Главная База знаний "Allbest" Банковское, биржевое дело и страхование Анализ деятельности ОАО АКБ "Башкомснаббанк"

Анализ деятельности ОАО АКБ "Башкомснаббанк"

Анализ структуры, динамики активов баланса. Факторный анализ процентных доходов и расходов. Коэффициентный анализ деятельности банка, уровень финансовой прочности. Анализ экономической эффективности управления. Расчет мультипликационного эффекта капитала.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 19.11.2012
Размер файла 760,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Коэффициент иммобилизации показывает степень обеспечения собственными средствами активов, отвлеченных из оборота. Он имел, по состоянию на выбранные отчетные даты, следующие значения: -0,058; 0,162; 0,121 и 0,048. Данная тенденция указывает на снижение обеспеченности собственными средствами активов, выведенных из оборота. То есть со второго по четвертый кварталы собственные средства Банка росли медленнее, чем его вложения и иммобилизация, что характеризуется с отрицательной стороны. Значение этого коэффициента по итогам первого квартала говорит о том, активы, отвлеченные из оборота не были обеспечены собственными средствами.

Коэффициент маневренности характеризует уровень мобильности собственных средств, то есть соотношение собственных средств-нетто и брутто. Собственные средства-нетто в течение исследуемого периода росли. Проанализировав значения данного коэффициента по периодам (-0,061; 0,138; 0,105; 0,044) можно сделать вывод о том, что его динамика была нестабильной. В первом квартале в связи с отрицательным значением собственных средств-нетто говорить о мобильности собственных средств не приходится. А в следующих кварталах наблюдается сначала скачок коэффициента маневренности, а затем его спад, что указывает на уменьшение собственных средств и является отрицательным фактором.

Таким образом, в целом состояние оборотных средств в первом квартале было неудовлетворительным в связи с отрицательным значением собственных средств-нетто, а в последнем квартале 2008 года по сравнению со вторым наблюдался спад обеспеченности собственными средствами-нетто оборотных активов, активов, отвлеченных из оборота, и уменьшение маневренности собственных средств.

1.6.4 Анализ деловой активности

Коэффициент использования привлеченных средств-нетто отражает степень использования привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Данный показатель на выбранные отчетные даты был равен соответственно 0,969; 0,944; 0,902 и 0,852. Значения коэффициента использования привлеченных средств-нетто должны быть желательно больше единицы, чего в анализируемом периоде не наблюдалось. Однако и реальные значения приемлемы для положительной оценки активности использования привлеченных средств-нетто.

Отрицательная в целом динамика коэффициента указывает на то, что, у Банка наблюдается снижение темпов роста кредитных операций по сравнению с темпами роста депозитов.

Рамбурсная способность показывает размер части дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. Изменение показателя происходило следующим образом: 14,54; 7,35; 5,22 и 3,77. Отрицательная динамика коэффициента связана с превышением темпов роста доходов над темпами роста привлеченных средств.

Коэффициент использования активов показывает уровень вовлечения активов в оборот. Изменение данного показателя в течение анализируемого периода было неоднородным: 3,42; 3,52; 2,97 и 2,54. Уменьшение после второго квартала данного показателя указывает на дополнительное выведение средств из оборота, однако то, что это значение все же близко к 3 указывает на достаточно нормальный уровень вовлечения активов в оборот.

Таким образом, по результатам коэффициентного анализа активность банка в исследуемом периоде, хотя и можно считать удовлетворительной, скорее ухудшается.

1.6.5 Анализ риска

Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами. Соотношение собственного капитала и текущих активов изменяется неоднородно, к концу периода уменьшается: 0,171; 0,177; 0,159 и 0,172. Существующие значения объясняются преобладанием роста стоимости текущих активов над ростом стержневого капитала.

Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент изменяется следующим образом: -0,017; 0,050; 0,044 и 0,020. То есть чувствительные к изменению процентной ставки привлеченные средства в первом квартале вообще не обеспечены собственными средствами, а в третьем и четвертом кварталах по сравнению со вторым наблюдается некоторое снижение степени обеспеченности ввиду более быстрых темпов роста этих пассивов по сравнению с темпами роста собственных средств.

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. Следовательно, располагая значениями 2,08; 1,25; 0,79 и 0,57, можно сделать вывод о достаточности собственных средств для покрытия всех убытков и расходов, связанных с Банка, только в первом и втором кварталах. А во втором полугодии ввиду естественно большого прироста расходов и не столь значительного прироста собственного капитала расходы и убытки собственным капиталом покрыть уже нельзя, что имеет негативный характер.

Таким образом, коэффициентный анализ дает негативную оценку уровню существующей системы управления рисками Банка.

1.7 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка

В Таблице 8 представлены результаты расчета уровня финансовой прочности ОАО АКБ «Башкомснаббанк».

Таблица 8 - Расчет финансовой прочности

№ п/п

Показатель и порядок расчета

Значение

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

Совокупный доход (Д1)

181,829

393,630

643,885

925,617

2

Условно-переменные расходы (Р2, P3, Р9, Р10)

122,945

262,352

434,515

633,944

3

Промежуточных доход (ПД) [Д1 - (Р2, P3, Р9, Р10)] или (п. 1 - п. 2)

58,884

131,278

209,370

291,673

4

Коэффициент прибыли (ПД: Д1) или (п. 3: п. 1)

0.324

0.334

0.325

0.315

5

Условно-постоянные расходы Р5

55,582

124,284

194,689

263,918

6

Доход, обеспечивающий безубыточность (п. 5: п. 4)

171,633

372,659

598,736

837,537

7

Уровень финансовой прочности [1 - (п. 6: п. 1)]. 100

5.6

5.3

7.0

9.5

Коэффициент прибыли имеет неоднородную динамику, но в конце третьего квартала приходит к тому же значению, что и в первом. Он изменялся следующим образом: 0,324; 0,334; 0,325 и 0,315. Данную тенденцию можно считать вполне закономерной.

