.

Увеличивается роль инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, - с 6,8% в 2007 году до 9,9% в 2010 году.

Анализ источников банковских ресурсов за 2008-2010 гг. показал, что за период с 2008 по 2010 год обязательства АО «Народный Банк Казахстана» выросли на 21,5% или на 308 млрд. тенге, 339 млрд. тенге или 110% от суммы прироста обязательств приходится на депозиты.

По состоянию на 01 января 2011 года общий объем размещенных в АО «Народный Банк Казахстана» депозитов клиентов составлял 1274 млрд. тенге, доля депозитов в общей сумме обязательств возросла с 58,6% в 2007 г. до 63% в 2010 году.

Сравнительная характеристика деятельности АО «Народный банк Казахстана» со среднеотраслевыми показателями внутри Республики Казахстан позволила сделать следующие выводы:

- в активах банковской системы активы АО «Народный Банк Казахстана» занимают традиционное третье место, уступая лишь АО «БТА банк» и АО «Казкоммерцбанк»;

- по капиталу АО «Народный Банк Казахстана» занимает второе место в банковской системе, уступая лишь АО «Казкоммерцбанк»;

- по величине кредитного портфеля АО «Народный Банк Казахстана» занимает третье место в банковской системе, уступая лишь АО «БТА банк» и АО «Казкоммерцбанк».

С середины лета 2008 г., когда возник дефицит кредитных ресурсов, рост ВВП Казахстана замедлился. По предварительной оценке правительства, прирост ВВП за полный 2008 г. составил 8,7%, то есть он оказался ниже значения, зафиксированного в 1-м полугодии 2008 г., ниже уровня 2007 г. (10,7%) и ниже чрезвычайно высоких показателей предыдущих лет. По прогнозам Standard & Poor's, в 2009 г. экономика Казахстана вырастет на 5%, и этого должно быть достаточно для поддержания развития банков. Ожидается, что рост восстановится с 2010 г., и тогда же, возможно, возобновится рост банковского кредитования, что будет означать решение проблемы банковских ресурсов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан: Закон Республики Казахстан от 31.08.1995 № 2444 с изменениями и дополнениями от 25.04.2004 № 162-II

2. Постановление Национального Банка от 02.06.2004 N 190 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня»

3. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 сентября 2005 года № 358 Об утверждении Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня

4. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 февраля 2006 года №44 Об установлении нормативных значений и методик расчетов пруденциальных нормативов для банковских конгломератов, а также форм и сроков представления отчетности об их выполнении

5. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 2007 года №257 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня»,

6. Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 2007 года О внесении изменения в постановление правления Агентства от 25 октября 2004 года №304 «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты РК по вопросам регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций» (в новой редакции)

7. Положение ЦБ РФ от 1 июля 1998 г. № 31-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций»

8. Абишев А. Оптимизм - штука тонкая// Новости недели. - 2006. - 4 марта.

9. Амирбай Д. Народный банк Казахстана обладает значительным накопленным потенциалом.// Финансы Казахстана. - 2005. - № 4. - с. 21-23

10. Андриенко И.К. Развитие банковского сектора в РК // Предприниматель. - 1997.- № 16.- с.3.

11. Антонов И.П., М.А. Пессель. Денежное обращение и банки. - М., 1995.-72с.

12. Бабичева М.И. Банковское дело. - М.: Экономика, 2000.- 48c

13. Банковские технологии. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1998г.

14. Банковское дело: Учеб. Для вузов / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 480с.:ил

15. Банковское дело: Стратегическое руководство. - 2-е изд. - М: Консалтбанкир, 2004.-432с.

16. Банковский аудит: Учебное пособие//Под ред. Ковальчук Н.Г. - М.: ЮНИТИ, 2005 г.

17. Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. И доп. /Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2003 -с. 672

18. Банковское дело. Справочное пособие. /Под ред. Ю.А.Бабичевой. -М.: Экономика, 2004г.

19. Бельгибаева К.К. Финансово-банковская статистика: Учеб. Пособие. - Алматы: Экономика, 2000.-194с.

20. Бор З.В., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, строение, планирование. - М.: Инфра М, 1999.- 99с.

21. Варенко Н. Насколько важна для Казахстана банковская сфера?// Рынок ценных бумаг. - 2005. - №9. - с. 19-22

22. Гамидов Н.Г. Банковское и кредитное дело. - М.: Банки и биржи, 1999.-102с.

23. Гусев А.А. Некоторые концептуальные вопросы дистанционного анализа банков// Банки Казахстана. - 2005. - №7. - c. 32

24. Деньги, кредит, банки: Учебник/Под ред. Проф. Г.С. Сейткасимова. - Алматы: Экономика, 1999 - 364 с.

25. Еликбаев А. Продан госпакет акций Народного банка//Казахстанская правда. - 2005. - 12 декабря.

26. Жангельдин Е. Платежная карточка: от магнитной полосы -- к микропроцессору. // Казахстанская правда. - 2006. - 16 января.

27. Жуйриков К.К. Роль и значение капитала в условиях рыночных отношений// Банки Казахстана, №9, 2004, с. 26

28. Искакова З.Д. Перспективы развития банковской системы Республики Казахстан// Банки Казахстана. - 2006. - №4.

29. Каналина А. Управление банковской системой Республики Казахстан//Банки Казахстана. - 2005. - №3. - с. 41-47

30. Канафин А. В пределах доступных средств //Казахстанская правда. - 2006. - 22 июля.

31. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции. - М.: Экономика, 2005.-178с.

32. Масличенко Е.С. Финансовый менеджмент в банке. - М, ИПЦ «Вазар Ферро», 1994. - 320с.

33. Миржакыпова С.Т. Банковский учет в Республике Казахстан: Учебник. Ч.1./ Под общей ред. Чл.-кор. НАН РК, д.э.н., профессора Н.К. Мамырова. - Алматы: Экономика, 2005. - 784 с.

Размещено на Allbest.ru