Организация учета и отчетность в кредитном учреждении

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Отчет по производственной практике



Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты деятельности ОАО «Банк»

1.1 Краткая характеристика банка

1.2 Основы организации учета и отчетность в кредитном учреждении

1.3 Расчетные операции

1.4 Организация и порядок учета кредитных операций

1.5 Организация и порядок учета операций с ценными бумагами

1.6 Учет внутрибанковских операций доходов и расходов и операций в иностранной валюте

Глава 2. Практические аспекты деятельности в ОАО «Банк»

2.1 Вклад «Траектория роста» в рублях

2.2 Карта VISA CLASSIC индивидуального дизайна

Заключение

Список использованных источников и литературы

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3



Введение

Производственная практика является значимой частью учебного процесса. В ходе ее прохождения студент закрепляет теоретические знания, а также профессиональные навыки, полученные в процессе обучения.

Для прохождения практики мною было выбрано Открытое акционерное общество «Банк». Срок прохождения практики составил 4 недели, с 1 по 28 августа 2011 года.

Целью данной практики является закрепление теоретических знаний, полученных в колледже, изучение опыта работы кредитной организации, приобретение навыков по заполнению бухгалтерской документации и отражению операций. Задачами учебно-ознакомительной практики являются:

- ознакомление с организацией: его структурой, основными функциями и деятельностью подразделений;

- непосредственное участие в текущей деятельности банка.

- подбор и систематизация материалов для выполнения отчета.



Глава 1. Теоретические аспекты деятельности Банка

1.1 Краткая характеристика банка

Банк работает на рынке финансовых услуг Свердловской области с 19.11.1992 г. За это время он зарекомендовал себя как устойчивое и надежное финансово-кредитное учреждение

Стратегия нашего развития -- создание автоматизированного банка, осуществляющего круглосуточное обслуживание клиентов.

В 2008 году вошел в состав федеральной Финансовой Группы Лайф. На данный момент Финансовую Группу Лайф составляют 7 динамичных региональных Банков во главе с центральным банком группы -- Пробизнесбанком. На сегодняшний день Финансовая Группа Лайф представлена в 260 отделениях в 75 регионах России. По совокупным финансовым показателям ФГ «Лайф» входит в ТОП-30 банков России. участник специальной государственной программы создания системы обязательного страхования банковских вкладов населения. Ее основная задача -- защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории РФ. 24 февраля 2005 года «» (ОАО) был включен в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов под номером 716. Уникальным является опыт в области создания и сертификации системы менеджмента качества: реализует принцип денежной гарантии качества услуг -- Money Back и является первым Российским финансово-кредитным учреждением, прошедшим сертификацию по международному стандарту качества ISO 9001:2000. В апреле 2008 года так же стал первым в России Банком, который сертифицировал комплекс услуг расчетного обслуживания клиентов через Интернет по международному стандарту информационной безопасности ISO 27001:2005. За период своей работы осуществил ряд успешных проектов, последними из которых являются:

· в топ-листе самых прибыльных и расчетных банков УрФО.

· на вершине рейтинга самых выгодных кредитных карт по версии портала «Сравни.ру».

· 40 000 расчетный счет открыт в

· 8 лет услуги соответствуют международному качеству.

Банк создан для оказания следующих услуг:

· Получение и отправка платежей.

· Внесение и выдача наличных.

· Прием вкладов и предоставление кредитов.

· Купля и продажа активов.

· Хранение ценностей.

1.2 Основы организации учета и отчетность в кредитном учреждении

Бухгалтерский учет в коммерческих банках ведется на основании Закона "О банках и банковской деятельности", Закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"и Закона "О бухгалтерском учете". Пунктом 5 статьи 4 и статьей 56 Закона "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" определено, что именно Центробанк "устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы". Базой бухгалтерского учета в банках является учетно-операционная работа, к которой относятся:

* прием денежных документов от предприятий, организаций и учреждений и проверка правильности их оформления; подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете;

* ведение картотек расчетных документов и картотек срочных обязательств;

* осуществление контроля за своевременностью платежей;

* операции по корреспондентским счетам, возникающим в связи с осуществлением расчетов между плательщиками и получателями денег, счета которых ведутся разными банками.