Уровень дохода, обеспечивающий безубыточность растет равномерно с 171 633 тыс. руб. до 837 537 тыс. руб., одновременно с ростом совокупного дохода с 181 829 тыс. руб. до 925 617 тыс. руб., что вполне естественно.

Уровень финансовой прочности в течение всего периода принимал следующие значения: 5,6%, 5,3%, 7,0% и 9,5 %.

Таким образом, наблюдается незначительное уменьшение финансовой прочности Банка во втором квартала и более существенное его увеличение в следующих, что является положительным фактором.

1.8 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления

Таблица 9 - Показатели результативности банковской деятельности

№ п./п.

Показатель и порядок расчета

Оптимальное значение

Значения, %

%

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1. Показатель прибыльности

 

1

Норма прибыли на капитал Е4: С1

>=13

0.86%

1.42%

2.90%

5.41%

2

Прибыльность активов Е4: (А1, А22, А25)

>=0,6

0.10%

0.18%

0.31%

0.55%

3

Прибыльность Е4:Д1

>=7

1.82%

1.78%

2.28%

3.00%

4

Доходность активов Д1: (А1, А22, А25)

>=12

5.38%

5.39%

5.25%

5.58%

5

Достаточность капитала С1: (А1, А22, А25)

>=8

11.42%

12.51%

10.62%

10.16%

2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность

 

1

Удельный вес непроцентных расходов (P3, Р5, Р10):Д1

<=30

62.46%

64.90%

64.04%

64.33%

2

Удельный вес процентных расходов (Р2, Р9): Д1

>=70

35.72%

33.36%

32.88%

30.00%

3

Процентная доходность активов (Д2+Д5):(А1,А22,А25)

>=10,5

2.74%

2.73%

2.66%

2.55%

4

Непроцентная доходность активов (Д6+Д11): (А1, А22, А25)

<=1,5

2.64%

2.66%

2.59%

3.03%

5

Процентная маржа (Е1, Е2): А1

>= 6

1.23%

2.33%

3.44%

5.17%

6

Доходная база А1: (А1, А22, А25)

От 65 до 75

66.47%

70.24%

66.33%

58.50%

7

Процентный “разброс” ((Д2+Д5): А1 - (Р2+ Р9): П20) или ((Д2+Д5): А1) - (Р2, Р9): W)

>= 3,5

1.68%

2.58%

3.90%

6.76%

3. Отношение к активам

 

1

процентных расходов (Р2, Р9): (А1, А22, А25)

<= 6

1.92%

1.80%

1.73%

1.67%

2

Непроцентных расходов (P3, Р5, Р10)/(А1,А22,А25)

<=3,5

3.36%

3.50%

3.37%

3.65%

3

Расходов на содержание АУП (Р6: (А1, А22, А25))

<=2,8

0.97%

0.98%

0.78%

0.65%

4

Маржи непроцентного дохода (Д6, Д11): (А1, А22, А25)

>=3

3.40%

3.38%

3.44%

3.62%

4. Прочие

 

1

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами (Д6+Д11):(Р10+Р5+P3)

>=50

78.47%

76.10%

77.05%

79.00%

2

Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам А12: (А1, А22, А25)

<=7

1.75%

1.41%

1.51%

1.60%

Результаты расчета показателей результативности банковской деятельности и эффективности управления представлены в Таблицах 9 и 10.

1.8.1 Показатели прибыльности

Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка - норма прибыли на капитал - не соответствовал оптимальному значению в 13% в течение всего исследуемого периода. Данный показатель изменялся следующим образом: 0,86%, 1,42%, 2,90% и 5,41%, т. е. величина прибыли, приходящейся на единицу капитала, в целом увеличивается, но в пределах, которые гораздо ниже рекомендуемых.

Эффективность использования активов отражается в значениях показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов имеет следующую динамику: 0,1%, 0,18%, 0,31% и 0,55%. Доходность активов имеет выраженную тенденцию к росту, приближаясь только к концу года к минимально рекомендуемому значению 0,6%.

Доходность активов в течение анализируемого периода была чуть выше 5%, что опять же ниже минимально рекомендуемой границы в 12%.

Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу) изменялась следующим образом: 1,82%, 1,78%, 2,28% и 3,0%, что говорит о наличии некоторого роста данного показателя, однако недостаточном для достижения в ближайшее время минимально рекомендуемой отметки в 7%.

Достаточность капитала банка на протяжении всего периода имела нестабильную динамику, однако на протяжении всего периода была выше минимального значения в 8%: 11,42%, 12,51%, 10,62% и 10,16%. Несмотря на снижение значения норматива во втором полугодии, все же имеется некоторый запас достаточности капитала в отношении его норматива.

Таким образом, при достаточности капитала в пределах нормы прибыльность и доходность активов, прибыльность банковских операций и норма прибыли на капитал остаются гораздо ниже рекомендуемых значений, что говорит либо о завышенных нормах для этих показателей, либо о неэффективности использования ресурсов.

1.8.2 Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль

Из таблицы 9 видно, что удельный вес непроцентных расходов в совокупном доходе незначительно увеличился с 62,46% до 64,33% и значительно превышал допустимый (30 %).

Удельный вес процентных расходов при этом незначительно уменьшился с 35,72% до 30,0%. Кроме того, на протяжении всего исследуемого периода удельный вес процентных расходов был далек от рекомендуемого минимума в 70%.

Процентная доходность активов уменьшалась с 2,74% до 2,55%, и была недостаточно велика, так как нормативное значение минимума равно 10,5 %, следовательно, эффективность вложений банка в процентные операции недостаточна.

Непроцентная доходность активов имела нестабильную динамику: 2,64%, 2,66%, 2,59% и 3,03%, причем на протяжении всего исследуемого периода не соответствовала нормативному диапазону (менее 1,5%).

Процентная маржа по итогам трех кварталов была равна 1,23%, 2,33%, 3,44% и 5,17% при минимально рекомендуемом значении 6%.

