Кредитная система Республики Казахстан

Количество банков, ранее включенных в Программу перехода к международным стандартам, уменьшилось с 50 до 38, что обусловлено невыполнением участвующими в Программе банками требований к собственному капиталу.

Сократилось количество банков, нарушающих пруденциальные нормативы, с 30 (42,2 от общего количества) на 1 января 2006 г. до 20 (34,5 процентов) на 1 ноября 2007 г., что является результатом применения Национальным Банком более жестких мер к банкам, исключенным из Программы перехода к международным стандартам, вплоть до принудительной их ликвидации. За указанный период Национальный банк аннулировал лицензии у 7 банков в связи с их принудительной ликвидацией.

Капитал. Несмотря на сокращение общего количества банков, размер совокупного собственного капитала банковского сектора постоянно увеличивался (прирост с началу - 15,2 млрд. тенге или 32,1 процентов). При этом если в течение 1-го квартала 2007 года рост составил 2,4 млрд. тенге, те в течение последующих 7 месяцев - 12,8 млрд. тенге. В результате совокупный собственный капитал банковского сектора составил на 1 ноября 62,5 млрд. тенге. В тоже время валютный эквивалент размера собственного капитала на 1 ноября 2007 года составил составил 445 млрд. долл. США или на 21,2 процентов.

Можно отметить снижение доли 5 крупнейших банков в совокупном собственном капитале банковского сектора с 44,4 процентов на начало 2007 года до 40,1 процентов на 1 ноября 2000 года. Сводные показатели достаточности собственного капитала банковского сектора на 1.11.2007 г. составили Там же.:

отношение капитала 1-го уровня к совокупным активам -0\ 15 (на 1.01.2007 г.-0,22);

отношение собственного капитала к активам, взвешенным по степени риска - 0,25 (на 1.01.2007 г. - 0,3).

Активы, В течение прошедших 10 месяцев 2007 года совокупные активы увеличились с 195,8 млрд. тенге по состоянию на 1 января до 304,5 млрд. тенге по состоянию на 1 ноября (прирост на 108,7 млрд. тенге или 55,5 процентов), при этом валютный эквивалент активов сократился с 2337 млн. долл. США до 2166 млн. долл. США (сокращение - 171 млн. долл. США или 7,3 процентов).

Доля активов, деноминированных в иностранной валюте, достигла на 1 ноября 56,9 процентов от совокупных активов (на 1 января - 41,2 процентов). Доля 5 крупнейших банков в совокупных активах сократилась в течение года с 67 процентов до 64,5 процентов. Кредитный портфель банков второго уровня увеличился на 54,6 млрд. тенге или на 49,3 процентов, составив 165,3 млрд. тенге по состоянию на 1 ноября 2007 г. Доля кредитов, выданных в иностранной валюте, увеличилась с 51,5 до 59,5 процентов от размера кредитного портфеля. Динамику качества совокупного кредитного портфеля банков нельзя охарактеризовать однозначно. В частности, доля стандартных кредитов сократилась с 63,6 процентов на 1.01.2007 г. до 52,7 процентов на 1.11.2007 г. при одновременном увеличении доли сомнительных (с 31,7 процентов до 42,4 процентов), а доля безнадежных кредитов несколько снизилась (с4,7 процентов до 4,3 процентов). Сводные относительные показатели качества совокупного портфеля банковского сектора на 1.11.2006 г. составили:

отношение классифицированных кредитов к собственному капиталу - 1,25 (на 1.01.2007 г. -0,85);

отношение сформированных провизии к собственному капиталу - 0,24 (на 1.01.2007 г.-0,3).

Следует отметить рост объема кредитов, выданных субъектам малого предпринимательства (прирост с начала года - 12.9 млрд. тенге или 51,4 процентов).

2.2 Анализ финансовой деятельности АО «Халы? Банк»

Коммерческими интересами банка определяется необходимость располагать достоверной информацией о состоянии дел на различных участках банковской деятельности для поддержания устойчивой работы банка, соблюдения интересов учредителей, акционеров, клиентов и сотрудников, обеспечения сохранности средств.

Диверсификация форм собственности в банковском секторе экономики работы банков на коммерческих условиях предопределили ориентацию их деятельности на получение максимального дохода. Расширение сфер банковской деятельности, работа банков по привлечению средств от юридических и физических лиц обусловили необходимость контроля за деятельностью банков со стороны государства в лице Центрального банка.

Основным объектом анализа банковской деятельности является коммерческая деятельность каждого отдельного банка. Субъектами анализа выступают сами коммерческие банки, их контролеры, органы власти, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, учредители и акционеры.