Организация учетно-операционной работы в банке включает:

* построение учетно-операционного аппарата;

* организацию рабочего дня и документооборота;

* внутрибанковский контроль.

Организация учетно-операционной работы требует установления в учреждении банка порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого составляются график и схемы документооборота, утверждаемые руководителем.

Бухгалтерский учет в банках ведется в двух направлениях: аналитическом и синтетическом.

Аналитический учет -- это подробный детальный учет, отражающий банковскую операцию во всех ее деталях.

Синтетический учет -- это обобщенный учет. Он обобщает данные аналитического учета.

Задачи синтетического учета:

Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы возлагаются на главного бухгалтера.

Виды контроля:

· предварительный - необходим для проверки целесообразности операции (правильность заполнения бланков, наличие подписей)

· 2) текущий - производится в течении операционного дня банка (своевременное внесение данных)

· 3) последующий - проводится периодически, создается комиссия, составляется акт.

Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажном носителе с последующей сверкой счетным методом равенства оборотов по дебету и кредиту. При разработке правил документооборота должно обеспечиваться следующее:

* все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день.

* документы, поступившие во вне операционное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

* если необходимо по принятым документам осуществить перевод денежных средств с корреспондентских счетов, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России или в других кредитных организациях, то операции совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России;

* оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня.

Отчетность представляет собой систему показателей отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период.

По видам отчетность подразделяется на бухгалтерскую, статистическую и оперативную.

Бухгалтерская отчётность содержит сведения об имуществе, обязательствах и финансовых результатах по стоимостным показателям и составляется на основании данных бухгалтерского учёта

Статистическая отчётность содержит сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организаций, как в натуральном, так и в стоимостном выражении, и составляется по данным статистики, бухгалтерского и оперативного учёта

Оперативная отчётность содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени - сутки, пятидневку, неделю, декаду, половину месяца и составляется на основе данных оперативного учёта.

Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности - одна из стадий бухгалтерского (финансового) учета, который включает:

1) документирование различных хозяйственных фактов;

классификацию учетных данных и отражение на счетах бухгалтерского учета - в учетных регистрах и Главной книге;

2) формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности;

3) анализ деятельности организации, результаты которого используются для принятия различных управленческих решений.

Бухгалтерская отчётность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Финансовая отчётность -- совокупность показателей учёта, отраженных в форме определенных таблиц и характеризующих движение имущества.

Существует четыре главных вида финансовой отчётности:

• бухгалтерский баланс группирует актив и пассив компании в денежном выражении.

• отчёт о прибылях и убытках содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчётной даты.

• отчёт об изменениях капитала раскрывает информацию о движении уставного капитала, резервного капитала, дополнительного капитала, а также информацию об изменениях величины нераспределённой прибыли (непокрытого убытка) организации.

• отчёт о движении денежных средств показывает разницу между притоком и оттоком денежных средств за определённый отчётный период.

Значение отчетности - в ее достоверности, целостности, своевременности, простоте, проверяемости, сравнимости, экономичности, соблюдении строго установленных процедур оформления и публичности.



1.3 Расчетные операции

Преимущества РКО в ОАО «» выгодные тарифы;

· платежи в режиме овердрафта;

· бесплатная установка системы Интернет-банк.

· Возможность проведения внутрибанковских платежей в системе

· Интернет-банк 7 дней в неделю, 24 часа в сутки;

· зачисление средств в режиме on-line;

· зачисление денежных средств на счета клиентов текущим днем происходит до 23:00;

· мобильное on-line информирование о движениях по счету на мобильный телефон, e-mail или icq;

· открывая расчетный счет в одном офисе, вы можете обслуживаться в любом другом офисе, который вам наиболее удобен.