Так как этот коэффициент есть отношение процентной прибыли к величине производительных активов, можно говорить о недостаточном размере процентных ставок, предложенных Банком, для удовлетворения этой норме в 6%. Однако ОАО АКБ «Башкомснаббанк» размещает средства по рыночным ставкам, что означает несоответствие данной нормы рыночным условиям в банковском секторе.

Доходная база изменялась от 66,33% до 70,24% и соответствовала оптимальным значениям (от 65% до 75%) по состоянию на первые три отчетные даты, что положительно характеризует портфель активных операций банка. Однако в четвертом квартале значение этого показателя оказалось равным 58,5%, что означает недостаток доходной базы в активах на конец года. Это связано как с ростом непроизводительных активов, так и с ростом затрат на собственные нужды Банка.

Можно отметить некоторое улучшение сбалансированности процентных ставок по активам и пассивам, о чем свидетельствует динамика показателя процентного разброса: 1,68%, 2,58%, 3,90% и 6,76%. Рекомендуемое значение данного показателя должно быть больше или равно 3,5%, и оно было превышено банком во втором полугодии 2008 года.

1.8.3 Отношение к активам

Динамика снижения отношения процентных расходов к активам выглядит следующим образом: 1,92%, 1,80%, 1,73% и 1,67% при максимально допустимом значении 6%. Это говорит об уменьшении темпов роста процентных расходов по сравнению с темпами роста активов в анализируемом периоде.

Отношение непроцентных расходов к активам в первых трех отчетных периодах удовлетворяло рекомендуемому максимуму 3,5%. Динамика этого показателя выглядела так: 3,36%, 3,50%, 3,37%, 3,65%. Как видим, этот максимум незначительно превышен в четвертом квартале в связи с увеличением операционных расходов в части переоценки.

Отношение уровня расходов на содержание аппарата управления к активам на протяжении всего исследуемого периода находилось в рекомендуемом диапазоне меньше или равно 2,8%: 0,97%, 0,98%, 0,78% и 0,68%.

Отношение маржи непроцентного дохода к активам имеет положительные, колеблющиеся вокруг значения 3,4% значения, не переходящие при этом минимальной границы, равной 3%.

Таким образом, по отношению к общему объему активов Банка, процентные и непроцентные расходы, расходы на содержание АУП и маржа непроцентного дохода в целом находятся в рекомендуемых рамках.

1.8.4 Прочие

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами имел следующие значения: 78,47%, 76,10%, 77,05% и 79,00%, что превышает минимально допустимый уровень в 50%.

Низкий уровень проблемных кредитов (1,75%, 1,41%, 1,51% и 1,60%) положительно характеризует уровень управления кредитным риском данного банка.

1.9 Анализ экономической эффективности управления

В результате анализа таблицы 10 виден рост экономической результативности со 101,8% до 104,9%, что говорит о превышении темпа прироста доходов над расходами в течение года. Кроме того, на протяжении всего исследуемого периода этот показатель больше 100%, что означает положительный финансовый результат.

Таблица 10 - Показатели эффективности управления

№ п./п.

Показатель

Значение, %

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Показатели экономической эффективности и результативности

 

1

Экономическая результативность Д1: Р1

101.8%

101.8%

103.2%

104.9%

2

Доля затрат на управление Р5: Р1

31.1%

33.0%

29.0%

25.8%

3

Рентабельность деятельности Е4: Р1

1.85%

1.77%

3.17%

4.87%

Показатели контроля над расходами

 

4

Расходы на АУП Р6: (А1, А22, А25)

0.97%

0.98%

0.78%

0.65%

5

Хозяйственные расходы Р7: (А1, А22, А25)

0.42%

0.55%

0.45%

0.49%

6

Прочие расходы Р10: (А1, А22, А25)

0.04%

0.26%

0.03%

0.03%

7

Коэффициент затрат (С12,Р1):(А1,А22,А25)

7.47%

7.19%

6.97%

7.25%

Доля затрат на управление менялась неравномерно: 31,1%, 33,0%, 29,0% и 25,8%. Увеличившись во втором квартале, данный показатель имеет отрицательную динамику в следующих периодах.

Рентабельность деятельности, рассчитанная как соотношение полученной прибыли и произведенных расходов в данном квартале, несмотря на чуть заметное снижение во втором квартале, имеет тенденцию к росту: 1,85%, 1,77%, 3,17% и 4.87%. При этом последнее значение говорит о довольно успешном завершении отчетного года.

Доля расходов на содержание аппарата управления в объеме активов в течение анализируемого периода, напротив, снижается: 0,97% до 0,98%, 0,78% и 0,65%, ввиду значительного увеличения стоимости активов. А доля хозяйственных расходов в активах в течение периода колебалась вокруг отметки 0,5%: 0,42%, 0,55%, 0,45% и 0,49%.

Отношение прочих расходов к величине активов изменялась неравномерно, оставаясь незначительным: 0,04%, 0,26%, 0,03% и 0,03%. Это очень хорошие значения для этого показателя.

Значения коэффициента затрат, характеризующие общую долю затрат в объеме активов Банка в середине года имела тенденцию к уменьшению, однако в последнем квартале опять наблюдается ее рост: 7,47%, 7,18%, 6,97% и 7,25%. Тем не менее, пропорции в целом сохранились.

Таким образом, результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности управления свидетельствуют, с нашей точки зрения, о приемлемом уровне эффективности управления в ОАО АКБ «Башкомснаббанк» в исследуемом периоде.

1.9.1 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала

Результаты расчета показателей добавленной стоимости и мультипликатора капитала представлены в Таблицах 11 и 12.

Добавленная стоимость является общим оценочным показателем рентабельности и качественных изменений в деятельности банковских учреждений. Добавленная стоимость зависит от следующих факторов: от объема совокупного капитала, отношения прибыли на совокупный капитал и отношения расходов на привлеченный капитал.