Исходя из периодичности проведения анализа деятельности банков может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный, месячный, квартальный, годовой и т.д.

Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Анализ баланса позволит определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и так далее. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков.

Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки Центральным банком основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых. Отчетность коммерческих банков используется и Государственной налоговой службой в процессе реализации налоговой политики.

Счета баланса банка разделяются на балансовые и внебалансовые. На балансовых счетах учет ведется на системе двойной записи с отражением каждой банковской операции по дебету одного и кредиту другого счета. На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в банк на хранение, инкассо или комиссию, а также знаки оплаты госпошлины, бланки строгой отчетности, ценные бумаги. Как правило, учет на этих счетах ведется по простой схеме: приход, расход, остаток.

Коммерческими банками используются различные формы баланса. Наиболее распространенной является наличие в балансе левой и правой сторон, отражающих операции по активу и пассиву раздельно.

Счета баланса банка подразделяются на активные, пассивные и активно-пассивные. На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банков (денежная наличность в кассах банка, финансирование капитальных вложений, вложение ресурсов в ценные бумаги, приобретение инвалюты, расход госбюджета, ссудные операции, дебиторская задолженность, хозяйственные затраты и тому подобное).

Актив баланса банка отражает вложения ресурсов банков и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций. На пассивных счетах отражаются источники формирования ресурсов банков (фонды и прибыль банка, доходы бюджета, средства для финансирования капитальных вложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средства в расчетах, кредиторская задолженность и так далее). На активно-пассивных счетах в основном учитываются операции, связанные с расчетами банка с другими банками, включая иностранные банки с клиентами, вкладчиками и прочими кредиторами.

Балансовые и внебалансовые счета группируются в разделы баланса, отражающие определенные функции, выполняемые коммерческими банками. Так, например, в отдельные разделы сгруппированы счета по учету: фондов банка; эмиссионно-кассовых операций; иностранной валюты и расчетов по иностранным операциям, расчетов с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями, с кредитными учреждениями; финансирования капитальных вложений; кредитных и расчетных операций и средств банков и другие.

В соответствии с положением о пруденциальных нормативах, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан, установлены следующие пруденциальные нормативы для банков второго уровня (кроме государственных и межгосударственных):

1. Минимальный размер уставного фонда. Минимальный размер уставного фонда устанавливается Правлением Национального Банка.

2. Достаточность собственных средств.

Достаточность собственных средств (собственного капитала) характеризуется двумя коэффициентами: отношением собственного капитала первого уровня к сумме активов банка (К1) и отношением собственного капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска (К2).

Отношение собственного капитала банка первого уровня к сумме всех его активов должно быть не менее 0,04. К1

К1-А-П> 0,04, где:

К1 - собственный капитал первого уровня;

П - сформированные резервы (провизии) согласно Положению "О классификации ссудного портфеля и порядке формирования резервов (провизии) для покрытия избытков от кредитной деятельности банками второго уровня Республики Казахстан".

Отношение собственного капитала банка к сумме его активов взвешенных по степени риска должно быть не менее 0,08:

К2= Ар-Пс>0,08,

где:

К - собственный капитал;

Ар - сумма активов, взвешенных по степени риска;

Пс- специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным и убыточным кредитам) плюс сумма сформированных общих резервов, не включенная в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска).

3. Максимальный размер риска на одного клиента.

Размер риска на одного клиента, в том числе банка (Р) рассчитывается как совокупная задолженность по ссудам, факторингу и предоставленному финансовому лизингу одного клиента или группы взаимосвязанных клиентов плюс сумма забалансовых обязательств, выданных в отношении этого клиента или группы взаимосвязанных клиентов минус сумма обеспечения по обязательствам клиента в виде наличных денежных средств, государственных ценных бумаг и гарантий Правительства Республики Казахстан.

Отношение размера риска на одного клиента по его обязательствам к собственному капиталу банка (КЗ == Р/К) не должно превышать:

- для всех клиентов банка - 0,25;

- для лиц, связанных с банком особыми отношениями - 0,10. Сумма рисков по клиентам, связанным с банком особыми отношениями, не должна превышать размера собственного капитала банка.

4. Ликвидность.

Коэффициент текущей ликвидности (К4) - это отношение суммы наличных денежных средств и быстро реализуемых активов к сумме обязательств до востребования, которое должно составлять не менее 0,2.