Осуществляется расчетно-кассовое обслуживание клиентов по бумажной технологии или при помощи Интернет-банка для корпоративных клиентов.

Корпоративным клиентам предоставляется возможность проводить операции по расчетному счету в рублях и иностранной валюте и осуществляет все виды расчетного обслуживания:

· обслуживание счетов резидентов и нерезидентов Российской Федерации;

· открытие и ведение валютных счетов резидентов и нерезидентов Российской Федерации;

· все виды безналичных расчетов в рублях и иностранной валюте;

· обслуживание через системы «Клиент-банк»,«Интернет-банк»;

· индивидуальное обслуживание



1.4 Организация и порядок учета кредитных операций

Банк разработал самые разные программы кредитования. Клиент может воспользоваться потребительским кредитом и кредитом на любые цели,

купить в кредит автомобиль или квартиру, оформить кредитную карту.

Банк следит за ситуацией на рынке и предлагает своим клиентам выгодные условия по кредитам на любые цели, потребительским кредитам. В Банке большое количество программ кредитования, льготные кредиты.

Виды кредитования:

• «Кредит за час»

• Кредитные карты

• Автокредит

• Кредит «Универсальный»

• Кредиты для бизнеса

А так же можно заказать кредитную историю.

«» (ОАО) включен в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов 24.02.2005 под номером Создание системы обязательного страхования банковских вкладов населения является специальной государственной программой, реализуемой в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Ее основная задача -- защита сбережений населения, размещаемых во вкладах и на счетах в российских банках на территории РФ.

1.5 Организация и порядок учета операций с ценными бумагами

Вексель -- удобное средство платежа, это эквивалент наличных денежных средств, который не попадает под ограничения по максимальной сумме расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, позволяет производить оплату за товары и услуги непосредственно в момент заключения сделок, при этом снижаются риски при расчетах. Для расчетов с несколькими партнерами можно разменять вексель крупного номинала на векселя мелкого номинала. Вексель может быть предметом залога по кредиту или по банковской гарантии. Возможность получения дополнительного дохода в виде дисконта или процентов:

-- в первом случае можно получить доход от разницы между номиналом векселя и фактической ценой, уплаченной за вексель (дисконтный вексель);

-- во втором случае доход в виде процентов. Проценты начисляются за фактическое число дней обращения векселя и выплачиваются при наступлении срока платежа (процентный вексель).

Бланк векселя обладает высокой степенью защиты, отвечает требованиям для бланков ценных бумаг в соответствии с действующим законодательством РФ. Банк осуществляет весь комплекс сделок и операций с векселями:

· сделки и операции с собственными векселями «» (ОАО);

· внедепозитарное хранение векселей;

· консультационное обслуживание и сопровождение сделок;

1.6. Учет внутрибанковских операций доходов и расходов и операций в иностранной валюте

В целях обеспечения реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка был введен особый порядок контроля по валютным операциям -- валютный контроль. является уполномоченным агентом валютного контроля, получившим лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной валюте (Генеральная лицензия ЦБ РФ №). Функции агента валютного контроля при выполнении операций в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации осуществляются в соответствии с требованиями валютного законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России и Государственного таможенного комитета Российской Федерации.

Порядок учета основных средств, нематериальных активов и материалов в кредитных организациях изложен в Приложении 10 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 26 марта 2007 года № 302 -П.

К основным средствам в банке относится часть имущества

- со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев,

- используемого в качестве средств труда для оказания услуг, управления кредитной организацией,

- а также в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями.

Основные средства (кроме земельных участков) учитываются на счете N 60401 «Основные средства (кроме земли)».

Земельные участки, принадлежащие кредитной организации, учитываются на счете 60404 «Земля».

Затраты на сооружение (строительство), создание (изготовление), приобретение основных средств и нематериальных активов являются затратами капитального характера и учитываются отдельно от текущих затрат кредитной организации.

Вложения капитального характера (далее - капитальные вложения) отражаются на счете первого порядка N 607 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов» (далее - счет по учету капитальных вложений).