Таблица 11 - Расчет добавленной стоимости

Определение

Величина

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Совокупный капитал (К) = С1,С8,С13

395,112

502,925

542,060

570,775

Процент прибыли к совокупному капиталу (н) =Е4: (С1,С8,С13) или Е4:К

0.84%

0.73%

1.42%

2.29%

Норма процента на привлеченный капитал (к) =(Р2,Р9):(П20,С14)

2.32%

2.33%

2.30%

2.38%

Добавленная стоимость (ДС) =(н-к)*К

-5,848

-8,027

-4,785

-504

Совокупный капитал за исследуемый период увеличился с 395 112 тыс. руб. до 570 775 тыс. руб. Прибыльность совокупного капитала (0,84%, 0,73%, 1,42% и 2,29) в течение всего года был ниже нормы процента на привлеченный капитал (2,32%, 2,33%, 2,30 и 2,38%). В связи с этим добавленная стоимость была отрицательной, что отрицательно характеризует уровень управления капиталом банка в этих периодах и говорит о вероятности «проедания» собственного капитала.

Мультипликатор капитала - это показатель возможности привлечения максимально допустимых объемов депозитов и выдачи кредитов или расширения цепи «депозит - ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка. Мультипликатор банка является инструментом менеджеров по управлению структурой собственного и привлеченного капитала банка; он призван обеспечивать сбалансированность между капитальной базой банка (собственным капиталом) и ее возможностями по дальнейшему привлечению дополнительных денежных и финансовых ресурсов без нарушения устойчивой и доходной работы банка.

В течение анализируемого периода по данным Таблицы 12 этот показатель имел следующие отрицательные значения: -0,038, -0,043, -0,045 и -0,041. Данное положение является негативным и указывает на недостаточную эффективность управления активами и пассивами.

Таблица 12 - Расчет мультипликационного эффекта капитала

Определение

Величина

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Прибыль Е4

3,302

3,692

10,989

16,766

Привлеченные средства П20

2,652,660

2,906,826

3,382,773

3,495,141

Операционные затраты (Р2,Р9)

64,952

70,660

82,295

84,506

Мультипликатор капитала Н3

8.756

7.996

9.416

9.843

Уровень процентной ставки по группе пассивов (П20) Q

0.024

0.024

0.024

0.024

Активы (А1,А22,А25)

3,381,531

3,928,969

4,762,798

5,048,806

Экономическая рентабельность (ЭР) = (Е4,(Р2,Р9)):(А1,А22,А25)

0.020

0.019

0.020

0.020

Результативность мультипликатора капитала (ЭР-Q)*Н3

-0.038

-0.043

-0.045

-0.041

банк доход финансовый прочность

Из анализа активов баланса Банка, следует, что за исследуемый период доля производительных активов в структуре совокупных активов увеличилась на 31%, доля непроизводительных активов увеличилась на 64%, а доля затрат на собственные нужды выросла на 103% (при росте самих совокупных активов на 49%, что является положительной характеристикой развития Банка).

На поступательный рост величины производительных активов на 705,527 тыс. руб. за следующие девять месяцев по сравнению с данными на 01.04.08г. в огромной степени повлияло увеличение объемов краткосрочных кредитов Банка на 598,036 тыс. руб., при этом наибольшее влияние на этот рост оказало увеличение кредитов коммерческим организациям с 556 221 тыс. руб. по итогам первого квартала до 1 113 603 тыс. руб., то есть более чем в два раза, по итогам года. Доля краткосрочных кредитов в производительных активах выросла с 28% в первом отчетном периоде до 42% в четвертом, что говорит об улучшении структуры кредитного портфеля Банка, так как краткосрочными кредитами легче управлять.

На фоне роста производительных активов непроизводительные активы уменьшились с 524 673 тыс. руб. до 488 314 тыс. руб., то есть на 7%, доля этих активов в общей величине активов уменьшилась с 15,5% до 10,3%. Это являлось положительным моментом, так как “неработающих” активов в балансе Банка стало меньше. В целом, структура совокупных активов изменилась в лучшую сторону.

В ходе анализа пассивов Банка за три квартала 2008 года показано, что ресурсная база Банка увеличилась на 43%. При этом произошел как рост собственных средств (на 113%), так и привлеченных (на 32%).

Увеличение объема собственных средств в основном произошло за счет увеличения уставного капитала на 100 000 тыс. руб. и доходов на 743 788 тыс. руб.

На увеличение стоимости привлеченных средств Банка наибольшее влияние оказал рост объемов расчетных счетов юридических лиц, вкладов населения и выпуск новых долговых обязательств. Все это говорит о росте доверия со стороны коммерческих организаций и физических лиц к Банку, о расширении его деятельности и в конечном счете об эффективности его работы на рынке банковских услуг.

Подводя итог в анализе прибыли ОАО АКБ «Башкомснаббанк», можно отметить следующие моменты. На протяжении 2008 года наблюдался рост прибыли с 3 302 тыс. руб. до 27 755 тыс. руб. При этом основной частью расходов и доходов являлись процентные. Процентная прибыль в сумме с прибылью от операций с ценными бумагами на протяжении всего анализируемого периода превышали убытки от неоперационной деятельности. Кроме размера прибыли, постоянно возрастала норма прибыли, т.е. соотношение прибыли и собственных средств. Оказалось, что главным фактором, влияющим и на увеличение размера полученной Банком прибыли и на норму прибыли, является изменение уровня использования активов. А основное влияние на изменение процентной прибыли в Банке оказывает величина прибыльности капитала.

В целом, в динамике доходов, расходов и самой прибыли в течение анализируемого периода наблюдался равномерный рост всех показателей, говорящий об успешной и последовательной коммерческой политике Банка.

По результатам коэффициентного анализа можно отметить, что в части ликвидности Банк испытывает некоторые затруднения. И требуется разработка действий для обеспечения роста показателей ликвидности в дальнейшем. Финансовая устойчивость ОАО АКБ «Башкомснаббанк» находится на хорошем уровне. Состояние оборотных средств в первом квартале было неудовлетворительным в связи с отрицательным значением собственных средств-нетто, а в третьем квартале по сравнению со вторым наблюдался спад обеспеченности собственными средствами-нетто оборотных активов, активов, отвлеченных из оборота, и уменьшение маневренности собственных средств. Анализ деловой активности Банка и уровня существующей системы управления рисками показал положение, близкое к неудовлетворительному, и требующее разработки мер, направленных на улучшение данных показателей.