Если банк имеет просроченные обязательства перед своими кредиторами и дебиторами, банк считается не выполнившим норматив ликвидности, независимо от выполнения им коэффициента текущей ликвидности.

Для расчета вышеуказанных коэффициентов необходимы данные головного банка. Так как даны данные филиала Народного банка, невозможно рассчитать эти пруденциальные нормативы.

В таблицах 2.2 и 2.3 приведена информация для сравнительного анализа деятельности АО «Халы? Банк».

Таблица 2.2 - Баланс АО «Халы? Банк» по состоянию на 31.03.2007 год.

Здания и сооружения

Хозяйственный инвентарь

Хозяйственные материалы

Малоценные, быстроизнашивающиеся

предметы

Начисленные, но не полученные доходы,

срок оплаты по которым еще не наступил

(наращ.доход)

Расходы банка

971 Расходы АУЛ

ИТОГО ПО АКТИВУ 168006 Специальные фонды Амортизация основных средств Фонды эконом. стимулирования Фонды эконом. стимулирования, направленные на производство и социальное развитие

Фонд переоценки основных средств Вклады граждан в иностранной валюте Разные расчеты с Минфином Начисленные, но не оплаченные расходы, срок по которым еще не наступил (наращ. рас-ы в инв. СКВ) Расчет, счета ассоциаций, ТОО Расчетные счета малых предприятий Расчетные счета Государственного республиканского концерна "Казжилкомхоз"

Валютная позиция банка Текущие счета общественных организаций Вклады граждан до востребования

Срочные вклады физических лиц

Расходы между учреждениями одного

банка текущего года

Прочие дебиторы и кредиторы

Контрстоимость иностранной валюты в тенге

Доходы будущих периодов

Доходы по процентам к получению

Доходы банка

ИТОГО ПО ПАССИВУ 168006

Обязательства по краткосрочным ссудам Бланки облигаций займов

Сумма средств в кассе за первый квартал 2009 года увеличилась в 7 раз по сравнению с первым кварталом 2008 года, а общая сумма актива - в 4,8 р. Вклады граждан в иностранной валюте увеличились в 6 раз в течение одного года. Доходы банка на 1 квартал 2008 года составили 11229 млн. тенге, а на 1 квартал 2008 года -1450 млн. тенге.

Проведенный анализ свидетельствует в целом об увеличении роста деятельности банка за истекший период.

Анализ финансовых результатов деятельности банков является одним из наиболее важных направлений анализа банковской деятельности в целом. Важность и влияние его результатов на организацию, и политику банка в отношении банковских операций объясняется исключительным значением основного объекта анализа - прибыли - для поддержания стабильности деятельности и финансового состояния коммерческого банка.

Важная функция прибыли банка - обеспечение резервов на случай непредвиденных обстоятельств или потерь. Прибыль стимулирует деятельность руководства банка по расширению и совершенствованию операций, снижению затрат и повышению качества услуг. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на вложенный капитал. Прибыль выгодна вкладчикам банка, так как благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг укрепляется положение, надежность и эффективность работы банка. Заемщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка предоставить ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль - основной источник собственного капитала.

Даже неэкономические группы, которые непосредственно не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависит деятельность юридических лиц. Колесников В. И., Колесникова Л. П. Банковское дело. - М., 2001

Прибыль банка образуется по результатам его деятельности как разность между фактически полученными доходами и производственными затратами и распределяется, как правило, по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте - за год.

Прежде всего, из полученной балансовой прибыли банк уплачивает в порядке и размерах, установленных законодательством, налоги в бюджет.

Также в первоочередном порядке банк вносит из балансовой прибыли взносы в фонд социального страхования.

Часть прибыли направляется на увеличение резервного фонда коммерческого банка, в фонд накопления (для приобретения вычислительной техники, средств транспорта и связи, оборудования и так далее).

В целях экономического стимулирования труда работников банка определенная доля прибыли перечисляется в фонд потребления.

Оставшаяся после вышеуказанных отчислений прибыль по решению общего собрания акционеров может направляться на пополнение Уставного капитала банка и использоваться на выплату дивидендов акционерам.

Операции банка по формированию своих доходов и расходов отражаются на трех балансовых счетах: № 960, № 970 и № 971.

Ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Сведения о финансово-хозяйственной деятельности АО «Халы? Банк» за 2008 год и за 2009 год представлены в таблицах 2.4 и 2.5 соответственно.

