Кредит «Друзья»

Особые условия предоставления потребительского кредита «Друзья»:

· размер процентной ставки за пользование кредитом - 11% годовых;

· обязательное условие - открытие текущего счета;

· ежемесячная комиссия - размер ставки рефинансирования, установленный Национальным банком Республики Беларусь, увеличенный на 10 процентных пунктов, деленная на 10;

· предоставляется Заявителям, отобранным Департаментом управления банковскими рисками по критериям, утвержденным Правлением Банка;

· минимальный размер кредита - 250 000 (Двести пятьдесят тысяч) бел. руб.;

· максимальный размер кредита - 20 000 000 (Двадцать миллионов) бел. руб.;

· максимальный размер кредита без документального подтверждения доходов - 20 000 000 (Двадцать миллионов) бел. руб.;

· минимальный срок пользования кредитом - 3 месяца;

· максимальный срок пользования кредитом - 42 месяца;

· обеспечением кредитов является неустойка в размере удвоенной суммы кредита;

· при расчете платежеспособности (кредитоспособности) Заявителя в расчет могут приниматься доходы третьих лиц. При учете доходов третьих лиц при расчете платежеспособности (кредитоспособности) Заявителя данные лица выступают Поручителями независимо от размера кредита.

Кредит «Друзья»

Особые условия предоставления потребительского кредита «Друзья»:

· размер процентной ставки за пользование кредитом - 22% годовых;

· ежемесячная комиссия - размер ставки рефинансирования, установленный Национальным банком Республики Беларусь, увеличенный на 10 процентных пунктов, деленная на 10;

Кредит «До зарплаты»

Особые условия предоставления потребительского кредита «До зарплаты»:

· размер процентной ставки за пользование кредитом - 20% годовых;

· минимальный размер кредита - 150 000 (Сто пятьдесят тысяч) бел. руб.;

· максимальный размер кредита - 1 500 000 (Один миллион пятьсот тысяч) бел. руб.;

· срок пользования кредитом - 1 месяц;

· не требуется документального подтверждения доходов;

· обеспечением кредитов является неустойка в размере удвоенной суммы кредита.

3. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке

3.1 Организация бухгалтерского учета в банке

Руководство бухгалтерским учетом в банке осуществляет главный бухгалтер, который подчиняется непосредственно руководителю банка.

В компетенцию главного бухгалтера входят:

* Постановка и ведение бухгалтерского учета в банке;

* Формирование учетной политики;

* Составление и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности.

Главный бухгалтер обеспечивает контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Организация бухгалтерского учета в банках строится на общих принципах, основными из которых являются:

* Ведение бухгалтерского учета с момента создания, образования банка до его реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;

* Государственное регулирование бухгалтерского учета и отчетности;

* Строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции;

* Оценка и учет имущества, финансовых вложений, обязательств и других операций в белорусских рублях;

* Систематизация, группировка полученной информации и отражение ее в бухгалтерском учете методом двойной записи;

* Обеспечение сопоставимости данных аналитического учета с данными синтетического учета с целью формирования полной и оперативной информации, своевременного предупреждения негативных явлений, контроля за показателями деятельности банка и ее конечными результатами;

* Инвентаризация активов и пассивов банка с целью обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета;

* Публикация отчетности;

* Независимая проверка и подтверждение финансовой отчетности аудиторскими организациями.

3.2 Организация аналитического и синтетического учета

Основной формой аналитического учета в банках являются лицевые счета, открываемые в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информации.

Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежащих оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных).

Обязательными реквизитами лицевых счетов и выписок из: них являются:

* Номер лицевого счета;

* Дата совершения последней операции;

* Дата совершения текущей операции;

* Номер документа;

* Номер счета-корреспондента;

* Номер банка-корреспондента;

* Код вида операции;

* Код валюты;

* Сумма операции;

* Итоги оборотов по дебету и кредиту;

* Сумма входящего остатка.

Предназначенные для выдачи клиентам выписки из лицевых счетов при ведении их на машинных носителях информации заверяются штампами банка.

Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть расчетные документы, мемориальные ордена, бумажные копии электронных мемориальных документов, оформленные в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка, на основании которых совершены записи по лицевым счетам, и другие документы.

По состоянию на 1 января банк выдает клиентам выписки по всем действующим лицевым счетам. По данным этих выписок клиенты должны представить в банк в письменной форме подтверждение остатков лицевых счетов на начало нового года.

Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком.

Аналитический учет материальных ценностей в количественно-суммовой оценке.

Банки могут применять для ведения аналитического учета карточки, книги, журналы, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информации.