По результатам оценки динамики уровня финансовой прочности банка наблюдается незначительное увеличение этой прочности, что является положительным фактором.

Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления следующая. При достаточности капитала в пределах нормы прибыльность и доходность активов, прибыльность банковских операций и норма прибыли на капитал остаются гораздо ниже рекомендуемых значений, что говорит либо о завышенных нормах для этих показателей, либо о неэффективности использования ресурсов Банка. По отношению к общему объему активов Банка, процентные и непроцентные расходы, расходы на содержание АУП и маржа непроцентного дохода находятся в рекомендуемых рамках. Низкий уровень проблемных кредитов положительно характеризует уровень управления кредитным риском данного банка.

Результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности управления свидетельствуют, с нашей точки зрения, о приемлемом уровне эффективности управления в ОАО АКБ «Башкомснаббанк» в исследуемом периоде.

Для улучшения своего финансового состояния Банку следует разработать систему мер для:

обеспечения роста показателей ликвидности;

улучшения состояния оборотных активов;

увеличения прибыльности и доходности активов;

уменьшения непроцентных расходов в общей доле расходов;

увеличения процентной маржи.

Литература

1. Галанов В.А. Основы банковского дела: - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008.- 285 с.

2. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка.- М.: Юнити-Дана, 2003.- 399 с.Приложение 1

Динамика объема и структуры активов баланса

 

Статья и порядок расчета

тыс. руб.

Удельный вес, %

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

А1

Производительные активы - всего

2 247 811

2 759 685

3 159 272

2 953 338

66.5%

70.2%

66.3%

58.5%

А2

Операции с клиентами - всего

2 159 225

2 667 699

3 117 720

2 837 820

63.9%

67.9%

65.5%

56.2%

А3

Краткосрочные кредиты

634 831

1 088 203

1 477 650

1 232 867

28.2%

39.4%

46.8%

41.7%

А4

в инвалюте

 

 

 

 

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

А5

Государственным предприятиям и организациям

12 988

19 169

77 291

35 255

2.0%

1.8%

5.2%

2.9%

А6

Негосударственным организациям

556 221

985 176

1 301 318

1 113 603

87.6%

90.5%

88.1%

90.3%

А7

Гражданам предпринимателям - юридическим лицам

 

 

 

 

 

 

 

 

А8

Физ. лицам - индивидуальным предпринимателям

27 319

31 839

48 784

48 394

4.3%

2.9%

3.3%

3.9%

А9

Физ. лицам на потребительские цели

38 303

52 019

50 257

35 615

6.0%

4.8%

3.4%

2.9%

А10

на разные цели

0

0

0

0

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

А11

Долгосрочные ссуды

1 461 237

1 519 771

1 563 706

1 519 814

65.0%

55.1%

49.5%

51.5%

А12

Просроченные ссуды

59 103

55 269

72 006

80 839

2.6%

2.0%

2.3%

2.7%

А13

Кассовые операции

57 513

65 739

78 280

135 621

11.0%

17.5%

16.0%

4.6%

А14

Операции с чеками и драг. металлами

0

0

0

0

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

А15

Совместная деятельность

0

0

0

0

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

А16

Факторинг, лизинг

3 554

4 456

4 358

4 300

0.2%

0.2%

0.1%

0.1%

А17

Гарантии выданные

500

0

0

0

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

А18

Финансирование капвложений

0

0

0

0

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

А19

Государственные ценные бумаги

0

0

0

0

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

А20

Негосударственные ценные бумаги

0

0

0

0

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

А20*

Долговые обязательства, долевые ценные бумаги, векселя

46 048

39 608

39 558

79 054

2.0%

1.4%

1.3%

2.7%

А21

Кредиты другим банкам

42 538

52 378

1 994

36 464

1.9%

1.9%

0.1%

1.2%

А21*

Прочие кредиты

0

0

0

0

 

 

 

 

А22

Непроизводительные активы - всего (A13, А23, А24, А23*, А24*)

524 673

376 372

488 314

861 696

15.5%

9.6%

10.3%

17.1%

А23

Средства, отвлеченные в расчеты

229 016

138 089

258 991

506 282

43.6%

36.7%

53.0%

58.8%

А23*

Резервы

46 683

52 670

18 523

4 694

8.9%

14.0%

3.8%

0.5%

A24

Дебиторы

12 465

16 430

21 902

21 433

2.4%

4.4%

4.5%

2.5%

А24*

Прочие дебиторы

178 996

103 444

110 618

193 666

34.1%

27.5%

22.7%

22.5%

А25

Затраты на собственные нужды - всего (А26, А27, А28, А29, А30, А31, А32,А33*)

609 047

792 912

1 115 212

1 233 772

18.0%

20.2%

23.4%

24.4%

А26

Капитализированные активы

242 457

244 964

248 303

255 904

39.8%

30.9%

22.3%

20.7%

А27

Нематериальные активы

0

0

0

0

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

А28

Финансирование организаций

 

 

 

 

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

А29

Внутрибанковские денежные активы

23 464

26 384

26 611

0

3.9%

3.3%

2.4%

0.0%

А30

Отрицательная курсовая разница

1 946

1 768

1 258

2 661

0.3%

0.2%

0.1%

0.2%

А31

“Собственные” средства, отвлеченные в расчеты

151 930

125 588

194 080

57 273

24.9%

15.8%

17.4%

4.6%

А32

Отвлеченные средства за счет прибыли

3 178

0

8 552

12 877

0.5%

0.0%

0.8%

1.0%

А33*

Расходы и убытки *

186 072

394 208

636 408

905 057

30.6%

49.7%

57.1%

73.4%

 

Всего активы (А1, А22, А25)

3 381 531

3 928 969

4 762 798

5 048 806

100.0%

100.0%

100.0%

100.0%

Динамика объема и структуры привлеченных средств

 

Статья и порядок расчета

тыс. руб.