Таблица 2.4- Сведения о финансово- хозяйственной деятельности АО «Халы? Банк» банка по состоянию на 1 января 2009 года

Таблица 2.5- Сведения о финансово-хозяйственной деятельности АО «Халы? Банк» по состоянию на 1 января 2007 года

2.3 Стратегия развития деятельности АО «Халы? Банк»

Стратегическое планирование в АО «Халы? Банк» четко отрегулировано, определены основные направления развития. Основными задачами стратегического планирования Банка являются:

- Выработка окончательной стратегической позиции Банка;

- Определение осуществляющих и перспективных банковских продуктов и операций, рынков, регионов, а также областей деятельности, в которых банк уже достиг особых преимуществ над конкурентами, и тех, в которых рассчитывает добиться устойчивого конкурентного преимущества, а также определение последовательности реализации намеченных долгосрочных стратегических целей.

Сегментирование рынка - сегментация деятельности Банка по ее отдельным направлениям и функциональным подразделениям в соответствии с характеристиками и потребностями отдельных сегментов рынка.

Каждое подразделение должно работать в соответствии с утвержденной стратегией, а не собственным представлением о ней. Задача (миссия) Банка должна представлять собой четко сформулированную причину его осуществления, установить то, к чему банк стремиться, и затрагивать уровень организационных подразделений, отчерчивая круг их деятельности.

В миссии четко определены приоритеты развития Банка. Большинство банков определяют свою задачу как получение максимальной прибыли.

Но получение прибыли это сугубо внутренняя проблема банка, выдвижение которой ограничивает простор для принятия управленческих решений. Вложенные Банком деньги приносят ему прибыль только за счет услуг, что они удовлетворяют чью - то потребность. Поэтому основной задачей своей деятельности для данного Банка является поиск именно во «внешнем» мире, в удовлетворении определенных потребностей.

Некорректное определение собственной миссии ведет к тому, что:

1. Происходит рассредоточение усилий;

2. Проявляется непоследовательность в действиях менеджмента, обусловленная сложностью выбора приоритетов.

Цели банка представляют собой расшифровку основной задачи.

Цели АО «Халы? Банк» установлены для каждого вида деятельности, которые по мнению банка, является важным, и выполнение которого он хочет наблюдать и измерять.

Показатели операций с наличной иностранной валютой за 2009 г.

Объемы купли-продажи иностранных валют увеличились на 72,2 % по всем валютам, в том числе по долларам США - на 17 %, по Евро на 48 %, по рублям России на 97 %.

В течение 2009 года сохранялась относительная стабильность валютного рынка. На стабилизацию валютного курса значительное влияние оказало позитивное улучшение макро и микроэкономических показателей в целом по Республике Казахстан.

Эти данные свидетельствуют, что рынок банковских услуг в Казахстане требует дальнейшего развития и имеет для этого все условия.

Вторым основным направлением в стратегическом планировании Банка является разработка стратегии развития по новым направлениям банка.

При изучении новых направлений установлено, что Банк в своей стратегии в основном придерживается устоявшихся направлений, и не предлагает в своем стратегическом развитии новые виды услуг.

Стратегические же решения - это решения, последствия которых имеют долгосрочный характер и позволяющий изменить направление деятельности банка, или одного из его подразделений или сферы деятельности.

Рассмотрим отдельные из них:

Таблица 5. Капитализация АО «Халы? Банк»

При размещении 7 эмиссии акций, 1000 простых и 1200 привилегированных акций было выкуплено Банком для обязательной котировки акций маркет-мейкером на Казахстанской фондовой бирже.

Рост собственного капитала Банка в 2007 году на 6557,0 млн. тенге или на 132,6 % произошел в результате увеличения капитала первого уровня на 3742,2 млн. тенге и капитала второго уровня - на 2832,9 млн. тенге.

цель же стратегического управления и планирования - внедрять и развивать новые направления деятельности и банковские продукты так, чтобы они способствовали росту объема операций, доходности. наиболее доходными операциями были:

- чистый доход банка, основная доля которого приходится на кредитные, валютные, расчетно-кассовые операции;

- операционная деятельность банка - прием депозитов юридических и физических лиц;

- Выпуск в обращение облигаций;

- Увеличение дополнительного капитала.

Эти показатели свидетельствуют, что Банк развивает те виды услуг, что и другие банки.

Вместе с тем, в процессе изучения финансово хозяйственной деятельности АО «Халы? Банк», установлено, что данный банк имеет прочную основу.

На сегодняшний день банк имеет разработанную кредитную политику, процентную политику, социальную политику. Политику развития рынка услуг. Однако новых услуг в данной стратегии нет. Следовательно, данный вопрос не рассмотрен и не принят к исполнению.