Дебет счета «по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями»

Кредит «корреспондентского счета, банковского счета получателя денежных средств, если он обслуживается в данной кредитной организации, счета по учету кассы (далее - счет по учету денежных средств)».

При приеме оборудования, инвентаря и принадлежностей, а также выполненных работ и услуг осуществляются бухгалтерские записи:

Дебет счета «по учету капитальных вложений».

Кредит счета «по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями».

При принятии к бухгалтерскому учету объектов основных средств, нематериальных активов, полученных безвозмездно, осуществляются бухгалтерские записи:

Дебет счетов «по учету основных средств, нематериальных активов (если объект пригоден к эксплуатации)» или счета «по учету капитальных вложений (если объект требует доведения до готовности)».

Кредит счета «по учету доходов».

Затраты по доставке и доведению указанных объектов основных средств, нематериальных активов до состояния, в котором они пригодны к использованию, учитываются как затраты капитального характера и относятся организациями-получателями на увеличение стоимости объекта бухгалтерской записью:

Дебет счета «по учету капитальных вложений, по лицевому счету безвозмездно полученного объекта».

Кредит счетов «по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями, расчетов с работниками по оплате труда, по учету материалов, запасных частей и других».

При вводе доведенного до готовности объекта в эксплуатацию осуществляются бухгалтерские записи:

Дебет счета «по учету основных средств, нематериальных активов».

Кредит счета «по учету капитальных вложений».

Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации.

Начисление амортизации по основным средствам в бухгалтерском учете отражается бухгалтерской записью:

Дебет счета «по учету расходов»

Кредит счета «по учету амортизации основных средств».

В бухгалтерском учете организаций в составе нематериальных активов признаются:

- исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;

- исключительное авторское право на программы для ЭВМ , базы данных;

- исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров;

- исключительное право патентообладателя на селекционные достижения;

- деловая репутация организации;

- организационные расходы.

Нематериальные активы учитываются на балансовом счете N 60901 «Нематериальные активы» по первоначальной стоимости.

Создание нематериальных активов отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими записями:

Дебет счета «по учету капитальных вложений»

Кредит счетов, с которых производились затраты (расчеты).

Передача нематериальных активов в пользование (эксплуатацию) отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими записями:

Дебет счета «по учету нематериальных активов»

Кредит счета «по учету капитальных вложений».

Амортизация нематериальных активов учитывается на отдельном счете. При начислении амортизации нематериальных активов осуществляется бухгалтерская запись:

Дебет счета «по учету расходов»

Кредит счета «по учету амортизации нематериальных активов».

Для учета расходов банка, связанных с оплатой труда , в плане счетов предусмотрен сч. 70606 «Расходы».

Согласно плану счетов учет расчетов с сотрудниками банка по оплате труда отражается на парных счетах 60305, 60306 «Расчеты с сотрудниками по оплате труда».

По кредиту счетов отражаются суммы начисленной заработной платы.

По дебету отражаются суммы произведенных выплат и удержаний.

В бухгалтерском учете начисление заработной платы отражается следующими проводками:

Дебет 706 «Расходы»

Кредит 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда».

Удержания из начисленных сумм оплаты труда:

Дебет 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда»

Кредит 60301 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам».

На суммы заработной платы начислен единый социальный налог:

Дебет 706 «Расходы»

Кредит 404 «Счета внебюджетных фондов».

банк учет расчетный кредитный



Глава 2. Практические аспекты деятельности в ОАО «Банк»

2.1 Вклад «Траектория роста» в рублях

При этом Банк зачисляет вкладчику проценты на счет в конце каждого расчетного периода, равного 370 дням, исчисляемого со дня, следующего за днем заключения договора или предыдущего зачисления процентов и по дату окончания расчетного периода (включительно) или в момент получения вклада. Заявление на открытие вклада «Траектория роста» в рублях принимается через систему Интернет-банк для физических лиц.