Удельный вес, %

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

П1

Депозиты - всего (П2, П11)

2 344 043

2 618 374

2 980 172

3 135 609

88.4%

90.1%

88.1%

89.7%

П2

Счета до востребования (П3, П4, П5, П6, П7, П8, П9, П10):

243 227

456 881

465 210

450 522

9.2%

15.7%

13.8%

12.9%

П3

в инвалюте

 

 

 

 

 

 

 

0.0%

П4

Государственных предприятий и организаций

21 031

76 059

45 362

57 035

8.6%

16.6%

9.8%

12.7%

П5

Негосударственных организаций

147 319

284 299

292 791

295 862

60.6%

62.2%

62.9%

65.7%

П6

Некоммерческих организаций

19 186

6 647

24 512

11 409

7.9%

1.5%

5.3%

2.5%

П7

Физических лиц - индивидуальных предпринимателей

6 088

10 254

16 384

11 671

2.5%

2.2%

3.5%

2.6%

П8

Физических лиц

49 602

79 062

85 956

73 716

20.4%

17.3%

18.5%

16.4%

П9

Нерезидентов

1

560

205

829

0.0%

0.1%

0.0%

0.2%

П10

капитальных вложений

0

0

0

0

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

П11

Срочные (П12, П13, П14, П17)

2 100 816

2 161 493

2 514 962

2 685 087

79.2%

74.4%

74.3%

76.8%

П12

Вклады населения

1 811 144

1 968 015

2 228 802

2 334 452

86.2%

91.0%

88.6%

86.9%

П13

Депозиты предприятий

289 672

193 478

286 160

316 635

13.8%

9.0%

11.4%

11.8%

П14

Долгосрочное кредитование

0

0

0

0

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

П15

Долговые обязательства

233 766

198 253

298 383

288 667

8.8%

6.8%

8.8%

8.3%

П16

Ценные бумаги

0

0

0

0

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

П17

Кредиты, полученные у других банков

0

0

0

34 000

0.0%

0.0%

0.0%

1.0%

П18

Средства из системы расчетов

9 081

14 576

18 503

8 776

0.3%

0.5%

0.5%

0.3%

П19

Прочие кредиторы

65 770

75 623

85 715

62 089

2.5%

2.6%

2.5%

1.8%

П20

Привлеченные средства-брутто - всего (П1, П15, П16, П18, П19)

2 652 660

2 906 826

3 382 773

3 495 141

100.0%

100.0%

100.0%

100.0%

П21

Сумма иммобилизации - всего (П22, П23, П24)

241 481

154 519

280 893

527 715

9.1%

5.3%

8.3%

15.1%

П22

Средства в расчетах (А23)

229 016

138 089

258 991

506 282

8.6%

4.8%

7.7%

14.5%

П23

Затраты на капвложения (А18)

0

0

0

0

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

П24

Дебиторы (А24)

12 465

16 430

21 902

21 433

0.5%

0.6%

0.6%

0.6%

П25

Привлеченные средства-нетто - всего (П20 - П21)

2 411 179

2 752 307

3 101 880

2 967 426

90.9%

94.7%

91.7%

84.9%

Динамика объема и структуры собственных средств

 

Статья и порядок расчета

тыс. руб.

Удельный вес, %

 

1 квартал

 

 

 

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

С1

Собственный капитал - всего (С2, С3, С4, С5, С6, С7, С9, С12)

386 185

491 352

505 804

512 949

53.0%

48.1%

36.7%

33.0%

С2

Уставный фонд

81 100

181 100

181 100

181 100

11.1%

17.7%

13.1%

11.7%

С3

Резервный фонд

4 327

4 327

4 327

4 327

0.6%

0.4%

0.3%

0.3%

С4

Специальные фонды

98 449

99 864

95 271

91 583

13.5%

9.8%

6.9%

5.9%

С5

Износ ОС

33 964

37 631

41 471

44 287

4.7%

3.7%

3.0%

2.9%

С6

Фонды экономического стимулирования

 

 

 

 

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

С7

ФЭС на производственное развитие

 

 

 

 

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

C7*

Другие фонды

 

 

 

 

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

С8

Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы

3 794

2 201

6 284

11 374

0.5%

0.2%

0.5%

0.7%

С9

Прибыль

94 185

94 185

94 185

94 185

12.9%

9.2%

6.8%

6.1%

С10*

Доход*

181 829

393 630

643 885

925 617

24.9%

38.5%

46.7%

59.6%

С11*

Прочие доходы*

0

0

0

0

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

С12

Резервы на возможные потери

74 160

74 245

89 450

97 467

10.2%

7.3%

6.5%

6.3%

С13

Доходы будущих периодов

5 133

9 372

29 972

46 452

0.7%

0.9%

2.2%

3.0%

С14

Собственные средства в расчетах

151 930

125 588

194 080

57 273

20.8%

12.3%

14.1%

3.7%

С15

Собственные средства-брутто (С1, С8,С10*,С11*, С13, С14)

728 871

1 022 143

1 380 025

1 553 665

100.0%

100.0%

100.0%

100.0%

С16

Сумма иммобилизации всего (А15, А20,А26, А27,А30, А31,А32, А33, А24*)

764 579

869 972

1 199 219

1 427 438

104.9%

85.1%

86.9%

91.9%

С17

Собственные средства-нетто (С15-(С8+С13+С16))

- 44 635

140 598

144 550

68 401

-6.1%

13.8%

10.5%

4.4%

Баланс=А1,А22,А25=П20,С1,С8,C10,С13,С14,C11

3 381 531

3 928 969

4 762 798

5 048 806

 

 

 

 

Приложение 2

Динамика объема и структуры совокупных доходов

 

Доходы

тыс. руб.