Подкреплять цели, пути их достижения реальными исследованиями.

Остановимся, например, на отчетных данных которые свидетельствуют, что одним из приоритетных направлений развития Банка является расширение его деятельности в сфере международных расчетов, в то же время нет расчетов как это будет происходить.

АО «Халы? Банк» активно работает на финансовых рынках Казахстана, ближнего и дальнего зарубежья. Проведение конверсионных операций с безналичной валютой на межбанковском рынке в 2009 году осуществлялось в соответствии с разработанной программой «Форекс». Данная программа была ориентирована на создание мощного дилингового торгового центра, специализирующегося по всем валютам мира и функционирующего в круглосуточном режиме. Целью программы является получение прибыли и увеличение доходности банка от проводимых операций.

В апреле был создан отдел дилинга, все специалисты которого имеют высшее образование, специальную квалификацию и опыт работы на рынке Forex. АО Казкомерцбанк первый среди 11 региональных банков Казахстана установил информационный и торговый терминалы международного информационного агентства Рейтер:

информационный терминал обеспечивает дилеров информацией о котировках валют и ставках депозитов, мировых экономических и политических новостях, обзорах мировых валютных и товарных рынков, новостных лентах по финансовым рынкам и т.д.,

торговый терминал позволяет вести переговоры с дилерами других банков и быстро и конфиденциально заключать различные сделки.

Установка данного оборудования позволила работать с банками - контрагентами напрямую, минуя посредников. Преимущество данного оборудования так же заключается в том, что передача информации через торговый терминал имеет высокую степень защиты и позволяет автоматически оформлять сделки. Для возможности работы на всех основных сессиях для дилеров был расширен график работы, а также список валют - GBP, EUR, JPY и др. Увеличено количество банков-контрагентов по проводимым операциям. Заключение сделок на различные сроки валютирования позволило проводить операции с расчетами по неттингу, то есть, не привлекая дополнительные ресурсы на данные операции. Изучены и внедрены в работу операции с лимитными ордерами.

Форексные сделки предусматривают анализ валютных рынков с помощью построения графиков и анализа фундаментальных факторов.

В то же время фактические данные свидетельствуют, что данный вид услуг развивать в глубь нецелесообразно. Рассмотрим отчетные данные Банка за 2008 - 2009 год.

Таблица 6. Доходы Банка

При выполнении кредитной системой своей функции возникают кредитные отношения. Экономические связи между кредитными учреждениями и разными субъектами по поводу и аккумуляции, и перераспределения временно свободного денежного капитала на условиях возврата и платы определяют содержание кредитных отношений.

Однако содержание кредитных отношений не исчерпывается лишь аккумуляцией денежного капитала и передачей его юридическим и физическим лицам во временное пользование. В процессе кредитования создается дополнительная масса платежных средств для производственной стоимости, т.е. для денежного оборота расширенного воспроизводства. Громадный поток платежного оборота проходит через кредитную систему, создавая экономические отношения между плательщиками и кредитными учреждениями и между последними и получателями, дополняя содержание кредитных отношений.

Кредитные отношения носят двусторонний характер и в одинаковой мере необходимы как для хозяйствующих субъектов, так и учреждений кредитной системы. Хранение денег в кредитных учреждениях означает создание кредитных ресурсов, а их размещение для нужд экономики и населения -- предоставление кредита.

Двусторонние отношения могут быть между: хозяйственными организациями и кредитной системой, кредитной системой и населением, между государством и кредитной системой, между кредитными учреждениями, между кредитными учреждениями разных государств.

Как мы выяснили выше, кредитные отношения осуществляются в основном в денежной форме при функционировании экономической категории кредита.Внешнее проявление кредитных отношений характеризует форма кредита. Она синтезирует сущность и организацию кредитных отношений. Изменение производственных отношений приводит к изменению содержания кредитных отношений и форм кредита.

Кредит бывает в двух формах: товарный и денежный. Товарный кредит представляет собой первую основу коммерческого кредита. Принимая товарную форму при выдаче ссуд хозяйствующими субъектами друг другу, данный кредит поглощается денежной формой. Дело в том, что получающий субъект выписывает кредитору в подтверждение полученного товарного кредита вексель, закладные листы или другие документы, которые предъявляются кредитором в банк для получения ссуды в денежной форме. Субъектами кредитных отношений здесь являются хозяйствующие субъекты и банк. Вследствие изменений в ее содержании кредитных отношений товарная форма перерастает в денежную форму.Таким образом, на основе товарной формы возникает и развивается денежная форма кредита, прежде всего банковского.