Основными формами синтетического учета в банке являются:

* Ежедневный баланс;

* Кассовые журналы;

* Оборотные ведомости;

* Проверочные ведомости.

В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку.

Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером. Наличие ежедневного баланса оборотов и остатков является обязательным условием начала нового операционного дня.

Правильность составления ежедневного балансов контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам - соответствием его итогу по остатку за предыдущий операционный день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за текущий операционный день.

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются норма лицевых счетов клиентов, код отчетного донного, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными прихода и расхода кассы.

Оборотная ведомость (квартальная или годовая) по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода.

Оборотная ведомость предназначена дня накопления дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период. Ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером.

Проверочная ведомость может составляться ежедневно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов открытых на балансе банка. В проверочной ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву.

Ежемесячно по всем балансовым счетам составляется проверочная ведомость по остаткам на1-е число бухгалтера или лицом, им уполномоченным.

При ведении аналитического учета в карточках, книгах, журналах проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета производится на 1-е число каждого месяца.

3.3 Виды расчетно-кассовых документов

Все расчетно-кассовые документы по отражаемых операций подразделяются на:

* Кассовые;

* Мемориальные;

* Внебалансовые.

Кассовые документы используются при оформлении операций, регламентированных нормативными правовыми актами Национального банка по ведению кассовых операций в банках Республики Беларусь.

Мемориальными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов. К мемориальным документам (бумажным или электронным) относятся расчетные документы, мемориальные ордена. Мемориальными ордерами также оформляются внутребанковские операции.

Внебалансовыми документами оформляются все операции по внебалансовым счетам. К внебалансовым документам относятся приходные и расходные внебалансовые ордена.

3.4 Бухгалтерская отчетность

В соответствии с законодательством Республики Беларусь в отчетности, представляемой банками, должны обеспечиваться:

* Полнота отражения за отчетный период всех банковских операций и результатов инвентаризации имущества и обязательств;

* Тождество данных аналитического учета данным синтетического учета за отчетный период, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета.

Представляемая банками отчетность делится на бухгалтерскую, статистическую и оперативную.

Бухгалтерская отчетность должна составляться на основании данных синтетического и аналитического учета, подтверждаться расчетно-кассовыми и другими бухгалтерскими документами и содержать показатели финансовой деятельности банка. Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером.

Статистическая отчетность должна составляться для статистического изучения деятельности банка через систему количественных и качественных показателей, измерение и обобщение которых не характерны для бухгалтерского учета.

Оперативная отчетность составляется для текущего контроля и управления банком.

ЗАО «Сомбелбанк» представляет в Национальный банк, органы государственного управления отчеты и другие материалы в порядке установленном Национальным банком и законодательством Республики Беларусь.

4. Анализ доходов банка, связанных с кредитованием физических лиц

В центральном офисе банка на ежемесячной основе проводить мониторинг себестоимости и доходности банковских продуктов в каждой точке продаж. Внедрение модели функционально стоимостного анализа позволяет контролировать финансовые результаты сбытовой сети не только по агрегированным показателям доходов и расходов, но и путем выявления убыточных или недостаточно доходных продуктов в каждой точке продаж. Знание реальной ситуации на местах позволит банку принимать решения о продвижении тех или иных продуктов, корректировать процентную и тарифную политику с учетом региональной специфики.

По каждому банковскому продукту необходимо выявить структуру фактической себестоимости - стоимость процессов, связанных с затратами труда основного и обслуживающего персонала, прямые переменные и условно-постоянные материально-технические затраты, услуги сторонних организаций. Внедрение модели функционально стоимостного анализа позволит вести системную работу по снижению издержек наиболее затратных процессов, связанных с продажей и сопровождением продуктов, проводить последующий мониторинг результатов оптимизации затрат.

Рассмотрим динамику затрат ЗАО «Сомбелбанк» за 2009-2011 года данные представим в таблице на основании отчета о прибылях и убытках.

Таблица 4.1 - Оценка динамики затрат ЗАО «Сомбелбанк» за 2009-2011 года

Показатель	Период	Изменение 2011 к
	01.10.2009	01.10.2010	01.10.2011	2009	2010
Доходы, млн. руб.	16349,9	27384	92346,3	+75996,4	+64962,3
Расходы, млн. руб.	4434,9	6896,6	39138	+34703,1	+32241,4
Доля расходов в доходах, %	27,12494	25,18478	42,38177	+15,25683	+17,19699
Величина расходов на 1 р. доходов, руб.	0,271	0,252	0,424	+0,15257	+0,17197

По результатам анализа можно сделать вывод, что в банке на ряду с ростом доходов росли и расходы по оказанным услугам, так доходы банка увеличились с 16349,9 млн. рублей до 92346,3 млн. рублей, что в абсолютной сумме составило 75996,4 млн. рублей или темп прироста составил 564,81% (92346,3/16349,9*100%), а темпы прироста расходов составили 882,50% (39138/4434,9*100%), то есть темпы роста расходов росли быстрее темпов роста доходов, следовательно, увеличивалась доля расходов; так доля расходов увеличилась с 27,1% до 42,4%.

Рисунок 4.1 - Динамика изменения доходов и расходов за 2009-2011 года

Таблица 4.2 - Оценка динамики затрат по процентным операциям ЗАО «Сомбелбанк» за 2009-2011 года

Показатель	Период	Изменение 2011 к
	01.10.2009	01.10.2010	01.10.2011	2009	2010
Процентные доходы, млн. руб.	7270,1	9252,9	27940	+20669,9	+18687,1
Процентные расходы, млн. руб.	3825,5	5580,5	32841,9	+29016,4	+27261,4
Доля расходов в доходах, %	52,61963	60,31082	117,54438	+64,92	+57,23
Величина расходов на 1 р. доходов, руб.	0,526	0,603	1,175	+0,649	+0,572
Чистый процентный доход, млн. руб.	3444,6	3672,4	-4901,9	-8346,5	-12018,9

За период с 01.10.2009 г. по 01.10.2010 г. ЗАО «Сомбелбанк» стабильно получал процентный доход, чистый процентный доход на 01.10.2011 г. составил 3672,; млн. бел. руб., что больше аналогичного показателя за 2009 год на 227,8 млн. рублей На 01.10.2011 процентные расходы выше процентных доходов, а чистый процентный доход составил (-4901,9) млн. бел. руб.

Рисунок 4.2 - Динамика затрат по процентным операциям за 2009-2011 года

Таблица 4.3 - Оценка динамики затрат по комиссионным операциям ЗАО «Сомбелбанк» за 2009-2011 года

Показатель	Период	Изменение 2011 к
	01.10.2009	01.10.2010	01.10.2011	2009	2010
Комиссионные доходы, млн. руб.	9079,8	18131,1	64406,3	+55326,5	+46275,2
Комиссионные расходы, млн. руб.	609,4	1316,1	6296,1	+5686,7	+4980
Доля расходов в доходах, %	6,71160	7,25879	9,77559	+3,06399	+2,5168
Величина расходов на 1 р. доходов, руб.	0,0671	0,0726	0,0978	+0,0307	+0,0252
Чистый комиссионный доход, млн. руб.	8470,4	16815,0	58110,2	+49639,8	+41295,2

За период с 01.10.2009 г. по 01.10.2011 г. ЗАО «Сомбелбанк» получал комиссионный доход, чистый комиссионный доход на 01.10.2011 г. составил 58110,2 млн. бел. руб. Данный вид банковской продукции очень рентабелен для банка так доля расходов в 2011 году составила 9,78%, следовательно рентабельность комиссионных операций составила 90,22%.

Рисунок 4.3 - Динамика затрат по комиссионным операциям за 2009-2011 года

По результатам исследования можно сделать вывод с одной стороны, чем больше доля работающих активов в балансе банка и чем выше их эффективность, доходность, тем устойчивее финансовое состояние банка. С другой стороны, рост доходности почти всегда сопряжен с увеличением риска, в связи с чем повышаются требования к ликвидности.

В процессе управления ликвидностью особое внимание следует уделять структуре активов.

Диверсификация активов, т.е. размещение их по различным направлениям, оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности, поскольку в этом случае совокупный риск активов снижается. Однако нельзя допускать и излишней диверсификации - это может привести к неуправляемости портфеля активов, росту организационных издержек, связанных с управлением им, и, как следствие, к убыткам. При диверсификации активов необходимо учитывать воздействие такого фактора, как финансовая устойчивость клиентов банка, ибо это в значительной степени влияет на устойчивость финансового положения банка, перспективы его развития, и, тем самым, на его надежность и ликвидность. Для того, чтобы избежать потерь, вызванных, например, невозвратом кредитов или необходимостью нести ответственность по гарантийным обязательствам за несостоятельных клиентов, банку необходимо отслеживать изменения в финансовом состоянии клиентуры, изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов, а также стремиться к получению максимально достоверной и всесторонней информации о своих партнерах.

Заключение

Для банков кредитование является одним из самых рискованных и доходных видов банковской деятельности, поэтому в целях получения наибольшей прибыли, минимизации рисков, предупреждения образования просроченной задолженности по кредитам банки проводят тщательный анализ финансового состояния потенциальных кредитополучателей. Оценка кредитоспособности и платежеспособности клиентов является одним из самых важных этапов в организации процесса кредитования. Она имеет приоритетное значение для банка, поскольку от правильной оценки часто зависит жизнеспособность банка.

Объективная оценка финансовой устойчивости клиента и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять ресурсами и получать прибыль.

Финансовый анализ может стать основным инструментом при вынесении решения о выдаче кредита.

Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков. Поэтому необходимо повышать эффективность работы сотрудников кредитных отделов, повышать мотивацию и ориентированность на клиента, повышать качество обслуживания, уровень знаний персонала.

Для достижения данных целей нужно использовать следующие способы:

- периодическое тестирование сотрудников;

- проведение семинаров, конференций (в том числе, заграницей в целях изучения международного опыта);

- периодическое проведение технических обучений;

- награждение лучших сотрудников по итогам определенного периода работы.

С целью совершенствования методического обеспечения оценки финансового состояния также необходимо разрабатывать новые компьютерные программы, которые позволят упростить, но в то же время улучшить качество оценки, повысить скорость принятия решений.

Чтоб профессиональный успех и финансовое благополучие стало одним из основных показателей деятельности Банка изначально нужно концентрировать свои усилия на создании максимально удобной для корпоративных клиентов сервисной инфраструктуры и внедрении банковских процедур и технологий, комфортных для бизнеса.

Список использованных источников

1. Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь, 25 окт. 2000 г., №441-3: в ред. Закона Республики Беларусь от 14.06.2010 г., №132-3 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. - Минск, 2011.

2. О кредитовании юридических лиц: Положение ЗАО «Сомбелбанк» от 30 янв. 2006 г. №32.4: с изм. и доп.: текст по состоянию на 1 дек. 2010 г. - Минск: 2010. - 59 с.

3. О кредитной политике: Нормативные документы в ЗАО «Сомбелбанк» от 7 марта 2011 г. №23.7 с изм. и доп.: текст по состоянию на 1 января 2011 г. - Минск: 2011. - 54 с.

4. О рекомендации по рейтинговой оценке организаций: Протокол заседания правления ЗАО «Сомбелбанк» от 15 фев 2006 г. №. 52.13: с изм. и доп. текст по состоянию на 1 дек. 2010 г. - Минск: 2010. - 23 с.

5. Об утверждении программы развития банковского сектора экономики Республики Беларусь на 2006-2010 годы: Указ Президента Респ. Беларусь, 15 янв. 2007 г., №27: в ред. Указа Президента Респ. Беларусь от 12.05.2009 г. // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «Юр-Спектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011.

6. Об утверждении инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Постановление Правления Нац. банка Респ. Беларусь, 28 сент. 2006 г., №137: в ред. Постановления Правления Нац. банка Респ. Беларусь от 25.05.2010 г. // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «Юр-Спектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2011.

7. Белоглазова, Г.И. Банковское дело: учеб. / Г.И Белоглазова, Л.П. Кроликовец. - Минск: Финансы и статистика, 2004. - 592 с.

8. Березина, М.П. Проблемы организации кредитных отношений: учеб. /М.П. Березина. - Минск: Финансы, 2005. - 280 с.

9. Дичковская, О.А. Методологические аспекты кредитования / О.А. Дичковская // Вестник ассоциации белорусских банков. - 2007. - №11. - С. 28 -30.

10. Желиба, Б.Н. Деньги, кредит, банки: учеб-метод. комплекс /Б.Н. Желиба, И.Н. Кохнович. - Минск: Изд-во МИУ, 2008. - 258 с.

11. Кабушкин, С.Н. Управление банковским кредитным риском: учеб. /С.Н. Кабущкин. - Минск: Новое знание, 2004. - 235 с.

12. Камалов И.Л. Кредитный продукт как категория рыночной экономики / И.Л. Камалов // Вестник ассоциации белорусских банков. - 2007. - №25/26. - С. 9-11.

13. Козлова, И.К. Анализ деятельности банков: учеб. /И.К. Козлова. - Минск: Высшая школа, 2005. - 240 с.

14. Кисель С.В. Банковское кредитование, условия и тенденции развития в Беларуси / С.В. Кисель // Банковский вестник. - 2008. - №28. - С. 16-23.

15. Купчинова, О.А. Система банковского кредитования в Республике Беларусь, тенденции развития / О.А. Купчинова // Банковский вестник. - 2009. - №7. - С. 12-21.

16. Харковец, Е.А. О правилах предоставления кредитов банками Республики Беларусь / Е.А. Харковец // Банковский вестник. - 2005. - №28. - С. 7-10.

Размещено на Allbest.ru