· сумма вклада от 30 000 рублей;

· вклад не пополняемый;

· cрок вклада -- 740 дней;

· частичная выплата вклада не предусмотрена;

· в случае, если вклад с причитающимися процентами не будет востребован вкладчиком в установленную договором дату возврата вклада, договор считается продленным на условиях вклада «До востребования»;

· при досрочном расторжении вклада размер процентной ставки определяется в зависимости от срока, исчисляемого с момента внесения первоначального вклада.

· банк зачисляет вкладчику проценты на сумму вклада в зависимости от фактически находящихся на счете сумм. Размер процентной ставки определяется в зависимости от срока, исчисляемого с момента внесения первоначального вклада:

Процентная ставка см. Приложение 1.

2.2 Карта VISA CLASSIC индивидуального дизайна

В Банке можно выбрать собственный дизайн карты. Это может быть изображение вашей любимой картины, машины, домашнего животного, близкого человека или вашей собственной фотографии. Карта с индивидуальным дизайном - это ваша возможность выделиться, выразить собственное я. Карта с индивидуальным дизайном - это не только ваша возможность получить эксклюзивное изображение на карте, но и возможность воспользоваться другими преимуществами карты Visa Classic и лучшего в России Интернет-банка (по данным АЦ «Эксперт», Банки.ру, бизнес-издания Финансмаг), который подключается бесплатно.

Карта выпускается в рублях или долларах США на срок 3 года. Карта оформляется как дополнительная или в рамках пакета МИГ24.

С картой Visa Classic индивидуального дизайна есть взможность

· разместить свою любимую фотографию или изображение на всей поверхности карты

· оплачивать товары и услуги в торговых точках по всему миру без взимания комиссии

· получать наличные средства в банкоматах и POS-терминалах по всему миру

· cнимать наличные денежные средства без комиссии в банкоматах группы Лайф

· управлять банковскими счетами через Интернет-банк в формате 24/7; оплачивать услуги операторов сотовой связи, Интернет-провайдеров в режиме on-line без взимания комиссии Банка

· постоянно контролировать движение денежных средств по счету благодаря сервису «Мобильное информирование»

· совершать покупки товаров и оплату услуг в сети Интернет, а так же по телефону/почте

· получить кредит на карту в случае потери карты

· во время поездки воспользоваться услугой срочной доставки наличных и/или дубликата карты

Заявка на получение данной банковской карты см. Приложение 3.



Заключение

В ходе прохождения практики в ОАО «Банк» мне удалось сопоставить теоретические знания, полученные в колледже, с практической деятельностью. В течение практики я изучила основные принципы деятельности банка, его структуру управления, функции, а также цели и задачи, которые ставит перед собой руководство банка.

После ознакомления с документами я стала лучше разбираться в работе специалистов банковской сферы. По мере прохождения практики я ознакомилась с компьютерными программами, необходимыми для функционирования банка, а также с документами, на которых основывается вся его деятельность.

В течение учебно-ознакомительной практики я смогла повысить уровень своих знаний, а также оказать практическую помощь сотрудникам банка.



Список использованных источников и литературы

1. Балабанова И.Т. Банки и банковская деятельность. СПб.: Питер, 2008. - 343с

2. Гражданский кодекс РФ

3. Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки: Учебник. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2008. - 319 с.

4. Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

5. Закон "О бухгалтерском учете".

6. Закон "О Центральном банке РСФСР (Банке России)"

7. Лучко Т.И. Банковское дело. Учебное пособие Москва: «Ульяновский дом печати», 2009. - 98 с

8. Ольшаный А. И. Банковское кредитование. - М.: Русская деловая литература, 2009. - 163 с.

9. Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 26 марта 2007 года № 302 -П.

10. Устав ОАО

11. http://www. /



Приложение 1

Срок вклада (дней)	%, годовых
До 30	1
31-61	2
62-91	2,1
92-121	2,2
122-151	2,3
152-181	2,4
182-211	2,5
212-241	2,6
242-271	2,7
272-301	2,8
302-331	2,9
332-370	3
371-740	0,01

Размещено на Allbest.ru