Удельный вес, %

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Д1

Совокупный доход -Всего (Д2, Д5, Д6, Д11)

181 829

393 630

643 885

925 617

100.0%

100.0%

100.0%

100.0%

Д2

Процентные доходы (Д3, Д4)

88 887

195 461

321 997

450 538

48.9%

49.7%

50.0%

48.7%

Д3

Начисленные и полученные проценты

88 887

195 461

321 997

450 538

48.9%

49.7%

50.0%

48.7%

Д4

по ссудам в инвалюте

 

 

 

 

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

Д5

Доходы по операциям с ценными бумагами

3 822

4 444

4 666

4 688

2.1%

1.1%

0.7%

0.5%

Д6

Операционные доходы (кроме процентных) (Д7, Д8, Д9, Д10)

83 120

180 169

300 019

448 838

45.7%

45.8%

46.6%

48.5%

Д7

Дивиденды

834

1 818

2 649

3 316

0.5%

0.5%

0.4%

0.4%

Д8

Прочие операционные доходы

22 998

55 677

76 100

97 238

12.6%

14.1%

11.8%

10.5%

Д9

Положительная переоценка

27 516

54 973

109 768

202 718

15.1%

14.0%

17.0%

21.9%

Д10

Комиссии и вознаграждения

31 772

67 701

111 502

145 566

17.5%

17.2%

17.3%

15.7%

Д11

Прочие доходы (Д12, Д13, Д14)

6 000

13 556

17 203

21 553

3.3%

3.4%

2.7%

2.3%

Д12

Штрафы

270

1 467

1 880

2 437

0.1%

0.4%

0.3%

0.3%

Д13

Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

891

1 352

1 557

2 239

0.5%

0.3%

0.2%

0.2%

Д14

Прочие доходы

4 839

10 737

13 766

16 877

2.7%

2.7%

2.1%

1.8%

Динамика объема и структуры совокупных расходов

 

Расходы

тыс. руб.

Удельный вес, %

1 квартал

 

 

 

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Р1

Расходы - всего (Р2, Р3, Р5, Р9, Р10)

178 527

386 636

629 204

897 862

100.0%

100.0%

100.0%

100.0%

Р2

Процентные расходы

64 026

134 585

216 966

301 472

35.9%

34.8%

34.5%

33.6%

Р3

Операционные расходы (кроме %ных) (Р4)

56 728

115 237

203 663

320 026

31.8%

29.8%

32.4%

35.6%

Р4

Расходы по операциям с инвалютой

337

645

1 240

3 356

0.2%

0.2%

0.2%

0.4%

Р4*

Отрицательная переоценка

26 893

52 670

105 019

188 135

15.1%

13.6%

16.7%

21.0%

Р4**

Прочие операционные расходы

29 498

61 922

97 404

128 535

 

 

 

 

Р5

Расходы по обеспечению функциональной деятельности (Р6, Р7, Р8,Р12)

55 582

124 284

194 689

263 918

31.1%

32.1%

30.9%

29.4%

Р6

Расходы на содержание АУП

32 880

71 287

108 380

141 237

18.4%

18.4%

17.2%

15.7%

Р7

Хозяйственно-организационные и управленческие расходы

14 061

35 798

57 191

82 103

7.9%

9.3%

9.1%

9.1%

Р8

Амортизационные отчисления и ремонт основных фондов

5 075

8 875

14 835

20 921

2.8%

2.3%

2.4%

2.3%

Р9

Расходы по операциям с ценными бумагами

926

1 027

941

941

0.5%

0.3%

0.1%

0.1%

Р10

Прочие расходы (Р11,Р13, Р14, Р15)

1 265

11 503

12 945

11 505

0.7%

3.0%

2.1%

1.3%

Р12

Уплаченная комиссия

3 566

8 324

14 283

19 657

2.0%

2.2%

2.3%

2.2%

Р13

Штрафы уплаченные

2

2

22

231

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

Р14

Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году

0

0

0

31

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

Р15

Прочие расходы и убытки

1 263

11 501

12 923

11 243

0.7%

3.0%

2.1%

1.3%

Приложение 3

Динамика объемов и структуры прибыли по видам деятельности

 

Показатель и порядок расчета

тыс. руб.

Удельный вес, %

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

Процентные доходы (Д2)

88,887

195,461

321,997

450,538

2691.9%

2794.7%

2193.3%

1623.3%

2

Процентные расходы (Р2)

64,026

134,585

216,966

301,472

1939.0%

1924.3%

1477.9%

1086.2%

Е1

Процентная прибыль (убыток) (п.1 - п. 2)

24,861

60,876

105,031

149,066

752.9%

870.4%

715.4%

537.1%

3

Доходы от операций с ценными бумагами (Д5)

3,822

4,444

4,666

4,688

115.7%

63.5%

31.8%

16.9%

4

Расходы по операциям с ценными бумагами (Р9)

926

1,027

941

941

28.0%

14.7%

6.4%

3.4%

Е2

Прибыль от операций с ценными бумагами (п. 3 - п. 4)

2,896

3,417

3,725

3,747

87.7%

48.9%

25.4%

13.5%

5

Доходы от операционной деятельности и прочие доходы (Д6, Д11)

89,120

193,725

317,222

470,391

2699.0%

2769.9%

2160.8%

1695%

6

Расходы по обеспечению функциональной деятельности, операционные и прочие расходы (Р5, Р10)

113,575

251,024

411,297

595,449

3439.6%

3589.1%

2801.6%

2145.4%

Е3

Прибыль (убытки) от прочей деятельности (“бремя”) (п.5 - п.6)

-24,455

-57,299

-94,075

-125,058

-740.6%

-819.3%

-640.8%

-450.6%

Е4

Прибыль (убытки) (Е1, Е2, Е3)

3,302

6,994

14,681

27,755

100.0%

100.0%

100.0%

100.0%

Приложение 4

Консолидированный баланс банка

 

Статья баланса

Значение, тыс. руб.

Удельный вес, %

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

М1

Ликвидные средства (А13, А14, А19, А29, А23*)

127,660

144,793

123,414

140,315

3.8%

3.7%

2.6%

2.8%

М2

Текущие активы (А3, А11, А12, А16, А17, А18, А21, А24, А28, А20*)

2,260,276

2,776,115

3,181,174

2,974,771

66.8%

70.7%

66.8%

58.9%

М3

Вложения и иммобилизация (А15, А20, А26, А27, А30, А31, А32, А24*,А33*)

764,579

869,972

1,199,219

1,427,438

22.6%

22.1%

25.2%

28.3%

М4

Прочие активы (А23)

229,016

138,089

258,991

506,282

6.8%

3.5%

5.4%

10.0%

 

Баланс

3,381,531

3,928,969

4,762,798

5,048,806

100.0%

100.0%

100.0%

100.0%

Пассив

 

 

 

 

 

 

 

 

 

L1

Средства из системы расчетов(П18)

9,081

14,576

18,503

8,776

0.27%

0.37%

0.39%

0.174%

L2

Привлечен. средства - всего (П20-П18)

2,643,579

2,892,250

3,364,270

3,486,365

78.2%

73.6%

70.6%

69.1%

L2.1

В том числе: до востребования (П2)

243,227

456,881

465,210

450,522

7.2%

11.6%

9.8%

8.9%

L2.2

Срочные депозиты (П11)

2,100,816

2,161,493

2,514,962

2,685,087

62.1%

55.0%

52.8%

53.2%

L2.3

Ценные бумаги и долговые обязательства (П15, П16)

233,766

198,253

298,383

288,667

6.9%

5.0%

6.3%

5.7%

L2.4

Прочие кредиторы (П19)

65,770

75,623

85,715

62,089

1.9%

1.9%

1.8%

1.2%

L2.5*

Привлеченные средства-нетто (П25)

2,411,179

2,752,307

3,101,880

2,967,426

71.3%

70.1%

65.1%

58.8%

L3

Собственные средства - всего (С1, С8, C10, C11, С13, С14)

728,871

1,022,143

1,380,025

1,553,665

21.6%

26.0%

29.0%

30.8%

L3.1

В том числе: стержневой капитал (С1)

386,185

491,352

505,804

512,949

11.4%

12.5%

10.6%

10.2%

L3.2*

Собственные средства-брутто (С15)

728,871

1,022,143

1,380,025

1,553,665

21.6%

26.0%

29.0%

30.8%

L3.3*

Собственные средства-нетто (С17)

-44,635

140,598

144,550

68,401

-1.3%

3.6%

3.0%

1.4%

 

Баланс

3,381,531

3,928,969

4,762,798

5,048,806

100.0%

100.0%

100.0%

100.0%

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Комплексный анализ деятельности ОАО АКБ "Башкомснаббанк"

    Комплексный анализ динамики и структуры баланса коммерческого банка на примере ООО "Башкомснаббанк". Факторный анализ процентных доходов и расходов. Анализ собственного капитала, показателей доходности банка и нормативов пруденциального надзора.

    курсовая работа [48,5 K], добавлен 20.11.2013

  • Комплексный анализ деятельности ОАО "АБ Россия"

    Краткая экономическая характеристика банка, анализ бухгалтерского баланса, финансовых результатов, собственного капитала, показателей доходности банка. Факторный анализ процентных доходов и расходов, рентабельности капитала, прогноз деятельности банка.

    курсовая работа [62,3 K], добавлен 05.06.2010

  • Анализ финансово-экономической деятельности АО "ЮниКредит банк"

    Характеристика банка АО "ЮниКредит Банк". Структура и динамика активов и пассивов баланса. Факторный анализ процентных доходов и расходов от операций с ценными бумагами. Анализ платежеспособности, финансовой устойчивости банка и перспектив его развития.

    курсовая работа [2,4 M], добавлен 21.03.2016

  • Анализ банковской деятельности

    Понятие метода и методики анализа. Классификация активов по основным признакам: ликвидность, доходность, рискованность. Анализ безналичных операций банка. Коэффициентный анализ ликвидной позиции банка. Факторный анализ и метод абсолютных разниц.

    контрольная работа [51,9 K], добавлен 24.11.2010

  • Анализ деятельности АКБ "Приморье"

    Характеристика и организационная структура банка, анализ его хозяйственной деятельности на рынке банковских услуг. Использование основных активов. Характеристика состава и структуры капитала, анализ доходов и расходов, ликвидности и платежеспособности.

    отчет по практике [274,4 K], добавлен 19.12.2013

  • Анализ деятельности коммерческого банка

    Анализ структуры и динамики пассивов (по источникам формирования) и активов (по направлениям размещения) банка. Оценка баланса и отчета о прибылях и убытках банка с помощью системы коэффициентов и обобщающих показателей эффективности его деятельности.

    контрольная работа [276,5 K], добавлен 02.06.2010

  • Анализ расходов коммерческой организации на примере коммерческого банка "Акцепт"

    Экономическая сущность и классификация расходов коммерческой организации. Краткая характеристика ОАО КБ "Акцепт". Анализ доходов и расходов банка по комбинированной методике. Способы оценки их уровня. Факторный анализ эффективности деятельности банка.

    курсовая работа [73,0 K], добавлен 15.07.2011

  • Анализ деятельности Сберегательного банка России

    Характеристика и организационная структура Сберегательного банка России. Финансовый и коэффициентный анализ деятельности банка. Оценка финансовой прочности и результативности банковской деятельности. Пути совершенствования деятельности Сбербанка России.

    курсовая работа [238,6 K], добавлен 03.03.2011

  • Анализ деятельности банка на примере ОАО "Уралсиб"

    Проведение анализа деятельности банка на примере ОАО "Уралсиб" в целях выявления основных преимуществ и недостатков. Анализ баланса, доходов и расходов банка. Коэффициентная оценка деятельности. Эффективность управления и совершенствование деятельности.

    курсовая работа [234,5 K], добавлен 17.02.2011

  • Анализ ликвидности платежеспособности банка

    Теоретические аспекты анализа ликвидности банковского баланса и платежеспособности банка. Понятие ликвидности и платежеспособности баланса коммерческого банка. Анализ структуры и динамики доходов и расходов, прибыли банка и банковской маржи банка.

    дипломная работа [308,6 K], добавлен 26.02.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены