Экспресс-диагностика анализа и оценки формирования прибыли на примере ООО "СБ РФ"

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭФФЕКТИВНОЙ СТРУКТУРЫ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ

1.1 Содержание, формы и принципы формирования банковских ресурсов

1.2 Общие и специфические особенности операций по формированию банковских ресурсов

1.3 Модель алгоритма анализа и оценки формирования банковских ресурсов

2 ЭКСПРЕСС-ДИАГНОСТИКА АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ НА ПРИМЕРЕ ООО «СБ РФ»

2.1 Анализ банковских ресурсов

2.2 Оценка использования банковских ресурсов в ОАО «Сбербанк» 37

3. МОДЕЛЬ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА ФАКТОРОВ И РЕЗЕРВОВ РОСТА РЕСУРСОВ БАНКА ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

3.1 Принятие управленческого решения по увеличению банковских ресурсов

3.2 Прогнозная оценка результатов реализации решения по увеличению банковских ресурсов на 2012-2013 гг.

4. ПРОГРАММА МОДЕРНИЗАЦИИ

5. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ФИНАНСОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ

СПИСОК ИПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ГЛОССАРИЙ

ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Для обеспечения своей деятельности коммерческие банки должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами, от объема которых зависят масштабы их деятельности. С построением в Российской Федерации двухуровневой банковской системы и сменой формы собственности с государственной на акционерно-коммерческую, характер банковских ресурсов претерпел существенные изменения и зародилось понятие банковской конкуренции. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ их хранения, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов. Таким образом, в современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение.

Возможности банка, позволяющие ему аккумулировать средства, регулируются Центральным банком России и зависят от размеров собственного капитала кредитного учреждения и его организационно-правовой формы.

В настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов. Ресурсы коммерческого банка обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций.

Управление банковскими ресурсами представляет собой сложный процесс их формирования и размещения, который сталкивается с определенными ограничениями в форме экономических нормативов, разрабатываемых как международными органами надзора, так и национальными, целью которых выступает регулирование деятельности коммерческих банков, обеспечиваемых определенным уровнем собственного капитала.

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Это подтверждается тем, что они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны - размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка [1].

Объектом данной работы является структура операций по формированию банковских ресурсов

Цель: разработка управленческих решений по оптимизации структуры по формированию банковских ресурсов

На основании поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- Раскрыть содержание, формы и принципы формирования банковских ресурсов

- Рассмотреть общие и специфические особенности операций по формированию банковских ресурсов

- Разработать модель алгоритма анализа и оценки формирования банковских ресурсов

- Провести анализ банковских ресурсов

- Провести оценку использования банковских ресурсов в ОАО «Сбербанк»

- Разработать принятие управленческого решения по увеличению банковских ресурсов

- Провести прогнозную оценку результатов реализации решения по увеличению банковских ресурсов на 2012-2013 гг.

- Расмотреть экономическую и финансовую безопасность предприятия

- Рассмотреть программу модернизации

Данная работа состоит из двух основных глав: теоретической, расчетной.

В теоретической части исследования раскрыты следующие положения: понятие ресурсов банка, ее сущности и формы, общие и спецефические особенности формирования пассивов банка, выбран алгоритм расчета показателей оценки состояния банковских ресурсов.

В практической части проведен расчет показателей анализа и оценки ресурсов банка по выбранному алгоритму, рассчитаны такие показатели как: коэффициент достаточности капитала, коэффициент рентабельности активов. Проанализированы тенденции показателей ресурсов ОАО «Сбербанка России» за рассматриваемый период.

Предмет работы: экономические отношения между субъектами по поводу формирования эффективной структуры операций по формированию банковских ресурсов

Теоретическую и методологическую основу исследования составили работы ведущих отечественных и зарубежных ученных в области теории анализа и оценки банковской системы и финансов, нормативно-правовые акты, документы финансовой отчетности банка.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭФФЕКТИВНОЙ СТРУКТУРЫ ОПЕРАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ

1.1 Содержание, формы и принципы формирования банковских ресурсов

В условиях рыночной экономики исключительно важны процессы формирования банковских ресурсов, оптимизации их структуры и в связи с этим - качество управления всеми источниками средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. [9, с.116]

Банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.[4, с. 68]

Формирование ресурсов коммерческих банков происходит путем осуществления ими пассивных операций. Банки, являясь финансовыми посредниками, выполняют не только функцию привлечения временно свободных средств и их размещения среди нуждающихся. Не менее важной функцией является их способность изменять количество денег в обращении.

Банковская система в целом действительно имеет возможность увеличить объем займов и инвестиций во много раз больше, чем та денежная наличность, которой располагают банки. При этом каждый мелкий банк предоставляет взаймы лишь часть своих вкладов. Вместе с тем следует отметить, что в определенных условиях, складывающихся в хозяйственном обороте, с помощью выдачи ссуд банки могут образовывать платежные средства, которые при наступлении конкретных обстоятельств могут быть использованы для образования кредитных ресурсов. Таким образом, расширение депозитов, источником которых являются свободные ресурсы банка, и увеличение кредитных ресурсов в результате совершения ссудных операций происходят параллельно, и данное движение нельзя рассматривать отдельно друг от друга.

Банк может выдавать (размещать) кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доход, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций.[9,с.116]

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.[4, с.68]

Как и всякая хозяйствующий, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С другой стороны, с точки зрения происхождения этих ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, ресурсы банка (банковские ресурсы) представляют собой совокупность собственных и привлеченных (заёмных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.[9, с.116]

Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Переход к рыночной системе хозяйствования и формирование двухуровневой банковской системы привели к дифференциации кредитных ресурсов и повышению ответственности банков, обслуживающих хозяйствующие субъекты. При функционировании двухуровневой банковской системы коммерческие банки самостоятельно изыскивают возможности для накопления и концентрации денежных средств в целях последующего распределения в наиболее выгодные формы. Таким образом, банковские ресурсы образуются путём проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Пассивные операции - это операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы, которые отражаются в пассиве его баланса. Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов.[8, с.104]

Ресурсы банков состоят из двух основных видов источников: собственных средств банка и приравненные к ним средств; заемных (привлеченных) средств.

Необходимо отметить, что особенностью банковского бизнеса является тот факт, что банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют до 90%, в то время как собственные только около 10%. В составе собственных средств банка половина из них приходится на фонды, из которых доля уставного фонда занимает более 2%. Вторая половина собственных средств - прибыль текущего года. Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков России характерным является высокий удельный вес средств, хранящийся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования. Структура банковских ресурсов по отдельным банкам отличается большим разнообразием, что объясняется его индивидуальными особенностями.[4, с.68-69]

Итак, основной частью денег, за счет которых работает и живет банк, составляют привлеченные им средства, причем привлеченные за плату. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для него более важное значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и прочими организациями и предприятиями, а также другие специфические особенности банковской деятельности. Следует помнить, что банковская деятельность в отличие от других видов деятельности даже в кредитно-финансовой сфере регламентируется гораздо жестче, в том числе в плане привлечения ресурсов.[9, с.117]

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, а также образующихся в процессе банковской деятельности резервного и других фондов. К собственным средствам приравнивается прибыль, которая до ее распределения находится в обороте коммерческого банка и используется в качестве банковского ресурса. Собственные ресурсы - лишь отправная точка для организации банковского дела и их роль в большей мере сводится к гарантированию прибыльности и финансовой устойчивости коммерческого банка.

K собственному капиталу также относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия.

Коммерческий банк имеет возможность привлекать денежные средства предприятий, организаций, учреждений и населения. Появление второго вида ресурсов связано с вовлечением банков в новые для них сферы деятельности - операции с ценными бумагами, факторинговые, лизинговые и другие операции. Это повлекло за собой включение в состав банковских ресурсов не только денежных средств в национальной и иностранной валюте, но и ценных бумаг, имущества и связанных с ним имущественных прав.

В настоящее время большая часть операций коммерческих банков основывается на привлеченных ресурсах, что не снижает роли собственного капитала.

Центральный Банк для поддержания коммерческими банками своей ликвидности, т.е. способности своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим обязательствам, устанавливает обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами.

Важным банковским ресурсом являются средства клиентов на счетах в коммерческом банке и средства в расчетах: остатки средств и текущих счетах предприятий, организаций и учреждений всех форм собственности; средства, депонированные с целью обеспечения гарантий платежа при аккредитивной форме расчетов, расчетах чеками акцептованными платежными поручениями; средства в расчетах между учреждениями одного коммерческого банка; средства бюджетных и общественных организаций; средства специальных кредитно-финансовых институтов.

К банковским ресурсам относятся денежные сбережения населения, которые формируются за счет сокращения текущего личного потребления и предназначаются для обеспечения его потребностей в будущем.

Ресурсами коммерческих банков являются кредиты, предоставленные другими банками, включая иностранные, а также средства других банков, находящихся на их корреспондентских счетах в коммерческом банке.

Наконец, к ресурсам коммерческих банков относятся прочие денежные средства, которые образуются в результате проведения ими других видов пассивных операций.

В зависимости от места мобилизации банковских ресурсов их подразделяют на мобилизуемые самим коммерческим банком и приобретенные у других банков. На местах коммерческими банками мобилизуется большая часть ресурсов, например вклады граждан и депозиты предприятий и организаций. Для оперативного удовлетворения дополнительных потребностей в денежных средствах коммерческие банки привлекают ресурсы, мобилизованные другими банками.

Ресурсы коммерческого банка можно классифицировать по возможности прогнозирования их величины. При этом выделяют ресурсы, поддающиеся прямому и косвенному прогнозированию. К ресурсам прямого прогнозирования относят прибыль прошлых лет и нераспределенную прибыль. Косвенному прогнозированию подлежат средства в расчетах, остатки временно свободных средств на расчетных счетах предприятий и организаций, некоторые другие источники банковских ресурсов.

В зависимости от времени использования банковские ресурсы подразделяют на постоянные и временные. Постоянные - это денежные средства, чья динамика или оборачиваемость коммерческим банком может быть спрогнозирована и определенная их часть (стабильные остатки) использована для активных операций. Временные банковские ресурсы создают денежные средства, образующиеся периодически в результате некоторых банковских операций, динамику которых трудно спрогнозировать.

1.2 Общие и специфические особенности операций по формированию банковских ресурсов

Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций определяются, с одной стороны, формированием рыночных отношений в России, а с другой -- спецификой деятельности кредитных организаций как финансового посредника на денежном рынке.

Кредитные организации являются специфическими учреждениями, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные в национальном хозяйстве денежные средства, а с другой -- удовлетворяют разнообразные потребности юридических и физических лиц как в денежных средствах, так и в определенных услугах. В связи с этим в распоряжении у кредитных организаций находятся: постоянно - собственные средства, временно -- средства, принадлежащие другим субъектам хозяйствования, государству и гражданам. Соответственно в составе денежных ресурсов кредитной организации можно выделить: собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервный и другие фонды; средства, привлеченные кредитными организациями в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активами) и используемых для осуществления активных операций; эти ресурсы рассматриваются как обязательства кредитной организации.

Финансовые ресурсы кредитной организации в условиях рыночной экономики представляют собой денежные доходы, накопления и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных организаций, т.е. это часть их собственных средств (капитала). В отношении финансовых ресурсов кредитные организации обладают всей полнотой реальной юридической власти, которая предоставляется и гарантируется собственнику действующим в стране правопорядком. Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных организаций является перераспределительный характер их образования в результате операций на денежном рынке по привлечению и размещению финансовых средств различных субъектов, а также оказания последним разнообразных услуг.

Переход к рыночной экономике, ликвидация государственной монополии на банковское дело, создание двухзвенной банковской системы коренным образом изменили характер финансовых ресурсов кредитных организаций. Кредитные организации становятся коммерческими, специализирующимися на деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов на денежном рынке, а с другой -- с их продажей различным субъектам, в том числе государству, юридическим и физическим лицам. В этих условиях для кредитных организаций оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов, а следовательно, масштабы деятельности банков и небанковских кредитных организаций и величина их финансовых ресурсов. В свою очередь, если кредитная организация будет неэффективно размещать свои ресурсы, это будет сопровождаться потерей доходов и клиентов.

Переход на рыночные отношения приводит к изменению источников и структуры ресурсов кредитных организаций. В качестве одного из источников финансовых ресурсов выступает акционерный капитал, образованный за счет размещения акций на финансовом рынке, тогда как в условиях административно-командной экономики собственные средства кредитных организаций формировались за счет государственных ресурсов. Расширяется круг банковских операций, что сопровождается ростом источников финансовых ресурсов кредитных организаций, в том числе за счет операций на финансовом рынке, с драгоценными металлами и иностранными валютами, а также проведения лизинговых, факторинговых, форфейтинговых и других операций. С переходом к рынку произошло изменение количественных и качественных характеристик финансовых ресурсов кредитных организаций. В настоящее время размер финансовых ресурсов, являющихся основной составной частью собственных средств кредитных организаций, непосредственно влияет на их деятельность, поскольку, во-первых, для ведения банковских операций, открытия филиалов и отделений кредитная организация должна выполнить требования Центрального банка РФ к размеру собственных средств; во-вторых, величина финансовых ресурсов-учитывается при определении лимитов по инвестициям и ссудным операциям; в-третьих, объем финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов открытой валютной позиции по валютным операциям.

Следовательно, с одной стороны, величина финансовых ресурсов оказывает прямое воздействие на структуру и объемы банковских операций, с другой -- финансовые ресурсы кредитных организаций в условиях рынка получают новое качество. Например, прибыль является главной целью деятельности кредитной организации и в то же время имеет важное социально-экономическое значение, так как именно с ее увеличением прямо или косвенно связаны интересы разных групп населения, а именно: акционеров, для которых прибыль определяет размер выплачиваемых им дивидендов, т.е. влияет на уровень доходности инвестированных средств; сотрудников кредитной организации, получающих премии и вознаграждения в зависимости от финансовых результатов деятельности; заемщиков, для которых рост прибыли означает расширение ресурсной базы кредитной организации и, соответственно, возможность получения кредитов в больших размерах и на более льготных условиях; кредиторов, рассматривающих рост прибыли как фактор повышения уровня сохранности своих средств, роста своих доходов.

Прибыль кредитных организаций рассчитывается как разность между операционными, прочими доходами и операционными расходами, расходами на содержание аппарата управления, разными расходами.

К операционным доходам относятся: полученные проценты по размещенным кредитным ресурсам, плата за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, доходы по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой и драгоценными металлами; доходы, полученные от проведения форфейтинговых, факторинговых операций, и т.п. В состав прочих доходов входят: доходы по гарантийным и акцептным операциям, доходы от осуществления доверительного управления, от сдачи в аренду имущества, реализации имущества третьим лицам, оказания консультационных и посреднических услуг клиентам и ряд других.

Операционные и разные расходы кредитных организаций -- это расходы по уплате некоторых налогов (единого социального налога, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога, налога на рекламу) в бюджет и государственные внебюджетные фонды; по уплате процентов по вкладам до затребования и срочным вкладам, по долговым обязательствам кредитной организации, межбанковским кредитам; по оплате услуг банков-корреспондентов; расходы по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой и драгоценными металлами; расходы по образованию резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и т.п. Затраты на содержание аппарата управления по своему составу аналогичны расходам любой коммерческой организации.

Традиционно у любой коммерческой организации увеличение объема финансовых ресурсов достигается за счет роста выручки от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг и сокращения издержек производства. Однако содержание этих показателей для кредитной организации специфично, так как ее основная деятельность заключается в выдаче и погашении ссуд. Поэтому объем балансовой прибыли кредитной организации зависит от размера ссуженных средств и их «цены», т.е. процентной ставки. Действие каждого из этих факторов, помимо влияния рыночной конъюнктуры, зависит от специфических требований обеспечения ликвидности баланса кредитной организации, в частности, размер кредитных вложений определяется в зависимости от объема собственных и привлеченных средств, от их соотношения.

В связи с этим в последнее время акценты в управлении финансами кредитных организаций смещаются в сторону увеличения объема собственных средств как метода одновременного достижения целей в области прибыльности и ликвидности. Увеличение собственных средств путем пополнения уставного фонда способно существенно повлиять на объем прибыли кредитных организаций прежде всего в том случае, если это окажет воздействие на политику в области предоставления ссуд и инвестирования средств. Расширение капитала позволяет кредитным организациям увеличить размеры ссуд на одного заемщика, придерживаться более либеральной кредитной политики, вкладывать средства в долгосрочные инвестиционные проекты. Кроме того, при этом появляется возможность проводить более свободную инвестиционную политику.

В кредитных организациях широко сочетаются фондовая и нефондовая формы использования финансовых ресурсов, их соотношение показывает степень свободы данного субъекта хозяйствования в вопросах распоряжения финансовыми ресурсами.

Фондовая форма обеспечивает строго целевое их использование, а также дает возможность акционерам (пайщикам) осуществлять жесткий контроль за движением финансовых средств кредитной организации, ограничивать их направление на непроизводительное потребление. Нефондовая форма использования финансовых ресурсов позволяет кредитной организации оперативно решать различные проблемы, такие как расширение филиальной сети, приобретение основных средств, материальное стимулирование сотрудников, благотворительная помощь и др.

Анализ банковских ресурсов обычно начинается именно с анализа его собственного капитала. Во-первых, потому, что без него вряд ли возможно начало банковской деятельности вообще. Во-вторых, потому, что значение собственного капитала в деятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объеме пассивов. [7, с.88]

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

Собственные средства (капитал) выполняют ряд важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка. [3, с.256]

Для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций. При оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции. Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционеров (участников) -пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждый его акционер (участник) получает долю прибыли банка в виде дивидендов.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, rарантирующего интересы её кредиторов. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получачает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида. Уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. K их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли.

Фонды специального назначения также создаются из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования - из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов, транспортных средств и т.д.).

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. Hа величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках. Hа практике существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли; привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.

Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено Уставом банка). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций.

Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций: открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов; привлечение во вклады денежных средств физических лиц; выпуск банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.

По степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности: депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты; срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты; вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским (пластиковым) картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетах юридического лица, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов.

По степени ликвидности они расположены в данном перечне в обратной последовательности.

Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в, то, же время "банковские деньги" приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой стороны. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты... и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал.[10, с. 75-76]

Существуют разнообразные депозитные счета. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада. Исходя из категории вкладчиков, различают: депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); депозиты физических лиц.

В свою очередь депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на: депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока); срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок); условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчётных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти счета являются депозитами до востребования.

Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный срок с целью получения по ним дохода. Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита.

Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк в различного рода депозиты (вклады), является "Депозитная политика банка". Это документ, который разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и, исходя из перспектив её развития и на базе таких документов, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, такие как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».[3]

В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком своей ликвидности и обеспечение прибыльной работы.

Объемы привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов.

С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты).

Помимо гибкой процентной политики с целью привлечения средств банки должны создавать вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады. Для обеспечения защиты инвесторов, вкладчиков и предоставления им гарантий компенсации средств в случае своего банкротства банки должны создавать как в централизованном, так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов.

Следует отметить, что не вся сумма привлеченных банком средств своих клиентов может выступать в качестве ресурсов для осуществления им активных операций. Часть привлеченных средств подлежит обязательному депонированию на отдельном счете в Банк России. Банк России образует резервный фонд кредитно-банковской системы государства. Он может использоваться для оказания кредитной помощи коммерческим банкам со стороны Банка России в различных вариантах, для расчетов с вкладчиками и кредиторами в случае банкротства кредитной организации.

Изменяя нормы обязательных резервов, Банк России оказывает влияние на кредитную политику коммерческих банков, а соответственно и на состояние денежной массы в обращении. Hапример, уменьшение норм обязательного резервирования привлеченных банками средств позволяет им в более полной мере использовать в своем обороте сформированные ресурсы, т.е. увеличивать кредитные вложения в народное хозяйство, и наоборот. [8, 9]

Коммерческие банки кредитные ресурсы могут пополнять посредством привлечения временно свободных средств других банков, т.е. за счёт межбанковского кредита (МБК). Практически все банки время от времени имеют излишек кредитных ресурсов или, наоборот, испытывают их недостаток. Это противоречие разрешается на рынке MБK в процессе перераспределения ресурсов между коммерческими банками на основе кредитных отношений. Заинтересованность банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов, как правило, вызвана необходимостью оперативного поддержания текущей банковской ликвидности либо потребностью в дополнительных средствах для расширения активных операций. Банк-кредитор, предоставляя кредит другому банку, преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности. Под избыточной ликвидностью понимают наличие в балансе банка значительной (превышающей нормативные требования центрального банка) доли высоколиквидных, но не приносящих дохода активов.

Таким образом, MБK не только опосредует перераспределение ресурсов с целью их инвестирования в краткосрочные кредитные или иные, приносящие доход, вложения, но и является инструментом регулирования банковской ликвидности, причем на рынке MБK осуществляется горизонтальное перераспределение ликвидных ресурсов в банковской системе. Посредством MБK удовлетворяется как заранее ожидаемый дефицит или избыток ресурсов, вызванный естественным расхождением в структуре активов и пассивов отдельных банков, так и оперативное регулирование текущей ликвидности банков, вызванное непредвиденными обстоятельствами.

Рынок MБK находится в тесном взаимодействии с рынком ценных бумаг и валютным рынком, обеспечивая перераспределение ресурсов для совершения операций на этих рынках, связанное с изменениями конъюнктуры в денежно-кредитной сфере.

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет сосредотачивать в оперативных резервах банков меньше средств для поддержания их ликвидности.

1.3 Модель алгоритма анализа и оценки формирования банковских ресурсов

Анализ формирования банковских ресурсов начинается с анализа структуры собственных и привлеченных средств.

Блок 1.Анализ структуры собственных и привлеченных средств

Таблица 1.1

Структура собственных и привлеченных средств

	2006	2007	2008	2009	2010	2011	Изменение
	млн.руб.	%	млн. руб.	%	млн.руб.	%	млн.руб.	%	Сумма, млн.руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн.руб.	Темп роста, %
Собственные средства
Привлеченные средства
Итого

Далее проводим оценку структуры и динамики собственных средств банка

Таблица 1.2

Структура и динамика собственных средств

Наименование показателя	2006	2007	2008	2009	2010	2011	Темп роста%
1. Собственные средства (капитал), всего, в том числе
1.1. Уставный капитал кредитной организации, в том числе
1.1.1 Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций
1.1.2 Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций
1.4 Резервный фонд кредитной организации
1.5 Нераспределенная прибыль
1.5.1 прошлых лет
1.5.2 отчетного года
1.6 Субординированный кредит по остаточной стоимости

Данные, представленные в анализе, предоставленные

Структура = показатель /Итог

Изменение = показатель 2011г/показатель 2006

Темп роста % = показатель 2011г/показатель 2006*100-100

Блок 2 Анализ работающих активов банка

Таблица 1.3

Средний работающий остаток и средняя стоимость по видам привлеченных средств

Показатели	2006	2007	2008	2009	2010	2011	Отклонение
Расчетные и текущие счета
Вклады физических лиц
Депозиты юридических лиц
Собственные векселя
Итого

Таблица 1.4

Средства в других банках, млн.руб.

Показатели	2006,0	2007,0	2008,0	2009,0	2010,0	2011,0	Отклонение
Ссуды, предоставленные банкам
Депозит, размещенный в Банке России
Гарантийные депозиты для обеспечения расчетов по операциям с платежными картами
Итого средства в других банках

Таблица 1.5

Средний работающий остаток и средняя стоимость по видам привлеченных средств

Привлеченные средства	Средние остатки, млн. руб.
	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Расчетные и текущие счета клиентов
Депозиты юридических лиц
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
Ценные бумаги, выпущенные банком (Собственные векселя)
Прочие привлеченные средства
Привлеченные средства, всего

Таблица 1.6

Динамика активов

Наименование статьи	2006	2007	2008	2009	2010	2011	Отклонение
Денежные средства
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
Обязательные резервы
Средства в кредитных организациях
Чистые вложения в ценные бумаги
Чистая ссудная задолженность
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
Прочие активы
Всего активов

Таблица 1.7

Структура активов

Наименование статьи	2006	2007	2008	2009	2010	2011	Отклонение
Денежные средства
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
Обязательные резервы
Средства в кредитных организациях
Чистые вложения в ценные бумаги
Чистая ссудная задолженность
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
Прочие активы
Всего активов

Отклонение = Показатель 2011 года - Показатель 2006г

Средние остатки на счетах предоставлены финансовым отделом банка

Изменение = показатель 2011г/показатель 2006

Темп роста % = показатель 2011г/показатель 2006*100-100

Блок 3. Структура привлеченных и размещенных средств

Таблица 1.9

Суммы финансовых активов и обязательств банка в разбивке по срокам погашения и средневзвешенным эффективным процентным ставкам

(в млн. рублей)	Средневзвешенная эффективная процентная ставка, %	До востребова-ния и менее 1 месяца	От 1 до 3 месяцев	От 3 до 12 месяцев	Более 1 года	ИТОГО
На 01.01.2011г
Денежные средства и их эквиваленты
Средства в других банках
Кредиты и дебиторская задолженность
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Итого финансовых активов чувствительных к изменению процентных ставок
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Итого финансовых обязательств чувствительных к изменению процентных ставок
Чистый резерв по процентным ставкам за 31 декабря 2010 года
На 01.01.2010г
Денежные средства и их эквиваленты
Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Средства в других банках
Кредиты и дебиторская задолженность
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Финансовые активы удерживаемые до погашения
Итого финансовых активов чувствительных к изменению процентных ставок
Средства клиентов
Выпущенные долговые ценные бумаги
Итого финансовых обязательств чувствительных к изменению процентных ставок
Чистый резерв по процентным ставкам за 31 декабря 2009 года

Доходность, % годовых = Доходы/ средние остатки

Отклонение = Показатель 2011 года - Показатель 2006г

Средние остатки на счетах предоставлены финансовым отделом банка

Изменение = показатель 2011г/показатель 2006

Темп роста % = показатель 2011г/показатель 2006*100-100

2 ЭКСПРЕСС-ДИАГНОСТИКА АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ НА ПРИМЕРЕ ООО «СБ РФ»

2.1 Анализ банковских ресурсов

Данные, представленные в анализе

Структура собственных средств 2007г.= 286/2803*100=10,2%

Структура привлеченные средства 2007 год = 2517/2803*100 = 89,8%

Изменение = 417,4-286 = 131,4 млн. руб.

Темп роста % = 417,4/286*100-100=45,5%

Аналогично рассчитываются показатели за другие периоды.

банковский ресурс прибыль

Таблица 2.1

Структура собственных и привлеченных средств ОАО «Сбербанк»

	2006	2007	2008	2009	2010	Изменение
	млн.руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	Сумма, млн. руб.	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб.	Сумма, млн.руб.	Темп роста, %
Собственные средства	286	10,2	281	10,1	281	10,2	280	10,3	280,2	10,2	417,4	-6,2	97,8
Привлеченные средства	2517	89,8	2490	89,9	2486	89,8	2450	89,7	2461,7	89,8	2484	-55,3	97,8
Итого	2803	100	2771	100	2767	100	2730	100	2741,9	100	2901	-61,5	97,8

Источник: Ежеквартальный отчет по ценным бумагам ОАО «Сбербанк».

Темп роста собственных средств банка = Собственные средства 2011г/ собственные средства 2006г*100-100

Темп роста «Уставный капитал кредитной организации» = Уставный капитал кредитной организации 2011г/ Уставный капитал кредитной организации 2006г*100-100

Темп роста «Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций» = Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций 2011г./ Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций2006г*100-100

Остальные показатели рассчитываются аналогично

Таблица 2.2

Структура и динамика собственных средств ОАО «Сбербанк», млн. руб.

Наименование показателя	2006	2007	2008	2009	2010	2011	Темп роста%
1. Собственные средства (капитал), всего, в том числе	286,4	31305	371	384	397	417,4	45,74
1.1. Уставный капитал кредитной организации, в том числе	120	174	178	184	190	200	66,67
1.1.1 Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций	119,03	177,47	177,47	183,45	189,43	199,40	67,52
1.1.2 Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций	0,7	0,62	0,62	0,64	0,67	0,70	0,00
1.4 Резервный фонд кредитной организации	12,5	33,20	33,20	34,32	35,44	37,30	198,40
1.5 Нераспределенная прибыль	49,5	41,92	41,92	43,33	44,75	47,10	-4,85
1.5.1 прошлых лет	46	35,33	35,33	36,52	37,72	39,70	-13,70
1.5.2 отчетного года	3,5	6,59	6,59	6,81	7,03	7,40	111,43
1.6 Субординированный кредит по остаточной стоимости	58,67	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-100,00

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ОАО «Сбербанк» в соответствии с МСФО за 2006-2011гг

Отклонение Расчетные и текущие счета = Расчетные и текущие счета 2011г-Расчетные и текущие счета2006г

Отклонение Вклады физических лиц = Вклады физических лиц 2011г-Вклады физических лиц2006

Отклонение Депозиты юридических лиц = Депозиты юридических лиц 2011г - Депозиты юридических лиц 2006г

Остальные показатели рассчитываются аналогично.

Таблица 2.3

Средний работающий остаток и средняя стоимость по видам привлеченных средств в ОАО «Сбербанк»

Показатели	2006	2007	2008	2009	2010	2011	Отклонение
Расчетные и текущие счета	1230,0	1094,7	1045,5	1070,1	1168,5	1061,2	-13,7
Вклады физических лиц	820,2	730,0	697,2	713,6	779,2	1029,0	25,5
Депозиты юридических лиц	331,9	295,4	282,1	288,8	315,3	330,3	-0,5
Собственные векселя	57,8	51,4	49,1	50,3	54,9	43,0	-25,6
Итого	2439,9	2171,5	2073,9	2122,7	2317,9	2463,5	1,0

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ОАО «Сбербанк» в соответствии с МСФО за 2006-2011гг.

Отклонение = Показатель 2011 года - Показатель 2006г

Таблица 2.4

Средства ОАО «Сбербанк» в других банках, млн.руб.

Показатели	2006,0	2007,0	2008,0	2009,0	2010,0	2011,0	Отклонение
Ссуды, предоставленные банкам	99,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Депозит, размещенный в Банке России	500,4	300,0	270,0	120,0	100,0	10,0	-98,0
Гарантийные депозиты для обеспечения расчетов по операциям с платежными картами	1,5	1,4	1,3	1,3	1,3	1,3	-13,3
Итого средства в других банках	600,9	500,6	400,5	320,1	120,1	11,3	-98,1

Источник: Составлено автором по данным финансовой отчетности ОАО «Сбербанк» в соответствии с МСФО за 2006-2011гг.

Средние остатки на счетах предоставлены финансовым отделом банка

Таблица 2.5

Средний работающий остаток и средняя стоимость по видам привлеченных средств в ОАО «Сбербанк» за 2006-2011гг.

Привлеченные средства	Средние остатки, млн. руб.
	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Расчетные и текущие счета клиентов	636,7	742,8	849,0	902,0	955,1	1061,2
Депозиты юридических лиц	198,2	231,2	264,2	280,8	297,3	330,3
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц	617,4	720,3	823,2	874,7	926,1	1029,0
Ценные бумаги, выпущенные банком (Собственные векселя)	25,8	30,1	34,4	36,6	38,7	43,0
Прочие привлеченные средства	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Привлеченные средства, всего	1478,1	1724,5	1970,8	2094,0	2217,2	2463,5

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ОАО «Сбербанк» в соответствии с МСФО за 2006-2011 гг.

Таблица 2.6

Динамика активов ОАО «Сбербанк» за 2006-2011гг., млн. руб.

Наименование статьи	2006	2007	2008	2009	2010	2011	Отклонение
Денежные средства	134,5	131,52	144,32	147,96	164,4	180,4	45,9
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	339,3	302,48	105,6

Подобные документы

• Депозиты физических лиц как основа банковских ресурсов

  Понятие и классификация привлеченных средств банка, их место в банковской ресурсной базе. Сущность депозитных операций. Состав и структура банковских ресурсов Республики Беларусь. Особенности формирования и анализ привлеченных ресурсов АСБ "Беларусбанк".
  
  дипломная работа [101,9 K], добавлен 19.12.2009
  

• Проблемы формирования банковских ресурсов

  Формирование, структура и назначение ресурсов коммерческого банка. Состав и функции собственного капитала. Депозиты как форма привлеченных ресурсов. Анализ состояния банковских ресурсов за период 2003-2005 на примере АО "Народный банк Казахстана".
  
  дипломная работа [77,3 K], добавлен 24.11.2010
  

• Формирование привлеченных банковских ресурсов

  Ресурсы коммерческих банков, их состав и структура. Место и роль депозитов при формировании ресурсов банка. Оценка привлеченных ресурсов банковской системы Беларуси. Анализ депозитных операций Могилевского областного управления ОАО "Белагропромбанк".
  
  курсовая работа [2,4 M], добавлен 29.12.2014
  

• Формирование финансовых ресурсов ПАО "Запсибкомбанк"

  Понятие, структура и функции финансовых средств предприятия. Анализ ресурсной базы коммерческого банка ПАО "Запсибкомбанк". Операции по формированию собственных банковских ресурсов. Повышение эффективности использования привлеченных финансовых средств.
  
  курсовая работа [39,6 K], добавлен 23.04.2017
  

• Банковские ресурсы

  Экономическая сущность и источники банковских ресурсов. Анализ деятельности кредитного рынка. Функции собственного капитала и его роль в общей структуре банковских ресурсов. Понятие депозитных привлеченных средств. Основания выпуска валютных векселей.
  
  дипломная работа [198,1 K], добавлен 23.05.2013
  

• Анализ привлеченных ресурсов ОАО "Сбербанк России"

  Проведение анализа системы управления привлеченными ресурсами на примере ОАО "Сбербанк России". Структура привлеченных ресурсов коммерческого банка. Направления совершенствования ОАО "Сбербанк России" в отношении управления привлеченными ресурсами банка.
  
  курсовая работа [516,2 K], добавлен 04.01.2016
  

• Анализ состояния современных банковских услуг России на примере ОАО "Сбербанк"

  Экономическая сущность и этапы формирования банковских услуг. Изучение структуры банковского рынка и анализ банковских услуг России. Характеристика основных банковских продуктов ОАО "Сбербанк". Специфика инкассации и расчётных операций в банках РФ.
  
  курсовая работа [379,6 K], добавлен 19.06.2015
  

• Анализ собственных и привлеченных средств банка

  Характеристика организационной структуры Сбербанка России. Информационное обеспечение экономического анализа деятельности коммерческой организации; описание методов и основных этапов его проведения. Оценка собственных и привлеченных средств учреждения.
  
  курсовая работа [89,9 K], добавлен 02.02.2011
  

• Структура банковской системы РФ

  Обзор банковских ресурсов, отличия банка и небанковской кредитной организации. Анализ осуществления расчетов и платежей по поручению физических и юридических лиц с их банковских счетов. Описания собственного капитала банка, привлеченных, заемных средств.
  
  контрольная работа [40,5 K], добавлен 28.02.2012
  

• Пассивные операции банков

  Сущность и структура привлеченных средств банка. Роль депозитных операций банка в процессе формирования банковских ресурсов. Виды вкладов, условия их размещения. Анализ пассивных операций. Основные направления совершенствования деятельности банка.
  
  курсовая работа [211,0 K], добавлен 30.04.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам